41885
Здесь вы узнаете все про законы⚖️ и правомерности💼 ; Консультации: @Advokatski_robot Менеджер: @Advokatski_urist
Правильный ответ: 2 (Нет)
Банки контролируют в расчетных документах наименование товаров, работ, услуг и реквизиты документов, по которым проходит оплата. Из-за слишком общих формулировок у компании запросят пояснения. Если бумаги покажутся банку неубедительными, он откажет в платеже. При этом он не вправе приостановить операцию только лишь из-за опечатки в номере договора.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.
1. На сайте ФНС размещен новый сервис «Реестр субсидиарных ответчиков» с данными о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности в рамках и вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц. В настоящее время сервис доступен в тестовом режиме.
2. С 01.07.2023 перечень подакцизных товаров дополнен новым видом товара – сахаросодержащие напитки.
3. В соответствии с постановлением от 29.03.2023 № 500 инспекторы не начисляют пени, если в уведомлении о налогах найдена ошибка или документ не направили. Но 30.06.2023 переходный период заканчивается, и мораторий перестает действовать. Начиная с 01.07.2023 за ошибки в уведомлениях будут начисляться пени.
4. В Госдуму внесли законопроект № 361995-8, который предлагает освободить от налога на добавленную стоимость услуги застройщика в рамках договоров инвестирования в строительство жилых домов, заключенного по ФЗ № 44.
5. Минфин предложил оставить 13% НДФЛ для работающих из-за границы сотрудников. Минфин сохранит для сотрудников, работающих из-за границы дистанционно, прежние ставки НДФЛ и не намерен увеличивать их до 30%, как обсуждалось ранее.
6. Росфинмониторинг разработал законопроект, который обязывает указывать данные получателей при банковском переводе. Сейчас при перечислении денег данные должен указывать только плательщик. Если инициативу примут, то дополнительно придется вводить ИНН или номер паспорта получателя. Собираются сделать исключение только для СБП. Еще законопроект предлагает ограничить размер переводов без открытия банковского счета суммой в 100 000 руб.
7. ФНС в письме от 28.04.2023 № КВ-26-14/7@ назвала еще одно основание для проверок. Смогут проводить проверки, если возникли обоснованные сомнения. В частности, если новое юрлицо зарегистрировалось по адресу, по которому получили регистрацию более пяти организаций. Хотя законодательство это не запрещает.
8. Власти заканчивают подготовку к заморозке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными» странами. Речь идет о СИДН с 38 «недружественными» странами, всего Россия подписала 84 договора избежании двойного налогообложения. Как защитить обычных людей от двойного налогообложения, решения пока нет.
9. ФНС перестала получать информацию о зарубежных активах и банковских счетах россиян от некоторых стран Евросоюза в рамках автоматического обмена финансовой информацией. Некоторые страны ЕС стали безосновательно игнорировать запросы российского ведомства.
10. Депутаты от КПРФ внесли в Госдуму законопроект № 360954-8 о «ресторанном сборе», которым предлагается собирать средства на поддержку участников спецоперации с посетителей ресторанов, баров и ночных клубов. Предлагают собирать 1% от суммы счета. Средства планируют направлять в фонд поддержки участников СВО «Защитники Отечества». Фонд и его филиалы станут действовать во всех субъектах РФ.
11. Физическим лицам-резидентам до 1 июня необходимо подать отчеты за 2022 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.
12. Председатель СК Бастрыкин заявил, что блогеров-коучей, которые ведут курсы личностного роста, нужно обязать подтверждать профпригодность. Законопроект предусматривает, что тренер должен составлять программу обучения и заранее направлять ее участникам. А еще не позднее чем за две недели до старта курса надо будет сообщать о начале занятий в Федеральную службу по надзору в сфере образования и науки. Также следует ввести требования и к компетенции онлайн-коучей.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Вопросы и ответы по самозанятости
Мы часто сталкиваемся, что граждане не понимают всех нюансов режима самозанятости. Но мы всегда отвечаем. Вот, подготовили подборку вопросов из недавнего, уверены, кому-то поможет.
Вопрос. Я самозанятая с 2019 г., пеку торты и пирожные. Сейчас моей продукцией заинтересовались магазины, хотят брать ее на реализацию. Для этого, а также чтобы оформить декларацию соответствия на кондитерские изделия, я хочу стать ИП, оставшись при этом плательщиком НПД. Скажите, после регистрации ИП мне нужно уведомлять Роспотребнадзор о начале кондитерской» деятельности?
Ответ. Да, нужно. Самозанятые ИП, как и любые другие предприниматели и фирмы, когда начинают заниматься отдельными видами деятельности, должны уведомлять об этом. Ваша деятельность подпадает под код ОКБЭД 10.71 «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения». А этот код входит в Перечень работ и услуг, о которых надо подавать уведомление.
Вопрос. Что самозанятому указывать в анкете на загранпаспорт? В 2020 г. я уволилась с работы и зарегистрировалась как самозанятая. Налог плачу регулярно. Скоро у меня заканчивается срок загранпаспорта, и я вот задумалась: а что писать в анкете? Указывать «не работаю»? Но это же не так. Я вполне официально тружусь и плачу налог.
Ответ. В заявлении на получение загранпаспорта так и пишите, то вы — плательщик НПД. Например, фотограф, плательщик налога на профессиональный доход (самозанятая). Но при оформлении шенгенской визы в некоторые страны Евросоюза (в частности, в Венгрию) в анкете в разделе «Профессиональная деятельность в настоящее время» самозанятым надо указывать unemployed (безработный). Формулировку self-employed (самозанятый) в посольстве не примут.
Вопрос. Я С февраля 2021 г. я сдаю квартиру как физлицо. В сентябре стал самозанятым репетитором, с доходов от уроков плачу НПД. Доход от сдачи квартиры в приложении «Мой налог» не указываю, потому что хочу в наступившем 2022 г. подать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговый вычет на дорогостоящее лечение. Так вообще можно?
Ответ. Нельзя быть «немножко самозанятым». С того момента, как вы стали плательщиком налога на профессиональный доход, этот налог автоматом распространяется на все доходы, которые входят в налоговую базу по НПД, в том числе на доход от сдачи квартиры. Да, иногда можно совмещать НПД и НДФЛ. Например, человек работает по найму программистом, получает зарплату, с которой работодатель удерживает НДФЛ, а в свободное время делает сайты на заказ и с этого платит «самозанятый» налог. Но в вашем случае совмещение этих двух налогов невозможно.
В Законе о самозанятых сказано, что лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе применять налог на профессиональный доход. Под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
И зачем вам эти проблемы, особенно учитывая разницу в величине налогов — НДФЛ 13% и НПД с доходов от частных лиц 4% (а по сути — 3%, ведь первое время для самозанятых действует специальный вычет)? Не проще ли вместо вычета «когда-то потом» просто сейчас платить в 4 раза меньше налогов? Советуем вам сделать вот что. Отразите в приложении «Мой налог» арендную плату, полученную вами с того момента, как вы стали самозанятым. Да, отражение доходов задним числом не предусмотрено, но выявить это никто не сможет. Что касается вычета на лечение, то в наступившем 2022 г. вы подадите декларацию 3-НДФЛ и заявите вычет по тем доходам от аренды, которые вы получили до того, как зарегистрировались самозанятым.
Если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Приветствуем, дорогие читатели! Команда Real Agency собрала для вас интереснейшую подборку тг-каналов по недвижимости и не только 👇
🏆 R4S – игрок №1 на рынке стрит-ритейл. Готовый арендный бизнес в этом сегменте – самый устойчивый и прибыльный финансовый инструмент по итогам 2022 года. Предлагаем уже сданные в аренду торговые помещения с отдельным входом и витриной. Гораздо выгоднее, чем жилая недвижимость! Доход с первого дня владения объектом. Только в R4S Group - подписывайтесь!
🏢 Хочу вам порекомендовать канал Бойко о недвижимости - канал с собственным стилем и взглядом на недвижку. Автор канала - Кристина Бойко, ex-руководитель инвест-департамента ГК Инград.
Из последних интересных постов:
❗️ Разбор нового проекта в Раменках
❗️ Сложности получения согласия застройщика на переуступку
❗️ Level Академическая - ждать ли скидок?
✅ Подпишись, будет полезно!
🏠 ИВР – это все самое главное об ипотеке и недвижимости в цифрах, графиках и аналитике.
К чему, приведёт ставка по ипотеке в 0%, и когда недвижимость потеряет 30% стоимости. Ответы на эти и другие вопросы без джинсы в ИВР. Подписывайтесь!
🥇 Кровь и Бетон — совместный проект 10 аналитиков и экспертов по строительной отрасли и недвижимости.
Мы ведем канал все вместе и публикуем истории, которую покажут вам всю подноготную строительного мира.
🏛 Архитектор покажет самые захватывающие сооружения, когда-либо существовавшие на нашей планете.
Искусство многообразно и притягательно. В этом канале вы увидите интереснейшую архитектуру различных эпох.
Будем рады представить вашему вниманию величайшие дворцы, площади и эпатажные здания, построенные рукой человека.
🏘 «Честное риелторское» — это авторский новостной информационный канал владельца нескольких агентств недвижимости, автора и основателя Первого федерального чата недвижимости, собравшего 80 регионов со всей России. Свежие новости и юридические тонкости мира недвижимости тут!
🏡 Недвижимость и Закон – на канале рассматриваются актуальные правовые новости, разбирается судебная практика по делам с недвижимостью, объясняются юридические тонкости сделок с недвижимостью.
🎓 Юристы и адвокаты доступны всем!
Вы можете получить решение своей проблемы прямо в Telegram лично у профессионала-практика.
И сможете задать любые вопросы во всех сферах права именно тому, кто ежедневно их решает.
Мы выиграли уже сотни дел в судах и помогли тысячам людей.
Не нужно искать в интернете, спросите у специалиста и закройте проблему.
А ещё там много уникального контента для граждан и бизнеса.
Заходите: Защитник закона /channel/advokatski
🏡 Авито Недвижимость – канал для профессионалов рынка недвижимости. Здесь не будет бесконечного потока новостей — только полезный контент, лайфхаки и инструменты, которые можно использовать в работе с сервисом Авито.
Подборка организована Real Agency
Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.
1. Сейчас прорабатывается инициатива, что, если водитель попадется на превышении скорости или нарушении дорожной разметки и при этом у него не будет полиса ОСАГО, ему пришлют два штрафа: один за основное нарушение и второй за езду без страховки.
2. ФНС запустила сервис, который позволяет найти лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. Реестр выдаст информацию по делам о банкротстве, спорам о взыскании убытков, ущерба и задолженности, в которых налоговая участвует как кредитор или взыскатель. Искать информацию можно будет по реквизитам должника или ответчика: ИНН и наименование компании или ФИО.
3. Обсуждают возможность закрывать данные о том, что гражданин когда-то проходил через процедуру банкротства. Так как после завершения банкротства на граждан налагаются определенные ограничения. Они связаны с возможностью бывших банкротов занимать должности в компаниях или брать кредиты. При этом информация находится в открытом доступе бессрочно.
4. Депутат Матвеев готовит законопроект, который узаконит «налог на развлечения». Политик предлагает перечислять 1% со счетов в кафе, ресторанах и ночных клубах в фонд помощи для мобилизованных и армии.
5. Уполномоченный по правам предпринимателей Титов направил в администрацию президента предложение по изменению закона ОРМ. Омбудсмен считает необходимым ограничить изъятие оригиналов бизнес-документации и имущества предприятий и делать это только в исключительных случаях. А вместо оригиналов документов силовики могли бы забирать заверенные копии.
6. Сейчас самозанятые самостоятельно платят налоги через приложение «Мой налог». Но власти обсуждают передачу полномочий налогового агента онлайн-сервисам. Там считают, что платформы-посредники между исполнителем заказа и курьером, например, сервисы по доставке еды, могли бы считать и платить такой налог самостоятельно.
7. Ставка НДС 0% будет применяться при реализации российскими организациями и ИП физлицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта этими фирмами или ИП за границу. Товары при этом должны отгружаться со склада/помещения, находящегося на территории соответствующего иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС. Причем местом реализации товаров в этом случае будет считаться территория РФ. Срок вступления в силу – с 1 января 2025 года.
8. Заработал пилотный проект по кредитованию столичных предпринимателей, которые занимаются наукоемким бизнесом и развивают современные технологии. Коммерсанты смогут получить займы до 50 миллионов рублей под залог интеллектуальной собственности.
9. С 18 мая ФНС, используя реестр загса, будет передавать сведения банкам о смерти граждан в течение двух дней. После получения этой информации банк обязан прекратить или запретить совершение любых операций с деньгами на картах, счетах и вкладах умершего.
10. ФНС считает нецелесообразным закреплять в НК: термин «должная осмотрительность». Осмотрительность – это часть делового оборота, а последствия ее непроявления определены судебной практикой.
11. ФНС обновила данные для оценки вероятности выездной проверки и опубликовала сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности продаж, рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2022 год. Эти данные используются в концепции планирования выездных, а также для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска столкнуться с такой проверкой.
12. Группа депутатов и сенаторов внесла в Госдуму законопроект с поправками в НК, касающимися системы единого налогового счёта. Предлагается установить приоритет НДФЛ. Учтённые на ЕНС средства в первую очередь будут признаваться погашающими недоимку по НДФЛ. И только потом средства на ЕНС будут учитываться в счёт недоимки по иным налогам, сборам, взносам.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 4 (Страховые взносы за травматизм)
Третье лицо вправе заплатить за компанию или ИП практически любые налоги, взносы, сборы, пени и штрафы. Но в случае со взносами на травматизм это невозможно. Необходимую сумму страхователь должен перечислить строго самостоятельно.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 3 (100 000 руб.)
За подмену трудовых отношений гражданско-правовыми компания заплатит штраф до 100 000 руб. В этом году налоговики активно взялись проверять, как компании сотрудничают с самозанятыми. Инспекторы приглашают директоров на беседы и задают каверзные вопросы.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Как получить данные об активах должника, ч.2
Продолжим тему.
Обратиться за сведениями о банковских счетах должника вы вправе в любую территориальную инспекцию или даже в региональное УФНС. Даже если вы подадите запрос в регистрирующую инспекцию, которая не занимается обычной налоговой работой, это не может служить причиной для возврата его вам без рассмотрения. Регистрационный центр должен переслать ваш запрос в региональное УФНС и уведомить вас об этом.
Казалось бы, никакой проблемы с получением сведений о счетах должника в налоговой нет. Закон обязывает взыскателя-заявителя лишь иметь на руках исполнительный лист с неистекшим сроком действия. Но на практике налоговики все-таки отказывают в предоставлении данных. Как правило, это происходит по двум причинам.
Причина 1. Запрос не соответствует форме и не содержит необходимых данных. По мнению налоговиков, по форме и содержанию запрос сведений о счетах должника должен соответствовать требованиям Порядка доступа к конфиденциальной информации, к которой относится и налоговая тайна. Правда, никакой установленной формы такого запроса на самом деле нет.
Написать его можно в произвольной форме, но обязательно нужно отразить:
• сведения, позволяющие идентифицировать заявителя (наименование организации, ИНН, адрес ее местонахождения либо ф. и. о., адрес, паспортные данные взыскателя-физлица);
• ссылку на положения федерального закона, позволяющие заявителю получить конфиденциальную информацию. С учетом этих требований запрос может выглядеть примерно так.
Компания (ИП) может передать запрос в налоговый орган:
• в электронном виде по ТКС;
• через личный кабинет юрлица (ИП) на сайте ФНС;
• почтой (лучше заказным письмом с уведомлением и описью вложения);
• лично. Запрос может принести в ИФНС сам ИП (представитель), директор компании или иное уполномоченное им должностное лицо. На самом деле эта форма обращения наиболее предпочтительна. Так быстрее. Ведь должник может узнать о выдаче вам исполнительного листа и попытаться успеть вывести деньги со счета, и ни к чему давать ему на это лишнее время.
По вашей просьбе налоговики обязаны проставить отметку о приеме запроса с указанием фамилии и инициалов должностного лица, принявшего запрос, и даты приема.
Причина 2. Взыскатель не представил подлинник исполнительного листа либо заверенную нотариусом или судом копию. Подлинник налоговики должны вам вернуть, документально зафиксировав факт его наличия. Если приносите в налоговую копию исполнительного листа, заверенную директором или другим уполномоченным сотрудником организации, то одновременно нужно предъявить инспекторам оригинал. Если направляете запрос по почте, лучше приложите копию (заверенную нотариусом, судом, или уполномоченным должностным лицом компании).
Если копию заверил директор компании, налоговая обязана принять запрос, но должна будет самостоятельно получить подтверждение достоверности исполнительного листа в суде, выдавшем документ.
Копии исполнительного листа, заверенной подписью должностного лица и печатью компании, достаточно для предоставления взыскателю сведений о счетах должника, так говорят и суды.
Если запрос отправляете через ТКС, в принципе, требование о проверке достоверности исполнительного листа самими налоговиками через суд, выдавший документ, должно действовать и в этом случае. Но здесь все не совсем однозначно.
Например, в одном деле налоговики отказались предоставить сведения ИП, который послал запрос по ТКС и приложил к нему сканобраз исполнительного листа. ИП считал, что его усиленной электронной подписи достаточно для подтверждения подлинности документа. Но налоговики, а затем и суд с ним не согласились. Судьи решили, что электронная копия исполнительного листа не соответствовала требованиям о верности копии подлинному экземпляру.
Электронная копия исполнительного листа, по мнению судей, могла быть подписана только электронными подписями должностных лиц органа, ее выдавшего, то есть соответствующего суда, но никак не самого ИП.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 3 (Они оба могут)
Цель введенных ограничений — защитить персональные данные и имущественные права граждан. Но данные о собственнике недвижимости по-прежнему необходимы в сделках. Поэтому законодатели составили список физлиц, которые могут получить полную выписку с данными собственника. В нем значатся и арендатор, и супруг правообладателя. Но сведения можно получить, даже если вы не входите в список.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 2 (Нет)
Нет. Премии к праздникам — это разовые выплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью работников и не направлены на увеличение доходов организации. Значит, их нельзя учесть при расчете налога (п. 1 ст. 252 НК, письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-03-06/2/4937).
А вот страховые взносы, начисленные на них, можно списать как прочие расходы (п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 09.01.2023 № 03-03-06/3/121).
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.
1. Перевыпустить КЭП можно удаленно в личных кабинетах налогоплательщика ЮЛ и ИП. Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах ЮЛ и ИП могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России.
2. Малые и средние предприятия (МСП), которые работают в туристической отрасли, могут получить льготные кредиты до 30 млн руб. по ставке от 10,25%. Деньги санаторно-курортным организациям, гостиницам, ресторанам, перевозчикам пассажиров и турагентствам будет выдавать «МСП Банк».
3. Депутаты предложили поднять НДФЛ для состоятельных ради поддержки мобилизованных. Граждане, имеющие доход более чем 12 млн рублей в год, могут платить дополнительные 2% к НДФЛ, которые будут поступать в специальный Фонд поддержки мобилизованных и их семей.
4. Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 341256-8, который позволит людям устанавливать самозапрет на получение кредитов. Предполагается, что это защитит граждан от злоумышленников. В 2022 году с банковских счетов россиян украли 14,1 млрд руб., средняя сумма хищения — 15 000 руб.
5. Принят законопроект № 329843-8, он увеличит социальные налоговые вычеты на обучение и лечение. Так, налоговый вычет в 13% можно получить с потраченных на обучение детей 110 000 руб. (раньше было 50 000). Еще увеличивается налоговый вычет по расходам на собственное обучение и лечение себя, а также членов семьи. Эта сумма составляет 150 000 руб. (раньше было 120 000)
6. Введут новые штрафы для бизнеса. Власти рассматривают поправки, которыми планируют наказывать за помощь иноагентам. Это может быть организационная помощь иноагентам или их рекламная поддержка. Сначала будет следовать предписание. А если его не выполнить, то организацию смогут оштрафовать.
7. В России спустя 28 лет могут вновь разрешить схему корпоративного владения по принципу «матрешки»: когда одна компания владеет 100% другой, которая владеет 100% третьей. Но будут ограничения. Самая большая «матрешка» будет нести субсидиарную ответственность по долгам дочернего предприятия. Также такая схема будет доступна только российским компаниям без прямого или косвенного контроля со стороны иностранных лиц. Руководителем компаний из структуры не сможет быть один и тот же человек.
8. Власти хотят ввести промежуточную категорию «МСП+». Она предполагает, что бизнес шаг за шагом будет переходить к общей системе налогообложения из малого в средний бизнес, а из среднего — в крупный.
9. Депутат Вассерман подготовил законопроект, который обязывает граждан, хранящих наличные в рублях и валюте в сумме более 1 млн руб., сообщать об этом в налоговую и объяснять происхождение средств.
10. Юридические и физические лица, которые размещают интернет-рекламу, но не предоставляют информацию о ней в Роскомнадзор, будут штрафовать. Законопроект № 337373-8 предусматривает наказание для тех, кто не соблюдает эти правила. Предлагается установить максимальные штрафы за такие нарушения: для граждан — до 100 000 руб., для должностных лиц — до 200 000 руб., для юрлиц — до 500 000 руб., для операторов рекламных данных — до 700 000 руб.
11. Соглашение с Латвией об избежании двойного налогообложения прекращает свое действие с 1 января 2024 года.
12. налоговый мониторинг намереваются развить до 450 компаний. К мониторингу планируют допустить средний бизнес. Предполагается, что для этого уменьшат размер доходов и активов предприятий с 3 млрд руб. до 1, а объем уплаченных налогов упадет с 300 млн руб. до 100.
13. Глава комитета по молодежной политике Метелев заявил о необходимости введения дополнительного налога для букмекерских компаний, средства с которого пошли бы на лечение и профилактику игровой зависимости (лудомании).
14. Депутат Нилов выступил с инициативой «военного налога». Он объяснил, что он будет взиматься с россиян моложе 45 лет в размере 2-3%, при этом средства будут направляться на нужды армии.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 1 (Да, если это предусмотрено в трудовом договоре)
По общему правилу выплачивать зарплату работодатель должен непосредственно сотруднику (ч. 3 ст. 136 ТК). Однако в трудовом договоре с работником вы можете предусмотреть иной порядок, в том числе перечисление денег на счет третьего лица (ч. 5 ст. 136 ТК). Это подтверждает и арбитражная практика. Но есть еще один нюанс — нужно получить от работника заявление.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 2 (Да, но есть ограничения)
Налоги, уплаченные иностранному государству, можно зачесть при уплате налога на прибыль в РФ (п. 3 ст. 311 НК). Но есть ограничение: сумма к зачету не должна быть больше налога на прибыль в России. Зачет можно провести, если иностранные доходы включены в налоговую базу по российскому налогу на прибыль (п. 3 ст. 311 НК, письмо Минфина от 29.04.2022 № 03-08-05/40187).
Для зачета нужны документы, подтверждающие уплату налогов за рубежом. Они должны быть заверены налоговым ведомством иностранного государства или налоговым агентом.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.
1. Электронные оповещения от военкоматов, которые дублируют традиционные повестки, будут иметь равную юридическую силу. Предлагается сохранить традиционные способы оповещения — через бумажные повестки и через работодателя, а также дублировать их в электронном виде. При этом военнообязанный может получить их либо через личный кабинет, либо через портал госуслуг, либо в многофункциональных центрах.
2. В Госдуму внесли законопроект о закреплении на законодательном уровне понятия «мед» в целях противодействия его фальсификации. Под медом предлагается понимать природный сладкий продукт, «вырабатываемый из нектара растений или выделений живых частей растений, или выделений насекомых, паразитирующих на живых частях растений, которые пчелы собирают, преобразуют, смешивая с производимыми ими особыми веществами, складывают в ячейки сотов, обезвоживают, накапливают и оставляют в сотах для созревания».
3. Правительство планирует урегулировать работу онлайн-тренеров. Речь о деятельности блогеров-тренеров, которые продают в сети свои курсы. Предлагают лицензировать их работу и создать реестр недобросовестных онлайн-коучей. Лицензия может заставить более ответственно организовывать онлайн-курсы.
4. Минцифры разработало законопроект о цифровом паспорте, который станет аналогом бумажного. Электронный паспорт будет использоваться по желанию граждан и храниться в приложении, которое синхронизируется с «Госуслугами». В электронный вид переведут не только паспорт, но и другие документы, удостоверяющие личность, в том числе военный билет и водительское удостоверение. А также приравнять размещенные на «Госуслугах» документы к оригиналам.
5. В России планируют ужесточить наказание за создание финансовых пирамид, а для этого — внести поправки в ст. 172.2 УК («Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества»).
6. Минпромторг опубликовал новый список легковых авто стоимостью от 10 млн руб. В него попали 449 марки, в 2022 году их было 345. Владельцы такого транспорта должны уплачивать «налог на роскошь». В перечень министерства попали как люксовые машины, так и более популярные и распространенные модели: Audi, Aston Martin, Bentley, BMW, Ferrari, Jaguar, Land Rover, Lamborghini, Jeep, Maserati, Mercedes-Benz. Физлицам, которые владеют такими машинами в 2023 году, налоговая отправит уведомления об уплате сбора до 2 декабря 2024 года. А компании должны самостоятельно рассчитать и перечислить авансовые платежи не позже 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
7. Госдума приняла законопроект № 1126562-7, который устанавливает ограничения на наличные расчеты с физическими лицами при продаже ими лома и отходов цветных и черных металлов с июля 2024 года. Заплатить гражданину, продающему металлолом, будет можно только в безналичном порядке.
8. Часть швейцарских банков сообщили, что будут закрывать счета россиян, которые платят налоги в бюджет РФ. Первыми стали банки UBS и Сredit Suisse. Финорганизации неофициально заявили нескольким клиентам — владельцам бизнеса в России, что закроют счета, если последние не перестанут платить налоги в бюджет.
9. ЦБ будет ежемесячно публиковать статистику об объеме кредитов и задолженностей юрлиц. В открытом доступе появится информация: о размере кредитов и задолженностей, в том числе просроченных, юрлиц — резидентов и ИП, малых и средних компаний (МСП).
10. Комитет Совета Федерации одобрил поправки о продлении кредитных каникул для граждан, ИП и малого-среднего бизнеса до 31 декабря 2023 года. Законопроект № 87705-8.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Схема экономии на налогах при помощи возвратного лизинга
Начинается подготовка к очередному отчетному периоду. И каждый бизнес решает, как ему лучше сэкономить. Одна из законных схем снижения налоговой нагрузки – это возвратный лизинг. Расскажем.
Возвратный лизинг позволяет получить оборотные средства, когда другие способы не подходят или они дороже. При возвратном лизинге владелец имущества сначала продает его, а затем берет в лизинг – становится лизингополучателем. Такая возможность предусмотрена статьей 4 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ. Бывший собственник вправе вернуть имущество себе, когда выплатит его полную стоимость.
Компании и предприниматели используют возвратный лизинг, когда нужны средства для обновления производства и инвестиций, а банки отказывают в кредитах. Или, например, рынок требует расширить дело, а финансы не позволяют.
Лизингополучатель перечисляет лизингодателю лизинговые платежи. Эти суммы можно учесть в затратах по налогу на прибыль, а налог на добавленную стоимость по ним принять к вычету (подп. 10 п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК). При упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы» лизинговые платежи также списывают на затраты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК).
Налог на имущество и земельный налог лизингополучатель не платит – это обязанность лизингодателя (п. 3 ст. 378, п. 1 ст. 388 НК). К основным средствам в лизинге разрешено применять ускоренную амортизацию.
Но есть и риски. Сделка возвратного лизинга покажется налоговикам мнимой, если:
• у нее нет экономического смысла;
• стоимость имущества при продаже и лизинговые платежи не соответствуют рыночному уровню;
• по платежам выявлены длительные отсрочки.
Если для расчетов по лизинговому договору стороны используют сложную схему расчетов – уступку права требования, векселя, это тоже может привлечь внимание инспекции.
Отсутствие экономического смысла – наиболее частая претензия фискалов. Инспекторы могут снять расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС. Основание – статья 54.1 НК. Судьи и ФНС сходятся в том, что компания не вправе получать налоговые послабления по фиктивным сделкам, единственная цель которых налоговая экономия. Но даже обоснованный лизинг не всегда спасет компанию от претензий.
Защититься от обвинений инспекторов поможет обоснование, зачем компания взяла в лизинг свое бывшее имущество. Подготовьте аналитическую справку с экономическим расчетом. Например, если организации не хватает оборотных средств, нужно рассчитать коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами.
В аналитической справке перечислите выгоды, которые получит организация. Например, так: «Сделка по возвратному лизингу станков направлена на привлечение денежных средств для их ремонта. Данная сделка позволила предприятию с наименьшими затратами ввести в эксплуатацию и использовать в производственном процессе исправные станки, при этом не теряя права пользования имуществом».
Реальность сделки докажут договоры, график платежей, платежные поручения. Если договор лизинга обоснован, у инспекции, скорее всего, не возникнет вопросов.
При использовании любых, даже полностью законных, схем, вы должны быть максимально подготовлены к вопросам со стороны инспекторов. Поэтому настоятельно советуем привлекать к этому специалистов. Или же не использовать сложные схемы, а обратиться к оптимизаторам.
За помощью по оптимизации налогов всегда можно обратиться к нашим коллегам: @Advokatski_Nalog. Рекомендуем, потому что знаем качество работы.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Вопросы и ответы по самозанятости, часть 2
Продолжим отвечать на вопросы.
Вопрос. Я могу сдавать в аренду спецтехнику, в частности строительную, и платить с этой деятельности НПД?
Ответ. Можете. В Законе о самозанятых нет никаких оговорок, запрещающих сдавать в аренду движимое имущество, будь то обычный автомобиль или строительная, сельскохозяйственная либо какая-нибудь иная спецтехника. НПД нельзя платить только с доходов от сдачи в аренду нежилых помещений (офисов, апартаментов, гаражей и т. д.).
Вопрос. Пару месяцев назад я уволилась с должности замначальника архива одного из московских ЗАГСов. При увольнении меня известили, что теперь в течение 2 лет я должна уведомлять своих новых работодателей о том, что раньше работала на муниципальной службе. А они, в свою очередь, должны ставить в изработодателя, где я теперь тружусь. Сейчас я планирую уйти на фриланс, оформив самозанятость. В этом случае я должна буду кого-то уведомлять о своем «муниципальном» прошлом?
Ответ. Да, вы должны будете извещать о прошлой работе своих заказчиков, если среди них будут фирмы или ИП. Но лишь тех, кто заключил с вами договор на выполнение работ или оказание услуг на сумму свыше 100 ООО руб. в месяц. Если вы не уведомите такого заказчика, а он каким-то образом узнает, что раньше вы были муниципальной служащей, он, по идее, должен расторгнуть с вами договор. В свою очередь, заказчику, который в течение 10 календарных дней со дня подписания с вами гражданско-правового договора не сообщил об этом на вашу прошлую работу, грозит штраф от прокуратуры: для ИП — от 20 ООО до 50 000 руб., для компаний — от 100 000 до 500 000 руб.
Но справедливости ради стоит сказать, что за это штрафуют в основном работодателей, которые заключают с экс-госслужащими трудовые договоры. Кроме того, штрафа быть не должно, если исполнитель скрыл от заказчика детали своей прошлой работы. Тем более что вы не обязаны предъявлять своим заказчикам трудовую книжку и вообще что-то рассказывать.
Вопрос. У папы есть в собственности нежилое помещение на первом этаже многоэтажки. Он его никак не использует в бизнесе, платит только налог на имущество и коммуналку. Я психолог, занимаюсь частной практикой, плачу НПД. Хочу использовать это помещение как кабинет, принимать там своих клиентов. Надо ли нам с отцом заключать какой-то договор? Будут ли у нас дополнительные налоги?
Ответ. Чтобы у вас было какое-то подтверждение того, что вы принимаете клиентов в этом помещении на законных основаниях, советуем вам заключить между собой договор безвозмездного пользования. Он также называется договором ссуды. Поскольку в нашем случае обе стороны договора — и ссудодатель (отец), и ссудополучатель (дочь) — обычные физлица, ни у того, ни у другого не будет каких-то дополнительных налоговых обязательств. Ваш папа продолжает платить с помещения налог на имущество физлиц, а вы — налог на профессиональный доход от своей частной практики. Когда ссудодатель-физлицо передает свое имущество в безвозмездное пользование, у него не возникает дохода, облагаемого НДФЛ.
Логика такова. Доход — это экономическая выгода, полученная в деньгах или в натуральной форме. А при безвозмездной передаче ссудополучателю не нужно платить за пользование имуществом. Поэтому у ссудодателя не будет выгоды, которую можно было бы оценить для целей НДФЛ. Когда физическое лицо получает что-то в безвозмездное пользование от другого физического лица, у него тоже не будет дохода. Другое дело, если бы имущество было получено от фирмы или индивидуального предпринимателя. Тогда был бы доход в натуральной форме.
Если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 1 (На один год)
Отсрочку по уплате налогов и взносов предоставляют на срок не более одного года. А вот максимальный срок рассрочки — три года. Задолженность может погашаться единовременно или поэтапно. Срок действия отсрочки или рассрочки по задолженности начинается с даты решения ИФНС о предоставлении отсрочки или рассрочки. Если срок уплаты налогов и взносов еще не наступил, тогда отсрочка или рассрочка считается с даты, которая установлена для уплаты.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 2 (Нет)
В справке о судимости/несудимости погашенная судимость останется. Даже, если она была десятки лет назад. Убрать из справки сведения о судимости невозможно. Судимость может быть снята или погашена, но запись об этом сохранится на всю жизнь. Аннулируются только последствия, связанные с судимостью.
По этому поводу даже сложилась судебная практика, «утвержденная» Верховным судом. Так, один гражданин обратился в Верховный Суд с иском о признании незаконным подп. 74.2 п. 74 Административного регламента МВД России по предоставлению государственной услуги по выдаче справок о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования. В своем административном иске он написал, что отсутствие такого основания как «снятая судимость» в перечне оснований для указания об отсутствии судимости нарушают его права.
ВС РФ отказал гражданину и указал, что в справке отражается всего лишь ИНФОРМАЦИЯ о судимости и прав гражданина не нарушает. ВС фактически сказал гражданину, что снятие судимости аннулирует последствия осуждения. И гражданину не о чем волноваться. Иными словами, ВС утешил: если вдруг, гражданин еще раз совершит преступление, то предыдущая судимость при новом приговоре учтена не будет.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Что должны изменить в законах, чтобы защитить деньги ИП от произвола налоговиков
Сейчас налоговики могут списать все суммы с расчетного счета ИП, если выявили недоимку по налогам или взносам (ст. 46 НК). В статье 46 НК нет ограничений по суммам взысканий. Банки обязаны исполнить все поручения налоговой на приостановку операций или списание (ст. 76 НК).
Причем на практике инспекторы взыскивают суммы не только с расчетных счетов ИП, но и с личных. По мнению инспекторов, предприниматель отвечает всем имуществом по своим долгам, в том числе денежными средствами, которые хранятся на банковской карте физического лица.
Но еще в прошлом году Верховный суд постановил, что ИП хоть и отвечает по долгам всем своим имуществом, налоговики должны оставить предпринимателю деньги на жизнь. А значит, инспекторы вправе блокировать и по инкассо взыскивать недоимку только с бизнес-счетов ИП. Но тот порядок, по которому налоговики взыскивают долги, не предусматривает, что должнику оставят прожиточный минимум.
Таким образом, налоговики вправе бесспорно взыскивать задолженность только со счетов, которые ИП открыл для бизнеса. Чтобы взыскать долги с личных счетов, надо обращаться в суд. В январе Верховный суд еще раз подтвердил эту свою позицию (определение Верховного суда от 10.01.2022 № 415-ПЭК21). А ФНС рекомендовала налоговикам учитывать в работе определение № 415-ПЭК21 и не взыскивать деньги с личных счетов бизнесменов (письмо от 02.03.2022 № БВ-4-7/2500@).
Поэтому, даже если инспекторы сняли все деньги с личного счета, ИП может это решение оспорить, ссылаясь на определения Верховного суда и разъяснение налоговиков. Так как когда контролеры блокируют личный счет физлица, они уменьшают количество денег, за счет которых гражданин обеспечивает себя и близких.
С 1 февраля 2022 года у должников появилось право на неприкосновенный доход в размере прожиточного минимума (Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ). На счете ИП после всех удержаний в месяц гарантированно должно оставаться не меньше минимума трудоспособного населения в целом по России. Если долг приставы взыскивают без учета прожиточного минимума, то предприниматель может обратиться в отдел ФССП с заявлением, чтобы ему сохранили минимум.
Если у вас есть иждивенцы, то вы можете защитить от списаний сумму больше прожиточного минимума, но для этого придется обращаться в суд. Тогда на основании судебного решения пристав скорректирует сумму, которую следует сохранять на счете.
ИП сможет обратиться с заявлением о сохранении минимума напрямую в банк. Но судебные приставы не сохранят прожиточный минимум, если взыскивают у ИП алименты; возмещение вреда здоровью; компенсацию за смерть кормильца; ущерб из-за преступления.
Названные долги можно взыскивать даже из суммы прожиточного минимума должника. Причем прожиточный минимум не учтут, даже если индивидуальный предприниматель напишет заявление приставам и потребует сохранить неприкосновенную сумму.
Чек-лист, чтобы сохранить прожиточный минимум на счете
1. Уточните контакты пристава. Узнать данные можно на госуслугах в разделе «Штрафы, долги», «Информация о наличии исполнительного производства».
2. Обратитесь к приставу. Придите в отдел лично.
3. Напишите заявление о сохранении прожиточного минимума. Бланк дадут в ФССП. Укажите реквизиты счета, куда приходят деньги. Несколько счетов написать нельзя.
4. Приложите документы, которые подтвердят наличие ежемесячного дохода, например, выписку банка.
5. Пристав выпишет постановление с требованием сохранить доход в размере прожиточного минимума и передаст документ в банк.
6. При очередном списании денег банк оставит минимум на счете. У вас останется неприкосновенный прожиточный минимум.
Мы давно работаем в этой сфере и, если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Исключение участника из компании
Если участник мешает работе компании, его можно исключить.
К грубым нарушениям участником общества своих обязанностей суды относят:
• систематическое уклонение без уважительных причин от участия в общих собраниях, лишающее общество возможности принимать значимые хозяйственные решения по вопросам повестки дня общего собрания участников;
• совершение действий, противоречащих интересам общества, в том числе при выполнении функций единоличного исполнительного органа (п. 35 постановления Пленума ВС от 23.06.2015 № 25);
• грубое нарушение обязанности не причинять вред обществу (п. 1 информационного письма Президиума ВАС от 24.05.2012 № 151). При этом действия (бездействие) участника должны влечь такие негативные последствия, которые нельзя устранить без лишения нарушителя возможности участвовать в управлении обществом.
Но исключить получится не всегда. Закон допускает исключение участника из общества в судебном порядке, и эта мера применяется по иску участников, которые в совокупности владеют не менее чем 10% уставного капитала. При этом нужно доказать, что ответчик грубо нарушает свои обязанности либо существенно затрудняет или делает невозможной деятельность общества (ст. 10 Закона об ООО). Рассмотрим случаи, когда суд сочтет допущенные участником нарушения недостаточными для его исключения из общества.
1. Последствия действий участника можно устранить без его исключения из общества
Достаточным основанием для удовлетворения требования об исключении участника выступает причинение существенного ущерб, а обществу (п. 1 ст. 67 ГК). При этом суды признают, что такая исключительная мера может применяться, только если последствия действий участника нельзя устранить без его исключения из общества.
2. Участник голосовал против по вопросам повестки дня собраний
Участника нельзя исключить на основании голосования против по вопросам об избрании органов управления обществом, если затруднения в деятельности общества связаны с конфликтом между участниками, при этом позиция ни одного из них не является заведомо неправомерной.
3. Участник не посещал общие собрания
Решение об исключении участника из общества в связи с систематической неявкой на общие собрания можно оспорить в случае нарушения процедуры проведения общего собрания, в том числе при ненадлежащем извещении участника о дате, времени и месте проведения собрания. Кроме того, исключение участника можно оспорить в том случае, если даже при неявке такого участника на общие собрания остальные участники общества имели возможность принять необходимые решения в рамках повестки дня в соответствии с положениями устава.
4. Участник обращался с жалобами в госорганы
Обращения участника в государственные органы в связи с действиями (бездействием) общества, его органов управления или иных участников могут расцениваться в качестве основания для его исключения, только если участник знал или должен был знать, что сообщает недостоверную информацию. При недоказанности этого факта решение об исключении участника из общества можно оспорить.
На практике суды отказывают в удовлетворении заявлений об исключении из общества участника, обратившегося в государственный орган, даже если такой участник не имел прямых доказательств совершения иными участниками нарушений или причинения обществу убытков.
5. Исключение участника связано с корпоративным конфликтом
Верховный суд разъяснял, что суд отказывает в удовлетворении иска об исключении участника, если нормальной деятельности общества препятствуют равнозначные взаимные претензии истца и ответчика и при этом не доказано грубое нарушение обязанностей, связанных с участием в обществе одного из них.
Мы давно работаем в этой сфере и, если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.
1. Водительские права не считаются удостоверением личности, а значит, не могут служить заменой паспорту, разъяснил Верховный суд. «Согласно классификатору видов документов, удостоверяющих личность, утвержденному решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 2 апреля 2019 года (№53), в Российской Федерации водительское удостоверение не включено в перечень документов, удостоверяющих личность», — говорится в обзоре.
2. В марте и апреле 2023 года правительство расширило перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого в РФ не облагается НДС. Перечень утвержден постановлением от 11 марта 2023 г. № 376.
3. Минфин поддержал идею Совфеда и согласился вывести платежи по НДФЛ из состава ЕНП. Сейчас компании платят налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Далее налоговая сама распределяет деньги в уплату того или иного налога. В итоге, деньги, которые могли бы уйти на оплату НДФЛ, могут быть зачтены в уплату любого другого налога или взносов.
4. Для контроля государства над организацией просветительской деятельности будут создавать специальный единый реестр. В него попадут юрлица, ИП и граждане, осуществляющие просветительскую деятельность. Законопроект № 352246-8 поступил в Госдуму.
5. Власти Индии и России планируют обсудить взаимный прием карт платежных систем RuPay и «Мир». Помимо Индии переговоры о подключении к Национальной системе платежных карт «Мир» ведутся с Кубой, Египтом и другими популярными туристическими направлениями у россиян.
6. По производственному календарю на 2023 года в июне будет один период трехдневных выходных: с 10 по 12 июня. 12 июня – День России. В 2023 году этот праздник выпал на понедельник.
7. Министр финансов Силуанов заявил о том, что единоразовый взнос бизнеса в бюджет может быть введен уже в этом году в размере 5%, а в 2024 году – в размере 10%. По словам министра, сбор будет взиматься так, чтобы не вводить ухудшающие меры для налогоплательщиков.
8. ФНС сообщает, что утвердила план разработки и ввода в действие форматов электронных документов на 2023 год. В текущем году будут разработаны четыре важных формата: акта приема-передачи запасов, накладной по учету движения запасов, акта рекламации, спецификации. Использование форматов позволит бизнесу автоматизировать внутренние процессы работы с документами, а также ускорит взаимодействие с контрагентами и их можно будет передать в налоговые органы в электронном виде при проведении контрольных мероприятий.
9. В России начали блокировать счета блогеров за неуплату налогов. Системная работа в этом направлении идет полным ходом. В конце апреля против блогера Елены Блиновской возбудили уголовное дело об уклонении от уплаты налогов и легализации денежных средств. Еще налоговая служба, приостановила операции по банковским счетам блогерши Инстасамки, которая попала под проверки органов прокуратуры и СК. СМИ сообщили о заморозке ФНС счетов компаний блогеров Дины Саевой и Оксаны Самойловой, жены репера Джигана. В марте 2023 года блогер-миллионник Валерия Чекалина (Лерчек) и её супруг Артём стали фигурантами уголовного дела об уклонении от уплаты налогов на сумму 311 млн рублей. Затем блогера Александру Митрошину обвинили в неуплате налогов на 120 млн рублей.
10. Председатель Госдумы Володин предложил взять на контроль ФНС всех зарабатывающих в соцсетях лайф-коучей, а собранные с них налоги направлять на ремонт школ и поддержку солдат.
11. ФНС предлагает ускорить возбуждение уголовных дел в отношении налогоплательщиков и не ждать 75 дней после вступления в силу решения о привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки (п. 3 в ст. 32 НК) в ряде случаев. Поводом для более быстрого возбуждения уголовных дел, по мнению ФНС, должно стать отсутствие у налогоплательщика намерения добровольно возместить ущерб: сокрытие имущества и денег, которые налоговая может взыскать в бюджет, перевод выручки на аффилированных лиц.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Как ответить на запрос налогового органа и снизить риск уголовного преследования? Какие ошибки допускают адвокаты по экономическим преступлениям?
В СМИ появилась информация, что ФНС создала «блогерский» отдел, задача которого — проверять полноту уплаты налогов инфлюэнсерами. Отдел занимался проверкой блогеров-миллионников Валерией Чекалиной, Александрой Митрошиной и Еленой Блиновской, которым вменяют неуплату налогов на сумму более миллиарда рублей. Эти три дела — первые ласточки, государство заинтересовано в контроле над доходами лидеров мнений.
Юристам, адвокатам и предпринимателям будет полезно повысить уровень знаний в защите по экономическим преступлениям. @ECHR_Navigator приглашает на бесплатный вебинар с разбором ошибок защиты в реальных уголовных экономических делах и практическими рекомендациями.
📣 Участники смогут скачать чек-лист ответа на запрос налогового органа и рекомендации прокуратуры, как писать обвинительное заключение.
Вебинар проведёт Александр Симонов ― Почетный адвокат России, автор методики расследования экономических преступлений и книги "К вам пришла налоговая полиция", руководитель Филиала "Адвокатская контора "СЛКонсалт" Межрегиональной коллегии адвокатов г. Москвы, 25 лет опыта.
🕟 10 мая в 17:30 мск. Для зарегистрированных будет запись.
Участие бесплатное, но требуется регистрация. Зарегистрироваться
Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.
1. Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, физлицам необходимо не позднее 2 мая 2023 года.
2. Правительство предлагает увеличить до 300 рублей лимит на покупку товаров, которые можно раздавать в рекламных целях без уплаты НДС. Законопроект с новым лимитом внесен на рассмотрение Госдумы.
3. ФНС запустила новый сервис «Офис экспортера». Чтобы не представлять бумажные документы, экспортеры смогут быстро сформировать электронный реестр, куда включены сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
4. С 1 января 2024 года производителям и продавцам ювелирных и других изделий из драгоценных металлов запретят применять автоматизированную «упрощенку».
5. Минфин подготовил проект закона об основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года. НДС: внедрение банковской гарантии в электронной форме в целях возмещения акцизов. НДФЛ: распространение стандартных НДФЛ-вычетов на родителей, у которых дети или подопечные признаны недееспособными; упрощение процедуры получения соцвычетов. Налог на прибыль организаций: пролонгация до 2030 года 50-процентного лимита на учет убытков прошлых лет. Транспортный налог: освобождение от уплаты налога на транспорт в розыске без подачи заявления и др.
6. ФНС рассказала о таком варианте распределения денег с ЕНС, как заявление о зачете в счет уплаты налога, срок для которого еще не наступил. Для зачисления денежных средств с ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате определенного налога налогоплательщик вправе подать заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
7. Для подтверждения права на нулевую ставку в налоговую достаточно будет подать реестр в электронной форме. Ставка 0% будет применяться при реализации российскими организациями и ИП физлицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта этими фирмами или ИП за границу.
8. Общий лимит по соцвычетам возрастет с нынешних 120 тысяч до 150 тысяч рублей. Потолок налогового вычета по НДФЛ на обучение детей увеличивается с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей.
9. Предлагают ввести НДФЛ для сборщиков грибов, ягод и трав, если их годовой доход составил больше 2,4 млн рублей, предлагают в Госдуме.
10. В Госдуму внесен законопроект об уравнивании зарплат депутатов и сенаторов со средней по РФ до 65 тысяч рублей.
11. Гражданам следует отчитаться об иностранных счетах и электронных кошельках. Установленный срок – до 1 июня - в этом году вряд ли будет переноситься.
УФНС по Москве напоминает об обязанности физлиц, имеющих счета (вклады) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка, не позднее 1 июня подать в налоговую отчеты за 2022 год: о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам (вкладам) и о переводах по иностранным электронным кошелькам.
12. Блогерша Александра Митрошина, подозреваемая в уклонении от уплаты налогов на 120 миллионов рублей, погасила долг. В период с октября 2020-го по май 2022 года Митрошина, будучи индивидуальным предпринимателем, применяла упрощенную систему налогообложения. После того как сумма ее заработка на курсах превысила допустимый лимит, она решила не переходить на общую систему налогообложения.
13. Блогер Елена Блиновская зарегистрировала и использовала организации и ИП для уклонения от налогов в ряде российских регионов. Блиновская использовала схему дробления бизнеса, занизила полученные доходы и уклонилась от уплаты налогов на сумму более 918 млн рублей. Возбуждено уголовное дело.
14. Депутаты Госдумы разработали законопроект, который вносит поправки в закон о регистрации транспортных средств. Они предлагают выдавать госномера электросамокатам и ставить их на учет через сайт госуслуг, а за невыполнение требований — штрафовать.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Как получить данные об активах должника
Чтобы получить с должника отсуженные деньги, можно передать исполнительный лист судебным приставам либо в банк, где открыт счет должника, или его работодателю (при сумме долга д о 100 тыс. руб.). Плюсы передачи документа сразу в банк очевидны: если на счете должника есть деньги, вы получите долг намного быстрее, чем обратившись в ФССП.
Узнать о счетах должника можно в любой ИФНС. Сведения о банковском счете должника можно тоже получить в ИФНС.
Если у судебного пристава-исполнителя нет сведений об имуществе должника, то он запрашивает их у налоговой, иных органов и организаций. Однако не все знают, что и сам взыскатель, неважно, компания это или гражданин, имея на руках исполнительный лист с неистекшим сроком предъявления к исполнению, может обратиться в налоговый орган и попросить предоставить ему те же данные, которые запрашивают приставы:
• о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций (например, МФО), в которых открыты счета должника;
• о видах и номерах счетов должника, количестве и движении денег в рублях и валюте;
• об иных ценностях должника, хранящихся в банках и иных кредитных организациях.
Этот перечень сведений закрытый и не подлежит расширительному толкованию. То есть самому взыскателю налоговики не обязаны давать информацию о зарегистрированных на должника недвижимости, земельных участках, автотранспорте, о ведении им предпринимательской деятельности (если должник — физлицо) или о том, является ли он учредителем каких-либо организаций. Сведения об имуществе должника налоговые органы могут предоставить только по запросу судебного пристава-исполнителя.
Когда-то ФНС по согласованию с Генпрокуратурой сообщила: налоговый орган по запросу взыскателя обязан предоставить ему сведения о номерах счетов должника и банках, в которых они открыты. О сведениях, касающихся движения денег по этим счетам, речь не шла. И это понятно. Ведь налоговый орган не является держателем информации об операциях по счетам налогоплательщиков. Сама инспекция получает эту информацию через мотивированный запрос в банк, в частности при проведении проверок.
Закрытый перечень оснований для запроса у банка выписок по счетам организаций и ИП приведен в п. 2 ст. 86 НК РФ. Получение запроса взыскателя к числу таких оснований не относится. И запрос взыскателя — не повод срочно назначать проверку и запрашивать у банков выписки по счетам.
Возникает правовая коллизия: Закон об исполнительном производстве обязывает инспекцию предоставить такую информацию по запросу судебного пристава или взыскателя, но в НК нет нормы, на основании которой налоговики в этом случае могли бы ее истребовать у банка. И сами они такой информацией не обладают. Получается, что информацию о движении денег на банковских счетах должника и об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банке, взыскатель или пристав могут получить только непосредственно от банка.
По этому пути идет и судебная практика: суды считают, что давать взыскателю банковские выписки налоговики не обязаны.
Возможно, если у налоговиков окажутся относительно свежие выписки банка по счетам должника, вам их предоставят. Все-таки в поздних разъяснениях ФНС нет оговорок о том, что предоставляются только отдельные сведения из списка, приведенного в пп. 1—3 ч. 9 ст. 69 Закона № 229-ФЗ8. Но будьте готовы к тому, что, скорее всего, вам дадут только сведения о номерах счетов должника и банках, в которых они открыты. Добиваться от инспекции банковских выписок в таком случае нет смысла. Лучше обратиться непосредственно в банки, сведения о которых вы получите от налоговиков.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Право на единственное жилье имеет приоритет перед требованиями кредиторов банка
Конституционный суд защитил интересы покупателя, который был вынужден вернуть квартиру банку, поскольку сделка совершена в период подозрительности.
Гражданин приобрел у банка квартиру по цене 10,9 млн руб. При этом ее рыночная стоимость составляла 35,76 млн руб., то есть отклонение цены сделки от рыночной стоимости квартиры составляло более 31 процента. Кроме того, сделка была совершена в период подозрительности и через некоторое время банк признали банкротом.
Суды трех инстанций признали договор купли-продажи квартиры недействительным и обязали банк вернуть полученные денежные средства, а покупателя — вернуть банку квартиру (постановление АС от 17.07.2019 по делу № А56-68699/2016).
В рамках дела о банкротстве банка покупатель-гражданин обратился в суд с заявлением о включении в реестр своих требований в размере стоимости квартиры. Суд первой инстанции включил заявленные требования в реестр как обеспеченные залогом квартиры. Апелляция согласилась с этой позицией. Кассация изменила судебные акты и признала требование покупателя подлежащим удовлетворению за счет имущества банка, оставшегося после удовлетворения требований реестровых кредиторов.
Покупатель обратился в Конституционный суд с жалобой о признании противоречащими ст. 40, 46 Конституции положений п. 1 ст. 61.2 и п. 11 ст. 189.40 Закона о банкротстве. Он указал, что эти положения предоставляют должнику право оспаривать им же совершенные сделки. В результате гражданин, не являющийся по отношению к должнику заинтересованным лицом, лишается единственного пригодного для проживания жилого помещения.
Конституционный суд прислушался к доводам гражданина и разрешил ситуацию, когда контрагент по сделке, являющийся специальным субъектом по отношению к гражданину, приобретающему жилье, имеет широкое поле для злоупотреблений. Также КС потребовал законодательной реакции и разработки механизмов защиты прав граждан, совершающих в период подозрительности сделки в отношении жилых помещений, которые являются для них единственным жильем.
И указал федеральному законодателю изменить действующее регулирование. Пока законодательство не поменяют, при продаже с торгов в рамках процедуры банкротства денежные средства в размере уплаченной им по договору цены в конкурсную массу не поступают, а передаются гражданину. Оставшиеся деньги нужно включить в конкурсную массу.
До получения указанной денежной суммы, а также в течение установленного судом срока после ее получения гражданин сохраняет право пользования жилым помещением. И об этом праве нужно сообщить участникам торгов.
Постановление КС от 03.02.2022 № 5-П.
С одной стороны, Конституционный суд предоставил высокую степень защиты слабому субъекту-гражданину и установил приоритет его требований по сравнению с требованиями других кредиторов. Это объясняется недопустимостью произвольного лишения граждан единственного пригодного для проживания жилого помещения. С другой стороны, предоставление такого приоритета произведено без оценки добросовестности гражданина, при том, что последний приобретал помещение у должника в предбанкротный период и на нерыночных условиях.
Так Конституционный суд фактически презюмировал добросовестность гражданина, приобретающего жилое помещение, которое для него является единственным пригодным для проживания. При этом сам факт приобретения жилого помещения, которое в последующем приобретает статус единственного пригодного для проживания, еще не гарантирует добросовестность гражданина, совершающего такую сделку.
Мы считаем, что Конституционный суд, безусловно, решил социально значимую задачу, однако статус единственного жилья не должен гарантировать недобросовестному гражданину, приобретающему такое помещение в период подозрительности, приоритетную защиту в отношении остальных кредиторов должника.
Если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
БУХАЧ – Бухгалтерская академия чего-то там…
- Советы, как не налогооблажаться;
- Секреты 1С;
- Ошибки в бухучёте под винишко;
- Чего-то там ещё…
Подписывайтесь на телеграм-канал БУХАЧ
Приветствуем, дорогие подписчики!
Когда мы стали больше писать про налоги, к нам начали обращаться с вопросами. И, если раньше мы проводили консультации в основном по уголовным и гражданским делам, сегодня больше по налогам.
Это ожидаемо. Денег в стране становится все меньше, и поэтому бизнес и граждан прессуют все больше. И, несмотря на то, что нам постоянно заявляют о мерах поддержки и что-то даже реализуется, сильно это картины не меняет.
К сожалению, много людей до сих пор не только юридически безграмотны, но еще и не разбираются в налогах. А это удар по благосостоянию и уровню жизни напрямую. Граждане не знают, как получить вычет по НДФЛ, что декларировать, а что – нет. Предприниматели и даже бухгалтеры путаются в том количестве сборов и систем налогообложения, которые придумали для бизнеса. Нередко налоговая как раз и пользуется незнанием своих прав налогоплательщиками.
Поэтому мы приняли решение раскрывать в канале налоговую тему и проблемы, с которыми сталкиваются люди. Если нужна консультация или есть вопросы, присылайте вопросы нашим специалистам: @Advokatski_robot, будем помогать и отвечать. Если бы вы только знали все сферы, где можно применить полученные лайфхаки от наших консультантов…
Но мы дадим нашим подписчикам больше!
Мы – юристы и адвокаты и постоянно общаемся с теми, кто оказывает разные услуги предпринимателям, в том числе по оптимизации налоговой нагрузки. Это профессиональные оптимизаторы: @Advokatski_Nalog
Благодаря своей компетенции и отзывам наших клиентов, мы можем оценить качество услуг. Из всех, кого знаем, порекомендуем вам лучших.
Если доверяете нашей репутации, прислушайтесь. Мы готовы отвечать за тех, кого советуем. Да, под свою личную гарантию. А наша репутация нам дорога. Мы давно с вами вместе, и наш канал ведет историю с 2017 года, мы – самый взрослый юридический канал в Telegram! А практика оффлайн уже более 10-ти лет, многие же наши специалисты и адвокаты имеют опыт работы и по 30 лет! В нашей компании ежедневно трудится целый штат юристов, адвокатов, специалистов по семейному, налоговому, уголовному, административному праву. Через канал мы уже помогли очень многим. В нашей практике были уже тысячи клиентов и сотни кейсов. Поэтому клиенты в восторге от того, как легко решаются их проблемы.
Основная проблема бизнеса – если платить все налоги, ни одна бизнес-модель, кроме криминальных, такую нагрузку не вытянет. Собственно, она из наших целей – помочь предпринимателю и уменьшить налоговую нагрузку на бизнес разными путями. Так или иначе налоги старается оптимизировать любой бизнес. Только вот качественно это делать умеют не все. А последствия могут быть серьезными.
Очередной квартал подходит к концу и совсем скоро нужно будет сдавать отчетности и платить налоги. И лучше быть готовым к этому заранее.
Если нужно, наши коллеги по налогам всегда готовы помочь, обращайтесь. Как думаете, что вы почувствуете, когда спецы решат все ваши проблемы с налогами?
Писать по налогам сюда: @Advokatski_Nalog
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Договор стал приносить компании убытки. Как выйти из сделки?
Когда договор стал обременительным, можно добиться расторжения сделки, используя один из следующих способов.
1. Оспорить договор в связи с его недействительностью или незаключенностью.
До реформы гражданского права 2014 года оспаривание договора в связи с его недействительностью или попытки признать его незаключенным были наиболее популярными способами избавиться от обязательств. Стороны ссылались на любые возможные основания: от признания договоров незаключенными в связи с подложностью подписи или по причине несогласования существенных условий (п. 1 ст. 432 ГК) до отсутствия корпоративного одобрения и противоречия закону (ст. 168 ГК).
В настоящее время оспорить заключенный договор можно при наличии соответствующих правовых оснований и, если сторона еще не приступила к его исполнению или принятию встречного исполнения, то есть не подтвердила юридический эффект договора.
Но перспективы оспаривания сильно изменились после появления ряда правовых норм, имевших целью не допустить недобросовестный выход стороны из ставшего неудобным обязательства. Речь идет о запрете противоречивого поведения: п. 2, 5 ст. 166, п. 2 ст. 431.1, п. 3 ст. 432 ГК. Эти нормы ограничили право стороны, подтвердившей действие договора, требовать признания его незаключенным или недействительным.
2. Сослаться на существенное изменение обстоятельств.
Расторжение договора в связи с существенным изменением обстоятельств часто представляется сторонам наиболее подходящим основанием для выхода из убыточной сделки. Но суды последовательно ограничивают применение данного основания, в особенности в отношении обстоятельств финансового характера.
Правда, есть и положительная практика. Существенным изменением обстоятельств признаются случаи установления особого режима использования в отношении земельного участка, наложения на зафрахтованное судно ареста, исключающего его нормальную эксплуатацию, и даже ограничения в связи с пандемией, если это сделало невозможным открытие магазина на основании предварительного договора аренды. Другими словами, почти все случаи существенного изменения обстоятельств связаны с невозможностью исполнения нефинансовых обязательств.
3. Оспорить договор или отказаться от него в рамках банкротства.
Добиться расторжения убыточного договора проще всего при банкротстве. В рамках этой процедуры можно оспорить договор в связи с неравноценным встречным исполнением, оказанием предпочтения отдельным кредиторам или на основании злоупотребления правом. Кроме того, можно отказаться от исполнения договора в одностороннем порядке по причине того, что такая сделка влечет за собой убытки по сравнению с аналогичными сделками, совершаемыми при сравнимых обстоятельствах. При этом после расторжения убыточного договора процедура несостоятельности может завершиться заключением мирового соглашения либо восстановлением платежеспособности банкрота, который может успешно продолжить свою деятельность.
Если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 2 (Да)
С 1 января 2023 года ЕНС ведется в отношении каждой компании и физлица (п. 4 ст. 11.3 НК). Обязательства ИП перед бюджетом теперь не будут делить на личные и предпринимательские. А значит, инспекция может направить на уплату налогов физлица те деньги, которые вы перечислили единым платежом в счет налогов ИП.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
Правильный ответ: 2 (2023-го)
Налоговая считает, что если компания задержала сотруднику зарплату в 2022 году, а рассчиталась с ним только в 2023-м, то эти выплаты будут доходом 2023 года. Дело в том, что с 1 января 2023 года изменилось понятие «дата выплаты дохода» для НДФЛ.
Норма, при которой датой получения дохода в виде оплаты труда считали последний день месяца, утратила силу. Теперь датой дохода по зарплате признают день, когда сотрудник фактически получил деньги.
Ваш адвокат 24/7, @advokatski
