8759
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
Несколько примеров заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год. Сам НДФЛ за 2025 год надо заплатить до 15 июля 2026 года.
Если подать декларацию позже срока, но заплатить сам НДФЛ вовремя, то штраф составит 500-1000 рублей.
Собрал несколько типовых примеров заполнения 3-НДФЛ за 2025 год.
▪️Пример 1: человек получил несколько видов доходов (зарплата, продажа имущества, авторские вознаграждения, доходы из-за рубежа), применяет стандартный вычет на ребенка, учитывает налог, уплаченный за границей, и заявляет несколько видов вычетов: социальные (спорт, обучение, лечение, страхование жизни), инвестиционный (ИИС) и имущественный (покупка жилья).
▪️Пример 2: ИП на общем режиме получил доход от предпринимательской деятельности, учитывает подтвержденные расходы, уменьшает налог на авансовые платежи и заявляет социальные вычеты на обучение ребенка и лечение.
▪️Пример 3: ИП на общем режиме не вел деятельность, не имел доходов и не заявляет никаких вычетов.
▪️Пример 4: адвокат получил доход от частной практики, учитывает профессиональные расходы, уменьшает налог на уплаченные авансовые платежи и заявляет социальный вычет на дорогостоящее лечение.
▪️Пример 5: человек продал долю в ООО, других доходов и вычетов нет, а доход уменьшается на документально подтвержденные расходы на вклад в уставный капитал.
▪️Пример 6: человек продал автомобиль, документов о расходах на покупку нет, других доходов и вычетов нет.
▪️Пример 7: человек продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет, есть документы о расходах на покупку, и такие расходы учитываются в пределах суммы дохода от продажи.
▪️Пример 8: человек оплатил медицинские услуги (в том числе дорогостоящие), лекарства по назначению врача и взносы по ДМС, чтобы получить социальный налоговый вычет.
▪️Пример 9: человек получил долю в квартире по наследству, продал ее, других доходов и вычетов нет, а доход и расходы распределяются пропорционально долям (с учетом расходов наследодателя на покупку).
▪️Пример 10: человек без статуса ИП сдает квартиру в аренду, других доходов нет и есть право на стандартные вычеты на детей (в том числе в повышенном размере для единственного родителя).
▪️Пример 11: человек без статуса ИП получил доход от оказания услуг другому физическому лицу, других доходов и вычетов нет.
▪️Пример 12: человек получил квартиру в дар не от близкого родственника, других доходов и вычетов нет, а доход определяется исходя из кадастровой стоимости квартиры.
Скачать и посмотреть примеры: https://disk.yandex.ru/d/DnTGKpSg18ilPQ
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обмен информацией между Россией и ОАЭ: видео моего коллеги, Антона Ионова
Мой друг и коллега, Антон Ионов, создал Ionov_Phoenix/videos">ютуб-канал.
В первом видео Антон рассказывает про обмен информацией между Россией и ОАЭ. В чем-то мое понимание отличается от понимания Антона, поэтому моим клиентам будет интересно послушать такое другое мнение.
В видео Антон отвечает на вопрос обменяются ли по мне информацией:
— Если я открыл счет в ОАЭ по Emirates ID как эмиратский резидент?
— Если у меня на счету мало денег?
— Если я закрыл счет?
Еще Антон отвечает на вопрос как новое налоговое соглашение между странами повлияет на взаимодействие между ОАЭ и РФ.
Подписывайтесь! Ionov_Phoenix/videos" rel="nofollow">https://www.youtube.com/@Ionov_Phoenix/videos
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 30 марта по 05 апреля 2026 года
▪️Информация о блокировке счетов всех физлиц после 20 мая за несвоевременно сданную декларацию 3-НДФЛ не соответствует действительности.
▪️Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую.
▪️Юлия Шепелева, заместитель руководителя ФНС России, сегодня рассказала, что Россия и Казахстан планируют провести консультации по вопросу двойного налогообложения доходов удаленных работников.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о формах обмена информацией между налоговыми службами.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о том, что происходит с данными, полученными по автообмену.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о зарубежных счетах россиян.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о принципе "не штрафовать".
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о контролируемых иностранных компаниях, которые невозможно закрыть из-за санкций.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о создании автоматической системы определения резидентства.
▪️Заместитель руководителя ФНС России рассказала о фактах, служащих основанием для проверки налогового резидентства.
▪️ФНС России сообщает, что иностранец с российским ВНЖ становится резидентом и подчиняется тем же правилам, что и граждане РФ - при этом переводы за границу в целом разрешены.
▪️По состоянию на 31 марта 2026 года я не вижу смысла декларировать зарубежные счета.
▪️В государственную думу внесены правительственные законопроекты, предусматривающие расширение обмена данными между ФНС России и центральным банком для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других физических лиц.
▪️ФНС России напоминает, что выдача резидентом займа наличными рублями любому нерезиденту - это незаконная валютная операция.
▪️Правительство установило конкретные аэропорты и документы, которые нужны для вывоза наличных рублей свыше 100 тысяч долларов из России в ЕАЭС.
▪️Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти - в виде гайда.
▪️ФТС России рассказывает, что на Верхнем Ларсе таможенники пресекли контрабанду более 150 тысяч долларов.
▪️ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
▪️Минфин России сообщил о полном приостановлении правительством Финляндии действия налогового соглашения.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год
30 апреля 2026 года истекает срок подачи физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Уведомление о КИК нужно подать независимо от финансового результата такой иностранной компании.
Если есть основания для освобождения прибыли такой компании от налогообложения также до 30 апреля подаются документы, подтверждающие соблюдение таких условий. Исключение - это КИК, зарегистрированные в ЕАЭС.
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, нужно подать документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля, то есть вместе с уведомлением о КИК, независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК 10 млн рублей или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За неподачу уведомления о КИК на человека налагается штраф в размере 500 тысяч рублей. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти - в виде гайда
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty.
Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В нем есть большие разделы, которые состоят из блоков. Еще есть приложения. В разделе "История изменений" удобно видеть все изменения.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что выдача резидентом займа наличными рублями любому нерезиденту - это незаконная валютная операция
В апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Рассматривается ли как нарушение положений статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" предоставление резидентом займа наличными рублями нерезиденту дружественной страны?
В государственную думу внесены правительственные законопроекты, предусматривающие расширение обмена данными между ФНС России и центральным банком для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других физических лиц
Это законопроект № 1191986-8 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" и статьи 3 и 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Вот законопроект № 1191451-8.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
По состоянию на 31 марта 2026 года я не вижу смысла декларировать зарубежные счета
— Налоговая все еще не находит зарубежные счета россиян.
— Налоговая все еще не штрафует россиян за то, что они не задекларировали зарубежные счета.
Даже если бы налоговая находила и штрафовала - то штрафы бы составляли всего несколько тысяч рублей.
Вот на чем основана моя позиция:
— Последние 8 лет я еженедельно взаимодействую с налоговыми органами по всей стране.
— За последние 8 лет я проконсультировал несколько тысяч россиян с очень разными вводными.
— За последние 8 лет я ни разу не встречал случая, чтобы налоговая раскрыла зарубежный счет россиянина.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о фактах, служащих основанием для проверки налогового резидентства
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о фактах, служащих основанием для проверки налогового резидентства.
▪️Это могут быть любые факты и обстоятельства, которые позволяют усомниться в правильности уплаты налогов.
▪️Применяется логика перекрестного анализа данных и информации, которую мы получаем из разных источников. Это всегда сопоставление нескольких массивов данных - внутренних и внешних - и поиск несоответствий.
▪️Например, у нас есть автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS). Он взаимный: с зарубежными коллегами мы получаем и отправляем сведения о счетах нерезидентов друг друга. Организации финансового рынка (как в России, так и за рубежом) должны определять налоговое резидентство физических лиц. Для этого у банков, иных финансовых организаций есть свои системы внутреннего контроля, свои комплаенс-службы, которые определяют резидентство — а это требование законодательства - на основании документов, предоставляемых самим клиентом, на основании документов, полученных в рамках исполнения требований по противодействию отмыванию денежных средств и финансированию терроризма, и других фактов и обстоятельств, в том числе общедоступных.
▪️В рамках исполнения международных обязательств полученные от наших организаций финансового рынка данные о счетах нерезидентов мы направляем в страны-партнеры, с которыми у нас есть автоматический обмен информацией.
▪️Вместе с тем, если мы видим, что лицо, согласно данным в наших ресурсах (полученным от налогового агента или предоставленным лицами самостоятельно, при сдаче декларации 3-НДФЛ), определено как резидент, а банком — как нерезидент, это налоговый риск, с которым мы начинаем работать и проводить контрольные процедуры.
▪️Второй пример налогового риска: когда разные налоговые агенты удерживают налог по-разному: один — по одной ставке, другой — по другой ставке. Поскольку налоговый агент несет ответственность за правильность применения ставки, то при прочих равных в случае сомнений налоговый агент применяет максимум.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о контролируемых иностранных компаниях, которые невозможно закрыть из-за санкций
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о контролируемых иностранных компаниях, которые невозможно закрыть из-за санкций.
▪️Мы с Минфином солидарны в этом вопросе: пока компания не исключена из иностранного реестра, она де-юре существует, даже если фактически может не вести деятельность, и уведомлять нас о ней необходимо.
▪️Да, есть ситуации с невозможностью представления финансового отчета. И здесь на законодательном уровне для 2022 и 2023 годов был отменен штраф: контролирующие лица могли не сдать отчет, никакой ответственности за это не было. А для периодов 2024, 2025, 2026 годов законодателем сохранена возможность не сдавать финансовую отчетность (уведомление о КИК представлять необходимо), но только для контролирующих лиц, попавших под ограничительные меры недружественных юрисдикций, и для их КИК в таких юрисдикциях.
▪️Чтобы избежать штрафов, контролирующие лица должны показать, что действительно имеются ограничения. Решение о привлечении к ответственности принимается в каждом конкретном случае, учитывая обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения или смягчающие ответственность за его совершение. Вместе с тем я не вижу, чтобы налоговые органы массово штрафовали по этому вопросу.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о принципе "не штрафовать"
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о принципе "не штрафовать".
▪️Да, конечно, бывает, люди опоздали, не знали, что нужно уведомить о зарубежном счете в течение определенного времени. Забывают, что отчеты о движении денежных средств нужно подавать, если оборот по счету составил более 600 тысяч рублей, даже если счет открыт в стране, с которой осуществляется автоматический обмен информацией. В этом случае наш принцип - не надо штрафовать, нужно предупредить.
▪️Поэтому фокус делаем на профилактике правонарушений. Мы в прошлом году запустили такой сервис: в личных кабинетах физических лиц, у кого есть открытые счета, сказали "не забудьте, пожалуйста, сдать отчет о движении денежных средств по счетам, если ваши обороты превысили 600 тысяч рублей". Кто-то испугался таких уведомлений, не знаю почему.
▪️Критерий нашей эффективности в части валютного контроля не количество штрафов за несвоевременное представление отчетности физическими лицами, а выявление сущностных нарушений, то есть незаконных валютных операций.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о том, что происходит с данными, полученными по автообмену
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России про то, что происходит с данными, полученными по автообмену.
▪️Давайте расскажу, что мы делаем с данными CRS. Все же понимают, что мы их не просто получаем и где-то они у нас лежат. Их надо обрабатывать. На первом этапе нам потребовалось определенное количество времени для того, чтобы эти данные систематизировать, структурировать и разработать систему их автоматической обработки.
▪️Первое, что мы сделали, - идентифицировали лиц, о которых нам сообщает любая юрисдикция по автообмену. В момент, когда мы понимаем, что лицо - наш налоговый резидент, мы его идентифицировали, мы смотрим, что он самостоятельно задекларировал. Если:
— Он не задекларировал доходы, о которых поступила информация в рамках CRS, либо
— Мы видим, что не задекларировал контролируемые иностранные компании (КИК), у нас срабатывает риск.
Это автоматическая процедура контроля. В программе формируется пользовательское задание, согласно которому далее уже инспектор взаимодействует с налогоплательщиком.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Юлия Шепелева, заместитель руководителя ФНС России, сегодня рассказала, что Россия и Казахстан планируют провести консультации по вопросу двойного налогообложения доходов удаленных работников
Недавно я написал, что в декабрьском выпуске журнала Налоговед вышла статья про двойное налогообложение доходов налоговых резидентов РФ от удаленки в Казахстане.
Среди прочего в статье есть комментарий Анастасии Смотрицкой - заместителя начальника управления международного налогообложения ФНС России.
Ключевая ее мысль: зачет возможен только если налог уплачен за рубежом в соответствии с СИДН:
— Если налог удержан с нарушением СИДН, то зачета нет.
— ФНС России не может дать зачет "по справедливости" - только по закону.
— Проблема часто в том, что люди сами не подали нужные документы своему налоговому агенту.
— Сначала нужно вернуть налог за рубежом, а не зачитывать в РФ.
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения.
Она рассказала, что Россия и Казахстан собираются провести консультации по теме двойного налогообложения дистанционных работников.
Еще она сказала, что если в Казахстане налоговый агент - работодатель произвел удержание налога, это могло произойти в трех случаях.
Первый: налоговый резидент РФ не предоставил в Казахстане сертификат, что он налоговый резидент РФ.
Второй: работа на самом деле выполнялась в Казахстане.
Третий: в законодательстве Казахстана может быть прописано, что сначала налог удерживается, а потом возвращается при предоставлении пакета документов.
"В любом случае, если вы считаете, что налог в другой стране - участнице СИДН удержан излишне, вы должны обращаться именно в ту страну за возвратом налога, потому что здесь мы не можем предоставить зачет".
➡️ Информация о блокировке счетов всех физлиц после 20 мая за несвоевременно сданную декларацию 3-НДФЛ не соответствует действительности
❗️ Возможная приостановка операций по счетам не затрагивает всех физических лиц, обязанных подать декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода.
Приостановка операций за непредставленную декларацию распространяется только на:
🔹 организации
🔹 ИП
🔹 нотариусов
🔹 адвокатов
🔹 иных лиц, занимающихся частной практикой, доход которых связан с ведением предпринимательской деятельности
Операции по счетам в банке могут быть приостановлены, если указанные выше налогоплательщики не представили налоговую декларацию в течение 20 дней по истечении установленного срока.
📆 При этом ФНС России заблаговременно уведомляет о предстоящей блокировке, чтобы у налогоплательщиков было время представить необходимую декларацию.
📆 Напоминаем, что для физических лиц продолжается декларационная кампания по сдаче декларации 3-НФДЛ. Представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо до 30 апреля 2026 года.
В каких случаях необходимо подать декларацию❓
➖ Продано движимое и недвижимое имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения
➖ Получены дорогие подарки не от близких родственников
➖ Выиграна небольшая сумма в лотерею
➖ Сдано имущество в аренду
➖ Получены доходы от зарубежных источников
Кому необходимо представить❓
🔸 ИП
🔸 нотариусы, занимающиеся частной практикой
🔸 адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
🔸 и другие лица
Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года.
✔️ О декларационной кампании смотрите здесь.
#ндфл
Подборка новостей про недекларирование ювелирных изделий с сайта ФТС России за последние полгода
Сегодня я написал, что ФТС России рассказывает, что ювелирные изделия на 3,5 млн рублей нашли у пассажира в Шереметьево.
Вот подборка таких новостей за последние полгода.
— Незадекларированные украшения Van Cleef & Arpels на 3 млн рублей обнаружили сочинские таможенники у пассажирки из Дубая.
— Cartier в обуви пассажира обнаружили домодедовский таможенники.
— Контрабанду ювелирных изделий на 11 млн рублей пресекли домодедовские таможенники.
— Незадекларированные украшения на 5 млн рублей обнаружили Домодедовские таможенники у авиапассажира.
— Ювелирные изделия на 11,7 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у авиапассажирки.
— Драгоценности на 9,4 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажира.
— Незадекларированные ювелирные изделия на 6 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажира.
— Ювелирные изделия Cartier на 34 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у пассажирки из Дубая.
— Украшения Cartier стоимостью более 5 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажирки.
— Контрабанду ювелирных изделий на 18,5 млн рублей пресекли внуковские таможенники.
— Контрабанду ювелирных изделий Cartier и Rolex на 7 млн рублей пресекли таможенники в аэропорту Сочи.
— Контрабанду ювелирных изделий на 5,7 млн рублей пресекли таможенники.
— Ювелирные изделия на 3,5 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у авиапассажира.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос когда доходы от продажи доли в ООО освобождаются от обложения НДФЛ
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В каких случаях доход, полученный физическим лицом от продажи долей участия в уставном капитале российской организации в период с 01 января 2026 года, освобождается от обложения НДФЛ?
Руководство от Минфина России по проведению взаимосогласительной процедуры
На прошлой неделе я написал, что Юлия Шепелева, заместитель руководителя ФНС России, рассказала, что Россия и Казахстан планируют провести консультации по вопросу двойного налогообложения доходов удаленных работников.
В интервью РБК она сказала так:
▪️Если произошла экстремальная ситуация и налоговый резидент РФ не приезжал в другую страну, там не работал, то есть выполнял свои функции удаленно, но ему все равно говорят, что он не имеет право на возврат налога, то существует взаимосогласительная процедура между государствами.
▪️Такая процедура инициируется лицом, которое обращается в компетентный орган с заявлением, что его доход был обложен неправильно, то есть не в соответствии с СИДН. Тогда уже компетентные органы двух стран начнут консультироваться между собой, почему произошло двойное налогообложение. В России таким компетентным органом является Минфин России.
20 марта 2026 года Минфин России опубликовал руководство по проведению взаимосогласительной процедуры.
Вот что в таком руководстве:
▪️Общая информация
— Взаимосогласительная процедура: определение.
— Компетентный орган.
— Цель проведения взаимосогласительной процедуры.
— Положения соглашений об избежании двойного налогообложения, являющиеся основанием для проведения взаимосогласительной процедуры.
— Государства, с которыми РФ вправе проводить взаимосогласительную процедуру.
▪️Механизм проведения взаимосогласительной процедуры
— Кто может обратиться с заявлением о проведении взаимосогласительной процедуры.
— Схема проведения взаимосогласительной процедуры.
— Форма подачи заявления.
— Взимание платы за подачу заявления о проведении взаимосогласительной процедуры.
— Ограничение доступа ко взаимосогласительной процедуре.
— Сроки обращения с заявлением о возбуждении взаимосогласительной процедуры.
— Процедура подачи заявления о проведении взаимосогласительной процедуры.
— Процедура после получения компетентным органом заявления о проведении взаимосогласительной процедуры.
— Возможность участия и права лица, к которым применяется соглашение.
— Права и обязанности лица, к которому применяется соглашение.
— Расходы по взаимосогласительной процедуре.
▪️Инициирование взаимосогласительной процедуры иностранным государством
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщил о полном приостановлении правительством Финляндии действия налогового соглашения
16 марта я написал, что Финляндия планирует приостановить применение налогового соглашения с Россией.
26 марта на сайте Минфина России появилось информационное сообщение о полном приостановлении правительством Финляндии действия налогового соглашения между Россией и Финляндией.
Минфин России информирует, что согласно ноте посольства Финляндии от 13 марта 2026 года правительство Финляндии полностью приостанавливает действие налогового соглашения между странами.
В соответствии с этой нотой в отношении Финляндии соглашение приостанавливает свое действие с 01 июля 2026 года.
Вот актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 27 марта 2026 года.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что на Верхнем Ларсе таможенники пресекли контрабанду более 150 тысяч долларов
— В пункте пропуска Верхний Ларс североосетинские таможенники пресекли контрабанду наличных денег в особо крупном размере.
— Валюту пытался незаконно вывезти в Грузию на личном автомобиле 52-летний россиянин.
— В ходе досмотра автомобиля марки Lexus инспекторы нашли в багажнике за обшивкой банкноты. Всего 150 тысяч долларов; 2,7 тысячи евро и 90 тысяч рублей. Общая сумма денег - более 12,3 млн рублей в эквиваленте.
— Возбуждено уголовное дело по пункту "а" части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ "Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов".
Напомню, что согласно подпункту "ж" пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации", со 02 марта 2022 года запрещено вывозить из России наличную иностранную валюту в сумме, превышающей эквивалент 10 тысяч долларов и рассчитанной по курсу центрального банка на дату вывоза.
Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Правительство установило конкретные аэропорты и документы, которые нужны для вывоза наличных рублей свыше 100 тысяч долларов из России в ЕАЭС
Недавно я написал, что с 01 апреля начинает действовать особый порядок вывоза из России в страны ЕАЭС наличных рублей свыше 100 тысяч долларов в эквиваленте.
Это связано с тем, что президент подписал указ от 25 марта 2026 года № 193 "Об особом порядке вывоза наличной валюты Российской Федерации и аффинированного золота в слитках из Российской Федерации".
По этому указу с 01 апреля 2026 года физическим лицам запрещено вывозить из России в страны ЕАЭС наличные рубли в сумме, больше чем 100 тысяч долларов по курсу центрального банка на дату вывоза.
Все это не касается случаев, если рубли вывозятся через конкретные аэропорты и если есть банковские выписки, которые:
— Заверены банком.
— Подтверждают снятие рублей с банковских счетов и вкладов.
В указе написано, что если банковских выписок нет, то подойдут иные документы. Какие именно иные документы - это устанавливает правительство. Также в указе написано, что правительство установит конкретные аэропорты.
Правительство опубликовало распоряжение от 30 марта 2026 года № 658-р "Об утверждении перечня документов, предусмотренного пунктом 1 Указа Президента РФ от 25.03.2026 № 193 "Об особом порядке вывоза наличной валюты Российской Федерации и аффинированного золота в слитках из Российской Федерации".
В этом распоряжении правительство написало, что для физических лиц подойдут такие документы:
▪️Документ, выданный кредитной организацией, подтверждающий проведение операций с наличной иностранной валютой и чеками, с указанием в нем фамилии, имени, отчества физического лица, осуществившего операции с наличной иностранной валютой и чеками или выдавшего доверенность на осуществление таких операций.
▪️Документ, подтверждающий выдачу наличных рублей с использованием банкомата или платежного терминала (квитанция, чек), с указанием фамилии, имени, отчества физического лица и (или) номера платежной карты.
▪️Договор займа, заключенный с микрофинансовой организацией, и расходный кассовый ордер микрофинансовой организации, подтверждающий выдачу займа в наличной рублях.
▪️Кредитный договор и расходный кассовый ордер кредитной организации, подтверждающий выдачу кредита в наличных рублях.
А распоряжением от 30 марта 2026 года №657-р "Об утверждении перечня воздушных пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации в международных аэропортах Российской Федерации для целей реализации Указа Президента РФ от 25.03.2026 № 193 "Об особом порядке вывоза наличной валюты Российской Федерации и аффинированного золота в слитках из Российской Федерации", правительство установило конкретные аэропорты:
— Архангельск (Талаги).
— Брянск.
— Калининград (Храброво).
— Калуга (Грабцево).
— Кемерово.
— Липецк.
— Магнитогорск.
— Махачкала (Уйташ).
— Москва (Внуково).
— Москва (Домодедово).
— Москва (Шереметьево).
— Мурманск.
— Новосибирск (Толмачево).
— Петрозаводск (Бесовец).
— Томск (Богашево).
— Челябинск (Баландино).
— Череповец.
На 01 апреля 2026 года 100 тысяч долларов - это 8 125 040 рублей. ЕАЭС - это Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В государственную думу внесены правительственные законопроекты, предусматривающие расширение обмена данными между ФНС России и центральным банком для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других физических лиц
На прошлой неделе я написал, что в сми появилась информация, что минфин предложил сильнее контролировать переводы денег между физическими лицами.
Тогда сми писали, что Минфин России подготовил законопроект, предусматривающий расширение обмена данными между ФНС России и банками для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других физических лиц.
30 марта 2026 года в государственную думу внесено два законопроекта:
— Законопроект № 1191451-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации". Этот законопроект в этом посте.
— Законопроект № 1191986-8 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" и статьи 3 и 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Этот законопроект в этом посте.
В пояснительной записке этих двух законопроектов написано так:
▪️В настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за "периметром" налогового контроля, так как исключены из налогообложения.
▪️Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физических лиц - запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных Налоговым кодексом РФ оснований, перечень которых является исчерпывающим.
▪️Кроме того, денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно (даром), полностью освобождены от налогообложения, и под это освобождение "маскируются" платежи по возмездным сделкам между физическими лицами.
▪️В этой связи проектом федерального закона предусмотрено внесение изменений, направленных на расширение информационного обмена между ФНС России и центральным банком.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В государственную думу внесены правительственные законопроекты, предусматривающие расширение обмена данными между ФНС России и центральным банком для выявления доходов граждан в виде денежных переводов от других физических лиц
Это законопроект № 1191451-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".
Вот законопроект № 1191986-8.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России сообщает, что иностранец с российским ВНЖ становится резидентом и подчиняется тем же правилам, что и граждане РФ - при этом переводы за границу в целом разрешены
В апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Физическое лицо является гражданином недружественной страны и получает вид на жительство в РФ, то есть оно одновременно станет валютным резидентом РФ. Какой статус будет приоритетным в разрезе валютного законодательства с учетом действующих ограничительных мер? Сможет ли такое физическое лицо осуществлять переводы родственникам в недружественную страну?
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о создании автоматической системы определения резидентства
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о создании автоматической системы определения резидентства.
▪️У нас больше 145 млн только наших соотечественников, вы представляете, что мы вдруг всех их начнем проверять на налоговое резидентство? А есть еще люди, которые к нам приехали работать, они тоже могут быть нашими налоговыми резидентами. Проверять всех неразумно. У нас должны быть основания запроса, и эти основания у нас уже наработаны.
▪️Если у физического лица есть доход и у налогового органа есть основания полагать, что этот доход неправильно облагается, есть сомнения в данных, которые предоставил налогоплательщик, в том числе в отношении своего статуса как налогового резидента РФ, мы запрашиваем у наших коллег, Пограничной службы ФСБ России, данные о пересечении границы.
▪️Сейчас наше межведомственное взаимодействие с коллегами работает в режиме "запрос — ответ" на бумаге. К 2027 году мы перейдем на электронную форму взаимодействия.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о контролируемых иностранных компаниях
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о контролируемых иностранных компаниях.
▪️У нас в 2023 году, наверное, первый раз было снижение количества задекларированных КИК, но не могу сказать, что драматическое, в пределах 8-9 процентов.
▪️По итогу 2024 года у нас прирост количества КИК к 2021-му на 18 процентов. То есть был определенный период переориентации, плюс еще была редомициляция иностранных компаний в Россию.
▪️Сейчас снова есть рост, который может отражать в том числе новую географию поставок, географию сбыта. Я не оцениваю, позитивно ли это, негативно ли это - главное, что КИК декларируют и платят налоги в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о зарубежных счетах россиян
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о зарубежных счетах россиян.
▪️В 2024 году резидентов, которые имеют счета за пределами РФ, стало порядка 700 тысяч. Количество зарубежных счетов также увеличилось - более 2 млн счетов в странах, с которыми осуществляется автообмен, - плюс 12 процентов за год.
▪️Если посмотреть статистику по самодекларированию зарубежных счетов самими резидентами (в рамках исполнения валютного законодательства), то здесь даже больше рост: в среднем +31 процент ежегодно.
▪️О чем это говорит? Во-первых, в целом бизнес и граждане приспособились к изменению внешнеэкономических обстоятельств. Да, мы сейчас в моменте не обмениваемся финансовой информацией со многими недружественными странами, но и география, где открывают счета, тоже изменилась - в сторону нейтральных, дружественных стран. И с ними обмен у нас есть.
▪️В целом по счетам физических и юридических лиц идет ежегодный прирост. Может быть, это связано с тем, что, если где-то начинаются сложности, люди и компании начинают альтернативно открывать счета в другой стране. И это понятно: все приспосабливаются к внешнеполитическим условиям, все перестраиваются. Однако отмечу, что на макроуровне тенденции на закрытие зарубежных счетов у российских резидентов мы не наблюдаем.
▪️Во-вторых, граждане добросовестно подходят к вопросу декларирования зарубежных счетов, независимо от того, обменивается иностранная юрисдикция данными по счетам в рамках автообмена или нет.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Заместитель руководителя ФНС России рассказала о формах обмена информацией между налоговыми службами
Сегодня в РБК вышло интервью Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она непосредственно координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
Вот позиция заместителя руководителя ФНС России о формах обмена информацией между налоговыми службами.
Существует три формы обмена.
▪️Есть запросный обмен, когда нам необходимо уточнить у наших зарубежных коллег какие-то данные в рамках проведения налоговой проверки или других мероприятий налогового контроля.
▪️Есть ситуация, когда наши иностранные коллеги либо мы, изучая документы в рамках своих мероприятий, понимаем, что имеющиеся сведения о доходах нерезидентов в России могут быть полезны налоговым органам в другой стране, где он является резидентом. Мы можем эту информацию без запроса отправить в другую страну. Это спонтанная (инициативная) форма обмена информацией.
Раньше, когда у нас сотрудничество со странами ЕС находилось на должном уровне, много таких данных приходило от них - например, из стран Северной Европы. Они нам писали: "Мы получили данные по нашему гражданину, мы видим его доходы, он нам доказал, что он не наш налоговый резидент. Мы посмотрели данные и понимаем, что он ваш налоговый резидент, в этой связи направляем вам данные о его доходах". Налоговая служба России и сейчас получает такую спонтанную информацию о наших налоговых резидентах - физических лицах или их контролируемых компаниях - субъектах пониженного налогообложения от наших партнеров по обмену, например от Бахрейна, ОАЭ, Маврикия и многих других.
▪️Кроме того, есть и автоматический обмен информацией, который осуществляется в установленные сроки и строго по установленному формату электронного документа. Мы работаем с зарубежными коллегами:
— Как в рамках глобальных стандартов автообмена - например, по финансовым счетам (так называемый CRS).
— Так и в рамках региональных стандартов со странами СНГ - протокола координационного совета руководителей налоговых служб государств - участников СНГ от 2018 года.
По итогам 2025 года в рамках автоматического обмена мы получили данные от наших коллег из почти 60 стран.
Полностью прочитать это программное интервью Юлии Шепелевой можно в статье РБК "Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян".
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую
Актуально, если вы российский ИП на УСН или УСН + ПСН.
Осенью приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Она применяется начиная с подачи отчетности за 2025 год. Но этот приказ вступил в силу только 28 февраля 2026 года.
Поэтому ФНС России опубликовала письмо о налоговой декларации по УСН. Это письмо ФНС России от 30 декабря 2025 года № СД-4-3/11881@ "О налоговой декларации по УСН".
В этом письме ФНС России рекомендует налогоплательщикам подавать налоговую декларацию по УСН по новой форме. Еще ФНС России говорит, что налоговые все равно должны принимать налоговые декларации по УСН, поданные по старой форме.
▪️Старая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
▪️Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@.
ИП на УСН надо подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Обычно дедлайн - 25 апреля, но в этом году это выходной. Поэтому срок подачи переносится на ближайший рабочий денек. Это важно сделать вовремя: налоговая может приостановить операции по банковским счетам (заблокировать счета).
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
Например, там можно найти:
— Форму декларации по УСН за 2023 год.
— Форму декларации по УСН за 2024 год.
— Новую форму декларации по УСН за 2025 год.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 23 по 29 марта 2026 года
▪️Постороннему человеку выгоднее получить имущество по наследству, чем в подарок. При получении имущества в наследство ему не надо платить НДФЛ, а при получении имущества в подарок - надо заплатить НДФЛ.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, которые получили в 2024 году доходы на счета в ОАЭ.
▪️Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025.
▪️С 01 апреля 2026 года физическим лицам запрещено вывозить рубли в страны ЕАЭС в эквиваленте более 100 тысяч долларов, но будут установлены исключения. В другие страны по-прежнему можно вывозить рубли без ограничений.
▪️С 01 мая 2026 года будет запрещено вывозить из России аффинированное золото в слитках общим весом более 100 граммов, но есть исключения.
▪️В сми появилась информация, что минфин предложил сильнее контролировать переводы денег между физическими лицами.
▪️Опрос в связи с планами минфина и налоговой сильнее контролировать переводы с карты на карту в России.
▪️Особенности налогообложения доходов физических лиц - иностранных агентов, полученных начиная с 01 января 2026 года.
▪️Центральный банк говорит, что банкам следует проактивно и понятно информировать клиентов о блокировках и шагах для снятия ограничений.
▪️С 1 апреля начинает действовать особый порядок вывоза из Российской Федерации в страны ЕАЭС российской валюты (рублей) свыше 100 тыс. долл. США (в эквиваленте).
▪️С 1 мая начинает действовать особый порядок вывоза из Российской Федерации золота в слитках общим весом более 100 грамм.
▪️Ограничения по вывозу иностранной валюты и золотых слитков, которые есть в Казахстане с весны 2022 года.
▪️С 01 апреля 2026 года сохранены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2026 год по состоянию на 01 февраля 2026 года.
▪️Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 27 марта 2026 года.
▪️ФТС России рассказывает, что ювелирные изделия на 3,5 млн рублей нашли у пассажира в Шереметьево.
▪️Подборка новостей про недекларирование ювелирных изделий с сайта ФТС России за последние полгода.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что ювелирные изделия на 3,5 млн рублей нашли у пассажира в Шереметьево
Незадекларированные ювелирные изделия стоимостью 3,5 млн рублей нашли шереметьевские таможенники у иностранца, который прилетел из Пекина.
Инспекторы остановили 50-летнего мужчину на зеленом коридоре для выборочного контроля.
С помощью металлодетектора в кармане куртки таможенники нашли:
— 3 кольца Messika.
— 2 подвески Van Cleef & Arpels.
— 5 браслетов Van Cleef & Arpels.
— 1 кольцо Pasquale Bruni из коллекции Petit Garden со вставками из бриллиантов.
— Часы TAG Heuer, которые пассажир снял с руки сам.
Еще в чемодане среди личных вещей был браслет Bvlgari Serpenti Viper и кольцо Cartier Juste un Clou.
Мужчина пояснил, что товары привез по просьбе друга.
Экспертиза установила, что драгоценности изготовлены из золота 750-й пробы, со вставками из бриллиантов и перламутра, а часы являются швейцарским производством.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги