دانستنی های مالیاتی 1

15 Feb 2024 11:10

🔹زمان لازم الاجرا شدن آراء صادره از هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

🔺با عنایت به ماده ۹۲ قانون دیوان عدالت اداری، رعایت مفاد آراء هیات عمومی دیوان پس از ابلاغ به طرف شکایت یا انتشار در روزنامه رسمی الزامی است.

🔺لذا لازم الاجرا شدن آراء مذکور منوط به ابلاغ مفاد آن به موجب بخشنامه های صادره سازمان امور مالیاتی نمی باشد
🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

12 Feb 2024 20:39

🔰 انواع شناسه های کالا و خدمات در سامانه مودیان

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

10 Feb 2024 17:03

ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون [اصلی] پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

متن ماده
🔺تا پایان سال ۱۴۰۳ صورتحساب هایی که در سامانه مودبان صادر نشده است، قابل قبول می باشد.

🔺در این مدت سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره. نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند.

🔺مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروش هایی که صورتحساب های آن ها در سامانهومودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سارمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سارمان مسترد نماید.

🔺صورتحساب های الکترونیکی با رعایت ماده ۹ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمی باشد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

09 Feb 2024 07:49

🔰کامل ترین بسته آموزشی سامانه مودیان ویژه اشخاص حقیقی و حقوقی

💯اجرای کامل سامانه مودیان از آغاز ثبت نام تا ثبت صورتحساب فروش به صورت کاملا واقعی و عملیاتی

♨️ آموزش دادرسی مالیاتی با آخرین تغییرات به تدریس استاد احمد غفارزاده
.
🔵 جهت دریافت فیلم با شماره همراه زیر در تماس باشید

09123629752

🆔 @sajjadheydari1

دانستنی های مالیاتی 1

06 Feb 2024 20:38

◾️ضوابط کلی مالیات خودروهای گرانقیمت در قوانین بودجه سنواتی

🔹قانون بودجه سال ۱۳۹۹
🔺بند ت تبصره ۶ : در سال ۱۳۹۹ انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین دارای شماره انتظامی شخصی با ارزش هفت میلیارد ( ۷.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال و بیشتر بر اساس ارزش روز خودرو با نرخ دو دهم درصد

🔹قانون بودجه سال ۱۴۰۰
🔺بند ش تبصره ۶ : کلیه مالکین ( اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی ) انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین دارای شماره انتظامی شخصی به نام خود و فرزندان کمتر از ۱۸ سال و محجور تحت تکفل که در پایان سال ۱۴۰۰ مجموع ارزش آنها بیش از ده میلیارد ( ۱۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال باشد مشمول مالیات سالانه خودرو خواهد بود.

🔹قانون بودجه سال ۱۴۰۱
🔺بند ف تبصره ۶ : در سال ۱۴۰۱ ارزش انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق(کابین) دارای شماره انتظامی شخصی در اختیار مالکین اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی بیش از ده میلیارد ( ۱۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال مشمول مالیات سالانه خودرو خواهد بود.

🔹قانون بودجه سال ۱۴۰۲
🔺بند ۳ تبصره ۶ : انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق (کابین) دارای شماره انتظامی شخصی در اختیار مالکان اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی که قیمت روز خودروی آنها بیش از سی میلیارد (۳۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال است نسبت به مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات سالانه خودرو به نرخ یک درصد (۱%) میگردند

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

05 Aug 2023 15:10

◾️◾️قابل توجه همه

🔹با توجه به اصلاحیه اخیر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان که در جریان تایید شورای نگهبان می باشد، صورتحساب های صادره؛

➖ از سوی شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس و

➖شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده ۵ قانون خدمات مدیریت کشوری و نیز

➖سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی مشمول ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ ( نیروهای مسلح و وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و سایر دستگاه های انتطامی، اطلاعاتی و امنیتی )

🔹از تاریخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۲ می بایست به صورت الکترونیکی و طبق استانداردهای اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور صادر و به سامانه مودیان ارسال گردد.

🔹یادآوری میشود ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان به منزله ثبت آن در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم بوده و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این خصوص نخواهند داشت.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

04 Aug 2023 19:29

🔰 کد اقتصادی اشخاص حقیقی

♨️ جهت مشاهده کامل فیلم به پیج دانستنی های مالیاتی مراجعه کنید 👇👇👇👇👇

🆔 https://www.instagram.com/reel/Cvh2R3EKwXb/?igshid=MzRlODBiNWFlZA==

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

02 Aug 2023 18:59

🔹ابلاغیه شماره ۶۱۰/ ۲۱۰/ ص مورخ ۲۱/ ۱/ ۱۴۰۲ معاون حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی عنوان ادارات کل امور مالیاتی مبنی بر اینکه

🔸درخواست برخورداری از معافیت ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم در سنوات قبل از عملکرد سال ۱۳۹۸ با تسلیم اظهارنامه ( فرم مربوط ) در هر مرحله ( تشخیص ، حل اختلاف و وصول و اجراء ) امکانپذیر خواهد بود.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

30 Jul 2023 20:16

‼️ پاداش هیأت مدیره مصوب مجمع عمومی شرکت‌ها نمی‌تواند در زمره هزینه‌های قابل قبول مالیاتی قرار گیرد (دادنامه شماره ۱۴۳۹ مورخ ۲۸/ ۱۱/ ۱۳۹۹ هیئت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری)

◾️شاکی دادخواستی به طرفیت سازمان امور مالیاتی کشور به خواسته ابطال عبارت «لذا پاداش مذکور نمی تواند در زمره هزینه های قابل قبول تلقی گردد» از بند (۸) بخشنامه شماره ۲۸۳۴۵/۲۴۰۱/۲۳۲ سازمان امور مالیاتی کشور مورخ ۱۸/ ۷/ ۱۳۸۵ به دیوان عدالت اداری تقدیم کرده که به هیأت عمومی ارجاع شده است متن مقرره مورد شکایت به قرار زیر می باشد :

- بند (۸) بخشنامه شماره ۲۸۳۴۵/۲۴۰۱/۲۳۲ سازمان امور مالیاتی کشور

« پرداخت پاداش هیأت مدیره مصوب مجمع عمومی شرکت ها با عنایت به مفاد مواد ۲۳۹ و ۲۴۱ قانون تجارت از محل سود خالص قابل تقسیم انجام می پذیرد، لذا پاداش مذکور نمی تواند در زمره هزینه های قابل قبول تلقی گردد. بدیهی است در هر صورت پاداش اعضاء حقیقی هیأت مدیره(اعم از موظف و غیر موظف) با رعایت مقررات مالیاتی مشمول کسر مالیات حقوق می باشد که در هر صورت عدم اقدام توسط شرکت، واحد مالیاتی نسبت به مطالبه مالیات و جرائم متعلقه اقدام نماید.»

💢 رای هیات تخصصی مالیاتی، بانکی

✍️... به موجب ماده ۱۴۷ قانون مالیات های مستقیم مصوب ۰۳/۱۲/۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی، «هزینه‌های قابل قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات به شرحی که ضمن مقررات این قانون مقرر می‌گردد عبارت است از‌ هزینه‌هایی که در حدود متعارف متکی به مدارک بوده و منحصرا مربوط به تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی مربوط با رعایت حد نصاب‌های مقرر ‌باشد. در مواردی که هزینه‌ای در این قانون پیش‌بینی نشده یا بیش از نصاب‌های مقرر در این قانون بوده ولی پرداخت آن به موجب قانون و یا مصوبه ‌هیأت وزیران صورت گرفته باشد قابل قبول خواهد بود.»،

✍️نظر به این که پرداخت پاداش هیات مدیره، مصوب مجمع عمومی شرکت ها، به موجب ماده (۱۳۴) لایحه قانونی اصلاح قسمتی از قانون تجارت مصوب ۱۳۴۷ از صلاحیت های اختیاری مجمع عمومی عادی صاحبان سهام می باشد و این پرداخت منحصرا مربوط به تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی مربوط نمی باشد لذا مقررات مورد شکایت در تبیین حکم مقنن و شیوه های اجرایی آن صادر گردیده است، بر این مبنا خلاف قانون و خارج از اختیار نبوده .

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

29 Jul 2023 20:52

⭕️⭕️ خیلی مهم برای بسیاری از مودیان مشمول ارسال فهرست معاملات

⭕️ دادنامه مورخ ۲۸/ ۸/ ۹۸ هیات عمومی دیوان عدالت اداری مبنی بر ؛

🔘 ابطال بند ج ماده ۹ آیین نامه اجرایی موضوع تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم در خصوص مشمولین ارسال فهرست معاملات

🔘 متن رای :

🔺 بر اساس ماده ۳۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ مقرر شده است : احکام مربوط به فصول هشتم و نهم باب چهارم و فصل سوم باب پنجم و مواد ۱۶۷، ۱۹۱، ۲۰۲ و ۲۳۰ تا ۲۳۳ ق.م.م  در مورد مالیاتهای مستقیم و مالیاتهای این قانون ( ارزش افزوده ) جاری است .

🔺 نظر به اینکه به موجب بند ج آیین نامه اجرایی موضوع تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴ صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده موظف به ارسال فهرست معاملات خود شده و با وجود عدم تصریح ماده ۳۳  قانون مالیات بر ارزش افزوده به تسری احکام مقرر در ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم نسبت به آنها مکلف به انجام تکالیف مقرر در ماده ۱۶۹ قانون یادشده شده اند ، بنابراین بند ج ماده ۹ آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ اصلاحی قانون مالیات های مستقیم خلاف قانون و خارج از حدود اختیارات مقام واضع تصویب شده و مستند به ... از تاریخ تصویب ابطال می شود .

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

25 Jul 2023 22:41

🔻 لیست دوره های رایگان مرداد ماه
 
منتظر حضور شما هستیم. 
 
🎓 برای مشاهده همه دوره ها به لینک زیر مراجعه فرمایید 
 
💼 دوره ها با هدف ایجاد ارزش و حس خوب برای حسابداران رایگان است 🎊 
 
⚠️ ظرفیت محدود ⚠️ 
 
🔹 منتظر حضور شما هستیم… 
 
💻 همین حالا ثبت نام کنید : 
🌐 b2n.ir/w03919 
 
☎️ ۰۲۱-۲۵۹۲۴ 
 
📩 ارسال "نام و نام خانوادگی" به شماره زیر : 
📱 ۰۹۰۲۲۵۲۵۹۲۴ 
 
💬 ارتباط در تلگرام : 
🔸 @YasSoftware 
 
📸 اینستاگرام : 
📷 instagram.com/Yassystemofficial 
 
▫️یاس سیستم
▫️نرم افزار مالی، ویژه کسب و کارهای چابک

🔵ما+ شما = موفقیت به توان ۲!🔴 
 
🔺 توانمند سازی حسابداران

دانستنی های مالیاتی 1

22 Jul 2023 15:10

◾️امروز شنبه (۳۱تیر) آخرین مهلت ارائه الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و صاحبان املاک اجاری است.

🔹اشخاص حقوقی و صاحبان املاک اجاری فقط امروز فرصت دارند‌ اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت الکترونیکی‌ از طریق سایت  MY.TAX.GOV.IR به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال و مالیات ابرازی خود را نیز
پرداخت کنند.

🔹اشخاص حقوقی و صاحبان املاک اجاری توجه داشته باشند در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر قانونی، علاوه بر محرومیت از تسهیلات و معافیت مالیاتی، مشمول جریمه‌های قانونی مالیاتی نیز خواهند شد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

20 Jul 2023 14:50

⭕️ بخشنامه مورخ ۲۸/ ۶/ ۱۴۰۰ معاون حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی در خصوص؛

◾️ارسال دادنامه شماره ۱۰۷۲۵ مورخ ۱۸/ ۳/ ۱۴۰۰ هیات عمومی دیوان عدالت اداری مبنی بر ابطال صورت جلسه های مورخ ۱۳/ ۱۲/ ۱۳۹۷ و ۱۹/ ۱۰/ ۱۳۹۶ شورای عالی مالیاتی

🔸الف : جریمه موضوع ماده ۱۹۰ ق.م.م ( دیرکرد ) ناظر به مالیات عملکرد بوده و قابل تسری به مالیات نقل و انتقال املاک و انتقال حق واگذاری محل توسط اشخاص حقیقی و حقوقی نیست.

🔸ب : انتقال حق واگذاری محل مشمول مرور زمان مالیاتی موضوع ماده ۱۵۷ ق.م.م نخواهد بود چرا که در حوزه مالیاتی، مرور زمان مالیاتی فقط نسبت به مودیان مالیات بر درآمد پذیرفته شده است.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

17 Jul 2023 14:26

🔹استوری آقای برزگری  در راستای قانون تسهیل

🔺الزام به اجرای قانون توسط اشخاص حقوقی از اول مهر ماه ۱۴۰۲ و سایر مودیان از اول دی ماه ۱۴۰۲
🔺امکان بخشودگی صد درصدی جرایم ماده ۲۲ تا پایان سال ۱۴۰۳
🔺امکان پذیرش هزینه و اعتباذ صورتحساب های خارج از سامانه مودیان تا پایان سال ۱۴۰۳
🔺تهیه اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان مالیاتی اصلاح آن توسط مودی
🔺افزایش سه برابری ماده ۶ قانون  به پنج  برابر
🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

11 Jul 2023 22:11

🔰 قابل توجه مودیان مالیاتی که پرونده مالیاتی آنها در هیات های حل اختلاف مالیاتی مطرح می باشد

◾️اگر می خواهید برابر مفاد قسمت اخیر بند ۳ ماده ۲۴۴ قانون مالیات های مستقیم ، نماینده خود در هیات حل اختلاف مالیاتی را انتخاب نمایید

🔹باید همزمان با اعتراض به برگ تشخیص یا مطالبه مالیات یکی از مراجع این بند را به‌عنوان نماینده خود جهت شرکت در جلسات هیأت حل اختلاف مالیاتی معرفی نمایید.

🔹یادتان باشد در صورتی که برگ ‌تشخیص مالیات ابلاغ قانونی شده باشد و یا همزمان با تسلیم ‌اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی انتخاب خود را اعلام ننماید، با توجه به نوع فعالیت شما یا موضوع مالیات مورد رسیدگی، از بین نمایندگان مزبور با رعایت تبصره (۵) این ماده ‌یک نفر انتخاب می‌شود.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

14 Feb 2024 08:30

🔹سوالات متداول سامانه مودیان

🔹اگر صورتحسابی دو یا چند بار برگشت از فروش زده شود، با چه راهکاری اطلاعات و شماره صورتحساب مرجع در آن ثبت می‌شود؟

🔺در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به‌عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید.
🔺اگر برای این صورتحساب (برگشت از فروش) صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به‌عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد.

لازم به ذکر است که از هر شماره مالیاتی مرجع، تنها یک بار استفاده می‌شود.
🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

12 Feb 2024 10:56

◾️مشخصات اصلی فاکتور طلا چیست؟

🔹رکنا اقتصادی: از آنجا که بر اساس قوانین اتحادیه طلا و جواهر، تمام طلافروشی‌ ها موظف هستند به خریداران فاکتور تحویل دهند، هر طلافروشی با صدور فاکتور، طلای خریداری‌ شده را تضمین می‌ کند.

🔹اطلاعاتی که باید در فاکتور طلا درج شود

➖۱. سربرگ فاکتور: سربرگ باید نام، آدرس، تلفن و لوگوی طلافروشی و شماره فاکتور یا سریال داشته باشد.
➖۲. تاریخ خرید
➖۳. مشخصات خریدار: طلافروش باید نام و نام خانوادگی و همچنین شماره تماس خریدار را درج کند. بعضی از طلافروشان، کد ملی خریدار را هم در قسمت مشخصات خریدار می‌نویسند.
➖۴. ثبت عنوان کالای خریداری‌شده: اگر کالاهای خریداری شده شامل چند قطعه باشد نباید مشخصات آنها به صورت کلی نوشته شود.
باید مشخصات هر کدام به تفکیک و به صورت جداگانه درج شود. برای مثال، سایز النگو، گوشواره، اسم دستبند و غیره.
➖۵. درج قیمت روز طلا که شامل قیمت لحظه‌ای یک گرم طلای آب شده ۱۸ عیار است.
➖۶. درج عیار طلا که معمولا عدد ۱۸ یا ۷۵۰ نوشته می‌شود.
➖۷. اجرت (کارمزد) که هزینه ساخت محصول خریداری‌شده است و با توجه به نوع محصول، متفاوت است.
➖۸. سود تک‌فروشی طلافروش که حداکثر ۷ درصد است.
➖۹. ثبت مشخصات و وزن متعلقات کالا از جمله نگین، سنگ، چرم و غیره
➖۱۰. درج مالیات بر ارزش افزوده: توجه داشته باشید مالیات بر ارزش افزوده باید بدون لحاظ کردن روی فلز طلا و فقط نسبت به سود و اجرت محاسبه شود و اگر روی ارزش کل فاکتور محاسبه شود، تخلف است.
➖۱۱. ثبت قیمت نهایی طلا که مجموع قیمت، نرخ اجرت، سود و مالیات است. قیمت نهایی باید هم به عدد و هم به حروف نوشته شود.
➖۱۲. مهر و امضای طلافروشی که حتما باید رسمی باشد.
🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

09 Feb 2024 21:31

🔹برای صدور صورت حسابِ الکترونیک نیازی به استخدام حسابدار نیست

بر اساس اعلام سخنگوی سازمان مالیاتی کشور، برای صدور صورت حساب الکترونیک نیازی به حسابدار نیست.

🔺به گزارش بازار، مهدی موحدی رئیس مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی در پاسخ به این سوال که به منظور اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی آیا گروهی از اشخاص حقیقی نیازمند حسابدار خواهند بود یا خیر، گفت:

با توجه به برآورد اولیه ما و امکاناتی مانند پُز اندرویدی، اپلیکیشن و وب سرویس‌هایی که از سوی شرکت‌های معتمد ارائه می‌شود، برای ارائه صورت حساب به سامانه مودیان نیازی به حسابدار نخواهد بود.

ضمن اینکه برای ارسال صورت حساب از طریق شرکت‌های معتمد به سازمان امور مالیاتی نیازی به پرداخت هزینه از سوی اشخاص نیست.

اشخاص حقیقی که فروشِ تک نرخ دارند، یعنی کالاهایی می‌فروشند که نرخِ یکسانِ مالیات ارزشِ افزوده دارند می‌توانند از امکان استفاده از رسید دستگاه کارتخوان خود به عنوان صورتحساب نوع سه بهره‌مند شوند.

به طور مثال، اگر شخص حقیقی (صرفا کالاهایی که می‌فروشد مالیات ارزش افزوده ۹% دارد یا همه آنها معاف از مالیات ارزش افزوده است) تکلیفی جز استفاده از پوزهای متعارف ندارد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

07 Feb 2024 13:19

🔰بسته آموزشی مالیاتی : دادرسی مالیاتی و لایحه نویسی - اجرای عملیاتی سامانه مودیان به همراه فایل کمکی و جزوات

💯اجرای کامل سامانه مودیان از آغاز ثبت نام تا ثبت صورتحساب فروش به صورت کاملا واقعی و عملیاتی

♨️ آموزش دادرسی مالیاتی با آخرین تغییرات به تدریس استاد احمد غفارزاده

✅با دیدن این فیلم صد درصد تمام کارهای مربوط به سامانه مودیان را خودتان میتوانید انجام دهید مناسب تمام اشخاص حقیقی و حقوقی

.
🔵 جهت دریافت فیلم با شماره همراه زیر در تماس باشید

09123629752

🆔 @sajjadheydari1

دانستنی های مالیاتی 1

06 Feb 2024 08:35

🔰 بند ۹ از بخشنامه شماره ۱۶/ ۹۹/ ۲۰۰ مورخ ۳۱/ ۱/ ۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی در خصوص تراکنش های بانکی که برای همه ی عملکردها  ترجیحا برای لغایت عملکرد ۱۳۹۹ اجرایی خواهد بود

🔘 نکات قابل توجه در رسیدگی به تراکنش‌های بانکی

◾️۹ . صرف‌نظر از پالایش‌های به عمل آمده در مراحل قبلی، گروه‌های رسیدگی موظفند در رسیدگی‌های خود مبتنی بر قضاوت‌های حرفه‌ای و با استفاده از شواهد کافی و قابل اطمینان از جمله اقرار کتبی مؤدی، اخذ تائیدیه از طرف حساب و ردیابی تراکنش‌ها، سابقه مؤدی، جستجو در کلیه سامانه‌های اطلاعاتی در دسترس و مطابقت آنها، تجزیه و تحلیل اطلاعات و استفاده از سایر تکنیک‌های حسابرسی که در گزارش خود مستند می‌نمایند، نسبت به طبقه‌بندی تراکنش‌های بانکی واصله به شرح زیر اقدام نمایند. در اجرای این بند تطبیق نظیر به نظیر تراکنش‌ها با موارد ذیل موضوعیت نداشته و صرفاً تطبیق کلی مبالغ کفایت دارد.

🔹الف: تراکنش‌های بانکی که اساساً ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارند از قبیل:

🔺تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تائید شخص حقوقی مورد نظر
🔺دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ
🔺دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)
🔺تسهیلات بانکی دریافتی
🔺انتقالی بین حساب‌های شخص
🔺انتقال بین حساب‌های شرکا در مشاغل مشارکتی
🔺تنخواه‌های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تائید کارفرمای ذی‌ربط
🔺دریافت‌ها و پرداخت‌های سهامداران و اعضای هیئت مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب‌های دریافتنی و پرداختنی (جاری شرکا) منظور شده است.
🔺قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
🔺وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
🔺انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد
🔺مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسط با توجه به فضای کسب و کار اشخاص حقیقی (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)

🔹ب: تراکنش‌های بانکی که ماهیت درآمدی دارند لیکن با رعایت مقررات از پرداخت مالیات معاف یا مشمول مالیات مقطوع با نرخ صفر یا مالیات آن کسر در منبع بوده باشد. در راستای اجرای این بند صرف عدم همخوانی ریال به ریال مبالغ نمی‌تواند مبنای عدم پذیرش اظهارات مکتوب مؤدی در خصوص فعالیت‌های مذکور باشد.

🔹پ: تراکنش‌های بانکی که ماهیت درآمدی دارند لیکن قبلاً در محاسبه مالیات منظور شده است.

🔹ث: تراکنش‌های بانکی که در طبقات الف، ب و پ فوق قرار نمی‌گیرند، حسب سایر بندهای این بخشنامه رسیدگی گردد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

05 Aug 2023 11:53

🛑 وکیل حرفـــــــــــــه‌ای مالیاتی شــــــو!

🥇🧮 دوره تخصصی 《 وکیل حرفه‌ای مالیاتی 》 با حضور برجسته ترین اساتید مالی ، مالیـــــــاتی و حسابداری کشور

📚 برخی از سر فصل ها:
1️⃣ آئین نامه ها، بخشنامه ها و دستورالعمل های کاربردی قانون مالیات‌های مستقیم
2️⃣ آئین نامه‌ها، بخشنامه ها و دستور العمل های کاربردی قانون مالیات بر ارزش افزوده
3️⃣ معافیت ها و مشوق های مالیاتی
4️⃣ برند سازی شخصی
5️⃣ دادرسی و لایحه نویسی پیشرفته مالیاتی
6️⃣ قانون تشکلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری
7️⃣ قانون آئین دادرسی مدنی
و ...

✅ برای دریافت مشاوره رایگان و ثبت نام با این آیدی در ارتباط باشید : @elmsaz_admin2

🎓 《 به همراه ارائه معتبر ترین مدرک بین المللی از وزارت علوم کشور و انجمن مدیران مالی حرفه‌ای ایران 》

🎁 + " شرایط اقساط ویژه اعضای کانال "

✅ برای دریافت مشاوره رایگان و ثبت نام با این آیدی در ارتباط باشید : @elmsaz_admin2

_علمساز ، ساز یادگیری_

دانستنی های مالیاتی 1

03 Aug 2023 14:37

🔰 مفهوم عبور از حد مجاز ماده 6 در کارپوشه سامانه مودیان

♨️ جهت مشاهده کامل فیلم به پیج دانستنی های مالیاتی مراجعه کنید 👇👇👇👇👇

🆔 https://www.instagram.com/reel/Cvc2j63ophm/?igshid=MzRlODBiNWFlZA==

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

31 Jul 2023 12:43

💯 فیلم آموزش کاملا عملی سامانه مودیان
.
♨️ اگر برای ثبت نام سامانه مودیان هیچ اقدامی انجام ندادید، با دیدن این فیلم به آسانی میتوانید تمام کارهای سامانه را خودتان انجام دهید
.
🔵 جهت دریافت فیلم با شماره همراه زیر در تماس باشید

09123629752

🆔 @sajjadheydari1

دانستنی های مالیاتی 1

30 Jul 2023 11:53

🔻سازمان امور مالیاتی کشور طی اطلاعیه ای اعلام کرد؛

🔹تصویب لایحه تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

🔹سازمان امور مالیاتی کشور طی اطلاعیه ای، مصوبه لایحه تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را اعلام کرد

http://www.intamedia.ir/news/ID/21932

🆔@danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

26 Jul 2023 08:35

◾️متن | قانون مالیات های مستقیم

◾️ماده ۱۹۹ :

🔸هر شخص حقیقی یا حقوقی که به‌ موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مؤدیان دیگر است در صورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسؤولیت تضامنی که با مؤدی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه‌ای معادل ده‌ درصد (۱۰%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم ‌درصد (۲.۵%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.

🔸چنانچه مالیات توسط دریافت‌کننده وجوه پرداخت شود، در این صورت جریمه دو و نیم‌ درصد (۲.۵%) موضوع این ماده تا تاریخ پرداخت مالیات توسط مؤدی مزبور از مکلفین به کسر و ایصال مالیات، مطالبه و وصول خواهد شد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

23 Jul 2023 12:49

🔰 دریافت مالیات از سود سپرده‌های اشخاص حقوقی محدود به سال ۱۴۰۱ است

🔹رفع معافیت سود سپرده‌های اشخاص حقوقی با هدف انتقال سرمایه‌های سپرده‌شده شرکت‌ها از حساب‌های بانکی به چرخه اقتصاد و تولید در بودجه ۱۴۰۱ مصوب شد و سازمان امور مالیاتی موظف به اجرای آن بود و البته در قانون بودجه ۱۴۰۲ دیگر این حکم تکرار نشد.

🔹به گزارش شادا، مرکز روابط عمومی و اطلاع رسانی وزارت امور اقتصادی و دارایی در پاسخ به گزارش مورخ ۲۶/ ۴/ ۱۴۰۲ روزنامه اعتماد با تیتر «پايه‌های مالياتی جديد سوار بر موج تورم» اعلام داشت، رفع معافیت سود سپرده‌های اشخاص حقوقی از معافیت مالیاتی، مصوب مجلس در قانون بودجه ۱۴۰۱ است و موضوع تازه‌ای نیست بلکه پایان سال ۱۴۰۰ مصوب شده است.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

21 Jul 2023 17:37

◾️قابل توجه ادارات امور مالیاتی
◾️قابل توجه مودیان مالیاتی

🔹آخرین مهلت رسیدگی به اظهارنامه های مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۰

➖اشخاص حقوقی تا پایان روز ۱ مرداد ۱۴۰۲
➖صاحبان مشاغل تا پایان روز ۱ مرداد ۱۴۰۲
➖صاحبان املاک اجاری تا پایان روز ۱ مرداد ۱۴۰۲

🔹آخرین مهلت رسیدگی به پرونده های مالیاتی عملکرد سال ۱۳۹۶ ( برای مودیانی که اظهارنامه مالیاتی تسلیم ننموده اند )

➖اشخاص حقوقی تا پایان روز ۳۱ تیر ۱۴۰۲
➖صاحبان املاک اجاری تا پایان روز ۳۱ تیر ۱۴۰۲

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

18 Jul 2023 11:30

◾️قابل توجه عموم مودیان مالیاتی

◾️به موجب اصلاحیه مورخ ۲۶ تیر ماه ۱۴۰۲ مجلس شورای اسلامی الزام مودیان به صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به ترتیب زیر مقرر شده است

🔹کلیه شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس، شرکت های دولتی و سایر دستگاه‌های های اجرایی مشمول ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری و اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موصوع ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۲

🔹کلیه اشخاص باقی مانده از تاریخ ۱/ ۱۰/ ۱۴۰۲

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

16 Jul 2023 13:19

◾️قابل توجه مراکز درمانی
◾️ از جمله احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۲ کل کشور
◾️جزء ۱ بند ط تبصره ۶

🔹کسر ۱۰ درصد از پرداختی به ... ( مالیات علی الحساب )

🔺کلیه مراکز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح، خیریه‌ها و شرکتهای دولتی مکلفند ده درصد (۱۰%) از حق الزحمه یا حق العمل گروه پزشکی که به موجب دریافت وجه صورتحسابهای ارسالی به بیمه‌ها و یا نقدا از طرف بیمار پرداخت میشود، به عنوان علی الحساب مالیات کسر و به نام پزشک مربوط تا پایان ماه بعد از وصول مبلغ صورتحساب به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند.

🔺مالیات علی الحساب این بند شامل کلیه پرداخت هایی که به عنوان درآمد حقوق و کارانه مطابق قوانین بودجه سنواتی پرداخت و مالیات آن کسر میشود، نخواهد بود.

🔺حکم ماده (۱۹۹) قانون مالیات های مستقیم در اجرای این جزء جاری میباشد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

11 Jul 2023 19:19

🔰 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰

🔹ماده ۸‌- مالیات و عوارضی که مؤدیان برای خرید کالاها و خدمات مورد نیاز برای انجام فعالیت‌های اقتصادی ‏خود پرداخت می‌کنند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور شده‌ و از مالیات و عوارض فروش آنها کسر می‌شود.‏

🔺در صورتی که جمع اعتبار مالیاتی مؤدی در هر دوره مالیاتی بیشتر از مالیات و عوارض فروش وی باشد، سازمان موظف است‌ مبلغ مازاد را به دوره‌ و یا دوره‌های بعد منتقل نماید. در صورتی که مؤدی درخواست کند که مازاد مزبور به وی مسترد گردد، سازمان موظف است حداکثر ظرف یک‌ماه از تاریخ ثبت درخواست، نسبت به استرداد ما‌به‌التفاوت مذکور از محل وصولی‌های جاری اقدام نماید، در غیر این صورت، مشمول خسارتی ‏به میزان دودرصد(۲%) در ماه از تاریخ ثبت درخواست نسبت به مبلغ قابل استرداد و مدت ‏تأخیر می‌باشد که توسط سازمان و از محل وصولی‌های جاری پرداخت می‌گردد.‏ [ بخشنامه شماره ۵۲۵/ ۱۴۰۱/ ۲۰۰ مورخ ۲۱/ ۲/ ۱۴۰۱ ، ابلاغ فرآیند استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده موضوع ماده ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲/ ۳/ ۱۴۰۰]

🔺متخلفین از اجرای این حکم با درخواست مؤدی و رأی هیأت رسیدگی به تخلفات اداری به مجازات بند «د» ماده ‌(۹) قانون رسیدگی به تخلفات اداری مصوب ۱۳۷۲/۹/۷ محکوم می‌شوند.  [ بخشنامه شماره ۹۹۸۱/ ۲۳۰/ ص مورخ ۱۲/ ۵/ ۱۴۰۱ معاون درآمدهای مالیاتی ، چگونگی استرداد مالیات بر ارزش افزوده به صادرکنندگان در سال ۱۴۰۰ ]

🔺تبصره ۱- مالیات و عوارض خرید نهاده‌های مربوط به طرحهای تملک دارایی‌های سرمایه‌ای (عمرانی) دولت قابل استرداد نیست و جزء بهای تمام شده دارایی‌های مزبور منظور می‌گردد.

🔺تبصره ۲- در صورتی که مؤدی فقط به عرضه کالاها و ارائه خدمات معاف ‏اشتغال داشته باشد و یا طبق مقررات این قانون کالا و خدمات وی مشمول مالیات و عوارض نباشد، مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده‌های آنها قابل تهاتر یا استرداد نمی‌باشد.

🔺تبصره ۳- در صورتی که مؤدی به عرضه توأم کالاها و خدمات مشمول و معاف اشتغال ‏داشته باشد، ‌صرفاً مالیات و عوارضی که بابت خرید نهاده‌های موردنیاز برای تولید کالاها و خدمات مشمول پرداخت کرده است، حسب مورد، قابل کسر، تهاتر یا استرداد است.‏

🔺تبصره ۴- صرف‌نظر از آنکه مؤدی به عرضه کالاها و خدمات معاف یا مشمول اشتغال داشته باشد، مالیات وعوارض خرید مربوط به ماشین‌آلات خطوط تولید وی قابل کسر، تهاتر و استرداد می‌باشد.[ بخشنامه شماره ۱۵۰۸۴/ ۲۱۰/ ص مورخ ۲۳/ ۷/ ۱۴۰۱ معاونت حقوقی و فنی ]

🔺تبصره ۵- آن قسمت از مالیات و عوارض پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل تهاتر یا استرداد نیست، به عنوان هزینه‌های قابل قبول موضوع قانون مالیات‌های ‏مستقیم محسوب می‌شود.

🔺تبصره ۶‌- سازمان مکلف است با رعایت تبصره ‌های (۲) و (۴) این ماده ‌مالیات و عوارض پرداختی واحدهای تولیدی یا معدنی دارای مجوز تأسیس را که در دوره‌های قبل از بهره برداری جهت خرید کالاها و خدمات مورد نیاز برای تأسیس و راه‌اندازی واحد موردنظر پرداخت کرده‌اند، مسترد نماید.

🔺تبصره ۷‌- مالیات‌ و عوارضی که در موقع خرید کالاها و خدمات توسط شهرداری‌ها و دهیاری‌ها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می‌گردد، طبق مقررات این قانون قابل تهاتر و یا استرداد است.

🔺تبصره ۸‌- مالیات و عوارض پرداخت‌شده توسط سفارتخانه‌ها، مأموریت‌های دیپلماتیک، پست‌های کنسولی، مأموران ‏دیپلماتیک و کارکنان اداری و فنی آنها که تبعه دولت جمهوری اسلامی ایران نمی‌باشند، به ‏شرط عمل متقابل و همچنین مالیات و عوارض پرداخت‌شده توسط دفاتر سازمان‌های بین‌المللی و اعضای آنان که مقیم جمهوری اسلامی ‏ایران می‌باشند (اتباع غیرایرانی)، با ارائه اسناد و مدارک مثبته، قابل استرداد است. نحوه استرداد به موجب دستورالعملی است که توسط وزارتخانه‌های امور خارجه و ‏امور اقتصادی و دارایی (سازمان) تصویب و ابلاغ می‌شود. [ دستورالعمل اجرایی تبصره ۸ ماده ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده طی بخشنامه شماره ۲۵ / ۱۴۰۱/ ۲۰۰ مورخ ۴/ ۵/ ۱۴۰۱ ابلاغ گردید ]

🆔 @danestanihaiemalyati