دانستنی های مالیاتی 1

28 Feb 2021 18:56

⭕️ تأخیر تحریر دفاتر در مورد اشخاص حقوقی جدیدالتاسیس از تاریخ ثبت شخص حقوقی و در مورد سایر اشخاص از تاریخ شروع فعالیت تا دو ماه مجاز خواهد بود.

⭕️ ثبت دفاتر ضمن سال مالی مشروط بر اینکه تا تاریخ ثبت هیچگونه فعالیت مالی و پولی صورت نگرفته باشد، مجاز است.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

27 Feb 2021 09:15

🔰 آیا تعیین مالیات متمم برای مودیانی که مبادرت به تکمیل فرم تعیین مالیات مقطوع برای عملکرد سال ۱۳۹۸ اقدام و برگ مالیات قطعی آن ها نیز صادر شده ، امکان پذیر خواهد بود؟

🔘 امکان تعیین مالیات متمم برای ۲ گروه از ایندسته از مودیان به شرح زیر فراهم می باشد:

◾️اول : مودیانی که شرایط دستورالعمل تعیین مالیات مقطوع را نداشته اند ، مثلا ؛ دارای فروش بیشتر از ۹۹۰ میلیون تومان بوده اند ، در این حالت مودی مشمول محاسبه درآمد و مالیات متمم ( بدون اعمال معافیت پایه سالانه و متعاقب آن مشمول جریمه عدم تسلیم اظهارنامه) خواهد بود.

◾️دوم : مودیانی که میزان فروش خود را در فرم مالیات مقطوع تسلیمی مبلغی کمتر از میزان اطلاعات واصله و موجود در پایگاه های اطلاعاتی مودیان ابراز داشته اند. مثلا فروش ابرازی را ۲۰۰ میلیون تومان اعلام داشته حال انکه اطلاعیه واصله حکایت از فروش بیش از این مبلغ می باشد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

26 Feb 2021 15:30

🔘 توجه داشته باشیم به استناد ماده ۱۱ از قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و پس از لازم الاجراء شدن این قانون [ ۱/ ۹/ ۱۳۹۹ ]

🔸کلیه تراکنش های انجام شده از طریق حسابهای بانکی متصل به دستگاه های کارت خوان بانکی و نیز درگاه های پرداخت الکترونیکی به عنوان تراکنش های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب خواهد شد و اطلاعات تراکنش های بانکی این نوع حساب ها شامل؛

🔺مانده اول دوره،
🔺وجوه واریزی،
🔺وجوه برداشت شده، و
🔺مانده آخر دوره

🔸به منظور تکمیل پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیان موضوع ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم به صورت بر خط در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد. 

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

21 Feb 2021 09:59

🔘 قابل توجه واحدهای مالیاتی که نسبت به تعیین درآمد اجاره املاک اقدام می نمایند

◾️بند ۸ از دستورالعمل شماره ۵۲۴ مورخ ۲/ ۱۲/ ۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی

🔸نظر به اینکه درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره اعم از نقدی و غیرنقدی پس از کسر ۲۵ درصد بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره، بنابراین در مواردی که موجر زمین فاقد مستحدثه ای را به اجاره واگذار می نماید نیز اعمال کسر ۲۵ درصد بر کل مال الاجاره اعم از نقدی و غیرنقدی بابت هزینه ها و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره برای تعیین درآمد مشمول مالیات ضروری خواهد بود.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

19 Feb 2021 10:55

🔹🔹جدول معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم ( ۱۳۸۸ الی ۱۳۹۹ )

🔹🔹جدول نرخ مالیات درآمد مشمول مالیات حقوق برای سال ۱۳۹۹

🔹🔹توجه داشته باشیم برای سال ۱۴۰۰ ، کمیسیون تلفیق ، ۴۸ میلیون تومان درنظر گرفته
🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

07 Feb 2021 18:37

🔰 استراتژی سرمایه گذاری ۲۰

📚 #زنگ_ثروت

⭕️ در این جلسه میخوایم تفکر استراتژیک رو با هم بررسی کنیم

🗓 یکشنبه ها و پنج شنبه ها، همراه ما باشید در زنگ ثروت

🆔 https://www.instagram.com/p/CK_95qeAN7r/?igshid=j2xluw1qt6d8

🆔 @servatgroup

دانستنی های مالیاتی 1

06 Feb 2021 10:57

🔘 اصطلاحات مهم و اساسی مندرج در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

◾️ماده ۱ ـ در این قانون، اصطلاحات زیر در معانی مشروحه مربوط به کار می روند:

🔸الف ـ سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور

🔸ب ـ پایانه فروشگاهی: رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی (pos)، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مودیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد.

🔸پ ـ سامانه مودیان: سامانه ای است تحت مدیریت سازمان که در آن به هر مودی، کارپوشه ویژه­ای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات میان مودیان و سازمان منحصرا از طریق آن کارپوشه انجام می­ شود. مودیان می­ توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه ­های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مودیان متصل شوند. مرجع نهائی ثبت، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی، سامانه مودیان می ­باشد.

🔸ت ـ حافظه مالیاتی: نوعی حافظه الکترونیکی است که برای ثبت و نگهداری اطلاعات مندرج در صورتحساب های الکترونیکی و انتقال آن به سامانه مودیان مورد استفاده قرار می گیرد. حافظه مالیاتی می تواند به شکل سخت افزاری یا نرم افزاری باشد. حافظه مالیاتی تحت نظارت سازمان، توسط مودی برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد. هر حافظه مالیاتی باید دارای شماره شناسه یکتا باشد. شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده می شود.

🔸ث ـ صورتحساب الکترونیکی: صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می شود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

🔸ج ـ اشخاص مشمول(مودیان): کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب ۳/ ۱۲/ ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مودی استفاده می شود، مراد، اشخاص مشمول است; مگر خلاف آن تصریح شده باشد.

🔸چ ـ شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی: اشخاص حقوقی دارای پروانه هستند که حسب ضوابط و دستورالعمل های ابلاغی سازمان، نسبت به ارائه مشاوره و آموزش های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات موردنیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیرحاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان همکاری می کنند.

🔸ح ـ کارگروه راهبری سامانه مودیان: به منظور سیاستگذاری در چهارچوب این قانون و با رعایت اسناد بالادستی و ایجاد هماهنگی بین نهادهای ذی ربط و نیز تدوین استانداردهای تبادل اطلاعات، در چهارچوب ملی تعامل پذیری اطلاعات، کارگروهی با حضور نمایندگان تام ­الاختیار سازمان و وزارتخانه های «ارتباطات و فناوری اطلاعات»، «صنعت، معدن و تجارت» و «اطلاعات» و بانک مرکزی تشکیل می شود. نمایندگان عضو کارگروه راهبری سامانه مودیان باید از میان کارکنان دستگاههای اجرائی مذکور انتخاب شوند. کارگروه راهبری سامانه مودیان به ریاست رئیس سازمان تشکیل می شود. مصوبات این کارگروه پس از تأیید وزیران امور اقتصادی و دارایی و ارتباطات و فناوری اطلاعات لازم ­الاجراء می باشد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

31 Jan 2021 19:07

🔰 استراتژی سرمایه گذاری ۱۹

📚 #زنگ_ثروت

⭕️ در این جلسه میخوایم بازار گاوی رو با هم بررسی کنیم

🗓 یکشنبه ها و پنج شنبه ها، همراه ما باشید در زنگ ثروت
🆔 https://www.instagram.com/p/CKt_3sggIXH/?igshid=1x8l7cx77y3h4

🆔 @servatgroup

دانستنی های مالیاتی 1

28 Jan 2021 18:36

🔰 استراتژی سرمایه گذاری ۱۸

📚 #زنگ_ثروت

⭕️ در این جلسه میخوایم زیان گریزی رو با هم بررسی کنیم

🗓 یکشنبه ها و پنج شنبه ها، همراه ما باشید در زنگ ثروت
🆔 https://www.instagram.com/p/CKmLFAkgkJC/?igshid=ujdv5z629x9w

🆔 @servatgroup

دانستنی های مالیاتی 1

24 Jan 2021 19:50

🔘 مالیات بر ارث

◾️ارث به کلیه اموال، بدهی ها، حقوق و وظایف شخص پس از فوت وی گفته میشود که به شخص دیگری منتقل میگردد.که اگر پس از درگذشت شخصی،مالی از وی به وارثان برسد، این دارایی،مشمول پرداخت مالیات میگردد.

◾️مالیات بر ارث، گونه ای مالیات مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است. مهمترین سوال مطرح در ارتباط با مالیات بر ارث این است که مالیات بر ارث چند درصد است یا به عبارت بهتر نرخ محاسبه مالیات بر ارث به چه صورت میباشد.

🔹در قانون گذشته (متوفیان تا پایان سال ۱۳۹۴ )، مالیات بر ارث، برطبق میزان ترکه متوفی و تعداد وراث متفاوت میباشد: بدین ترتیب که ماترک متوفی ارزشگذاری شده، پس از کسر دیون و هزینه ها،سهم هر ورثه مشخص میشود و پس از اعمال معافیتها، طبق جدول قانون مالیاتهای مستقیم،میزان مالیات بر ارث هر ورثه تعیین وپرداخت میشود و پس از پرداخت مالیات و صدور گواهی واریز مالیات بر ارث، امکان انتقال ترکه فراهم میشود.

🔹اما در قانون جدید مالیات بر ارث(متوفیان بعد از ۱/ ۱/ ۱۳۹۵) اموال متوفی گروه بندی شده و بر اساس گروه مرتبط ،نرخ های متفاوتی دارند. در این خصوص ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم نرخ های مالیاتی هر یک از اموال و حقوق متوفی را مشخص کرده است.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

21 Jan 2021 18:27

🔰 استراتژی سرمایه گذاری ۱۶

📚 #زنگ_ثروت

⭕️ در این جلسه میخوایم خلاصه کتاب هفت گناه کبیره در بورس رو با هم بررسی کنیم

🗓 یکشنبه ها و پنج شنبه ها، همراه ما باشید در زنگ ثروت

🆔 https://www.instagram.com/p/CKUK42Mg5V2/?igshid=1ccc51m8s26z5

🆔 @servatgroup

دانستنی های مالیاتی 1

19 Jan 2021 19:37

🔘 بخشنامه شماره ۱۳۳/ ۹۷/ ۲۰۰ مورخ ۲۷/ ۹/ ۱۳۹۷ سازمان امور مالیاتی در خصوص برخی ابهامات

🔸۸ : عدم ثبت نام، عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، رد دفاتر و غیر قابل رسیدگی بودن دفاتر در رسیدگی مالیات بر عملکرد موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین تشخیص مالیات عملکرد از طریق علی الرأس، موجبی برای تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی‌الرأس نبوده و تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌بایست مستند به اسناد و مدارک مثبته و رسیدگی دقیق به اعتبارات مالیاتی به ویژه احراز اصالت معامله خرید کالاهای مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده مودیان، صورت پذیرفته و از هرگونه برآورد فروش و درآمد بدون وجود دلایل و شواهد و مستندات کافی و قابل اطمینان خودداری گردد.

🆔@danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

19 Jan 2021 11:30

🔰 بخشنامه مورخ ۱۰/ ۹/ ۱۳۹۹ رئیس کل سازمان امور مالیاتی در خصوص ابلاغ احکام مالیاتی جزءهای ۴ الی ۱۰ بند ج مصوبات چهل و پنجمین جلسه ستاد ملی مدیریت کرونا

۴ . موارد مقرر در قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده برای مهلت زمانی اعتراض به اوراق مالیاتی که آخرین مهلت آن از تاریخ ۱/ ۹/ ۱۳۹۹ تا ۱/ ۱۱/ ۱۳۹۹  باشد، و نیز احکام اجرای ماده (۲۳۸) قانون مالیات های مستقیم و ماده ۲۹ قانون ارزش افزوده برای مدت مذکور، به مدت یک و نیم ماه تمدید می شود .

۵ . بخشودگی جرایم پرداخت نشده بدهی مالیات و عوارض قانون موسوم به تجمیع عوارض مصوب ۲۲/ ۱۰/ ۱۳۸۱ به شرط پرداخت اصل مایلات و عوارض از اول آذر تا پایان سال ۱۳۹۹ تمدید می شود .

۶ . مهلت تسلیم اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده دوره سوم و چهارم سال ۱۳۹۹ و سر رسید پرداخت مالیات آن برای کلیه مودیان مالیاتی به مدت یک ماه تمدید می شود .

۷ . صدور یا تجدید پروانه کسب یا کار اشخاص حقیقی موضوع ماده (۱۸۶) قانون مالیات های مستقیم تا پایان سال ۱۳۹۹ نیاز به اخذ گواهی پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی نخواهد داشت.

۸ . کلیه عملیات اجرایی موضوع فصل نهم از باب چهارم قانون مالیاتهای مستقیم (وصول مالیات) تا ۱۰/ ۱۱/ ۱۳۹۹ برای اشخاص حقیقی موقوف الاجرا می شود .

۹ . آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی موضوع ماده (۱۱۰) قانون مالیات های مستقیم که در بازه زمانی ۱/ ۹/ ۱۳۹۹ تا ۱/ ۱۱/ ۱۳۹۹ باشد ، تا تاریخ ۳۰/ ۱۱/ ۱۳۹۹ تمدید می شود .

۱۰ . مهلت ارائه صورت های مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران موضوع ماده (۲۷۲) قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقیقی و حقوقی که در اجرای مقررات ماده مذکور ملزم به ارائه صورت های مالی حسابرسی شده می باشند حداکثر تا تاریخ ۳۰/ ۱۱/ ۱۳۹۹ تمدید می شود .

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

18 Jan 2021 12:58

🔘 بخشنامه شماره ۷۱/ ۹۹/ ۲۱۰ مورخ ۱۷/ ۱۰/ ۱۳۹۹ معاون حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی در خصوص ؛

🔹اجرای همزمان برخی مقررات قوانین بودجه سال ۱۳۹۸ و ۱۳۹۹ با مقررات قانون مالیات های مستقیم از حیث اعمال معافیت ها

◾️۱ . اعمال نرخ صفر مالیاتی موضوع ماده ۱۴۱ قانون مالیات‌های مستقیم به درآمد حاصل از صادرات کالا و خدمات برای عملکرد سال‌های ۱۳۹۷ لغایت ۱۳۹۹ منوط به برگشت ارز حاصل از صادرات طبق مقررات اعلامی بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور با رعایت مقررات مربوط است.

➖صادرات بخش کشاورزی و خدمات فنی و مهندسی برای عملکرد سال‌های ۱۳۹۸ و ۱۳۹۹ از شمول این حکم مستثنی هستند.

◾️۲ . اعمال معافیت مالیاتی موضوع بند (ب) ماده ۴۵ قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور به سود تفاوت نرخ تسعیر ارز حاصل از صادرات در عملکرد سال‌های ۱۳۹۷ لغایت ۱۳۹۹ منوط به برگشت ارز حاصل از صادرات طبق مقررات اعلامی بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور با رعایت مقررات اعلامی می‌باشد.

➖صادرات بخش کشاورزی و خدمات فنی و مهندسی برای عملکرد سال‌های ۱۳۹۸ و ۱۳۹۹ از شمول این حکم مستثنی هستند.

◾️۳ . اعمال سایر معافیت‌ها یا نرخ صفر مالیاتی از جمله مواد ۸۱ و ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، ماده ۱۳ قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری-صنعتی و معافیت‌های دانش بنیان و پارک‌های علم و فناوری موضوع قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری‌ها و اختراعات، فارغ از برگشت ارز حاصل از صادرات آنها، با رعایت مقررات مربوط امکان پذیر می‌باشد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

17 Jan 2021 18:34

🔰 استراتژی سرمایه گذاری ۱۵

📚 #زنگ_ثروت

⭕️ در این جلسه میخوایم تورش های رفتاری سرمایه گذاران رو با هم بررسی کنیم

🗓 یکشنبه ها و پنج شنبه ها، همراه ما باشید در زنگ ثروت
🆔 https://www.instagram.com/p/CKJ4OCCgWAh/?igshid=k2x5s5ixijou

🆔 @servatgroup

دانستنی های مالیاتی 1

28 Feb 2021 12:05

🔰 قابل توجه مودیان مالیاتی؛

✍روند رسیدگی عملکرد سال ۱۳۹۸ برابر ترتیبات مقرر در ماده ۴۱ آیین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم و دستورالعمل مورخ ۲۷/ ۱۱/ ۱۳۹۹ که متضمن تبیین ماده یادشده می باشد خواهد بود.

✍توصیه می شود هم مودیان حقوقی و هم مودیان حقیقی که اظهارنامه مالیاتی آنان با ریسک بالا شناخته شده و در انباره حسابرسی قرار گرفته ، ماده ۴۱ یاد شده را که شامل چهار بخش اصلی بوده و نیز حالت های ششگانه مندرج در دستورالعمل مورخ ۲۷/ ۱۱/ ۱۳۹۹ که به طور اخص برای هر یک از مودیان که اظهارنامه آنان مورد رسیدگی قرار می گیرد مهم می باشد دقیقا مطالعه نموده و اسناد و مدارک مربوط به هر یک از اعداد و ارقام درج شده در اظهارنامه مالیاتی را تهیه نموده تا حقی از شما تضییع نشود .

✍این را هم بدانیم که تعیین درآمد مشمول مالیات ناشی از فروش کالا و یا خدمات، با توجه به اینکه برای سال ۹۸ به بعد ، علی الراس ( اعمال فروش فرضی ) نداریم حاصل مستنداتی از جمله ابزار های پرداخت ( کارتخوان و یا درگاه های پرداخت ) ، اطلاعات موجود در سامانه معاملات مودیان و سایر مستندات واصله خواهد بود.

✍ضمنا بدانیم که این شیوه ی رسیدگی ، اولین مرتبه ی رسیدگی توسط ماموران مالیاتی می باشد و چه بسا عدم تسلط و تبحر کافی ( هم چنین از ناحیه شما ) موجباتی برای مطالبه مالیات ناعادلانه را فراهم آورد ، فلذا دانستن و آگاهی شما از چگونگی رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی، برایتان مهم خواهد بود.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

26 Feb 2021 17:30

🌐 فارس / نمایندگان مجلس شرایط دریافت مالیات از خانه‌های لوکس را مشخص کردند.

◾️در بند الحاقی (۱۱) تبصره ۶ لایحه بودجه ۱۴۰۰ آمده است:

◾️در سال ۱۴۰۰ واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای گران‌قیمت به شرح بندهای زیر مشمول مالیات بر دارایی (سالانه) می‌شوند:

◾️واحدهای مسکونی (با احتساب عرصه و اعیان) با ارزش روز معادل یکصد میلیارد (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال و بیشتر به نرخهای زیر:

🔺1-1- نسبت به مازاد یکصدمیلیارد (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یکصدو پنجاه میلیارد (۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال   یک در هزار

🔺1-2- نسبت به مازاد یکصدو پنجاه میلیارد (۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دویست و پنجاه میلیارد (۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال دو در هزار

🔺1-3- نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیارد (۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا چهارصد میلیارد(۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال سه در هزار

🔺1-4- نسبت به مازاد چهارصد میلیارد(۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا ششصد میلیارد (۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال چهار در هزار

🔺1-5- نسبت به مازاد ششصد میلیارد (۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال به بالا پنج در هزار

🔺در محاسبه مالیات موضوع این بند، هر واحد مسکونی یک مستغل محسوب و جداگانه مشمول مالیات می‌باشد.

🔹۲- موارد زیر مشمول این مالیات نمی‌باشند:

🔺واحدهای مسکونی در حال ساخت
🔺واحدهای مسکونی در سال تملک

🔹۳ - وزارتخانه‌های راه و شهرسازی و صنعت، معدن و تجارت، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و شهرداری‌ها موظفند امکان دسترسی برخط (آنلاین) به اطلاعات مالکیت املاک مورد نیاز سازمان امور مالیاتی کشور در حوزه اماکن را در اختیار این سازمان قرار دهند.

🔺سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی‌های مشمول و ارزش آنها حداکثر تا پایان خردادماه سال ۱۴۰۰ اقدام کند و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

🔹۴ - کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند مالیات سالانه مربوط به هر یک از واحدهای مسکونی تحت تملک خود و افراد تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن‌ماه سال ۱۴۰۰ پرداخت نمایند.

🔺ثبت نقل و انتقال املاکی که به موجب این بند برای آنها مالیات وضع گردیده است، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی مورد انتقال شامل مالیات بر دارایی، نقل و انتقال قطعی و اجاره ممنوع است. متخلف از حکم این جزء در پرداخت مالیات متعلقه مسؤولیت تضامنی دارد.

🔹آیین‌نامه اجرائی این بند توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (سازمان امور مالیاتی کشور) حداکثر تا پایان خردادماه سال ۱۴۰۰ تهیه می‌شود و به تصویب هیأت وزیران میرسد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

26 Feb 2021 09:38

🔘 توجه داشته باشیم برابر بخشنامه ابلاغی سازمان امور مالیاتی

◾️صاحبان مشاغل و حرفی که ؛

🔹۱ . درآمد ابرازی ( فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات ) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل ( اظهارنامه تسلیمی خردادماه هر سال مبنای تعیین گروه بندی سال بعد از تسلیم اظهارنامه عملکرد می باشد. به عنوان مثال مبلغ فروش و سایر درآمدهای ابرازی مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۳۹۷ مبنای گروه بندی سال ۱۳۹۹ می باشد ) یا،

🔹۲ . آخرین درآمد قطعی شده ( فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمت ) آنها

🔸🔸بیش از مبلغ ۵۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد ( مشروط به ابلاغ برگ قطعی حداکثر تا پایان دی ماه سال قبل به شخص مودی یا نماینده قانونی وی )

◾️از ابتدای سال ۱۴۰۰ به عنوان مودی گروه اول شغلی معرفی شده اند.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

20 Feb 2021 18:30

🔸صدور گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم منوط به پرداخت بدهی های مالیاتی قطعی ( تمامی بدهی های مالیاتی قطعی شده مربوط به مالیات بر درآمد و حسب مورد ، مالیات های تکلیفی ، حقوق و نیز جرائم مالیاتی متعلقه مقرر در قانون مالیات های مستقیم ) مودی می باشد .

🔸لذا می بایست جداً از تاخیر در صدور گواهی به منظور وصول بدهی های غیر قطعی و یا مطالبه بدهی های خارج از شمول ( از جمله بدهی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و بدهی مالیاتی اشخاص ثالث در همان محل ) اجتناب شود.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

07 Feb 2021 20:55

⭕️ آیا نسبت به پلمپ دفاتر قانونی جهت عملکرد ۱۴۰۰ / منتهی به ۲۹/ ۱۲/ ۱۴۰۰ اقدام نموده اید؟

🔘 کلیه اشخاص حقوقی و همچنین اشخاص حقیقی که در گروه اول موضوع ماده ۲ آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ ق.م.م قرار می گیرند مکلف به تهیه و پلمپ دفاتر قانونی موضوع قانون تجارت خواهند بود .

🔘 به یاد داشته باشیم آخرین مهلت مقرر در این خصوص جهت پلمپ دفاتر سال مالی ۱۴۰۰ ، تا پایان اسفند سال جاری ( ۲۹/ ۱۲/ ۹۹ ) می باشد.

✍توصیه می شود با توجه به فرآیند بعضا طولانی اداری ( در برخی موارد پاکت مخصوص در ادارت پست موجود نمی باشد ) سریعتر اقدام گردد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

07 Feb 2021 09:27

🔰 متن / قانون مالیات های مستقیم

◾️ماده ۲۷۲ - سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است تا پایان دی‌ماه هر سال نسبت به اعلام آن گروه یاگروههایی از اشخاص حقیقی و حقوقی که علاوه بر شرکتهای موضوع بندهای (الف) و (د) ماده واحده « قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه‌ای حسابداران ذی‌صلاح به‌ عنوان حسابدار رسمی» مصوب سال ۱۳۷۲ براساس نوع و یا حجم فعالیت آنها ملزم به ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران همراه با اظهارنامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف مدت سه ‌ماه پس از مهلت انقضای ارائه اظهارنامه می‌باشند را از طریق مقتضی (درج در روزنامه رسمی جمهوری اسلامی ایران و یکی از روزنامه‌های کثیرالانتشار و یا سامانه الکترونیکی مربوط) به اطلاع این گروه از اشخاص برساند. علاوه بر آن سازمان یادشده می‌تواند اشخاص حقیقی و حقوقی معینی را به صورت موردی مشمول حکم این ماده نماید، که در این‌صورت موضوع شمول اشخاص یادشده باید با ابلاغ کتبی تا پایان دی‌ماه هر سال به آگاهی آنها برسد.

◾️اشخاص حقیقی و حقوقی مزبور که سال مالی آنها بعد از اعلام سازمان یادشده آغاز می‌شود، مشمول حکم این ماده خواهند بود. در صورت ارائه نکردن گزارش حسابرسی مالی موضوع این ماده در مهلت مقرر، علاوه بر تعلق جریمه معادل بیست‌درصد (20%) مالیات متعلق، درآمد مشمول مالیات آنها طبق مقررات این قانون از طریق رسیدگی تعیین خواهد شد.

◾️تبصره ۱ - صورتهای مالی حسابرسی‌شده به شرح این ماده و مطالب مذکور در گزارش‌های حسابرسی و بازرسی قانونی مربوط که در چهارچوب مقررات این قانون تنظیم شده باشد، می‌تواند برای تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص یادشده توسط ادارات مالیاتی مورد استفاده و استناد قرار گیرد.

◾️تبصره ۲ - سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند حسابرسی صورتهای مالی و یا تنظیم گزارش مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را به سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران واگذار کند، در این صورت، پرداخت حق‌الزحمه حسابرسی مالیاتی طبق مقررات مربوط، برعهده سازمان امور مالیاتی کشور است.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

01 Feb 2021 10:56

🔘 بررسی تراکنش های بانکی اشخاصی که فقط ۵ میلیارد تومان و بالاتر تراکنش واریزی دارند

◾️این اظهارات پارسا، رییس کل سازمان امور مالیاتی گویا حکایت از این دارد که برای عملکرد سال ۹۴ تراکنش های واصله اشخاص با مبالغ واریزی ۵ میلیارد تومان و بالاتر قابلیت رسیدگی خواهد داشت .

◾️هرچند بخشنامه یا دستورالعملی در این خصوص تنظیم و صادر نشده ولی احتمالا در راستای بخشنامه مورخ ۳۱/ ۱/ ۱۳۹۹ ( نحوه رسیدگی به اطلاعات مالی و پولی از جمله تراکنش های بانکی ) از جمله اختیارات کمیته موضوع بند ۱ آن ، بنا بر این باشد که اشخاص دارای این میزان تراکنش ، جهت رسیدگی انتخاب شوند.

◾️《این را هم بدانیم که اخیرا احکام رسیدگی به این دسته از پرونده برای عملکرد سال ۱۳۹۴ برای ماموران منتخب با صلاحیت حرفه ای صادر شده است》

◾️البته ایرادهای عمومی وارده به رسیدگی تراکنش های قبل از سال ۹۵ ، همچنان برقرار بوده و پرونده های مالیاتی بسیاری مودیان که برایشان برگه های مالیاتی ناشی از تراکنش های بانکی برای سال ۱۳۹۳ صادر شده در گیر و دار مراجع حل اختلاف مالیاتی می باشد و یقینا در ادامه تا دیوان عدالت اداری هم ادامه خواهد داشت.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

29 Jan 2021 16:50

🔘 برابر اصلاحیه اخیر موضوع اصلاح ماده ۲ آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴

🔸اشخاص ذیل بر اساس شاخص نوع فعالیت از ابتدای سال ۱۴۰۰، جزو مودیان گروه اول محسوب شده و مکلف به رعایت مقررات آیین نامه از جمله تهیه و تنظیم دفاتر قانونی ( روزنامه و کل موضوع قانون تجارت ) می باشند؛

■١- کلیه وارد کنندگان و صادرکنندگان
■۲-صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه یامراجع ذیربط
■۳-صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر
■۴- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاهها ، کلینیک های تخصصی
■۵-صاحبان مشاغل صرافی
■۶- صاحبان فروشگاههای زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذیربط
■۷-صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفتر داری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک وطراحی سیستم .
■۸-صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری

🔺🔺 فلذا لازم است صاحبان مشاغل فوق ، تا پایان سال ۱۳۹۹ نسبت به تهیه دفاتر قانونی برای تنظیم و تحریر آن طی سال ۱۴۰۰ ، اقدام نمایند

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

28 Jan 2021 07:31

🔰🔰 توصیه مهم برای مودیان سال اولی مشاغل

🔸 اگر چنانچه به تازگی شغلی برای خود دست و پا کرده‌اید لازم است بدانید که طبق قانون باید ۴ ماه بعد از شروع به فعالیت ، این موضوع را کتباً به سازمان امور مالیاتی ( واحد مالیاتی محل استقرار خود) اطلاع بدهید، در غیر این صورت، نه تنها معافیت های مالیاتی شما از بین می رود بلکه مشمول جریمه خواهید شد.

🔸 مطابق قانون، اگر ظرف ۴ ماه پس از شروع به کار، موضوع را به سازمان امور مالیاتی اطلاع ندهید، هم معافیت ها ( از جمله معافیت مالیاتی پایه سالانه ) از بین می رود و هم ۱۰ درصد مالیات متعلقه را باید جریمه بپردازید.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

21 Jan 2021 19:42

🔰 نظر مشورتی مورخ ۱۰/ ۴/ ۱۳۹۷ اداره كل حقوقي قوه قضائيه

◾️اولاً: تشخيص اينكه عملي عنوان و وصف مجرمانه دارد يا خير و نيز تشخيص مصداق و تطبيق آن با حكم قانوني برعهده مرجع قضايي رسيدگي كننده به موضوع است.

◾️ثانياً: مباشرت و معاونت در استفاده از كارت بازرگاني اشخاص ديگر كه به منظور فرار مالياتي و تنظيم اسناد خلاف واقع به استناد بندهاي ۱ و ۷ ماده ۲۷۴ قانون ماليات هاي مستقيم اصلاحي ۱۳۹۴ جرم مالياتي محسوب مي گردد و با توجه به ماده ۲۸۱ اين قانون چنانچه اعمال ياد شده از ۱/ ۱/ ۱۳۹۵ (تاريخ اجراي قانون اصلاحي ياد شده) باشد قابليت تعقيب كيفري و مجازات را دارد و در فرض استعلام چنانچه تاريخ ارتكاب جرايم مزبور قبل از ۱/ ۱/ ۱۳۹۵ است به لحاظ فقد عنصر قانوني (قابل اجرا) قابليت تعقيب ندارد (فاقد وصف مجرمانه است).

🔺بديهي است چنانچه استفاده از كارت بازرگاني ديگري به منظور فرار از ماليات بعد از سال ۱۳۹۵ باشد طبق بند ۷ ماده ۲۷۴ قانون اصلاح ماليات هاي مستقيم مصوب ۱۳۶۶ (مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴ ) جرم مالياتی محسوب مي شود و دارنده كارت بازرگاني را نيز با عنايت به ماده ۱۲۶ قانون مجازات اسلامي ۱۳۹۲ در صورت تطبيق با اين ماده به عنوان معاون جرم ميتوان تحت پيگرد قرار داد.

🆔@danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

20 Jan 2021 12:24

⭕️ از احکام مالیاتی در سایر قوانین/قابل توجه پرداخت کنندگان حقوق

🔘 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران ( اجراء از ۲/ ۱۰/ ۹۱ )

🌀 ماده ۵۶ : صد در صد ( ۱۰۰٪ ) حقوق و فوق العاده شغل و سایر فوق العاده اعم از مستمر و غیر مستمر شاهد ، جانبازان و آزادگان 《و رزمندگان با حداقل دوازده ماه حضور در جبهه》 از پرداخت مالیات معاف می باشند .

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

19 Jan 2021 19:04

✍اصطلاح هفته

📆 ٢٣ دی ماه

🔰 سهام شناور آزاد

📊هر هفته سه شنبه ها یک اصطلاح سرمایه گذاری رو با هم مرور می کنیم

✔️ پیج اینستاگرام ثروت سازان را دنبال کنید

🆔 https://www.instagram.com/p/CKO-qZqANp0/?igshid=m7ifdxfleyuh

🆔 @servatgroup

دانستنی های مالیاتی 1

18 Jan 2021 20:58

🔘 قابل توجه همه ی مودیان حقیقی از جمله مودیان حقیقی که پرونده مالیاتی آنان در راستای تراکنش های بانکی در جریان رسیدگی و قطعیت می باشد

◾️توجه به بند ۱۰ بخشنامه مورخ ۳۱/ ۱/ ۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی در رابطه با نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنش های بانکی بیانگر این نکته هست که مبالغ موضوع تراکنش کمتر از ۱۵ میلیون تومان در حساب های بانکی مودی؛

[ چه متصل به کارتخوان باشد و چه نباشد ]

( به استثنای تراکنش های واریزی از طریق پوز یا درگاه الکترونیکی ) در محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات منظور نخواهد شد .

⭕️ بند ۱۰ از بخشنامه مورخ ۳۱/ ۱/ ۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص نحوه رسیدگی به تراکنش های بانکی می گوید:

《🔸با توجه به احتمال عدم مستند سازی برخی از تراکنش بانکی در سنوات قبل از سال ۱۳۹۵ برای اشخاص حقیقی و به منظور تسهیل در فرایند گزارشگری مالیاتی این گونه مودیان مادامی که اسناد و مدارک مثبته ای دال بر کسب درآمد از بابت تراکنش های کمتر از مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال ( به استثنای تراکنش های واریزی از طریق (pos) یا درگاه الکترونیکی پرداخت ) در دسترس نباشد، این تراکنش ها در محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات منظور نخواهد شد.

🔸بدیهی است در بررسی تراکنش های واریزی از طریق (pos) یا درگاه الکترونیکی پرداخت نیز می بایست ماهیت فعالیت های حوزه کسب و کار از جمله دریافت و پرداخت هایی که صرفا برای دریافت وجه نقد و بدون ماهیت درآمدی انجام شده، مدنظر باشد.》

🔹فلذا واریزی های کمتر از ۱۵ میلیون تومان را باستناد همین بند از بخشنامه می توان از جمله ارقام قابل کسر از مجموعه واریزی های قابل حسابرسی به حساب مودی قلمداد کرد.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

17 Jan 2021 18:37

🔘 همه ی احکام قانونی مرتبط با مطالبه مالیات متمم

◾️ماده ۱۵۶

🔹هرگاه پس از قطعی شدن اظهارنامه مالیاتی یا بعد از رسیدگی و صدور و ابلاغ برگ تشخیص اعم از این كه به قطعیت رسیده یا نرسیده باشد معلوم شود مؤدی، درآمد یا فعالیت‌های انتفاعی كتمان شده‌ای داشته و مالیات متعلق به آن نیز مطالبه نشده باشد، فقط مالیات بر درآمد آن فعالیت‌ها با رعایت ماده (۱۵۷) این قانون قابل مطالبه خواهد بود.

◾️ماده ۲۲۷

🔹در مورادی كه اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان مؤدی حسب مورد قبول می‌شود و همچنین پس از تشخیص علی‌الرأس و صدور برگ تشخیص، چنانچه ثابت شود مؤدی فعالیت‌هایی داشته است كه درآمد آن را كتمان نموده است و یا اداره امور مالیاتی در موقع صدور برگ تشخیص از آن مطلع نبوده‌اند، مالیات باید با محاسبة درآمد ناشی از فعالیت‌های مذكور تعیین و ما به‌التفاوت آن با رعایت مهلت مقرر در مادة (۱۵۷) این قانون مطالبه شود.

🆔 @danestanihaiemalyati

دانستنی های مالیاتی 1

17 Jan 2021 05:51

🔘 بخشنامه مالیاتی مورخ ۱۴/ ۵/ ۱۳۹۸

🌀کسر هزینه ها و انواع بیمه های عمر و زندگی و درمانی از درآمد مشمول مالیات

◾️چنانچه پرداخت کنندگان حقوق برای حقوق بگیران خود با موسسات بیمه ایرانی اقدام به انعقاد قرارداد انواع بیمه های عمر و زندگی و بیمه های درمانی تکمیلی نموده و ماهیانه سهم حق بیمه مربوط به حقوق بگیر را از حقوق وی کسر و به موسسات بیه پرداخت نمایند، در این صورت نیز مجاز هستند ضمن درج میزان حق بیمه پرداختی سهم حقوق بگیر در فهرست های حقوق و ارائه گواهی موسسه بیمه به اداره امور مالیاتی مربوط، نسبت به کسر حق بیمه پرداختی از درآمد مشمول مالیات حقوق آنان اقدام نمایند.

🆔 @danestanihaiemalyati