9431
Канал Андрея Рефровского и Его Коллег Про ИП и ООО Про Налоги и Не только Реклама @ReklamaRefrovskiBot Наш чат @chatpronalogi
👩💻Среда со Светланой
Индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения:
1. Общая система налогообложения (ОСН) – система с высокой налоговой нагрузкой.
ОСН могут применять все ИП независимо от вида и масштаба своей деятельности.
ОСН применяется автоматически, если вы не выбрали другой режим или не можете применять другой режим в силу ограничений.
На ОСН ИП платит все «классические» налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
ИП на ОСН платят и другие налоги, если у них есть какие-либо особые операции или объекты обложения. Например, налог на имущество, транспортный налог, акцизы.
ОСН удобно применять тем, у кого большая выручка и у кого большинство покупателей также на ОСН (из-за вычетов по НДС).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
У этого режима есть два варианта:
- УСН «Доходы» (налог составит 6% от полученного дохода);
- УСН «Доходы минус расходы» (в общем случае ставка налога - 15% на разницу между доходами и расходами, но власти субъектов РФ могут ее снизить до 5% или ниже. При превышении определенных лимитов по доходам и средней численности работников предусмотрена ставка 20%).
Объект «Доходы» выгоднее выбирать, если у вас небольшие расходы. Если же расходы составляют более 60% от суммы доходов, то часто выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы».
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - новый вариант УСН с некоторыми особенностями. На АУСН не нужно платить страховые взносы за себя и за наемных работников. Но налоговая ставка выше, чем на УСН: для объекта «Доходы» - 8%, для объекта «Доходы минус расходы» - 20%.
В настоящее время АУСН могут выбирать только организации и ИП, зарегистрированные в г. Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.
4. Сельхозналог (ЕСХН) – это режим для сельхозтоваропроизводителей. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. Кроме того, нужно платить НДС, от которого можно получить освобождение, если доходы не превышают 60 млн руб. в год.
ЕСХН удобно применять, если у вас большая часть доходов только от сельхоздеятельности.
5. Патентная система налогообложения (ПСН) – налогом облагается не фактических доход ИП, а рассчитанный государством.
ПСН можно применять при условии, что в регионе, где вы работаете, введен этот режим и ваша деятельность входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН.
Есть виды деятельности, по которым ПСН неприменима в принципе, независимо от региона (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
6. Налог на профессиональный доход (НПД) - новый режим, который с 2023 году действует во всех регионах РФ. Применять его могут ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления, и соблюдающие годовой лимит доходов в 2,4 млн руб.
У каждой из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Какой режим будет выгоднее для вашего бизнеса, можно понять, сделав индивидуальный расчет с учетом специфики вашей деятельности.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Нужно ли платить НДФЛ со стоимости приза?
📝 Минфин в письме от 15.05.2023 № 03-04-06/43978 разъяснил, когда стоимость приза или выигрыша облагается НДФЛ.
Минфиновцы напомнили, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также те поступления, право на распоряжение которыми у него возникло, и материальная выгода.
Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 224 Налогового Кодекса, в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных мероприятиях, действует ставка налога в размере 35 %.
Она применяется только в том случае, если превышен лимит в 4 тысячи рублей, по отношению к сумме превышения. Если стоимость приза меньше лимита, полученный доход освобождается от НДФЛ, сообщает Минфин в письме.
Если мероприятие проводится не в целях рекламы, доходы в виде выигрышей и призов, полученных его участниками такого мероприятия, облагаются НДФЛ по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 224 Кодекса – 13 и 15% (для повышенных доходов).
Как увеличить бизнесе и доход без сотни ошибок?
Опыт — главная ценность в карьере и в бизнесе, и в жизни в целом.
Управленцы огромных корпораций знают инструменты роста на миллионы. Это доказывают их громкие имена и состояние компаний. Недавно познакомился с каналом Ирины Просвиряковой) — директором международных программ РАНХиГС, экс
топ менеджером Avon, Loreal, IKEA, основателем компании “Фактор лидера”. Ирина грамотно инвестирует свой опыт в развитие своего бизнеса и других собственников.
Посты на канале Ирины:
•Карьера и бизнес заграницей. Подводные камни.
•Прогноз карьерного рынка 2023-2024
•Про бизнес и стартапы
•Как управлять командой
•Самостоятельная диагностика компании и команды
•Карьера или бизнес? Что выбрать?
Подпишитесь на канал Ирины Просвиряковой /channel/iprosviriakova ->
Всем, кто подпишется сегодня, Ирина бесплатно даст инструменты, которые помогут вам кратно вырасти в доходе, в карьере, в бизнесе, и понять куда вам надо идти.ш
🔥Устали от одинакового контента о нейронных сетях? Надоели бесполезные боты, прячущиеся за обилием кнопок и требующие оплаты за каждый клик? Тогда присоединяйтесь к настоящему хакеру - Петру Севера, и его уникальному каналу посвященному нейронным сетям, включая ChatGPT, MidJourney и многим другим!
🚀 Попробуйте нашего бесплатного ChatGPT бота для Телеграма - работающего постоянно, без лишних кнопок и вводящих в заблуждение ролей.
🔑 Не упустите свой шанс занять место в новой эре искусственного интеллекта и воплотить в жизнь то, о чем вы мечтали!Подписывайтесь на канал Петра Севера уже сегодня и откройте для себя мир AI по новому!
Приглашаем в сообщество бухгалтеров🧮
Сообщество "Белая группа" для бухгалтеров, которые хотят учиться на чужих ошибках и общаться с коллегами😉
Авторы группы — налоговые адвокаты, которые доступно рассказывают как работать с новыми законами, делятся аналитикой и что значат те или иные новости.
Вступайте в наше бухгалтерское сообщество: /channel/belayagryppa
👩💻Среда со Светланой
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, стать самозанятым?
Самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход - НПД) могут быть и обычные физлица, и те, кто зарегистрированы в качестве ИП.
НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Если человек решил стать самозанятым, он как ИП утрачивает право на применение УСН.
Если гражданин, являющийся ИП, зарегистрировался в качестве самозанятого, в течение месяца с даты регистрации ему нужно уведомить ИФНС о прекращении применения УСН. Также необходимо погасить задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам.
Если это не сделать, регистрацию в качестве самозанятого в ИФНС отменят, и ИП останется на УСН, как и был.
Если ИП на НПД превысит установленный лимит доходов (2,4 млн руб. в год), или будут нарушены другие требования НПД, можно вернуться обратно на УСН. В этом случае не забудьте уведомить налоговый орган в течение 20 дней, иначе до конца года придётся применять общую систему налогообложения.
Обращаем внимание на следующее: если клиентами ИП являются организации или другие ИП, то при сумме дохода примерно от 850 тыс. руб. в год, такому ИП выгоднее оставаться на УСН 6%, чем становиться самозанятым.
Общая сумма платежей в бюджет будет одинаковой, но в случае применения УСН часть этих платежей являются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, влияющими на величину страховой пенсии.
А при НПД таких отчислений нет. Кроме того, при работе на НПД страховой стаж для пенсии не учитывается. Из этой ситуации есть выход – добровольная уплата страховых взносов, но это дополнительные расходы для ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Актуализированы адреса проведения ВКС с налоговыми органами
В разделе «Досудебное урегулирование споров» актуализирован перечень налоговых органов, где налогоплательщик в предусмотренных НК РФ случаях может воспользоваться правом участия в рассмотрении своей жалобы с использованием видео-конференц-связи (ВКС).
Данное обновление связано с переходом на двухуровневую систему управлений Удмуртской Республики, а также Брянской, Владимирской, Калужской, Кировской, Смоленской областей. С учетом проведения дальнейшей модернизации организационной структуры налоговых органов перечень точек ВКС будет обновляться.
Напоминаем, что налогоплательщик может выбрать любой налоговый орган с точкой ВКС из перечня вне зависимости от того, где находится налоговый орган, рассматривающий его жалобу.
ФНС России
Как маркетинг и социум приводят к повышенному налогу для женщин через “розовый” налог
Часто продукты и услуги оказываются дороже для женщин, даже если это необоснованно. Например, в 2012 году французская компания Bic выпустила ручки для женщин, которые были отличались от обычных только цветом корпуса (розовый или фиолетовый) и были дороже на $2,5. Однако этот маркетинговый ход не удался, так как пользователи интернет-магазинов считали его сексистским и оставляли негативные отзывы. Компания была вынуждена отказаться от продажи этих ручек. Но это лишь один пример того, как женщинам приходится платить «розовый налог» за те же продукты и услуги, что и мужчины.
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
ФНС России
Обновлен публичный портал Федеральной информационной адресной системы
ФНС России обновила публичный портал Федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Значительно расширены функциональные возможности, а также полностью переработан дизайн портала.
На обновленном портале ФИАС модернизирована строка для ввода адреса. Найти адрес можно по его части (например, введя только название улицы и номер дома), по кадастровому номеру и уникальному номеру адреса объекта в Государственном адресном реестре (ID FIAS).
Кроме того, в разделе «Расширенный поиск» стал доступен групповой поиск по частям адреса, по почтовому индексу, по кодам ОКАТО, ОКТМО, по кадастровым номерам. Например, заполнив поле «Индекс», найдутся все адреса, имеющие такой индекс.
На обновленном портале опубликованы сервисы API и СМЭВ, позволяющие получать сведения из Государственного адресного реестра всем заинтересованным пользователям.
ФНС России
99% людей: возникают трудности, связанные с налоговыми рисками!
1% людей: читают «Бутик Флагманъ» и знают как избежать налоговые риски от А до Я
Недавно они начали вести телеграм канал, в котором намного подробнее рассказывают о своих услугах.
Бутик не раз помогал сохранить большие суммы и развить бизнес своим клиентам. Ведь они владеют полными практическими инструкциями по снижению налоговых рисков при работе с контрагентами.
Так же Бутик предоставляют правовую поддержку, грамотно работая с запросами и вызовами на комиссии.
Обратитесь к ним, не теряйте лишнюю прибыль! — /channel/+G0TUfEL5SLkwZTA6
Подать заявление о применении автоУСН можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
Регистрируя свой бизнес через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима Автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН).
Обязательными условиями при этом являются:
🔹место регистрации юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя должно быть в пределах пилотных регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан;
🔹наличие у заявителя – физического лица усиленной квалифицированной электронной подписи (допускается возможность подписания документов с помощью мобильного приложения «Госключ»);
🔹выбор специального налогового режима автоУСН на соответствующем этапе подготовки документов к отправке в регистрирующий орган. Напоминаем, что автоУСН не применяется вместе с другими режимами налогообложения;
🔹выбор способа представления документов в регистрирующий орган в электронном виде. Представление уведомления о переходе на автоУСН на бумаге не предусмотрено.
Напоминаем, что автоУСН – специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Он предназначен для организаций и ИП с численностью не более пяти человек, годовым доходом менее 60 млн рублей, которые открыли счета в уполномоченных банках, выплачивают зарплату безналично и не применяют иные специальные налоговые режимы. Данный проект был разработан в рамках Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» и действует в четырех пилотных регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.
Более подробно об особенностях данного режима можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
ФНС России
Понимание финансов и управления ими - неотъемлемая часть успешного бизнеса. Не знаете с чего начать?
Тинькофф Бизнес запустил курс "Как управлять деньгами компании", который станет вашим гидом в мире бухгалтерии и финансов.
Курс подойдет как начинающим предпринимателям, которые только собираются начать свое дело, так и уже действующим бизнесменам, желающим глубже понять и контролировать свои финансы. А если вы бухгалтер или финдиректор, то здесь найдете много полезных советов и рекомендаций от экспертов.
Что вы получите от этого курса?
- Шаблоны от экспертов для каждого отчета и задания на понимание, как их заполнять.
- Инструкции по оцифровке бизнеса, установлению регулярного финансового учета с нуля.
- Стратегии выплаты дивидендов и советы по определению, сколько прибыли можно забрать себе.
- Рекомендации по принятию управленческих решений на основе анализа отчетов.
Ссылка для регистрации на курс находится ниже.
Не упустите возможность обрести полный контроль над финансами вашей компании!
https://l.tinkoff.ru/delobeznadegasme
Реклама. АО "Тинькофф Банк", ИНН 7710140679, лицензия ЦБ РФ № 2673, erid: LdtCKgpey
Отчитаться о зарубежных счетах и иностранных электронных кошельках нужно до 1 июня
Физическим лицам-резидентам до 1 июня необходимо представить отчеты за 2022 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.
Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2022 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2022 год не требуется.
Также не требуется представлять отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Что касается иностранных электронных кошельков, отчеты по ним не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
Обращаем внимание, что в отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы).
ФНС России
Зарегистрировать бизнес онлайн стало проще
Чтобы подписать документы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в мобильном приложении «Госключ», теперь необязательно иметь загранпаспорт нового поколения.
Достаточно иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе (ГИС ЕБС), которая применяется для подтверждения личности.
Зарегистрировать данные в ГИС ЕБС может любой человек. Достаточно выбрать один из многочисленных банков – партнеров данной программы (быть клиентом этого банка не обязательно) и предъявить паспорт и СНИЛС. Сотрудник подтвердит вашу учетную запись на Госуслугах, сделает фотографию и запись голоса.
Менее чем за год возможностью подписания в мобильном приложении «Госключ» при регистрации бизнеса воспользовались почти 47 тысяч пользователей сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Подробнее о приложении «Госключ» можно узнать по ссылке. Подготовить документы на регистрацию бизнеса поможет сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
ФНС России
О главных изменениях в налогообложении и учете в 2023 году расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России
21 июня редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит летний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей.
Главные темы и спикеры:
♦️«Исчисление, уплата и представление отчётности по страховым взносам в 2023 году» – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов:
🔹Изменения законодательства по страховым взносам, в том числе в части оптимизации тарифов и применения пониженных тарифов.
🔹Заполнение и представление расчёта по страховым взносам за полугодие 2023 года и ежемесячных персонифицированных сведений о суммах выплат.
🔹Вопросы обложения отдельных видов выплат страховыми взносами.
♦️«ЭДО: коротко о главном» – начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков:
🔹Промышленная эксплуатация электронных доверенностей.
🔹Последние изменения в сфере ЭДО.
🔹Сервисы ФНС России для бизнеса.
♦️«Новации 2023 года: на что обратить внимание при расчёте налогов» – заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новоселов:
🔹Налоговые меры поддержки бизнеса в условиях ограничительных мер.
🔹Налоговые риски: фокус внимания налоговых органов, направления по минимизации налоговых рисков.
🔹Судебно-арбитражная практика по налоговым проверкам (в том числе по применению ст.54.1 НК РФ).
Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 15.00.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Как обновится приложение «Мой налог», рассказал Даниил Егоров каналу «Россия 24»
Специальным налоговым режимом для самозанятых на сегодня пользуется более 7,6 млн человек. При этом 50% из них ранее не регистрировали свои доходы. Используя НПД, не нужно сдавать декларацию, вести отчетность или заводить онлайн-кассу – все есть в приложении «Мой налог». «Простая и комфортная регистрация – это был основной запрос при его создании», - сообщил руководитель ФНС России Даниил Егоров в интервью каналу «Россия 24».
Обновления приложения строятся на оперативных ответах запросам клиентов. Ведомство на постоянной основе собирает обратную связь, улучшает то, на что чаще всего жалуются.
«Планируется серьезное обновление – мы туда заложим электронные документы для работы с компаниями. Самозанятые смогут предоставлять им не только чек, но и полный пакет – счет, договор, акт выполненных работ», - рассказал глава ФНС России.
Налоговая продолжает идти по пути сокращения издержек бизнеса и упрощения взаимоотношений с ним. Так, на соединении технологий ККТ и режима для самозанятых появился простой и эффективный специальный налоговый режим автоУСН.
«Технологически мы готовы масштабировать режим на всю страну. При этом было бы честно и правильно, если бы регионы сами выбирали, кто хочет у себя это внедрить», - сообщил Даниил Егоров.
Подробности смотрите в интервью руководителя Налоговой службы каналу «Россия 24».
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Упрощается процесс ликвидации малых предприятий
07.06.2023 г. Совет Федерации одобрил закон о внесении изменений в процедуру добровольной ликвидации юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Поправки планируется ввести в действие с 01.07.2023 г.
Ликвидационный баланс теперь составлять будет не нужно, вместо него достаточно заявления, в котором нужно указать, что:
- расчеты с кредиторами завершены;
- все необходимые выплаты сотрудникам произведены,
- не позднее чем за один рабочий день до исключения организации из ЕГРЮЛ будет сдана вся отчетность и уплачены все налоги и сборы.
Регистрирующий орган не внесет в ЕГРЮЛ сведения о принятии решения о предстоящем исключении из него субъекта МСП, если:
- не завершены расчеты с кредиторами;
- имеются долги по налогам, сборам и иным обязательным платежам;
- организация является плательщиком НДС;
- в собственности имеются транспортные средства или недвижимое имущество;
- в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о данной компании;
- организация уже находится в стадии ликвидации, реорганизации.
Решение о предстоящей ликвидации по-прежнему нужно будет опубликовать в соответствующих органах печати, после чего дается три месяца на представление возражений.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
ФНС России разъяснила, при каких условиях семьи с детьми могут не платить НДФЛ с доходов от продажи земельного участка
Доходы от продажи земельного участка членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными) освобождаются от обложения НДФЛ.
Ключевым условием освобождения от уплаты налога является то, что на таком участке должно быть расположено жилое помещение, на которое также распространяется освобождение согласно федеральному закону от 29.11.2021 № 382-ФЗ. Участок освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в собственности у гражданина и распространяется только на то имущество, которое не использовалось в предпринимательской деятельности.
Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке. Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.
Данное освобождение применяется к доходам, полученным с 2023 года. Таким образом, при условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно.
ФНС России
Меняется порядок работы с кассами при торговле подакцизными товарами
С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки переходят в состав подакцизных товаров. Напомню, что для продавцов подакцизных товаров установлены особые требования по применению контрольно-кассовой техники:
👉🏻организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, обязаны применять контрольно-кассовую технику, в том числе в отдаленных и труднодоступных местностях (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ);
👉🏻в контрольно-кассовой технике пользователя (продавца) должен стоять фискальный накопитель сроком действия не менее 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ).
Поэтому предпринимателям, торгующим газированными напитками необходимо проверить подпадают ли реализуемые товары в список подакцизных, и заблаговременно подготовиться к регистрации или перерегистрации кассового аппарата. Нужно настроить кассу так, чтобы при продаже газированных напитков в кассовом чеке было указано «Подакцизный товар» или «АТ».
@Mytar_rf
Канал «Белый налог» для бухгалтеров и предпринимателей, которые хотят понимать объективную ситуацию в России с налогами и бизнесом👮🏼
Авторы канала — налоговые адвокаты, которые доступно рассказывают как работать с новыми законами, делятся аналитикой и что значат те или иные новости.
Они второй год пишут как пережить налоговые проверки, отвечать на требования доплатить НДС и разруливать проблемы с ФНС👋🏼
Знайте больше, чем ваш налоговый инспектор: /channel/White_tax
Можно ли фирме взять в аренду автомобиль у самозанятого?
Самозанятый может заниматься любой деятельностью, которая разрешена ему по закону, соблюдая лимит по доходам в год — не более 2,4 млн рублей. Сдача авто в аренду не запрещена.
Виды деятельности, которыми может заниматься самозанятый определены законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ограничения установлены в ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 этого закона.
Самозанятым нельзя продавать подакцизные товары, полезные ископаемые, заниматься перепродажей или оказывать посреднические услуги.
На деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам, закон запрета не устанавливает.
Этот вывод подтверждает письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799. Самозанятый вправе сдавать, как свой собственный автомобиль, так и взятый им в аренду по договору субаренды.
Право на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД) при сдаче в аренду автомобиля или жилья не зависит от наличия права собственности на такое имущество, письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2021 № 20-21/131926@.
В любом случае со сдачи автомобиля в аренду самозанятый платит налог на профессиональный доход.
Самозанятые
Гаражи и гаражные боксы граждан облагаются налогом на имущество по льготным условиям
Налог на имущество в отношении находящихся в собственности физических лиц гаражей и гаражных боксов исчисляется налоговыми органами на основе сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Они представляются в налоговые органы органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 2 ст. 408 НК РФ).
Для гаражей и гаражных боксов действуют льготные условия налогообложения, установленные главой 32 НК РФ:
🔹налоговые ставки, устанавливаемые нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативно-правовыми актами федеральной территории «Сириус»), не могут превышать 0,3% (п. 2 ст. 406 НК РФ);
🔹для 15 категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 407 НК РФ (включая инвалидов I и II групп инвалидности, предпенсионеров, пенсионеров, военнослужащих), предоставляется льгота, освобождающая их от налога в отношении одного объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности;
🔹десятипроцентное ограничение ежегодного предельного роста суммы налога по сравнению с налогом в отношении соответствующего объекта за предыдущий налоговый период (п. 8.1 ст. 408 НК РФ);
🔹понижающий коэффициент 0,6 для первого налогового периода, за который исчисляется налог в отношении соответствующего объекта налогообложения (п. 8.2 ст. 408 НК РФ).
Для применения перечисленных условий налогообложения используются сведения ЕГРН о виде объекта недвижимости - «гараж», назначении здания - «гараж» либо об адресе объекта, содержащего идентификационный элемент адресации, указывающий на «гараж» («г-ж»).
Кроме того, объекты, созданные до 01.09.2021, которые в соответствии с правоустанавливающими или правоудостоверяющими документами либо в соответствии с записями ЕГРН имеют наименование или назначение «гаражный бокс», признаются гаражами (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 05.04.2021 № 79-ФЗ). Для таких объектов также применяются вышеперечисленные особенности налогообложения.
Напоминаем, что по указанным вопросам ранее были направлены разъяснения ФНС России письмами от 10.11.2022 № БС-4-21/15168@, от 05.09.2022 № БС-3-21/9595@, от 06.06.2022 № БС-4-21/6917@).
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Особенности увольнения работников ИП по сокращению штата
При сокращении численности или штата работников организация - работодатель обязана предложить работнику другую имеющуюся работу. О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением работники предупреждаются работодателем под подпись не менее чем за два месяца до увольнения, ч. 1, 2 ст. 180 ТК РФ.
При этом в ст. 180 ТК РФ говорится только о работодателях - организациях и не говорится о работодателях - физических лицах, т.е. об индивидуальных предпринимателях.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрены компенсационные выплаты для увольняемых работников в связи с ликвидацией либо сокращением. И опять речь здесь идет только об организациях.
К работодателю, являющемуся ИП, указанные требования трудового законодательства неприменимы.
Следовательно, индивидуальный предприниматель не обязан предупреждать работников о предстоящем сокращении и предоставлять им гарантии.
В то же время, согласно статье 307 ТК РФ, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемого выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором, который заключается между работником и работодателем - физическим лицом (ИП).
Таким образом, минимальный срок предупреждения о предстоящем увольнении, а также предоставляемые работникам гарантии и компенсации можно включить в условия трудового договора с ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
За что могут лишить статуса самозанятого
Человека могут лишить статуса самозанятого, если он не будет соблюдать несколько условий налогового режима.
Например, если его доход от самозанятости за год превысит 2,4 млн рублей или он будет заниматься запрещенными для НПД видами деятельности.
При потере статуса самозанятого человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. Например, при УСН (упрощенной системе налогообложения) ставка может вырасти до 15%.
Банковский счет самозанятого могут заблокировать, если самозанятого переведут на другой налоговый режим и он опоздает с подачей декларации на 20 и более дней.
Такое легко может произойти, если налоговая перевела вас на другой режим автоматически и вы не заметили уведомление.
Можно ли восстановить статус самозанятого
Если человек устранит причины, из-за которых не мог использовать специальный налоговый режим, он может повторно зарегистрировать самозанятость.
Для этого нужно:
- Подать заявку через приложение «Мой налог».
- Прикрепить к ней документы, которые подтверждают ваше право на возобновление деятельности в статусе самозанятого.
- Дождаться, когда вашу заявку рассмотрят.
Важно: при повторной регистрации теряется право на вычет в 10 тыс. рублей, который снижал сумму налога, если изначально вы не успели исчерпать эту сумму.
Самозанятые
Алексей Лащёнов рассказал о проекте получения налоговых уведомлений через единый портал госуслуг
Положения Федерального закона от 14.04.2023 № 125-ФЗ, предусматривающего возможность получения физическими лицами налоговых уведомлений для оплаты налогов на имущество через единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), разъяснил в интервью журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Такая возможность появится с 1 июля 2023 года у налогоплательщиков - физических лиц, если они:
🔹зарегистрированы в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
🔹после вступления в силу вышеназванного Закона направят через портал госуслуг уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме в личном кабинете ЕПГУ, которое подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Приказы ФНС России об утверждении формы вышеуказанного уведомления и внесении в налоговое уведомление отметки о его направлении через ЕПГУ находятся на госрегистрации в Минюсте России.
После размещения налогового уведомления на ЕПГУ пользователь портала госуслуг сможет онлайн оплатить налоги. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме случая, предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ.
Воспользоваться возможностью получения налогового уведомления через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.
Для прекращения получения налоговых документов через портал госуслуг налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.
Подробности читайте в статье Алексея Лащёнова «Комментарий к Федеральному закону от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» в журнале «Налоговая политика и практика», № 6/2023.
👩💻 Среда со Светланой
Порядок учета курсовых разниц в 2022г.
Минфин РФ в Письме от 14.04.2023г. N03-03-06/1/33702 в еще раз объяснил, как учитывать положительные курсовые разницы по непрекращенным требованиям (обязательствам) для целей налогового учета в 2022 – 2024 г.г.
Напомним, что положительные курсовые разницы в 2022-2024 г.г. и отрицательные курсовые разницы в 2023-2024 г.г. по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, следует учитывать не на конец каждого месяца, а на дату прекращения этих требований (обязательств). Обращаем внимание на то, что этот порядок касается только даты признания доходов и расходов. Порядок же определения суммы разниц остался прежним (они рассчитываются, в том числе, на конец каждого месяца).
При этом по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31.12.2022г. требованию (обязательству) учитывается только превышение отрицательных курсовых разниц над положительными на конец каждого месяца. То есть некоторые положительные разницы, по мнению Минфина РФ, все же необходимо учитывать.
Если же положительные разницы будут больше отрицательных, то они будут учитываться так, как и предусмотрено законом – на дату погашения.
Кроме того, Минфин РФ напомнил, что ранее было разрешено не учитывать отрицательные разницы в налоговом периоде 2022г. (при этом учитывать их единожды на дату прекращения обязательств). Это выбор налогоплательщика, о котором необходимо уведомить налоговые органы. При принятии такого решения пени за недоплату авансовых платежей по налогу на прибыль взиматься не будут.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Тенденции в налоговом администрировании крупнейших налогоплательщиков на вебинаре расскажет Елена Суворова
26 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проведет вебинар на тему «Тенденции в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков».
Главный спикер – начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.
В программе вебинара:
👮🏻Методология предпроверочного анализа как инструмента урегулирования разногласий с налогоплательщиками до проведения контрольных мероприятий.
👮🏻Развитие внесудебных механизмов разрешения отраслевых налоговых споров.
👮🏻Обзор правоприменительных подходов, основанных на последних позициях, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России
Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.
Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.
ФНС России
💰Как заработать 1,000,000,000 долларов?
Гарри Тэн инвестировал в 2013г в Coinbase $300 тыс. В 2021 компания вышла на биржу и акции Гарри стали стоить $2.4 миллиарда.
800,000% звучит фантастически. Однако, это всего лишь магия сложного процента - 207% годовых на протяжении 8 лет.
🎯 В случае Гарри, шанс попасть в Coinbase был примерно 1 из 100, т.к. он инвестировал на очень ранней стадии, когда про Биткойн еще мало кто знал, а Coinbase был просто обменником. Портфель должен состоять из сотен компаний, чтобы математика была на вашей стороне.
Но если инвестировать на Pre-IPO стадиях, когда бизнес модель стартапа уже стабильна и он идет полным ходом к листингу на бирже, типа Nasdaq, то риски провала становятся почти нулевыми. За последние 10 лет только 8 из 1796 стартапов, достигших оценки $1 млрд закончили банкротством, среди них известные FTX) и Theranos. Шанс всего 0.45%.
В таком случае, портфель может состоять всего из 5 - 10 компаний. Что значительно снижает порог входа.
Еще 10 лет назад рядовому инвестору без нескольких миллионов долларов было нереально стать акционером, например Coinbase.
🇺🇸 Но сейчас в США поменяли правила. До 100 человек могут складывать деньги в одну корзину (холдинговая SPV в штате Делавер) и быть причастными к технологической революции и безудержному росту капитализаций. Порог входа в сделку опустился до $1,000
И самое главное - с начала 2022г мы наблюдаем инфляционный кризис по всему западному миру. Многие инвесторы в стартапы попали в ловушку, когда деньги вложены, а возврат инвестиций не приходит, т.к. выходов на биржу (IPO) совсем нет.
Таким образом, имеем картину, когда на рынке не-биржевых акций стартапов продавцов стало гораздо больше покупателей:
1️⃣ Часть инвесторов сидит в позициях не имеет денег на новые покупки акций
2️⃣ Другая часть инвесторов парализовано опасениями ядерной войны или развала мировой экономики
3️⃣ Сотрудники стартапов, у которых есть акции, вынуждены продавать по условиям контрактов, либо просто срочно нужны деньги
4️⃣ Многие фонды вынуждены подавать, т.к. поджимают сроки жизни фондов
✅ По итогу, сейчас имеем уникальную инвестиционную возможность, которая приходит всего несколько раз в столетие!
Для примера - стартап Chainalysis. Ровно год назад был оценен венчурными фондами в $40 за акцию, они тогда вложили $170 млн. А сейчас мы купили эти акции за $14. Компания растет темпами в 100% годовых. Таким образом, мы купили в 3 раза дешевле акции компании, выручка которой выросла в 2 раза.
Хотите посмотреть как мы это делаем и заработаем ли свой миллиард? 👉 Тогда заходите на наш канал