9431
Канал Андрея Рефровского и Его Коллег Про ИП и ООО Про Налоги и Не только Реклама @ReklamaRefrovskiBot Наш чат @chatpronalogi
Запутался в собственных бизнес-целях?
Все дело в том, что цели, увлекавшие тебя много лет – реализовались. Ты достиг того, что давно хотел. Ты получил ту картинку жизни, о которой когда-то мечтал.
А чтобы перейти на следующий уровень, нужно сделать кардинально новые действия, взять на себя новый уровень ответственности.
Сделать действия - несложно, но “просто сделать” нам мешают страхи, о которых мы даже не догадываемся.
🔎 Чтобы понять, что именно мешает лёгкому росту - пройди небольшой тест. Он поможет выявить неочевидные заблуждения, которые мешают сильнее всего. Понимание проблемы – половина успеха в её разрешении.
Особенно полезно будет тем ,кто чувствует, что ему уже пора на новый уровень, но пока не понимает куда двигаться.
👉 Пройти тест
Может ли постройка дома стать выгодной инвестицией?
Есть идея: построить уютный загородный дом для себя, и такой, чтобы можно было сдать в аренду при необходимости.
Расчет простой: доходность с квартиры при сдаче в спальном районе в разы меньше, чем при сдаче дома, при этом, стоимость самого дома сопоставима с квартирой, а м2 гораздо больше💰
Но с чего начать, чтобы не было ситуации: одно в доме сломалось, другое не доделали, там плесень пошла и крыша просела?
С этим поможет прораб Сергей. В его команде работает 20 профессионалов, и они построили уже 15+ домов. А на своем канале честно и открыто рассказывают о своем опыте.
Несколько полезных постов на канале:
✅ Как выбрать участок для строительства дома?
✅ Как купить дом по ипотеке и платить в месяц всего 50 тыс рублей?
✅ Советы прораба: как построить дом, о котором не придется жалеть?
Подписывайся на канал Сергея и инвестируй в идеальный дом!
/channel/+UmlORGYmy8liZjM6
👩💻Среда со Светланой
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4, 5)
🔹 ПСН – специальный налоговый режим, который вводится в регионе по решению власти субъекта РФ.
🔹 ПСН могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности, в том числе: розничная торговля, общепит, перевозки и др. Средняя численность работников должна быть не более 15 человек, а доходы – не более 60 млн руб. в год.
🔹 ПСН нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами, например, лекарствами, обувью, меховыми изделиями, а с 01.01.2023 - при производстве и продаже изделий из драгметаллов.
Также ПСН не применяется при реализации товаров через интернет-магазины, в частности, в рамках агентского договора (продажа через маркетплейсы).
🔹 Налог при ПСН - это стоимость патента. Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года, подав заявление в ИФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения.
На ПСН, как правило, для каждого вида деятельности нужно покупать отдельный патент (иногда несколько патентов).
Стоимость патента зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного дохода, который устанавливают власти субъекта РФ по видам деятельности.
🔹 Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
Ставка налога при ПСН – 6%. Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена региональным законом.
Патент сроком до 6 месяцев оплачивается в течение срока его действия. Патент от 6 до 12 месяцев оплачивается двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 до конца срока патента.
🔹 Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости.
ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент.
По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги нужно платить по общему режиму налогообложения или по выбранному спецрежиму: УСН или ЕСХН.
🔹 Декларации по ПСН нет, но надо вести книгу учета доходов. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников.
🔹 Отказаться от патента можно до начала его действия, уведомив ИФНС в свободной форме. Уйти с ПСН в период действия патента можно, только утратив право на ПСН либо прекратив деятельность и подав заявление в ИФНС в течение 10 календарных дней.
🔹 ПСН удобен для ИП, у которых небольшой бизнес. Плюс ПСН в том, что размер налога не зависит от фактического дохода. Если ИП заработает больше, стоимость патента не изменится. Однако, если он получит убыток, патент все равно придется оплатить.
🔹 ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Более 100 тысяч компаний выбрали типовой устав в сервисе ФНС России
Более 100 тыс. организаций при регистрации своего бизнеса выбрали типовой устав в специальном сервисе ФНС России. Для этого достаточно ответить на семь вопросов, и система автоматически подберет наиболее подходящий из 36 утвержденных уставов.
Данная возможность также была встроена в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Использовать типовой устав могут как создаваемые организации в форме общества с ограниченной ответственностью, так и ранее зарегистрированные. Его применение экономит время на оформление документов при регистрации и ведении бизнеса, поскольку информация об использовании типового устава с указанием номера такого типового устава содержится в выписке из ЕГРЮЛ, а все типовые уставы размещены в открытом доступе.
В типовых уставах нет сведений о наименовании организации, месте ее нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении в них не придется вносить корректировки.
При переходе на типовой устав его не требуется представлять в налоговую, а также уплачивать пошлину при переходе ООО с собственного устава на типовой.
ФНС России
Налогоплательщики на УСН вправе подавать уведомления об исчисленных налогах с отрицательными значениями
Применяющие УСН налогоплательщики вправе отразить в уведомлении об исчисленных налогах, сборах, авансовых платежах по ним суммы «к уменьшению». Сделать так можно, если в отчетном периоде авансовый платеж по УСН исчислен исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы таких платежей в предшествующих отчетных периодах.
Для этого налогоплательщикам следует представить в налоговый орган уведомление, указав в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» авансовый платеж к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом указанная сумма не должна превышать исчисленные в предшествующих отчетных периодах cуммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
Например, налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Суммы авансовых платежей за отчетные периоды календарного года составили:
🔹за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) - 100 руб;
🔹за полугодие (по сроку уплаты 28.07) - 400 руб;
🔹за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) - 250 руб.
За эти периоды в уведомлении в строке 4 платежи следует отразить следующим образом:
🔹за первый квартал - 100 руб;
🔹за полугодие - 300 руб;
🔹за девять месяцев – минус 150 руб.
Таким образом, за отчетный период девять месяцев налогоплательщику необходимо подать уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 суммы в виде отрицательного значения «-150».
Данная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@.
ФНС России
Правительство РФ предложило ввести дополнительные льготы по налогам на имущество
Правительство РФ предложило рассмотреть поправки к принятому Госдумой в первом чтении законопроекту, устанавливающие дополнительные льготы по налогам на имущество.
Так, с налогового периода 2024 года предлагается устанавливать законами субъектов РФ ставки по налогу на имущество организаций в размере не более 0,3% (в настоящее время – 2%) для жилых помещений, гаражей, машино-мест. Такое решение проектируется для объектов налогообложения, принадлежащих личному фонду на праве собственности, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. Исключение – объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.
Кроме того, с 2024 года предлагается изменить условия освобождения от налогообложения земельных участков лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общин. Действие льготы предлагается распространить на земельные участки, расположенные в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности указанных лиц, в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством РФ.
В Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях в качестве налоговой базы по земельному налогу предлагается использовать не кадастровую стоимость, а нормативную цену земли. Для этого она должна быть установлена субъектом РФ до 31 декабря 2023 года, а земельный налог введен с налогового периода 2024 года.
Для земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством о градостроительной деятельности, сумму земельного налога и его авансовых платежей с 2024 года планируется исчислять с коэффициентом 2 не с даты регистрации возникновения прав на участки, а со дня выдачи разрешения на строительство жилых (многоквартирных) домов на них.
При исчислении налога на имущество физических лиц с налогового периода 2024 года, а также при предоставлении налоговых льгот и вычетов (ст. 403, 407 НК РФ) дома, в том числе садовые, многоквартирные, наемные, и жилые строения предлагается приравнять к жилым домам. Причем сделать это вне зависимости от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены. Сейчас такая льгота применяется только для домов и жилых строений, расположенных на земельных участках для ведения ЛПХ, ИЖС, огородничества, садоводства.
ФНС России
Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах
Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или руководителя юридического лица.
Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативного предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать подробнее по ссылке.
Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из ЕГРЮЛ.
Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем или участником.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3)
АУСН – экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса, введен на период с 01.07.2022г. по 31.12.2027г. Пока он применяется только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. ИП могут применять АУСН, если они стоят на учете по месту жительства в одном из этих регионов, при этом фактически могут работать в других субъектах РФ. С 2024 г. планируется распространить АУСН и на другие регионы нашей страны.
АУСН заменит ИП уплату следующих налогов (с некоторыми исключениями): НДФЛ со своих доходов, НДС и налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе. Остальные налоги нужно платить как на ОСН.
Основные ограничения для АУСН:
• доходы - 60 млн руб. в год и численность работников - 5 чел.;
• в работе можно использовать только счета, открытые в уполномоченных банках, включенных в перечень ФНС;
• нельзя платить зарплату наличными, в натуральной форме;
• нельзя работать по договору комиссии или агентскому договору (возможно, с 2024г. разрешат применять АУСН при продаже товаров через маркетплейсы);
• нельзя нанимать работников-нерезидентов.
Объект налогообложения:
• доходы - по ставке 8%;
• доходы, уменьшенные на расходы, - по ставке 20%. При этом минимальный налог составляет 3% от доходов.
Расчет и уплата налога при АУСН: ИФНС считает налог по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от уполномоченного банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет.
Учет и отчетность:
• налоговый учет ИП ведет в личном кабинете на сайте ФНС. Книгу учета доходов и расходов, как при УСН, вести не нужно;
• не надо подавать декларацию по АУСН, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и сведения о начисленных страховых взносах в составе ЕФС-1;
• нужно предоставлять банку или ИФНС сведения о доходах работников, облагаемых и не облагаемых взносами на ОПС, для учета при назначении пенсии;
• отчетность в СФР сдается в некоторых случаях, например, форму ЕФС-1 с подразделом 1.2 - по сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
Страховые взносы:
• нулевые ставки по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. ИП взносы за себя также не платит. Несмотря на освобождение от уплаты пенсионных взносов за работников и за ИП, у них будет идти стаж и будут начисляться пенсионные баллы;
• взносы на травматизм в 2023 г. составляют 2 217 руб. в год независимо от количества работников;
НДФЛ в качестве налогового агента: функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены уполномоченному банку. В этом случае ИП ежемесячно передает банку данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах.
АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Выводы:
ФНС позиционирует АУСН как режим с низкой налоговой нагрузкой, упрощенным порядком ведения учета, отсутствием отчетности, что экономит время, минимизирует налоги и затраты на ведение учета. Однако, это не совсем верно, так как:
♦️ ставки налога при АУСН (8% и 20%) выше, чем при УСН (6% и 15%). И освобождение от страховых взносов не всегда компенсирует эту разницу. В целом, АУСН более выгодна, чем УСН при небольшом доходе и высокой зарплате работников.
♦️ отсутствие у ИП обязанности сдавать декларацию по АУСН и некоторые другие отчеты, а также вести книгу учета доходов и расходов действительно является плюсом. Однако, ИП должен ежемесячно подавать в банк или в ИФНС сведения для правильного расчета заработной платы, НДФЛ, доходов, облагаемых и не облагаемых взносами на ОПС.
♦️ при АУСН налог уплачивается ежемесячно, что менее удобно по сравнению с ежеквартальной уплатой авансовых платежей при УСН;
♦️ при АУСН ФНС рассчитывает налог автоматически, что на первый взгляд, кажется удобным. Однако, предпринимателю лучше постоянно контролировать этот расчет и, при необходимости, оперативно вносить уточнения.
Для корректного выбора налогового режима надо учесть много нюансов. Если вам нужна помощь в этом вопросе, можно обратиться к нам за консультацией.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
О подходах к применению концепции тонкой капитализации на вебинаре расскажет Виталий Званков
14 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Сформировавшиеся позиции при злоупотреблениях с участием иностранного “элемента”».
Главный спикер мероприятия – начальник Правового управления ФНС России Виталий Званков.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Подходы, сформированные по применению концепции тонкой капитализации (статья 269 НК РФ).
👮🏻♂️Разрешение спорных ситуаций по внутригрупповым услугам (анализ судебной практики).
👮🏻♂️Применение пониженных ставок при выплате доходов за пределы территории РФ.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Бизнесу упростили процедуру исключения из ЕГРЮЛ компаний, прекративших деятельность
С 1 июля вступил в силу Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ, который упростил процедуру исключения компаний из ЕГРЮЛ по инициативе их учредителей. После того как учредители (участники) юридических лиц принимают решение о прекращении деятельности своего предприятия, им необходимо подать заявление об исключении из ЕГРЮЛ.
Организации могут быть исключены, если они находятся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и одновременно отвечают следующим условиям: не являются плательщиками НДС, не имеют кредиторской и налоговой задолженности, недвижимого имущества, транспортных средств и др. После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС России. Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.
Нововведение позволит владельцам малых и средних предприятий самостоятельно избрать порядок упразднения юридического лица, которым может стать либо его ликвидация, либо исключение субъекта из ЕГРЮЛ, представляющее по сравнению с ликвидацией более простую процедуру и не требующую затрат. Не нужно, например, назначать ликвидатора, публиковать сообщение о ликвидации и составлять ликвидационный баланс.
Возможность заполнения и направления в регистрирующий орган заявления об исключении из ЕГРЮЛ реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Подробнее с информацией можно ознакомиться на промостранице «Упрощенное прекращение деятельности для субъектов МСП».
ФНС России
Актуальные вопросы применения валютного контроля разъяснит на вебинаре специалист ФНС России
7 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы применения валютного контроля с учетом антисанкционного законодательства».
Главный спикер – заместитель начальника Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Использование резидентами зарубежных счетов.
👮🏻♂️Исполнение обязательств по внешнеторговым договорам и договорам займа с нерезидентами.
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Как с помощью презентаций превращать потенциальных клиентов в реальных и получать нужные инвестиции?
Презентация — это требование к современному бизнесу, но она часто создается «спустя рукава», а компании упускают деньги и клиентов.
Ведь презентация — это далеко не только дизайн, а комплексная упаковка смыслов в продающую форму.
Освоить эти навыки помогает Антон Григорьев — за 15 лет практики он работал со Сбером, Альфа-банком, Forbes, Билайн, Минэкономразвития и другими.
Также Антон:
📎 Реализовал 3000+ проектов
📎 CEO и основатель Hotred
📎 Спикер и преподаватель: ведущий курса для программы MBA в МГУ, член экспертных советов бизнес-инкубаторов Высшей школы экономики и Российского экономического университета
📎 На выступлениях суммарно было более 10.000 человек
В канале делится информацией со своих обучений, которую не найти в открытом доступе!
Вам точно стоит подписаться, если:
1️⃣ Понимаете, что презентация - лифт для бизнеса и продаж
2️⃣ Хотите научиться этому навыку, так как ниша дизайна презентаций и упаковки смыслов свободна
3️⃣ Продаете свои услуги или товары
4️⃣ Выступаете, ищете новых клиентов и/или инвесторов и/или обучаете
Сегодня в подарок за подписку идет 2 урока, благодаря которым можно за 30 минут изучить основы, главные фишки и ошибки презентаций
Подписывайтесь: /channel/+entngVsU2VAxNmUy
НДФЛ с доходов за 2022 год необходимо уплатить не позднее 17 июля
17 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2022 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год до 2 мая 2023 года с исчисленной в ней суммой налога к уплате.
Кто обязан отчитаться о доходах за 2022 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Проще всего оплатить налог можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (а также его мобильной версии «Налоги ФЛ») и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.
С 18 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
ФНС России
На вопросы о налогообложении имущества организаций на вебинаре ответит Алексей Лащёнов
4 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Новейшие изменения по вопросам налогообложения имущества организаций, применяющиеся в 2023 году. Перспективное регулирование 2024 года». Главный спикер – начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
В программе вебинара:
👮♂️Об изменениях в налогообложении имущества организаций, применяющихся с 2023 года (обзор поправок в НК РФ, писем Минфина России, приказов и разъяснений ФНС России).
👮♂️Реализация основных направлений налоговой политики на 2023 – 2025 годы по вопросам налогообложения имущества различных видов: анализ предложений и перспективных изменений.
👮♂️Новые налоговые льготы при налогообложении имущества бизнеса с 2023 года: как применять.
👮♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Обновилась форма декларации по косвенным налогам и порядок ее заполнения
Изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.
Изменения вступят в силу 13.08.2023, декларация по обновленной форме будет представляться налогоплательщиками – импортерами товаров из стран ЕАЭС по сроку не позднее 20.09.2023.
Изменения обусловлены вступлением в силу с 03.04.2023 Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014. Установлен особый порядок уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон.
Для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу.
Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ.
Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации.
Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.
ФНС России
28 июля истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за второй квартал
Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за второй квартал текущего года должны быть перечислены организациями в бюджетную систему РФ не позднее 28 июля.
Исключение – если законами субъектов РФ для 2023 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.
Указанные сроки уплаты авансовых платежей не применяются в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Запорожской и Херсонской областях, где налоги на имущество на 2023 год не введены.
Для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за второй квартал, указав код отчетного периода «34/02». Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.
Кроме того, в 2023 году налогоплательщики могут воспользоваться правом (ч. 14 ст. 4 Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, если ранее они не представляли указанные уведомления в налоговые органы.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
ФНС России
Налоговая политика и практика: можно ли представлять декларацию по НДС в последний день налогового периода
Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика в письменной или электронной форме об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, льготах, исчисленном налоге и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Верховный Суд РФ в определении от 01.02.2023 № 305-ЭС22-25615 пришел к выводу: моментом возникновения обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период является следующий день после дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода.
Если декларация представлена до окончания налогового периода, она неизбежно будет содержать лишь предположительную информацию о налоговой базе и сумме налога к уплате. Поэтому декларации (расчеты), представленные до завершения соответствующего налогового (отчетного) периода, не имеют юридического значения и не подлежат налоговой проверке, поскольку не отвечают понятию налоговой декларации (расчета), содержащемуся в п. 1 ст. 80 НК РФ.
На вопросы налогоплательщиков, касающиеся уплаты НДС в 2023 году, ответил начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семёнов, журнал «Налоговая политика и практика» № 7/2023.
Системные риски при работе с самозанятыми
ФНС разместила перечень показателей для оценки системных рисков организаций при работе с самозанятыми.
Инспекция на постоянной основе осуществляет мониторинг организаций и ИП, пользующихся услугами налогоплательщиков НПД. Цель — выявить системные риски и признаки минимизации уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Системные риски оцениваются в соответствии с комплексом показателей:
🔹Продолжительность или постоянство работы с организацией. Показатель учитывает использование работодателем труда самозанятого 3 и более месяца подряд.
🔹Единственный источник дохода и признаки зарплаты. Налоговики при анализе исходят из набора чеков с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени работы самозанятого.
🔹Массовая постановка на учет и массовая регистрация дохода. Проверяется, нет ли признаков процедуры массовой регистрации плательщиков НПД. Для этого изучают адрес эл.почты при регистрации и технические средства для формирования чеков.
🔹Групповые переходы. Изучаются факты перехода работников из одной организации в другую (подконтрольную), но уже в статусе самозанятых.
🔹Периодичность выплат говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель утверждает, что выплаты самозанятым правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненные работы. Иначе налицо подмена трудовых отношений.
Прямые нарушения.
♦️Изучаются факты нарушения запрета на оказание услуг плательщиком НПД бывшему (менее 2 лет с момента увольнения) работодателю.
На появление системных рисков указывают намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому лицу, а также минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, которые получают максимально приближенный к ограничению НПД доход.
Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом согласно закону самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика.
Самозанятые
Для получения налоговых уведомлений через портал госуслуг можно направить соответствующее согласие
Зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица вправе получать свои налоговые уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ за истекший налоговый период через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ). Для этого с помощью ЕПГУ можно направить соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ форме.
На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.
Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Так, с 1 июля на рассылку налоговых уведомлений через ЕПГУ подписались 44 тыс. налогоплательщиков.
Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ гражданин может подать через ЕПГУ соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому ЛК.
Порядок направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4)
ЕСХН – специальный налоговый режим, созданный для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.
🔹 ЕСХН заменяет налог на прибыль и налог на имущество с недвижимости, используемой в сельском хозяйстве. Перейти на ЕСХН могут только сельхозпроизводители, уведомив ИФНС до начала года, в котором начнут применять спецрежим.
Обращаем внимание, что на этом спецрежиме нужно платить НДС, но можно получить освобождение от этого налога. В 2023г. это можно сделать, если доходы за 2022г. не больше 60 млн руб. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов.
🔹 Сельхозпроизводители - организации и ИП, получающие минимум 70% выручки от реализации своей сельхозпродукции и продуктов ее первичной переработки, а также от оказания другим сельхозпроизводителям вспомогательных услуг. Сельхозпроизводителями признают и некоторые сельхозкооперативы и рыбохозяйственные организации.
🔹 Не могут применять ЕСХН ИП, которые производят подакцизные товары (исключая подакцизный виноград, вина, игристые вина, в том числе российское шампанское, виноматериалы, виноградное сусло, произведенные из винограда собственного производства, сахаросодержащие напитки, указанные в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ).
🔹 ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами ИП по ставке 6%, в отдельных регионах применяют пониженные ставки, вплоть до нуля. Например, в Московской области до конца 2026 г. установлена ставка ЕСХН - 0%.
🔹 Налог нужно платить два раза в год, отчетность сдавать раз в год. ИП на ЕСХН ведут налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов, предназначенной для этого режима.
🔹 Плюсы ЕСХН:
• низкая налоговая нагрузка;
• декларация подается один раз в год;
• возможность выбрать: работать с НДС или без НДС.
🔹 Минусы ЕСХН:
• сложные условия для перехода на спецрежим и его дальнейшего применения;
• жесткие ограничения по видам деятельности;
• если нарушить долю дохода в 70% от сельхоздеятельности, придется перейти на общий режим.
🔹 ЕСХН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Юрист, которая законно помогла сохранить своим своим клиентам 65,7 млрд.р 🔥
Знакомьтесь 👉🏼 Елена Финогенова, больше 20 лет в юридической практике.
В своем телеграм канале Лена делится кейсами:
- как на технических ошибках налоговых органов удается вернуть клиентам денежные средства в размере 67 млн.р.,
- как команда Елены помогает в делах о вызыскании долгов, когда клиент уже отчаялся и добились возврата более 56 млн. руб.,
- рассказывает об успехе в делах, за которые другие юристы не хотели браться,
- делится интересными фактами в юриспруденции и толковании законов.
Для подписчиков канала Елена подготовила гайд "Как выбрать надежного адвоката и в каких случаях он должен быть доступен 24/7". Забирайте в канале👉🏼 /channel/+evHqi6aW2nYyYmUy
Хороший юрист может пригодиться внезапно, поэтому подпишитесь на канал Елены, чтобы не потерять контакт 👇🏼
ПОДПИСАТЬСЯ
Посетители ресторанов смогут пожаловаться в ФНС за невыданный чек
В ряде крупных сетевых ресторанов Москвы и области появились информационные материалы со ссылкой на анонимный опрос. Посетителю достаточно отсканировать QR-код, после чего сообщить, выдали ли ему кассовый чек.
Федеральная налоговая служба разъяснила, как отличить кассовый чек от пречека или слип-чека.
Пречек – это счет с заказом и суммой. Клиент получает его перед оплатой, он не имеет юридической силы.
Слип-чек – это тоже нефискальный документ, который автоматически формируется платежным терминалом при оплате картой.
Кассовый чек – это фискальный документ, который формирует контрольно-кассовая техника, то есть касса.
На кассовом чеке всегда есть QR-код. Если его отсканировать через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков», можно получить чек в электронном виде.
Ссылка на анонимный опрос также размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Отраслевые проекты».
ФНС России
💡Знаем про вашего контрагента больше, чем налоговая инспекция!
Проверим контрагента за вас, покажем риски и минимизируем их.
🛡Владеем надежным и работающим ресурсом, который недоступен для простых обывателей.
▶️ Оценим вашего контрагента и дадим заключение по 52 признакам “однодневок” и признакам должной осмотрительности.
▶️ Снизим Ваши налоговые риски, вплоть до нуля
▶️ Дадим реальное заключение
* Продукт разработан на недоступных для рядовых пользователей документах ФНС
✅ Бутик «ФЛАГМАНЪ» - Профессионально экономим деньги, время, нервы
Обновилась форма декларации по акцизам на алкогольную продукцию и сахаросодержащие напитки
Изменилась форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@.
В декларацию добавили код вида подакцизного товара «298» - сахаросодержащие напитки. Корректировки внесены в связи с принятием Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ, которым в перечень подакцизных товаров внесен данный вид продукции.
Напоминаем, что акциз на сахаросодержащие напитки введен с 1 июля. В связи с чем у организаций будет возможность представить налоговую декларацию по акцизам по новой форме за налоговый период - июль 2023 начиная с 1 августа 2023 года.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Плюсы и минусы УСН для ИП (начало см. здесь и здесь)
УСН подходит большинству предпринимателей. Перейти на УСН можно, подав уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее. Действующий ИП на другом режиме может перейти на УСН с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря.
❗️Плюсы УСН:
🔹 Низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом.
Уплата налога по УСН заменяет:
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
- НДС (за исключением НДС при импорте товаров и в некоторых других случаях);
- налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе (за исключением недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости).
Остальные налоги ИП на спецрежиме платят так же, как предприниматели на ОСН;
🔹 Меньше ограничений по доходам и видам деятельности по сравнению с другими спецрежимами:
- в течение года доходы не должны превышать установленную сумму с учётом индексации. В 2023 г. это 251,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,257);
- средняя численность ваших работников не должна превышать 130 человек;
- остаточная стоимость ваших основных средств не должна быть больше 150 млн руб.;
- ИП не может применять УСН, если он:
• производит подакцизные товары (исключая подакцизный виноград, вина, шампанское и др., произведенное из винограда собственного производства);
• добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных);
• применяет спецрежим - ЕСХН;
• производит ювелирные и другие изделия из драгметаллов или осуществляет торговлю такими изделиями.
Если ИП выбрал УСН с объектом «доходы», то он не может стать участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
🔹 Можно выбрать подходящий объект обложения: «доходы» со ставкой налога 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. С квартала, когда доходы превысили 188,55 млн руб. (150 млн руб. х 1,257) или работников стало больше 100, ставки налога составляют 8% и 20% соответственно. При этом регионы могут устанавливать пониженные ставки.
Если при объекте «доходы минус расходы» сумма налога за год будет меньше чем 1% от полученных доходов, уплатить нужно минимальный налог - 1% от полученных доходов.
Перейти на новый объект вы можете только с начала очередного года, для этого нужно подать в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря.;
🔹 Налоговая декларация сдается один раз в год. Платить налог при УСН нужно по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года;
🔹 Простой налоговый учет, который ведется «упрощенцами» в книге учета доходов и расходов.
❗️Минусы УСН:
🔹 Есть ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
🔹 Нельзя совмещать с ОСН, из-за чего покупатели на общем режиме могут отказаться с вами работать, так как им нужен вычет по НДС.
❗️Страховые взносы
🔹 Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 31 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты.
🔹 ИП с объектом «доходы» считает налог со всех доходов и уменьшает его на взносы, уплаченные в отчетном периоде. ИП без работников - на все взносы за себя. ИП с работниками - на взносы за себя и на взносы с работников, но не более чем на 50% налога.
🔹 ИП на УСН «доходы минус расходы» все взносы, уплаченные за себя и за работников, включает в расходы и считает налог с разницы между доходами и расходами.
❗️Налоговые каникулы
🔹 Налоговые каникулы и условия для их применения (виды деятельности, ограничения по доходам и по численности сотрудников) вводят власти регионов. Они могут это сделать до 31.12.2024 г.
🔹 Узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.
❗️УСН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Сроки, когда не начисляются пени за ошибки в уведомлениях, продлены до конца года
До конца 2023 года продлены сроки, когда не будут начисляться пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на едином налоговом счете достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.
Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией налогового органа и уплаты долга. Кроме того, при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.
Таким образом, данная мера исключит негативные последствия из-за ошибок налогоплательщиков в переходном периоде и снизит уровень неисполненных обязанностей налогоплательщиков за счет повышения полноты данных о суммах единого налогового платежа.
ФНС России
Как в рамках УСН и ЕСХН заполняются коды отчетного периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
ФНС России разъяснила, как заполняются коды поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в рамках УСН и ЕСХН.
Так, в отношении авансовых платежей по УСН в нем указываются следующие коды:
🔹за первый квартал 2023 года (по сроку уплаты 28.04) – «34/01»,
🔹за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) – «34/02»,
🔹за девять месяцев 2023 года (по сроку уплаты 28.10) – «34/03».
ФНС России
При заполнении уведомления в отношении авансового платежа по ЕСХН за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) в данном поле налогоплательщики указывают код «34/02».
👩💻Среда со Светланой
Плюсы и минусы общей системы налогообложения (ОСН) для индивидуальных предпринимателей
Сегодня в продолжение темы о режимах налогообложения для ИП немного подробнее рассмотрим ОСН.
Плюсы ОСН в сравнении со спецрежимами:
🔹 нет ограничений, которые есть на спецрежимах:
• по видам деятельности,
• по размеру дохода,
• количеству наемных работников,
• стоимости основных средств,
🔹 может быть больше покупателей за счет тех организаций и ИП, которые тоже применяют ОСН, так как им выгоднее работать с продавцами на ОСН из-за вычетов по НДС (как правило, это средние и крупные компании);
🔹 можно получить имущественные и социальные вычеты по НДФЛ.
Минусы ОСН:
🔹 налоговая нагрузка, как правило, выше, чем при спецрежиме. ИП на ОСН должны платить следующие налоги (сборы, взносы):
• НДФЛ со своих доходов (нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также сдавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ).
Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСН может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
Есть два варианта профессионального вычета на выбор предпринимателя: в виде расходов или в виде 20% от доходов;
• НДС (декларация по НДС сдается ежеквартально и только в электронном виде);
• страховые взносы за себя (отчетность не предусмотрена);
• при наличии наемных работников, НДФЛ и страховые взносы за них (расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, ЕФС-1, персонифицированные сведения о физических лицах);
• прочие налоги и сборы, которые нужно платить, только когда есть какие-либо особые операции или объекты обложения: налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на добычу полезных ископаемых, торговый сбор.
При этом в отдельных случаях возможны льготы по налогам (освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога и т.п.);
🔹 больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше;
🔹 больше внимания со стороны налоговых органов, чем к плательщикам на спецрежимах;
🔹 дополнительные расходы на услуги бухгалтера, так как ОСН – самый сложный и трудоемкий режим налогообложения.
ОСН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому бухгалтерскую отчетность они не сдают (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). При этом ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, например, для контроля над финансовыми и материальными ресурсами.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Через какие сервисы ФНС России граждане могут оплачивать налоги онлайн
Физические лица могут уплачивать налоги не выходя из дома через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (доступна как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин физических лиц».
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений. Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить, а также настроить автоплатеж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и др.
Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).
Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет, с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а также квалифицированной электронной подписи.
Сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц» позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении, или заполнив все платежные реквизиты документа.
ФНС России
ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
🔹в результате приватизации;
🔹плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
♦️до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
♦️общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
♦️возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
♦️кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
♦️налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества.
Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
🔸1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
🔸250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
🔸250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
ФНС России