9431
Канал Андрея Рефровского и Его Коллег Про ИП и ООО Про Налоги и Не только Реклама @ReklamaRefrovskiBot Наш чат @chatpronalogi
Обновились контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль
Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.
Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.
Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.
ФНС России
ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.
Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.
C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.
ФНС России
Подростки тоже могут быть самозанятыми
Подростки от 14 до 18 лет могут зарегистрироваться в качестве ИП. Стать самозанятыми могут физлица до 18 лет, как зарегистрированные ИП, так и нет.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.
По п. 1 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя.
Для регистрации ИП от несовершеннолетнего нужен один из таких документов:
- нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности;
- копия свидетельства о заключении брака;
- копия решения органа опеки и попечительства;
- копия решения суда об объявлении физлица полностью дееспособным.
Отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с которого несовершеннолетние вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их госрегистрации в качестве ИП, а также применению НПД.
Самозанятые
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей
Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.
Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснила, что для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Таким образом ИП имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы.
Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период 2024 года.
Сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.
ФНС России
Есть ли возможность заплатить НПД авансом?
Для оплаты налога на профессиональный доход авансом необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую Вы собираетесь заплатить.
При оплате суммы больше, чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты.
Обращаем внимание, что авансовый платеж не будет зачтен по начислениям, сформированным после смены плательщиком региона деятельности.
Также в приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог» реализована возможность подключения автоплатежа.
Источник:
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru.
ФНС России
На госуслугах теперь можно обжаловать отказы ФНС России в выдаче лицензий
В рамках пилотного проекта на Едином портале государственных и муниципальных услуг (функций) (ЕПГУ) запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче разрешений (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа.
Так, после подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный кабинет в окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования, которой заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на получение услуги.
После ее нажатия можно сформировать и направить жалобу на нарушение порядка предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в её предоставлении.
Такая жалоба автоматически поступает в уполномоченный орган, обязанный её рассмотреть в срок не более пятнадцати рабочих дней. Принятое им решение размещается в личном кабинете заявителя на ЕПГУ.
ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности: производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах. Получить их соискатель-юридическое лицо может также через ЕПГУ.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Обязанность ИП уведомлять Роскомнадзор об обработке персональных данных
🔹 Порядок работы с персональными данными регулируется Законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных», Приказом Роскомнадзора от 30.05.2017 №94.
🔹 Персональные данные – личные сведения о физических лицах, в частности: ФИО человека, дата и место рождения, адрес жительства, семейное, социальное и имущественное положение, образование, профессия, доходы и другая информация.
🔹 Обработкой персональных данных являются любые действия с этими данными, включая сбор, запись, систематизацию, хранение, обновление, использование, распространение, блокирование, уничтожение.
🔹 Если ИП осуществляет обработку персональных данных (например, своих работников и (или) клиентов-физлиц), он признается оператором персональных данных и должен уведомить Роскомнадзор о своем намерении осуществлять обработку таких данных.
🔹 Это уведомление нужно подать в Роскомнадзор до начала обработки персональных данных.
🔹 Роскомнадзор в течение 30 дней после получения уведомления вносит сведения в реестр операторов.
🔹 Если сведения, содержавшиеся в ранее поданном уведомлении, изменились, об этом нужно сообщить в Роскомнадзор не позднее 15-го числа следующего месяца.
🔹 При прекращении обработки персональных данных (например, при закрытии ИП) нужно уведомить Роскомнадзор в течение 10 рабочих дней.
🔹 Если вы собираетесь передать персональные данные за границу, сначала вы должны внести их в базу данных на территории РФ и направить в Роскомнадзор соответствующее уведомление (ч. 3 ст. 12 Закона №152-ФЗ).
🔹 При обработке персональных данных физлиц вы должны принять меры, чтобы не допустить любые противоправные действия в отношении этих данных, в частности их копирование, распространение.
Для этого вам нужно создать определенный пакет документов, включая положение об обработке персональных данных и приказы о назначении ответственных, а также принять ряд организационных и технических мер.
Если вам понадобится помощь в составлении данных документов, вы можете обратиться к нам за консультацией.
❗️ За несоблюдение требований в сфере персональных данных и за невыполнение обязанностей, которые предусмотрены при взаимодействии с Роскомнадзором, вам могут назначить штраф или иное административное наказание. Чаще всего за нарушения в этой сфере привлекают по ст. ст. 13.11, 19.5, 19.7 КоАП РФ, в частности:
- при обработке персональных данных в случаях, не предусмотренных законом (например, вы обрабатываете данные, полученные из соцсетей), штраф для ИП составляет от 10 000 до 20 000 руб. При повторном нарушении - от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 1.1 ст. 13.11 КоАП РФ);
- при обработке персональных данных без письменного согласия физлица (например, если вы принимаете заказ в интернет-магазине, не оформляя согласие на обработку персональных данных клиента) или на основании согласия, которое не соответствует установленным требованиям, штраф для ИП составляет от 20 000 до 40 000 руб. При повторном нарушении - от 100 000 до 300 000 руб. (ч. 2, ч. 2.1 ст. 13.11 КоАП РФ);
- если не был опубликован (например, на сайте) документ, которым определяется ваша политика в отношении обработки персональных данных, штраф для ИП составляет от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 3 ст. 13.11 КоАП РФ).
🔹 Вести обработку персональных данных без уведомления Роскомнадзора можно лишь в исключительных случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 22 Закона №152-ФЗ, например, если вы осуществляете обработку таких данных без использования средств автоматизации (т.е. без помощи средств вычислительной техники).
🔹 Если ИП обработку персональных данных не осуществляет (в частности, у него нет работников, чьи данные он получает, и обработку персональных данных клиентов-физлиц он не ведет), то оператором персональных данных он не является и уведомлять Роскомнадзор не должен.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Как распределяется перечисленная сумма ЕНП
♦️В первую очередь
Недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты.
♦️После погашения недоимки по НДФЛ
Начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты.
♦️Далее
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего срока уплаты.
♦️После погашения недоимки по всем платежам
Начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты.
♦️В последнюю очередь
Пени, проценты и штрафы.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4, 5, 6)
🔹 НПД - это специальный налоговый режим для физлиц (как зарегистрированных в качестве ИП, так и не зарегистрированных), у которых нет работников по трудовым договорам. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда.
🔹 Доход от деятельности или использования имущества не должен превышать 2,4 млн руб. в год. Если лимит превышен, ИП теряет право применять этот спецрежим.
🔹 Со дня превышения лимита ИП может перейти на другой спецрежим, например, УСН, уведомив налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если это не сделать, ИП придется применять общую систему налогообложения до конца текущего года. Доходы, к которым до превышения лимита применялся НПД, пересчитывать не нужно.
🔹 При добровольном отказе от применения НПД ИП может перейти на УСН только с начала нового года.
🔹 НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления.
🔹 Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной продукции, подлежащей обязательной маркировке, сдаче в аренду нежилых помещений. Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг - нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Есть и некоторые другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (ч. 2 ст. 4 Закона №422-ФЗ).
🔹 ИП не разрешено совмещать НПД с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения.
🔹 Режим позволяет предпринимателю вместо НДФЛ платить с дохода налог по более низкой ставке, не платить НДС (с некоторыми исключениями) и обязательные страховые взносы за себя. При этом предпринимателю нужно платить другие налоги, если у него есть соответствующие операции или объекты обложения, например, транспортный налог.
🔹 Ставки НПД - 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.
НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб.
🔹 Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц рассчитает налоговая инспекция и пришлет уведомление в приложении «Мой налог». Для этого нужно передавать ей сведения о расчетах с покупателями (заказчиками) через данное приложение, уполномоченного оператора электронной площадки или банк. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца.
❗️ Обращаем внимание на то, что периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж для начисления пенсии только при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР (до 01.01.2023 - в ПФР).
Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% от МРОТ на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Так, за 2023 г. минимальный размер страховых взносов составляет 42 878,88 руб. (16 242 руб. х 22% х 12 мес.). Уплатив такую сумму, Вы приобретете один год стажа (при условии нахождения в правоотношениях с СФР полный календарный год).
Стаж считается с даты подачи заявления в СФР. Минимальная сумма уплаты рассчитывается пропорционально периоду нахождения в правоотношениях с СФР в течение календарного года. Если вы будете являться страхователем не с начала календарного года, сумма будет рассчитана со дня регистрации до конца текущего календарного года.
Максимальный размер страховых взносов в восемь раз больше минимального размера и за 2023 г. составляет 343 031,04 руб.
🔹 ИП на НПД имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если он зарегистрируется в СФР в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, и уплатит страховые взносы.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
О льготном налогообложении IT-компаний расскажет специалист налоговых органов на вебинаре
15 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Льготное налогообложение IT-компаний». Главный спикер – заместитель начальника Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №7 ФНС России Елена Коршун.
В программе вебинара:
👮🏻Налоговые льготы для IT-компаний: условия применения;
👮🏻Обзор разъясняющих писем Минфина и Минцифры 2023 года;
👮🏻Отдельные аспекты налогообложения IT-отрасли;
👮🏻Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Изменен порядок налогообложения транспортных средств отдельных видов
С 2024 года к транспортным средствам, которые не облагаются налогом, отнесены все специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельхозработах для производства сельхозпродукции. Соответствующие изменения в главу 28 НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Закон также устанавливает порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением). С 2024 года налогообложение таких транспортных средств прекращается с 1-го числа месяца начала розыска транспортного средства и до месяца его возврата владельцу на основании заявления налогоплательщика, направленного в налоговый орган, и подтверждающих документов (справка из органов МВД России, судебное решение и т.п.). Для проактивного (беззаявительного) администрирования законом введен периодический информационный обмен ФНС России с организацией, уполномоченной МВД России, для представления сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением).
Законом установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения транспортного средства: сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. Для целей налогообложения место нахождения транспортного средства определяется в соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ.
С 2024 года налоговый орган в дополнение к случаям, предусмотренным п. 4 ст. 363 НК РФ, обязан направлять сообщение об исчисленной им сумме налога не позднее пяти дней со дня получения сведений из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком-иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации.
Представительные органы федеральной территории «Сириус» наделены законом полномочиями устанавливать льготы по налогу, основания и порядок их применения в дополнение к федеральным льготам, указанным в ст. 356.1 НК РФ.
Обо всех изменениях в налогообложении транспортных средств, применяющихся с 2024 года, можно узнать в письме ФНС России от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ «О реализации Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ (в части налогообложения имущества)»
ФНС России
Внесены поправки в закон об электронной подписи
Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Ключевые изменения:
🔹Продлено использование квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц до 31 августа 2024 года без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). При этом аккредитованные удостоверяющие центры не вправе выдавать с 1 сентября 2023 года указанные квалифицированные сертификаты на сотрудников.
🔹Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки. В ближайшее время Федеральная налоговая служба разместит Методические рекомендации по трансграничному ЭДО в разделе «Международный электронный документооборот», подготовленные по итогам двух этапов пилотного проекта по трансграничному ЭДО с Республикой Беларусь.
🔹С 1 сентября 2023 года Удостоверяющий центр ФНС России начнет выдавать квалифицированные сертификаты филиалов и представительств иностранных юридических лиц;
🔹Усилены требования к аккредитованным УЦ по размеру собственных средств, а также им разрешено выдавать квалифицированные сертификаты со сроком действия 12 лет.
ФНС России
Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще
Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.
Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.
При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
ФНС России
С 2024 года упрощается порядок уплаты налога на имущество организаций
Опубликован Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 386 НК РФ, направленные на упрощение порядка уплаты налога на имущество организаций.
Так, с 2024 года юрлицам не потребуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации.
К таковым относятся все объекты недвижимости, облагаемые налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объекты недвижимости иностранных организаций, облагаемые налогом исходя из кадастровой стоимости.
Для этого законом предельный срок представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не изменился предельный срок уплаты налога – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, с 30 до 10 дней сокращен предельный срок рассмотрения УФНС России по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговой декларации в выбранную организацией налоговую инспекцию. Его вправе направить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях на территории субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость (п. 1.1. ст. 386 НК РФ). При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка представления налоговой декларации, налоговый орган по субъекту РФ информирует об этом налогоплательщика.
Уведомление о порядке представления налоговой декларации может направляться ежегодно до 1 февраля года, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации.
ФНС России
Актуальные вопросы ЭДО разъяснит на вебинаре специалист ФНС России
10 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы ЭДО».
Главный спикер – заместитель начальника Управления электронного документооборота ФНС России Илья Присяжнюк.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Внедрение машиночитаемой доверенности.
👮🏻♂️Новые форматы электронных документов.
👮🏻♂️Трансграничный электронный документооборот.
👮🏻♂️ЭДО-сервисы ФНС России.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
💣Добро пожаловать на канал Альфа-Банка!
Канал для людей небезразличных к теме бизнес обучения, нетворку и открытых к обмену опытом. Совсем скоро мы запускаем образовательную платформу и мнение каждого из Вас очень важно!
На канале вы сможете узнать:
✔️лайфхаки при открытии бизнеса с нуля
✔️как расти в выручке
✔️как тестировать гипотезы и масштабировать бизнес
✔️как создать команду мечты
✔️реальные истории из жизни предпринимателей
Также ждите на канале интервью с успешными предпринимателями. Мы уже записали несколько классных историй, которые вам точно понравятся!
Не обойдем стороной и вопросы управления командой, мотивации и психологии. 😌
🔥Будет много интересной и прикладной информации.
Можно ли получать налоговый вычет по НДФЛ на свое обучение, если на период обучения у налогоплательщика отсутствует доход?
Минфин России разъяснил, что доходы налогоплательщика, относящиеся к основной налоговой базе, могут быть уменьшены на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за свое обучение.
‼️В случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, относящиеся к основной налоговой базе, воспользоваться социальным налоговым вычетом такой налогоплательщик не вправе.
Источник: Письмо Минфина России от 26.07.2023 № 03-04-05/70308.
@persontaxes
С 1 сентября участники национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров полностью перейдут на единую форму МЧД
С 1 сентября участники национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров «Честный знак» полностью перейдут на единую форму машиночитаемой доверенности (МЧД). Все МЧД будут храниться в едином хранилище ФНС России, построенном на технологии блокчейн.
В рамках перехода на единую форму машиночитаемой доверенности в личных кабинетах участников оборота маркированных товаров появится возможность управлять доступом своих представителей. На основе данных из МЧД система «Честный знак» сразу проверит полномочия лица, его принадлежность к организации и полномочия по работе в системе от лица компании.
Автоматическая проверка машиночитаемых полномочий стала возможна за счет встраивания технологии распределенного реестра ФНС России в государственную информационную систему «Маркировка товаров». Все МЧД в едином формате, созданные на портале ФНС России, загружаются и хранятся в едином хранилище доверенностей.
«Многие хозяйствующие субъекты являются участниками рынка маркируемых товаров. Внедрение и поддержка единого формата МЧД в системе маркировки товаров является важным шагом в развитии цифровых технологий и стандартизации процессов взаимодействия между бизнесом и государственными органами», - отметил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков.
ФНС России
Какие коды следует применять в декларации по НДС в связи с изменениями по новым льготам
ФНС России разъяснила, какие коды следует указывать в разделах 4, 6 и 7 декларации по НДС в связи со вступлением в силу изменений, внесенных в Налоговый кодекс Федеральными законами от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 24.06.2023 № 261-ФЗ и от 28.04.2023 № 173-ФЗ.
Так, перечень операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, дополнен услугами по судоремонту при условии заключения российской судоремонтной организацией с Минпромторгом и Минфином инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей. Данная норма распространена на операции начиная с 1 июля 2023 года. По ним в разделах 4 и 6 декларации по НДС рекомендуется отражать код 1011473.
Также с 1 июля 2023 года налогоплательщики-туроператоры освобождаются от обложения НДС при реализации турпродуктов. В разделе 7 налоговой декларации отражается код операции 1011225.
Кроме того, с 1 октября 2023 года налогоплательщики – добытчики смогут применять нулевую ставку НДС при реализации драгметаллов в слитках физическим лицам, отражая в налоговой декларации код 1011474.
До внесения соответствующих изменений в приложение № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС следует руководствоваться указанными рекомендациями, доведенными до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков соответствующим письмом ФНС России.
ФНС России
🌟 Бухгалтеры, экономисты, финансовые менеджеры: теперь настало и наше время - работать онлайн!
Я - Никита, и у меня есть то, что поможет перейти на следующий уровень своей карьеры, не теряя при этом драгоценное время, не увольняясь с работы и т.д.
🚀 Преимущества, Которые Ждут Вас:
- +20 свободных часов в неделю для семьи, хобби и отдыха
- Постоянный рост дохода, месяц за месяцем
- Полная финансовая независимость от начальства и разовых подработок
🔑 Как? Секрет прост — станьте незаменимым финансовым аналитиком для селлеров на маркетплейсах Wildberries и Ozon.
🎯 Почему важно сделать это прямо сейчас?
- Владельцы магазинов не просто ценят этот навык, они в вас нуждаются. Буквально находятся в поиске людей, которые ПРАВИЛЬНО посчитают им оборот!
- Сарафанное радио работает на 100%: нет необходимости искать клиентов, они сами будут искать вас!
💡 Для того чтобы начать свой путь, примерить на себя старые навыки по новому, предлагаю попасть к нам на ознакомительный мини-курс:
👉 ССЫЛКА НА КУРС
👉 ССЫЛКА НА КУРС
👉 ССЫЛКА НА КУРС
⏳ Это шанс стать ключевым экспертом в нише, где ваши навыки не просто ценятся, но и крайне востребованы. Нажмите на ссылку и перейдите в бота прямо сейчас!
ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
🔹в результате приватизации;
🔹плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
🔸до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
🔸общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
🔸возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
🔸кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
🔸налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
♦️1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
♦️250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
♦️250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
ФНС России
Об особенностях перехода на налоговый мониторинг на вебинаре расскажет Марина Крашенинникова
25 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налоговый мониторинг: особенности перехода и новые требования».
Главный спикер мероприятия – начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.
В программе вебинара:
👮🏻Заявочная кампания 2023: требования к новым участникам налогового мониторинга;
👮🏻Подключение к АИС «Налог - 3»: на что обратить внимание;
👮🏻Новые сценарии и сервисы информационного взаимодействия в налоговом мониторинге;
👮🏻Рабочие группы: как стать участником пилотных проектов в рамках налогового мониторинга.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
При расчете налога на имущество физических лиц в 2023 году применяются новые понижающие коэффициенты
В сентябре-октябре т.г. физическим лицам-собственникам объектов капитального строительства (включая квартиры, комнаты, жилые и садовые дома, гаражи, хозпостройки) налоговые органы направят уведомления для уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год.
Исключения – льготные категории, которые освобождены от уплаты налога в отношении ряда объектов (в т.ч. пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, военнослужащие, собственники хозстроений площадью до 51 кв.м).
Налоговые уведомления будут доставлены по почте заказными письмами либо размещены в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Уплатить налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2023 года.
При расчете налога во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налог не введен) в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.
При этом использованы понижающие коэффициенты:
🔹0.4 – для объектов недвижимости в Севастополе, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год (в прошлом году коэффициент был 0.2);
🔹0.6 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год (в прошлом году коэффициент был 0.4);
🔹0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости, кроме гаражей и машино-мест);
🔹для остальных регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ) введено 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом.
Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы.
Подробнее узнать о них можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
ФНС России
Изменилась форма декларации по косвенным налогам
С 13 августа изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме.
Представить отчетность по новой форме налогоплательщики – импортеры товаров из стран ЕАЭС должны не позднее 20 сентября 2023 года.
Изменения обусловлены вступлением в силу с 3 апреля 2023 года Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014. Установлен особый порядок уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон.
Для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу.
Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ. Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации.
Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.
ФНС России
Как ФНС отбирает кандидатов на исключение из ЕГРЮЛ.
ФНС напомнила, что проверяет достоверность включаемых или уже включенных сведений в ЕГРЮЛ данных, если сомневается в них.
Для этого налоговики изучают документы от заявителя и те данные, которые есть в распоряжении инспекции. Если нужно, ФНС запрашивает объяснения лиц, которые могут знать какие-либо обстоятельства о достоверности сведений, а еще получает нужные справки. Налоговики также вправе осматривать объекты недвижимости и привлекать экспертов для участия в проверке.
Если ФНС установит недостоверность данных, которые должны включаться в ЕГРЮЛ, то в госрегистрации откажут. На это ведомство обратило внимание в письме № КВ-19-14/220@. В таком случае инспекция отправляет компании и ее учредителям (участникам), а также лицу, которое может представлять юрлицо без доверенности, уведомление о представлении достоверных данных.
Если этого не сделать, в течение тридцати дней с момента отправки такого уведомления в ЕГРЮЛ внесут запись о недостоверности сведений о компании. А если запись будет находиться в реестре дольше шести месяцев, юрлицо могут исключить из ЕГРЮЛ, напомнила ФНС.
Налоговый Эксперт
Варианты документооборота с самозанятыми
Обмениваться документами в электронном виде стороны договора могут с использованием электронной подписи или без нее:
по электронной почте или в мессенджерах — без применения электронной подписи;
через подключение к специальному оператору — с использованием электронной подписи.
Обмен документами через электронную почту или мессенджеры
Подписанный вручную и отсканированный документ направляют на почту или в мессенджер второй стороны договора. С другой стороны тоже подписывают, сканируют и отправляют назад.
Исполнитель подписывает бумажный документ, сканирует или фотографирует и отправляет фото заказчику. Если заказчику, помимо изображения, нужен оригинальный документ, исполнитель направляет его по почте. Заказчик подписывает второй экземпляр и отправляет обратно исполнителю.
Минусы
Обмен сканами занимает много времени и часто неудобен исполнителям. Если нужны бумажные экземпляры, подписание одного документа может занимать недели. А если исполнителей много — вести такой документооборот просто нереально.
Плюсы
Этот способ удобен заказчикам, которые сотрудничают с одним или двумя исполнителями по разовым или периодическим задачам. Особенно если обмен документами между сторонами происходит редко.
Обмен документами с помощью ЭДО
Электронный документооборот с самозанятыми компании ведут на специальных платформах. Документы на таких платформах подписывают с помощью ПЭП. Это быстро: подписание договора или акта занимает не более минуты.
Использовать сервисы для ЭДО, где необходимо наличие НЭП или КЭП, тоже можно, но, как правило, у самозанятых исполнителей нет таких подписей.
Для придания юридической значимости цифровые документы должны быть подписаны электронной подписью.
Важно: документы с обеих сторон должны быть подписаны одинаковой подписью. Если у заказчика КЭП, то и у исполнителя должна быть КЭП. Если у исполнителя ПЭП, то и заказчик подписывает с помощью ПЭП. В другом случае документ не будет иметь юридической силы.
Есть три вида электронных подписей:
Простая электронная подпись (ПЭП).
Создается на конкретном ресурсе и для подписания документов через этот ресурс. Часто в качестве ПЭП используют коды в смс или пуш-уведомления. Например, в банковских приложениях.
Неквалифицированная электронная подпись (НЭП).
НЭП создают на сайте налоговой или в специальных сервисах и хранят в облаке. На сайте nalog.ru подпись создают только для внутреннего пользования. Это бесплатно.
На других ресурсах НЭП создают за деньги и применяют для ЭДО без привязки к тому ресурсу, где она создана. Такие подписи нельзя использовать для обмена информацией с госорганами, участия в тендерах и госзакупках.
Квалифицированная электронная подпись (КЭП).
КЭП оформляют в специальных удостоверяющих центрах и хранят на USB-носителях. Можно использовать для ЭДО, обмена информацией с государственными органами, судами, участия в тендерах и торгах.
Самозанятые
Об освобождении от НДФЛ доходов в виде денежных средств, полученных лицами, проходящими военную службу по контракту в ВС РФ
Освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученных денежных средств и (или) иного имущества распространяется также на лиц, проходящих военную службу в ВС РФ по контракту или находящихся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне», и (или) на налогоплательщиков, являющихся членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы получены в связи с участием указанных лиц, проходящих военную службу (службу), в специальной военной операции.
Таким образом, доходы, в частности в виде денежных средств, полученных лицами, проходящими военную службу по контракту в ВС РФ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
@persontaxes
Вызывают на допрос в рамках выездной налоговой проверки, что делать?
Любые контрольные мероприятия — очень нервные события. Если налоговики почувствуют малейшую неуверенность, то все показания будут трактоваться не в вашу пользу, даже если они, как говорится, «в цвет».
Последствия любых «оговорочек по-Фрейду» могут стоить жизни вашему бизнесу или вам. А еще вас может ждать сюрприз — оперуполномоченный со своим стилем общения и уголовным кодексом под мышкой.
Как выйти с допроса победителем? Читайте в канале TAXОФОН
Подпишитесь и будьте в курсе всех уловок налоговиков: /channel/TIN_AG
Защищайте свое дело уверенно!
Самые популярные налоговые вычеты теперь можно получить в упрощенном порядке
Президент России Владимир Путин подписал закон, который позволит предоставлять гражданам наиболее востребованные социальные налоговые вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке.
Речь идет о вычетах по расходам на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги.
Вся информация, необходимая для проверки права граждан на социальный налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с согласия граждан) напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги (клиники, вузы, страховые организации и т.д.), при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС России.
Получение сведений напрямую от поставщиков первичных сведений позволит предоставлять вычет проактивно, полностью исключив трудозатраты граждан по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению налоговой декларации.
Информация о результатах проверки поступивших сведений будет размещаться в личном кабинете налогоплательщика. Нововведения будут распространяться в отношении расходов с 2024 года.
ФНС России
В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно cформировать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков
На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.
Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.
ФНС России
