9431
Канал Андрея Рефровского и Его Коллег Про ИП и ООО Про Налоги и Не только Реклама @ReklamaRefrovskiBot Наш чат @chatpronalogi
Вопросы исполнения налоговых уведомлений по налогам на имущество физлиц за 2022 год разъяснил Алексей Лащёнов в программе «Налоги»
Физическим лицам – владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств в этом году было направлено 70,6 млн налоговых уведомлений для уплаты налогов за 2022 год. 36,1 млн из них были разосланы заказными письмами; оставшиеся 34,5 млн – размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков и на едином портале госуслуг. Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в эфире программы «Налоги».
Основные изменения, которые повлияли на расчет налогов на имущество за 2022 год:
♦️Для транспортного налога ставки и льготы предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. На федеральном уровне Минпромторг России опубликовал в 2022 г. на своем сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, для которых при расчете налога применяется повышающий коэффициент 3.
♦️При расчете земельного налога применяются ставки, установленные нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения) по месту нахождения участков, а также их кадастровая стоимость на 2022 г. При этом для основных льготных категорий налогоплательщиков применена общефедеральная налоговая льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м по одному земельному участку.
♦️Ставки по налогу на имущество физических лиц определяются муниципальными нормативно-правовыми актами (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов капитального строительства. Система федеральных льгот по этому налогу применяется для 15 льготных категорий граждан, которые освобождаются от него в отношении одного объекта определенного вида, не используемого в предпринимательской деятельности, – садовый дом, квартира, машино-место, гараж, хозпостройка менее 50 кв.м и др.
♦️Кроме этого, по налогу применяется система понижающих коэффициентов в зависимости от того, какой период в регионе используется кадастровая стоимость в качестве налоговой базы. Так, для второго года действует коэффициент 0,4, а для третьего – 0,6. Четвертый и далее год применяется десятипроцентное ограничение роста налога. Исключение – объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Подробнее с этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Детали смотрите в программе «Налоги»
ФНС России
Зарегистрирован приказ об утверждении расчета по форме 6-НДФЛ
Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога.
В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган.
Также из расчета 6-НДФЛ исключены отдельные строки, не влияющие на расчет налога. Например, сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».
Указанная форма применяется начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
ФНС России
Как перейти с НПД (самозанятость) на УСН
🔹 Совмещать налог на профессиональный доход (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) нельзя.
🔹 Порядок перехода с НПД на УСН разный для случаев добровольного отказа от применения НПД и для случаев утраты права на его применение.
🔹 При добровольном отказе от НПД действующий ИП может перейти на УСН только с начала нового календарного года.
🔹 С даты подачи в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика НПД и до конца текущего года придется применять общую систему налогообложения (ОСН). Но если для вашего вида деятельности можно приобрести патент, вы вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН).
🔹 Если самозанятый не был зарегистрирован в качестве ИП, то после отказа от применения НПД он может перейти на УСН сразу с момента регистрации ИП, не дожидаясь следующего года.
🔹 При утрате права на применение НПД (например, из-за превышения лимита по доходам, который составляет 2,4 млн руб. в год, или по другим причинам) переход на УСН возможен и в текущем году. Но важно вовремя подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если вы пропустили этот срок, до конца года нужно будет применять ОСН, а переход на УСН возможен будет только с 1 января следующего года.
🔹 Физлицо, не являющееся ИП, при утрате права на применение НПД может перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировалось как ИП и подало уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН можно с даты регистрации в качестве ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
30 октября истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за третий квартал
Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за третий квартал организации должны перечислить в бюджет не позднее 30 октября(с учетом того, что 28.10 и 29.10 являются выходными днями).
Исключение, если законами субъектов РФ (например, Свердловская область, Забайкальский край) для 2023 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.
Указанные сроки уплаты авансовых платежей не применяются в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Запорожской и Херсонской областях, где налоги на имущество на 2023 год не введены.
Для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за третий квартал, указав код отчетного периода «34/03». Оно представляется в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25 октября.
Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.
Кроме того, в 2023 году налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, если ранее они не представляли указанные уведомления в налоговые органы.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
ФНС России
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
ФНС России
На вопросы о регистрации бизнеса на вебинаре ответит Денис Кузьмичев
11 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Актуальные вопросы регистрации».
Главный спикер - начальник Управления регистрации и учёта налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Прекращение деятельности юридического лица по решению его учредителей (участников) в упрощенном порядке;
👮🏻♂️Реализация механизма получения копий учредительных документов в электронном виде;
👮🏻♂️Планируемые изменения законодательства о государственной регистрации;
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Об изменениях в исчислении НДФЛ, НДС и налога на прибыль в 2023 году расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России
5 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит осенний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей.
Главные темы и спикеры:
1️⃣ «НДФЛ и страховые взносы: сегодня и завтра» – начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев:
♦️Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ и страховым взносам.
♦️Налоговая отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2023 и 2024 годах.
♦️Налоговые вычеты по НДФЛ. Упрощение и цифровизация.
2️⃣ «Налог на прибыль в 2023 году» заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков:
♦️Принятые и планируемые изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
♦️Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.
♦️Обзор актуальных разъяснений Минфина России, информационных писем ФНС России, судебной практики по вопросам налогообложения прибыли.
3️⃣ «НДС: актуальные вопросы и изменения» – начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семенов:
♦️Последние изменения в нормативном регулировании НДС (НК РФ, форма декларации, счета-фактуры).
♦️Значимые разъяснения государственных органов.
♦️Актуальные тренды в судебной практике.
♦️Проекты по снижению налоговой нагрузки по НДС в сферах общественного питания и гостиничного бизнеса. Вопросы, возникающие у налогоплательщиков при их реализации.
Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 16.00.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на общей системе налогообложения (ОСН)
🔹 При закрытии ИП до конца года сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
🔹 Последняя декларация по НДС и другая налоговая отчетность (при необходимости) представляется в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Но все же рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше - после прекращения деятельности.
Если у вас были работники:
🔹 в налоговый орган подайте:
- расчет по страховым взносам - после того, как рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговый орган;
- расчет 6-НДФЛ - специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП;
- персонифицированные сведения о физических лицах - срок сдачи при закрытии ИП также не установлен, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП;
🔹 в СФР в течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте:
- индивидуальные сведения по каждому работнику;
- сведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1;
- сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1.
🔹 На уволенных сотрудников сдавайте сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году
На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
До конца октября 70,6 млн налоговых уведомлений будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.
По желанию гражданина адресованное ему налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.
Указанные уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2022 года).
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумаге в следующих случаях:
🔹при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;
🔹если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;
🔹если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
🔹если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортном, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России».
Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
ФНС России
Актуальные вопросы применения вычетов по НДФЛ разъяснит на вебинаре специалист ФНС России
21 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы применения налоговых вычетов по НДФЛ и налогообложения доходов от продажи имущества».
Главный спикер – начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Изменения в законодательстве в части налоговых вычетов по НДФЛ.
👮🏻♂️Актуальные разъяснения ФНС и Минфина по предоставлению налоговых вычетов.
👮🏻♂️Изменения в законодательстве в части налогообложения доходов от продажи имущества.
👮🏻♂️Условия освобождения от налогообложения доходов от продажи имущества. Примеры.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Упрощенной процедурой прекращения деятельности для субъектов МСП воспользовалось более 4 тыс. компаний
С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП.
Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).
Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.
Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.
Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.
ФНС России
Напоминаем, что налоги, указанные в направленных уведомлениях, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2023 года.
ФНС России
О будущем онлайн-касс расскажет на вебинаре специалист ФНС России
19 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Онлайн-кассы: настоящее и будущее».
Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Как применять ККТ до конца 2023 года.
👮🏻♂️Выбор ККТ и ФН из реестров.
👮🏻♂️Изменение НПА в сфере применения ККТ.
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Нужно ли направлять сведения о родстве сторон в налоговую при заключении договора дарения
Налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. К таковым относятся доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения.
Исключения – недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли, паи. Однако и они попадают под льготу, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснении о наличии таких связей. Это позволит обосновать ненаправление налоговой декларации в связи с получением дохода, а также предотвратить контрольные мероприятия в его отношении.
Подробнее с разъяснениями актуальных вопросов НДФЛ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислава Волкова, журнал «Налоговая политика и практика» №9/2023.
ФНС России
Алексей Лащёнов рассказал о развитии проактивного (беззаявительного) администрирования налогообложения имущества
С 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ введены новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе, что позволит налогоплательщикам реже обращаться в налоговые органы.
Так, для беззаявительного применения льгот по налогам на имущество ФНС России ежегодно будет получать сведения Социального фонда России об учтенных в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий, ветеранах труда, лицах, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
Для освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), введен (п. 7 ст. 362 НК РФ) информационный обмен между ФНС России и ФКУ «ГИАЦ МВД России», уполномоченным представлять сведения об осуществлении розыска транспортных средств.
Для применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков, приобретенных в частную собственность для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, с 2024 года установлено (п. 21 ст. 396 НК РФ) регулярное информационное взаимодействие между налоговыми органами по субъектам РФ и органами, уполномоченными на выдачу разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).
Для учета при расчете земельного налога факта устранения выявленных органами муниципального земельного контроля нарушений законодательства на землях, предназначенных для сельхозпроизводства, с 2024 года регламентирован информационный обмен между указанными органами и налоговыми органами по субъектам РФ.
Данные изменения позволят налоговым органам в проактивном порядке получать и использовать для исчисления налогов сведения об объектах имущества без взаимодействия с налогоплательщиками.
Подробнее с разъяснениями можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2023.
ФНС России
Меньше месяца остается на оплату налоговых уведомлений за 2022 год
1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2022 год. Так, в течение этого года в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований уже поступило 159 млрд руб. налогов на имущество физических лиц.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа).
Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в МФЦ, а также в кассах местных администраций.
Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2023 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.
Если гражданин, владеющий налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом, не получил налоговое уведомление за 2022 год и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратиться за ним в любой налоговый орган, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».
Направленные по почте налоговые уведомления налогоплательщик также дополнительно может получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого он или его уполномоченный представитель может подать заявление по установленной форме, которое рассматривается в течение пяти дней со дня его получения налоговым органом.
Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице.
ФНС России
О перспективах развития НПД расскажет на вебинаре Владимир Мальцев
1 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Налог на профессиональный доход (НПД): пять лет работы и перспектива».
Главный спикер – начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Самозанятость как явление.
👮🏻♂️Уже реализованные ФНС России сервисы для самозанятых и дальнейшие планы развития.
👮🏻♂️Работа по выявлению нарушений при применении режима НПД.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Зарегистрирован приказ об утверждении изменений в форму налоговой декларации 3-НДФЛ
Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@, который вносит изменения в налоговую декларацию 3-НДФЛ, в частности:
🔹в приложение №5 внесены изменения для предоставления физическим лицам стандартного вычета на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста;
🔹уточнено приложение № 6 касательно продажи имущественных прав, в том числе, цифровых (введены новые положения в статью 220 НК РФ);
🔹в приложении № 7 убраны коды, связанные с убытками прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном счете (код 34-36), а также добавлены новые коды по операциям с цифровыми финансовыми активами и облигациям (код 37-38).
Изменения действуют с 2024 года для декларирования доходов, полученных в 2023 году. Общая структура налоговой декларации не изменилась.
ФНС России
Адрес регистрации ИП
🔹 Индивидуальный предприниматель регистрируется только по месту своего жительства, он не может зарегистрироваться, например, по адресу арендованного офиса.
Местом жительства для целей регистрации является место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ, и где он зарегистрирован по месту жительства (например, жилой дом, квартира, комната или иное жилое помещение).
🔹 При создании рабочих мест не по месту регистрации (магазины, кафе и т.п.) у ИП может возникнуть необходимость встать на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Это зависит от применяемой системы налогообложения.
📎 Если ИП применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, в каждом из них необходимо получить патент, подав в налоговые органы соответствующее заявление.
📎 Если ИП применяет ОСН или УСН, то дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту вновь созданных рабочих мест не нужно. Сдача налоговой отчетности и уплата налогов производится в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на налоговом учете.
📎 При ведении торговой деятельности в г. Москве ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Хранение документов после закрытия ИП
После закрытия ИП необходимо хранить документы по предпринимательской деятельности. Для разных документов предусмотрены разные сроки хранения.
🔹 Документы по налогам и страховым взносам
📎 К ним относятся: отчетность по налогам и страховым взносам, книги доходов и расходов, счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, документы по заработной плате, документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату (удержание) налогов.
📎 Большинство документов, связанных с расчетом и уплатой налогов, нужно хранить пять лет, например, налоговые декларации (исключение – декларации предпринимателей до 2002 г., которые хранятся 75 лет).
📎 Документы по заработной плате и выплате пособий (при отсутствии лицевых счетов) следует хранить 50 либо 75 лет.
📎 Документы по страховым взносам на ОМС, ОПС и на ВНиМ нужно хранить шесть лет. Срок хранения документов по страховым взносам от несчастных случаев зависит от вида документа.
📎 Если срок хранения налоговых документов еще не истек, а у вас они отсутствуют, то вам грозит штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
🔹 Кассовые документы
Кассовые документы хранятся не менее пяти лет после отчетного года, а при возникновении споров, разногласий – до принятия решения по делу.
🔹 Кадровые документы
📎 Документы по личному составу до 01.01.2003 г. хранятся 75 лет, после 1 января 2003 г. - 50 лет.
📎 Лицевые счета, личные дела и карточки, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении хранятся 50 лет.
📎 Кадровые документы лучше сдать в государственный или муниципальный архив, как это делают организации (ч. 10 ст. 23 Закона «Об архивном деле» от 22.10.2004 № 125-ФЗ). Но это по вашему желанию, такой обязанности для ИП нет.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на спецрежимах (информацию для ИП на ОСН см. здесь)
🔹 При закрытии ИП на УСН декларацию по УСН за последний налоговый период рекомендуем сдать перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП.
Напомним, что ИП с объектом «доходы» могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности. Страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога учесть не получится.
🔹 При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Но мы рекомендуем представить ее раньше - после прекращения деятельности.
Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, подавайте так же, как ИП на ОСН - в общий срок, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Мы рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность сразу после прекращения деятельности.
🔹 В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).
🔹 Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (подаются в составе ЕФС-1);
- 6-НДФЛ;
- отчетность по персучету.
Исключение составляют ИП на АУСН. При этом режиме большую часть перечисленной отчетности подавать не нужно (ч. 11 ст. 17, ч. 2 ст. 18 Закона об АУСН).
🔹 В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
🔹 Если вы включены в число респондентов, то при закрытии ИП вам также нужно подать статистическую отчетность.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Уведомления для уплаты налогов на имущество физлиц за 2022 год можно получить в любом налоговом органе или уполномоченном МФЦ
Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Например, в городской (межрайонной) налоговой инспекции или управлении Федеральной налоговой службы по субъекту РФ (для налоговых органов, не имеющих подчиненных налоговых инспекций).
Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.
Для этого налогоплательщик или его представитель может подать в налоговый орган заявление. В нем следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.
Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год. Исключение – Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где не введены эти налоги.
Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:
🔹у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов;
🔹общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;
🔹гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
🔹налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России". О порядке такого информирования можно получить разъяснения на сайте ФНС России.
ФНС России
Закрывающие документы от самозанятого
Компаниям выгодно работать с самозанятыми: расходы можно принять к учету, налоги с вознаграждения платит сам исполнитель. Какие документы надо получить от плательщика НПД, чтобы не было споров с налоговой?
Чек — основной подтверждающий документ от самозанятого
Плательщик НПД обязан выдать чек после получения вознаграждения (ст. 14 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Сроки выставления чека зависит от того, как проведена оплата по договору ГПХ:
- наличными — в момент расчета;
- безналичными — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счёт.
ФНС утверждает, что чека будет достаточно для подтверждения расходов (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Другие документы, такие как акт, оформлять не обязательно.
При выставлении чека самозанятый указывает:
- Наименование товара, услуги или работы. Желательно прописать подробно, чтобы по чеку были видны все виды работ. Можно вносить несколько позиций одновременно. Например: разработка логотипа, создание сайта, наполнение разделов сайта.
- Дата и время платежа.
- Наименование (название компании или ФИО ИП) и ИНН заказчика.
- Сумма вознаграждения.
Чек формируется в электронном виде. Его можно переслать по электронной почте, в мессенджеры или распечатать на бумаге и передать лично или направить с помощью Почты России.
Самозанятые
ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете
В связи с проведением кампании по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год участились случаи отправления мошеннических писем от лица Налоговой службы.
Например, неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой задолженности. Ее предлагается погасить при личном визите в инспекцию, либо перейдя по ссылке и отправив копию чека якобы уведомившему инспектору.
Мошенники обращают внимание на то, что долг по налогам и сборам датируется 2021 годом, поэтому не отражается на госуслугах и в ЛК налогоплательщика.
Кроме того, на электронную почту могут приходить письма с приглашением к организации пассивного дохода с подключением к этому функционалу личного кабинета налогоплательщика. В них также содержатся ссылки для перехода, которые ведут на соответствующие мошеннические сайты. При этом к письму прилагаются реквизиты инспекции и приглашение ее посетить.
ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам. Уведомления об исчисленных налогах налогоплательщики получают в личных кабинетах либо по почте. В них не содержится иной информации, кроме номера самого уведомления и указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительно на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы ничего не присылают.
Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются на бумаге лицам, получающим их в личном кабинете налогоплательщика и ЛК портала госуслуг. Для этого следует подать в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумаге через соответствующий сервис. Также свое уведомление можно получить при личном визите в налоговый орган или МФЦ, представив соответствующее заявление.
Уведомления также не направляются, если у владельца объекта налогообложения есть льгота, вычет или иное законное основание, освобождающие его от уплаты налога, или же общая сумма начислений не превышает 100 рублей.
Исключение – если по истечении календарного года налоговый орган утрачивает возможность направить гражданину налоговое уведомление.
Проверить наличие задолженности по налогам и свои налоговые уведомления граждане могут через веб- и мобильную версию «Личного кабинета налогоплательщика» или ЛК портала госуслуг, направив онлайн-запрос в Службу через сервис «Обратиться в ФНС России» или лично посетив инспекцию.
Подробнее о налоговых уведомлениях за 2022 год можно узнать на одноименной промостранице. Она содержит разъяснения по основным типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
ФНС России
Как заплатить налоги при закрытии ИП
До внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности, налоги (сборы, взносы) за прошедшие периоды платятся в обычном порядке.
Итоговые налоги и взносы платятся в следующем порядке:
🔹 при применении ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
🔹 при применении УСН или ЕСХН, рекомендуем заплатить налог до закрытия, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности;
🔹 страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты, когда в ИФНС вас снимут с учета как ИП. Размер взносов определяйте пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ);
🔹 страховые взносы за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам. Расчет вы должны сдать до дня, когда подадите в ИФНС заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ);
🔹 взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм. Сами сведения представьте до дня подачи в ИФНС заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона №125-ФЗ);
🔹 налог на имущество, земельный и транспортный налоги платите как обычно - по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
❗️ Закрытие ИП не снимает с вас обязанности заплатить все налоги по предпринимательской деятельности, не уплаченные до закрытия.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Закон обязал самозанятых указывать о себе сведения в рекламе товаров при продаже в Интернет
Самозанятые граждане обязаны с 01.09.2023 указывать ФИО и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи. Опубликован и вступил в силу федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ
Самозанятых граждан обязали указывать фамилию, имя, отчество и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи.
Соответствующие поправки в ст. 8 закона о рекламе внес официально опубликованный Федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ.
Статья 8 закона о рекламе устанавливает, что в рекламе товаров при дистанционном способе их продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров. Однако до вступления в законную силу данное требование распространялось только на организации и ИП. Теперь в указанную норму внесена поправка.
Напомним, что физические лица могут привлечены к ответственности за нарушения законодательства о рекламе по ст. 14.3 КоАП РФ, административный штраф на физическое лицо при определенных условиях может доходить до 100 тыс.руб.
Причем штарфы суммируются, т.е. если вы 10 раз сделали одинаковую публикацию, с вас возьмут штраф 10 раз.
Самозанятые
Какие изменения учтены при расчете налогов на имущество физических лиц в налоговых уведомлениях за 2022 год
Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где не введены налоги на имущество) началась рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.
Всего в течение сентября – октября планируется направить 70,6 млн таких уведомлений. Из них порядка 32 млн – в электронном виде через «личный кабинет налогоплательщика» и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2022 года. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 348 млрд руб. (+7,7% к 2022 году).
По сравнению с предыдущим периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
♦️Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России. По сравнению с Перечнем 2021 года для расчета налога за 2022 год использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
♦️По земельному налогу применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С соответствующей информацией можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Также применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив в МФЦ или на сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
♦️По налогу на имущество физических лиц во всех регионах в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
🔹0,4 (в 2022 году был 0,2) - для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
🔹0,6 (в 2022 году был 0,4) - 10 регионов (Республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
🔹десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом - для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
🔹0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, - применительно к первому году, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Кроме того, использованы новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года.
👩💻Среда со Светланой
Статистическая отчетность для ИП
🔹 ИП сдают статистическую отчетность, если включены в число респондентов.
🔹 Какую отчетность нужно сдавать, можно узнать на сайте Росстата, указав в форме запроса свой ИНН, ОГРНИП или ОКПО. Информация о перечне отчетов обновляется ежемесячно, поэтому рекомендуем регулярно проверять актуальность данных.
🔹 На этом же сайте можно получить данные о своих кодах статистики.
🔹 Перечень форм статистической отчетности зависит, в частности, от видов деятельности ИП, от того, является ли ИП субъектом малого и среднего предпринимательства
🔹 Периодичность сдачи отчетности может быть месячная, квартальная, полугодовая, годовая. Это, а также срок сдачи указаны на бланке конкретного отчета.
🔹 При отсутствии сведений для заполнения статистической отчетности можно подать либо нулевой отчет, либо письмо об отсутствии показателей. Орган статистики может лишь попросить заполнить форму отчета. Обращаем внимание на то, что письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчетности.
❗️ За непредставление ИП статистической отчетности в Росстат, за ее несвоевременное представление, а также за представление недостоверных данных предусмотрено привлечение к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ в виде штрафа от 10 000 до 20 000 руб. За повторное аналогичное нарушение штраф будет от 30 000 до 50 000 руб.
🔸 Если со дня совершения административного правонарушения прошло 60 календарных дней, к административной ответственности вас привлечь уже не смогут (ст. 4.5 КоАП РФ).
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Обновлены сервисы «Реестр субсидиарных ответчиков» и «Проверь арбитражного управляющего»
ФНС обновила сервис «Реестр субсидиарных ответчиков». В нем содержатся 14 574 актуальные записи о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Информация представляется по делам о банкротстве, где ФНС России участвует как кредитор, представляя интересы государства, и иным делам c участием ФНС России, где взыскивается ущерб с контролирующих должников лиц.
Также на официальном сайте ФНС России размещен еще один сервис для участников банкротных процедур – «Проверь арбитражного управляющего». Сервис позволяет получать сведения об установленных судом нарушениях арбитражных управляющих, допущенных в ходе процедур банкротства. В сервисе содержатся данные с 2015 года, которые актуализируются на постоянной основе. На данный момент сервис содержит информацию по 31 316 нарушениям арбитражных управляющих.
Оба сервиса позволяют быстро и бесплатно проверить добросовестность контрагента или арбитражного управляющего. С мая текущего года к реестру субсидиарных ответчиков обратились более 310 тысяч раз, к сервису проверки арбитражного управляющего обратились 87 тысяч раз.
ФНС России
ФНС России проинформировала, как с 1 января 2024 года станет рассматривать документы
Со следующего года вводится схема, по которой станут рассматривать документы по налогообложению имущества. Она коснется, например:
📌сообщений о наличии у организации транспорта или недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости;
📌заявлений о гибели или уничтожении объекта либо о льготе по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу;
📌заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах;
📌пояснений налогоплательщика.
Так, ФНС России закрепила: организация может направить документ (кроме уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости) в любую инспекцию. Если он попадет не в ту налоговую, у которой есть полномочия рассматривать его по существу, документ перенаправят.
Источник: Письмо ФНС России от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@ «О Схеме (методических рекомендациях) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества»
@persontaxes