-
Всё о самозанятых: https://t.me/dohodsebe
📌 НПД при продаже товаров собственного производства через вендинговый аппарат
🔹 Гражданин может иметь статус самозанятого и платить НПД, если он продает через вендинговый аппарат товары собственного производства.
🔹При этом должны соблюдаться ограничения, установленные ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. В частности, НПД не вправе применять лица, осуществляющие перепродажу товаров и имущественных прав, кроме продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
🔹Вместе с тем закон не устанавливает запрет на применение НПД для лиц, реализующих товары собственного производства, в том числе через вендинговые аппараты.
⚠️ (прим. но необходимо обеспечить передачу чека покупателю п.1 ст. 14 закона №422-ФЗ)
▪️ Письмо Минфина России от 08.02.2022 № 03-11-11/8320
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Мошенники "нацелились" на самозанятых
"В июне 2024 года мы увидели новый тип атаки, направленный на самозанятых, а также на физических лиц (в том числе предпринимателей), самостоятельно уплачивающих налоги со своих доходов. Злоумышленники звонят потенциальным жертвам под видом налоговиков и сообщают, что видят не учтенные при расчете налога суммы, поступавшие на банковский счет. То есть доходы, не учтенные при расчете налога. И сообщают о необходимости пройти сверку налоговых платежей - якобы соответствующий документ уже был направлен налогоплательщику, предлагают ознакомиться"
📌 Можно ли уплачивать НПД с получаемой арендной платы от сдачи в аренду гаражных мест?
🔹 Не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 закона №422-фз).
⚠️ Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
▪️ Письмо Минфина № 03-11-11/52481 от 06.06.2024
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Граждане каких иностранных государств могут стать самозанятыми в РФ?
🔹 Cтать самозанятыми могут не только российские граждане, но и граждане Украины и Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (ч. 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).
⚠️ Напомним, в ЕАЭС также входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
❗️ Граждане иных иностранных государств не вправе применять НПД.
▪️ Письмо Минфина России от 29.03.2024 № 03-11-11/28553
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Можно ли самозанятому выплатить аванс
🔸Действующим законодательством, в том числе законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, ограничений на выплату самозанятому предоплаты нет.
🔸Обязательно создайте чек на аванс. Чек исполнитель на НПД должен формировать на каждую полученную от заказчика оплату, будь то аванс или окончательный расчет по договору. Ссылка на договор в чеке необязательна, но желательна.
❗️Если был заключен договор, то факт перечисления аванса обязательно должен быть в нем зафиксирован.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Как ФНС "отслеживает" самозанятых
🔹Специальная скоринговая система ФНС «Мобильное автоматизированное рабочее место» автоматически анализирует данные о доходах самозанятых в режиме реального времени. Система отслеживает частоту и сумму пробитых в приложении «Мой налог» чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одним и тем же заказчиком, количество таких заказчиков у самозанятого.
🔹Алгоритмы выявляют организации в «группе риска», что становится триггером начать налоговую проверку. «Анализируется более 20 параметров, которые могут свидетельствовать об использовании организациями незаконных схем оптимизации.
⚠️Признаки незаконной схемы ФНС перечислила в письме нижестоящим налоговым органам в апреле 2022 года.
🅿️еклама на канале. 👉Условия
📌 Самозанятые могут сдавать квартиры в субаренду, но не могут сделать это за третье лицо
🔹 Самозанятые, в том числе и ИП, могут сдавать жилую площадь в аренду и субаренду, но не могут вести при этом дела за другое лицо на основе договоров поручения, комиссии или агентских.
▪️ письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-04-06/97271
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Можно ли оплатить сразу несколько лет пенсионного стажа?
❗️ Нет. Один год страхования и уплаты взносов позволяет получить только один год стажа. Минимальный стаж для назначения страховой пенсии — 15 лет.
🔹 Минимальный годовой взнос в 2024 году — 50 798,88 ₽. За него начисляется один год стажа и пенсионные коэффициенты.
🔹 Максимальный годовой взнос в 2024 году — 406 391,04 ₽. Сумма выше минимальной повлияет только на коэффициенты, но не на период стажа.
❓Как оплатить несколько лет стажа
🔹 Платить взносы столько лет, сколько нужно стажа. При уплате взносов в 2024 году — в стаж засчитывается 2024 год. Чтобы засчитать в стаж 2025 год, нужно иметь действующий договор добровольного страхования в 2025 году и уплатить взносы за этот период.
🔹 Засчитать в стаж для пенсии 2023 год и предыдущие уже не получится — если в эти годы не платили добровольные взносы.
🔹 Самозанятые таким образом могут оплатить до 15 лет необходимого стажа, все остальные категории граждан — только половину, то есть не более 7,5 лет.
▪️Письмо Минтруда России от 9 апреля 2024 г. № 21-1/ООГ-3246
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Счетная палата намерена проверить налоговый режим для самозанятых
🔹 Российская Счетная палата намерена оценить эффективность налогового режима для самозанятых.
Результаты будут использованы для улучшения режима налога на профессиональный доход. В рамках указанного мероприятия Счетной палатой организовано проведение социологического исследования, цель которого — получение обратной связи от плательщиков налога на профессиональный доход
📌 Может ли самозанятый провести продажу "задним" числом?
🔹 Да, может. Однако следует понимать, что это может вызвать перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды.
🔹 Если «самозанятый» налогоплательщик отражаете свой профессиональный доход, который получен через агентов, до 9-го числа текущего месяца за предыдущий месяц, то отражать их необходимо последним числом предыдущего месяца.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Могут ли применять НПД лица, работающие с зарубежными стоковыми платформами?
🔹 Да, могут. В случае, если покупатель – иностранное юридическое лицо, то при отражении продажи в приложении «Мой налог» необходимо выбрать «продажа юридическому лицу или ИП», а также выбрать признак «Иностранная организация».
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Какие доходы не подлежат налогообложению налогом на профессиональный доход?
🔺 Не признаются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от нынешнего работодателя по ГПД, по договору оказания услуг или подряда;
- от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
🔹 Инспекторы вправе вызвать налогоплательщика для пояснений в связи с уплатой (удержанием, перечислением) налогов (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
🔹 Право на ознакомление с материалами появляется только в рамках процедуры рассмотрения нарушений, выявленных по итогам камеральной или выездной проверки. Если речь идет исключительно о даче пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов, оснований для ознакомления с материалами, послужившими поводом для вызова, нет.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 НДФЛ и самозанятость
🔹 В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ.
▪️ К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2023 году, то до 15 июля заплатить налог в бюджет.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Маркировка рекламы - разбор вопросов
1️⃣ Какова роль блогера в цепочке размещения рекламы?
- Инфлюенсер, который размещает рекламу у себя, выступает в роли рекламораспространителя и должен самостоятельно подавать в ОРД отчетность обо всех рекламных размещениях. По договору это может делать за него агентство или рекламодатель.
2️⃣ Если вы заказываете рекламу у инфлюенсера как рекламодатель, обсудите с ним отчетность: пропишите в договоре, что он обязуется ее подавать или договоритесь с ним, что будете подавать ее сами, чтобы соблюдать закон.
3️⃣ Что делать, если блогер не хочет регистрировать креативы и передавать отчетность?
- В таком случае это нужно делать рекламодателю — чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов.
➡️ Как отчитываться о рекламе у блогера-физлица, который работает без договора?
Зарегистрировать креатив и отчитаться о нем без привязки к изначальному договору невозможно. Сущность договор в ОРД в любом случае нужно заполнить. Рекомендуем составлять договор или счет-оферту, в которых также будут прописаны обязанности сторон в части маркировки и отчетности.
⚡️ Есть отличный кейс 2.0, чтобы не было проблем👇👇👇
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
ранее...
📌 Алгоритм постановки на НПД иностранных граждан:
1️⃣ Для постановки на учет в качестве плательщика НПД иностранный гражданин сначала должен оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство.
2️⃣ Затем надо получить ИНН. Для этого гражданин страны, входящей в ЕАЭС, может обратиться в любую налоговую, которая работает с физлицами (п. 7 ст. 83 НК РФ).
3️⃣ После этого надо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
4️⃣ Также необходимо установить мобильное приложение «Мой налог».
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 При продаже каких товаров нельзя применять НПД?
🔻 В письме Минфина России от 20.03.2024 № 03-11-11/25007 уточнены товары, при продаже которых, самозанятый не вправе применять НПД. Так НПД не применяется при продаже:
1️⃣ лома и отходов черных и цветных металлов (письмо Минфина России от 20.03.2024 № 03-11-11/25007). Однако самозанятый вправе продавать лом и отходы черных и цветных металлов, образовавшиеся в процессе собственного производства, либо при использовании в быту принадлежащих ему на праве собственности изделий из указанных металлов;
2️⃣ инструмента, который использовался не для личных, домашних нужд, а в предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 20.02.2024 № 03-11-11/15258).
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Что такое бонус или налоговый вычет?
🔸Бонус (налоговый вычет) – это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно.
🔸С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.
❗️Бонус предоставляется один раз.
‼️Повторно его получить нельзя, даже если закрыть самозанятость, а потом снова зарегистрироваться. Но если была израсходована только часть бонуса, после повторной регистрации будет доступна неиспользованная сумма.
▪️ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Расчет алиментов с дохода самозанятого
🔹С доходов, полученных гражданином как самозанятым, нужно платить алименты. Причем самостоятельно.
🔹Алиментные обязательства самозанятых подпадают под пункты положения пп. «ж» п. 2 Перечня от 2 ноября 2021 г. № 1908.
🔹Таким образом сумма алиментов исчисляется по формуле:
💬Сумма полученного профессионального дохода минус понесенные при этом расходы.
▪️К расходам относится (согласно постановлению Конституционного Суда от 20.07.2010 № 17-П):
✔️сумма самого налога на профессиональный доход;
✔️ любые расходы, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности самозанятого.
❗️Все суммы доходов и расходов должны подтверждаться документально. Величина доходов — данными из приложения «Мой налог», а расходов — первичными и платежными документами.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Какой налог платить, если ИП на ОСНО получил доход за период, когда был самозанятым
❓Как отразить эту оплату – в рамках НДФЛ или как перерасчет по НПД?
🔹 Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, в целях уплаты НДФЛ фактической датой получения дохода в денежной форме является день выплаты такого дохода. Поэтому доход от осуществления предпринимательской деятельности отражается в составе налоговой базы по НДФЛ за налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен.
⚠️ То есть с полученного дохода нужно заплатить НДФЛ, налог на профессиональный доход пересчитывать не нужно независимо от того, что это оплата за ранее оказанные услуги.
▪️ письмо Минфин России от 31 мая 2024 г. № 03-04-05/50819
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Можно ли стать самозанятым после банкротства физического лица?
🔹 При банкротстве можно быть самозанятым, для регистрации нет запретов по ИП-банкротам, даже если инициирована процедура реализации имущества. Человек имеет право далее осуществлять профессиональную деятельность как физическое лицо, но без регистрации статуса предпринимателя.
▪️письмо Минфина от 28.06.2019 № 03-11-11/47696
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Какое значение у чека? Зачем он нужен
❗️ Чек — обязательный закрывающий документ при сотрудничестве с самозанятыми.
✔️ С одной стороны, чек подтверждает доход самозанятого. Именно по нему ФНС определит размер дохода и произведет расчет налога.
✔️ С другой стороны, чек подтверждает расход заказчика. Полученным от самозанятого чеком заказчик доказывает, что он сотрудничает именно с плательщиком НПД, а значит, не должен платить за него налоги и взносы и отчитываться перед контролирующими органами.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
"Самозанятый" музыкант😁
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Может ли рыболов-любитель реализовывать излишки рыбы, выловленной в соответствии с правилами любительского рыболовства, зарегистрировавшись в качестве самозанятого?
🔹 Да, может. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит запрета на ведение данной деятельности.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Какие последствия могут быть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, но фактически не осуществляет деятельность?
🔹В случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и не осуществляет деятельность (не получает доход), обязанность по уплате налога на профессиональный доход отсутствует.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Что делать, если руководитель организации заставляет работников становиться самозанятыми?
🔹 За незаконное увольнение работника работодатель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа (419 ТК РФ).
🔹 Кроме того, если действия работодателя по незаконному увольнению причинили работнику моральный вред, то он также может потребовать от работодателя его возмещения ( 237 ТК РФ).
⚠️ Если становиться самозанятыми работники не хотят, то они вправе отказать работодателю в его просьбе и продолжать добросовестно исполнять трудовую функцию в соответствии с трудовым договором и/или должностной инструкцией.
📕Консультации по юридическим вопросам
📌 Что не забыть включить в договор с самозанятым программистом
1️⃣ Вопрос об авторских правах. При заключении ГПД исключительное право на результат работы по общим правилам сохраняется за исполнителем. Если наниматель никак не использует результат работы IT-специалиста в течение 3 лет после его готовности, то исключительное право на произведение вновь возвращается к его автору.
2️⃣ Этапы работ. Сроки. Заказчик оформляет IT-специалисту подробное техническое задание, которое также стоит включить в договор в формате приложения к нему.
3️⃣ Запрет разглашения коммерческой тайны. Вся техническая и бизнес-информация, предоставленная заказчиком исполнителю, может составлять коммерческую тайну. Поэтому важно защитить ее от разглашения самозанятым программистом уже на этапе заключения договора.
⭐️Разработаем от счёт-договора до Договора
📌 При нарушении прав самозанятых трудовая инспекция не поможет
🔹 Трудовое законодательство не распространяется на деятельность самозанятых граждан, в связи с чем государственные инспекции труда не являются органами, контролирующими их деятельность.
🔹 За разъяснениями по вопросам, связанным с деятельностью самозанятых, следует обращаться в ФНС или суд общей юрисдикции.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
