-
Всё о самозанятых: https://t.me/dohodsebe
📌Что такое бонус или налоговый вычет?
🔸Бонус (налоговый вычет) – это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно.
🔸С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.
❗️Бонус предоставляется один раз.
‼️Повторно его получить нельзя, даже если закрыть самозанятость, а потом снова зарегистрироваться. Но если была израсходована только часть бонуса, после повторной регистрации будет доступна неиспользованная сумма.
▪️ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Расчет алиментов с дохода самозанятого
🔹С доходов, полученных гражданином как самозанятым, нужно платить алименты. Причем самостоятельно.
🔹Алиментные обязательства самозанятых подпадают под пункты положения пп. «ж» п. 2 Перечня от 2 ноября 2021 г. № 1908.
🔹Таким образом сумма алиментов исчисляется по формуле:
💬Сумма полученного профессионального дохода минус понесенные при этом расходы.
▪️К расходам относится (согласно постановлению Конституционного Суда от 20.07.2010 № 17-П):
✔️сумма самого налога на профессиональный доход;
✔️ любые расходы, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности самозанятого.
❗️Все суммы доходов и расходов должны подтверждаться документально. Величина доходов — данными из приложения «Мой налог», а расходов — первичными и платежными документами.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Какой налог платить, если ИП на ОСНО получил доход за период, когда был самозанятым
❓Как отразить эту оплату – в рамках НДФЛ или как перерасчет по НПД?
🔹 Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, в целях уплаты НДФЛ фактической датой получения дохода в денежной форме является день выплаты такого дохода. Поэтому доход от осуществления предпринимательской деятельности отражается в составе налоговой базы по НДФЛ за налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен.
⚠️ То есть с полученного дохода нужно заплатить НДФЛ, налог на профессиональный доход пересчитывать не нужно независимо от того, что это оплата за ранее оказанные услуги.
▪️ письмо Минфин России от 31 мая 2024 г. № 03-04-05/50819
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Можно ли стать самозанятым после банкротства физического лица?
🔹 При банкротстве можно быть самозанятым, для регистрации нет запретов по ИП-банкротам, даже если инициирована процедура реализации имущества. Человек имеет право далее осуществлять профессиональную деятельность как физическое лицо, но без регистрации статуса предпринимателя.
▪️письмо Минфина от 28.06.2019 № 03-11-11/47696
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Какое значение у чека? Зачем он нужен
❗️ Чек — обязательный закрывающий документ при сотрудничестве с самозанятыми.
✔️ С одной стороны, чек подтверждает доход самозанятого. Именно по нему ФНС определит размер дохода и произведет расчет налога.
✔️ С другой стороны, чек подтверждает расход заказчика. Полученным от самозанятого чеком заказчик доказывает, что он сотрудничает именно с плательщиком НПД, а значит, не должен платить за него налоги и взносы и отчитываться перед контролирующими органами.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
"Самозанятый" музыкант😁
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Может ли рыболов-любитель реализовывать излишки рыбы, выловленной в соответствии с правилами любительского рыболовства, зарегистрировавшись в качестве самозанятого?
🔹 Да, может. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит запрета на ведение данной деятельности.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Какие последствия могут быть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, но фактически не осуществляет деятельность?
🔹В случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и не осуществляет деятельность (не получает доход), обязанность по уплате налога на профессиональный доход отсутствует.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Что делать, если руководитель организации заставляет работников становиться самозанятыми?
🔹 За незаконное увольнение работника работодатель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа (419 ТК РФ).
🔹 Кроме того, если действия работодателя по незаконному увольнению причинили работнику моральный вред, то он также может потребовать от работодателя его возмещения ( 237 ТК РФ).
⚠️ Если становиться самозанятыми работники не хотят, то они вправе отказать работодателю в его просьбе и продолжать добросовестно исполнять трудовую функцию в соответствии с трудовым договором и/или должностной инструкцией.
📕Консультации по юридическим вопросам
📌 Что не забыть включить в договор с самозанятым программистом
1️⃣ Вопрос об авторских правах. При заключении ГПД исключительное право на результат работы по общим правилам сохраняется за исполнителем. Если наниматель никак не использует результат работы IT-специалиста в течение 3 лет после его готовности, то исключительное право на произведение вновь возвращается к его автору.
2️⃣ Этапы работ. Сроки. Заказчик оформляет IT-специалисту подробное техническое задание, которое также стоит включить в договор в формате приложения к нему.
3️⃣ Запрет разглашения коммерческой тайны. Вся техническая и бизнес-информация, предоставленная заказчиком исполнителю, может составлять коммерческую тайну. Поэтому важно защитить ее от разглашения самозанятым программистом уже на этапе заключения договора.
⭐️Разработаем от счёт-договора до Договора
📌 При нарушении прав самозанятых трудовая инспекция не поможет
🔹 Трудовое законодательство не распространяется на деятельность самозанятых граждан, в связи с чем государственные инспекции труда не являются органами, контролирующими их деятельность.
🔹 За разъяснениями по вопросам, связанным с деятельностью самозанятых, следует обращаться в ФНС или суд общей юрисдикции.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Блогеров с миллионом подписчиков необходимо приравнять к СМИ принудительно
🔹 В российских законах может впервые появиться определение блога и его автора, а также обязанность или добровольное согласие на регистрацию блогеров в качестве официальных СМИ.
🔹 Варианты будущего регулирования парламентарии обсуждают с представителями блогосферы.
Сегодня блогеры, обладающие несколькими десятками миллионов подписчиков, по объему своей аудитории превосходят даже федеральные телеканалы, но при этом они не несут никакой ответственности ни перед государством, ни перед законом, ни даже перед своими читателями.
📌Могут ли самозанятые работать в партнерстве при выполнении одного проекта на фрилансе?
🔹СМЗ не могут заключить договор простого товарищества (договор о совместной деятельности), т.к. субъект ограничен законодательством (ст. 1041 ГК РФ "...сторонами договора простого товарищества могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации").
⚠️Есть 2 варианта:
1️⃣ заключить несколько договоров (по количеству СМЗ);
2️⃣внедрить в проект между СМЗ основного подрядчика, отвечающего за результат проекта в целом. Это может быть ИП, зарегистрированный в качестве ИП на УСН 15% с оборота.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Самозанятых предложили приравнять к микропредприятиям
🔹 Петербургские депутаты предложили приравнять самозанятых к микропредприятиям. Это даст им новые возможности, уравняет в правах с малым бизнесом и поддержит рост сектора в целом. А условия эксперимента сохранятся, так как поправки внесут в другой Федеральный закон.
🔹 Планируется, что самозанятые смогут участвовать в тендерах для субъектов МСП на закупку точечных услуг отдельных специалистов на небольшие суммы — в пределах 600 тыс. рублей. Это починка мебели, мытье окон, уборка помещений или ремонт компьютеров.
▪️ источник / pnp.ru
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Может ли самозанятый риэлтор заключить агентский договор?
🔺 Риэлтор, работая в качестве самозанятого может получить предложение из банка, страховой организации, где ему будет предложено заключить агентский договор по привлечению клиентов.
👉 читаем
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Как ФНС "отслеживает" самозанятых
🔹Специальная скоринговая система ФНС «Мобильное автоматизированное рабочее место» автоматически анализирует данные о доходах самозанятых в режиме реального времени. Система отслеживает частоту и сумму пробитых в приложении «Мой налог» чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одним и тем же заказчиком, количество таких заказчиков у самозанятого.
🔹Алгоритмы выявляют организации в «группе риска», что становится триггером начать налоговую проверку. «Анализируется более 20 параметров, которые могут свидетельствовать об использовании организациями незаконных схем оптимизации.
⚠️Признаки незаконной схемы ФНС перечислила в письме нижестоящим налоговым органам в апреле 2022 года.
🅿️еклама на канале. 👉Условия
📌 Самозанятые могут сдавать квартиры в субаренду, но не могут сделать это за третье лицо
🔹 Самозанятые, в том числе и ИП, могут сдавать жилую площадь в аренду и субаренду, но не могут вести при этом дела за другое лицо на основе договоров поручения, комиссии или агентских.
▪️ письмо Минфина от 12.10.2023 № 03-04-06/97271
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Можно ли оплатить сразу несколько лет пенсионного стажа?
❗️ Нет. Один год страхования и уплаты взносов позволяет получить только один год стажа. Минимальный стаж для назначения страховой пенсии — 15 лет.
🔹 Минимальный годовой взнос в 2024 году — 50 798,88 ₽. За него начисляется один год стажа и пенсионные коэффициенты.
🔹 Максимальный годовой взнос в 2024 году — 406 391,04 ₽. Сумма выше минимальной повлияет только на коэффициенты, но не на период стажа.
❓Как оплатить несколько лет стажа
🔹 Платить взносы столько лет, сколько нужно стажа. При уплате взносов в 2024 году — в стаж засчитывается 2024 год. Чтобы засчитать в стаж 2025 год, нужно иметь действующий договор добровольного страхования в 2025 году и уплатить взносы за этот период.
🔹 Засчитать в стаж для пенсии 2023 год и предыдущие уже не получится — если в эти годы не платили добровольные взносы.
🔹 Самозанятые таким образом могут оплатить до 15 лет необходимого стажа, все остальные категории граждан — только половину, то есть не более 7,5 лет.
▪️Письмо Минтруда России от 9 апреля 2024 г. № 21-1/ООГ-3246
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Счетная палата намерена проверить налоговый режим для самозанятых
🔹 Российская Счетная палата намерена оценить эффективность налогового режима для самозанятых.
Результаты будут использованы для улучшения режима налога на профессиональный доход. В рамках указанного мероприятия Счетной палатой организовано проведение социологического исследования, цель которого — получение обратной связи от плательщиков налога на профессиональный доход
📌 Может ли самозанятый провести продажу "задним" числом?
🔹 Да, может. Однако следует понимать, что это может вызвать перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды.
🔹 Если «самозанятый» налогоплательщик отражаете свой профессиональный доход, который получен через агентов, до 9-го числа текущего месяца за предыдущий месяц, то отражать их необходимо последним числом предыдущего месяца.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Могут ли применять НПД лица, работающие с зарубежными стоковыми платформами?
🔹 Да, могут. В случае, если покупатель – иностранное юридическое лицо, то при отражении продажи в приложении «Мой налог» необходимо выбрать «продажа юридическому лицу или ИП», а также выбрать признак «Иностранная организация».
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Какие доходы не подлежат налогообложению налогом на профессиональный доход?
🔺 Не признаются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от нынешнего работодателя по ГПД, по договору оказания услуг или подряда;
- от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
🔹 Инспекторы вправе вызвать налогоплательщика для пояснений в связи с уплатой (удержанием, перечислением) налогов (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
🔹 Право на ознакомление с материалами появляется только в рамках процедуры рассмотрения нарушений, выявленных по итогам камеральной или выездной проверки. Если речь идет исключительно о даче пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов, оснований для ознакомления с материалами, послужившими поводом для вызова, нет.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Можно ли стать штатным преподавателем по внешнему совместительству, если работник является самозанятым и не имеет основного места работы
🔹 Трудоустройство по совместительству невозможно при отсутствии основного места работы. Это связано с тем, что законами РФ не предусмотрено трудоустройство на должность внешнего совместителя для лиц, у которых нет основного места работы.
🔹 Т.е. лица, являющиеся самозанятыми и не имеющие основного места работы, не могут быть трудоустроены на должности внешних совместителей в вузах или других организациях. Законодательство РФ чётко определяет, что совместительство возможно только в свободное от основной работы время.
▪️ источник / онлайнинспекция.рф
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌Чем договор оказания услуг отличается от договора подряда
🔻Договор подряда ещё называют договором выполнения работ. Для него важен материальный результат, а для договора оказания услуг — процесс.
🔹Например, если вы заключаете договор на постройку дома, вам нужен результат — готовый дом, а не сам процесс — оказание услуги по строительству. А вот если вы просите спикера поучаствовать в вебинаре, то здесь важен процесс — проведение вебинара.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 ИП на патенте - может ли привлечь к работам самозанятого?
🔹 Какую численность наемных работников необходимо указать в заявлении на патент: ноль человек или количество привлекаемых самозанятых лиц?
🔹 Самозанятые не учитываются при определении численности работников в целях соблюдения ПСН-лимита (средняя численность работников не более 15 человек за срок действия патента).
⚠️ При этом Минфин не видит препятствий для привлечения ИП на патенте плательщиков НПД по гражданско-правовым договорам.
▪️ Письма Минфина от 01.09.2023 № 03-11-11/83513, от 20.04.2021 № 03-11-11/29573
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Налоги можно доначислить по свидетельским показаниям
🔹 Предпринимательница из Челябинска продавала недвижимость и сдавала ее в аренду, принимая наличные «мимо кассы». Ввиду отсутствия чеков налоговики доначислили налоги расчетным методом, опираясь на договоры аренды и показания арендаторов. Последние указали на допросах сроки аренды и сумму своих платежей.
⚠️ Верховный Суд РФ отметил, что если нет документов о доходах и расходах, а ИП скрывает доходы, то расчетный метод применим на основе собранной об ИП информации (ст. 31 НК РФ). Предприниматель же вправе доказать обратное.
❗️ Вместе с тем суд не сказал, что только свидетельских показаний всегда достаточно для доначислений.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
📌 Число занятых в тени россиян в 9,6 млн
🔹 Минтруд впервые оценил число занятых в теневом секторе граждан РФ — в прошлом году их насчитывалось 9,6 млн.
🔹 Минтруд подсчитал число тех, чья деятельность имеет признаки трудовых или гражданско-правовых отношений (либо бизнеса) и приносит доход — но без официального оформления или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого.
🏮Маркировка рекламы: Кейс 2.0
