8775
🙋♀️ Автор канала - Елена Рязанова, практикующий юрист, 20 лет специализирующийся на финансовых рынках Пишите @RyazanovaEE для записи на консультацию, а также по вопросам сотрудничества и рекламы
🇹🇷Турецкий DenizBank готовится закрывать счета россиянам?
22 декабря 2023г. президент США Джо Байдена подписал указ, который дает Минфину США полномочия блокировать деятельность иностранных банков, если банк даже косвенно помогает России обходить санкции, финансировать российский ВПК и связанные с ним отрасли.
После этого российские банки столкнулись с проблемой в проведении платежей и переводов в турецких лирах. Некоторым их них были закрыты корсчета. Затем в СМИ появилась информация о том, что с проблемами столкнулись российские юридические лица, так как ряд турецких банков стал закрывать счета российским компаниям. Постепенно турецкие банки добрались и до физически лиц.
С начала февраля клиенты DenizBank стали получать по электронной почте письма от банка, в которых он просит их в срочном порядке предоставить ВНЖ или турецкий паспорт, а также счета за коммунальные услуги в целях подтверждения адреса на территории Турции и реальности своего пребывания там.
На фото письмо, которое получила лично я. У меня открыт счет в отделении DenizBank в Анталии. Аналогичные письма получили мои знакомые, у которых открыты счета в отделениях банка в Алании и Стамбуле. Все опрошенные мной клиенты банка, получившие письма, активно пользуются своими картами, регулярно совершают по ним платежи. У некоторых открыты депозиты на значительные суммы.
Официально банк никак не комментирует причины и истинные цели сбора данной информации. Менеджеры на местах традиционно ничего не знают и ссылаются на то, что прилетело указание сверху.
@Invest_Lawyer
А как вас сегодня поздравляют с 14 февраля? 😊
@Invest_Lawyer
☝️ЦБ рекомендовал брокерам и управляющим информировать клиентов о налоговых последствиях открытия ИИС-3
Брокерам, управляющим и УК рекомендуется информировать клиентов, желающих открыть ИИС-3 или изменить типа старого ИИСа на ИИС-3, о том, что до внесения изменений в Налоговый кодекс сохраняется прежний порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов, который не предполагает возможности одновременно получать вычет в части суммы денежных средств, внесенных на ИИС, открытый после 01.01.2024, и вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на таком ИИС, а также не позволяет сохранить налоговые льготы при наличии одновременно нескольких ИИС.
@Invest_Lawyer
🔝Обзор важный правовых новостей за январь 2024г.
1️⃣ Справедливое налогообложение замещающих облигаций
В конце октября Ассоциация владельцев облигаций направила в Госдуму предложения о дополнении статьи 219.1 НК РФ нормой, позволяющей сохранить льготу долгосрочного владения владельцам иностранных еврооблигаций, которые поучаствовали в процедуре их замещения на облигации российских эмитентов. По действовавшему на тот момент закону в процессе обмена евробондов на замещающие облигации инвестор терял свою льготу, так как получал новую ценную бумагу, по которой срок владения начинал исчисляться с даты замещения.
Благодаря поправками в Налоговый кодекс, принятым в январе 2024г., сроком нахождения замещающих облигаций российских организаций в собственности налогоплательщика теперь признается срок, исчисляемый с даты приобретения налогоплательщиком либо его КИКом еврооблигаций, в результате обмена (замещения) которых налогоплательщиком получены такие замещающие облигации российских организаций, до даты реализации таких замещающих облигаций российских организаций.
Данное положение применяется в случае, если по состоянию на 1 марта 2022 года:
✅ еврооблигации, в результате обмена (замещения) которых получены такие замещающие облигации российских организаций, принадлежали налогоплательщику либо его КИКу на праве собственности; и
✅ такие еврооблигации относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
Внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
2️⃣ Устранены негативные налоговые последствия от выделения управляющими компаниями заблокированных ценных бумаг в специальные ЗПИФы и смены типа фонда на закрытый
До 1 сентября 2023 года управляющие компании открытых, биржевых и интервальных ПИФов, в портфеле которых доля заблокированных активов превышала 10%, должны были выделить их в дополнительно созданные ЗПИФы или сменить тип фонда на закрытый. Пайщики должны были получить паи нового ЗПИФа. Однако по действующему налоговому законодательству получение пайщиками инвестиционных паев нового ЗПИФа рассматривается как получение налогооблагаемого дохода. Кроме того, изменение типа ПИФа на закрытый влечет утрату пайщиками прав на получение налоговых льгот.
Благодаря принятым поправками в Налоговый кодекс выделение УК заблокированных активов в специальный ЗПИФ, а также смена типа фонда перестали влечь за собой негативные налоговые последствия для пайщиков:
✔️у пайщиков перестал возникать налогооблагаемый доход при выделении заблокированных активов в дополнительный ЗПИФ и смене типа фонда на закрытый
✔️в случае выдачи пайщику управляющей компанией инвестиционных паев дополнительного ЗПИФа при его формировании финансовый результат по такой операциям не определяется до момента реализации (погашения) выданных инвестиционных паев ЗПИФа.
✔️пайщики, получившие паи дополнительного ЗПИФа или владеющие паями ПИФа, тип которого был изменен УК на закрытый, получили право на перенос убытков от реализации (погашения) таких паев на будущее
✔️пайщики право на получение инвестиционного налогового вычета на долгосрочное владение ценными бумагами, так как в срок владения зачитывается в том числе срок владений инвестиционными паями до смены типа фонда на закрытый или выдачи паев специального ЗПИФа
Внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
3️⃣ Экономически значимые организации получили право не раскрывать информацию о себе
Хозяйственные общества, являющиеся экономически значимыми организациями (ЭЗО) в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 г. N 470-ФЗ (подробно про них писала тут) и связанные с ними лица получили право не раскрывать и (или) не предоставлять любую информацию, подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства Российской Федерации, в том числе, но не ограничиваясь:
Друзья, давно не было рубрики "Спроси меня". Пишите вопросы в комментариях. Постараюсь на все ответить!
UPDATE: всем спасибо за вопросы, активное участие и обсуждения, прием новых вопросов закрыт!
Новый Указ президента говорит о том, что в отношении избранных международных компаний, которые редомицилируются в Россию, Президент свои указом может установить, что требование об их исключении из реестра иностранных юридических лиц в государстве, где они были учреждены, считается соблюденным, хотя эти компании получили отказ от уполномоченного иностранного органа в исключении их из реестра. Важно, что отказ иностранного уполномоченного органа должен быть необоснованным и по независящим от самой компании причинам, то есть она должна своевременно совершить все необходимые действия для своего исключения из реестра.
Указом установлен список таких компаний:
✔️ МК АО "ВАНДЛ ХОЛДИНГС ЛИМИТЕД"
✔️ МК ООО "АДОРАБЕЛЛА"
✔️ МК ООО "ХЛОДВИГ ЭНТЕРПРАЙЗЕС"
Перечень может дополняться Президентом по представлению Правительства РФ.
@Invest_Lawyer
🎄С наступающим Новым годом!
Каждый новый год - это время новых возможностей и надежд, когда мы оставляем все плохое в прошлом и стремимся к лучшему будущему. Это время загадывать желания под бой курантов, время верить в чудеса, время исполнения самых сокровенных мечт. Новый год - это праздник, который объединяет всех нас, дает возможность провести время с близкими и друзьями, насладиться теплом домашнего уюта и приятной атмосферой. Пусть Новый год принесет вам счастье, здоровье, удачу и, конечно же, исполнение всех желаний! 🎅
Спасибо, что вы были со мной в этом году! Я постараюсь в новом году создавать для вас ещё больше разнообразного полезного контента. 🥂
До встречи в Новом году!👋
Елена Рязанова
🆕Минфин подготовил Специальный перечень офшоров
Минфин подготовил Специальный список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорных зон), который должен вступить в силу с 1 января 2024г.
Список будет применяться в отношении налоговых периодов 2024 - 2026 годов для целей:
✅освобождения от налогообложения прибыли КИК
✅корректировки прибыли КИК
✅определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций
✅применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций
Список разработан во исполнение ст. 4 Федерального закона от 19.12.2023 № 595-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
В Специальный перечень офшоров вошли: Ангилья; Княжество Андорра; Антигуа и Барбуда; Аруба; Содружество Багамы; Королевство Бахрейн; Белиз; Бермуды; Бруней-Даруссалам; Республика Вануату; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гренада; Содружество Доминики; Специальный административный район Макао (Аомынь) Китайской Народной Республики; Остров Анжуан Союза Коморы; Республика Либерия; Княжество Лихтенштейн; Республика Маврикий; Остров Лабуан Малайзии; Мальдивская Республика; Республика Маршалловы Острова; Княжество Монако; Монтсеррат; Республика Науру; Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть); Республика Ниуэ; Объединенные Арабские Эмираты; Острова Кайман; Острова Кука; Острова Теркс и Кайкос; Республика Палау; Республика Панама; Республика Самоа; Республика Сан-Марино; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Китс и Невис; Сент-Люсия; Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); Республика Сейшельские Острова.
@Invest_Lawyer
Нахождение заблокированных иностранных бумаг в ДУ не помешает выплатам в рамках 665 Указа
Банк России опубликовал официальное разъяснение о применении п.п. 12 и 13 Указа Президента РФ № 665. Напомню, что подпунктом "в" пункта 12 Указа N 665 установлена очередность исполнения обязательств центрального депозитария, в том числе перед физическими лицами.
Исходя из разъяснений ЦБ, в связи с тем, что согласно ст. 1012 ГК РФ передача имущества в доверительное управление (ДУ) не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему, физические лица, чьи иностранные ценные бумаги, выплаты по которым будут производится НРД в рамках первой и второй очереди, находятся в ДУ, получат денежные средства на наравне с теми, чьи бумаги учитываются на счете собственника, при условии соблюдения требований к цепочке учета прав на бумаги, установленных Указом № 665.
@Invest_Lawyer
Увеличен срок уведомления ЭЗО лиц, косвенно владеющих ее акциями (долями) о том, что им надо вступать в прямое владение
Срок увеличен с 10 до 20 дней. Видимо учли особенности работы Почты России 😀
Кроме того, для нерезов с косвенным владением с 3х до 4х месяцев увеличен срок направления в ЭЗО заявления на вступление в прямое владение ЭЗО.
Вводятся меры воздействия на лиц, косвенно владеющих ЭЗО и уклоняющихся от вступления в прямое владение
Вариантов "не вступить в прямое владение" нет. Это как предложение, от которого нельзя отказаться. Если в отведенный законом срок лицо, косвенно владеющее акциями (долями) ЭЗО не направит соответствующее заявление, ЭЗО подождет для приличия еще 10 дней, а потом "настучит" на "уклониста" в Росфинмониторинг. Тогда ему прилетит предписание со сроком для устранения.
Устанавливаются способы защиты имущественных прав для банков и стратегических компаний
Если банк или стратег являются кредитором ИХК или кредитором иного лица, обязательства которого обеспечены залогом акций ИХК, и вступление в прямое владение нарушает их права,то кредитор вправе потребовать установления залога (замены предмета залога) на акции (доли) ЭЗО путем подачи соответствующего заявления в арбитражный суд.
Устанавливается упрощенный порядок совершение операций с акциями долями ЭЗО в целях исполнения 470-ФЗ
На передачу бумаг от ИХК к лицам, вступающим в прямое владение, и иные предусмотренные законом операции с акциями долями ЭЗО, не требуется:
1) получения предварительного согласия или последующего согласия (одобрения) Банка России;
2) получения согласия Правительственной комиссии и (или) ФАС;
3) приобретения более 30 процентов акций публичного общества;
4) привлечения уполномоченного федерального органа исполнительной власти для определения цены размещения акций ЭЗО;
5) реализации права преимущественного приобретения акций (долей) ЭЗО;
6) одобрения (согласия на совершение) сделки, в совершении которой имеется заинтересованность.
Не могу не удержаться от шутки, что внесенные поправки красноречиво дают ответ на вопрос, почему перечень ЭЗО не появился изначально в тридцатидневный срок, когда его все ждали 😀
Ну и напоследок самое главное. Госдума приняла поправки в трех чтения. Сейчас закон находится на этапе одобрения в Совете Федерация. По моим оценкам шансы успеть пройти все стадии цикла вплоть до опубликования до 31.12.2023г. очень высокие. А на этот раз закон вступает в силу со дня его официального опубликования. С наступающим вас, иностранные холдинговые компании!
@Invest_Lawyer
⚡️Президент продлил сроки замещения евробондов и действие ряда антисанкционных запретов
Президент сегодня подписал Указ, согласно которому:
1️⃣продлевается срок запрета на совершение следующих операций:
❌ операций по оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента;
❌ операций по взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договора о совместной деятельности)
Срок запрета продлен на один год до 31.12.2024г.
2️⃣продлевается срок, в течение которого российские юридические лица, имеющие обязательства, связанные с еврооблигациями, обязаны обеспечить исполнение обязательств перед держателями еврооблигаций, права которых учитываются российскими депозитариями, путем размещения замещающих облигаций
Срок запрета продлен на полгода до 01.07.2024г.
3️⃣продлевается срок запрета на совершение сделок (операций), влекущих за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение, прекращение или обременение прав владения, пользования и (или) распоряжения ценными бумагами российских юридических лиц, долями (вкладами), составляющими уставные (складочные) капиталы российских юридических лиц, долями участия, правами и обязанностями, принадлежащими участникам соглашений о разделе продукции, договоров о совместной деятельности или иных договоров, на основании которых реализуются инвестиционные проекты на территории Российской Федерации, при условии, что данные ценные бумаги, доли (вклады), права и обязанности принадлежат недружественным нерезидентам и лицам, которые находятся под их контролем
Срок запрета продлен на два года до 31.12.2025г.
4️⃣продлевается срок действия временного порядка принятия органами российского хозяйственного общества в области энергетики (электроэнергетики), машиностроения или торговли решений по вопросам, отнесенным к их компетенции в случаях, когда контролирующее лицо или бенефициарный владелец под санкциями или общество принадлежит недружественному нерезиденту принадлежит доля менее 50% в капитале такого общества
Срок запрета продлен еще на один год до 31.12.2024г.
@Invest_Lawyer
🧮Калькулятор потенциальных выплат по заблокированным активам
В продолжение предыдущего поста. Финансовая платформа Финуслуги запустила специальный сервис для физических лиц, позволяющий получить информацию о выплатах по активам, заблокированным на счетах НРД в Euroclear и Clearstream.
С помощью сервиса Калькулятор потенциальных выплат по заблокированным активам можно узнать:
1️⃣ В какой очереди находится выплата по вашим заблокированной ценной бумаге
2️⃣ Какой размер выплат накопился по ценной бумаге за период блокировки с 01.02.2022 по 08.09.2023
3️⃣ Когда должны начаться выплаты по заблокированным активам
❗️ Размер выплаты указан без учета налогов, которые будут удержаны при перечислении выплаты.
@Invest_Lawyer
Банк России изменил режим счетов типа С
На что хочу обратить внимание:
1️⃣Брокерский счет типа С и спецброкерский счет типа С теперь можно открывать не только нерезидентам, но и резидентам.
2️⃣Изменился перечень операций зачисления денег на банковский счет С нерезидента:
✅добавлено зачисление денег ранее перечисленных нерезидентом в целях приобретения им иностранных ценных бумаг в соответствии с Указом № 844
✅ добавлены возвращаемые суммы налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством РФ
3️⃣Изменился перечень операций списания денег с банковского счета типа С нерезидента:
✅ добавлено списание денег в целях приобретения нерезидентами иностранных ценных бумаг в соответствии с Указом № 844
✅ добавлена возможность банку-брокеру списывать свою брокерскую комиссию
✅ добавлена возможность управляющему, открывшему банковский счет доверительного управления типа «С», списывать свою комиссию
4️⃣Изменился перечень операций зачисления денег на банковский счет С резидента:
✅добавлены возвращаемые суммы налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством РФ
5️⃣ Изменился перечень операций списания денег с банковского счета типа С резидента:
❌ исключена возможность списания денег в счет уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством РФ
6️⃣ Уточнен перечень операций списаний денег с брокерского счета С, специального брокерского счета типа С и счета доверительного управления типа С:
☑️ уточнено, что деньги могут списываться в счет уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством РФ во исполнение обязанности самого клиента-нерезидента по уплате таких обязательных платежей
❌ исключена возможность переводов денег на покупку ОФЗ при их обращении. Теперь можно переводить деньги только для целей приобретения ОФЗ на аукционе
@Invest_Lawyer
💥Аттракцион неслыханной щедрости от Julius Baer
Julius Baer начал информировать своих клиентов, в портфеле которых есть российский ценные бумаги (RU ISIN), о том, что для них открылось окно возможностей по переводу таких бумаг на счета, открытые в российских депозитариях.
Условия перевода:
1️⃣ Перевод возможен исключительно российских бумаг, которые учитываются по цепочке JB – Юникредит – НРД
2️⃣ Перевод осуществляется со счета и на счет одного и того же лица (без перехода права собственности)
3️⃣ В инструкции по переводу указаны гражданство, номер паспорта и место жительства владельца бумаг
4️⃣ Срок приема поручений на перевод: до 15 декабря 2023г. Поручение необходимо подавать посредством SDW (Security Delivery Workflow Tool)
5️⃣Обязательно указание контактной информации (e-mail) российского депозитария, куда будут зачисляться бумаги.
Сам процесс перевода будет небыстрый. Даже при условии подачи поручений в срок до 15 декабря брокер не гарантирует их исполнение до конца 2023г. Если поручение не будет исполнено до конца 2023г, брокер отменит поданное поручение и бумаги останутся на счете владельца в Julius Baer.
❗️ Окном перевода не смогут воспользоваться резиденты США.
Дополнительно уже от себя хочу дать несколько рекомендаций, которыми следует руководствоваться, чтобы не получить отказ в переводе бумаг:
☑️ не указывать в качестве принимающего российского депозитария компанию, которая находится под санкциями. В идеале вообще ни под какими, но как минимум под санкциями ЕС, США и Великобритании
☑️ не переводить ценные бумаги эмитентов, которые находятся под санкциями. В идеале вообще ни под какими, но как минимум под санкциями ЕС, США и Великобритании
@Invest_Lawyer
🔐Разблокировка активов Евроклиром: новости из первых уст
На прошлой неделе встречалась с клиентом нашего Банка, который очень обстоятельно решил подойти к вопросу разблокировки активов. У него в Европе живёт сын, которого он отправил в Евроклир выяснить, что да как. Тезисно изложу, что ему там сказали:
1️⃣ Увы, но НРД все ещё под санкциями
Да, они понимают, что на счёте НРД активы клиентов, многие из которых не состоят ни в каких санкционных списках, но, как говорится, "dura lex sed lex".
Каждый свой шаг, связанный с заблокированными активами, Евроклир согласует с регулятором и без его отмашки не предпринимают никаких действий.
2️⃣ Далек и тернист будет путь заблокированных активов на Родину
Если изменится политическая повестка, с НРД снимут санкции и Евроклир получит зелёный свет от Казначейства Бельгии, он готов вернуть заблокированные активы российским инвесторам, но...
С момента блокировки средств произошло много разных событий: принудительный перевод, принудительная расконвертация расписок, в скором времени заработают 2 последних указа президента по разблокировке. До возврата активов Евроклир и НРД должны сделать сверку остатков. По оценкам Евроклира, даже если они начнут завтра и больше не случится никаких сюрпризов от российских нормотворцев, процесс сверки займет не менее двух лет.
Признаюсь, этот срок поверг в шок даже меня. Коллеги из НРД жаловались, что в Евроклире сейчас царит бардак в части учёта заблокированных активов. В условиях ограниченности каналов связи с Евроклиром они по старым, наработанным годами личным связям как могут пытаются им что-то отправлять, но что происходит дальше с этой документацией внутри Евроклира история умалчивает.
3️⃣ И вам активы вернём, и себя любимых не обидим
Вспоминается спор кота Матроскина и Шарика про корову и теленка, в котором Евроклир занял позицию Матроскина. Он готов вернуть только сами заблокированные активы. Все, что он за годы блокировки на этом заработал, Евроклир возвращать не намерен. Как не намерен платить никакие штрафы, пени, неустойки и т.д.
Напомню, что Евроклир с начала 2023г. заработал на заблокированных активах 3 млрд. евро. С учётом третьего тезиса становится понятен двухгодичный срок. Зачем торопиться возвращать, если можно успеть ещё заработать?
@Invest_Lawyer
❗️ Вчера вступил в силу закон, устраняющий несправедливое налогообложение для владельцев замещающих облигаций и паев ЗПИФов с заблокированными активами. Подробности в посте 🔝
@Invest_Lawyer
🏠 Депутаты предлагают увеличить размер налогового вычета при продаже недвижимости
В конце декабря в Государственную Думу был внесен законопроект "О внесении изменений в статью 220 части второй НК РФ"
Действующим налоговым законодательством предусматривается необходимость уплаты налога на доходы физических лиц в случае продажи объекта недвижимого имущества, который находился в собственности налогоплательщика меньше минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Он может быть либо 3 года, либо 5 лет.
При этом, в случае продажи недвижимого имущества до истечения указанного срока предусмотрен имущественный налоговый вычет, который не превышает 1 000 000 рублей. Применение имущественного налогового вычета предполагает уменьшение дохода, полученного от сделки по продаже такого недвижимого имущества вплоть до 1 000 000 рублей.
Пример:
В 2021 году вы получили в наследство квартиру. В силу своих жизненных обстоятельств у вас не было возможности ждать истечения трехлетнего срока, и в 2023 году вы ее продали ее за 4 млн. руб. НДФЛ с вас будет удержан c суммы продажи, уменьшенной на сумму имущественного налогового вычета:
4 млн. руб. - 1 млн. руб. = 3 млн. руб.
В итоге сумма НДФЛ составит 3 млн. руб. * 13% = 390 тыс. рублей
Размер имущественного налогового вычета не менялся еще ни разу с момента его введения. Законопроектом предусмотрено увеличение размера имущественного налогового вычета до 2 000 000 рублей. В приведенном примере сумма налога после принятия законопроекта составит 260 тыс. руб. вместо 390 тыс/ рублей, которые вы заплатите сейчас.
@Invest_Lawyer
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"
"О банках и банковской деятельности"
"Об акционерных обществах" и "Об обществах с ограниченной ответственностью"
"О рынке ценных бумаг",
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
"О защите конкуренции"
"О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства"
"Об аудиторской деятельности", "О консолидированной финансовой отчетности", "О бухгалтерском учете"
"О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
4️⃣ На ИИС больше нельзя покупать иностранные ценные бумаги
Правительством РФ установлен запрет на приобретение за счет имущества, учитываемого на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) ценных бумаг иностранных эмитентов, в том числе ценных бумаг, эмитентами которых являются иностранные государства.
5️⃣ Средства на ИИС-3 застрахуют
Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам 14-го инвестиционного форума ВТБ "Россия зовёт!", состоявшегося 7-8 декабря 2023 года.
Правительству РФ совместно с Банком России поручено обеспечить внесение в законодательство изменений, предусматривающих создание механизма страхования средств граждан, размещенных на ИИС-3, открываемых начиная с 1 января 2024 года, с установлением максимальной суммы страхового возмещения в размере 1 миллиона 400 тысяч рублей на гражданина.
Из любопытного. Правительству также поручено принять меры, направленные на привлечение граждан к участию в программе долгосрочных сбережений, НПФами, с учетом необходимости обеспечения объема вложений граждан не менее 250 миллиардов рублей в 2024 году и не менее одного процента валового внутреннего продукта в 2026 году.
6️⃣ Определены случаи досрочного изъятия средств с ИИС-3
По закону договор на ведение индивидуального инвестиционного счета не прекращается в случае возврата по требованию физического лица учтенных на ИИС денежных средств в полном объеме или частично при возникновении особой жизненной ситуации после заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. Под особой жизненной ситуацией физического лица понимается выплата медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящих видов лечения.
Правительство определило перечень таких дорогостоящих видов лечения. В него в том числе вошли: трансплантация органов, лечение почечной недостаточности, лечение осложненных форм сахарного диабета, лечение доброкачественной опухоли мозга, инсульт, инфаркт миокарда, онкология.
@Invest_Lawyer
⚠️ Про выплаты по 665 Указу
Друзья, от вас поступало много вопросов про выплаты в валютах, отличных от долларов и евро. НРД сегодня пояснил механизм выплат. Когда идет выплата по евробондам Минфина на счет типа "И", НРД конвертирует остаток в рубли и исполняет свои обязательства перед держателями заблокированных бумаг, номинированных в той же валюте, в которой были номинированы евробонды Минфина. Иными словами, если идет выплата по евробондам Минфина в долларах, то деньги получат те владельцы, заблокированных активов, у кого в рамках соответствующей очереди должны в хронологическом порядке прийти выплаты в долларах. Хочу обратить, внимание, что выпусков в евро у Минфина было не так много. Ну и соответственно, если вам причитаются выплаты в фунтах, а у Минфина не было выпусков, номинированных в этой валюте, то свои выплаты в рамках 665 Указа вы не получите.
Еще мне часто задают вопрос, как повлияет получение выплат в РФ по 665 Указу на итоги рассмотрения заявок на индивидуальные лицензии. Знаю, что многие писали отказы от выплат. Мое мнение, что никак не повлияет. Казначейство Бельгии не знает о том, что вы получили выплаты в РФ. Они допускают, что такое может быть, так как информация об Указе находится в публичном доступе, но списков у них нет. НРД не делится этой информацией с Евроклиром. Таким образом, я считаю, что не имеет смысла отказываться от выплат по 665 Указу заранее. Их надо спокойно получать, а отказ имеет смысл писать уже после получения лицензии на разблокировку на будущие выплаты. Будьте уверены, перед исполнением лицензии НРД проверит, получали ли вы выплаты в рамках Указа. Дважды получить одни и те же деньги вам не дадут.
@Invest_Lawyer
В гостях у Invest Era!
Перед Новым годом успела сходить в гости на прямой эфир к Invest Era
Пока я монтирую видео нашего стрима про санкции на СПБ Биржу, посмотрите запись нашего c Алексеем эфира: https://youtu.be/phf62NOiR0s
Мы обсудили:
🟣Что будет если заблокируют НКЦ?
🟣Безопасно ли хранить валюту на брокерских счетах?
🟣Несет ли риски приобретение юаневых активов?
🟣Почему СПБ Биржа попала под санкции именно сейчас и было ли это неожиданностью?
🟣Каковы шансы попадания под санкции Финама?
🟣Как будет работать обмен заблокированными активами в пределах 100 тыс.?
🟢Есть ли риск наложения индивидуальных санкций на инвесторов, которые будут участвовать в обмене активами?
🟢 Стоит ли розничным инвесторам самостоятельно заниматься разблокировкой активов?
🟢Почему в результате санкций на СПБ Биржу оказались заблокированы гонконгские бумаги
🟢Почему Euroclear так медленно рассматривает заявки российских брокеров на разблокировку?
🟢Есть ли положительные случаи разблокировки активов?
🟢Запретят ли россиянам по национальному принципу инвестиции в иностранные бумаги через иностранных брокеров
🟢Попадают ли фонды Finex под Указ президента по обмену заблокированными активами?
@Invest_Lawyer
⚡️Новогодние сюрпризы от Президента
Пока россияне доедают салат оливье и досматривают "Иронию судьбы" глава государства работает. Сегодня был подписан ряд важных Указов, которые стали новогодними сюрпризами от президента.
1️⃣ Указ Президента Российской Федерации от 03.01.2024 № 8
Этим указом вносятся изменения в Указы Президента 95 и 665.
❌С сегодняшнего дня на денежные средства и ценные бумаги, которые учитываются на счетах типа "С" и типа "И", нельзя обращать взыскание по исполнительным листам, нельзя накладывать арест и нельзя применять иные обеспечительные меры.
Цель Указа, с одной стороны, благая. Напомню, что именно за счет денежных средств иностранцев на счетах типа "С" планируется реализовывать механизм выкупа у инвесторов заблокированных ценных бумаг в пределах 100 000 руб., а за счет денежных средств на счетах типа "И" осуществляются "зависшие" выплаты по заблокированным в Евроклире и Клирстриме бумагам.
Но для тех инвесторов, кто решил пойти по пути Банка "Санкт-Петербург" и на протяжении 2023 года обращался в российские арбитражные суды с исками к Евроклиру и Клирстриму, новости печальные. Смысла судиться дальше нет.
Напомню, что основная идея подачи иска в российские суды была в том, что у Евроклира и Клирстрима на территории РФ на счетах типа "С" имелись активы, на которые можно было бы обратить взыскание. По всей вероятности Банк "Санкт-Петербург" стал первым и последним лицом, кому удалось реализовать эту схему до конца. Выигравшие в первой инстанции в конце прошлого года МТС-Банк и Росбанк, которым еще предстоит апелляционная инстанция до вступления решения суда в силу, воспользоваться активами на счетах типа "С" уже не успели.
Но я все же предлагаю не впадать в уныние. На конец прошлого года в российские суды было подано чуть менее ста исков. Подавляющее большинство исков подавалось о взыскании убытков в виде неполученных выплат по заблокированным ценным бумагам. И лишь незначительное количество - о взыскании рыночной стоимости заблокированных бумаг. В конце декабря 2023г заработал 665 Указ Президента, в рамках которого инвесторы стали получать "замороженные" выплаты по заблокированным бумагам со счетов типа "И". Это значит, что несмотря очевидный провал с попыткой взыскать эти выплаты судебным путем, эти средства инвесторы все равно получат. Просто на это уйдет чуть больше времени, чем если бы они выиграли суд и обратили взыскание на денежные средства на счетах типа "С". Таким образом, действительно больно новый Указ ударил только по тем, кто пытался взыскать рыночную стоимость заблокированных бумаг в виде убытков. Но и тут расстраиваться не стоит, потому что лично я оценивала вероятность удовлетворения судами таких исков как крайне невысокую.
2️⃣ Указ Президента Российской Федерации от 03.01.2024 № 7
Этим указом вносятся изменения в Указ Президента № 665
✅ Указ расширяет категории лиц, которые получат выплаты по заблокированным в Евроклире и Клирстриме бумагам в первую и вторую очередь.
Напомню, что до сегодняшнего дня в число тех, кто получил выплаты в рамках первой очереди, входили:
✔️физические лица
✔️управляющие компании ОПИФ и БПИФ
➕с сегодняшнего дня к ним добавились УК дополнительно сформированных ЗПИФ, в которые были выведены заблокированные активы из ОПИФ и БПИФ
Эта же категория (УК ЗПИФ заблокированных активов) добавлена и во вторую очередь, где до сегодняшнего дня были только физики.
3️⃣ Указ Президента Российской Федерации от 03.01.2024 № 1
Этим указом устанавливаются особенности правового положения международных компаний
Для понимания контекста напомню, что со второй половины 2023г. мы наблюдаем возвращение бизнеса в РФ путем редомициляции, то есть перерегистрации компаний из иностранной юрисдикции в РФ. Процесс редомициляции в сильно упрощенном виде состоит из двух этапов: регистрации нового юридического лица в России и ликвидации старого в иностранной юрисдикции. Так как компании переезжают в РФ из недружественных юрисдикций, то они сталкиваются с рядом санкционных ограничений, сильно усложняющих им процесс редомициляции.
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПОСТА⬇️
Приостановка действия отдельных положений Соглашений об избежании двойного налогообложения: подводим итоги года
8 августа 2023г. Президент частично приостановил отдельные положения Соглашений об избежании двойного налогообложении с 38-ю «недружественными» государствами.
В соответствии с Законом о международных договорах РФ Президент вправе принять решение о приостановлении «с обязательным незамедлительным информированием Совета Федерации и Государственной Думы и внесением в Государственную Думу проекта соответствующего федерального закона.
Незамедлительно это сделать не удалось, но 19 декабря наконец был принят Федеральный закон № 598-ФЗ "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения". Сам по себе закон – это просто формальность. Понятно, что ключевым поворотным фактором стал сам Указ Президента.
У этих 38 недружественных государств было достаточно времени, чтобы проанализировать это событие, сформировать свою позицию и отреагировать в ответ. Давайте посмотрим, что мы имеем на текущий момент.
В сухом остатке на приостановку хоть как-то отреагировали всего 4 страны из 38:
🇨🇾Кипр
9 августа Министерство финансов Кипра сообщило, что Республика Кипр была проинформирована по дипломатическим каналам о том, что 8 августа 2023 года Президент России подписал Указ о приостановлении применения некоторых положений Соглашений об избежании двойного налогообложения со странами, которые он считает враждебными государствами, такими как США, Япония, государства-члены Европейского Союза и другие, включая Кипр.
Учитывая уже введенные РФ запреты на экспорт иностранной валюты и платежи в юрисдикции, которые она считает "враждебными" из-за введенных против нее санкций, включая Кипр, а также санкции, введенные против РФ, которые привели к разрыву любых обширных экономических/торговых отношений с европейскими государствами, Кипр не ожидает, что принятие данного Указа повлечет за собой какие-либо дальнейшие последствия от невыполнения Соглашения.
🇨🇭Швейцария
Швейцария заявила, что она не была уведомлена по обычным дипломатическим каналам.
Швейцария приняла к сведению указ президента России, однако, поскольку Берн не получил никакого официального уведомления, он предполагает, что соглашение будет продолжать действовать на двусторонней основе.
🇯🇵Япония
Правительство Японии сожалеет о решении России о приостановке налоговых соглашений с рядом стран и направило протест по дипломатическим каналам с требованием отмены изменений.
🇬🇧Великобритания
18 августа Великобритания попросила Россию отменить приостановку статей конвенции "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества", подписанной между странами в 1994 году. Документ не предполагает такого одностороннего действия и остается в силе, так что британская сторона продолжает соблюдать его условия. Британское правительство обдумывает свои дальнейшие шаги, в связи с решением российского руководства.
19 августа в связи с обращением Великобритании об отмене приостановки статей конвенции Минфин России сообщил, что частичная приостановка налоговых соглашений с недружественными странами будет действовать до восстановления нарушенных прав России
Хочу отметить, что ни одна из стран не предприняла радикальных ответных мер: не последовало ни приостановки каких-либо соглашений в ответ, ни их денонсации. А это значит, что пока можно выдохнуть. Для большинства налоговых резидентов РФ в глобальном смысле ничего не изменилось.
@Invest_Lawyer
🗒Памятка для инвесторов, получивших выплаты по 655 Указу
С прошлой недели инвесторам стали поступать рублевые выплаты по заблокированным в Евроклире иностранным бумагам в рамках исполнения Указа Президента № 665. Что нужно сделать инвесторам после получения выплат?
Заплатить налоги
Брокер не позднее 12.01.2024г. обязан предоставить вам следующую информацию по перечисленным выплатам:
- вид дохода
- бумаги по которым он выплачен
- сумма выплаты в разрезе каждой бумаги
- удержан ли налог
- сумма ставка удержанного налога (если он удержан)
Нужно внимательно проверить информацию по каждой выплате и определить перечень выплат, по которым не был удержан налог. Обращаю внимание, что может быть ситуация при которой выплата за условному AbbVie за один период пришла за вычетом удержанного налога, а за другой без удержания.
Если сумма выплаты пришла "без налога", то вы обязаны уплатить налог самостоятельно.
Если сумма пришла с налогом, то надо проверить соответствует ли ставка налога вашему налоговому статусу.
Уменьшить сумму исковых требований
Если вы подавали иск к Евроклиру о взыскании убытков в виде неполученных доходов по заблокированным бумагам, необходимо уменьшить сумму исковых требований на сумму полученных выплат. Во-первых, вы проявите свою добросовестность. Во-вторых, это поможет сэкономить время, так как представители Евроклира наверняка воспользуются этими выплатами, чтобы направить запросы в депозитарии по цепочке и затянуть таким образом ход рассмотрения вашего иска.
Уменьшить сумму активов, в отношении которой подавалась заявка на разблокировку
Если вы подавали заявку в Казначейство Бельгии на предоставление вам индивидуальной лицензии на разблокировку активов, то там вы также указывали сумму денежных средств, которую вы просите разблокировать. С учетом механизма 665го Указа я не вижу смысла просить разблокировать деньги. Вы и так их получите. Возможно даже быстрее, чем индивидуальную лицензию. Но в любом случае я рекомендую уменьшить сумму денежных средств, в отношении которых вы хотите получить разрешение на разблокировку, на сумму полученных вами выплат. Получить эту сумму дважды вам точно не удастся. Это проконтролирует и НРД, и Евроклир на этапе исполнения лицензии.
@Invest_Lawyer
Встречаемся через полчаса!
📶 Прямой эфир: «Санкции на СПБ Биржу: что делать инвесторам?»
Сегодня в 19:00 мск жду всех на прямом эфире с ведущими российскими юристами в области санкционного права
Вопросы к эфиру можно писать в комментариях к этому посту.
🔗 Присоединяйтесь в 19.00 по ссылке
@Invest_Lawyer
🎄Новогодний подарок иностранным холдинговым компаниям
В начале августа 2023г. был принят самый жесткий контрсанкционный нормативно-правовой акт с февраля 2022г. - Федеральный закон "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" №470-ФЗ, заставивший изрядно поволноваться всех иностранцев. Подробный обзор законопроекта я делала в этом посте.
Закон вступал в силу в течение 30 дней со дня опубликования - 04.09.2023. Все с нетерпением и замиранием сердца ждали от Правительства РФ перечень экономически значимых организаций (ЭЗО). По логике вещей он должен был появиться аккурат к дате вступления закона в силу, но что-то пошло не так. Минуло три месяца, а список так и не появился. Зато появились весомые поправки к казалось бы только принятому и так по сути и не заработавшему закону. Что же изменится?
Дополнены критерии отнесения общества к ЭЗО
✔️совокупная стоимость имущества, находящегося в управлении профессионального участника рынка ценных бумаг, являющегося доверительным управляющим, или его дочернего общества, оказывающими существенное влияние на обеспечение стабильности и развитие финансового рынка РФ, за последний завершенный отчетный период превышает четыреста миллиардов рублей, а количество клиентов такого управляющего или его дочернего общества, заключивших договоры ДУ, составляет не менее трехсот тысяч;
✔️количество пользователей услуг и сервисов, предоставляемых в том числе посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» хозяйственным обществом и иными российскими юридическими лицами, входящими с этим хозяйственным обществом в одну группу лиц, составляет более двух миллионов человек;
✔️количество работников хозяйственного общества или его дочернего общества, обладающих правом (лицензией) на пользование недрами на территории РФ, за исключением добычи общераспространенных полезных ископаемых, составляет более пятисот человек;
В целом критерии наводят на мысль, что список ЭЗО как минимум у авторов закона в головах точно есть и после принятия поправок Правительство его утвердит достаточно быстро.
Изменен порядок вступления в прямое владение акциями (долями) экономически значимой организации
Раньше закон распространялся только на граждан РФ и резидентов РФ, косвенно владеющих акциями (долями) ЭЗО, принадлежащей иностранной холдинговой компании (ИХК). Теперь его действие распространили и на иных лиц с косвенным владением, в том числе недружественных нерезидентов.
Со дня вынесения арбитражным судом решения о приостановлении осуществления ИХК корпоративных прав в отношении ЭЗО:
▪️граждане и резиденты РФ обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями)
▪️иные лица вправе вступить в прямое владение такими акциями (долями)
Недружественным нерезидентам позволят вступить в прямое владение до "первого замечания". Если они владеют не менее 50% голосов и начнут проявлять свою недружественность в понимании данного закона, то их постигнет та же участь, что и саму иностранную холдинговую компанию.
Уточнены критерии признания лица, косвенно владеющим долями в уставном капитале (акциями) ЭЗО
Учтены интересы владельцев бизнеса, попавших под санкции или опасающихся будущего включения себя в санкционные списки, в срочном порядке "вышедших" из структур владения и управления своих бывших компаний.
Согласно поправкам лицами, косвенно владеющими долями в уставном капитале (акциями) ЭЗО будут признаются, в том числе, бенефициары, и (или) учредители, и (или) участники иностранных структур без образования юридического лица (траст, личный фонд и иные), в том числе в случае, если на момент вынесения арбитражным судом решения о приостановлении осуществления ИХК корпоративных прав в отношении ЭЗО, бенефициар такой структуры утратил этот статус вследствие применения или угрозы применения в отношении него персональных санкций, введенных после 24 февраля 2022 года.
При этом такие лица для целей определения размера доли косвенного владения в уставном капитале ЭЗО признаются контролирующими лицами указанной структуры.
📶 Прямой эфир: «Санкции на СПБ Биржу: что делать инвесторам?»
В среду 20 декабря в 19:00 мск состоится прямой эфир с ведущими российскими юристами в области санкционного права
Гости прямого эфира:
Сергей Гландин – адвокат, партнер практики комплаенса и санкционного права юридической фирмы BGP Litigation, один из ведущих российских специалистов в области санкционных ограничений
Андрей Тимчук - партнер, соруководитель санкционной практики Коллегии адвокатов DELCREDERE
Александр Некторов - адвокат, инвестиционный юрист, партнер Юридической фирмы Nektorov, Saveliev & Partners (NSP)
🎙В рамках эфира обсудим:
✔️чем страшны санкции OFAC
✔️почему активы клиентов оказались заблокированы
что такое генеральная лицензия OFAC и кто сможет ей воспользоватьсяпочему санкции OFAC привели к блокировке неамериканских бумаг
что такое генеральная лицензия OFAC и кто сможет ей воспользоватьсячто такое генеральная лицензия OFAC, кто может ей воспользоваться и работает ли она на практике
✔️какие есть сценарии дальнейшего развития событий
✔️какие действия нужно предпринять инвесторам для разблокировки своих активов
❔Пишите свои вопросы к эфиру в комментариях
@Invest_Lawyer
🎁 Инвесторы скоро начнут получать заблокированные Евроклиром выплаты
НРД сообщил, что 14 декабря приступил в исполнению 665 Указа, в рамках которого инвесторы, чьи бумаги заблокированы на счетах НРД в Евроклире, должны начать получать зависшие по таким бумагам выплаты. Подробный анализ 665 Указа делала тут.
☝️Обращаю внимание, что выплаты буду производиться в рублях. НРД "конвертировал" свои валютные обязательства в рублевые по следующим курсам:
💲 — 90,2511 руб. за 1 USD
💶 — 98,0276 руб. за 1 Euro
Напомню, что Указ устанавливает очередность, в которой инвесторы будут получать свои выплаты. НРД сообщил, что текущей суммы хватит, чтобы осуществить в полном объеме выплаты инвесторам, попадающим в первую очередь, и лишь частично инвесторам, попадающим во вторую очередь.
Это означает, что в этом году НРД полностью погасит свои обязательства по выплате дивидендов по иностранным акциям и АДР на иностранные акции, паям (акциям) иностранных инвестиционных (акционерных) фондов перед физическими лицами и управляющими компаниями открытых паевых инвестиционных фондов, биржевых паевых инвестиционных фондов. И частично будут погашены обязательства по выплатам по иностранным облигациям и еврооблигациям РФ перед физическими лицами
НРД переведет эти средства не позднее 21.12.2023 своим депонентам - депозитариям, в которых открыты счета инвесторам, после чего они будут передаваться ими далее до конечных инвесторов-физических лиц. Таким образом, инвесторы получат свои "размороженные" выплаты по заблокированным иностранным бумагам до конца текущего года.
Если вы не попали в первую очередь, а также если вы попадаете во вторую очередь, но на вас в рамках текущего транша не хватило денег, не расстраивайтесь. Вы получите свои средства в следующем году. Следующий обмен обязательств перед владельцами, включенными во вторую и следующие далее очереди, будет проводиться согласно графику, размещенному на сайте НРД. Курс обмена данных обязательств будет равен официальному курсу Банка России на дату обмена в соответствии с Указом №665.
@Invest_Lawyer
⚡У инвесторов появится возможность продать заблокированные иностранные активы нерезидентам
Банк России определил порядок взаимодействия участников финансового рынка, который даст возможность российским инвесторам продать заблокированные иностранные ценные бумаги нерезидентам за их «С»-деньги. Продаже подлежат бумаги, учитываемые в НРД.
Торги могут быть запущены после того, как Правительственная комиссия утвердит правила и условия их проведения. После объявления старта брокеры, доверительные управляющие, управляющие компании ПИФ будут обязаны проинформировать своих клиентов о начале торгов. Участие в них добровольное.
Каждый инвестор может подать заявки на общую сумму не более 100 тыс. рублей. Порядок расчета стоимости бумаг, выставляемых на продажу, также установит Правительственная комиссия. Такие ценные бумаги будут обособлены на счетах в депозитариях до завершения торгов.
По итогам проведения торгов денежные средства за проданные ценные бумаги будут зачислены на указанные российскими инвесторами счета. Ограничения на распоряжение вырученными от продажи ценных бумаг деньгами устанавливаться не будут.
Нерезиденты, желающие принять участие в торгах, также должны подать заявку на покупку заблокированных ценных бумаг. Приобретенные ими активы зачислят на специальные транзитные счета депо, которые будут открыты по итогам торгов. Для оплаты активов иностранцы могут использовать средства со счетов типа «С». Режим таких счетов определен решением Совета директоров Банка России.
Навигатор по ограничительным мерам
Банк России подготовил очень качественный навигатор по действующим ограничительным мерам. Навигатор содержит информацию об ограничительных мерах экономического характера в РФ на основе законодательства РФ и иных нормативно-правовых актов с учетом официальных разъяснений регулятора, решений Совета директоров Банка России и решений Правительственной комиссии.
Рекомендую: https://cbr.ru/Content/Document/File/155960/nav_om.pdf
@Invest_Lawyer
❔Сделки с иностранными бумагами с недружественными нерезидентами за пределами РФ: ответы на вопросы
В этом посте хочу ответить на самые популярные вопросы, которые вы вчера писали в комментариях к предыдущему посту об Указе Президента № 844
Какие резиденты имеются в виду в указе президента - валютные или налоговые?
В указе президента имеются в виду валютные резиденты. Напомню, что к ним относятся следующие физические лица:
✔️граждане РФ
✔️постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства
Если я налоговый нерезидент РФ, нужно ли мне уведомлять ФНС об открытии счета в иностранном брокере в соответствии с указом?
Указ в данном случае не устанавливает дополнительные требования для резидентов в этой части. В нем говорится, что расчеты по сделкам должны осуществляться по счетам, информация о которых раскрыта резидентами налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Смотрим, как звучат требования законодательства РФ о раскрытии информации по зарубежным счетам в ФНС.
По общему правилу, резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии счетов и об изменении реквизитов счетов не позднее одного месяца со дня открытия или изменения реквизитов таких счетов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
Однако из общего правила есть исключение. Вышеуказанное требование не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам - резидентам в случае признания ФНС таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
Таким образом, если законодательством РФ для резидента не установлена обязанность раскрытия информации по зарубежным счетам в ФНС, то он может осуществлять расчеты по сделкам с иностранным бумагами с нерезидентами по своим счетам, которые открыты в иностранных банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, информация о которых не раскрыта налоговым органам РФ. Это моя трактовка Указа 844 и Закона о валютном регулировании.
Обращаю внимание, что в соответствии с требованиями закона резиденты, которые не уведомляли ФНС об открытии своих счетов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, об изменении реквизитов таких счетов, не представляли в ФНС отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким зарубежным счетам и срок пребывания которых за пределами РФ в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:
✔️ уведомить ФНС об открытии таких счетов в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;
✔️ представлять в ФНС отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким зарубежным счетам .
Если я в период с 03.03.23 до 08.11.23 (когда был правовой вакуум) приобретал иностранные бумаги через своего иностранного брокера, нарушил ли я что-то? Могут ли и будут ли меня привлекать к административной ответственности?
Уже отвечала на аналогичный вопрос тут.
Я уверена, что к административной ответственности за сделки, совершенные в период правового вакуума, привлекать никого не будут. Напомню, что у нас был похожий случай в июне 2022г., когда была правовая неопределенность по вопросу зачисления иностранной валюты от продажи ценных бумаг на иностранные счета. Де-факто многие это делали. Позднее появилось разрешение Правительственной комиссии, а в августе 2022 этот запрет был по сути отменен Указом Президента № 430. Никого за зачисления, сделанные до публикации разрешения Правительственной комиссии, не наказали.
@Invest_Lawyer