ИП на УСН / ПСН

09 Jul 2025 16:00

При оплате через СБП покупателю нужно выдать кассовый чек сразу после перевода
https://www.garant.ru/news/1829365/

Несмотря на то что оплата через систему быстрых платежей приравнивается к безналичным способам, правила для СБП отличаются от стандартных. Об особенностях напомнила ФНС России.

По Закону о ККТ при обычных безналичных переводах чек можно выдать до конца следующего рабочего дня (п. 5.3 ст. 1.2 Закон о ККТ). Для СБП это правило не действует.

В налоговой службе объяснили, что СБП – это электронный способ оплаты, где используются технические средства, например QR-коды. В таких случаях чек формируется мгновенно. Касса срабатывает при сканировании кода, и покупатель получает документ сразу после перевода.

Напомним, что расчеты между двумя компаниями или ИП через СБП тоже требуют применения кассы.

С 1 марта 2025 года в Законе о ККТ появился новый п. 2.2 ст. 1.2. Он обязывает организации и ИП применять кассовые аппараты при безналичных расчетах с предъявлением электронных средств платежа. Это включает переводы через сервис быстрых платежей и операции с автоматическими устройствами.

Сервис быстрых платежей работает круглосуточно и обрабатывает переводы мгновенно. Такие условия прописаны в Положении Банка России от 24 сентября 2020 г. № 732-П. Под расчетами понимаются получение или передача средств за товары, услуги или работы.

Все компании и ИП, взаимодействующие через СБП, должны соблюдать новые правила и использовать контрольно-кассовую технику.

ИП на УСН / ПСН

09 Jul 2025 14:03

Какой налог с процентов по вкладам платит ИП на патенте

Многие ИП, выбрав патентную систему налогообложения (ПСН) за ее простоту и предсказуемость, сталкиваются с вопросом: как облагаются налогом проценты по банковским вкладам?

Ответ, к сожалению, не так прост, как хотелось бы, и сводится к одному – ПСН не распространяется на доходы от процентов по вкладам.

Патентная система, согласно п.2 ст. 346.43 НК РФ, применяется лишь к строго определенному перечню видов деятельности, устанавливаемому законами субъектов РФ, за исключением видов, установленных п. 6 указанной статьи. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя.

Получение процентов по банковским вкладам не является самостоятельным видом деятельности, а скорее пассивным доходом. Объектом налогообложения при ПСН выступает потенциально возможный годовой доход от специфичной деятельности, указанной в патенте, на основании ст. 346.47 НК РФ.

Проценты по вкладам относятся к внереализационным доходам. Это означает, что они не связаны непосредственно с предпринимательской деятельностью, указанной в патенте.

Так как ПСН не применима к процентам по вкладам, ИП должен уплатить налог с них по одному из других применяемых режимов налогообложения:

- Упрощенная система налогообложения (УСН)

Наиболее распространенный вариант для ИП. Проценты по вкладам включаются в состав доходов, и налог рассчитывается по выбранной ставке (6 % или 15 %).

- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Применим только для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

- Общая система налогообложения (ОСНО)

В этом случае проценты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (или 15 % для некоторых категорий доходов).

ОСНО предполагает более сложную систему налогообложения и ведения бухгалтерского учета.

При выборе способа налогообложения процентов необходимо учитывать общую сумму доходов от всех источников, чтобы определить оптимальный режим.

Например, если сумма процентов незначительна по сравнению с доходами от основной деятельности на УСН, то проще всего включить их в общую сумму доходов по УСН. Однако, если сумма процентов значительна, то может быть выгоднее учитывать их отдельно.

Источник: buhgalteria.ru

ИП на УСН / ПСН

08 Jul 2025 16:06

ФНС: если ИП в браке поменял фамилию – электронную подпись придется поменять

Налоговиков спросили – нужно ли обновлять КЭП, если ИП поменял фамилию и все документы в связи с бракосочетанием.

Сертификат электронной подписи подлежит перевыпуску в случае изменения сведений о его владельце, указанных в сертификате. Для сертификата электронной подписи ИП это — ФИО, ИНН, СНИЛС и ОГРНИП, ответили инспекторы в чате ФНС.

ИП на УСН / ПСН

08 Jul 2025 11:17

ФНС России (VK)

⌛️ Запущен сервис по отправке деклараций 3-НДФЛ через ЛК ИП (clck.ru/3MzJPE)

С апреля данный сервис работал в тестовом режиме.

До указанной доработки ИП могли сдать декларации 3-НДФЛ только:

✔️ по месту своего учета лично
✔️ по почте
✔️ по ТКС
✔️ через многофункциональный центр (при наличии такой услуги в МФЦ)

➡️ Декларации, направленные через ЛК ИП, рассматриваются налоговым органом в общем порядке, так же, как и полученные по другим каналам.

📊 Пользователи оценили новую возможность и направили более 500 деклараций.

Заполнить и направить декларацию можно в ЛК ИП в разделе «Жизненные ситуации-3-НДФЛ».

📱 В мобильном приложении ЛК ИП доступна функция отслеживания статуса поданной декларации.

▶️ Декларацию также можно заполнить в программе «Декларация» (clck.ru/3MzJQE), после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через ЛК ИП.

👉 Как получить КЭП, смотрите здесь: clck.ru/3MzJSi.

ИП на УСН / ПСН

08 Jul 2025 09:57

⚖️ Предпринимателю пришлось доплатить налог по УСН, так как работая на ПСН по перевозке грузов, он не оформил с водителями трудовые договоры или ГПД
https://www.v2b.ru/2025/07/08/predprinimatelu-prishlos-doplatit-nalog-po-usn-tak-kak-rabotaya-na/

Предприниматель находился на УСН с объектом налогообложения доход. Наряду с этим он применял ПСН по перевозке грузов.

Инспекция камерально проверила представленную ИП уточненную налоговую декларацию по УСН. Она установила, что занижен налог, подлежащий уплате в бюджет. В доходах налогоплательщика не были отражены доходы, полученные от оказания услуг по перевозке грузов, для которых предприниматель привлек физлиц.

Налоговый орган доначислил ИП налог и начислил штраф.

Предприниматель с этим не согласился, и подал исковое заявление с требованием признать недействительным решение инспекции.

Суды трех инстанций отказали налогоплательщику.

Мнение предпринимателя:

— отсутствуют основания для вывода из налогообложения по ПСН части выручки в отношении рейсов, выполненных водителями, которые не являются ИП;

— при применении ПСН разрешается привлекать других физлиц для оказания услуг или выполнения работ;

— понятие наемный работник применено на основании недействующих законодательных норм.

Позиция судов:

— у ИП, применяющего патентную систему, нет права привлекать к исполнению работ и оказанию услуг ИП и юрлиц, так как они не являются наемными работниками;

— налогоплательщик на ПСН должен осуществлять заявленную деятельность только за счет собственных сил, используя труд своих сотрудников. Для этого необходимо заключение с ними трудового или гражданско-правового договора;

— такие договоры с физлицами суду не представлены;

— истец не исчислял и не платил НДФЛ и страховые взносы в отношении всех физлиц, которых он привлек для оказания услуг по перевозке.

ИП на УСН / ПСН

07 Jul 2025 14:36

📄 Что изменится в УСН и ПСН: обзор поправок в НК 2025/2026

📍Что случилось

Минфин подготовил проект поправок в НК.

В этом материале разберем, что изменится в спецрежимах (УСН и ПСН).

📍Расходы

СВО

На ЕСХН и УСН можно будет учесть расходы в виде стоимости имущества (кроме денег), работ, услуг безвозмездно переданных воинским частям РФ при условии, что такая передача осуществлена в связи с участием данных воинских частей в СВО.

НМА

При УСН можно будет учитывать расходы не только на создание и приобретение нематериальных активов, но и на их:

● достройку;
● дооборудование;
● реконструкцию;
● модернизацию;
● техническое перевооружение.

📍Переход на ОСНО

Если организация не учла расходы на оплаченные товары и имущественные права в период применения ЕСХН и УСН, то потом их можно учесть при переходе на ОСНО.

Это правило будет действовать для расходов, оплаченных не позднее, чем за 3 года до перехода на ОСНО.

Сейчас при переходе на ОСНО можно учитывать прошлогодние товары, но только если к моменту перехода они не оплачены.

Теперь это условие о неоплате не применяется для товаров не более чем 3-летней давности.

Речь идет о организациях, которые переходя на ОСНО с методом начисления.

📍Адвокаты на УСН

В НК пропишут право адвокатов применять УСН по их деятельности в качестве ИП.

Свое право применять УСН в бизнесе адвокаты отстаивали в судах. Ранее Минфин категорически не признавал это право.

Но в прошлом году ситуация изменилась. В письме от 12.08.2024 № 03-11-09/75324 Минфин признал, что предпринимательская деятельность адвокатов может быть на УСН. Аналогичное разъяснение есть в письме ФНС от 16.07.2024 № СД-4-3/8052@.

Теперь в НК внесут поправку, чтобы исключить всякие сомнения по этому поводу.

📍Изменение физпоказателей на ПСН

В случае уменьшения количества используемых в бизнесе объектов (физпоказателей), указанных в патенте, ИП сможет подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного.

Это можно будет сделать в течение 10 дней со дня, в котором произошло изменение физпоказателей.

Таким образом, ИП сможет подать уточненное заявление и ему пересчитают налог по ПСН.

ИП на УСН / ПСН

07 Jul 2025 11:24

В России вводится уголовная ответственность за подлог при регистрации ИП

6 июл - ПРАЙМ. Незаконная регистрация физлица в качестве индивидуального предпринимателя в РФ будет наказываться штрафом до 300 тысяч рублей, принудительными работами на срок до трех лет или лишением свободы, также вводится уголовная ответственность за использование подложных документов для регистрации ИП, рассказал член комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин (фракция "Единая Россия").

Ранее президент России Владимир Путин подписал закон об уголовной ответственности за незаконную регистрацию физлиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

"Речь идёт о борьбе с подставными лицами, с дроблением и различными банковскими операциями, при которых реквизиты ИП использовались в целях уклонения от налогов, отмывания денег и других противоправных деяний", - сказал он РИА Новости.

Депутат отметил, что если человек хочет вести бизнес и делать это честно, то он и должен лично оформлять этот бизнес на себя, а не на кого-то.

"Если есть какие-то причины, почему физическое лицо не может на себя оформить ИП или фирму, например, если человек признан банкротом или не истек срок, на который физическое лицо по приговору суда было лишено права заниматься предпринимательской деятельностью, либо какие-то иные основания - то обход в виде оформления ИП на другого человека номинально - это уже будет считаться незаконным, будет расцениваться как попытки обойти закон и ответственность будет нести как само лицо, так и тот на кого зарегистрировано ИП", - подчеркнул парламентарий.

Он отметил, что с теперь в РФ незаконная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя будет наказываться штрафом до 300 тысяч рублей, принудительными работами на срок до трех лет или лишением свободы на тот же срок.

"Вводится также уголовная ответственность за использование подложных документов для регистрации. Таким образом, теперь регистрация ИП через подставных лиц или с использованием чужих документов для этих целей является уголовно наказуемым деянием с применением серьезных мер ответственности за их совершение", - заключил он.

ИП на УСН / ПСН

04 Jul 2025 11:51

ФНС подсказала ИП на ПСН без ККТ, как провести разовую сделку с кассой

Если ИП работает с юрлицом через расчетный счет, то касса не нужна.

Ситуация: ИП продает машину, используемую в предпринимательской деятельности в рамках патента. Покупать кассу (и все обязательные манипуляции с ней до и после) ради разового чека при продаже авто физлицу он совершенно не хочет.

ФНС подсказала, что для разовой сделки можно заключить агентский договор с посредником, применяющим ККТ. В данном случае кроме проведения расчета от своего имени агент будет обязан еще и сам передать продаваемый товар покупателю.

ИП на УСН / ПСН

04 Jul 2025 11:13

✅ Налоговые риски при сотрудничестве организаций с ИП

Сотрудничество компании с ИП вместо физических лиц позволяет при правильном оформлении учитывать оплату услуг в расходах, не рассчитывать НДФЛ и страховые взносы (это задача ИП). Однако у налоговых органов могут возникнуть сомнения в законности таких отношений, особенно если просматриваются признаки фиктивности. Это может обернуться проверкой, доначислениями, штрафами и судебными разбирательствами.

Обязанности по налогам и взносам — на стороне ИП

Согласно положениям НК (п. 2 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227), если организация приобретает услуги у ИП, она не является налоговым агентом по НДФЛ. Также не требуется начисление страховых взносов (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420). Это связано с тем, что уплата налогов и взносов ложится на самого предпринимателя.

ИП, действуя как самостоятельный плательщик, обязан сам рассчитать и заплатить налоги и взносы в зависимости от своего налогового режима. При соблюдении условий статей 171–172 и 252 НК организация вправе включить стоимость услуг в налоговые расходы, а «входной» НДС — к вычету. Тем не менее практика показывает: сделки с ИП часто становятся предметом особого интереса налоговых органов.

Подозрения в формальном сотрудничестве с ИП

На проверках налоговые инспекторы в первую очередь выясняют, насколько реальны взаимоотношения между организацией и ИП. Иногда договоры с ИП используются исключительно как инструмент для вывода средств. В таких случаях налоговая может признать расходы необоснованными и отказать в вычете НДС.

Особое внимание уделяется договорам на маркетинг, рекламу, консультации, поиск клиентов, транспортные услуги. При наличии формальных признаков или противоречий в документах проверяющие могут отказать в признании расходов.

Примеры судебной практики

1️⃣ Дело № А05-6591/2023. В решении Арбитражного суда СЗО от 06.06.2024 № Ф07-6020/2024 указано, что в договоре были услуги, физически невыполнимые ИП: ежедневный мониторинг цен в 70 магазинах. Иных лиц к этой работе ИП не привлекал, а такие же услуги закупались у других подрядчиков. Суд пришел к выводу, что сделка фиктивная.
2️⃣ Дело № А72-10278/2023. Арбитраж Поволжского округа в решении от 25.12.2024 № Ф06-9948/2024 признал фиктивным договор на консультации и юридическую помощь. ИП не участвовал в налоговой проверке, акты были шаблонными, а услуги — неконкретизированными. При этом предприниматель оказался родственником руководителя компании.

Риски переквалификации договоров с ИП в трудовые отношения

Налоговые инспекторы также могут квалифицировать договор с ИП как трудовой. Это грозит доначислением НДФЛ, страховых взносов и санкциями. Поэтому важно, чтобы в договорах отсутствовали признаки, указывающие на трудовой характер работы.

Постановление Пленума ВС от 29.05.2018 № 15 и письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 содержат перечень таких признаков. Среди них:

● соблюдение внутреннего распорядка компании,
● работа по графику организации,
● оплата по часам или дням,
● контроль со стороны заказчика,
● отсутствие актов оказания услуг,
● предоставление рабочего оборудования,
● табель учета времени и т. д.

Также ФНС указывает на доказательства, подтверждающие наличие трудовых отношений. Например, наличие пропусков, журналов прихода/ухода, графиков отпусков, командировок и прочей документации, характерной для наемных работников.

Примеры из практики

1️⃣ Дело № А43-13674/2024 (Ф01-473/2025). Суд указал на отсутствие этапов и конкретных сроков в договоре, что говорит о трудовом характере работы.
2️⃣ Дело № А73-6211/2021 (Ф03-277/2022). Факт ранее работавших в компании ИП в качестве сотрудников повлиял на решение суда.
3️⃣ Дело № А70-12493/2021 (Ф04-4993/2022). ИП работал исключительно с одной компанией, что стало доводом в пользу переквалификации.

ИП на УСН / ПСН

03 Jul 2025 12:09

✅ Организация на УСН ошибочно выставила счет-фактуру: что делать

Ситуация: организация работает на УСН «Доходы минус расходы». Работник ошибочно выставил счет-фактуру и выделил НДС. Покупатель оплатил услугу также с налогом.

Вариант 1: считать выставление счет-фактуры ошибкой

В таком случае нужно согласовать с покупателем изменение цены на сумму НДС. Акт оказанных услуг нужно переделать, а ошибочный счет-фактуру — аннулировать. Покупателю стоит вернуть лишнюю сумму, если оплата была получена.

Другой способ — согласовать отсутствие НДС в цене. Стоимость самой услуги не изменится, но налог она уже не будет включать, так как исполнитель освобожден от НДС. В этом случае также стоит переделать акт оказанных услуг и аннулировать ошибочный счет-фактуру.

Если покупатель уже оплатил услугу, желательно представить исполнителю письмо об ошибке в назначении платежа и верном назначении платежа без выделения НДС. На этом документе стоит сделать отметку банка (через который осуществился платеж) о том, что банк уведомлен об уточнении назначения платежа.

Вариант 2: не исправлять ошибку и уплатить НДС

Можно согласиться с выставлением НДС по счету-фактуре. Его нужно перечислить в бюджет и подать за этот квартал декларацию.

Организации, освобожденные от НДС, могут выставлять контрагенту счет-фактуру с НДС. Но по п. 5 ст. 173 НК ее нужно зарегистрировать в книге продаж и составить декларацию по НДС.

В декларации заполняется раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК» и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». В разделе 12 по строке 001 указывается признак актуальности сведений (0 или 1), по строкам 020-080 указываются реквизиты выставленных счетов-фактур. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, отражается по строке 030 раздела 1.

Декларацию предоставляют по системе ТКС через оператора ЭДО не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с НДС.

ИП на УСН / ПСН

01 Jul 2025 10:02

ФНС России (VK)

Напоминаем, что сегодня последний день уплаты страховых взносов за 2024 год в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. рублей

📌 Взносы должны заплатить ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.

📆 Оплату совокупного фиксированного размера страховых взносов за 2025 год, равного 53 658 рублей, необходимо произвести не позднее 29 декабря 2025 года.

✖️ В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.

Если предприниматель ведет деятельность:

🔵 не с начала календарного года
🔵 прекратил ее до его окончания

➡️ сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам

👉 Совокупный фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Уплата страховых взносов осуществляется независимо от:

1️⃣ возраста предпринимателя
2️⃣ факта ведения или неведения деятельности
3️⃣ размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности

🔎 Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов», а произвести уплату – в сервисе «Уплата налогов и пошлин – Пополнить ЕНС».

ИП на УСН / ПСН

30 Jun 2025 12:52

ФНС: печатной формы УСН-декларации в личном кабинете ИП нет

Налоговики пояснили, как получить декларацию и квитанцию о сдаче УСН-декларации через личный кабинет ИП. Она понадобилась упрощенцу для подачи в банк.

«Декларацию пользователь может получить только в формате xml, но для этого ему необходимо распаковать транспортный контейнер. Печатной формы нет», — написали инспекторы в чате ФНС.

Выгрузить квитанцию о приеме можно в карточке документа в разделе «НБО». Также скачать квитанцию можно в документообороте в разделе «События», добавили налоговики.

ИП на УСН / ПСН

30 Jun 2025 10:01

Хотите защитить свой контент от копирования, но не знаете с чего начать? 

О защите прав в цифровом пространстве доступным языком - здесь.

Появление новых форм контента и способов его распространения, ИИ, виртуальная реальность - все это требует адаптации правовых механизмов для защиты прав. 

Разбираемся, какие способы защиты интеллектуальной собственности можно использовать, если ваши права уже нарушены. 

Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

ИП на УСН / ПСН

27 Jun 2025 12:16

🏠 Продажа имущества ИП на УСН: какой налог платить

ИП – это физическое лицо. Но при этом данное лицо осуществляет предпринимательскую деятельность.

Когда такой человек-бизнесмен продает свое имущество, для налога имеет значение, использовалось ли оно в бизнесе и действует ли регистрация ИП на момент продажи.

ИП продает личное имущество

Если ИП продает свою квартиру, в которой он жил и которую он в бизнесе не использовал вообще никак, то эта сделка без сомнений будет облагаться НДФЛ по правилам для обычного физлица – то есть, с учетом срока владения.

Аналогичная ситуация с нежилой недвижимостью (например, гаражом), автомобилем.

Если сделка по продаже такого имущества идет вне рамок предпринимательской деятельности, то доход будет облагаться НДФЛ.

Кстати, нередко налоговики априори считают доход от продажи нежилой недвижимости предпринимательским, даже если в бизнесе эта недвижимость не использовалась. Поэтому ИП придется доказать непредпринимательский характер сделки.

Если ИП на момент продажи уже свернул свою деятельность (закрыл ИП), то это никак не влияет на порядок обложения НДФЛ имущества, ранее в бизнесе не используемого.

Если срок владения данным имуществом больше минимального, то НДФЛ не будет, и сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо.

Если срок владения меньше минимального, то будет налогооблагаемый доход, который можно уменьшить на вычет или покупную стоимость этого имущества, подтвержденную документально.

Минимальный срок владения для недвижимости составляет до 5 лет, для прочего имущества, включая автомобили – 3 года.

Имущественный вычет при продаже жилья составляет 1 млн рублей, для прочего имущества – 250 тыс. рублей.

Действующий ИП продает бизнес-имущество

Совсем другая ситуация, если ИП продает имущество, которое он использовал в бизнесе.

В такой ситуации надо платить налог по УСН.

Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи ИП должен включить в декларацию по УСН и соответственно заплатить налог по УСН.

В своих последних письмах Минфин утверждает, что одной из причин уплаты именно УСН при продаже недвижимости является наличие в ЕГРИП соответствующих кодов ОКВЭД (68.10 и т. д.).

Бывший ИП продает бизнес-имущество

После закрытия ИП при продаже любого имущества бывший бизнесмен будет платить НДФЛ.

Но в данном случае по бизнес-имуществу есть свои нюансы по сравнению с продажей личного имущества, которое в бизнесе не применялось.

Во-первых, срок владения не имеет значения, если речь идет об имуществе, используемом ранее в бизнесе. Но у этого запрета есть исключение. Он не применяется при продаже жилья и транспорта (пункт 17.1 статьи 217 НК).

Таким образом, если после закрытия ИП продать 3-летний автомобиль или квартиру со сроком владения больше минимального, то НДФЛ с этой сделки не будет несмотря на то, что данное имущество ранее использовалось в бизнесе.

По нежилой недвижимости такой льготы нет. Даже при большом сроке владения придется декларировать доход в 3-НДФЛ и платить налог.

Во-вторых, если бывший ИП продает квартиру с маленьким сроком владения, нежилую недвижимость (при любом сроке владения), а также автомобиль, приобретенный менее 3 лет назад, то уменьшить доход на имущественный вычет или расходы на покупку этого имущества он не сможет (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 НК).

То есть применять вычет при продаже имущества, использованного в бизнесе, нельзя.

Вместе с тем на основании этой же нормы НК, если ранее ИП учитывал расходы на покупку этого имущества на УСН «доходы минус расходы», то при продаже после закрытия ИП можно применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при УСН.

ИП на УСН / ПСН

26 Jun 2025 16:34

ИП вправе уйти на налоговые каникулы, даже если купил патент уже после госрегистрации

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, но купил патент не сразу, а спустя некоторое время, у него сохраняется право на применение налоговых каникул.

Ситуация: ИП впервые зарегистрировался в ноябре. На этот момент в регионе уже действовал закон о налоговых каникулах. Затем он решил перейти на патент по льготному виду деятельности с 1 января следующего года и подал заявление в налоговую 17 декабря. То есть между регистрацией в качестве ИП и получением патента по льготному виду деятельности прошло 1,5 месяца. Вправе ли ИП применять налоговую ставку 0% по этому патенту?

Этот вопрос рассмотрела Федорова Галина Владимировна – главный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Красноярскому краю, на вебинаре, который прошел 19 июня 2025 года.

Ответ: предприниматель вправе применять ставку 0%, если изъявил желание начать ее применение не с даты регистрации в качестве ИП, но при соблюдении требований гл. 26.5 НК (письмо ФНС от 15.08.2024 № СД-4-3/9350@).

ИП на УСН / ПСН

09 Jul 2025 15:00

Лист записи ЕГРИП важно успеть скачать, но потом можно восстановить

После госрегистрации физлица как ИП ФНС высылает ссылку на Лист записи ЕГРИП.

Этот документ нужно успеть сохранить, так как время действия ссылки может истечь. А без данного документа, в частности, почти невозможно заключить договор с контрагентом.Но его можно получить повторно.

ФНС разъяснила, что лист записи, содержащий сведения об индивидуальном предпринимателе, внесенные в ЕГРИП конкретной записью, предоставляет территориальный налоговый орган по месту жительства ИП, уполномоченный на предоставление сведений и документов из ЕГРИП.

Подать запрос на получение листа записи может лично предприниматель или его представитель по нотариальной доверенности.

ИП на УСН / ПСН

09 Jul 2025 11:55

На УСН не надо платить НДС и при полной, и при частичной передаче исключительных прав

ИП на УСН не платит НДС по операциям, которые не подлежат налогообложению. В том числе при передаче прав на патент по лицензионному договору.

Минфин рассказал об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, которые проводит ИП на УСН.

Согласно подп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК, от обложения НДС освобождена передача:

● исключительных прав — на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау);
● прав на использование указанных результатов.

Об этом ведомство пишет в письме от 06.05.2025 № 03-07-08/45188.

Соответственно, если ИП на упрощенке предоставляет права использования патента на полезную модель по лицензионному договору – такие его операции освобождены от НДС.

ИП на УСН / ПСН

08 Jul 2025 11:18

✅ Самые выгодные регионы для ведения бизнеса на УСН 1% в 2025 году: условия перехода и преимущества каждого

С этого года во многих региональных законах изменились условия для применения УСН 1%. Учтите это, если вы только открываете бизнес или решили сменить регион. В статье подробно рассказываем о трех самых выгодных регионах, требованиях к бизнесу, а также преимуществах каждого из них.

ИП на УСН / ПСН

08 Jul 2025 10:01

Не массовая услуга, а бутик: бухгалтерия под ключ для вашего бизнеса

Вести бизнес — это не только идеи и развитие, но и множество важных задач: налогообложение, отчётность, кадры…

ГК «НОРД» предлагает бутиковый подход в бухгалтерском сопровождении:
🔹 Узкопрофильные специалисты на каждую зону ответственности
🔹 Решения под ваш бизнес, а не шаблоны
🔹 Полная прозрачность и оперативная обратная связь
🔹 Интеграция в систему вашего управления
🔹 При этом адекватные цены

Наши услуги:
🔹 Ведение бухгалтерского и налогового учета
🔹 Расчет заработной платы и кадровый учет
🔹 Подготовка и сдача всей необходимой отчетности
🔹 Восстановление бухгалтерского учета

👉 Оставьте заявку на сайте — мы свяжемся с вами и предложим решение, которое подойдёт именно вам.

👉 Нужна полезная информация для бизнеса, новости законодательства, приглашения на вебинары? подписывайтесь на наш канал

ИП на УСН / ПСН

08 Jul 2025 09:45

⚖️ Вопрос об обратной силе закона о применении пониженных ставок по УСН стал предметом рассмотрения судов трех инстанций
https://www.v2b.ru/2025/07/08/vopros-ob-obratnoy-sile-zakona-o-primenenii-ponizhennyh-stavok-po-usn/

Общие положения о применении упрощенной системы налогообложения закреплены в Налоговом кодексе, в том числе, налоговые ставки. При этом, региональные власти наделены полномочиями устанавливать пониженные ставки по УСН и условия их применения для отдельных категорий плательщиков.

Статья 5 НК РФ закрепляет порядок действия налоговых законов во времени, в частности, положения об обратной силе закона. Так, если законодательный акт устраняет или смягчает ответственность, либо устанавливает дополнительные гарантии для налогоплательщиков, он имеет обратную силу (п. 3 ст. 5 НК РФ). Если речь идет о введении норм, отменяющих законы или обязанности, либо снижающих налоговые ставки, такой акт может иметь обратную силу только в случае прямого указания на это (п. 4 ст. 5 НК РФ).

Вопрос об обратной силе закона о применении пониженных ставок по УСН стал предметом рассмотрения судов трех инстанций. За защитой обратился предприниматель, которому инспекторы доначислили налог по УСН из-за несоблюдения условий для применения пониженной ставки.

ИП переехал в регион, в котором для бизнесменов – мигрантов установлены пониженные ставки по УСН в течение 2 лет с момента регистрации по новому месту нахождения. Условием для применения преференции является отсутствие задолженности по налогам на 1 мая года, следующего за истекшим периодом.

Предприниматель сдал декларацию за 2022 год, но налог уплатил только к 10 мая 2023 года. Инспекторы проверили декларацию, установили факт нарушения условий для применения пониженной ставки и доначислили налог, пени и выписали штраф.

В 2023 году региональные власти приняли закон, в котором дату определения отсутствия отрицательного сальдо перенесли на 10 мая. Но действовать новая норма начала только с 1 января 2024 года.

Полагая, что новые правила смягчают ответственность, а значит, имеют обратную силу, предприниматель оспорил решение проверяющих в суде (Постановление АС ВВО № Ф01-1118/2025 от 19.05.2025). Однако арбитры указали, что в новой редакции закона речь идет не о смягчении ответственности, а об условиях применения пониженной ставки. Следовательно, применяется п. 4 ст. 5 НК РФ. Поскольку в законе есть указание на дату начала его действия, обратной силы он не имеет.

ИП на УСН / ПСН

07 Jul 2025 12:01

Пособие по беременности и родам в некоторых случаях можно получить дважды
https://www.garant.ru/news/1828894/

Женщины, совмещающие предпринимательскую деятельность с работой по найму, вправе претендовать на выплаты по двум основаниям. Пособие выплачивается сразу за весь период отпуска, который может составлять 140, 156 или 194 дня. Об этом сообщил СФР.

Для индивидуальных предпринимателей обязательным условием получения денег является участие в добровольном социальном страховании. До 31 декабря года, предшествующего уходу в декрет, нужно подать заявление в СФР и оплатить страховые взносы. В 2025 году сумма таких платежей составляет 7 809 руб. 12 коп. (без учета районных коэффициентов). Пособие рассчитывается исходя из МРОТ (в 2025 году федеральный минимальный размер оплаты труда равен 22 440 руб.). В частности, если лист нетрудоспособности открыт в 2025 году, взносы должны быть уплачены до конца 2024 года.

Трудоустроенные женщины получают выплаты через работодателя. Размер зависит от среднего заработка за два года, предшествующих началу отпуска. Работодатель перечисляет деньги после предоставления больничного листа.

Следует учесть, что право на двойные выплаты распространяется только на пособие по беременности и родам. Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет оформляются лишь по одному основанию – либо как ИП, либо как наемный сотрудник.

ИП на УСН / ПСН

07 Jul 2025 10:18

🗄 ТОП-10 инструментов, которые должны быть под рукой у руководителя бизнеса.

В нем вы найдете:

✔️Бесплатный доступ к финмодели, чтобы посчитать, насколько вы переплачиваете сейчас налоги.
✔️14 способов снизить налоговую нагрузку.
✔️Чек-лист «Правила эффективных совещаний».
✔️10 секретов Excel, которые упростят жизнь руководителю.
✔️Методичка «Готовые ответы на все запросы ФНС».
✔️37 образцов документов, которые пригодятся руководителю.
✔️Гайд для самопроверки «За какие схемы директору грозит уголовка».
✔️Запись мастер-класса о дроблении бизнеса: что спасет бизнес, а за что привлекут к уголовной ответственности.
✔️Гайд «Как избежать миллионных штрафов при работе с персональными данными».

А также доступ в закрытый телеграм-канал “Директорская лига”, где топ-менеджеры обсуждают «наболевшие»‎ вопросы бизнеса и получают поддержку экспертов и друг друга

Скачайте весь набор бесплатно в телеграм-канале Налоги для предпринимателей

ИП на УСН / ПСН

04 Jul 2025 11:13

Риски при заключении договора с учредителем или бывшим директором

Особую категорию составляют ситуации, когда ИП исполняет функции директора или учредителя. Судебная практика здесь неоднозначна:

● в пользу налогоплательщика. Постановления ФАС Уральского округа от 16.04.2024 № Ф09-1263/24 и от 23.07.2024 № Ф09-4213/24.
● в пользу налоговой. Решения ФАС Поволжского округа от 25.01.2024 № Ф06-11836/2023 и Западно-Сибирского округа от 02.02.2024 № Ф04-7923/2024.

Пример. В деле № А26-7291/2022 (Ф07-20659/2023 от 18.01.2024) суд признал, что договор управления носил формальный характер: совпадали управленческие функции, была личная зависимость и отсутствовали реальные основания для договора.

Несоответствие ОКВЭД и оказываемых услуг

Еще один риск — оказание ИП услуг, не входящих в заявленные коды ОКВЭД. Минфин в письме от 02.09.2020 № 03-15-06/76812 считает, что в таком случае предприниматель действует как физлицо, и заказчику необходимо начислить страховые взносы.

Аналогичный вывод указан в письме Минфина от 22.11.2017 № 03-04-06/77155. Доходы, полученные вне рамок предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ, и заказчик становится налоговым агентом.

Однако ФНС не согласна с Минфином. В письме от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@ налоговая утверждает, что если в договоре прямо указано, что исполнитель работает как ИП, то организация не обязана удерживать НДФЛ, независимо от кодов ОКВЭД в ЕГРИП.

ИП на УСН / ПСН

04 Jul 2025 10:00

✨ Telegram-бот, который работает как ваш личный ассистент

Устали переписываться с клиентами весь день?
Пропускаете заявки, потому что не успели ответить?

Бот-бизнес-ассистент сделает это за вас 👇
🔹 Отвечает клиентам автоматически
🔹 Показывает свободное время и предлагает записаться
🔹 Учитывает расписание, услуги и стоимость
🔹 Работает прямо в Telegram — без CRM и сторонних сервисов
🔹 Можно переключиться в ручной режим в любой момент и отвечать клиентам самостоятельно

💬 А главное — клиенты даже не заметят, что общаются с ботом.
🎁 Подключайтесь сейчас и получите скидку на первые 3 месяца 50%
👀 Посмотреть, как всё устроено → @ba_info_channel
📲 Напишите, если хотите протестировать — подключу лично.

Реклама. Павлишин А.А. ИНН 780539943238.

ИП на УСН / ПСН

03 Jul 2025 10:05

👍 Тот самый «душный» бухгалтер, который все разжует даже про самые сложные участки в 1C

Если ты:
— каждый раз при сдаче отчетности ломаешь голову, откуда взялись эти цифры
— не понимаешь, почему при УСН расходы не попадают в КУДИР
— и почему 1С начисляет не те суммы —
Добро пожаловать в Telegram-канал «Таня PROБухгалтерию»

Здесь без занудства и на простом языке:
✅ свежие новости из мира бухучета и 1С
✅ реальные кейсы и лайфхаки
✅ разборы типичных (и не очень) проблем
✅ дружеское бух-сообщество, которое поддержит, поймет и подскажет
✅ возможность задать свой вопрос и получить ответ от профи


Присоединяйся по ссылке, если ты хочешь, чтобы 1С работала идеально, а отчетность становилась простой и понятной ➡️ /channel/probuhgalter42

🤗 В канале Таня:

— Поможет разобраться с нововведениями и отчетами
— Научит легко адаптироваться к изменениям в 1С и налоговом законодательстве
— Создаст настоящее комьюнити бухгалтеров — общайся, учись, развивайся

👌 Там уже ждут материалы, гайды и море полезной информации!

Таня PROБухгалтерию — твой надежный помощник в тонкостях бухгалтерии и 1С ➡️ /channel/probuhgalter42

ИП на УСН / ПСН

30 Jun 2025 16:32

Из УСН в АУСН: смена налогового режима – это не прекращение предпринимательской деятельности

Налоговики разъяснили, когда нужно уплатить страховые взносы и налог по УСН, а также представить последнюю декларацию, если ИП без сотрудников перешел с упрощенки на АУСН.

«Смена налогового режима не является прекращением предпринимательской деятельности», — отметили инспекторы.

С учетом положений п. 2 ст. 346.23 НК, декларацию по УСН нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда подали уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенка. То есть срок не переходит следующий год.

Налог нужно заплатить до 28 числа следующего месяца после прекращения деятельности. Страховые взносы за 2025 год нужно заплатить до 29 декабря 2025 года.

ИП на УСН / ПСН

30 Jun 2025 11:30

✅ Патент для ИП на УСН в 2025 году: как перейти в середине года при аренде нежилых помещений

Сдаёте в аренду нежилую недвижимость как ИП на УСН и задумываетесь, выгоден ли патент в 2025 году? Разбираемся, может ли предприниматель перейти на патентную систему налогообложения по аренде в середине года, как это сделать правильно и что нужно учесть, чтобы не допустить ошибок.

ИП на УСН / ПСН

27 Jun 2025 13:39

При расчете страховых взносов "за себя" доход ИП определяется за вычетом
https://www.garant.ru/news/1824967/

Подпунктом "в" п. 84 ст. 2 Федерального закона № 259-ФЗ внесены изменения в подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ в части определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб (Письмо ФНС России от 23 июня 2025 г. № БС-4-11/6039@).

Так, с 1 января 2024 года плательщики НДФЛ вправе уменьшить доход, полученный от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности, на профвычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС).

Разъяснено, что поскольку в подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ не конкретизирована принадлежность страховых взносов к категории плательщиков, определяемых в соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, исключаемых из состава профвычета, плательщики НДФЛ при определении базы для исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% вправе в состав профессиональных налоговых вычетов включать суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников.

Позиция согласована с Минфином России.

ИП на УСН / ПСН

26 Jun 2025 17:20

Должен ли ИП на УСН уплачивать НДС за месяц, в котором его доходы превысили 60 млн рублей

Минфин разъяснил, должен ли ИП на УСН уплачивать НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных в месяце, когда сумма его доходов превысила 60 млн рублей.

В письме от 05.05.2025 № 03-07-07/44848 отмечается, что с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.

При этом организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от уплаты НДС, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей.

В случае если в течение года у организации или ИП, использующего освобождение от НДС, сумма доходов превысит 60 млн рублей, то такая организация (или ИП) утрачивает право на освобождение от НДС, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение.

Таким образом, если с 1 января 2025 года ИП на УСН имел основания для освобождения от НДС, и у него в каком-либо месяце 2025 года сумма доходов превысила в совокупности 60 млн рублей, то операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленные этим ИП в этом месяце 2025 года, в котором имело место превышение, НДС не облагаются.

ИП на УСН / ПСН

26 Jun 2025 12:38

Как ИП учитывать в расходах на УСН страховые взносы 1% в 2025, 2026 и последующих годах

С 2025 года ИП на доходно-расходной УСН получили право учитывать в составе расходов взносы 1% независимо от их фактической уплаты. Как применять это правило в текущем и последующих годах?

Срок уплаты взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей за 2025 год наступает 01.07.2026.

При этом ИП на доходно-расходной УСН вправе решить самостоятельно, в каком году ему поставить эти взносы в расходы: в 2025 или 2026. Фактическая уплата суммы взносов в бюджет роли не играет. Это право появилось у ИП с 01.01.2025, когда вступили в силу поправки в НК (п. 65 ст. 2 закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

В письме от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@ ФНС пояснила, что этот подход будет применяется и к последующим периодам. То есть ИП будут вправе учесть взносы 1% за 2026 год, как в 2026, так и 2027 году. И так далее.