✅ Кто будет платить НДС на УСН в 2026 году и как к этому подготовиться уже сейчас

Со следующего года еще больше компаний и ИП на УСН будут рассчитывать и платить НДС. В законопроекте № 1026190-8 запланировано снижение лимита доходов для автоматического освобождения от НДС — с 60 млн ₽ до 10 млн ₽.

Несмотря на то что лимиты еще окончательно не утвердили и рассматривают варианты постепенного снижения порога, компаниям и ИП на УСН безопаснее заранее просчитать, какую ставку НДС им будет выгоднее применять в следующем году, продумать дополнительные условия в договорах с контрагентами и решить, на кого лягут дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДС. Подробнее — в статье.

Читать полностью…

Если на момент отгрузки ИП – не плательщик НДС, в документах НДС не будет

Лимит доходов на УСН для НДС определяется кассовым методом. Поэтому если на дату отгрузки товара продавец не платит НДС, то не важно, будет ли он плательщиком, когда получит оплату.

ИП на УСН регулярно отгружает контрагенту товар с отсрочкой в 45 дней. Как отследить превышение лимита в 60 млн рублей и корректно выписывать документы, если суммы в 60 млн по оплатам достигнет в следующем 2026 году, а по отгрузкам – уже в ноябре 2025 года, спрашивает налогоплательщик.

Лимит для НДС считается кассовым методом, по правилам для УСН. То есть доход учитывают на дату его поступления, и не имеет значения, на какую сумму был отгружен товар, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Если доходы, определенные кассовым методом, в 2025 году не превысили 60 млн – то в 2025 году ИП не станет плательщиком НДС.

А если на дату отгрузки товара ИП не плательщик НДС, то неважно, когда ему придет оплата. НДС рассчитывают на дату отгрузки или получения аванса.

При оплате уже отгруженного товара без НДС, НДС не появится. Соответственно, если на момент отгрузки ИП не был плательщиком НДС, документы на отгрузку у него будут без НДС.

Читать полностью…

На АУСН выбор банков ограничен

В чат ФНС обратился ИП с вопросом по выбору режима налогообложения. Поставки товара из-за границы он оплачивает через Райффайзен Банк, который может проводить трансграничные платежи. А банки из перечня для АУСН находятся под санкциями и не могут проводить такие платежи.

Как учесть платежи из Райффайзенбанка в расходах, если подключенные к АУСН банки не могут проводить заграничные платежи, а учет налоговой базы и расходов происходит с расчетного счета, спросил коммерсант.

«Налогоплательщики, применяющие автоУСН, должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ», — ответили налоговики.

Так, согласно п. 29 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ, не могут применять АУСН компании и ИП, у которых есть счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков.

Если налогоплательщик не соответствует этим требованиям, он должен не позднее 15-го числа следующего месяца подать уведомление об утрате права на АУСН с начала месяца, в котором он нарушил требования (ч. 6 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Читать полностью…

Пересмотр порога доходов по УСН и другое: комитет Госдумы предложил доработать проект к 2 чтению

Комитет предлагает рассмотреть возможность установить более плавный поэтапный переход реализации норм в части:

● изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики на УСН перечисляют НДС, а налогоплательщики на ПСН теряют право на применение спецрежима;
● отмены льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.

Также комитет запланировал рассмотреть, например, такие доработки:

● предусмотреть возможность ввести мораторий на штрафы для плательщиков на УСН, которые впервые начнут перечислять НДС по новым правилам;
● смягчить нормы, которые запрещают тем, кто применяет УСН и платит НДС по ставке 5% и 7%, в течение 3 лет изменять эту ставку;
● расширить закрытый перечень расходов для УСН;
● сохранить пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в социально-значимых сферах (образование, ЖКХ и пр.);
● оставить применение ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Подробнее о проекте см. обзор.

Документ: Заключение комитета Госдумы по бюджету и налогам от 21.10.2025

© КонсультантПлюс

Читать полностью…

Реклама для бизнеса любого уровня в Яндекс Директе

Создайте эффективную рекламную кампанию с алгоритмами Яндекс Директа 👌

Начните прямо сейчас ⚡

Зарегистрироваться

#реклама
direct.yandex.ru
О рекламодателе

Читать полностью…

ФНС напомнила, как сдавать ЕНП-уведомление ИП на УСН и можно ли на бумаге

Налоговиков спросили – может ли ИП на УСН сдать ЕНП-уведомление за 9 месяцев в ИФНС на бумажном носителе.

«Да, можно сдать уведомление за 9 месяцев 2025 года в ИФНС на бумаге», — ответили налоговики.

Также подать уведомление можно:

● в электронном виде по ТКС (понадобится УКЭП);
● через ЛК ИП на сайте ФНС (понадобится УКЭП или неквалифицированная подпись);
● почтовым отправлением с описью вложения.

Читать полностью…

⚖️ Чтобы не слететь с патента с начала года, надо выбирать меньший срок его действия и следить за своей выручкой

Предприниматель считает, что налоговым периодом для ПСН является месяц, поэтому при превышении дохода 60 млн. руб. в ноябре 2021 года и утрате права на применение ПСН он должен отразить доход по УСН с начала соответствующего налогового периода, то есть с ноября.

А что случилось?

Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН за 2021 год, по результатам составила акт, где определила сумму доходов ИП в размере 67,9 млрн. руб., сложив выручку по ПСН и УСН, в связи с чем предприниматель с 1 января того же года считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН.

А что суд?

Патент был получен на период с 01.01. по 31.12.2021. ИП считает утратившим право на ПСН с начала того налогового периода, на который ему был выдан патент в случае, если с начала календарного года доходы по всем видам деятельности, на которые был выдан патент, превысили 60 млн. руб. Да, налоговым периодом по ПСН является год, если иное не установлено п. 1.1, 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ.

В общем, неустранимых сомнений, противоречий и неясности положения пункта 6 статьи 346.45 НК РФ не содержат.

В данном случае патент выдан на период с 01.01.2021 по 31.12.2021, в связи с чем началом налогового периода, на который выдан патент, применительно к положениям подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, является 01.01.2021.

ИП должен был сам определять , на какой срок следует брать патент.

Можно было взять патент на меньший срок. Взяв патент на весь год сразу, ИП несет все риски наступления неблагоприятных последствий.

Итог: налог по УСН платить, штраф – тоже.

📄 Дело № А32-595/2024 (апрель 2025 года, Краснодар)

Читать полностью…

Как платит налоги ИП на УСН при переезде в другой регион

ИП на УСН «доходы» в Калмыкии платит налог по ставке 1%. Теперь она прописывается в Московской области и спрашивает, как будет рассчитываться налог за 2025 год.

Налоговики напомнили, что это указано в п. 2 ст. 346.21 НК: при изменении места жительства ИП в течение налогового периода налог рассчитывается по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту жительства.

Если в следующие три налоговых периода после переезда налоговая ставка в новом регионе меньше, чем в старом – налог рассчитывают по ставке, действующей для прежнего места жительства.

Читать полностью…

Для ИП меняется порядок заполнения счетов-фактур

Вносится поправка в статью 169 НК РФ, предусматривающая изменение порядка подписания ИП счетов-фактур.

С 1 января 2026 года для ИП при выставлении ими счетов-фактур вводится новое правило.

Вместо полных реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП должны будут указывать свой ОГРН и дату его присвоения.

Такая поправка в статью 169 НК РФ предусмотрена законопроектом № 1026190-8.

Дожидаться новых форм, которые будет утверждать ФНС на основании возлагаемых на нее этим же документом полномочий, ИП не нужно.

Документ: Законопроект № 1026190-8

Источник: buhgalteria.ru

Читать полностью…

Для отправки НДС-декларации после закрытия ИП нужна КЭП физлица

В чате ФНС снова спрашивают – может ли бывший ИП подать корректировку на бумажном носителе, чтобы исправить неточность в декларации НДС. И как сдать декларацию, если ИП уже закрыт и уехал в другую страну.

После внесения данных о закрытии ИП в ЕГРИП электронная подпись предпринимателя блокируется. Поэтому ее не получится использовать для сдачи отчетности или корректировочной отчетности.

Для отправки налоговой декларации по НДС за период работы в качестве ИП в электронной форме по ТКС необходимо использовать квалифицированную электронную подпись физического лица, квалифицированный сертификат которой создается и выдается удостоверяющим центром, получившим аккредитацию, напоминают налоговики.

При этом у физлица остается обязанность отправки отчетности и уплаты налогов за период предпринимательской деятельности.

Читать полностью…

🗂 Одна папка – множество возможностей. 100 правовых каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск нужной информации.

Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!

➡️ Вот ссылка на папку: /channel/addlist/mqiHqsgFCEA5YjM6
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

❗️Если вы хотите попасть в следующую правовую папку, то напишите в @pravo100bot

Читать полностью…

Несовершеннолетние могут зарегистрироваться как ИП

В качестве ИП могут зарегистрироваться россияне, иностранцы и лица без гражданства, в том числе несовершеннолетние, отмечает региональное УФНС.

Для этого в налоговую подают заявление по форме № Р21001, квитанцию об уплате госпошлины и паспорт. Если будущему ИП еще нет 18 лет, для подтверждения дееспособности также нужно подать один из документов:

● нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на ведение им предпринимательской деятельности в качестве ИП;
● копию свидетельства о браке;
● копию решения органа опеки и попечительства;
● копию решения суда об объявлении его полностью дееспособным.

Зарегистрироваться как ИП можно лично в налоговой, через МФЦ, направить необходимые документы по почте или через нотариуса.

Также можно подать заявление через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» и действующий в нем блок «Старт Бизнеса Онлайн». Тогда начать деятельность можно уже на следующий день без визита в налоговую или банк. Кроме того, при электронной подаче документов не нужно платить госпошлину, напомнили налоговики.

Читать полностью…

НДС на УСН в 2026: как обойти лимит в 10 миллионов

В 2026 году значительная часть предпринимателей на упрощенной системе налогообложения может начать платить НДС — лимит доходов, который освобождает от налога, снизят с 60 миллионов до 10 миллионов. Но при определенных условиях можно сохранить льготу.

Почему АУСН — единственная лазейка в свете налоговой реформы–2026

Одно из ключевых изменений в налогообложении бизнеса следующего года — снижение лимита освобождения от НДС для плательщиков УСН. Сейчас упрощенцы не платят НДС, если доход за год не превышает 60 млн руб.

Но проект поправок предусматривает, что уже с 2026 года этот порог уменьшат до 10 млн рублей. То есть, если доход выше 10 млн рублей за год, то упрощенец должен будет платить налог на добавленную стоимость.

Это новшество в налоговом законодательстве добавляет нагрузку на многие малые и средние предприятия, поскольку НДС — серьезное изменение бухучета: отчетность, выставление счетов-фактур, порядок расчета и уплаты.

В этом контексте АУСН воспринимают как «правовой обход» — режим, где по закону пока не планируют применять эти новые ограничения и требования.

Почему АУСН может стать «лазейкой» для ООО и ИП при снижении лимита НДС:

● В законопроекте реформы 2026 года не затрагивают изменение АУСН (ФЗ-17) напрямую. То есть режим остается действующим и экспериментальным, а его ключевой параметр — лимит ежегодного дохода в 60 млн без НДС согласно закону не должен меняться до окончания срока эксперимента. Таким образом, у предпринимателей есть время до конца 2027 года.
● Переход на АУСН позволит предпринимателю пользоваться выгодами упрощенки, например, не сдавать дополнительную отчетность, но при этом избежать новых обязательств по НДС, которые вступят в силу для упрощенцев с доходом выше 10 млн руб.

Вывод: для многих бизнесов, чей доход планируется или уже чуть выше 10 миллионов рублей в текущем году, АУСН может стать инструментом для легального обхода необходимости становиться плательщиком НДС или переходить на более сложный режим налогообложения.

Эксперт обращает внимание: вряд ли это можно рассматривать, как долговечную лазейку, скорее — временное решение. Эксперимент действует с ограничениями, и нельзя быть уверенным, что условия режимов не будут пересмотрены до конца эксперимента.

Что с АУСН прямо сейчас

Сейчас такой упрощенный режим можно применять почти во всех регионах РФ — полный список есть на сайте ФНС. Одним из последних регионов, где начали применять АУСН, стала Смоленская область. Согласно сообщениям местных СМИ, с 1 октября 2025 года на территории Смоленской области разрешили применять режим АУСН.

То есть предприниматели и организации на УСН в Смоленской области смогут выбрать переход на автоупрощенку при выполнении условий:

● численность работников не более пяти человек;
● годовой доход не более 60 млн рублей;
● остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
● расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
● зарплату выплачивают только в безналичной форме;
● не применяют другие специальные налоговые режимы.

Эксперт обращает внимание: региональный закон об АУСН принимается субъектами РФ. Каждый регион решает, вводить ли автоупрощенку у себя. Но прямо сейчас переход с УСН на АУСН кажется оптимальным решением, как и переход с патентной системы, для которой тоже снижают лимит доходов.

Как предпринимателю оценить переход на АУСН: краткий чек-лист

1️⃣ Проверьте, действует ли у вас в регионе закон об АУСН. Например, в Смоленской области режим стартовал с 1 октября 2025.
2️⃣ Оцените ваш доход на 2025 год: если вы планируете превысить 10 млн рублей в год — обычный УСН станет невыгодным.
3️⃣ Рассчитайте, выгодно ли вам перейти на АУСН с учетом ваших расходов и налоговой ставки. Например, если вы применяли УСН «Доходы» 6%, то ставка на АУСН составит 8%.
4️⃣ Учтите ограничения по числу сотрудников — если бизнес растет, вы можете выйти за рамки режима.
5️⃣ Если у бизнеса уже есть задолженности и обязательства, важно заранее проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом перед переходом.

Читать полностью…

✅ С 2026 года лимит УСН снижается в 6 раз: малый бизнес готовят к НДС

С 1 января 2026 года правила для малого бизнеса радикально меняются. Минфин предложил снизить порог доходов на УСН, при котором сохраняется освобождение от НДС, с 60 млн до 10 млн рублей в год. Поправка уже внесена в бюджетный пакет законопроектов и практически гарантированно вступит в силу. Разберем, что это значит для бизнеса и как подготовиться к изменениям.

Официальная позиция Минфина

По замыслу ведомства, нововведение должно бороться со схемами «дробления бизнеса». Сейчас предприниматели делят выручку на несколько юрлиц или ИП, чтобы сохранить льготы.

«Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с дроблением, а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения», — говорится в заявлении Минфина.

Новый лимит 10 млн рублей: к доходам какого года применять

Может возникнуть логичный вопрос: к каким доходам применять новый лимит — 2025 или 2026 года?

В новой редакции статьи 145 НК просто заменяют 60 млн на 10 млн руб. То есть действует «правило двух ключей»:

● Первый ключ — оцениваете доход за предыдущий год (2025). Если он не превышает 10 млн руб., то с 2026 года можно продолжать работать без НДС.
● Второй ключ — контролируете доход текущего года (2026). Как только он превысит 10 млн руб., возникает обязанность платить НДС с начала квартала, в котором произошло превышение.

Эксперт обращает внимание: если вы применяете УСН, доходы считаются кассовым методом. Говоря простыми словами, чтобы рассчитать годовой доход, нужно сложить все поступления на расчетный счет и в кассу за календарный год. Получившаяся сумма и будет вашим годовым доходом для целей УСН и проверки лимита по НДС.

Что изменится для предпринимателей

Если годовой доход превышает 10 млн рублей, организация или ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС. Это влечет за собой:

● необходимость вести полноценный бухгалтерский учет;
● выставлять счета-фактуры и подавать декларации по НДС;
● дополнительную нагрузку на администрирование.

Эксперт обращает внимание, что инициатива может привести к обратному результату:

● бизнес начнет еще активнее дробиться на несколько юрлиц по 10 млн руб.;
● усилится теневой сектор — расчеты «наличкой» без кассы.

Читать полностью…

Новые правила для ИП на УСН с 2026 года

Правительство РФ внесло масштабный законопроект об изменениях в Налоговый кодекс. Одно из ключевых положений документа — снижение предельного размера дохода, при котором у индивидуальных предпринимателей на УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.

Согласно законопроекту, с 1 января 2026 года порог будет снижен с 60 млн до 10 млн рублей. Это означает, что тысячи ИП окажутся в числе плательщиков НДС.

Что действует в 2025 году

Напомним, что с 2025 года все ИП на УСН формально признаны плательщиками НДС (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Однако в Налоговом кодексе закреплено освобождение от уплаты НДС, если доходы за прошлый календарный год не превысили 60 млн рублей.

ИП, получившие освобождение:

● не подают декларацию по НДС,
● не ведут книги покупок и продаж,
● не подают уведомлений для освобождения — льгота действует автоматически.

Когда платить НДС всё же придётся

Если доходы ИП за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 2025 года он обязан платить НДС. Аналогичный принцип будет применяться и дальше:

● с 2026 года учитываются доходы за 2025 год,
● порог снижается до 10 млн рублей.

Если предприниматель ведёт операции, которые не признаются объектом налогообложения или освобождены от НДС (ст. 146 и ст. 149 НК РФ), налог не начисляется. Но даже в этом случае ИП обязан подать декларацию по НДС, отразив такие операции.

Вот как это сформулировано в абзацах 3-5 пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ:

ИП, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при соблюдении одного из условий:

— За календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого ИП переходит на УСН, у ИП сумма доходов, определяемых по правилам главы 23 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц", не превысила в совокупности 60 млн рублей.

— За предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых по правилам главы 26.2 Налогового кодекса РФ "Упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности 60 млн рублей.

Что изменится после снижения порога до 10 млн

Фактически с 2026 года освобождением смогут пользоваться только самые малые ИП. Для большинства предпринимателей на УСН уплата НДС станет обязательной.

Эксперты отмечают, что это увеличит налоговую нагрузку и усложнит ведение бизнеса, так как придётся вести учёт счетов-фактур, книги покупок и продаж, а также регулярно сдавать декларации по НДС.

Читать полностью…

Требования по локализации такси просят отложить для самозанятых и ИП

Президент «Опоры России» Александр Калинин обратился к первому зампредседателя правительства РФ Денису Мантурову с предложением отложить вступление в силу требований закона о локализации автомобилей такси для самозанятых и ИП до 2030 года. Об этом говорится в письме организации от 20 октября (есть у “Ъ”). В аппарате правительства сообщили “Коммерсантъ”, что перенаправили письмо в Минпромторг. Там на запрос не ответили.

Закон о локализации такси был принят в мае 2025 года. Он предполагает, что с 1 марта 2026 года все участники рынка для включения автомобиля в реестр или его перерегистрации должны выбрать локализованную машину. Пока в соответствующий перечень вошли 22 модели от 6 брендов: Lada, «УАЗ», Sollers, Evolute, Voyah и «Москвич». Исключения предусмотрены только для операторов такси в Калининградской области и на Дальнем Востоке. К ним требования о локализации будут применять с марта 2028 года и марта 2030 года соответственно.

Но многие самозанятые водители такси не смогут поменять свой автомобиль на новый отечественный — их стоимость часто в два раза выше подержанных аналогов, следует из письма «Опоры России».

В организации не исключают, что с марта 2026 года с легального рынка такси уйдут 200 тыс. водителей, а к 2030 году потери достигнут 500 тыс. человек. Эти таксисты могут перестроиться на работу по серым схемам, начав искать заказы через мессенджеры.

Согласно данным участников рынка, на 10 сентября в России было зарегистрировано 285,97 тыс. перевозчиков такси, использующих 1,17 млн автомобилей. Доли самозанятых от этих значений — 65,88% и 17,2% соответственно, ИП — 32% и 22,46%. В такси «Максим» опасаются, что закон о локализации фактически закроет выход на рынок новым игрокам. Руководитель Объединения самозанятых России Иван Литвинов объясняет, что часто для самозанятых такси — подработка, а не основной вид деятельности и сомнительно, что многие из них решат покупать дополнительный автомобиль.

Зачастую самозанятые ориентируются на потребности своей семьи и покупают в основном подержанные автомобили, которые точно не будут соответствовать списку локализованных моделей, считает председатель союза «Цифровой мир» Валерий Корнеев. В «Яндекс Такси» говорят о важности сохранения водителей-подработчиков. Они помогают поддерживать доступность услуги во многих регионах.

Таксопарки, по словам основателя агрегатора «ИксКар» Максима Именинника, закон о локализации априори воспринимают проще. В регионах многие уже пользуются преимущественно отечественными моделями («Лада Веста», «Гранта», «Ларгус» и прочие). Компании централизованно берут в лизинг сотни тысяч автомобилей, для них принципиально ничего не изменится, подтверждает Валерий Корнеев. Но в России, по словам представителя такси «Максим», всего два региона с доминирующей таксопарковой моделью — Москва и Санкт-Петербург.

Отечественные автопроизводители скептически смотрят на послабления для самозанятых и ИП.

Читать полностью…

Когда ИП сдать последнюю декларацию УСН, если прекратил деятельность на упрощенке: срок

Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по УСН, то в течение месяца он должен сдать в налоговую декларацию по УСН. Сделать это нужно до 25-го числа.

Предприниматель, который решил прекратить работать по упрощенной системе налогообложения, должен представить налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

«Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день», — сказано на сайте ФНС.

К примеру, ИП прекратил деятельность в сентябре 2025 года, то декларацию по УСН он должен сдать в налоговую до 27 октября 2025.

Сделать это можно лично или через представителя (у него должна быть нотариально заверенная доверенность), по почте с описью вложения, по ТКС. Электронный документ должен быть подписан квалифицированным сертификатом ключа электронной подписи.

Читать полностью…

ФНС: считаются ли расходами на АУСН переводы себе на карту

В чате ФНС спросили – считаются ли расходом на доходно-расходной АУСН денежные переводы на карту физлица для собственных нужд.

«Не учитываются расходы, предусмотренные ч. 4 ст. 6 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. В частности, если ИП переводит денежные средства между своими расчетными счетами ИП (в том числе между счетами, открытыми в разных кредитных организациях) или на свой счет как физического лица, то такие операции не учитываются в расходах при определении налоговой базы и расчете налога на автоУСН», — ответили налоговики.

А в общем случае на АУСН с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать расходы, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК: они должны быть связанными с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденными.

Читать полностью…

Гражданина, который откроет ИП на подставное лицо, могут осудить на три года тюремного заключения

Довольно часто мелькают у предпринимателей фразы типа «я зарегистрировал ИП на друга» или «у нас ИП, зарегистрированное на маму». Эти фразы могут стать основанием для уголовного преследования.

Ранее уголовная ответственность была предусмотрена за регистрацию организаций на подставных лиц (ст. 173.1 УК РФ).

Но государство озаботилось тем, что на практике реквизиты ИП активно используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, отмыванием и обналичиванием.

Поэтому в декабре 2024 года в недрах Думы появился законопроект, предложивший распространить действие статьи 173.1 УК РФ на случаи регистрации ИП на подставных лиц. Наказания по этому основанию такие же же, как и за незаконную регистрацию организаций:

● штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
● штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 до 12 месяцев;
● принудительные работы на срок до 3 лет;
● лишение свободы сроком до 3 лет.

Если преступление совершено группой лиц, то штраф будет до 500 тыс. рублей, а срок лишения свободы - до 5 лет.

Подставными ИП являются предприниматели, сведения о которых внесены в ЕГРИП без их ведома или путем введения их в заблуждение, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности. Те ИП, кто стал таковым за деньги, тоже могут привлечены к ответственности, но они могут избежать ее, если преступление совершается впервые и если такое лицо активно содействовало раскрытию преступления.

Незаконное использование чужого паспорта для регистрации ИП тоже теперь наказывается и ответственность за это аналогичная ответственности за использование документов для регистрации юрица – штраф до 300 тыс. руб., обязательные работы до 240 часов, исправительные работы до 2 лет (ст. 173.2 УК РФ).

На срок до 3 лет можно лишиться свободы, если для регистрации ИП приобрел, похитил или получил путем обмана паспорт или использовал незаконно полученные персональные данные.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 172-ФЗ от 24.06.2024

Если вы всё ещё ведете бизнес от лица ИП-мамы или брата, подумайте над тем, стоит ли оно того. Когда вы рассказываете кому-то о том, что у вас группа компаний и в нее входят 3, 4 или 10 ИП, счетами которых управляете вы, отчетность по которым сдаёте вы, операционную деятельность по которым ведёте вы, вспомните о существовании статьи 173.1 и 173.2 УК РФ.

Читать полностью…

✅ Как ИП доказать налоговой службе связь со льготными регионами

С 1 января 2025 года налоговая миграция перестала давать быстрый эффект: в течение трех лет после смены региона с более высокой налоговой ставкой на регион с пониженной нужно уплачивать налог по прежней ставке (п. 2 ст. 346.21 НК). А предприниматели, сменившие место регистрации в 2024 году, теперь вынуждены подтверждать фактический характер своего переезда.

Самое главное:

● С 2025 года после переезда налог пониженной ставки не применяется три года.
● ИП, сменившие регион в 2024 году, должны подтвердить фактический переезд.
● ФНС считает фиктивной миграцию без офиса, сотрудников и фактической деловой активности.
● Доказательствами служат жилье, аренда, региональные контрагенты и IP-адреса.
● При проверке важно сотрудничать с налоговой и заранее собрать подтверждения.

Читать полностью…

Налоговики сообщили, какой электронный документ с 2026 года надо применять при отгрузках

Изменения затронут организации и ИП, которые используют электронные ТОРГ-12 и акты выполненных работ. Сейчас эти документы составляются по форматам, утвержденным приказами ФНС от 30.11.15 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552. Однако с 1 января 2026 года эти форматы будут упразднены (приказ ФНС от 20.01.25 № ЕД-7-26/28@).

Это означает, что со следующего года налогоплательщики не смогут обмениваться через операторов ЭДО юридически значимыми актами и товарными накладными. Единственным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку, станет универсальный передаточный документ. Его формат (5.03) утвержден приказом ФНС от 19.12.23 № ЕД-7-26/970@. 

УПД сочетает в себе функции первичного учетного документа и счета-фактуру. Его можно использовать:

— для оформления товарной накладной или акта сдачи-приемки, объединенными со счетом-фактурой. 
— вместо отдельной электронной накладной или счета-фактуры. 

В налоговом ведомстве рекомендуют бизнесу начать переход на УПД заранее. «Это позволит плавно интегрировать новый стандарт в учетные системы и избежать авралов в конце 2025 года», — отметили в УФНС.

При этом в главном налоговом ведомстве уточнили, что изменения не затронут:

— Бумажные товарные накладные и акты выполненных работ;
— Неформализованные электронные документы.

Например, если контрагенты обмениваются бумажными актами и электронными счетами-фактурами, они смогут продолжать работать в том же порядке и после 1 января 2026 года. 

Источник: buhonline.ru

Читать полностью…

ИП на ПСН нужно сдавать 6-НДФЛ по месту деятельности

ИП зарегистрирован в одном регионе, а патенты на розничную торговлю оформлены в двух соседних регионах. В этих торговых точках работают два сотрудника. Нужно ли сдавать два отчета 6-НДФЛ по каждому сотруднику отдельно, указывая два разных ОКТМО, спросил пользователь.

Да, ИП представляет отдельные расчеты 6-НДФЛ по своим наемным работникам с указанием соответствующих ОКТМО в налоговые по месту деятельности в связи с применением ПСН (п. 2 ст. 230 НК), ответили налоговики в рубрике вопросов и ответов.

Читать полностью…

Эксперты ТПП прогнозируют уход малого бизнеса в тень из-за реформы НДС

Если порог дохода для бизнеса на УСН, с которого нужно платить НДС, снизят с 60 млн до 10 млн, предприятия в отраслях с низкой рентабельностью будут либо вынуждены закрываться, либо уводить часть оборота в наличные или дробить компании. Так считают авторы исследования из центра «Аналитика. Бизнес. Право» и эксперты Торгово-промышленной палаты России (ТПП), которое имеется в распоряжении Forbes.

В первую очередь это касается розничной торговли, где средняя рентабельность составляет 6%. В этой сфере эксперты прогнозируют уход в тень от 30 до 40% ИП и юрлиц с выручкой от 10 млн до 30 млн руб. Так же оцениваются риски для предпринимателей в сфере недвижимости (рентабельность 9%). В частном образовании из официального поля могут уйти 25-30% организаций при рентабельности 9%. Среди подрядчиков компаний-застройщиков и в сфере профессиональных услуг в тень могут «спрятаться» 20-25% предпринимателей при рентабельности 10% и 9,2%, соответственно.

Помимо этого компании в этих сферах рискуют оказаться на пороге закрытия. Согласно исследованию, в розничной торговле это грозит до 25–35% организаций с выручкой 10-30 млн. В сферах частного образования, профессиональных и бытовых услуг — до 15–20%.

Даже если малый бизнес не будет формально закрываться, государство может потерять 61,4 млрд руб. из-за его ухода в тень, подсчитали, авторы исследования. Если остановится 15-20% предприятий, то бюджет практически не получит дополнительных доходов. При закрытии 25-30% организаций эксперты прогнозируют недостаток допдоходов.

В качестве решения в ТПП и центре «Аналитика. Бизнес. Право» предлагают снизить порог выручки для НДС до 30 млн. В этом случае фискальная эффективность сохранится, а риски массовых закрытий и ухода малого бизнеса в тень будут минимизированы.

Напомним, в сентябре правительство внесло в Госдуму законопроект № 1026190-8. Помимо падения порога для уплаты НДС н УСН, есть и другие поправки к Налоговому кодексу: НДС вырастет с 20 до 22%, IT-компании потеряют большую часть льгот, а МСП столкнется с ростом страховых взносов до 30%. Изменения должны вступить в силу с 1 января 2026 года.

Читать полностью…

REKONFA Live

6 ноября приглашаем рекламодателей, агентства и рекламные площадки обсудить технологии, маркетинговые инструменты и актуальные новинки. Ключевые участники рынка поделятся опытом и расскажут:

— О ситуации на рынке рекламы
— Как продвигать и продавать в интернете в 2025 году
— Как бизнесу адаптироваться к меняющимся условиям

Вас ждут доклады на актуальные темы, классный нетворкинг, вдохновляющая атмосфера для творчества и креатива.

Встречаемся 6 ноября в Москве. Для тех, кто не сможет приехать, организуем интерактивное digital-шоу. Мероприятие бесплатное, нужно только зарегистрироваться.

Зарегистрироваться

#реклама 18+
ya.rekonfa.ru
О рекламодателе

Читать полностью…

✅ Закрыть деятельность ИП можно не приходя в налоговый орган

Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность не по месту его регистрации, это можно сделать с помощью сервисов ФНС.

Самый простой и удобный способ прекратить деятельность – через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», подсказывает УФНС.

В ЛК нужно найти раздел «Прекратить деятельность в качестве ИП». Система предложит написать заявление формы Р26001, где большинство полей заполнится автоматически. Потом необходимо его подписать — с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) или бесплатной неквалифицированной, которую можно выпустить в приложении «Госключ».

Также закрыть предпринимательскую деятельность онлайн можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Чтобы убедиться, что процедура закрытия бизнеса прошла успешно, можно воспользоваться сервисом «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Он подтвердит, что гражданин больше не ИП, если процедура снятия с учета прошла удачно.

УФНС также напомнило, что прекращение деятельности ИП требует выполнения ряда действий в определенном порядке.

Сначала нужно:

● удостовериться в сдаче отчетности полностью — включая период, в котором деятельность будет прекращена;
● провести сверку по налоговым обязательствам.

Проще всего это сделать, заказав акт сверки расчетов в ЛК ИП. Он покажет все начисления, уплаты, а также наличие пени или штрафов.

Кроме того, при прекращении деятельности ИП обязан уплатить страховые взносы за весь период деятельности. За расчетный период 2025 года фиксированная сумма взносов — 53 658 рублей.

Рассчитать сумму платежей за неполный год поможет сервис ФНС «Калькулятор расчета страховых взносов».

Читать полностью…

ИП разрешили подавать декларацию по УСН через личный кабинет
https://pravo.ru/news/260768/

Индивидуальные предприниматели могут заполнить и подать декларацию по УСН в личном кабинете налогоплательщика, говорится в сообщении ФНС.

Сейчас инструмент работает в тестовом режиме, но все поступающие декларации рассматриваются налоговой в общем порядке — так же, как и полученные по другим каналам, сообщили в службе.

Новая функция доступна пользователям, у которых есть квалифицированная электронная подпись. Заполнить и направить декларацию можно в личном кабинете в разделе «Жизненные ситуации-НБО». Кроме того, заполнить документ можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», а после подписания отправить файл в личный кабинет.

В мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» также доступна функция отслеживания статуса поданной декларации.

Читать полностью…

Льготные пониженные ставки УСН в регионах могут ограничить, чтобы не было фиктивной миграции бизнеса

Власти хотят снизить масштабы фиктивной налоговой миграции предпринимателей в регионы РФ с льготными ставками по упрощенке. Будет единая федеральная ставка для всех.

Правительство готовит поправки, которые ограничат регионы в возможности самостоятельно устанавливать льготные ставки налога для предпринимателей на УСН.

Сейчас региональные власти могут снизить ставку до 1% при объекте налогообложения «Доходы» и до 5%, если действует схема «Доходы минус расходы». Изменения предусматривают, что минимальный порог будет установлен на федеральном уровне. Об этом пишет РБК.

Ожидается, что нововведения позволят исключить различия между регионами и пресечь фиктивную регистрацию бизнеса в городах с наиболее выгодными условиями.

Недавно мы писали, что несмотря на запрет Минфина применять пониженные ставки по УСН в течение трех лет после переезда, в регионах со льготами все равно продолжают регистрироваться.

Читать полностью…

Должен ли ИП на УСН платить налог с дохода, полученного за границей?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4972/hdoc

❓Вопрос аудитору: Предприниматель на УСН, зарегистрированный в РФ, открыл ИП в Киргизии. Возникает ли доход на упрощенке при переводе денежных средств из Киргизии в РФ, если налоги уже уплачены за границей?

✅ Ответ: Доход, который предприниматель на УСН получил в качестве ИП в Киргизии, облагается единым налогом в РФ.

🔻Объяснение следующее.

По закону организации и предприниматели на УСН учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), а также внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Доходы учитываются кассовым методом, то есть на день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях (пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов) (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).

Из НК РФ следует, что налогом при УСН облагаются доходы, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ. Это относится и к предпринимателям на УСН.

Таким образом, доходы, полученные ИП на УСН от предпринимательской деятельности за пределами РФ (в т. ч. в Киргизии), облагаются единым налогом на УСН в РФ в общеустановленном порядке.

Положения главы 26.2 НК РФ не содержат специальных норм по устранению двойного налогообложения. Единый налог, уплачиваемый при УСН, не является идентичным (аналогичным) налогам, на которые действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому нормы соглашений на него не распространяются (Соглашение между Правительством России и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения…", письма Минфина России от 09.04.2025 № 03-11-06/2/32569, от 04.10.2022 № 03-04-05/95640, от 31.05.2016 № 03-08-13/31219).

Читать полностью…

При закрытии ИП на УСН сдать декларацию и заплатить налог нужно не позже установленного срока

ИП на УСН 15% без работников спросил, можно ли перед закрытием бизнеса заранее оплатить взносы и налоги и подать декларацию за этот год, так как после подачи заявления отзовется КЭП, и сделать это будет невозможно.

С учетом положений п. 2 ст. 346.23 НК, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25 числа следующего месяца после прекращения предпринимательской деятельности на УСН, ответили налоговики в чате ФНС.

Заплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Читать полностью…

Адвокаты смогут применять УСН при ведении иной предпринимательской деятельности
https://www.garant.ru/news/1882713/

В соответствии с подп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований (Проект федерального закона № 1026190-8).

Указанную норму планируется уточнить, дополнив ее оговоркой о том, что данное ограничение не распространяется на предпринимательскую деятельность, не связанную с адвокатской деятельностью, осуществляемую в качестве индивидуального предпринимателя.

Напомним в связи с этим, что в 2023 году Верховный Суд РФ пришел к выводу, что НК РФ не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве ИП в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката. Позднее дело было пересмотрено, но выводы, сделанные ранее, остались в силе.

Уточнение положений НК РФ призвано исключить двоякое толкование упомянутой нормы.

Читать полностью…