ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 December 2023 08:30

Как организации и ИП перейти на УСН с 2024 года
Статьи

Организации и ИП, планирующие перейти на применение УСН в 2024 году, должны до конца текущего года представить в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. При этом законодательством установлен целый ряд ограничений и запретов на применение УСН. Рассказываем, кто может перейти на применение упрощенки с 2024 года и как это правильно сделать.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 December 2023 07:12

Патент выдан до конца 2023 года: до какого числа его можно оплатить?
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/12/20823_patent-vydan-do-konca-2023-goda-do-kakogo-chisla-ego-mozhno-oplatit

Индивидуальные предприниматели на ПСН должны полностью заплатить за патент до окончания срока его действия. Если этот срок истекает 30 или 31 декабря 2023 года, то оплатить стоимость патента нужно не позднее 9 января 2024 года. Такие разъяснения приводит УФНС по Томской области.

Общие правила оплаты патента приведены в пункте 2 статьи 346.51 НК РФ. Если патент выдан на 6 месяцев или меньше, то оплатить его можно в любое время до конца срока действия. Если на срок от 6 до 12 месяцев, то необходимо сделать два платежа:

● 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
● 2/3 стоимости — в оставшийся срок, но не позднее срока окончания его действия.

В 2023 году 30 и 31 декабря являются выходными. Поэтому если крайний срок оплаты патента выпадает на эти дни, то он переносится на ближайший рабочий день — 9 января 2024 года.

Патент оплачивается посредством единого налогового платежа на единый налоговый счет — ЕНС. Уточнить реквизиты платежки можно в разделе «Все о ЕНС». Также в 2023 году ИП могут заплатить за патент отдельным платежным поручением, указав код бюджетной классификации для ПСН. Подавать уведомление о «патентном» налоге не надо. Инспекторы сами спишут средства с единого налогового счета при наступлении срока уплаты.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 December 2023 14:50

Фиксированные взносы ИП за 2023 год: размер, КБК, как платить

Совокупный фиксированный взнос за 2023 год при доходе до 300 тыс. рублей составляет 45 842 рублей. Рассказываем подробности.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 December 2023 08:42

📝 ИП могут получать письма из ФНС не по месту прописки. Но надо подать заявление

Для получения от налоговиков корреспонденции не по адресу места жительства необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию, обслуживающую физлиц, с заявлением.

Форма заявления – № 1А (КНД 1112019).

В этом бланке предусмотрено указание места жительства (места пребывания) в РФ, адреса для направления документов, а также периода времени, в течение которого налоговики могут направлять документы по заявленному адресу.

Это заявление предусмотрено для ИП, частных нотариусов, адвокатов, физлиц. Юрлица его применять не могут.

Налоговая корреспонденция для юрлиц направляется им почтой на адрес, указанный в ЕГРЮЛ. Об этом предупреждает УФНС по Белгородской области.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 December 2023 16:12

ФНС России (VK)

ФНС России напоминает о сроках перехода на патентную систему налогообложения с 1 января 2024 года

📆 Для перехода на ПСН необходимо подать заявление о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала ее применения. Чтобы использовать ПСН с 1 января 2024 года, заявление рекомендуется подать не позднее 15 декабря 2023 года.

✅ Патент выдается с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Если налогоплательщик направит заявление на получение патента через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (https://clck.ru/32joLM) или по телекоммуникационным каналам связи, то получит его в электронном виде. При этом получать документ в налоговом органе на бумаге не требуется. В то же время, если ИП обратится в налоговый орган для получения патента на бумажном носителе, то ему его выдадут.

🟰 Напоминаем, что на сайте ФНС России можно рассчитать сумму налога по ПСН с помощью сервиса «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента» (https://clck.ru/FGoh4).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 December 2023 12:50

С 1 января действуют новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов по ЕСХН, УСН и ПСН
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14141741/

С 1 января 2024 года применяются новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) по ЕСХН, УСН и ПСН. В них актуализированы разделы (наименование граф разделов) и порядок заполнения:

● актуализированы титульные листы: теперь не нужно заполнять адрес места нахождения организации (места жительства ИП), наименование субъекта РФ, где получен патент;
● отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для заверения в налоговый орган;
● налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», теперь не надо заполнять раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период», так как он исключен из формы.

Утверждение новых книг учета доходов и расходов (книги доходов) по ЕСХН, УСН и ПСН обусловлено принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В новой редакции в том числе установлено, что их форма и порядок заполнения теперь утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не Министерством финансов Российской Федерации (п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24 и 346.53 НК РФ).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 December 2023 13:54

Единый производственный процесс – повод для переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые

Предприниматель применял УСН 6% с даты постановки на учет. В проверяемом 2021 году ИП был работодателем, численность сотрудников составляла 1 человек. Проведя камеральную проверку РСВ за 9 месяцев 2021 года, ИФНС насчитала страховые взносы и НДФЛ с дохода 15 граждан, получивших от этого ИП доход как самозанятые.

🔻Итоги рассмотрения дела в суде:

1️⃣ акты выполненных работ по установке оконных блоков представлены в ИФНС и суду не были,
2️⃣ самозанятые получали задачи на объем устно, прием работы вел начальник цеха, он же проводил инструктаж по технике безопасности и вел журнал,
3️⃣ для всех самозанятых была установлена одинаковая продолжительность рабочего дня: с 09.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00, с предоставлением выходных (суббота, воскресенье),
4️⃣ в спорный период времени иным лицам аналогичных услуг не оказывали,
5️⃣ статус НПД физическими лицами был приобретен в большинстве случаев непосредственно перед заключением договора с ИП
6️⃣ выплаты физическим лицам носили систематичный характер, осуществлялись в среднем 2 раза в месяц: в первой и во второй половине месяца,
7️⃣ ИП обеспечивал своим подрядчикам условия труда, предоставлял инструменты, материалы и механизмы, на производственной площадке проводился инструктаж по технике безопасности, с ведением соответствующего журнала.

Приведенные обстоятельства опровергают возможность самостоятельного оказания услуг предпринимателю каждым из привлеченных самозанятых лиц, указывая на то, что физические лица при исполнении обязанностей являются частью производственного коллектива и выполняют конкретную функцию в рамках производственного процесса. Значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат, физические лица вовлечены в непрерывный процесс труда, являются частью производственного коллектива.

Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг, обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг, в том числе несли расходы, связанные с оказание этих услуг (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие), как это характерно для сторон в гражданско-правовых отношениях, предпринимателем в материалы дела не представлено. #самозанятые

Документ: Постановление АС Центрального округа от 01.11.2023 по делу № А64-8048/2022

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 December 2023 10:37

Переход на ПСН с 2024 года: узнайте, сколько это стоит

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2024, подать соответствующее заявление нужно не позднее 15.12.2023. Если вы еще не определились, стоит ли игра свеч, можно воспользоваться калькулятором ФНС для расчета стоимости патента.

Для того, чтобы узнать сумму «патентного» налога, в специальных полях сервиса нужно выбрать:

- год;

- период действия патента (максимум – 1 календарный год);

- регион;

- муниципальное образование;

- вид деятельности, в отношении которого будет применяться ПСН.

В некоторых случаях нужно будет ввести дополнительный показатель. Например, если вы планируете заниматься розничной торговлей через стационарные торговые объекты с торговым залом, потребуется указать площадь объекта.

После того, как вы введете все данные и нажмете кнопку «Рассчитать», на экране отразится стоимость патента и график платежей.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 December 2023 14:41

✅ Как закрыть ИП удаленно? Инструкция

Если вы не успели завершить все дела перед отъездом, можно решить многие юридические вопросы удаленно — через интернет или по доверенности.

Закрыть статус индивидуального предпринимателя (ИП) можно полностью онлайн. Главное — соблюстинесколько требований:

● Все штрафы, налоги и пени перед закрытием должны быть оплачены в ИФНС
● Если у вас есть сотрудники, вся команда должна быть уволена, а зарплаты выплачены
● После оплаты всех сумм банковский счет ИП должен быть закрыт
● Все декларации ИП необходимо сдать, даже за неполный период

По закону до закрытия можно выполнить только первые два — выплату налогов и штрафов и расчет с сотрудниками, а остальные уже после прекращения деятельности, но на практике налоговые органы часто отказываются принимать заявления без выполнения всех пунктов.

Необходимые документы для закрытия ИП

❏ Заявление о закрытии ИП.

❏ Квитанция на оплату госпошлины в размере 160 рублей — можно оплатить на официальном сайте или в любом отделении Сбербанка.

Подача документов в налоговую инспекцию

Собранные документы нужно подать в ФНС: онлайн, в МФЦ или в налоговом органе, где ИП был на учете.

При закрытии ИП онлайн на сайте ФНС нужно подать заявление о закрытии ИП и прикрепить скан-образ либо фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере, а также селфи с открытым паспортом. После подачи документов нужно оплатить госпошлину и дождаться решения в течение 5 дней. Ответ с решением о закрытии придет вам на электронную почту.

После закрытия ИП

Помните, что даже после закрытия ИП, нужно оплатить налоги, штрафы и любые долги, возникшие во время работы. Неуплата может привести к судебным разбирательствам и уголовному делу.

Также, если перед закрытием вы выполнили не все условия из списка выше, разобраться с ними надо будет как можно скорее.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 December 2023 07:19

Для перехода на ПСН с начала 2024 года нужно подать документа не позднее 15 декабря

УФНС предупредило индивидуальных предпринимателей, что для перехода с 1 января 2024 года на патентную систему налогообложения заявление на получение патента необходимо подать не позднее 15 декабря 2023 года.

В своем сообщении ведомство напоминает, что статья 346.45 НК РФ обязывает ИП представить заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Подать документы на патент ИП можно в любом налоговом органе субъекта РФ, независимо от места регистрации.

Заявление представляется в налоговый орган по форме №26.5-1 (КНД 1150010) лично или через представителя, направляется по почте или передается в формализованном электронном виде по ТКС или личный кабинет ИП.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 December 2023 13:51

✅ Как уменьшить налоги по новым правилам Как уменьшать налог УСН и ПСН на взносы

В этом году уже несколько раз менялись способы по уменьшению налогов на взносы. То заявления о зачете, то платежки-02, то уплата вообще не нужна, то 1% нельзя учесть в 2023 году, то можно.

31 июля 2023 года приняли закон, который в корне поменял правила уменьшения налогов по ПСН и УСН «доходы» на фиксированные взносы. Причем норма заработала задним числом с 1 января 2023 года. Теперь фиксированные взносы и взносы за работников учитываются по-разному.

Итак, разберем как уменьшать налог УСН и ПСН на взносы.

✅ ИП на УСН «доходы» без работников.

Фиксированные взносы ИП за 2023 год идут на уменьшение до 100% налога независимо от факта уплаты. А взносы ИП 1% с дохода за 2023 год идут на уменьшение до 100% налога в 2023 или в 2024 году (по выбору).

✅ ИП на УСН «доходы» с работниками.

Фиксированные взносы ИП за 2023 год идут на уменьшение до 50% налога в 2023 году независимо от факта уплаты. А взносы ИП 1% с дохода за 2023 год идут на уменьшение до 50% налога в 2023 или в 2024 году (по выбору).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 December 2023 07:22

Больничный с предоплатой // Ведомства согласовывают поправки о добровольном соцстраховании самозанятых и ИП
https://www.kommersant.ru/doc/6394536

Минтруд доработал модель добровольного социального страхования самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которую начал формировать более года назад. Готовящийся ведомством законопроект предусматривает возможность добровольной уплаты соцвзноса для получения ими выплат по больничным листам. При этом, по данным “Ъ”, Минтруд уже не настаивает на том, что желающие перейти на новое страхование женщины — индивидуальные предприниматели должны отказываться от уплаты действующих добровольных взносов для получения пособия по беременности и родам.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 December 2023 15:29

Если ИП на УСН выгодно продал валюту, надо заплатить налог

Налогом по УСН облагаются не только доходы от реализации, но и внереализационные. К таким, в частности, относится курсовая разница.

ФНС в письме от 06.10.2023 № ЗГ-3-17/12982 рассмотрела ситуацию, когда ИП продал иностранную валюту со своего счета по курсу выше курса ЦБ.

При получении доходов в валюте они учитываются для налога по УСН на дату поступления денег на валютный счет налогоплательщика.

При этом доходы в виде положительной курсовой разницы при отклонении курса продажи валюты от официального курса ЦБ признаются внереализационным доходом на дату перехода права собственности на эту валюту.

Таким образом, у ИП, продающего валюту по курсу выше курса ЦБ на дату перехода права собственности на нее, образуется положительная курсовая разница, которая идет в доходы по УСН.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 December 2023 09:48

Утрата права на проживание в РФ лишает иностранца статуса ИП

Эксперты ФНС разъяснили, утрачивает ли силу государственная регистрация ИП - иностранного гражданина при аннулировании документа, подтверждающего его право временно или постоянно проживать в РФ.

Ведомство напоминает, что документами, подтверждающими право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, являются разрешение на временное проживание либо вид на жительство.

В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация гражданства в качестве ИП утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.

При этом временно пребывающий иностранный гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не может.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 December 2023 09:52

ИП будет проще получить оплачиваемый больничный

Разработан законопроект, предлагающий изменить «больничные» правила для ИП, добровольно уплачивающих взносы на ВНиМ за себя.

Сейчас ИП получает право на оплачиваемый больничный в году, следующем за годом уплаты добровольных взносов.

Так вот, теперь предлагается установить, что ИП (нотариусы, адвокаты и т.д.) получают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты добровольных взносов на ВНиМ за календарный год, в котором наступил страховой случай.

То есть, если ИП уплатит взносы за 2024 год, право на оплачиваемый больничный он получит также в 2024 году.

Источник: Законопроект № 502777-8

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 December 2023 13:38

ФНС России (VK)

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

❗️ Напоминаем, что направлять в банк платежные распоряжения со статусом «02» вместо уведомления (https://clck.ru/33q2ai) об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря (https://clck.ru/sJM4f).

📧 Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем его можно оформить сразу на несколько периодов.

💻 Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При отправке из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

ℹ️ Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на нашем сайте (https://clck.ru/Wrw4V).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

21 December 2023 13:48

Вывод денег через ИП-управляющего: как сделать, чтобы не заподозрили в уклонении от уплаты налогов

Обычно юрлицом управляет генеральный директор. Он подписывает договоры, издает приказы и в целом отвечает за работу всей компании. Иногда вместо директора в качестве руководителя действует индивидуальный предприниматель. Разбираемся в особенностях его работы как управляющего.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 December 2023 11:50

🚗 Путевой лист для ИП: понятие, особенности и способы заполнения

Путевой лист для индивидуального предпринимателя является ключевым документом, целью которого является координация и отслеживание рабочего времени сотрудников. Благодаря ему ИП может надлежащим образом планировать свою деятельность, контролировать исполнение обязанностей, а также поддерживать прозрачность и ответственность в различных бизнес-процессах.

В путевом листе обычно фиксируется данные о работнике, его выполняемые задачи и маршруты, а также время начала и завершения рабочего дня. Для ИП важно грамотно подходить к оформлению этого документа, зная все требования и правила заполнения. В противном случае при обнаружении недочётов и ошибок предприниматель может столкнуться с судебными трудностями и финансовыми взысканиями.

В данной статье мы обсудим ключевые моменты путевых листов, а также проанализируем изменения, внедрённые в текущем году. Кроме того, мы предложим краткое руководство по правильному заполнению этого документа.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 December 2023 10:47

Налоговики назвали крайний срок для подачи уведомления о переходе на УСН с 2024 года
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/12/20796_nalogoviki-nazvali-krajnij-srok-dlya-podachi-uvedomleniya-o-perexode-na-usn-s-2024-goda

Организации и ИП, которые планируют с начала следующего года перейти на УСН или ЕСХН, должны уведомить об этом налоговиков до 31 декабря текущего года. Поскольку 31 декабря 2023 года является выходным днем, срок сдачи уведомления переносится. Такие разъяснения приводит УФНС по Чувашской Республике.

По общему правилу, если крайний срок сдачи документа приходится на выходной день, то этот срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, налогоплательщики, которые планирует применять «упрощенку» или ЕСХН со следующего года, должны подать уведомление не позднее 9 января 2024 года. Форма уведомления о переходе на УСН (№ 26.2-1) утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@, а уведомления о переходе на ЕСХН (№ 26.1-1) — приказом ФНС от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@.

Также в указанный срок (то есть не позднее 9 января) можно подать уведомление по форме № 26.2-6. Оно нужно в том случае, если «упрощенщик» планирует с начала года сменить объект налогообложения. Например, перейти с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы».

Как отмечают налоговики, специального способа подачи уведомления о переходе на УСН и ЕСХН нет. Поэтому его можно передать в налоговый орган любым удобным способом: на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, через систему для сдачи отчетности или через личный кабинет налогоплательщика.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 December 2023 15:25

Мораторий на внеплановые проверки многих юрлиц и ИП: правительство продлило меру на 2024 год

В новом году продолжат проводить внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия по сокращенному числу оснований.

Речь идет о продлении действия антикризисной нормы, которая разрешает проводить такие мероприятия в том числе по согласованию с прокуратурой, например:

● при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований;
● при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан.

То же касается внеплановых проверок по Закону о защите прав юрлиц и ИП. #проверки

Документ: Постановление Правительства РФ от 14.12.2023 N 2140

© КонсультантПлюс

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 December 2023 08:00

📕 Закрытая подборка каналов которыми пользуются юристы

Мы собрали в одном месте то, что все читают и молчат.

📌 В папке: ежедневная публикация свежих правовых актов, кейсы по судебной практике, налогам, сфере социального обеспечения, IT, бесплатные актуальные формы документов для юристов и граждан, новости которые обсуждают юристы и многое другое.

Ссылка на папку:

🗂 /channel/addlist/4qy5ye1uPsA1NDU6

Удобно, когда вся информация находится в одном месте.

Как получить доступ к папке:

1️⃣ Обновиться до последней версии Telegram (публичные папки - это новая механика Telegram, работает только в последних версиях)

2️⃣ Нажать на эту ссылку:
/channel/addlist/4qy5ye1uPsA1NDU6

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 December 2023 12:47

ИП, осуществляющие продажу пива, должны сверить адреса объектов со справочником ЕГАИС

Росалкогольтабакконтроль рекомендовал индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство или продажу пива, проверить, чтобы все места осуществления деятельности были добавлены в справочник ЕГАИС.

В своем сообщении ведомство отмечает, что по правилам маркировки пива Росалкогольтабакконтроль направляет в  систему мониторинга информацию о местах осуществления деятельности ИП при регистрации участников оборота товаров и актуализации сведений об их местах осуществления деятельности.

В связи с чем, индивидуальным предпринимателям до 15 января 2024 года необходимо проверить, что все места осуществления деятельности добавлены в справочник ЕГАИС с указанием глобального уникального идентификатора адресного объекта в федеральной информационной адресной системе (FIAS ID).

В случае отсутствия места осуществления деятельности (зарегистрировано без указания FIAS ID) индивидуального предпринимателя в справочнике ЕГАИС индивидуальный предприниматель может его добавить посредством Домашней страницы УТМ ЕГАИС.

Росалкогольтабакконтроль также предупреждает, что проверка мест осуществления деятельности в информационных системах ФНС РФ может составлять до 5 дней. При этом для добавления в справочник ЕГАИС мест осуществления деятельности:

● должна быть установлена последняя версия УТМ ЕГАИС (актуальная версия УТМ ЕГАИС доступна для скачивания в разделе «Транспортный модуль» в личном кабинете на портале: service.egais.ru;
● адреса мест осуществления деятельности и идентификаторы адресного объекта в федеральной информационной адресной системе (FIAS ID) в ЕГАИС и ГИС МТ должны совпадать.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 December 2023 10:44

ИП на упрощенке могут не заполнять раздел IV книги учета доходов и расходов за 2023 год
https://www.v2b.ru/2023/12/13/ip-na-uproschenke-mogut-ne-zapolnyat-razdel-iv-knigi-ucheta-dohodov-i/

Многие предприниматели на упрощенке задаются вопросом как заполнять книгу учета доходов и расходов (далее-Книга) за 2023 год. ФНС пришлось выпустить письмо, чтобы ответить на этот вопрос.

Проблема заключается в том, что в 2023 году ИП на УСН с объектом налогообложения доходы согласно НК РФ уменьшают рассчитанную сумму налога на подлежащие уплате в данном налоговом периоде суммы пенсионных и медицинских страховых взносов.

В предыдущих налоговых периодах такие предприниматели уменьшали налог и авансовые платежи на суммы уплаченных страховых взносов. Для расчета налога на УСН суммы уплаченных страховых взносов отражались в разделе IV Книги. Этот раздел не предполагает отражения начисленных страховых взносов.

Форма и порядок заполнения Книги утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Действующие в настоящее время форма Книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России в 2012 году.

В связи с новыми правилами исчисления налога на УСН необходимость в IV разделе Книги отпала. К сожалению, приказ ФНС России, утверждающий новую форму и порядок заполнения Книги пока не действует.

Исходя из вышесказанного, ФНС России разрешила ИП на упрощенке при оформлении старой Книги за 2023 года не заполнять раздел IV.

📃 Письмо ФНС России от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 December 2023 07:53

Низкая региональная ставка налога по УСН не работает при высоком доходе

Региональные власти могут снижать ставки по УСН, но не все, а только стандартные. Повышенные ставки установлены на федеральном уровне и регионы их не регулируют.

ИП платит налог по УСН «доходы» по ставке 1%. Но его доходы приближаются к лимиту для обычных ставок (188,5 млн рублей). После превышения ставка 1% уже применяться не может и будет повышенная ставка 8%.

Лимиты дохода по УСН в 2023 году такие:

● 188,55 млн рублей – для стандартных ставок УСН (150 млн х 1,257);
● 251,4 млн рублей – для повышенных ставок УСН (200 млн х 1,257).

Таким образом, с дохода в 188,55 млн руб. ИП платит налог по ставке 1%, с дохода, превышающего этот лимит, но до 251,4 млн руб. – налог по ставке 8%.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 December 2023 14:48

Может ли ИП применять ПСН для продажи товаров через крупные интернет‑магазины
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/7/16649_minfin-razyasnil-mozhet-li-ip-primenyat-psn-dlya-prodazhi-tovarov-cherez-krupnye-internet-magaziny

ИП часто продают свой товар через крупные торговые интернет-площадки — Озон, Вайлдберриз, Яндекс.Маркет, Сбермегамаркет. Можно ли при такой продаже применять ПСН — патентную систему налогообложения? Читаем Налоговый кодекс и делаем выводы.

Виды деятельности, которые переводятся на патент, перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. К ним относится и розничная торговля (подп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Под розничной торговлей, как гласит подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ, понимается торговля товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. В целях применения ПСН к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Из сказанного следует, что деятельность интернет-магазинов не является розничной торговлей. Поэтому такую деятельность нельзя перевести на ПСН. К такому же выводу приходят и специалисты Минфина в письме от 02.06.21 № 03-11-11/43056. Авторы добавляют, что этот вывод распространяется и на ИП-принципалов, которые реализуют товары через интернет-сайты (интернет-магазины) в рамках агентского договора.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 December 2023 12:50

уплаченных по ПСН, в счет задолженности по налогу на имущество
https://www.v2b.ru/2023/12/11/sud-schet-narusheniem-raspredelenie-v-ramkah-ens-platezhey/

Арбитражный суд города Москвы рассмотрел иск индивидуального предпринимателя к налоговой инспекции о распределении уплаченного налога в уплату по ПСН. Платежи по приобретенным 20 декабря 2022 года патентам были перечислены 28 марта 2023 года двумя платежками с назначением «оплата патента от 20.12.2022». На следующий день налогоплательщик представил уведомление о принадлежности сумм на КБК ПСН. Однако инспекция в рамках ЕНС распределила их в счет уплаты задолженности по налогу на имущество, которая составляла более 1 млн рублей.

Налогоплательщик не согласился с таким решением, так как несвоевременная оплата патентов могла лишить его права на применение ПСН. К тому же задолженность по налогу на имущество была частично списана налоговым органом, а частично погашена налогоплательщиком.

В досудебном порядке решить спор не удалось. Поэтому налогоплательщик обратился в суд, который встал на сторону истца.

Чем руководствовался суд, принимая такое решение? Прежде всего, это включение в сальдо ЕНС задолженности по налогу, в отношении которой истек срок взыскания. Также судом учтено, что обязанность по уплате налога по ПСН возникла у налогоплательщика с момента получения патентов 20.12.2022. То есть, до вступления в силу нормы о переходе на ЕНС.

Следовательно, к платежам должны применяться правила 2022 года, тем более что перечислялись они на КБК патентной системы, а не в качестве ЕНП.

По решению суда инспекции предписано не только учесть патентные платежи на КБК ПСН, но и исключить начисленную пеню.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

08 December 2023 10:10

Разработаны проекты новых форм заявлений о госрегистрации ИП и о внесении изменений в ЕГРИП
https://www.garant.ru/news/1662205/

Налоговая служба подготовила проекты новых форм документов, предоставляемых в регистрирующий орган при госрегистрации юрлиц, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также требований к их заполнению. Изменения направлены на обеспечение более понятного для заявителя порядка их заполнения.

Так, обновляются формы следующих документов:

● заявления о госрегистрации физлица в качестве ИП (форма № Р21001);
● заявления о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (форма № Р24001);
● заявления о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП (форма № Р26001);
● заявления о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в ЕГРИП (форма № Р24002);
● заявления о госрегистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства (форма № Р26002).

Необходимость корректировки форм обусловлена введением поправок в Федеральный закон от 2 ноября 2023 г. № 519-ФЗ, предусматривающих внесение в ЕГРИП сведений о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Помимо этого, в обновленных формах будет предоставлена возможность отразить в ЕГРИП (или исключить из него) сведения о том, что ИП принадлежит производственный объект, отчуждение которого возможно при наличии заключения уполномоченного Правительством РФ федерального органа исполнительной власти о финансовой обеспеченности ИП или уведомления о сделке, предусмотренных законодательством в области охраны окружающей среды.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 December 2023 12:01

Новые правила 2023–2024: как ИП на ПСН и УСН уменьшить налоги на страховые взносы

После введения в 2023 году ЕНС существенно изменился порядок учета страховых взносов при расчете налога по УСН и ПСН. Разберем, по каким теперь правилам происходит уменьшение патента и налога по УСН на страховые взносы, какие особенности установлены в 2023 году и что нужно учесть в 2024 году.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 December 2023 08:22

Страховые взносы ИП в 2024 году
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2023/12/20747_straxovye-vznosy-ip-v-2024-godu

Предприниматели должны ежегодно платить в бюджет страховые взносы «за себя». Причем, с каждым годом размер этих платежей увеличивается. Расскажем, как, когда и сколько придется заплатить за 2024 год, и приведем примеры расчета взносов.

Содержание статьи:
● Страховые взносы ИП «за себя» в 2024 году
● Фиксированные взносы
● Размер страховых взносов ИП в 2024 году
● Когда и куда ИП платит взносы
● Когда ИП не платит взносы
● Сроки подачи уведомления по страховым взносам за 2024 год
● КБК по взносам ИП
● Страховые взносы за неполный год
● Уменьшение налогов на страховые взносы
● Ответственность за неуплату страховых взносов
● Размер страховых взносов за прошлые годы

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 December 2023 14:42

Каких ИП освободят от ККТ: новые поправки в закон 54‑ФЗ
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/12/20739_kakix-ip-osvobodyat-ot-kkt-novye-popravki-v-zakon-54-fz

ИП-репетиторы и ИП-тренеры будут освобождены от обязанности применять ККТ. Соответствующий законопроект с поправками в закон о ККТ внесен правительством РФ на рассмотрение Госдумы.

Сейчас работать без ККТ разрешено образовательным и физкультурно-спортивным организациям. А вот ИП, которые являются репетиторами и тренерами, могут не применять онлайн-кассу только в том случае, если перешли на патент или платят налог на профдоход.

Комментируемый законопроект устраняет этот пробел. Согласно поправкам, которые планируется внести в статью 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, от ККТ будут освобождены:

● ИП, осуществляющие образовательную деятельность на основании лицензии;
● ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта.

При этом указанные виды деятельности должны быть для предпринимателя основным видом бизнеса.

Предполагается, что освобождение от ККТ для репетиторов и частных тренеров начнет действовать с 1 сентября 2024 года.