Условие, при котором адвокат может работать на УСН

Подпунктом 10 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ установлен запрет на применение УСН нотариусами с частной практикой и адвокатами со своими адвокатскими кабинетами. При этом для компаний и ИП, которые оказывают юридические услуги, подобного запрета нет.

С 1 января 2026 года в НК РФ внесены поправки Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, которые смягчили запрет на УСН для адвокатов и нотариусов. Они могут работать на УСН, но только в отношении предпринимательской деятельности, не связанной с адвокатской. При этом нужно быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Ранее юристы, имеющие одновременно статус адвоката и зарегистрированные в качестве ИП, могли применять УСН в предпринимательской деятельности, не связанной с адвокатской, сославшись на определение Верховного Суда от 24 апреля 2023 г. № 305-ЭС22-27144 по делу № А40-68033/2022.

Теперь двойное толкование нормы исключено.

Читать полностью…

🔥Уже 9 декабря пройдет онлайн-конференция по налоговой реформе 2026 года

✅Бесплатная регистрация и программа тут >

В 2026 году налоговая реформа увеличит налоговую нагрузку на бизнес – рост НДС до 22%, отмена льготных ставок по взносам, снижение порога для освобождения от НДС на упрощенке и др. Новые правила и требования могут повлечь серьезные финансовые риски и сложности в управлении.

✔️Чтобы вы смогли выстроить грамотную стратегию на 2026 год, а не переплачивать в бюджет, приглашаем 9 декабря на онлайн-конференцию «Бизнес под ударом».

🎁Первый подарок получите сразу после регистрации: Большая таблица всех изменений для бизнеса — 2026. Вы уйдете с конференции с портфелем готовых решений на весь 2026 год.

📲Зарегистрироваться и забрать подарок >>>

Читать полностью…

Перейти на АУСН можно без счета в уполномоченном банке

Налоговую службу спросили – возможно ли применение АУСН без открытия расчетного счета в уполномоченных банках, если компания еще не вела деятельность, и р/с нет.

«Организации и ИП, изъявившие желание перейти на применение налогового режима автоУСН с 1 января следующего календарного года или с первого числа следующего месяца, должны на дату перехода на автоУСН соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ», — ответили налоговики.

Отсутствие у организации открытого расчетного счета в уполномоченном банке не является ограничением для применения автоУСН, уточнили они.

Научим работать на АУСН на новом онлайн-курсе «АУСН — 2026». Вы разберетесь со ставками и ограничениями для этого спецрежима, научитесь вести учет доходов и расходов. Получите пошаговый план перехода на АУСН и калькулятор расчета налоговой нагрузки на АУСН и УСН на 2026 год.

Читать полностью…

Обязанности ИП без сотрудников и самозанятых по персональным данным: разъяснения Роскомнадзора 2025

Если вы храните контакты клиентов, рассылаете уведомления или публикуете отзывы, вы по закону являетесь оператором персональных данных. Роскомнадзор в своем официальном ответе разъяснил, что не делает скидок на масштаб бизнеса: обязанности и ответственность для ИП без сотрудников и самозанятых такие же, как и для крупных компаний.

Читать полностью…

‌Уведомление о переходе на автоУСН можно подать онлайн
https://www.v2b.ru/2025/12/01/uvedomlenie-o-perehode-na-avtousn-mozhno-podat-onlayn/

Налоговая служба напомнила, что на сайте ФНС работает специальная страница, автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Там можно найти информацию о том, кто имеет право перейти на этот режим, в какие сроки это нужно сделать, как начать его применять, как налажено взаимодействие с банками и какие кредитные организации уполномочены работать в рамках автоУСН.

Перейти на неё можно, подав уведомление через «Личный кабинет юридического лица» на сайте Федеральной налоговой службы. Этот режим позволяет налоговым органам самостоятельно рассчитывать платежи, освобождая бизнес от необходимости сдавать большинство отчётных форм — включая декларацию по УСН, расчёты по НДФЛ и страховым взносам. Исключения возможны только в отдельных ситуациях, прямо указанных в законе.

Чтобы оформить переход, нужно зайти во вкладку «АУСН» и выбрать пункт «Подать уведомление о переходе на АУСН» или «Зарегистрировать АУСН». При отправке документа обязательно использовать квалифицированную электронную подпись.

Читать полностью…

💸 Семейный бизнес на УСН. Когда разделить, чтобы не платить заканчивается доначислением 20+ млн рублей

Семейный бизнес на УСН — это удобно, пока налоговая не увидит в нем схему дробления.

Дело № А53-118/2024 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.07.2025 Кто выиграл в кассации — налоговая инспекция (первая и апелляционная инстанции были за предпринимателя, кассация всё отменила и отправила на новое рассмотрение)

Действующие лица

● Главный герой — ИП Маврешко Сергей Геннадьевич (отец семейства).
● Жена — ИП Маврешко Елена Анатольевна.
● Сын и дочь — ИП Маврешко Руслан Сергеевич и ИП Маврешко Елена Сергеевна.
● Бизнес — сеть из 10 АЗС в Ростовской области.
● Налоговая — Межрайонная ИФНС № 25 по Ростовской области.

Цена вопроса

По результатам выездной проверки за 2019–2021 гг. доначислено:

● НДС — 14 587 932 руб.
● НДФЛ — 702 920 руб.
● Пени — 4 483 560 руб.
● Штрафы — 772 096 руб.

Итого более 20 миллионов рублей — именно столько, по мнению инспекции, недоплатил бюджет из-за «семейного дробления».

Что произошло простыми словами

В 2013 году отец подарил жене и детям несколько АЗС и бензовозы. Каждый родственник оформился как ИП на УСН «доходы минус расходы» (15 %, без НДС). Выручку поделили так, чтобы никто не вылез за лимит УСН (тогда 150–200 млн руб. в год). Всё работало под одним брендом «МС», с общими сотрудниками, одним IP-адресом, одной бухгалтерией, одним офисом и одним человеком, который реально всем рулил — отцом семейства.

Налоговая сказала: «Это не четыре самостоятельных ИП, это один бизнес, искусственно раздробленный, чтобы не платить НДС 20 % + НДФЛ».

Первая и вторая инстанции поверили предпринимателю: «Ведение бизнеса родственниками не нарушение, дарение было в 2013-м, деловая цель — сохранить семейное дело».

Кассация жёстко развернула: «Вы вообще все доказательства инспекции оценили по отдельности, а не в совокупности. Дело на новое рассмотрение».

Вот яркий пример изменения налоговых трендов и ужесточения контроля в отношении семейного бизнеса. То, что раньше было можно теперь нельзя. И такие факты нельзя игнорировать в работе, если вы хотите попасть под доначисления налогов. К сожалению, таковы реалии!

А когда суды встают на сторону бизнеса?

А теперь пример, когда бизнес выиграл у ФНС (дело № А52-1390/2023, АС Северо-Западного округа):

● Руководитель открыл магазины, потом перевёл часть на маму и сестру как ИП.
● У каждого — разные товары: компания — только алкоголь по лицензии, ИП — продукты и бытовая химия.
● Разные поставщики, разные покупатели, разные витрины.
● Родственники вели бизнес ещё до передачи (был свой опыт, а не открылись накануне повышения лимитов и налоговой реформы).

Итог: суд сказал — это НЕ дробление, это реальное разделение видов деятельности.

Выводы для бизнеса в 2025–2026 гг. (особенно накануне налоговой реформы 2.0)

1️⃣ Родственники на УСН — можно, но только если они реально самостоятельны. Иначе инспекция докажет ст. 54.1 НК РФ и доначислит налоги + штраф 20–40 %.

2️⃣ Главное правило 2025 года: доказательства оценивают только в совокупности. Один-два признака — ещё не приговор. Десять сразу — почти гарантированно проигрыш.

3️⃣Что чаще всего выдаёт незаконную оптимизацию в семейном бизнесе:

● Доходы родственников волшебным образом не превышают лимит УСН ±5 %.
● Один IP, один 1С, один бухгалтер, один директор «по факту».
● Нет договоров аренды офиса/склада/оборудования между родственниками.
● Родственники до «разделения» вообще не вели бизнес или работали у вас же.
● Один бренд, один сайт, один телефон в рекламе.

4️⃣ Как спать спокойно в 2026 году:

● Разделяйте виды деятельности, а не просто «по бумажке».
● Заключайте реальные договоры аренды, возмездного оказания услуг между ИП-родственниками.
● Платите за интернет, 1С, офис пропорционально — с НДС и первичкой.
● Пусть каждый ИП сам сдаёт отчётность с разных IP и компьютеров.
● Ведите раздельный учёт сотрудников (никаких «работает у всех, числится у одного»).
● Лучше вообще разные бренды и разные регионы.

Читать полностью…

Можно ли на УСН учитывать расходы на новогодние украшения и аниматоров?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5015/hdoc

❓Вопрос аудитору: У ИП на УСН (объект "доходы минус расходы") есть ресторан. Чтобы создать для посетителей (покупателей) предпраздничное настроение, ИП украсил его. Для этого приобрел гирлянды, новогодние ели, игрушки и прочие украшения. Кроме того, привлек и оплатил стороннего аниматора (Деда Мороза), который приветствует посетителей при входе в ресторан. Вправе ли ИП учесть в расходах при УСН затраты на эти покупки?

❓Ответ: Право ИП на УСН учесть расходы на покупку новогодних украшений и услуг аниматора зависит от конкретных обстоятельств, с которыми связано их приобретение.

🔻Объяснение следующее.

Организации (ИП) на УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учитывать только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является закрытым. Расходы, не включенные в него, при расчете налога по УСН не учитываются (письмо Минфина России от 17.04.2025 № 03-11-11/38503).

Расходы на украшение помещений, а также на услуги праздничного аниматора в указанном перечне прямо не поименованы. Иначе говоря, в общем случае учитывать новогодние затраты нельзя. Однако при соблюдении определенных условий их можно учесть в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Так, согласно ст. 254 НК РФ, к материальным расходам, в частности, относятся затраты (пп. 2, 6 п. 1 ст. 254 НК РФ):

● на приобретение материалов, используемых для подготовки произведенных (реализуемых) товаров, включая предпродажную подготовку;
● на приобретение услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и ИП.

Согласно ГОСТу 30389-2013, утвержденному приказом Росстандарта от 22.11.2013 № 1676-ст (далее – ГОСТ), рестораном признается предприятие (объект) питания, предоставляющее потребителю услуги по организации питания и досуга (или без досуга) с широким ассортиментом блюд сложного изготовления.

Из пункта 5.16 ГОСТа следует, что предприятие (объект) общественного питания (в т. ч. ресторан) самостоятельно определяет перечень оказываемых услуг в сфере общественного питания. К дополнительным услугам относится, в частности, организация развлекательного (анимационного) обслуживания и банкетного обслуживания.

Учитывая изложенное, если организация развлекательного обслуживания (в т. ч. с привлечением аниматора) связана с процессом оказания услуг общественного питания рестораном, то расходы на проведение таких мероприятий в ресторане могут быть учтены при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (письмо Минфина России от 14.08.2017 № 03-11-06/2/52041).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИП вправе учесть в составе материальных расходов при УСН затраты на украшение ресторана и привлечение аниматора, поскольку они используются непосредственно при обслуживании покупателей (т. е. связаны с ведением предпринимательской деятельности).

Обратите внимание, что затраты на новогодние украшения и развлекательные мероприятия, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, произведенные для празднования Нового года исключительно работниками организации), не учитываются в составе расходов при УСН, поскольку не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ.

Читать полностью…

ФНС уточнила, когда ИП на УСН не сдает 3-НДФЛ

Предприниматель на УСН с НДС спросил, нужно ли ему сдавать 3-НДФЛ.

В части доходов от предпринимательской деятельности – не нужно, ответили налоговики.

Читать полностью…

✅ 10 важных дел для ИП до конца 2025: что нужно успеть сделать сейчас, чтобы избежать штрафов в следующем году

Для предпринимателя подготовка к Новому году — это не только елка и подарки. Рассказываем, какие дела не стоит откладывать, чтобы в 2026 году ваш бизнес не столкнулся со штрафами и другими проблемами.

Коротко о главном:

🔹Завершение календарного года — напряженный период: в ноябре-декабре предпринимателям нужно не только подвести итоги, но и заложить основы для работы в следующем году. Отложить важные задачи на январь — не лучшее решение: это может привести к штрафам и другим негативным последствиям.
🔹Среди ключевых дел — проверка закрывающих документов и фискальных накопителей, перезаключение договоров с контрагентами, подготовка к обязательной маркировке для новых товарных групп и проверка соблюдения требований к обработке персональных данных.
🔹ИП, у которых есть работники, следует обратить внимание на размер зарплат: с 1 января 2026 года МРОТ будет увеличен. Также не забудьте о составлении графика отпусков.
🔹Самая обсуждаемая тема — налоговая реформа 2026. Изменения достаточно масштабные, поэтому с большой долей вероятности они затронут каждого. Адаптироваться к нововведениям и подумать о законных способах снижения налоговой нагрузки на бизнес нужно уже сейчас.

Читать полностью…

Госдума разрешила плательщикам УСН зачитывать расходы без ограничений

На пленарном заседании 18 ноября Госдума одобрила предложение Минфина разрешить плательщикам упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» зачитывать не только прямо поименованные в Налоговом кодексе (НК) расходы, но и иные их категории. Соответствующую поправку министерство предложило ко второму чтению налогового законопроекта бюджетного пакета.

Сейчас перечень расходов, зачитываемых плательщиками УСН, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК. Он состоит из 44 пунктов, среди которых, например, траты на основные средства, нематериальные активы, исключительные права, научные исследования и др. При этом они могут быть приняты, только если компания или ИП их обоснует (т. е. докажет, что они оправданны экономически) и подтвердит документально. Минфин предложил включить в перечень «иные расходы», т. е. по факту превратить закрытый перечень в открытый. Ранее с таким предложением обратилось бизнес-объединение «Опора России» – письмо с инициативой направил президент организации Александр Калинин председателю Госдумы Вячеславу Володину 10 ноября (есть у «Ведомостей»).

Кроме того, думский комитет по бюджету и налогам по итогам рассмотрения в первом чтении поправок в НК также рекомендовал Минфину рассмотреть возможность расширения закрытого перечня таких расходов. Депутаты обосновали это тем, что с 2025 г. были увеличены пороговые значения доходов по УСН до 450 млн руб., т. е. налоговый режим стали применять более крупные компании. Данная норма стала одной из мер поддержки бизнеса на фоне повышения ставки НДС с 20 до 22%, а также расширения числа его плательщиков за счет бизнеса с годовым доходом от 10 млн руб.

Среди других принятых поправок в НК, которые смягчают положение налогоплательщиков из-за повышения нагрузки, – поэтапное снижение порогов для уплаты НДС до 20 млн руб. в 2026 г., до 15 млн в 2027 г. и, наконец, до 10 млн в 2028 г. Также сохранится возможность применять патентную систему налогообложения для предпринимателей в сельских и удаленных территориях из сферы розничной стационарной торговли и автомобильных перевозок грузов. Кроме того, правительство решило продлить льготу по НДС для IT-компаний при реализации прав на собственные разработки и др.

«Ведомости» отправили запрос представителю ФНС.

Читать полностью…

Право на применение ПСН потеряют ИП с годовой прибылью более 10 млн руб.
https://www.garant.ru/news/1911198/

Депутаты одобрили поправки к законопроекту, корректирующему отдельные нормы Налогового кодекса. Часть из них касается предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а именно уровня доходов, позволяющих оставаться на этом налоговом режиме.

Сейчас налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН, если за предшествующий год или с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим, превысили 60 млн руб. В случае нарушения этого лимита налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Свежими поправками предусмотрено снижение этого порога. По аналогии с УСН, планируется реализовать их поэтапно. Общий лимит составит 10 млн руб. Но будут исключения по доходам за период с 2025 по 2027 годы. Так, налогоплательщик потеряет право на применение ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если его доходы за 2025 год или в течение следующего года превысят 20 млн руб. Порог доходов за 2026 год или в течение 2027 года составит 15 млн руб. В последующих налоговых периодах станут учитывать объем доходов в пределах 10 млн руб.

Напомним, при рассмотрении законопроекта в первом чтении было предусмотрено разовое снижение с 60 млн до 10 млн руб. Но затем его решили смягчить.

Кроме того, при подготовке инициативы ко второму чтению исключено ограничение на применение ПСН в отношении стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.

Читать полностью…

‌Плательщики УСН смогут учитывать те же расходы, что и на общей системе
https://www.v2b.ru/2025/11/18/platelschiki-usn-smogut-uchityvat-te-zhe-rashody-chto-i-na-obschey/

Ко второму чтению подготовлен текст законопроекта с поправками к НК.

Адвокаты, которые помимо юридической работы ведут ещё и другой бизнес — например, сдают квартиры или занимаются консалтингом также вправе оставаться на упрощёнке.

Предприниматели, которые перешли с УСН на общую систему, получат возможность считать в расходах товар, который купили за три года до перехода — если продали его уже после смены режима.

ИП, которые работают на патенте, смогут вносить правки в заявление, если изменилось число сотрудников или другие параметры. Это позволит пересчитывать налог. Порог доходов для патентной системы понизят. Также убрали из списка разрешённых видов торговлю в стационарных торговых точках и грузовые перевозки на авто. Эти направления теперь вне патента.

То же самое касается и упрощёнки — порог доходов для неё тоже снижают.

Перечень расходов на УСН сделают открытым, как на общей системе, законопроект дополнит п. 1 ст. 346.16 НК соответствующей нормой.

Читать полностью…

Проценты на остаток по счету у ИП на УСН будут облагаться НДФЛ

Сейчас сложилась непонятная ситуация с налогообложением вкладов ИП – то ли их облагать по УСН, то ли НДФЛ как у обычных физлиц.

Минфин выпускает письма, по которым проценты по вклады ИП должны облагаться НДФЛ, но ФНС зачастую требует от ИП включить эти доходы в декларацию по УСН.

Теперь в НК РФ пропишут порядок обложения этого дохода для ИП на УСН, ЕСХН, АУСН.

Доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках будут облагаться НДФЛ.

Такая норма внесена законопроектом № 1026190-8.

Какие именно счета имеются в виду, не уточняется. Отсюда следует, что это любые счета – как текущие счета физлица, так и расчетные счета ИП.

Читать полностью…

Можно ли привлекать работников по аутстаффингу при ПСН?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5008/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП ведет деятельность на ПСН. В штате 15 работников. Вправе ли ИП привлечь дополнительных работников по аутстаффингу, чтобы не утратить право на ПСН по критерию численности?

✅ Ответ: ИП на ПСН не вправе привлекать работников по договорам аутстаффинга.

🔻Объяснение следующее.

ИП на ПСН вправе привлекать наемных работников, в частности, по трудовым и гражданско-правовым договорам. При этом средняя численность работников, занятых во всех видах патентной деятельности, не должна превышать 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Другими словами, в рамках ПСН облагаются доходы, полученные в связи с деятельностью самого ИП и (или) его работников, в т. ч. привлеченных по договорам гражданско-правового характера (письма Минфина России от 01.09.2023 № 03-11-11/83513, от 11.06.2021 № 03-11-11/46562).

Трудовым законодательством предусмотрена возможность заключения договора аутстаффинга (т. е. предоставление другим лицам своих работников). В этом случае работники трудятся в интересах, под управлением и контролем заказчика, но не заключают с ним трудовой или гражданско-правовой договор. Зарплату, отпускные и прочие выплаты им перечисляет исполнитель, т. е. их работодатель (ст. 341.1-2, ст. 341.1-4 ТК РФ).

Иными словами, в рамках договора аутстаффинга привлекаются работники, которые оформлены (трудоустроены) у другого лица. Следовательно, они не могут рассматриваться в качестве наемных работников ИП на ПСН. Поэтому доходы, полученные от деятельности, связанной с привлечением таких работников, в рамках ПСН не облагаются.

❗️Отметим, аналогичного мнения придерживаются и суды (см., например, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.04.2025 № Ф10-486/2025).

Читать полностью…

📃 Как открыть ИП и начать свой бизнес — пошаговая инструкция

Решение об открытии собственного бизнеса — это первый шаг на пути к финансовой самостоятельности, а современные цифровые сервисы позволяют осуществить регистрацию индивидуального предпринимателя самостоятельно и максимально быстро. Что нужно сделать, чтобы официально начать свое дело, и какие документы потребуются на каждом этапе рассказывают «Известия».

Читать полностью…

С 2026 года ИП переведут на единые правила налогообложения доходов от банковских вкладов

С 2026 года вступят в силу поправки в статьи 346.1 и 346.11 НК РФ, а также в статью 2 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), которые изменяют правила налогообложения доходов  ИП от банковских вкладов.

Напомним, с 2023 года под НДФЛ подпадают доходы граждан от вкладов в банках. Налогом облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы, которая рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ в налоговый период.

Вместе с тем, если ИП, применяющий, например, УСН или ЕСХН, разместил денежные средства на банковском вкладе с указанием своего статуса ИП при заключении договора, то проценты по этому вкладу будут считаться доходом от предпринимательской деятельности. Такие доходы облагаются налогом в рамках УСН (ЕСХН) и должны учитываться по кассовому методу — то есть на дату поступления процентов на счет.

С 1 января 2026 года указанный порядок будет изменен. Доходы ИП в виде процентов по банковским вкладам будут облагаться только налогом на доходы физических лиц.

Читать полностью…

Из-за снижения лимита на ПСН будет новая форма заявления об утрате права на патент

С 2026 года лимит доходов для применения патентной системы налогообложения снижается до 20 млн рублей. Если порог дохода превысили – в течение 10 дней нужно подать заявление.

Налоговая служба меняет форму заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения.

Проект приказа ФНС опубликован портале проектов НПА 1 декабря 2025 года.

Согласно ст. 346.45 НК, ИП обязан заявить об утрате права на применение ПСН в течение 10 дней. Подать заявление можно в любую налоговую, в которой ИП состоит на учете.

Действующая форма заявления, предоставляемого при утрате права на ПСН, утверждена приказом ФНС от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@.

Но с 1 января 2026 лимит на ПСН снижается до 20 млн. Новая форма заявления учитывает это изменение.

Также приказ утвердит электронный формат заявления.

Планируется, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2026 года, а приказ от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@ с этой же даты перестанет действовать.

Также будет новая форма заявления на получение патента.

Читать полностью…

💥 3 декабря – Профессиональный праздник для всех, кто имеет отношение к юриспруденции.

В связи с праздничным днем подготовили с коллегами подборку юридических каналов, которые помогут Вам решать стратегические и рутинные задачи.

Авторы этих каналов предлагают глубокий анализ актуальных правовых вопросов, объясняют сложные нормы простым языком и делятся инсайтами из своей повседневной работы. Читая такие каналы, Вы не только узнаете о новых законах, но и поймёте, как они применяются на практике.

Если вы юрист, адвокат, предприниматель или просто хотите понимать, как работает право — забирайте нашу папку с каналами ➡️ /channel/addlist/xHdvxRnb-s4xNjAy

Читать полностью…

‌Статус ИП планируют отменить

Заместитель председателя комитета Государственной Думы по экономической политике Артем Кирьянов высказался в эфире радиостанции «Говорит Москва» против сохранения статуса индивидуальных предпринимателей (ИП). По мнению депутата, эта категория бизнеса постепенно теряет свою актуальность и должна уступить место новым формам налогообложения, встроенным непосредственно в юридические лица.

Кирьянов отметил, что существующая система ИП препятствует формированию открытой и конкурентоспособной бизнес-среды в России. Он также указал на частое использование статуса ИП в теневых схемах уклонения от налогов, что негативно сказывается на рыночных условиях.

Парламентарий пояснил, что такая практика становится причиной неравномерных условий конкуренции среди субъектов малого предпринимательства. Он утверждает, что сохранять категорию ИП исключительно для облегчения финансовых махинаций экономически неоправданно.

По словам Кирьянова, необходимость существования ИП сомнительна, учитывая личную ответственность бизнесменов перед государством собственным имуществом. Эта структура затрудняет контроль налоговых органов и снижает прозрачность рынка.

Вместо статуса ИП предлагается разработать четкую систему переходов от категории самозанятых к юридическим лицам с различными уровнями налогового бремени. Таким образом, предприниматели смогут выбирать подходящий налоговый режим исходя из особенностей своего бизнеса.

Реакция министерств и Федеральной налоговой службы на данное предложение официально не озвучивалась.

Читать полностью…

37% предпринимателей не планируют переходить на новый налоговый режим и будут платить НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года снизится порог для освобождения бизнеса на УСН от уплаты НДС. Вместо 60 млн рублей в год он будет 20 млн.

Большая часть предпринимателей (37%) решили принять, что им придется платить НДС. Они не будут менять режим налогообложения. Об этом пишет «Коммерсант» со ссылкой на исследование Союза бухгалтеров и налоговых консультантов.

Перейти на новую систему планирует 31% бизнесменов. Причем не указано точно, на какой именно режим собираются перейти, это может быть и ОСНО, где тоже надо будет платить НДС.

21% участников опроса заявили, что изменения в налоговой системе не затронут их работу. Самый худший вариант по закрытию бизнеса рассматривают только 7%.

Снижать возрастающую налоговую нагрузку предприниматели собираются за счет повышения цен. Такой ответ выбрал 61%.

Также сократить издержки думают за счет смены системы налогообложения (44%), 21% будет пересматривать расходы, закрывать нерентабельные точки сбыта. Однако есть и те, кто собирается уйти в тень или применять дробление (12%). Еще 9% согласны сократить штат сотрудников.

30% респондентов считает, что налоговая реформа приведет к снижению доходов на 10-20%. 18% верят, что их заработок останется на прежнем уровне, 19% не готовы оценивать экономические последствия, в 7%, наоборот, ждут больше прибыли.

Читать полностью…

Налоговая задолженность ИП не подлежит разделу после развода – позиция ВС РФ
https://legalbulletin.online/nalogovaja-zadolzhennost-ip-ne-podlezhit-razdelu-posle-razvoda-pozicija-vs-rf/

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ 26 августа 2025 г. вынесла определение по делу № 91-КГ25-3-К3, которым уточнила, что долг по уплате налогов в связи с ведением предпринимательской деятельности одним супругом не является общим обязательством супругов.

Мнение эксперта

Соглашаясь с позицией Верховного Суда РФ, стоит подчеркнуть, что долги супруга-предпринимателя в связи с ненадлежащим ведением им дел, связанным с предпринимательской деятельностью (уплата налогов и др.), нельзя признать общими, таким образом распространив ответственность по ним и на другого, добросовестного супруга (который полагал или должен был полагать, что супругом соблюдаются все требования, предъявляемые действующим законодательством к лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью).

Глава 9 СК РФ посвящена ответственности супругов по обязательствам. Так, к раздельным относятся алиментные обязательства; из причинения вреда жизни, здоровью третьим лицам; добрачные (принятые на себя лицом до вступления в брак); приобретенные супругом в период брака, но исключительно в своих интересах и др., а общими обязательствами, супругов являются взятые на себя обоими супругами (заключение кредитного договора с целью совместного семейного отдыха и т.п.); обязательства супругов или одного из них в отношении общих несовершеннолетних детей; обязательства, взятые на себя одним супругом в интересах семьи (заключение кредитного договора с целью приобретения квартиры для проживания семьи и т.п.) и др.; обязательства по возмещению вреда, причиненного их несовершеннолетними детьми, не достигшими 14 лет. Данный перечень не дает оснований отнести к общим супружеским обязательствам долги супруга-истца.

На супругов Удрова К.Ю. и Степанову О.Г. распространяются правила об общей совместной собственности, поскольку ими не был заключен брачный договор. Это означает, что всё имущество, приобретённое ими в браке, включая доходы от трудовой и предпринимательской деятельности (без учета налогов и сборов и иных отчислений), а также долги, которые, как указано выше, признаются общими, делятся поровну. Однако долг, возникший у ИП Удрова К.Ю. в связи с неуплатой налогов в определенный период ведения им бизнеса, нельзя считать общим и призвать супругу к совместному погашению возникшего долга. Так же, как нельзя призвать к ответственности супруга в связи с тем, что, например, другой супруг ненадлежаще выполнил бы свою трудовую функцию, в связи с чем подвергся штрафным санкциям или в порядке регресса отвечал за ненадлежащее исполнение обязательств. Такие обязательства, связанные с ведением предпринимательской деятельности или осуществлением трудовой функции носят строго личный характер, ибо, например, трудовой договор заключается непосредственно с работником вне зависимости от того, состоит он в браке или нет. В связи с данным суды всех инстанций при рассмотрении дела справедливо не усмотрели возможности признать долг супруга-предпринимателя общим.

Матвеева Наталья Алексеевна, доцент, к.ю.н., доцент Кафедры правового регулирования экономической деятельности Юридического факультета Финансового университета при Правительстве РФ.

Читать полностью…

Что с убытками, если с УСН перейти на АУСН, а потом опять на УСН

ИП совмещает патент и УСН «доход минус расходы» по сдаче в аренду коммерческого помещения. Приобрели нежилое помещение для сдачи в аренду, и по итогам 2025 года по УСН будет убыток из-за этих затрат.

Что будет с убытком по УСН, если ИП с 2026 года перейдет на АУСН, то есть откажется от ПСН и УСН, а позднее снова подаст заявление на УСН, интересуется ИП.

Налогоплательщик УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе делать перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

И если в течение каких-то годов из этих 10 лет он применял другую систему налогообложения – право уменьшать базу на убыток сохраняется, если налогоплательщик возвращается на доходно-расходную УСН.

Если в 2026 году ИП перейдет на АУСН, налоговая может посчитать необоснованным включение затрат на приобретение недвижимости в расходы — так как объект не будет использоваться в деятельности по автоУСН.

Перейти с УСН на АУСН можно с любого месяца года. А вот с ОСНО или ЕСХН – только с 1 января.

Читать полностью…

ФНС рассказала о порядке сдачи отчетности при закрытии ИП

В чате ФНС спросили, нужно ли при снятии регистрации в качестве ИП сначала сдать отчеты РСВ и 6-НДФЛ.

РСВ нужно представить с кодом 86 до дня подачи в налоговую заявления о прекращении физлицом деятельности в качестве ИП, ответили налоговики.

Читать полностью…

❌ Нельзя хранить электронные подписи двух ИП на одном носителе

В чате ФНС спросили, можно ли на одном носителе ЭЦП записать и хранить электронные подписи двух ИП.

Нет, в рамках законодательства об электронной подписи это может рассматриваться как компрометация ключей электронной подписи, ответили налоговики.

Читать полностью…

Должен ли ИП после переезда получать новую электронную подпись: ответ ФНС

Налоговики отмечают, что адрес индивидуального предпринимателя не является обязательным атрибутом для сертификата квалифицированной электронной подписи (КЭП) предпринимателя и обычно не включается в состав сведений сертификата. Поэтому предпринимателю не нужно получать новый сертификат КЭП после смены прописки. Новый сертификат потребуется только в том случае, когда при переезде у ИП поменялся ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.

Налоговики напоминают, что без личного присутствия КЭП можно получить следующими способами:

— в личном кабинете налогоплательщика с помощью действующей КЭП, сертификат ключа проверки которой получен в УЦ ФНС России
— с помощью подтвержденной биометрии. При этом биометрия, зарегистрированная через мобильное приложение для получения КЭП, не применима.

Источник: buhonline.ru

Читать полностью…

‌Бизнес просит смягчения этапов перехода упрощенцами на уплату НДС

Глава Российского совета торговых центров (РСТЦ) Олег Войцеховский обратился к председателю Государственной Думы Вячеславу Володину с предложением пересмотреть предлагаемые поправки в части снижения лимитов выручки на УСН при достижении которых надо платить НДС. Как указал представитель бизнеса, резкое снижение порога доходов, освобожденных от уплаты налога, приведет к значительному росту расходов малого и среднего предпринимательства, пишет КоммерсантЪ.

По мнению Войцеховского, предложенное законопроектом резкое сокращение максимальной суммы годового дохода, позволяющего избежать уплаты НДС, с 60 млн рублей до всего лишь 10 млн рублей является чрезмерно радикальным решением. Поэтому он предложил реализовать свой вариант постепенного перехода в течение трехлетнего периода: сначала до 40 млн рублей в 2026 году, далее до 25 млн рублей в 2027 году и окончательно до 10 млн рублей в 2028 году.

Отметим, что ко второму чтению законопроекта, которое состоится сегодня, предложено поэтапное снижение лимитов но в более сдержанном варианте: 20 млн руб. в 2026 году, в 2027-м — 15 млн руб., и в 2028-м — 10 млн руб.

Читать полностью…

Можно ли сохранить УСН при переходе на АУСН: уточнение от ФНС

В чате ФНС спросили – можно ли ИП после патента перейти на АУСН (розничная продажа) и сохранить УСН (сдача нежилого помещения).

«Согласно п. 19 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ, не вправе применять автоУСН налогоплательщики, применяющие иные режимы наложения», — ответили налоговики.

То есть совмещать УСН и автоУСН не получится.

Читать полностью…

Надо ли «открывать ИП», чтобы сдавать в аренду квартиру или машину: разъяснения УФНС

Налоговики обращают внимание на то, что с дохода от сдачи имущества в аренду налоги надо платить независимо от формы договора — устной или письменной. А вот обязанность по регистрации в качестве ИП возникает только в случае, если деятельность по сдаче имущества в аренду имеет признаки предпринимательской деятельности. То есть направлена на систематическое получение прибыли.

О предпринимательской деятельности свидетельствуют следующие факты. Физлицо  сдает не один, а несколько объектов недвижимости; доходы от аренды являются для физлица основным источником дохода; имущество целенаправленно приобретается для сдачи в аренду. Последний факт среди прочего подтверждается назначением имущества. Одно дело, если человек сдает в аренду легковой автомобиль или небольшую квартиру. В сдаче такого имущества сложно усмотреть предпринимательскую деятельность. А вот в случае, когда человек покупает, а потом сдает дорогостоящее промышленное оборудование, которое нельзя использовать в личных или семейных целях, можно говорить о предпринимательской деятельности.  

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет административную ответственность — штраф до 2 000 рублей (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). При наличии квалифицирующих признаков возможна уголовная ответственность. Наказание  — штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов (ст. 171 УК РФ).

Также в УФНС напоминают, что ИП может выбрать подходящую ему систему налогообложения:

— общую (НДФЛ), при которой налог рассчитывается исходя из налоговой базы (доходы за вычетом расходов);
— упрощенную (УСН), при которой налог рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»;
— патентную, при которой налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, размер которого устанавливает субъект РФ.

Альтернативным способом является регистрация в качестве самозанятого. В этом случае арендодатель самостоятельно регистрируется онлайн в приложении «Мой налог». Ставка налога составляет 4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами и ИП.

Источник: buhonline.ru

Читать полностью…

Будет ли налог при оформлении имущества на свое ИП на УСН

Налоговики разъяснили, будет ли платить налог на имущество человек, который оформляет на свое ИП имущество.

Плательщики УСН в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, освобождены от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, ответили налоговики.

Но есть исключения: объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК), в том числе если они образованы в результате раздела объекта недвижимого имущества (абз. второй п. 10 ст. 378.2 НК).

Кроме того, от налога на имущество физлиц освобождены плательщики ЕСХН — по имуществу, используемому при производстве с/х продукции, переработке и ее реализации, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, добавили инспекторы.

Читать полностью…

Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 2025 год, если доходов не было
https://www.v2b.ru/2025/11/13/nuzhno-li-sdavat-deklaratsiu-po-usn-za-2025-god-esli-dohodov-ne-bylo/

Гражданин в 2025 году оформил ИП, но получение дохода планируется только в следующем году. Должен ли он представлять нулевую декларацию по УСН за 2025 год? Ответ дала ФНС в своем чате в Телеграме.

Налоговики пояснили, что в силу положений статьи 346.23 НК РФ по итогам года упрощенец – ИП должен сдать декларацию в свою ИФНС в общеустановленный срок – до 25 апреля года, идущего за отчетным.

Иначе говоря, указанная норма не содержит каких-либо исключений в отношении случаев неполучения дохода.

Читать полностью…