ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 January 2026 13:46

Налоговики рассказали, как закрыть ИП из другого города

Налоговики объяснили, как прекратить деятельность ИП, зарегистрированного в Екатеринбурге, из Казани.

«Можно подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № Р26001 и подписать его мобильной подписью с телефона. Заявление формируется в сервисе “Государственная онлайн-регистрация бизнеса”», — ответили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 January 2026 07:53

АУСН: почему перейти легко, а выйти можно только по календарю

Автоматизированная упрощенная система налогообложения часто выглядит как удобный выход для малого бизнеса. Минимум отчетности, налог считает сама ФНС, бухгалтерская нагрузка заметно ниже. По ощущениям — почти самозанятость, но доступная ИП и компаниям с доходом до 60 млн рублей и небольшим штатом.

АУСН и переход: переход без ограничений

С переходом на АУСН все действительно просто. Если бизнес уже работает на УСН или НПД, перейти можно с первого числа любого месяца. Если компания или ИП находятся на ОСНО или ЕСХН, переход возможен, как правило, с 1 января.

Именно здесь у многих возникает ощущение гибкости: кажется, что режим можно включить, посмотреть, как он работает, и при необходимости быстро отказаться.

Это ощущение обманчиво.

Выход из АУСН: только раз в год

С добровольным отказом от АУСН все устроено иначе.

Сменить режим можно только при одновременном выполнении двух условий:

● АУСН применялась не менее 12 календарных месяцев;
● выход осуществляется строго с 1 января следующего года при своевременной подаче уведомления.

Иных вариантов нет. Ни в середине года, ни «со следующего месяца» уйти нельзя.

Когда АУСН перестает подходить, но сменить режим нельзя

За время работы на АУСН может измениться сама экономика бизнеса:

● появляются расходы, которые выгоднее учитывать;
● меняется структура доходов;
● автоматизированный налог начинает обходиться дороже, чем ожидалось.

Даже если это становится очевидно, уйти сразу нельзя. До конца года режим продолжает действовать, независимо от того, выгоден он или нет.

Это ключевой момент, который нужно учитывать до перехода.

Вывод

АУСН действительно может быть удобным режимом для малого бизнеса. Но только если понимать не только, как на него войти, но и когда и как из него можно выйти.

Главная ошибка — воспринимать АУСН как временный эксперимент. На практике это решение минимум на полтора года, а иногда и дольше.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 January 2026 12:01

Ответственность за незаконное предпринимательство предлагают ужесточить до 1,5 млн рублей
https://www.v2b.ru/2026/01/14/otvetstvennost-za-nezakonnoe-predprinimatelstvo-predlagaut/

Предлагается повысить размер штрафа за ведение предпринимательской деятельности без официальной регистрации или соответствующей лицензии до 1,5 млн рублей, если данное нарушение повлекло крупный ущерб. Соответствующий законопроект внесён в Госдуму и получил рекомендацию к первому чтению 13 января текущего года.

Сегодня максимальный штраф за подобные правонарушения, согласно абзацу 2 ч. 1 ст. 171 УК РФ составляет всего лишь 300 тысяч рублей, или заработок нарушителя за два года, либо предусмотрены обязательные работы сроком до 480 часов или арест на полгода. Но новый закон предполагает значительное повышение санкций, утверждая, что крупные штрафы стали основным видом наказания за большинство экономических преступлений, поскольку именно такое наказание назначается примерно половине обвинённых лиц.

По данным статистики Верховного суда, приведенной в статье «Известий», около половины осуждённых за экономические преступления получают именно денежные взыскания. Новый законопроект направлен на адаптацию системы штрафов к современной ситуации, учитывающей динамику роста цен и уровня инфляции. Размер штрафов планируется пересмотреть сразу по 35 видам экономических преступлений.

По мнению представителей Минюста, предлагаемое изменение позволит сделать наказание адекватным серьёзности нарушений и восстановить справедливость. Они подчёркивают, что многие положения об экономических санкциях устарели ещё с начала нулевых годов прошлого века и давно требуют адаптации к новым условиям.

Стоит отметить, что ст. 171 УК РФ определяет минимальный ущерб, подлежащий уголовной ответственности, равным 3,5 млн рублей. Реальная прибыль криминальных структур нередко многократно превышает этот показатель. Например, недавно в Приморье разоблачено сообщество, совершившее хищение сотен миллионов рублей путём мошенничества и отмывания средств. Аналогичные случаи зафиксированы в Оренбурге и Пензенской области, где организованные группировки занимались незаконным бизнесом, нанесшим десятки миллионов рублей убытков государству.

Эксперты отмечают, что нелегальные предприниматели не платят налоги и сборы, снижая издержки производства, что позволяет им предлагать товары и услуги дешевле легальных конкурентов. Это создаёт условия для недобросовестной конкуренции и способствует снижению общего качества предоставляемых услуг. Кроме того, отсутствие официального статуса затрудняет привлечение правонарушителей к ответственности, если клиенты сталкиваются с проблемами, такими как ненадлежащее выполнение обязательств.

Несмотря на жёсткость нового законопроекта, специалисты указывают, что одного повышения размера штрафа недостаточно для полного искоренения теневого сектора. Так, специалист Илья Русяев подчеркнул, что угроза большого штрафа вряд ли испугает крупных игроков, чья незаконная деятельность приносит сотни миллионов рублей прибыли. В данном случае, как считают эксперты, необходимо усиливать контроль и повышать эффективность правоохранительной системы.

Таким образом, предложенный законопроект отражает стремление власти усилить борьбу с нелегальным сектором экономики, однако реальная эффективность новых мер будет зависеть от множества факторов, среди которых особое значение приобретает способность правоохранительных органов оперативно выявлять и пресекать противоправные схемы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 January 2026 09:27

🏨 Когда гостиницы на УСН не вправе применять ставку НДС 0%

Эксперты УФНС разъяснили, когда организации и ИП, применяющие УСН и оказывающие гостиничные услуги, вправе применять ставку НДС 0%.

В своем сообщении ведомство отмечает, что гостиницы на УСН с 1 января 2026 года вправе применять нулевую ставку НДС в случае, если они выбрали исчисление НДС по общей ставке в 22% по иным услугам (реализации товаров, выполнении работ).

Если в декларации по НДС налогоплательщик заявил только операции по реализации гостиничных услуг, облагаемых по ставке НДС 0%, то считается, что налогоплательщик УСН выбрал применение общей ставки. В дальнейшем при оказании иных услуг, не входящих в единую цену номера (места в номере), в зависимости от их вида применяются ставки НДС 10%, 22% либо освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ.

Обоснованность применения налоговой ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена посредством одновременного представления с декларацией по НДС подтверждающих документов.

Если контракты (договоры), в том числе истребованные налоговым органом, ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган для обоснования применения ставки 0% за предыдущие налоговые периоды, их повторное представление не требуется. В подобном случае в налоговый орган можно направить уведомление, где указаны реквизиты документа, которым (приложением к которому) были представлены подтверждающие документы, и наименование налогового органа, в который они были представлены.

Если плательщик УСН, решил уплачивать НДС по специальным пониженным ставкам (5% или 7%), то тогда все услуги, оказываемые в гостиницах и не освобожденные от НДС, облагаются ими по ставке 5% или 7% (в зависимости от дохода). Ставка НДС 0% в данном случае не применяется.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 January 2026 10:20

Отчетность ИП за 4 квартал (год) 2025 год по всем системам налогообложения

ИП на УСН без работников

1. Налоговая декларация по УСН КНД-1152017 (Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@) – срок сдачи 27 апреля, т.к. 25 выходной. Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года. Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 30 марта, т.к. 28 выходной.

2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) – срок сдачи 26 января, т.к. 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 января, 2 марта и 30 марта. Сдают только налогоплательщики НДС!

3. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 27 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

4. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января.

5. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.

ИП на ПСН без работников

1. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 27 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

2. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января.

3. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.

Отчетность ИП за работников

Отчетность за работников не зависит от системы налогообложения ИП!

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 25 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март сдавать не нужно, данные будут в РСВ за 1 квартал!

2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 26 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2026), 3 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2026), 25 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02 по 22.02.2026 и страховым взносам за январь), 3 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 28.02.2026), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2026 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 2 марта, 5 марта, 30 марта.

3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 26 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 26 января, т.к 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - 25 февраля. Сдается в налоговую инспекцию.

6. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности - сдается:

а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 января, 25 февраля и 25 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 January 2026 09:22

Пониженные ставки по УСН в регионах: правительство определило виды деятельности на 2026 год

В текущем году субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки УСН для зарегистрированного на их территории бизнеса по всем видам ОКВЭД. Исключение – те виды, которые прямо запрещены НК РФ. К примеру, деятельность ломбардов, страховщиков, организаторов азартных игр.

Документы:
👉 Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р
👉 Информация с сайта Правительства РФ от 31.12.2025

© КонсультантПлюс

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 December 2025 08:39

⚖️ Может ли ИП уволить работника при закрытии торговой точки?

ИП может уволить работника в связи с прекращением деятельности (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). При этом прекращение деятельности – это исключение ИП из ЕГРИП.

В ситуации, когда ИП закрывает определенные виды деятельности (магазин, например), но сам при этом продолжает работать, он не может уволить работника в связи с прекращением деятельности. К такому выводу пришли судьи Первого КСОЮ. #увольнение

Документ: Определение Первого КСОЮ от 30.09.2025 по делу № 88-24924/2025

Источник: its.1c.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 December 2025 16:23

Итоги года для канала "ИП на УСН / ПСН" от @TGStat

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 December 2025 13:09

На основании чего действует ИП: что указывать в договоре
https://www.v2b.ru/articles/na-osnovanii-chego-deystvuet-ip-chto-ukazyvat-v-dogovore/

Содержание:

— ИП- сторона договора: особенности
— Как проверить, действует ли ИП?
— Учредительные документы ИП при заключении договора
— На основании какого документа действует ИП, заключая договор?
— От чьего имени выступает ИП, заключая сделки?
— В качестве кого может выступать ИП в договоре?
— В лице кого может действовать ИП: примеры формулировок
— Самозанятый ИП- сторона договора: особенности, формулировки
— ИП- представитель стороны договора: особенности, формулировки
— Как правильно указывать данные и реквизиты ИП в договоре: примеры
— Договор с ИП: образец

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 December 2025 08:39

Законы, налоги и новости — простым языком

Если вы управляете малым бизнесом, то знаете: мир меняется быстрее, чем заканчивается квартал. Новые законы, налоговые нюансы, кадровые вопросы — и всё это требует быстрых решений.

✨ Справочная, медиа Точка Банка, помогает не теряться. Мы переводим сложные юридические формулировки на человеческий язык, делимся инструкциями и советами, чтобы вы экономили время и избегали ошибок.

👍 Уже 48 000 предпринимателей доверяют нам своё утреннее чтение.

Подписывайтесь, чтобы ваш бизнес всегда был в курсе и готов к любым переменам.

Подписаться

#реклама 16+
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 December 2025 10:31

ФНС: можно ли ИП снова перейти на ПСН после утраты права на АУСН

В чате ФНС спрашивают, может ли индивидуальный предприниматель, который в 2026 году не сможет применять АУСН из-за превышения численности сотрудников, вернуться на патентную систему налогообложения (ПСН).

Представитель налоговой объяснил, что в таком случае ИП может перейти на патент после утраты права на АУСН.

Для перехода на применение ПСН нужно подать заявление лично, через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Документ на получение патента нужно подать в налоговую не позднее чем за 10 дней по начала применения патентной системы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 December 2025 10:47

‌Упрощенец строит дом: как учесть затраты на СМР в расходах и нужно начислять НДС разъяснил Минфин
https://www.v2b.ru/2025/12/25/uproschenets-stroit-dom-kak-uchest-zatraty-na-smr-v-rashodah-i-nuzhno/

С 2025 года компании и ИП на упрощенке, чей доход перевалил за 60 млн. руб., обязаны начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость по общим (10/20%) или специальным (5/7%) ставкам. Делать это нужно не только при продаже товаров, работ или услуг, но и в случае строительства для собственных нужд. Начислить налог нужно в последний день квартала.

В письме № 03-07-11/103621 от 24.10.2025 Минфин указал, что никаких исключений для упрощенцев по исчислению НДС при выполнении СМР для себя Налоговый кодекс не содержит. То есть, если компания или ИП на УСН применяет спецставки 5 или 7 процентов, начислять налог при строительстве здания они должны по соответствующей ставке.

А вот принять в упрощенные расходы затраты на строительство можно будет только после того, как здание будет введено в эксплуатацию. Сделать это нужно в последний день отчетного или налогового периода, при условии, что объект будет использоваться в предпринимательской деятельности.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 December 2025 14:01

Верховный суд обязал ИП платить в суде госпошлину как физлица

23 дек - ПРАЙМ. Пленум Верховного суда РФ постановил, что индивидуальные предпринимали и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ИП, платят в суде госпошлину как физические лица, передает корреспондент РИА Новости.

"При обращении в суд индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, а также граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, государственная пошлина уплачивается в размере, установленном для физических лиц", - говорится в постановлении.

Ранее данный проект постановления обсуждался на заседании пленума ВС РФ. Во вторник его приняли.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 December 2025 08:27

ФНС России (VK)

Продолжаем рассказывать об изменениях с 2026 года

С 2026 года будет производиться (clck.ru/3Qy2uR) поэтапное снижение предельного значения величины суммы доходов при применении ПСН.

🔵 в 2026 году оно составит – 20 млн руб
🔵 в 2027 году – 15 млн руб
🔵 в последующие годы – 10 млн руб

➡️ То есть налогоплательщик утрачивает право на применение патента с 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы превысили 20 млн руб.

Если же налогоплательщик одновременно применял ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам: clck.ru/3Qy2vq.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 December 2025 11:09

Песков: возвращать параметры патентной системы налогообложения не планируется

21 декабря. /ТАСС/. Возвращать старые параметры патентной системы налогообложения сейчас не планируется, отметил пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков.

"Не приходится [ждать этого]", - ответил он на соответствующий вопрос.

Ранее во время "Итогов года с Владимиром Путиным" владелец небольшой пекарни из Люберец пожаловался, что восемь лет пользовался патентом, а с 2026 года он должен будет уплачивать НДС, для чего "придется нанимать профессионального бухгалтера и нести дополнительные издержки".

Комментируя это, Песков напомнил о целом ряде вспомогательных механизмов для малого и среднего бизнеса. "Президент в своем ответе как раз и говорил, что целая система мер предусмотрена по поддержке малого и среднего бизнеса и таких предпринимателей. Если вы заметили, например, быстро откликнулся Сбербанк, который сказал, что не надо нанимать никаких бухгалтеров. Существует целый набор сервисов", - указал он.

Представитель Кремля объяснил изменение условий патента тем, что ведется обеление экономики. ФНС многократно предупреждала бизнес о том, что нельзя прибегать к дроблению, но многие предприниматели занимались этим, добавил он.

Патентная система действует для индивидуальных предпринимателей. Она может применяться не для всех видов деятельности. Патент заменяет собой сразу несколько налогов, а также не требует подачи отчетности в инспекцию. С 2026 года условия патента меняются. Нельзя будет применять ПСН, если выручка за 2025 год либо с начала 2026 года превысит 20 млн рублей. С 2027 года лимит годового дохода снижен до 15 млн рублей, с 2028-го - до 10 млн рублей. Раньше лимит составлял 60 млн рублей.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 January 2026 10:06

⚖️ Как быть ИП на УСН, если ИФНС уведомила о необходимости подать 3-НДФЛ из-за продажи недвижимости?
https://its.1c.ru/db/newsprac/content/498063/hdoc

Уведомление от налоговой о необходимости представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей коммерческой недвижимости не освобождает ИП от обязанности учесть этот доход при исчислении единого налога при УСН. К таким выводам пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025.

Спор между инспекцией и предпринимателем возник из-за того, что последний не учел доходы от продажи коммерческой недвижимости при определении объекта налогообложения по УСН. ИП сослался на то, что этот доход был указан в декларации по НДФЛ, уведомление о необходимости подачи которой он получил от налогового органа. При этом камеральная проверка 3-НДФЛ прошла успешно, инспекция не выразила возражений относительно правильности уплаты НДФЛ. О необходимости учета спорного дохода в рамках предпринимательской деятельности она также не сообщила.

Но судьи указанные аргументы отклонили. Они отметили, что полученное предпринимателем уведомление о необходимости подать декларацию по НДФЛ носит общий справочный характер. В случае отсутствия у налогоплательщика обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ ему рекомендовано обратиться с подтверждающими документами (пояснениями) в налоговый орган.

Таким образом, уведомление направляется не с целью предоставить налогоплательщику возможность выбора, в какой из деклараций (по УСН или по НДФЛ) отражать соответствующий доход. А самостоятельное исчисление предпринимателем налога, который не подлежит уплате (в данном случае НДФЛ), не может быть основанием для освобождения от уплаты налога, который подлежит исчислению на основании закона, т. е. УСН.

Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации доход от продажи коммерческой недвижимости следует указать в декларации по УСН. При этом предприниматель вправе уточнить декларацию по НДФЛ в этой части.

Документ: Постановление АС Московского округа от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 January 2026 13:34

Какой режим применять, если в переходе на автоупрощенку отказано
https://www.v2b.ru/2026/01/13/kakoy-rezhim-primenyat-esli-v-perehode-na-avtouproschenku-otkazano/

Если в переходе на автоматизированную УСН отказано, право продолжать работу на обычной УСН сохраняется. Такой ответ на вопрос налогоплательщика дала ФНС в своем Телеграм-чате.

Отправляя уведомление о переходе с 1 января 2026 года с УСН на АУСН, налоговая служба ставит отметку об отказе от текущего режима применения УСН. Однако, даже если впоследствии налоговый орган отклонит переход на АУСН, обязанность автоматически переходить на ОСН отсутствует.

Таким образом, если по различным причинам ФНС примет решение отказать в переводе упрощенца на автоупрощенку, можно продолжить свою деятельность именно на прежней упрощенной системе налогообложения. Налоговые органы подтвердили, что такое положение вещей не считается формальной потерей специального налогового режима, и компания вправе оставаться на действующей упрощёнке.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 January 2026 10:19

‌Декларацию по упрощенке за прошлый год нужно сдавать по новой форме
https://www.v2b.ru/2026/01/13/deklaratsiu-po-uproschenke-za-proshlyy-god-nuzhno-sdavat-po-novoy/

С 2025 года упрощенцы, при достижении определенного уровня дохода, становятся плательщиками НДС. При этом необходимость применения повышенных ставок по УСН – 8 и 20 % при превышении первого лимита доходов (150 млн. руб.) или численности (100 чел.) – упразднена.

Это нововведение потребовало внесения изменений в форму декларации по УСН. Приказом № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025 ФНС утвердила новую форму отчета. Ее нужно заполнять по итогам 2025 года.

В числе изменений стоит отметить дополнительный блок строк для ИП, уплачивающих фиксированные страховые взносы и в размере 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей. При этом последние можно отразить как за прошлый, так и за текущий периоды, в зависимости от того, какие взносы принимаются к учету.

Этот блок строк нужно заполнять и для объекта «доходы», и для объекта «доходы минус расходы», не смотря на то, что ИП на доходно-расходной упрощенке уплаченные за себя взносы учитывают в расходах и отражают в составе строки 223 раздела 2.2.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 January 2026 09:29

⚖️ Повторная регистрация ИП не дает права на нулевую ставку УСН

Можно ли «обнулить» налоги, просто закрыв ИП и открыв его заново? Один предприниматель решил, что да — сменил ОКВЭД, попал под региональную льготу по УСН и поставил в декларации ставку 0%. Налоговая оказалась с чувством юмора похуже: доначислила полмиллиона, а суды дружно объяснили, что налоговые каникулы — это не кнопка «перезагрузить бизнес».

Гражданин зарегистрировался в качестве ИП в 2020 году и применял ПСН, оказывая автотранспортные услуги. К этому моменту в регионе уже действовала нулевая ставка по УСН, однако право на нее отсутствовало — деятельность не относилась к льготируемой.

Через 3 года бизнесмен закрыл ИП, а спустя пару месяцев повторно зарегистрировался как предприниматель, но выбрал иной вид деятельности, который попадал под региональную льготу по УСН.

По итогам проверки декларации по УСН за 2023 год, ФНС отказала в применении ставки 0%. Предпринимателю доначислили 545 тыс.руб.

Три судебные инстанции поддержали налоговиков:

● Предприниматель впервые зарегистрировался после введения нулевой ставки, но изначально не имел на нее права из-за вида деятельности.
● Налоговый кодекс не предусматривает повторное получение льготы по УСН при новой регистрации ИП.
● Повторная регистрация после вступления регионального закона в силу не считается «вновь созданным» или «первоначально возобновившим деятельность» налогоплательщиком.

Льгота по УСН 0% применяется однократно и только к тем предпринимателям, которые изначально соответствовали условиям регионального закона.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 January 2026 09:07

Валена — бухгалтерские услуги

Бухгалтерия для маркетплейсов, ООО и ИП — без штрафов и лишних нервов. Ведём учёт, сдаём отчётность, оптимизируем налоги, помогаем с регистрацией и ликвидацией. Бесплатная консультация

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 December 2025 10:24

Вправе ли ИП оформить работника на должность заместителя директора

Эксперты Роструда разъяснили, вправе ли индивидуальный предприниматель официально оформить работника на должность заместителя директора с записью в трудовую книжку.

Ведомство напоминает, что согласно статье 57 ТК РФ, трудовая функция - это работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы).

Если в соответствии с ТК РФ, иными федеральными законами с выполнением работ по определенным должностям, профессиям, специальностям связано предоставление компенсаций и льгот либо наличие ограничений, то наименование этих должностей, профессий или специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках, или соответствующим положениям профессиональных стандартов.

Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе назначить себя руководителем, а на должность заместителя руководителя принять иное лицо.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 December 2025 08:35

⚖️ Если ИП дважды регистрировался после принятия закона в регионе, он не может применить льготу по УСН
https://www.v2b.ru/2025/12/30/esli-ip-dvazhdy-registrirovalsya-posle-prinyatiya-zakona-v-regione-on/

Гражданин зарегистрировался 10.01.2020 как ИП. Он применял ПСН, оказывая автотранспортные услуги.

До того, как налогоплательщик впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя в регионе, где он работал, была введена ставка УСН 0%. Но он не имел на нее право, так как не осуществлял льготируемый вид деятельности.

Гражданин закрыл ИП 03.03.2023 и был снова зарегистрирован индивидуальным предпринимателем 10.03.2023 с другим видом деятельности, по которому была предусмотрена указанная льгота.

Налоговый орган камерально проверил представленную ИП налоговую декларацию по УСН за 2023 год.

Контролеры пришли к выводу, что у ИП отсутствуют права на применение ставки 0 % по УСН, которая предусмотрена региональным законом от 27.10.2011. Льгота применяется в отношении вновь созданных, а также первоначально возобновивших деятельность налогоплательщиков после вступления в силу данного нормативного акта.

ИП был доначислен УСН и начислен штраф.

Предприниматель посчитал, что его права нарушены и подал исковое заявление с требованием признать решение налоговиков недействительным.

Три судебных инстанции отказались удовлетворить требования истца. Они руководствовались следующим:

● налогоплательщик впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя после введения ставки УСН 0%. Но он не имел на нее право, так как не занимался льготируемой деятельностью;
● НК РФ не предусматривает возможность использовать налогоплательщиком нулевую налоговую ставку по УСН в связи с повторной регистраций по определенному виду деятельности;
● первоначально, как и повторно, истец зарегистрировался в качестве ИП после того, как региональный закон вступил в силу.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 December 2025 13:53

Налоговики рассказали, как дистанционно закрыть ИП

Заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя можно заполнить онлайн и удаленно подписать с помощью УКЭП.
Электронные сервисы ФНС позволяют удаленно не только открывать бизнес, но и прекращать деятельность.

Например, ИП может дистанционно подать заявление о прекращении деятельности. Документ нужно заполнить по форме № Р26001. Заявление формируется в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Об этом сказано в чате ФНС.

Подписать документы можно мобильной подписью с телефона через приложение ФНС «Моя подпись». Чтобы выпустить УКЭП в приложении, нужна зарегистрированная биометрия.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 December 2025 10:29

ФНС России (VK)

📆 Напоминаем, что сегодня – срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год

Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:

🔹 индивидуальным предпринимателям
🔹 адвокатам
🔹 медиаторам
🔹 нотариусам, осуществляющим частную практику
🔹 арбитражным управляющим
🔹 оценщикам
🔹 патентным поверенным
🔹 главам крестьянских (фермерских) хозяйств
🔹 и другим лицам, осуществляющим частную практику

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2025 год составляет:

⚪️ 53 658 рублей
⚪️ 36 000 рублей для плательщиков, проживающих на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в этих субъектах

✔️ Уплатить взносы можно онлайн – здесь: clck.ru/3Qud7G. Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.

🔄 Рассчитать сумму страховых взносов можно при помощи сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов»: clck.ru/3Qud8b.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются через единый налоговый платеж с использованием общего кода бюджетной классификации (КБК).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 December 2025 14:12

Женщины-ИП могут позаботиться о своих декретных выплатах в 2026 году 🤰

Индивидуальные предприниматели могут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если вступят в добровольные отношения по обязательному социальному страхованию (ОСС) и уплатят страховые взносы до 31 декабря.

Если сделать это в этом году, то с 1 января 2026 года у ИП появится право на получение страхового обеспечения.

Как вступить в отношения по ОСС?

- в личном кабинете на госуслугах
- в клиентской службе СФР
- с использованием услуг почтовой связи способом

Размер годового взноса в 2025 году

📍в субъектах, в которых не применяются районные коэффициенты к заработной плате:

7 809 руб. 12 коп. (МРОТ × 2,9% × 12 месяцев)

📍 в субъектах, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате:

МРОТ × размер районного коэффициента × 2,9% × 12 месяцев

Размер МРОТ в 2025 году — 22 440 руб.

Как вносить?

Взносы перечисляются через кредитную организацию по реквизитам размещенным в электронном сервисе Соцфонда.

Подписывайтесь на СФР для работодателей в MAX, там посты выходят раньше ❗️

#СФР #страхователям #взносы #ОСС

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 December 2025 11:29

ФНС рассказала, как определить предел доходов, чтобы применить ПСН в 2026 году
https://www.v2b.ru/2025/12/25/fns-rasskazala-kak-opredelit-predel-dohodov-chtoby-primenit-psn-v/

Начиная с 2026 года, будут снижать допустимый размер доходов для возможности применения ПСН в несколько этапов.

В следующем году ограничение будет равно 20 миллионам руб., в 2027 году — 15 миллионам руб., затем — 10 миллионам руб.

Таким образом, у ИП отсутствует право применять ПСН в 2026 году, если за 2025 год или в течение 2026 года их доход превысит 20 миллионов руб.

ФНС напомнила о том, что, когда налогоплательщиком применяется ПСН и УСН в одно и тоже время, для определения лимита дохода следует учитывать доход по двум спецрежимам.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 December 2025 10:35

Налоговая реформа 2026: регионы устанавливают спецставки УСН, но не всем!

✨ Для тех, кто давно ждал возможности сэкономить на налогах: государство ввело новую систему специальных сниженных ставок по УСН начиная с 2026 года. Но тут есть важный нюанс: воспользоваться ими смогут далеко не все предприниматели и не везде.

✨ Давайте разберёмся подробнее, кому повезёт снизить налоговую нагрузку, а кого ждут ограничения.

Какие ставки УСН действуют по регионам с 2026 года?

Правительство утвердило новые правила установления пониженных ставок упрощённой системы налогообложения (УСН) в регионах с 2026 года. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года («О внесении изменений в статью 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Теперь регионы получат право устанавливать пониженную ставку УСН исключительно для определённых видов предпринимательской деятельности, утверждённых правительством Российской Федерации. Помимо принадлежности основного ОКВЭДа к утверждённому списку, субъекты малого предпринимательства обязаны соответствовать ряду критериев, установленных региональными властями:

● минимальная доля дохода от указанного вида деятельности;
● предельная численность сотрудников;
● прочие условия, устанавливаемые местными законами.

Предпринимателям важно регулярно проверять нормативные правовые акты своего региона, поскольку конкретные льготы устанавливаются именно там. Обычно соответствующая информация публикуется в разделе «Законодательство» официальных сайтов законодательных собраний субъектов РФ либо размещается отдельно на сайтах исполнительных органов власти регионов. Например, ознакомиться с такими актами в Подмосковье можно на официальном портале Московской областной думы или правительства Московской области.

Следите за изменениями и консультируйтесь со специалистами для своевременного принятия решений и эффективного планирования налоговой нагрузки.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 December 2025 11:05

ФНС уточнила, можно ли сдать декларацию УСН без ЭДО

Представить налоговую декларацию можно на бумаге, если фирма не относится к тем, для кого установлено ограничение.

ИП на УСН спросил в чате ФНС – как можно без ЭДО (флешки) сдать за 2025 год УСН-декларацию.

Категории налогоплательщиков, которые представляют декларации (расчеты) в налоговую по установленным форматам в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, установлены в п. 3 ст. 80 НК, напомнили налоговики.

Это ИП и компании, в том числе новые, численность работников которых превышает 100 человек, а также те, для которых такая обязанность установлена применительно к конкретному налогу или взносам.

Если налогоплательщик не относится к этим категориям – он вправе представить налоговую декларацию лично, через представителя или по почте с описью вложения.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 December 2025 13:38

При постановке на учет самозанятого снятие с УСН автоматически не происходит

ИП перешел с УСН на НПД в течение года, при этом отправил уведомление по отказу от упрощенки через приложение «Мой налог».

Нужно ли отправлять уведомление об отказе от УСН, или режим снимается автоматически. И будут ли автоматически пересчитаны страховые взносы в приложении, спросил он в чате ФНС.

От уплаты страховых взносов, взносов на ОМС и НДС (с учетом положений ч. 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) ИП-самозанятые освобождены, ответили налоговики.

Если отправили уведомление о прекращении УСН и оно было принято налоговым органом, дополнительно направлять уведомление не нужно.

Автоматически при постановке на учет в качестве плательщика НПД с упрощенки не снимут.

При этом ИП на НПД не вправе применять иные специальные налоговые режимы (УСН, автоУСН, ПСН, ЕСХН), напомнили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 December 2025 12:25

«Сделай сам»: почему на патенте нельзя брать субподрядчиков

Патентная система налогообложения — одна из самых популярных в малом бизнесе: она проста, предсказуема и позволяет заранее понимать налоговую нагрузку. Но у ПСН есть одно правило, о которое часто спотыкается бизнес — патент нельзя использовать, если вы выполняете работу силами других предпринимателей.

Где написано, что нельзя

Например, в письме Минфина от 01.09.2023 N 03-11-11/83513. Там четко объясняется, что ИП на патенте обязан выполнять услуги лично или с помощью своих работников — тех, с кем у него заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор. Привлекать других ИП или организации в качестве субподрядчиков для выполнения услуг — нельзя. Такой же позиции придерживается и Верховный Суд.

Что это правило означает на практике? Представьте, вы занимаетесь ремонтом на патенте. К вам приходит заказчик с большим объектом, где вам одному явно не справиться. Закон, по сути, говорит: пожалуйста, привлекайте помощь — но только не других ИП и не компании.

Нельзя отдавать часть работ по патенту на субподряд. Можно нанимать работников по трудовому договору или физлиц по договору подряда.

Подряд и субподряд: в чем разница

Возникает логичный вопрос: неужели предприниматель на патенте не может получать никакую помощь от других ИП и юрлиц? Может — но важно различать, где подряд, а где субподряд.

Представим предпринимателя с патентом на грузоперевозки. У него три машины — и очевидно, что он физически не может управлять ими одновременно. Если он решит взять в помощь другого водителя ИП, то это будет уже субподряд: услуги по перевозке — это как раз та деятельность, ради которой он взял патент.

Но если предпринимателю нужна не перевозка, а, скажем, обслуживание машин? Тогда он вправе обратиться в автосервис — и это может быть юрлицо или ИП. В этом случае
автосервис оказывает услугу предпринимателю, а не его клиенту. Он не выполняет часть «патентной» работы — а просто помогает ИП содержать транспорт в порядке.

Еще раз:

● Услуги, которые нужны самому ИП для ведения бизнеса: ремонт машины, бухгалтерия, реклама — можно получать от юрлиц и других ИП.
● Услуги, которые вы фактически оказываете клиенту по патенту — вы должны выполнять самостоятельно или силами сотрудников. Привлекать других предпринимателей или компании именно для выполнения «патентной» услуги нельзя.

Почему субподряд на патенте запрещен

Откуда «растут ноги» у этого правила?

Во-первых, у патента есть ограничение: не больше 15 сотрудников. И без запрета на субподряд легко придумать схему: нанимаем не работников, а «одиночек-ИП». Формально они не считаются сотрудниками — значит, можно привлечь не 15, а хоть 30 человек. Выглядит слишком заманчиво.

Во-вторых, стоимость некоторых патентов напрямую зависит от количества сотрудников. Если закрывать работу чужими ИП, этот параметр не меняется — а значит, можно расти, но при этом платить за патент все те же деньги. Налоговая такую масштабируемость, конечно, не приветствует.

Ну и в-третьих — когда бизнес объективно растет, должны расти взносы и налоги за сотрудников. При схеме с субподрядчиками налоги не растут. ФНС это тоже неинтересно.

Дело о грузоперевозках

Рассмотрим реальную историю из судебной практики, которая показывает, к чему приводит субподряд на патенте. ИП работал в сфере грузоперевозок на патенте, у него было пять машин.

Возить грузы самостоятельно он не мог физически: пять машин, постоянные заказы. Поэтому он заключил договоры с водителями — но не как с работниками, а как с ИП. Водители закрывали свои услуги актами, получали оплату на свои расчетные счета, сами платили налоги. За год ИП заработал на перевозках 12 млн рублей.

Но налоговая заподозрила схему. Инспекторы увидели, что один человек не может физически водить пять машин, проверили отчеты, запросили банковские выписки — и нашли платежи другим водителям-ИП.

В результате патент аннулировали за весь год, пересчитали налоги по УСН на всю выручку. Получилось 647 тысяч рублей недоимки. Предприниматель судился, но проиграл. Суд признал: субподряд в патентной деятельности недопустим.