ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 March 2026 10:55

ФНС уточнила, как на ПСН учитывать доход – по данным кассы или минус банковские проценты

Налоговую службу спросили — как на ПСН учитывать сумму по терминалу: пробитую по кассе или за вычетом банковских процентов.

В отношении расчета доходов по патентной системе учитываются фактически полученные ИП доходы.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК, налогоплательщики для соблюдения лимита (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК) ведут учет доходов от реализации по деятельности на ПСН в книге учета доходов ИП на ПСН, уточнили налоговики.

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 March 2026 13:44

ФНС разъяснила, может ли ИП на AУСН учесть в расходах свое обучение

Может ли ИП на AУСН (доходы минус расходы) учесть затраты на свое обучение в ВУЗе, спросили в чате ФНС.

В ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы на АУСН, указали налоговики.

В этот перечень расходы ИП на свое обучение не включены.

Согласно ч. 3 ст. 6 закона № 17-ФЗ, при определении объекта налогообложения плательщик уменьшает полученные доходы на расходы, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК.

Таким образом, ИП на АУСН может учесть расходы на обучение, если они обоснованы и документально подтверждены.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 February 2026 11:35

Внимание ИП на патенте (ПСН): Запрет на субподрядчиков — прямая угроза вашему режиму!

Многие думают, что патентная система — это полная свобода. Можно работать самому, можно нанять работников, а можно поручить работу другой фирме или ИП. СТОП! Вот здесь и кроется опасность, которая может разрушить весь ваш налоговый режим.

📌 Суть запрета: коротко и ясно

Индивидуальный предприниматель на ПСН не имеет права привлекать для выполнения работ или оказания услуг по своему патенту других юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (то есть субподрядчиков).

Разрешено ТОЛЬКО: наемные работники по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПХ).

🔗 На чем основан запрет?

Прямой формулировки «нельзя нанимать субподрядчиков» в главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» действительно нет. Но запрет следует из системного толкования закона и прямо подтвержден:

Позиция Минфина и ФНС: Ведомства неоднократно разъясняли, что право на привлечение сторонних организаций и ИП для целей ПСН Кодексом не предусмотрено (см., например, Письмо Минфина от 05.11.2019 № 03-11-11/85064).

Судебная практика также поддерживает эту позицию.

📄 Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2022 № 306-ЭС21-27445: Суд указал, что глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможности привлечения по договорам субподряда юридических лиц или ИП.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.01.2024 № Ф05-29939/2023: Суд прямо назвал привлечение ИП/ООО при ПСН неправомерным, так как эти лица «не соответствуют понятию «наемного работника».

💣 Чем это грозит на практике?

Если ИП на патенте заключит договор с другой фирмой или ИП на выполнение части работ (например, ремонтной бригадой, клининговой компанией, ИП-грузчиком), налоговый орган вправе:

Признать утрату права на применение ПСН с начала того периода, на который был выдан патент.

Доначислить все налоги общей системы (ОСНО):

✔️НДФЛ (13%) со всех доходов по этому виду деятельности.
✔️НДС (22%).
✔️Страховые взносы с выплат работникам по общим тарифам.
✔️Начислить пени и штрафы за неуплату налогов.

Итог: Экономия на патенте обернется многомиллионными доначислениями, полностью перекрывающими всю выгоду.

✅ Что можно и нужно делать?

Работайте сами или со своими наемными сотрудниками (оформленными правильно!).

Если объемы растут и нужны специалисты, которых вы не можете нанять в штат, серьезно рассмотрите переход на УСН или иной режим, где субподряд разрешен.

Никогда не скрывайте факт привлечения субподрядчика. В эпоху цифровых следов (платежи, договоры в госзакупках) это обнаружится мгновенно.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 February 2026 12:00

Нужно ли переоформлять декретный отпуск после присоединения к другой организации

Эксперты Роструда разъяснили, обязана ли кадровая служба переоформить предоставленный сотруднице отпуск по уходу за ребенком в случае реорганизации компании в форме присоединения.

В своем сообщении УФНС отмечает, что начиная с доходов, полученных  в налоговом периоде 2026 года, все индивидуальные предприниматели, независимо от применяемого ими специального налогового режима, с доходов по банковским депозитам должны уплачивать НДФЛ как физические лица на основании налоговых уведомлений в срок не позднее 1 декабря.

Соответствующие поправки в статьи 346.1 и 346.11 НК РФ, а также в статью 2 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), внес Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

До 2026 года ИП, которые применяли специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, автоУСН), освобождались от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам, если при открытии вклада или счета они указывали статус ИП. В подобных случаях проценты признавались доходом от предпринимательской деятельности и облагались налогом в рамках выбранного спецрежима. В частности, при применении УСН с объектом «доходы» ИП уплачивал налог  по ставке не более 6%, в том числе с процентных доходов.

В УФНС при этом уточнили, что новые нормы не распространяются на доходы в виде процентов, полученных ИП в 2025 году. Это значит, что если ИП на спецрежиме получил в 2025 году проценты по ранее открытому вкладу, то такой доход нужно включить в налоговую базу применяемого спецрежима.

Соответственно, налог по новым правилам необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2027 года в отношении процентных доходов, полученных в 2026 году.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 February 2026 09:00

90% предпринимателей теряют заказы, хотя клиенты ищут вас на Авито

👆Причина простая: либо вас там вообще нет, либо объявления выглядят так, что заказчик пролистывает мимо и уходит к конкуренту

Меня зовут Анна, я 10 лет работаю с Авито и выстраиваю системный поток заявок для разных ниш: от компаний до частных подрядчиков

📊 Цифры за последний месяц:
— 538 заявок на кровельные работы
— 993 заявки в строительстве домов
— 157 заявок на бухгалтерские услуги

В канале разбираю реальный кейс бухгалтера: как считается экономика, сколько стоит заявка, и за счёт чего они идут стабильно

Если вы хотите понять, как управлять потоком клиентов, а не надеяться на сарафанку - подписывайтесь!

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 February 2026 11:47

✅ Когда сдавать отчетность по УСН, если вы переходите на АУСН

Организации и ИП на УСН могут перейти на АУСН в середине года. Когда сдавать отчетность и начислять ли страховые взносы за период работы на упрощенке — рассказали в статье.

Когда предоставлять декларацию по УСН

При переходе на АУСН необходимо предоставить декларацию по УСН за 2025 год по установленным срокам согласно п. 1 ст. 346.23 НК:

● компании предоставляют не позднее 25 марта;
● ИП предоставляют не позднее 27 апреля (25 апреля выпадает на выходной).

Декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года подают в общие сроки — до 27 апреля.

ИП также уплачивают фиксированные взносы за период работы до перехода на АУСН до 28 декабря 2026 года.

Когда платить страховые взносы

Если организация на УСН перешла на АУСН с февраля, то взносы за январь (на ОМС, ОСС и ОПС) начисляет в полном объеме. Персонифицированные сведения за январь также сдают в общем порядке.

Налоговую отчетность по УСН за 1 квартал подают также в общем порядке — 27 апреля.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 February 2026 07:15

Патент перестал быть «легким» режимом: предприниматели массово уходят с ПСН. Или просто уходят из бизнеса

Патентная система налогообложения долго воспринималась как простой и предсказуемый режим. Ставка рассчитывается не с фактической выручки, а с потенциального дохода, который регион устанавливает с учетом вида деятельности и территории ведения бизнеса. Именно в этом и была логика ПСН — фиксированный платеж вместо сложных расчетов.

Патент подорожал так, что проще закрыться

По данным «Ведомостей», в ряде регионов цена патента увеличилась в 10 и более раз . Наибольшее количество жалоб поступает из Самарской, Ростовской, Челябинской и Оренбургской областей .

Для многих предпринимателей это уже не корректировка, а приговор.

Патент стал дороже аренды

Бизнес массово обращается к региональным бизнес-омбудсменам. В Самарской области предприниматели направили официальное обращение уполномоченному по защите прав предпринимателей .

И вот что они пишут:

«Цена патента достигла таких размеров, что превышает стоимость годовой аренды небольшого помещения. Десятки предпринимателей, ведущих работу на рынках или в собственных и арендованных помещениях, готовы прекратить деятельность» .

Перевод: государство само выгоняет малый бизнес с рынка. Патент из инструмента поддержки превратился в удавку.

Эксперты предупреждают: если рост продолжится, часть малого и среднего бизнеса либо уйдет в тень, либо просто закроется .

Ах да, бюджеты надо пополнять

Причина — в критической ситуации с региональными бюджетами: их совокупный дефицит по результатам 2025 года перевалил за 1,5 трлн рублей, показав пятикратный скачок в годовом сопоставлении .

Регионы массово пересмотрели потенциально возможный годовой доход (ПВГД), от которого напрямую зависит стоимость патента .

А сверху еще и коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,253, то есть +25% автоматически, без всяких региональных решений .

Отказаться от патента возможно только в одном случае — при фактическом прекращении деятельности . В остальных ситуациях предприниматель обязан оплатить его полную стоимость.

Попали в ловушку? Поздравляем, вы будете платить. Даже если生意 не идет. Даже если выручки нет. Даже если поняли, что ошиблись с расчетами.

Если предприниматель превысит лимит или начнет заниматься деятельностью, не подпадающей под ПСН, он теряет право на патент и переходит на другой режим — УСН, АУСН или ОСНО .

Кстати, о лимитах. Следите за руками:

● 2026 год — 20 млн руб.
● 2027 год — 15 млн руб.
● 2028 год — 10 млн руб.

С каждым годом сидеть на патенте будет все сложнее.

Что делать тем, кто еще не попал

Чтобы не столкнуться с переплатой и заранее оценить экономику, перед подачей заявления целесообразно:

1️⃣ Проверить стоимость патента через калькулятор ФНС. В текущих условиях это уже не формальность, а экзистенциальная необходимость.
2️⃣ Сравнить режимы. В 2026 году некоторым будет выгоднее перейти с ПСН на УСН . Или вообще уйти в самозанятость.
3️⃣ Контролировать доходы по месяцам. Превышение лимита хотя бы в один месяц — и ПСН утрачивается .
4️⃣ Следить за региональными решениями. Стоимость патента на одни и те же виды деятельности в разных регионах отличается кратно. Может, проще переехать?

Вместо послесловия

Патент перестал быть «легким» и предсказуемым режимом. То, что еще вчера было посильным фиксированным платежом, сегодня может стать одной из главных статей расходов. Или причиной закрытия бизнеса.

Именно поэтому вопрос расчета становится критичным. Чтобы не попасть в ловушку, предпринимателям нужно заранее оценивать экономику и при необходимости рассматривать альтернативные режимы налогообложения.

Или просто уходить в тень. Но это уже совсем другая статья.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 February 2026 08:16

‌АУСН: надо ли подавать ежемесячные сведения в налоговую, если работник всего один, и он без зарплаты
https://www.v2b.ru/2026/02/24/ausn-nado-li-podavat-ezhemesyachnye-svedeniya-v-nalogovuu-esli/

В ФНС дали разъяснения для налогоплательщиков на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Поводом для обращения стала ситуация, когда организация перешла на этот режим с 1 января 2026 года, при этом единственный сотрудник (директор) добавлен в личный кабинет АУСН, но заработная плата ему не начисляется и не выплачивается. В ФНС спросили, нужно ли в такой ситуации каждый месяц указывать какие-либо сведения, например, что выплаты равны нулю?

В своем чате в Телеграме налоговики пояснили, что при отсутствии выплат передавать никакие данные не требуется. Согласно статье 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ сведения предоставляются  только при выплате дохода сотрудникам (в том числе директору).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 February 2026 16:22

Проценты по депозитам ИП приравниваются к доходам физлица

Налоговики разъяснили новый порядок налогообложения доходов в виде процентов по депозитам.

В 2025 ИП применял ОСНО. В течении 2025 года он от лица ИП размещал денежные средства на депозитах в банках. По этим депозитам на расчетный счет ИП поступали доходы в виде процентов. Раньше проценты по депозитам относились к внереализационным доходам и облагались в рамках предпринимательской деятельности.

Но с 2026 года проценты по депозитам ИП исключаются из налогооблагаемых доходов ИП.

То есть налог уплачивается в соответствии с п. 6 ст. 228 НК — до 1 декабря следующего года, по уведомлению от налоговой физлицу, — спросил ИП.

Налог на доходы в виде процентов по вкладам будет рассчитан налоговым органом и включен в налоговое уведомление по сроку уплаты 1 декабря, ответили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 February 2026 13:38

Плательщики АУСН должны проверять сведения, передаваемые банком
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498543/hdoc

Согласно Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее – Закон № 17-ФЗ), доходы и расходы при применении АУСН учитываются на основе информации, поступающей в ИФНС:

● при осуществлении расчетов через контрольно-кассовую технику;
● от уполномоченных кредитных организаций по операциям на расчетных счетах и переводам электронных денежных средств;
● в виде сведений, внесенных самим налогоплательщиком через личный кабинет.

УФНС России по Амурской области указывает, что особое внимание следует уделять данным из банка. Уполномоченный банк автоматически передает в ИФНС сведения обо всех операциях, переводах электронных средств, о комиссии по эквайрингу не позднее следующего дня после их совершения.

Управление напоминает, что для корректного учета расходов плательщики АУСН не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем), должны перепроверить данные, выгруженные банком, и подтвердить (скорректировать) их в личном кабинете.

Если налогоплательщик не воспользовался правом на корректировку, информация считается подтвержденной автоматически (ст. 14 Закона № 17-ФЗ). Если же плательщик скорректировал информацию, банк направляет обновленные сведения в ИФНС не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. На их основе ИФНС рассчитывает сумму налога не позднее 15-го числа следующего месяца.

Если ошибки обнаружены позже, для их исправления плательщик АУСН вправе обратиться в уполномоченную кредитную организацию. Последняя передаст в электронной форме в ИФНС уточненную информацию не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены исправления. Если на дату обнаружения ошибок кредитная организация не признана уполномоченной либо ее деятельность прекращена, то организации (ИП) следует представить информацию об ошибках через личный кабинет налогоплательщика (ч. 5 ст. 15 Закона № 17-ФЗ).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 February 2026 09:23

‌Как упрощенцам учитывать входящий НДС: комментарий Минфина
https://www.v2b.ru/2026/02/19/kak-uproschentsam-uchityvat-vhodyaschiy-nds-kommentariy-minfina/

С 2025 года упрощенцы при достижении определенного уровня дохода становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. При этом, если выручка находится в диапазоне от 20 до 450 млн руб., у них есть право выбора ставки НДС: общие – 22 (10%) или специальные – 5 (7) процентов.

Применение общих ставок дает право на вычет входящего налога. Тогда как специальные ставки такой возможности не предусматривают. В этом случае входящий НДС нужно учесть в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг, как и плательщикам, освобожденным от уплаты налога.

Таким образом, компании и ИП, применяющие освобождение от НДС или уплачивающие его по спецставкам, учитывают в расходах по УСН всю стоимость покупки, включая налог. Такие разъяснения дал Минфин в письме № 03-11-09/51466 от 26.05.2025 (доведено письмом ФНС № СД-4-3/10127@ от 11.11.2025).

Что касается упрощенцев, применяющих общие ставки НДС, то стоимость покупки они включают в расходы без учета входящего налога. Поскольку суммы предъявленного НДС они принимают к вычету, включать их в расходы по УСН нельзя.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 February 2026 12:44

Количество индивидуальных предпринимателей в России за год увеличилось на 7,18%
https://rg.ru/2026/02/16/kolichestvo-individualnyh-predprinimatelej-v-rossii-za-god-uvelichilos-na-718.html

По состоянию на конец января текущего года в стране насчитывается 4 639 196 индивидуальных предпринимателей, признанных субъектами малого и среднего предпринимательства. Это на 7,18% больше, чем годом ранее. Таковы данные исследования, проведенного аналитиками проекта Контур.Фокус. Количество юридических лиц - субъектов МСП, наоборот, за год сократилось на 2,82% и составило 2 196 359. Всего же за год общее число субъектов МСП в России выросло на 247 020 единиц (3,75%).

В январе 2026 г. по сравнению с январем 2025 г. зафиксировано снижение числа ликвидаций как по ЮЛ, так и по ИП. Субъектов МСП стало на 7,48% меньше. Больше всего ликвидаций в сфере розничной торговли (22 794 ИП и ЮЛ), деятельности сухопутного и трубопроводного транспорта (5 767 ликвидаций) и оптовой торговли (2 933 ликвидации). Самый большой рост январских ликвидаций по сравнению с прошлым годом - 31,78% - пришелся на бизнес в сфере рекламной деятельности и исследования конъюнктуры рынка.

По данным Росстата, общее число организаций в стране на конец 2024 года составило 3,27 млн, тогда как в 2023 году - 3,26 млн, а в 2022 году - 3,29 млн. В долгосрочной динамике с 2020 года наблюдается устойчивое снижение числа юридических лиц. Это подтверждает тренд на структурную трансформацию корпоративного сектора, в том числе в сегменте МСП, говорит кандидат экономических наук, доцент кафедры общего и проектного менеджмента факультета "Высшая школа управления" Финансового университета при Правительстве РФ Елена Ганьшина. При этом наибольшее сокращение юрлиц наблюдается в оптовой торговле.

"Для этого есть несколько причин. Во-первых, происходит структурная коррекция после периода высокой регистрации 2015-2019 гг. После последующей "очистки" реестров ФНС продолжается естественный процесс ликвидации неактивных и формально существующих юрлиц. Во-вторых, корректируется секторная концентрация в торговле, - отмечает она. - В-третьих, существенное влияние оказывает рост регуляторной нагрузки, требования к персональным данным и рекламе, усиление контроля за дроблением бизнеса".

При этом организации, ведущие недифференцированную деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и предоставлению услуг для собственного потребления, за январь не ликвидировали, отмечают в Контур.Фокусе. Такая же ситуация в бизнесе, связанном с деятельностью воздушного и космического транспорта. В сфере добычи сырой нефти и природного газа в январе 2026 года закрылся один субъект МСП.

"Число субъектов МСП в России продолжает расти, но это положение обеспечено исключительно за счет индивидуальных предпринимателей, - отмечает аналитик проекта Вероника Скороходова. - Общий прирост МСП на 3,75% отражает скорее структурный сдвиг".

ИП на УСН / АУСН / ПСН

16 February 2026 10:15

📄 Кто и как может перейти на ПСН в 2026 году

С 2026 года для ИП изменился порядок перехода на применение ПСН и введены новые формы заявлений на получение патента и перерасчет его стоимости. Условия применения ПСН значительно ужесточены, а в отношении некоторых видов деятельности введен запрет на применение ПСН.

Рассказываем, кто может перейти на применение ПСН в 2026 году и что для этого требуется сделать.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 February 2026 09:28

Отказ в переходе на АУСН: на каком режиме остается налогоплательщик

Ситуация, с которой уже столкнулись многие. Уведомление о переходе на АУСН подано, отметка об отказе от УСН в системе стоит, но затем ФНС принимает решение не переводить налогоплательщика на АУСН. Возникает логичный вопрос - что дальше, ОСН?

Позиция ФНС

ФНС прямо разъяснила порядок действий в такой ситуации.

При подаче уведомления о переходе с 1 января 2026 года с УСН на АУСН налоговый орган действительно фиксирует отказ от применения УСН. Но эта отметка не означает автоматического и безусловного перехода на общий режим.

Ключевой момент

Если по итогам проверки ФНС отказывает в применении АУСН, обязанность переходить на ОСН не возникает.

В этом случае налогоплательщик продолжает работу на прежнем режиме - обычной УСН. Право на упрощенную систему сохраняется в полном объеме.

Что важно понимать на практике

Отказ в переводе на АУСН не считается утратой права на УСН. Это принципиально. Налоговики подтвердили, что такая ситуация не влечет автоматического «падения» на общий режим налогообложения.

Иными словами, если АУСН не согласовали, бизнес не остается без режима и не переходит на ОСН по умолчанию. Продолжаете работать на УСН на прежних условиях.

Вывод

Отказ в АУСН - это отказ именно в новом режиме, а не лишение старого. УСН сохраняется, пока нет оснований для ее утраты по НК РФ. Это важно учитывать при планировании перехода и при общении с инспекцией.

📄 Письмо ФНС от 02.02.2026 № 20-7-04/0009@

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 February 2026 14:16

ФНС уточнила, как отчитаться за январь 2026, если в феврале перешли с УСН на АУСН

ИП в январе 2026 года применял УСН, а с февраля перешел на АУСН.

Налоговая служба в чате ФНС объяснила, как в этом случае сдать расчет страховых взносов и 6-НДФЛ – за январь или ежеквартально в течении года.

«РСВ представляется за 1 квартал с отражением сумм выплат за январь в общеустановленном порядке. За период применения автоУСН РСВ не представляется», — пояснили налоговики.

Персонифицированные сведения направляются только за январь.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 March 2026 09:57

ИП, утратившим право на ПСН, упростят переход на иные налоговые режимы

Минфин подготовил и направил в Правительство РФ поправки в НК РФ, которые упрощают для ИП, утратившим право на ПСН, переход на иные налоговые режимы.

Как отмечается в сообщении министерства, новые положения предоставят ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, возможность воспользоваться правом на применение налоговых вычетов НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным во время применения ПСН, но не использованным в этот период.

Также новые положения предусматривают, что если по итогам 2025 года доходы ИП, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года.

При этом индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.

В Минфине пояснили, то новые нормы предоставят предпринимателям больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 March 2026 10:45

Налоговики назвали 3 важных условия удаленного перевыпуска КЭП

Юрлица и ИП могут продлить срок действия квалифицированной электронной подписи без личного визита в налоговую или удостоверяющие центры. Перевыпустить сертификат можно дистанционно, через ЛК налогоплательщиков, напоминает региональное УФНС.

Но для перевыпуска КЭП в электронной форме нужно соблюдать все условия:

1️⃣ Действующий сертификат ключа проверки электронной подписи получили лично в Удостоверяющем центре ФНС либо по биометрии.
2️⃣ Срок действия текущего сертификата электронной подписи не истек.
3️⃣ Рабочее место пользователя настроено для работы с сертификатом.

Если все требования соблюдаются, нужно авторизоваться в личном кабинете с помощью действующей электронной подписи. В соответствующем разделе выбирают опцию «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и заверяют заявление на выпуск нового сертификата действующей КЭП. После обработки заявления системой нужно подписать и направить запрос на изготовление новой подписи непосредственно в личном кабинете.

Записать новый сертификат КЭП можно только на тот же USB-носитель (токен), на котором был изначально получен сертификат ФНС.

Перевыпустить КЭП можно только если остались неизменными реквизиты владельца подписи: наименование организации, адрес места нахождения, ФИО руководителя или ИП, его паспортные данные.

Срок действия вновь выпущенного сертификата КЭП составит 15 месяцев.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 February 2026 08:55

✅ Как ИП рассчитать налог при УСН за 2025 год: правила и примеры

ИП на упрощёнке перечисляют ежеквартальные авансовые платежи и налог по итогам года. Рассмотрим на примерах, как предпринимателю на УСН рассчитать налог за 2025 год.

Самое главное:

● ИП на УСН рассчитывают налог по общим правилам с учётом некоторых особенностей.
● Налоговая база при УСН определяется по данным КУДиР.
● При объекте «доходы» расходы не учитывают. Но налог можно снизить на страховые взносы, некоторые платежи в пользу работников и торговый сбор. Работодатели могут снижать налог до половины, а ИП без работников — до 100%.
● При объекте «доходы минус расходы» сам налог уменьшать нельзя, но все взносы и платежи включают в расходную часть базы.
● При УСН «доходы минус расходы» налог рассчитывают дважды — по общей ставке 15% от прибыли и по ставке 1% с дохода (минимальный налог).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 February 2026 10:44

✅ Самые частые ошибки ИП в отчетности за прошлый год

Большинство неточностей в декларациях носят типовой и повторяемый характер. Это одни и те же расхождения в суммах, периодах или взносах, которые возникают из-за невнимательности и отсутствия регулярной сверки. Поэтому ошибки ИП в отчётности без последствий возможны только при системном подходе.

На практике нередко встречаются ошибки ИП в отчётности после сдачи деклараций, которые обнаруживаются уже спустя время. Причина в том, что первичная проверка проходит формально: система принимает отчёт, и предприниматель считает вопрос закрытым.

Возникает иллюзия «если сдал – значит всё правильно». Однако как выявляются ошибки ИП в отчётности становится понятно позже – при камеральной проверке, сопоставлении данных банковских счетов и расчётов с контрагентами.

Чаще всего постфактум обнаруживаются расхождения в доходах, неверно отражённые расходы, ошибки в расчёте страховых взносов или неточности в применении налогового режима.

О проблемах ИП узнают спустя месяцы, потому что анализ проводится после обработки данных и их сверки с другими источниками. Тогда выявляются расхождения, которые требуют пояснений или корректировок.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 February 2026 15:49

Почему патент в 2026 году проверяют внимательнее, чем УСН

Опрос показал: 18% предпринимателей в канале работают на патенте. И именно для этой группы в 2026 году ФНС усилила внимание. Патент оказался в зоне повышенного контроля.

☑️ Фиксированный налог и жесткий лимит дохода
Патент привязан к конкретному потолку — 20 млн рублей. Когда доход подходит к этому уровню, компания автоматически попадает в поле зрения налоговой. Чем ближе к лимиту — тем выше вероятность проверки.

☑️ Нет деклараций — меньше встроенных фильтров
На УСН предприниматель сам показывает доход в декларации. Налоговая сразу видит цифру, которую ей предъявили. На патенте деклараций нет. Поэтому ФНС смотрит не отчеты, а фактические потоки денег: движение по счетам, кассу, данные от агентов и платформ. Если поступления не укладываются в рамки патента, вопросы возникают быстро.

☑️ Цифровой след
Банки, кассы и онлайн-платформы фиксируют операции автоматически. Все это формирует цифровой след. Несоответствия между режимом налогообложения и реальными поступлениями система ФНС выявляет без участия инспектора.

☑️ Оптимизация дохода
Часть предпринимателей занижает доход, чтобы остаться на патенте. Налоговая это понимает. Контрольные алгоритмы настроены именно на такие ситуации и отслеживают их автоматически.

Патент по-прежнему удобен. Но в 2026 году он точно не делает бизнес невидимым для налоговой.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 February 2026 09:00

Занимаетесь бухгалтерией и уже нет сил от бесконечной рутины, постоянных изменений в законодательстве и обновлений 1С?

Облачная платформа 1С 42Clouds освободит от этих забот ваше время и голову

С 42Clouds вы получите:

✔️ Автоматизацию рутинных процессов
✔️ Актуальные разъяснения и обновления законодательства
✔️ Практические советы по работе с 1С и другими программами
✔️ Удаленный и безопасный доступ к данным из любой точки мира
✔️ Советы по организации рабочего процесса и командной работе
✔️ Поддержку и ответы на вопросы

С нами работают уже более 10 000 пользователей! Присоединяйтесь и вы ➡️ 42clouds.ru

🔥 Специальные предложения для бухгалтеров:

1. Все услуги по 1С в одном месте: аренда 1С, 1С-ЭДО, 1С-Отчетность
2. Партнерская программа с 20% вознаграждением за базы клиентов
3. Инструменты бухгалтера — автоматизация рутинных задач с набором из 18 сервисов
4. FASTA — сервис, ускоряющий ввод первичных документов до 80% времени

👉 Присоединяйтесь к 42clouds и забудь о стрессе от работы 42clouds.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 February 2026 09:23

✅ Пошаговый порядок действий при обнаружении ошибок в в банковских операциях на АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) задумывалась как прорыв: никаких деклараций, никакого учёта — банк сам передает данные о доходах и расходах в ФНС, а налоговая считает налог.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) задумывалась как прорыв: никаких деклараций, никакого учёта — банк сам передаёт данные о доходах и расходах в ФНС, а налоговая считает налог. Но первые месяцы 2025 года показали, что идея красивая, а реализация далека до идеала. Бухгалтеры и предприниматели массово жалуются на сбои в передаче данных, особенно в крупнейших банках — Сбере и Альфе. Многие не выдерживают и начинают вносить данные в личный кабинет ФНС руками. Но так делать нельзя!

Людмила Ганичева, аудитор, автор закрытого тг-канала по АУСН и автор курса-практикума по АСУН для КЛЕРК.Ру подготовила пошаговый алгоритм по проверке данных о доходах и расходах по АУСН, формируемых на основании банковских выписок.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 February 2026 16:26

⚖️ Очередной «залет» ИП на УСН при продаже квартиры, сдававшейся в аренду

Если ИП сдавал квартиру в аренду, то при ее продаже нужно исчислить налог при УСН, даже если большую часть времени квартиру использовали для личных нужд. К такому неутешительному для ИП выводу суды пришли единогласно. Итак, разбираемся в доводах.

ИП применяла «доходную» УСН, продала квартиру, но в декларации по УСН продажу не показала. Налоговики тут как тут, начали копать, выяснили, что ИП сдавала квартиру в аренду организации для проживания там ее сотрудника с семьей.

Логика инспекторов такая: раз квартира сдавалась в аренду, то значит, она использовалась в предпринимательской деятельности. Соответственно, доход от продажи этой квартиры – это тоже доход от предпринимательской деятельности, который должен быть отражен в декларации по УСН. Но там его почему-то не оказалось🤷‍♂️

Посчитали, прикинули, 271,5 тыс. руб. ИП насчитали, да еще и штраф. ИП возразила, мол, квартира была куплена задолго до того, когда она ее впервые сдала в аренду. В собственности она у нее была 7 лет и только в течение 2 лет и 9 мес. из них была в аренде. Остальное время в ней жили ее дочь и внуки. В общем, аренда никакой предпринимательской деятельностью не являлась, а так, была случайным доходом, чтобы квартира впустую не простаивала. Вроде звучит убедительно. Почему же тогда решение судов столь суровое?

Суды, конечно же, все пояснили, никаких секретов:

● дополнительными видами деятельности у ИП в ЕГРИП были отмечены аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом. Все же потенциально аренда как вид деятельности у нее была, хотя она утверждала обратное;
● на аренде ИП заработала 1,5 млн. руб. Всем бы такой случайный доход;
● платежи от аренды ИП включала в декларацию по УСН. Так значит, все же предпринимательские доходы, раз они оказались в предпринимательской декларации;
● квартира непрерывно сдавалась в аренду 2 года и 9 мес. (а это почти 40% времени владения квартирой). Это значительный период, который нельзя назвать случайным. За это время ИП поступило 33 платежа по аренде;
● доход от сдачи в аренду этой квартиры и других объектов долгое время для ИП был единственным постоянным видом дохода. Не предпринимательский, говорите?
● квартира не являлась единственным жильем ИП, у нее было и другое жилье. Более того, налоговики не поленились и проверили собственность всех ее родственников. Выяснилось, что у них тоже есть свое жилье, и причин жить в квартире ИП у них вроде как не было. Проживание в квартире дочери с внуками ИП не доказала;
● после продажи спорной квартиры, ИП сразу же купила другую и начала сдавать ее в аренду.

Как видим, налоговики накопали достаточно убедительных доказательств того, что квартира для личных нужд не использовалась, а была предпринимательским объектом. Поэтому рассчитывать на то, что будут применены правила НДФЛ и от обложения квартиру освободят, так как она была в собственности больше 5 лет, было в данной ситуации весьма опрометчиво.

📄 Постановление АС Уральского округа от 03.02.2026 № Ф09-6139/25 по делу № А50-6729/2025

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 February 2026 09:12

ФНС России (VK)

Юрлица и ИП могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр лиц

👆 Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр»: clck.ru/3RuyBQ.

➖ Более 1,5 тыс. майнеров включено в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.
➖ Еще 4 тыс. майнеров-физлиц, которые могут осуществлять майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в указанный реестр.

Вместе с тем всем майнерам необходимо ежемесячно отчитываться о намайненной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах.

💻 Подробнее с информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов смотрите здесь: clck.ru/3RuyGL.

✔️ Напоминаем, правовое регулирование майнинга цифровой валюты установлено законами: этим (clck.ru/3RuyJx) и этим (clck.ru/3RuyMe).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 February 2026 10:43

Глава ФНС: изменение лимита для уплаты НДС коснется 7%

Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил на совещании президента с правительством, что изменения лимита доходов для уплаты НДС при УСН затронет только 7% налогоплательщиков.

В ходе совещания глава налогового ведомства напомнил, что с 2026 года вступили в силу поправки в НК РФ, которые увеличили ставку НДС до 22% и снизили порог годового дохода для освобождения от его уплаты плательщиков УСН с 60 до 20 млн рублей. При этом по оценке ФНС, данное изменение затронет около 7% налогоплательщиков, применяющих УСН.

Даниил Егоров также отметил: «Если говорить о показателях контрольно-кассовой техники и выручки в ритейле, то у нас в целом рост 4,2%. При этом микробизнес (с выручкой до 120 млн руб.), которого, собственно, эти изменения коснулись, демонстрирует рост 13,6% выручки в рознице».

По словам главы ФНС, для адаптации к изменениям в налогообложении многие предприниматели выбрали для режим АУСН.

«Мы впервые создали систему, при которой объединили данные контрольно-кассовой техники и банковских проводок. Таким образом, мы сами вместе с банками считаем финансовый результат для налогоплательщиков. Это приводит к тому, что мы им даем данные - налогоплательщики сами заполняют в личных кабинетах. При этом мы освободили их от отчетности, что серьёзно снижает издержки», - приводит слова Даниила Егорова официальный сайт ФНС РФ.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 February 2026 12:17

Можно ли переводить личные средства ИП через зарплатный проект?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4562/hdoc

❓Вопрос аудитору: Для того чтобы не платить комиссии банку, индивидуальный предприниматель (ИП) переводит личные денежные средства через зарплатный проект. ИФНС направила ИП требование о пояснении расхождений между суммами, перечисленными в рамках зарплатного проекта, и расчетом по страховым взносам (РСВ). Как правильно пояснить расхождения?

✅ Ответ: При получении требования от ИФНС о пояснении расхождений между суммами, перечисленными в рамках зарплатного проекта, и расчетом по страховым взносам (РСВ) можно представить следующие пояснения.

● По счетам зарплатного проекта был произведен перевод денежных средств, не являющихся выплатой в пользу физлиц-работников (указать сумму расхождения с РСВ). Эта транзакция является переводом личных средств ИП между своими счетами, что подтверждается банковскими выписками, где указаны реквизиты плательщика и получателя денежных средств. В законодательстве нет запрета на перевод денежных средств ИП через счета зарплатного проекта.
● Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, не может одновременно быть другой стороной в трудовом договоре, т. е. работником (ст. 15 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069). Поэтому указанный перевод не является оплатой за выполнение трудовых обязанностей ИП (ст. 135 ТК РФ). По тем же основаниям перевод не является вознаграждением в рамках гражданско-правового договора (п. 1 ст. 161 ГК РФ).
● Перевод денежных средств между счетами для личных нужд ИП не облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 420 НК РФ, письма Минфина России от 14.10.2019 № 03-15-06/78583, от 27.02.2018 № 03-04-05/12180, от 11.08.2014 № 03-04-05/39905). Поскольку указанные переводы не являются оплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, они не должны отражаться в РСВ.

Полагаем, во избежание споров с налоговым органом в назначении платежа не следует писать "зарплата", "денежное вознаграждение" и т. п., при этом нужно указывать назначение платежа, которое отражает суть производимых переводов.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 February 2026 08:50

Бесплатный доступ к MBA Intensive – для руководителей

В Школе Генерального Директора сегодня открыт бесплатный доступ на 2 дня к полноценному онлайн-курсу MBA Intensive при переходе из поста.

Вы сможете пройти 500+ практических уроков совершенно бесплатно и улучшить управленческие навыки и понимание бизнес-процессов. После сдачи тестов доступен сертификат о прохождении уроков.

Вот какие темы вы успеете изучить – выбирайте любую и приступайте прямо сейчас:

1. Лидерство, личная эффективность и эмоциональный интеллект
2. Управление персоналом
3. Финансы и экономика
4. Торговля и сервис
5. Операционная деятельность и принятие решений
6. Project management
7. Управление маркетингом

Оставляйте заявку по ссылке >>>

Подать заявку

#реклама 16+
gd.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 February 2026 10:48

Отмена актов в ЭДО и обязательный переход на УПД с 2026 года

С 2026 года электронный документооборот в России переходит на новый стандарт. Привычные акты, накладные и произвольные формы документов в ЭДО больше не применяются. Им на смену приходит универсальный передаточный документ (УПД) — обязательный формат для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Изменения затрагивают практически весь бизнес, использующий электронный документооборот. Разобраться в требованиях важно уже сейчас, поскольку переход на УПД становится не рекомендацией, а обязательным условием работы.

Что такое УПД

УПД (универсальный передаточный документ) — это формализованный электронный документ, который может одновременно выполнять функции:

● первичного учетного документа;
● счета-фактуры.

Также УПД может использоваться только как первичный документ (статус 2), если функция счета-фактуры не требуется.

Главное отличие УПД от актов и накладных — единая форма, утвержденная ФНС.

В электронном виде УПД формируется строго в виде XML-файла, что позволяет налоговым органам автоматически обрабатывать данные.

Почему УПД стал обязательным в ЭДО

Основная цель внедрения УПД — упрощение налогового контроля и стандартизация ЭДО. Универсальный формат исключает ошибки при проверках, снижает количество расхождений и ускоряет обмен документами между компаниями и государством.

С 2026 года УПД становится единственным допустимым форматом для подтверждения хозяйственных операций в ЭДО.

Форматы и функции УПД

При формировании УПД выбирается один из статусов документа:

статус «1» — счет-фактура и передаточный документ (акт);
статус «2» — передаточный документ (акт).
От выбранного статуса зависит перечень обязательных реквизитов.

Особенности электронного формата

Электронный УПД обязательно содержит сведения о субъекте, сформировавшем файл. Если документ создает не продавец, а, например, агент или аутсорсер, дополнительно указывается основание формирования файла.

На практике заполнение УПД не вызывает сложностей: после первичной настройки в системе ЭДО дальнейшая работа происходит автоматически.

Что делать, если у вас или вашего контрагента отсутствует ЭДО

С 01.01.2026 г. сохраняется возможность создавать первичные учетные документы (товарные накладные, акты оказанных услуг/выполненных работ) в виде неформализованных электронных документов, а также на бумажном носителе, так как рассматриваемые нововведения не запрещают такой способ ведения документооборота.

Итог

Переход на УПД в 2026 году — неизбежный этап развития электронного документооборота. Компании, которые заранее подготовят процессы и системы, смогут избежать ошибок, штрафов и сбоев в работе.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 February 2026 07:43

Должен ли освобожденный от НДС упрощенец вести книгу продаж и оформлять УПД (счет-фактуру)?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4788/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с объектом "доходы". По итогам 2025 года доходы не превысили 20 млн руб. Нужно ли в 2026 году выставлять УПД и вести книгу продаж?

✅ Ответ: Организация (ИП) на УСН, которая в 2026 году освобождена от НДС, не должна оформлять счета-фактуры (УПД) и вести книгу продаж.

🔻Обоснуем ответ.

На организации и предпринимателей, которые являются плательщиками НДС, распространяется обязанность (п. 3 ст. 168, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137):

● по исчислению и уплате НДС (по ставке 22 (10) % с применением вычетов либо по льготной ставке 5 или 7 % без применения вычетов),
● выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и продаж,
● представлению декларации по НДС.

На упрощенцев, которые освобождены от уплаты НДС, эти обязанности не распространяются. Напомним, с 01.01.2026 организация (ИП) осовбождается от НДС, если ее доход за 2025 год не превысил 20 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение предоставляется автоматически. Уведомление об освобождении подавать не нужно. Следовательно, уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг), подавать декларацию по НДС им не нужно. Поэтому освобожденные от НДС упрощены не должны выставлять счета-фактуры (УПД) (п. 5 ст. 168 НК РФ), а также не нужно вести книгу продаж.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 February 2026 14:03

Как доказывают превышение лимита выручки по патенту

ИП М торговал цветами на патенте. Когда доход в 2021 году приблизился к 60 млн. руб., часть поступлений отразили как платежи по договору аренды автомобилей и беспроцентным займам с друзьями предпринимателя.

ИФНС провела камеральную проверку деклараций и обнаружила, что по патенту доход за год составил почти 70 млн. руб., что является основанием для пересчета налоговых обязательств предпринимателя с 1 июня 2021 года.

Если бы аренда авто и движения по договорам займа не проводились через ККТ магазина, в историю, придуманную предпринимателем, суды бы поверили. И суммы по чекам не совпадали с суммами арендных платежей, но чудесным образом совпадали со стоимостью цветов. А еще арендные платежи за автомобили почему-то превышали стоимость самих транспортных средств и установленный порядок исправления некорректно сформированных кассовых чеков никогда не применялся.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-7230/2024 (Ставрополь, март 2025)