Как бизнесу уменьшать налоги при совмещении патента и УСН, если сотрудники есть только на ПСН

ФНС разъяснила порядок уменьшения налогов для предпринимателей, которые совмещают упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» и патентную систему. Оба режима позволяют снижать налоговую базу за счет страховых взносов, но правила отличаются в зависимости от того, есть ли у бизнеса сотрудники.

ИП без работников вправе уменьшать налог полностью — как по УСН, так и по ПСН. Если предприниматель нанимает сотрудников, то стоимость патента можно сократить не более чем на 50%.

«Право на уменьшение по страховым взносам за сотрудников возникнет только после уплаты этих взносов», — сказано на сайте ФНС.

Для УСН ограничение в 50% не действует — налог можно уменьшить полностью. Однако при совмещении режимов страховые взносы за себя распределяются пропорционально доле доходов по каждому спецрежиму.

Например, если доходы по УСН составляют 30%, предприниматель может учесть в уменьшении налога только 17 217 рублей — 30% от фиксированной суммы страховых взносов на 2026 год. Остальная часть взносов за себя, а также уплаченные взносы за сотрудников могут быть использованы для уменьшения стоимости патента, но не более чем на 50%.

Разъяснения ФНС позволяют предпринимателям точнее планировать налоговую нагрузку при совмещении режимов и избегать ошибок при расчете обязательств.

Читать полностью…

Как правильно оформить и возместить расходы на поездки агента-ИП: разъяснения эксперта

Компания работает с ИП по агентской схеме. Появилась необходимость отправлять агентов в поездки (по аналогии с командировками). Расходы берет на себя организация.

Как корректно оформить такие расходы – объясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Отправлять агентов в командировки нельзя, они всего лишь посредники и не подчиняются указаниям принципала.
В рамках исполнения договора агенты могут нести расходы, которые обязуется возместить принципал, если это предусмотрено договором (ст.1001 ГК).

Эти расходы включают в отчет агента вместе с его вознаграждением. К отчету прикладывают документы, подтверждающие расходы.

Читать полностью…

⚖️ Какой налог платить ИП на УСН при продаже недвижимости, которая сдавалась безвозмездно?

В постановлении АС Западно-Сибирского округа от 11.06.2026 № Ф04-796/2026 по делу № А45-9387/2025 суд пришел к выводу, что факт передачи объекта в безвозмездное пользование не свидетельствует о его использовании в личных целях и не дает ИП, продавцу такого имущества, права не учитывать соответствующие доходы. Ключевое значение при решении вопроса о том, каким налогом (УСН или НДФЛ) облагаются доходы от продажи предпринимателем недвижимости, имеют характеристики и назначение соответствующих объектов. Если имущество не предназначено для использования в личных, семейных и (или) бытовых целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, то доходы должны облагаться в рамках УСН.

Руководствуясь таким подходом, суд признал правомерным доначисление налога с доходов от продажи магазина и земельного участка под ним, несмотря на то что эти объекты были переданы предпринимателем в безвозмездное пользование аффилированной организации.

Документ: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.06.2026 № Ф04-796/2026 по делу № А45-9387/2025

Источник: its.1c.ru

Читать полностью…

Молодые предприниматели стали драйвером развития ИТ-отрасли в малом бизнесе

На долю молодых предпринимателей до 35 лет приходится больше половины всего малого и среднего бизнеса в цифровых сферах. Таковы данные исследования Корпорации малого и среднего предпринимательства (МСП) ко Дню молодежи, который отмечается 27 июня. В целом ряде отраслей молодежь составляет около двух третей от общего количества МСП. При этом общая численность ИП в возрасте до 35 лет в России превысила 1,1 млн.

По данным исследования, среди "цифровых" сфер наибольшая концентрация молодежи сейчас фиксируется в деятельности компьютерных клубов - почти 70% от общего числа МСП в этой отрасли. Далее идут издание компьютерных игр, распространение рекламы в интернете (каналы блогеров) и образовательные курсы в сфере ИТ - 63%, 62% и 61% соответственно. В топе "цифровых" отраслей также распространение информации в сети интернет (новостные паблики), производство анимационных фильмов и онлайн-обучение - по 60% молодых предпринимателей от общего числа МСП.

"Цифровая среда максимально понятна для молодежи. И именно там они видят возможности для развития своих идей. Более того, молодые предприниматели не просто открывают бизнес в этих сферах, а фактически заново их "пересобирают", создавая новые форматы и тренды", - отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

По его словам, в сфере ИТ молодые предприниматели не только создают инфраструктуру в виде компьютерных клубов и производят цифровой контент, но и активно развивают образовательные сервисы для дальнейшей популяризации и повышения экспертности специалистов в этом направлении.

Аналитика Корпорации МСП показала, что рост интереса молодых предпринимателей к конкретным сферам стимулирует увеличение в них общей численности МСП. Так, за 5 лет в деятельности информационных служб общее число предприятий выросло в 4,5 раза на фоне увеличения доли молодых ИП - с 43% до 51%. В сфере образовательных курсов в ИТ общая численность МСП выросла в 3,5 раза при росте доли молодежи с 52% до 61%. В производстве кинофильмов и ТВ-программ доля предпринимателей до 35 лет увеличилась с 35% до 48%, а общее число малых и средних предприятий практически удвоилось.

"Молодежь сегодня выступает и в качестве основного потребителя цифровых продуктов, и в роли их производителя. Мы видим, как в целом ряде цифровых творческих отраслей молодые предприниматели активно меняют рынок, составляя уже больше 50% от всех МСП, - добавил Александр Исаевич. - В сфере звукозаписи и издания музыки доля предпринимателей до 35 лет приближается к 60%, в сфере разработки и ведения веб-порталов этот показатель достиг 55%, а в рекламных агентствах - 53%". Он отметил, что такая тенденция помогает всему бизнес-сообществу по-новому взглянуть на привычные вещи, создает здоровую конкуренцию, стимулирует обновление и переход бизнеса на качественно новый уровень.

Источник: Российская газета

Читать полностью…

Организации и ИП освободят от штрафов за непредставление нулевых деклараций
https://www.garant.ru/news/2147328/

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, упрощающий налоговое администрирование при подаче налоговой отчетности (Федеральный закон от 26 июня 2026 г. № 201-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации").

Организации и индивидуальных предпринимателей перестанут штрафовать за непредставление нулевых деклараций по ст. 119 Налогового кодекса и расчетов по страховым взносам при отсутствии ущерба бюджетам РФ. При этом освободят от ответственности только тех налогоплательщиков, у которых в действительности отсутствует сумма налога (страховых взносов) к уплате. В случае же если выяснится, что нулевая отчетность была подана исключительно с целью избежать негативных последствий (например, блокировки счетов в банке), на нарушителя наложат штраф в размере 5% от реального размера налоговых обязательств на основании уточненной налоговой декларации. До принятия нового закона за неподачу нулевой отчетности штрафовали так же, как за непредставление обычной (минимальный штраф составлял 1000 руб.).

Этим же законом освобождаются от ответственности граждане, не предоставившие налоговую декларацию по доходам от продажи или дарения недвижимого имущества. При необходимости ФНС России самостоятельно начислит налог на основании сведений, поступивших из органов регистрации. Эта мера позволит исключить избыточное карательное воздействие на граждан без нарушения интересов бюджета.

Одновременно упростят процедуру привлечения к ответственности ИП и организаций за нарушение сроков подачи "ненулевых" деклараций при условии, что нет признаков иных налоговых правонарушений. В этом случае размер штрафа рассчитают на основании добровольно задекларированной плательщиком суммы налога. Налогоплательщик сможет представить сведения о наличии смягчающих или исключающих ответственность обстоятельств вместе с налоговой декларацией, поданной с нарушением установленных сроков. По результатам камеральной налоговой проверки декларации налоговый орган рассмотрит материалы налоговой проверки без участия налогоплательщика и вынесет решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности. Для обеспечения гарантий защиты прав налогоплательщиков решение, вынесенное в упрощенном порядке, можно будет обжаловать.

Читать полностью…

Разъяснение ФНС: при исправлении ошибки с неотраженными страховыми взносами коды выплат будут те же

Компания допустила ошибку – не отображала в ЛК АУСН выплаты для базы страховых взносов за руководителя по МРОТ.

Теперь их хотят провести их с января по текущий месяц.  Каким кодом отражать эти выплаты, чтобы на них правильно начислялись страх взносы по ставке 0%, спросили в чате ФНС.

Для налогоплательщиков (налоговых агентов), на АУСН, которые платят доход физлицам (работникам), установлены особенности исполнения таких обязанностей (ст. 17 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022).

При применении АУСН тариф страховых взносов – 0% (ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Налоговые агенты на АУСН при представлении сведений о выплате доходов и НДФЛ используют перечень кодов доходов и вычетов, утвержденный приказом ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473, а также коды доходов и вычетов, рекомендованные письмом ФНС от 26.11.2025 № БС-4-11/10609@, ответили налоговики.

Читать полностью…

ИП переходит с УСН на АУСН: нужно ли уведомление о переходе – ответ ФНС

ФНС в рубрике вопросов и ответов nalog_gov_ru-avtousn5-otvety-na-populyarnye-voprosy">разъяснила порядок перехода на АУСН.

ИП на УСН хочет перейти на автоУСН с июля. Должен ли он направить уведомление о переходе и иные режимы будут прекращены автоматически, спросил налогоплательщик.

Перейти на автоУСН с 1 числа любого месяца года могут налогоплательщики, применяющие УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), напомнили налоговики.

Самостоятельно прекращать применение НПД или УСН не требуется, с этих режимов снимут автоматически с момента перехода на автоУСН.

Читать полностью…

ИП на УСН продает квартиру, которую сдавал в аренду – как отчитаться?

Если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, доход от продажи включают в налоговую базу по УСН.

Сотрудники московской налоговой рассказали предпринимателям об особенностях работы на УСН.

Спецрежим активно применяется при сдаче имущества в аренду, поэтому возникают вопросы при реализации такого имущества в дальнейшем.

Например, ИП на УСН имеет ОКВЭД, связанный с арендой недвижимости. Квартиру сдает в аренду. Налоговики разъяснили, как он должен отчитываться при продаже этой квартиры.

«Если недвижимость использовалась в бизнесе, на нее не распространяются ни имущественный вычет (как для физлица), ни освобождение от НДФЛ по правилу о минимальном сроке владения (3 или 5 лет)», — подчеркнули налоговики.

То есть, если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, например, сдавалась через ИП, то при продаже доход от этой сделки нужно включить в налоговую базу по УСН. И отчитываться придется именно в рамках УСН, заплатив налог с суммы продажи.

Читать полностью…

ИП на ПСН не отработал год и хочет закрыться, ФНС доначислила взносы: эксперт рассказывает, что делать

Если деятельность завершили до истечения срока действия патента, сумму пересчитывают пропорционально отработанному времени.

ИП на УСН, но работал только по патенту. Патент был оформлен на год (потенциально возможный доход – 751 800 руб. за год), но 20.05.2026 года ИП прекратил деятельность.

На эту дату рассчитал страховые взносы ИП, но ИФНС сделала еще начисление в размере 1%, как если бы ИП проработал целый год.

ИП обратился в ИФНС с просьбой откорректировать начисление, но получил ответ:

«Указанная сумма является страховым взносом в виде 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2026 год, рассчитанных с потенциально возможного дохода по патентной системе за 2026 год. Основания для корректировки отсутствуют».

После закрытия ИП налоговая должна была пересчитать стоимость патента, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

В случае досрочного прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой ПСН, сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного годового дохода на количество дней в году и умножения на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП проработал — п. 1 ст. 346.51 НК.

Налоговики этого не сделали, поэтому и рассчитали 1% от полного потенциального дохода по патенту.

Сначала надо добиваться пересчета стоимости патента в соответствии с п. 1 ст. 346.51 НК, а потом уже пересчета страховых взносов.

Пока не пересчитан потенциальный доход, нет оснований и для пересчета 1% взносов.

Читать полностью…

В ТПП предложили зафиксировать для ИП на ПСН порог выручки для перехода на уплату НДС

Директор департамента развития предпринимательства Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ Денис Дыбов предложил зафиксировать для ИП на ПСН порог выручки для перехода на уплату НДС также как для малого бизнеса на УСН.

Напомним, ранее по поручению Президента РФ в Госдуму поступили поправки в статью 145 НК РФ, которые сохраняют установленное на 2026 год пороговое значение доходов для целей освобождения от уплаты НДС при УСН в размере 20 млн рублей на период до 2029 года.

Комментируя данное решение, представитель ТПП отметил: «Предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, должны получить аналогичные гарантии по фиксации порога выручки, которые предложены для малого бизнеса на упрощенной системе налогообложения».

По словам Дениса Дыбова, необходимо обеспечить равные налоговые условия для всех представителей малого бизнеса, а не только для тех, кто применяет УСН. «Предприниматели на патенте не должны оказаться в ситуации, когда из-за изменения правил игры они теряют право на этот режим или на освобождение от НДС. Мы должны обеспечить равные налоговые условия для всех форм малого бизнеса», - пояснил представитель ТПП.

Денис Дыбов также отметил, что решение зафиксировать на три года порог выручки в 20 млн рублей для освобождения от уплаты НДС на УСН позволит малому бизнесу сэкономить порядка 50 млрд рублей в год и затронет более 360 000 субъектов МСП.

«Мы высоко оцениваем решение о заморозке порога для уплаты НДС. Это именно та «передышка», о которой просил бизнес. Предприниматели, особенно в низкомаржинальных отраслях - розничной торговле, бытовых услугах, общепите, - получили возможность избежать шоковой налоговой нагрузки и не уходить в тень. Сохранение существующего порога на три года - это важнейший сигнал стабильности и предсказуемости для всего сектора МСП», - приводит ТАСС слова представителя ТПП.

Ранее заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов сообщил, что Минфин проработает возможность временного отказа от снижения порога выручки для уплаты НДС при применении ПСН.

Читать полностью…

🏦 К АУСН подключились еще три банка
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/500119/hdoc

Для того чтобы работать на АУСН, организация (ИП) должна иметь расчетный счет в кредитной организации, включенной в реестр ФНС России. Недавно к эксперименту по АУСН подключились еще 3 кредитные организации – АО "Банк Финам" (с 10.06.2026), АО Банк "КУБ" (АО) (с 15.06.2026) и ПАО Банк "Кузнецкий" (с 17.06.2026).

Таким образом, на данный момент в реестре 45 банков:

1. АО КБ "Модульбанк"
2. ПАО Сбербанк
3. АО "Альфа-Банк"
4. ПАО "Банк ПСБ"
5. АО "ТБанк"
6. ПАО Банк ВТБ
7. ПАО Акционерный коммерческий банк "АК БАРС"
8. ООО "БЛАНК БАНК"
9. ООО "Банк Точка"
10. АО "Россельхозбанк"
11. ПАО "СДМ-Банк"
12. АО "Сургутнефтегазбанк"
13. ПАО АКБ АВАНГАРД
14. ПАО КБ "Центр-инвест"
15. ПАО "Контур.Банк"
16. ООО "ОЗОН Банк"
17. АО "Банк "Агророс"
18. ПАО "Совкомбанк"
19. ПАО "Банк "Санкт-Петербург"
20. ПАО АКБ "Абсолют Банк"
21. ООО КБ "Кубань Кредит"
22. АО "Райффайзенбанк"
23. АО "Газпромбанк"
24. ПАО "БАНК УРАЛСИБ"
25. АО АКБ "ФОРА-БАНК"
26. Коммерческий банк "Хлынов" (АО)
27. ТКБ БАНК ПАО
28. Прио-Внешторгбанк (ПАО)
29. ЦМРБанк (ООО)
30. ПАО КБ "УБРиР"
31. ООО "ВБ Банк"
32. ПАО СКБ Приморья "Примсоцбанк"
33. "Северный Народный Банк" (АО)
34. Банк "Левобережный" (ПАО)
35. ББР Банк (АО)
36. КБ "Энерготрансбанк" (АО)
37. ПАО Банк ЗЕНИТ
38. АО "ОТП Банк"
39. АО "Банк Русский Стандарт"
40. ПАО "Норвик Банк
41. ПАО "МТС-Банк"
42. АО "Черноморский банк развития и реконструкции"
43. АО "Банк Финам"
44. АО Банк "КУБ" (АО)
45. ПАО Банк "Кузнецкий"

Читать полностью…

ВС разрешил ФНС не направлять уточненное требование при изменении суммы недоимки

С 1 января 2023 года налоговое законодательство не предусматривает направление уточненного требования при изменении размера недоимки, напоминает Верховный суд (ВС) РФ.

Предметом рассмотрения Президиума ВС стала надзорная жалоба Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области. Местная жительница не уплатила налоги, в результате чего на ее едином налоговом счете (ЕНС) образовалось отрицательное сальдо. После направления требования об уплате задолженность увеличилась, тогда уполномоченный орган обратился в суд.

Суд первой инстанции посчитал, что налоговая должна была направить дополнительное требование с учетом изменившейся суммы долга, и отказала во взыскании. Апелляция с этим не согласилась, однако кассация оставила в силе решение первой инстанции.

С 1 января 2023 года налоговое законодательство не предусматривает направление уточненного требования при изменении размера недоимки. Требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС формируется однократно и действует до момента, пока не примет положительное либо равное нулю значение, отмечает ВС.

На основании изложенного Президиум ВС России признал законным решение суда апелляционной инстанции.

Читать полностью…

‌Лимиты для патента: в Минфине пока не определились

Проект закона, внесённый в нижнюю палату, уже закрепляет для малых предприятий на упрощённой системе фиксированный порог доходов для освобождения от НДС на трёхлетний период – это обеспечит им прогнозируемые условия для развития. Однако для бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения, аналогичного решения пока не выработано. Об этом сообщил замглавы Минфина Алексей Сазанов.

По его словам, сложность в том, что патент действует ограниченное время, а его параметры сильно различаются в зависимости от отрасли и региона. Поэтому вопрос требует тщательной проработки с учётом местных особенностей.

До конца года Минфин совместно с региональными властями, предпринимательскими объединениями и экспертами намерен выработать окончательную позицию по лимитам для ПСН.

Читать полностью…

Сбербанк: доля зарплат в конвертах у малого бизнеса достигла 20-25%

Сбербанк, как крупнейший игрок платежного рынка, фиксирует, что вместе с ростом платежей наличными растет и зарплата в конвертах, рассказал «Ведомостям» в кулуарах ПМЭФа зампред правления, финансовый директор банка Тарас Скворцов. Среди малого бизнеса доля зарплат в конвертах выросла примерно до 20-25% от общих объемов с прежних 10-15%. А у индивидуальных предпринимателей (ИП) с тех же 10-15% взлетела до 40%, сказал банкир.

«Раньше часто такая зарплата выплачивалась через банковский сектор переводами между физлицами, но сейчас переводы стали тоже снижаться и все это уходит в наличность», – говорит Скворцов.

Сбербанк внимательно отслеживает и анализирует динамику, связанную с ростом наличного оборота. По данным «Сбера», доля безналичной оплаты клиентов за товары и услуги в I квартале 2026 г. составила 75,9% и снизилась на 3,1 п. п. относительно конца 2025 г. (79%).

Весь объем наличных денег в обращении составляет почти 19,8 трлн руб. По прогнозу Сбербанка, в конце года цифра превысит 20 трлн руб. «Даже, может быть, будет 20,6 трлн руб. наличности. Это очень много», – сказал Скворцов.

Но деньги не возвращаются в банковскую систему. «Раньше они всегда возвращались через инкассацию, через взносы наличными в банкоматы. Этой тенденции нет – клиенты эти деньги оставляют у себя», – говорит Скворцов.

Также Сбербанк видит очень большой рост количества новых компаний малого бизнеса с оборотом до 1 млн руб. в месяц. Если раньше в месяц их появлялось по 10 000 – 20 000 штук, то сейчас – по 60 000 – 70 000. При этом в сегменте компаний с оборотом от 1 до 5 млн руб., напротив, новые регистрации снижаются. Это говорит о том, что действующие компании перешли к более активному дроблению бизнеса, выделяя новые субъекты, чтобы уместиться в 20 млн руб. оборота в год и сохранить упрощенный режим налогообложения, сказал Скворцов. С 1 января малый бизнес с годовой выручкой от 20 млн руб., работающий на упрощенной системе налогообложения (УСН), впервые стал плательщиком НДС, до этого порог находился на уровне 60 млн руб.

Вдобавок, продолжает Скворцов, Сбербанк наблюдает много рекламы товаров и услуг, где всегда есть приписка – «если заплатите наличными, то будет скидка гигантского масштаба, от 5 до 15%». Такой скидкой бизнес не пытается освободиться от платы за эквайринг (в нем обычно комиссия до 3%) – он пытается избежать дополнительного налогообложения, говорит финдиректор.

«Это очень тревожные тенденции, потому что это повышает нагрузку на экономику, уменьшает поступление налогов. Мы увидели, что государство в этом году недополучает налоги, которые оно ожидало собрать, именно потому, что часть экономики уходит в серую зону. Очень важно эту проблему признать и больше положительных мотиваций создавать у граждан и компаний, а не пытаться с этим бороться запретами или давлением. Мы видим, что различные меры – ужесточение отслеживания переводов или снятия наличных через банкоматы – приводят к обратному эффекту. То есть, например, люди просто лишний раз наличные через банкоматы вносить не будут», – говорит Скворцов.

Отдельно Скворцов обратил внимание на отключения интернета как одну из причин роста наличных. По его словам, уже все банки сделали выводы и подключили терминал через проводную связь – точки приема платежей работают, неважно, работает ли мобильный интернет или нет. Причина именно в области жесткости регулирования, коммуникаций и главное – ужесточения налогового режима, отметил Скворцов.

Читать полностью…

Госдума отменила штрафы за непредставление «нулевых» деклараций
https://www.v2b.ru/2026/06/11/gosduma-otmenila-shtrafy-za-nepredstavlenie-nulevyh-deklaratsiy/

Законодатели утвердили в окончательном чтении инициативу, освобождающую плательщиков налогов от финансовой ответственности при отсутствии облагаемых операций. Как мы писали ранее, разработчики документа посчитали сбор штрафа в размере 1000 руб. затратным для казны, т. к. административные и почтовые траты фискальных органов превышали поступления в бюджет.

Предполагается, что отказ от наказаний не спровоцирует массовое игнорирование обязанностей по сдаче отчетности, т. к. механизм блокировки счетов ФНС сохранит.

Нововведение также исключит наказание для физических лиц, забывших задекларировать доходы от реализации или дарения жилья.

Для компаний и предпринимателей будет закреплен ускоренный механизм взыскания штрафов за просроченные отчеты, но с облагаемыми налогами операциями. Если инспекторы при камеральной проверке не найдут иных проступков, они вынесут решение за 5 рабочих дней. Акт по итогам проверки составлять не потребуется, а присутствие самого нарушителя станет необязательным. Если в течение этого времени будет направлена уточненная декларация, то до ее проверки списывать средства со счетов не будут. А при подаче первичной, но с опозданием, можно будет сразу представить документы о наличии смягчающих обстоятельств.

Отметим также, что параллельно в нижней палате парламента рассматривают еще один проект, снимающий административную ответственность с должностных лиц за опоздание с подачей налоговой отчетности.

Читать полностью…

Переход с НДС-ставки 5% на 22%: что с вычетами

Если ИП на УСН с 1 января 2026 г. впервые начал применять ставку НДС 5%, но с очередного налогового периода 2026 г. переходит на исчисление НДС по ставке 10% (22%) в связи с отказом от ставки 5%, то суммы НДС по товарам, приобретенным в налоговых периодах 2026 г., в которых ИП исчислял НДС по ставке 5%, подлежат вычету при условии, что данные товары предназначены для операций, облагаемых НДС по ставке 10% (22%).

Документ: Письмо Минфина от 10.06.2026 № 03-07-11/49629

Читать полностью…

ФНС России (VK)

📆 Напоминаем, что не позднее 1 июля нужно уплатить страховые взносы с дохода более 300 тыс. рублей за 2025 год

Доход для их исчисления определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. При применении нескольких режимов налогообложения доходы суммируются.

Кому необходимо заплатить❓

➖ индивидуальным предпринимателям
➖ адвокатам
➖ медиаторам
➖ нотариусам
➖ арбитражным управляющим
➖ оценщикам
➖ патентным поверенным
➖ иным лицам, занимающимся частной практикой

📌 Оплату совокупного фиксированного размера страховых взносов за 2026 год, равного 57 390 рублей, необходимо произвести не позднее 28 декабря 2026 года.

✖️ В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.

Если предприниматель ведет деятельность:

🔵 не с начала календарного года
🔵 прекратил ее до его окончания

↪️ сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Обращаем внимание, что уплата страховых взносов осуществляется независимо от:

🔹 возраста предпринимателя
🔹 факта ведения или неведения деятельности
🔹 размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности

💻 Рассчитать суммы страховых взносов можно здесь: clck.ru/3UCBpU, а произвести уплату – здесь: clck.ru/3UCBrV.

Читать полностью…

Обанкротившийся ИП освобождается от обязательств по уплате страховых взносов

Нередко налоговики придерживаются позиции, что признание ИП банкротом не освобождает его от уплаты страховых взносов. Они считают, что статус ИП сохраняется, а значит, и налоговые обязательства остаются в силе. Однако Верховный Суд РФ не согласился с таким подходом и признал незаконным принудительное взыскание задолженности по страховым взносам с обанкротившегося ИП.

Суд четко указал, что индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов именно в силу своего статуса ИП. При этом, согласно законодательству, в случае признания физического лица банкротом, его регистрация в качестве ИП утрачивает силу с момента принятия судом соответствующего решения (подп.2 п.1 ст.419 НК РФ. В п.10 ст.22.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Закон не разделяет имущество гражданина на «личное» и «предпринимательское». Это означает, что с момента признания гражданина банкротом, он теряет статус ИП, и, как следствие, налоговые органы больше не имеют права взыскивать с него налоговую задолженность, включая страховые взносы.

Даже если в ЕГРИП все еще числится запись о том, что гражданин является ИП, и налоговая служба не располагает информацией о его банкротстве, это не может служить основанием для возложения на него обязанности по уплате страховых взносов.

Решение ВС РФ представлено в обзоре от 25.03.2026 №4А/2026 и вошло в выборку ФНС для практического применения (письмо ФНС от 25.05.2026 №БС-36-21/4346@).

Источник: buhgalteria.ru

Читать полностью…

VOYAH FREE SPORT+ на гибких условиях покупки!

Премиальный гибридный кроссовер VOYAH ФРИ/FREE SPORT+ №1 среди автомобилей на новых источниках энергии

Увеличенный запас хода до 1020 км, усовершенствованная тормозная система, усиленная батарея, полный привод, пневмоподвеска. Интеллектуальные ассистенты вождения, русифицированная мультимедиа, популярные сервисы навигации и развлечений уже на борту.

Гибридный кроссовер в наличии на гибких условиях покупки с Господдержкой и выгодой по трейд-ин!

Узнать больше

#реклама
voyah.ru
О рекламодателе

Читать полностью…

Перерасчет налога: если имущество используется в предпринимательской деятельности
https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16632135/

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Освобождение, предусмотренное ст. 346.11 НК РФ, является налоговой льготой и предоставляется на основании сведений об имуществе, имеющихся у налогового органа.

Если необходимые сведения отсутствуют, предприниматель вправе представить заявление о предоставлении льготы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, а также документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности.

По общему правилу перерасчет ранее исчисленного налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. При этом перерасчет не осуществляется, если он приводит к увеличению ранее уплаченной суммы налога. Вместе с тем НК РФ не предусматривает иных ограничений по периоду перерасчета при наличии оснований для применения налоговой льготы.

Таким образом, если перерасчет налога связан с применением льготы, предусмотренной п. 3 ст. 346.11 НК РФ, и не требует направления налогового уведомления в связи с отсутствием суммы налога к уплате, он может быть произведен начиная с периода возникновения права на льготу, в том числе, если с этого момента прошло более трех лет.

Подробные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14.02.2023 № БС-3-21/2113@.

Читать полностью…

Уплата НДС на УСН – проект о сохранении порога выручки принят в третьем чтении

Изменения НК РФ предполагают оставить на уровне 20 млн руб. пороговое значение дохода, при превышении которого плательщики УСН переходят на исчисление НДС. Такой лимит хотят сохранить еще на 2027 - 2029 годы. Позже этот порог снизят до 15 млн, а затем до 10 млн руб. (п. 2 ст. 1 проекта).

Также планируют уточнить лимиты доходов за предшествующий налоговый период по УСН и за календарный год, предшествующий тому, с которого налогоплательщик переходит на УСН, при превышении которых нужно платить НДС (п. 1 ст. 1 проекта).

Закон заработает со дня опубликования (ст. 2 проекта).

Минфин отметил: мера даст бизнесу время адаптироваться к новым налоговым механизмам и позволит планировать деятельность. Следующие три года условия не будут меняться, что обеспечит предсказуемость и независимость от макроэкономических факторов.

❗️Напомним, отложить снижение порога выручки предложил президент на Петербургском международном экономическом форуме.

Документы:
👉 Проект Федерального закона N 1256655-8
👉 Информация Минфина России от 24.06.2026

Читать полностью…

Может ли налоговая заблокировать счет до истечения срока требования по ЕНП: ответ эксперта

Эксперт раскрыла порядок действий ФНС при задолженности: уведомление о предстоящем взыскании – еще не повод для паники.

Компания 28.05.26 не оплатила ЕНП, на ЕНС образовалось отрицательное сальдо.

Пришло требование от налоговой – последний срок уплаты 26 июня.

А 22 июня пришло уведомление о взыскании (предстоящем направлении инкассового поручения, приостановлении операций по счетам в банке), где не указана дата направления инкассового поручения в банк.

Может ли налоговая, не дожидаясь 26.06, направить поручение в банк и порядок действий ФНС при выявлении задолженности разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Действия ФНС при выявлении задолженности обычно такие:

● в течение трех месяцев после образования отрицательного сальдо на ЕНС налогоплательщика пришлют требование о взыскании задолженности. Уведомление придет по ТКС или в ЛК налогоплательщика. Также налоговая может вручить требование руководителю под расписку и или направить заказным письмом.  Там будет информация об обязанности погашения, сумме и сроке. Если срок уплаты нет, заплатить долг нужно в течение восьми дней после получения требования;
● далее ФНС выносит решение о взыскании. В общем случае срок — не позднее двух месяцев, если требование не исполнено. Правительство может устанавливать другие строки (подп. 5 п. 3 ст. 4 НК).  Информируют налогоплательщика о принятом решении в течение шести рабочих дней с даты его принятия (по ТКС или в ЛК налогоплательщика). 

Уведомление о предстоящем взыскании – это еще не само решение, но это сигнал, что процесс пошел. А решение — уже конкретный шаг, который запускает принудительное взыскание. 

Если получили уведомление, обычно есть время на реакцию — например, чтобы проверить сумму долга, подать возражения или договориться.

А вот после того, как налоговая разместила в реестре свое решение о взыскании, дальше последуют конкретные исполнительные действия.

Читать полностью…

Предприниматели на упрощенке могут пересчитать налог на имущество без ограничения по сроку

ИП на УСН могут не платить налог на имущество за объекты, которые используют в бизнесе, без ограничения по сроку перерасчета.

Предприниматели на упрощенке освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц, если используют объекты в коммерческих целях. Исключение составляют только те помещения, которые включены в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости согласно п. 7 ст. 378.2 НК.

Налоговики напомнили, что льгота по ст. 346.11 НК предоставляется на основании сведений, которые уже есть у ФНС. Если информации в базе нет, предприниматель должен подать заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и приложить документы, подтверждающие использование недвижимости в бизнесе.

«По общему правилу перерасчет ранее исчисленного налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. При этом перерасчет не осуществляется, если он приводит к увеличению ранее уплаченной суммы налога», — сказано на сайте ФНС.

Однако, если перерасчет связан с применением льготы по п. 3 ст. 346.11 НК и не требует направления нового уведомления, ограничение в три года не действует. В таких случаях налог можно пересчитать с момента возникновения права на льготу, даже если прошло больше времени.

Читать полностью…

nalog_gov_ru-avtousn5-otvety-na-populyarnye-voprosy">‌Нужно ли подавать уведомление при переходе с УСН на автоУСН

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения с обычной упрощенки. Информацию ведомство разместило в своём чате в ВК.

nalog_gov_ru-avtousn5-otvety-na-populyarnye-voprosy">В ФНС пояснили, что плательщики, применяющие УСН либо налог на профессиональный доход, вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца. Такое правило закреплено в части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 17-ФЗ.

При этом самостоятельно сниматься с прежнего спецрежима не потребуется. Прекращение применения УСН или НПД происходит без дополнительных заявлений автоматически, с момента начала действия автоУСН.

Читать полностью…

Плательщики на УСН и НПД могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца
https://www.garant.ru/news/2134996/

ФНС России разъяснила порядок перехода на указанный налоговый режим и правила его применения. Соответствующая публикация размещена на официальной странице службы Вконтакте.

В частности, налоговая служба ответила на следующие вопросы об автоматизированной упрощенной системе налогообложения:

1️⃣ Период начисленного дохода. При заполнении расчетов НДФЛ в таком случае прописывается месяц, за который выплачивается заработная плата. Например, если перевод заработка работника фактически был произведен в июне 2026 года, но за май 2026 года, то указывается май.

2️⃣ Порядок перехода на автоУСН. Перейти на указанный налоговый режим с 1 числа любого месяца года могут налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения или налога на профессиональный доход (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

3️⃣ Открытие счетов. Плательщики, желающие перейти на автоУСН, могут открывать счета в уполномоченных банках, включенных в соответствующий реестр (перечень можно уточнить на странице режима на официальном сайте налоговой службы).

4️⃣ Данные об исчисленных налогах. Сведения о рассчитанных суммах налога и предварительных начислениях (в том числе о скорректированном расчете налога за предыдущие периоды) можно получить в личном кабинете автоУСН во вкладке "Начисления", а информацию о полученных доходах и расходах – в ЛК автоУСН во вкладке "Операции".

5️⃣ Предоставление сведений о выплате зарплаты. Налогоплательщики, исполняющие обязанность налогового агента и применяющие автоУСН, должны передавать данные о выплате заработка и иных доходов работника через личный кабинет банка. Это также можно сделать через ЛК автоУСН во вкладке "Сотрудники" – "НДФЛ" (ст. 17 закона № 17-ФЗ).

Читать полностью…

Минфин проработает возможность «заморозки» лимита доходов для НДС при ПСН

Заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов сообщил, что Минфин проработает возможность временного отказа от снижения порога выручки для уплаты НДС при применении ПСН.

Напомним, нормами статьи 145 НК РФ установлено, что организации и ИП, применяющие УСН и ПСН, имеют право на освобождение от НДС, если сумма доходов в совокупности не превысила 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.

Вместе с тем по поручению Президента РФ в Госдуму поступили поправки в статью 145 НК РФ, которые сохраняют установленное на 2026 год пороговое значение доходов для целей освобождения от уплаты НДС при УСН в размере 20 млн рублей на период до 2029 года. При этом в части ПСН изменений пока не предусмотрено.

Представитель Минфина в связи с этим пояснил: «Для МСП на УСН вопрос сохранения порога по уплате НДС требовал оперативного принятия решения, поскольку это определяет возможности долгосрочного планирования бизнеса. Внесенный в Госдуму законопроект предусматривает сохранение порога для уплаты НДС сразу на три года, то есть на весь бюджетный цикл. Условия на протяжении этого срока будут неизменными. Это даст бизнесу предсказуемость и позволит выстраивать траекторию развития вне зависимости от макроэкономических факторов».

По словам замглавы Минфина, решение об изменении предельной суммы доходов для целей уплаты НДС при ПСН будет тщательно прорабатываться в ближайшее время.

«Что касается тех, кто работает по патенту, то он приобретается на конкретный срок. По патентам требуется серьезная проработка вопроса, связанная как с отдельными отраслями, так и с действием ПСН в каждом регионе. До конца года есть время для принятия решения по этому вопросу, он будет прорабатываться с регионами и обсуждаться с бизнесом и экспертным сообществом», - приводит слова Алексея Сазанова официальный сайт Минфина РФ.

Читать полностью…

ИП нужно уплатить взносы "за себя" с дохода более 300 тыс. руб. до 1 июля
https://www.garant.ru/news/2131249/

Приближается срок уплаты страховых взносов в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. руб., за 2025 год (Информация ФНС России от 16 июня 2026 года). Не позднее 1 июля такие взносы должны заплатить индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Размер страхового взноса составляет 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. за 2025 год, но не более 300 888 руб. Доход для их исчисления определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. При применении нескольких режимов налогообложения доходы суммируются.

ФНС напоминает, за 2026 год совокупный фиксированный размер страховых взносов составляет 57 390 руб. Их следует уплатить не позднее 28 декабря 2026 года.

В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.

Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.

Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста предпринимателя, факта ведения или неведения деятельности и размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности.

Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом ФНС "Калькулятор расчета страховых взносов", а произвести уплату – в сервисе "Уплата налогов и пошлин – Пополнить ЕНС".

Читать полностью…

ФНС изменила свою позицию о коррекции чеков для бизнесменов-упрощенцев, получивших освобождение от НДС с 1 апреля 2026 года
https://www.v2b.ru/2026/06/16/fns-izmenila-svou-pozitsiu-o-korrektsii-chekov-dlya-biznesmenov/

В этом году для бизнесменов на упрощенке в сфере общепита, чей доход за прошлый год перевалил за 20 млн рублей, но остался в пределах 60 млн рублей, введены послабления в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость. Поправка распространяется на предпринимателей, которые по итогам прошлого года потеряли право на ПСН, а в этом году стали плательщиками НДС.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, бизнесменам достаточно выполнить условия о размере выручки и доле дохода от услуг общепита за прошлый год. Она должна быть не ниже 70 процентов. При этом условие о зарплате сотрудников выполнять не обязательно.

Поправка внесена Законом № 104-ФЗ от 25 апреля этого года, но применяется задним числом – с 1 апреля. А значит, бизнесмены из указанной категории вправе скорректировать свою выручку без учета НДС.

28 апреля налоговая служба на своем официальном сайте разъяснила, что поправка требует настройки кассовых аппаратов и коррекции чеков, пробитых с 1 апреля. Однако в письме № АБ-36-20/4585@ от 29 мая ФНС свою позицию изменила.

По мнению ведомства, корректировать кассовые чеки не нужно. Поскольку чеки были сформированы с НДС до принятия Закона № 104-ФЗ, их нельзя признать оформленными с нарушением, и требование о корректировке на них не распространяется.

Читать полностью…

В СФ предложили увеличить число работников в рамках автоматизированной УСН

11 июня. /ТАСС/. Увеличение в рамках эксперимента по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (УСН) штата сотрудников компаний с 5 до 15 человек серьезным образом могло бы помочь представителям малого и среднего бизнеса. Такое мнение в интервью ТАСС на полях ПМЭФ высказал первый заместитель председателя комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Александр Шендерюк-Жидков.

Автоматизированная УСН может быть интересна бизнесу, поскольку освобождает предпринимателей от предоставления отчетности, сохраняет порог на доход в 60 млн рублей, при этом предприятия становятся "абсолютно прозрачными перед государством", что является примером "открытого взаимодействия бизнеса и государства".

"На сегодняшний день действует ограничение по количеству работников на предприятии. Мне кажется, что, допустим, увеличение количества работников до 15 и включение предприятий, у которых до 15 работников в эксперимент, серьезным образом помогло бы малому и среднему бизнесу, который наверняка заинтересовался бы этой возможностью, и при этом сделало бы для государства малый и средний бизнес прозрачным", - сказал сенатор.

"Я глубоко убежден, что те предприниматели, которые соглашаются идти в эксперимент, - они таким образом говорят о своей открытости, о готовности работать по правилам государства, о готовности работать "в открытую". И, конечно, государство должно пойти ему встречу", - добавил он.

Эксперимент по автоматизированной УСН является "уникальным", считает парламентарий. "Мы, например, в Калининградской области в ноябре приняли эту систему, и мы увидели, какой интерес она вызвала у калининградских предпринимателей. Глубоко убежден, что все регионы, которые еще не приняли решение об участии в эксперименте, должны последовать этому решению", - добавил Шендерюк-Жидков.

Читать полностью…

Какие доходы ИП на УСН могут не учитывать для освобождения от НДС

Федеральным законом от 25.04.2026 №104-ФЗ приняты многочисленные изменения в Налоговый кодекс РФ в целях поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП) для плавной адаптации бизнеса к изменениям, которые вступили в силу в 2026 году. 

Рассказываем, какие доходы ИП на УСН могут не учитывать для освобождения от НДС.

С 2026 года организации и ИП на УСН утратили право на освобождение от уплаты НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн руб. (абз.3–5 п.1 ст.145 НК РФ).

Сумма дохода определяется по правилам той системы налогообложения, которую плательщик применял в 2025 году. Если в 2025 году упрощенец применял УСН, то доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст.346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п.11 ч.2 ст.250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п.4.1 ст.271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Законом №104-ФЗ предусмотрено, что при определении величины доходов за 2025 год для сравнения с лимитом в 20 млн руб. не учитываются доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Это послабление касается только ИП, которые:

● в 2025 году применяли УСН и их доход за 2025 год оказался более 20 млн руб., но не превысил 60 млн руб.;
● с 01.01.2026 утратили право на применение ПСН, поэтому перешли на УСН.

Иначе говоря, указанные ИП вправе пересмотреть свой доход за 2025 год, исключив из него проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Если полученный таким образом доход не превысит 20 млн руб., то ИП освобождается от уплаты НДС до конца 2026 года. 

Освобождение применяется до момента, пока доход в течение 2026 года не превысит 20 млн руб. С 01.01.2026 проценты по вкладам (депозитам) исключены из доходов, которые предприниматели должны учитывать для целей налогообложения в рамках применяемого режима (п.3 ст.346.11 НК РФ). 

Закон №104-ФЗ вступил в силу 25.04.2026, но новшества применяются к правоотношениям с 01.04.2026 (ч.5 ст.4 Закона №104-ФЗ). 

Пример

Доход ИП на УСН за 2025 год составил 19,7 млн руб. При этом ИП в 2025 году получил проценты по вкладу в размере 400 000 руб. Следовательно, его доход за 2025 год – 20,1 млн руб. Иначе говоря, с 2026 года такой ИП признается плательщиком НДС. 

Согласно поправкам, проценты исключаются из суммы дохода, то есть доход ИП за 2025 год – 19,7 млн руб. Поэтому с апреля по декабрь 2026 года (если в течение года доход не превысит 20 млн руб.) ИП не должен исчислять НДС (т.е. освобождается от его уплаты).

Читать полностью…