❓Как ИП, который занимается развозной торговлей, может зарегистрировать онлайн-кассу на УСН?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/500749/hdoc

Организации и предприниматели, которые осуществляют расчеты за товары, работы, услуги, должны применять онлайн-кассу. Исключение – установленные законом случаи.

ФНС России напомнила, что предприниматели на УСН, которые занимаются развозной торговлей и ведут расчеты за товары (работы, услуги), должны применять онлайн-кассу. Кассовую технику необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции, представив заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@.

Заявление можно направить:
● в электронной форме через личный кабинет ККТ на сайте ФНС России,
● через Госуслуги, через изготовителя ККТ либо ОФД
● или представить в бумажном виде в любую налоговую инспекцию.

В заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ (КНД 1110061) при развозной торговле в разделе 1 следует указать следующее.

● По строке 050 "Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники" – адрес места жительства предпринимателя (п. 18, 19, 29 приложения № 5 к приказу ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@). При применении ККТ по различным адресам (как в случае с развозной торговлей) в заявлении указывается адрес, по которому хранится кассовый аппарат вне времени его использования, а также к нему предоставляется беспрепятственный доступ налоговым органам.
● По строке 060 "Место установки (применения) контрольно-кассовой техники" – наименование и модель транспортного средства, его государственный регистрационный номер (п. 19 приложения № 5 к приказу ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@).

В разделе 2 по строке 140 "Контрольно-кассовая техника используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)" проставляется цифра "1", если ККТ используется только для развозной и (или) разносной торговли, оказания услуг, выполнения работ (п. 29 приложения № 5 к приказу ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@).
Не стоит забывать, что в кассовом чеке должен быть адрес (место) осуществления расчета. Поэтому пользователю следует убедиться, что онлайн-касса позволяет отразить информацию о фактическом месте расчета в кассовом чеке (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, письмо ФНС России от 03.11.2017 № ГД-3-14/7222@).

Читать полностью…

"Ведомости": в России предложили пересмотреть правила блокировок счетов

Профсоюз работников платформенной экономики "Новый труд" предложил пересмотреть правила блокировок банковских счетов. Об этом пишут "Ведомости".

В профсоюзе акцентируют внимание на необходимости более прозрачного порядка действий: владельцы счетов должны четко понимать основания для включения в риск-зону, перечень документов, требуемых для исключения из базы, а также сроки принятия решений. Со своей стороны, банки, Центральный банк и государство заинтересованы в создании более оперативного и проверяемого механизма разблокировки, с тем чтобы борьба с серым капиталом не оборачивалась массовыми ограничениями для добросовестных клиентов.

Суть инициативы заключается в создании отдельного "светофора" рисков для физических лиц и самозанятых по аналогии с действующей системой "Знай своего клиента", с размещением этого сервиса на ресурсах Федеральной налоговой службы. Авторы также предлагают исключать из зоны подозрения самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые вынужденно взаимодействуют с контрагентами-монополистами или компаниями из "красной зоны". При этом начисление риск-баллов не должно автоматически ухудшать статус клиента. В профсоюзе считают, что банкам и финансовым организациям необходимы методические рекомендации по оценке рисков в соответствии с 161-ФЗ в отношении физических лиц и самозанятых. Кроме того, клиент должен иметь возможность отслеживать, включен ли он в базу 161-ФЗ, какой банк инициировал внесение, когда подано заявление на исключение, каков срок его рассмотрения и какие именно нарушения требуется устранить.

Как пишет газета со ссылкой на исследование "Банки vs. люди. Как в борьбе с серым капиталом не погубить невиновных?" Агентства мониторинга СМИ и соцсетей "Прессиндекс" по заказу профсоюза, за последние два года зафиксировано 81 200 сообщений в соцсетях о блокировке счетов, из них за последний год - 53 500 (+93%), за последние полгода - 32 000 (+48,8%). Наиболее резкие всплески обсуждений происходили в августе 2025 г. (+152,8%) и ноябре 2025 г. (+54,1%), подсчитали аналитики.

Как отметили в "Новом труде", в 2025-2026 гг. заметно усилился антифрод-контур по 161-ФЗ "О национальной платежной системе", который направлен на борьбу с мошенничеством. Банки стали активнее останавливать не только подозрительные бизнес-операции, но и бытовые переводы, переводы родственникам, переводы между собственными счетами и операции через СБП.

Читать полностью…

Как упрощенцу отчитаться о прослеживаемых товарах: рекомендации ФНС
https://www.v2b.ru/2026/08/03/kak-uproschentsu-otchitatsya-o-proslezhivaemyh-tovarah-rekomendatsii/

С 2021 года организации и предприниматели, которые покупают и продают прослеживаемые товары, обязаны представлять в налоговую отчеты о таких операциях. Обязанность нужно исполнить независимо от применяемой системы налогообложения.

Вместе с тем, реквизиты прослеживаемости (регистрационный номер партии товара, его количество и стоимость) являются обязательным атрибутом счетов-фактур и отражаются в книгах покупок и продаж по НДС. В связи с чем, плательщикам налога на добавленную стоимость не нужно представлять отчеты, ведь вся информация об обороте прослеживаемых товаров отражается в декларации по НДС в соответствующих разделах.

В письме № СД-36-15/6410@ от 24.07.2026 ФНС разъяснила, как упрощенцу, ставшему плательщиком НДС, отчитаться о прослеживаемых товарах.

Дело в том, что с 2025 года компании и ИП на упрощенке при достижении определенного уровня доходов обязаны платить НДС. При этом они могут выбрать, какие ставки налога им применять: общие – 10 (22%), или специальные – 5 (7%), и соответствующие им расчетные ставки.

Но есть нюанс: применение специальных ставок не дает право на налоговые вычеты входящего НДС. Следовательно, такие компании и ИП книгу покупок не ведут.

Таким образом, если упрощенец работает с НДС по общим правилам, отдельные отчеты о прослеживаемых товарах ему сдавать не нужно. Вся информация попадет в инспекцию из декларации по НДС.

Тогда как при применении спецставок упрощенцы ведут только книгу продаж и отражают в декларации только исходящий НДС. А значит, операции по реализации прослеживаемых товаров им нужно отразить в отчете.

По мнению ФНС, такой порядок позволит исключить дублирование информации о прослеживаемых товарах в декларации и отчете. В перспективе он будет учтен в положении о системе прослеживаемости.

Читать полностью…

⚡️Сегодня Росфинмониторинг включил Павла Дурова в перечень террористов и экстремистов. Вчера его планировали объявить в международный розыск за содействие терроризму. Отдельного решения о признании Telegram запрещенной организацией сейчас не опубликовано, поэтому запрета на использование мессенджера Telegram пока нет.

В любом случае напоминаем, что в случае негативного сценария, запасная площадка ведется в MAX ➡️ https://max.ru/channel_ipnausn

Читать полностью…

CRM для бухгалтера – попробуйте бесплатно!

Все клиенты, отчётность, задачи и переписка — в одном месте.
Без потерь, устных договорённостей и штрафов.

Узнать больше

#реклама 16+
buharm.scloud.ru
О рекламодателе

Читать полностью…

Эксперт разъяснила правила приема наличных и выдачи чеков при АУСН

Организация на АУСН (доходы минус расходы) хочет получить оплату от физлица за юридические услуги наличными, проводя по ККТ приход. Можно ли это сделать – объясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

При АУСН не запрещено принимать наличные. Есть запрет на выплату доходов физлицам наличными (п. 31 ч. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ об АУСН).

При получении денег от физлиц ООО обязано применять ККТ вне зависимости от системы налогообложения и формы оплаты.

Даже если оплата будет через оператора в банке, клиенту нужно выдать чек ККТ с признаком безналичного платежа, поскольку через оператора оформляется безналичный перевод без открытия счета (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П о правилах осуществления перевода денежных средств).

Читать полностью…

Глава ФНС рассказал, сколько уплатили налогоплательщики на УСН в бюджет

29 июля. /ТАСС/. Налоговые поступления в бюджетную систему РФ за январь - июнь 2026 года увеличились на 8%, или 2,4 трлн руб., до 31 трлн рублей. Об этом сообщил глава Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ Даниил Егоров на встрече с премьер-министром РФ Михаилом Мишустиным.

"Сегодня мы наблюдаем, что полугодие идет, если говорить в целом о бюджетной системе, с ростом 8%. Это не просто 8%, это плюс 2,4 трлн рублей
Если говорить о региональных бюджетах, то это тоже плюс 8%. Федеральный бюджет чуть меньше - плюс 6%, это 765 млрд рублей. На него немного давят нефтегазовые доходы. При этом ненефтегазовые доходы растут на четверть" - сказал он.

По словам Егорова, ведомство достаточно консервативно смотрит на ситуацию, если идет речь о нефтегазовых доходах. "Если говорить о ненефтегазовых доходах, то мы прогнозируем дальнейший рост этих налоговых доходов. Тем более что сегодня ненефтегазовые доходы, если говорить о консолидированном бюджете, это 90% доходов. Это дает нам возможность прогнозировать, что, даже если будут какие-то нестабильные цены на углеводороды, мы точно обеспечим выполнение", - подчеркнул глава ФНС.

Также глава ведомства сообщил, что в первом полугодии рост по страховым взносам и по налогу на доходы физических лиц является планомерным и составляет 13%.

"Если говорить о налоге на добавленную стоимость в части корректировки порогов на упрощенной системе налогообложения, тоже все идет в рамках тех прогнозов, которые планировал Минфин", - сказал Егоров.

Он отметил, что в рамках корректировки порогов дохода для уплаты налога на добавленную стоимость на УСН налогоплательщики с доходом 20-60 млн руб. уже уплатили 108 млрд руб., а с доходом от 60 до 450 млн руб. - 415 млрд руб.

Читать полностью…

ИП без сотрудников, не забываем про отчётность

Отсутствие сотрудников делает жизнь предпринимателей в плане отчётности сильно проще, но не освобождает от обязательств совсем 🤔

Мария Луценко, эксперт по налогам из онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба, рассказала, что налоговая ждёт от предпринимателей на разных системах налогообложения. 

Если вы работаете с сотрудниками, то вот отдельный разбор про отчётность ИП-работодателей 💙

Узнать больше о наших партнерах

Читать полностью…

Вправе ли ИП на УСН или ПСН зарегистрироваться в качестве самозанятого по другому виду деятельности

Эксперты ФНС nalog_gov_ru-psn3-otvety-na-populyarnye-voprosy">разъяснили, вправе ли ИП на УСН или ПСН зарегистрироваться в качестве самозанятого по другому виду деятельности.

Ведомство напоминает, что по нормам статьи 4 закона о налоге на профессиональный доход (от 27.11.2018 №422-ФЗ), плательщик НПД не может одновременно применять данный налог и другие специальные налоговые режимы, в частности УСН и (или) ПСН.

Если ИП на УСН регистрируется в качестве самозанятого, он обязан в течение месяца уведомить налоговый орган о прекращении применения такого спецрежима. В этом случае он считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

В отношении ПСН подобных положений законом не предусмотрено. Поэтому ИП, применяющий ПСН, может перейти на НПД только после снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика ПСН.

Читать полностью…

<Письмо> ФНС России от 20.07.2026 N СД-36-3/6213@ "О перерасчете уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов"

Даны разъяснения по вопросу перерасчета ранее произведенного уменьшения сумм налога по патентной системе налогообложения в случае прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента

Сообщается, в частности, что согласно пункту 3 статьи 346.49 НК РФ, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась ПСН (абзац 3 пункта 1 статьи 346.51 НК РФ).

При этом при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента могут возникнуть случаи, когда после такого прекращения сумма налога по ПСН фактически уменьшена на суммы страховых взносов в размере, превышающем размер, который установлен положениями пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Таким образом, в случае если после прекращения ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента будет установлено, что сумма налога уменьшена в размере, превышающем размер, который установлен положениями пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ, то ранее произведенное уменьшение сумм налога по ПСН на суммы страховых взносов также подлежит перерасчету в порядке, предусмотренном абзацами 14 - 18 пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Читать полностью…

Курсы по развитию управленческих навыков. Очно/онлайн!

Русская Школа Управления — программы под задачи вашей компании.
Что умеем:
— 1 000+ программ по управлению, финансам, HR, маркетингу, продажам, ВЭД, личностному росту.
— MBA и Mini MBA для управленцев и кадрового резерва
Форматы — на ваш выбор:
-Очно в вашем офисе или на нашей площадке
-Онлайн трансляция
-Дистанционные курсы (курсы в записи)
-Гибрид (очно + онлайн + в записи)
Государственная лицензия, официальный документ об окончании. «Русская школа управления» — более 20 лет на рынке бизнес-образования. Оставьте заявку — подберем формат и программы под ваши задачи. 📞

Узнать больше

#реклама 16+
uprav.ru
О рекламодателе

Читать полностью…

При переходе с АУСН на УСН настройки онлайн-кассы необходимо обновить

Система налогообложения – один из обязательных реквизитов электронного кассового чека. ФНС России напомнила, что для обозначения в кассовом чеке автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) специального признака нет. Поэтому используется "УСН доход" (номер бита 1) или "УСН доход минус расход" (номер бита 2).

Если налогоплательщик нарушил условия Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…", он лишается права на АУСН с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение. В случае перехода на УСН он становится плательщиком НДС и должен указывать в кассовом чеке ставки и суммы НДС. В связи с этим настройки онлайн-кассы следует обновить.

В кассовых чеках, оформленных с момента утраты права на АУСН до обновления настроек кассовой техники, нет необходимых реквизитов. Поэтому их нужно скорректировать. В случае применения ФФД 1.05 для этого используется обратный кассовый чек, а в ФФД 1.1, 1.2 – кассовый чек коррекции.

Читать полностью…

Бизнес в России стал чаще выбирать сферу рекламы

Количество новых рекламных агентств и ИП в России выросло за полгода на 68%.

В первом полугодии 2026 года в России открыли 23 612 компаний и ИП, специализирующихся на рекламе, из которых на 15 июля продолжают работу 20 416 организаций.

В январе-июне 2025 года зарегистрировали 14 070 субъектов, из которых на рынке остались 9 215.

Такие данные приводит сервис Rusprofile.

Финансовые показатели лидеров рынка демонстрируют устойчивость: совокупная выручка топовых рекламных компаний за 2025 год достигла 385,5 млрд рублей, а чистая прибыль составила 38,9 млрд рублей.

При этом средний рост выручки у крупнейших представителей отрасли за прошлый год составил 23%.

«Отрасль одновременно переживает технологические, экономические и регуляторные изменения, которые, с одной стороны, существенно снизили барьеры для открытия собственного агентства, а с другой — повысили спрос бизнеса на профессиональные маркетинговые услуги», — пояснила основатель коммуникационного агентства ShexPR Елена Круглова.

Эксперт добавила, что развитие технологий и доступность цифровых сервисов позволяют запускать бизнес с меньшими рисками, а ИИ помогает одному специалисту выполнять объем задач, который ранее требовал целой команды. Однако рост числа агентств неизбежно ведет к усилению конкуренции на рынке.

Читать полностью…

Установлено регулирование криптовалют на российском рынке
События и комментарии

Закон, определяющий правила обращения криптовалют в стране, Государственная Дума приняла сразу во втором и третьем чтениях. Он вступит в силу с 1 сентября 2026 года.

Сделки с криптовалютами через посредников смогут совершать как неквалифицированные, так и квалифицированные инвесторы. У неквалифицированных будет возможность покупать наиболее ликвидные криптовалюты после прохождения тестирования и в пределах лимита – не более 300 тыс. рублей в год через одного посредника. Квалифицированные инвесторы также должны будут пройти тест, но им будут доступны любые криптовалюты без лимита по сумме.

Для обращения криптовалют создается регулируемая инфраструктура. В нее войдут как действующие финансовые организации, так и новые участники – криптообменники и цифровые депозитарии. В криптообменниках можно будет покупать или продавать криптовалюту, а в цифровых депозитариях будут учитываться права по таким активам. Совершать сделки с криптовалютой можно будет также через брокеров и управляющих, в том числе на организованных торгах. Помимо покупки и продажи, у инвесторов появится возможность обменивать криптовалюту на ценные бумаги и цифровые инструменты, которые выпускаются по российскому законодательству (цифровые права). К иностранным стейблкоинам будут применяться те же требования, что и к криптовалютам.

Важно, что расплачиваться криптовалютой внутри страны по-прежнему запрещено.

Экспортеры и импортеры смогут использовать криптовалюту для трансграничных расчетов без ограничений. Такие операции будут доступны как с участием посредников, так и напрямую для всех типов кошельков и криптовалют.

Резиденты смогут проводить операции с криптовалютой и за рубежом, но только с использованием иностранных банковских счетов, а также переводить купленную в России криптовалюту за границу через регулируемых посредников. О наличии криптовалюты, которая учитывается за рубежом, нужно будет уведомлять налоговые органы.

Закон вводит переходный период для участников рынка до 1 июля 2027 года. В течение этого времени они должны получить лицензии и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.

Новый закон также предусматривает развитие регулирования российских цифровых прав. Они смогут выпускаться в публичных сетях, а не только на платформе оператора информационной системы, как это происходит сейчас. Сделки с цифровыми финансовыми активами можно будет совершать через посредников и на организованных торгах. Это даст частным инвесторам широкий доступ к таким инструментам и увеличит возможности эмитентов для привлечения инвестиций.

Читать полностью…

Каковы последствия при АУСН оплаты личных покупок корпоративной картой?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5212/hdoc

❓Вопрос аудитору: Руководитель оплатил продукты для своей семьи корпоративной картой. Что сделать организации, чтобы этот платеж не был признан расходами в рамках АУСН?

✅ Ответ: Расходы на оплату товаров, работ или услуг для личных нужд не учитываются при определении налоговой базы по АУСН. В платежном поручении в реквизите 24 ("Назначение платежа") рекомендуется указывать специальную кодировку "+Н+" после основного текста. Либо после осуществления операции в личном кабинете клиента нужно изменить признак отнесения к налоговой базе "Расход" на признак "Неналоговая база".

🔻Обоснуем ответ.

Согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее – Закон № 17-ФЗ), налоговую базу по АУСН "доходы минус расходы" можно уменьшить на сумму обоснованных и документально подтвержденных затрат (п. 3 ст. 6 Закона № 17-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Расходы на оплату товаров, работ или услуг (в том числе корпоративной картой) учитываются при определении налоговой базы по АУСН, если они экономически обоснованные и имеют документальное подтверждение. В остальных случаях (например, при оплате товаров для личных нужд) такие суммы не учитываются при определении налоговой базы.

Кредитная организация при передаче сведений в налоговую разделяет операции по счету плательщика АУСН на учитываемые и не учитываемые для расчета налога (ч. 1, 2 ст. 15 Закона № 17-ФЗ). Рекомендации, как следует разделять платежи, привела ФНС России.

Налогоплательщик несет ответственность за корректное разделение при определении объекта налогообложения, поэтому обязан проверять за банком правильность разнесения платежей по разным признакам. Это нужно делать ежемесячно в личном кабинете, где по каждой операции можно изменить присвоенный банком признак по всей сумме либо по ее части. Подтвердить (скорректировать) информацию можно не позднее 7-го числа следующего месяца. Уполномоченная кредитная организация направит скорректированную информацию в налоговую инспекцию не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если ничего не предпринять, информация считается подтвержденной (ч. 1 – 4 ст. 15 Закона № 17-ФЗ).

Если впоследствии в информации, направленной в налоговую инспекцию, обнаружены ошибки, нужно обратиться в уполномоченную кредитную организацию. Скорректировать можно не более чем 36 налоговых периодов, предшествующих периоду обнаружения ошибки. Если на дату обнаружения ошибок кредитная организация не признана уполномоченной либо ее деятельность прекращена, необходимо представить информацию об ошибках через личный кабинет налогоплательщика (ч. 5 ст. 15 Закона № 17-ФЗ).

Поскольку траты на личные нужды директора не соответствуют критерию экономической обоснованности (ст. 252 НК РФ), организация должна самостоятельно скорректировать сумму исчисленного налога в ЛК до 7-го числа следующего месяца. Если в течение этого срока не получилось внести изменения, следует обратиться в кредитную организацию, в которой открыт личный кабинет, для внесения корректировок в назначение платежа.

Рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе одним из следующих способов.

1) Указать специальную кодировку после основного текста в реквизите 24 "Назначение платежа": +Н+.

Читать полностью…

ИП на ПСН вправе уменьшить стоимость патента при снижении физических показателей
https://www.garant.ru/news/2191843/

Перерасчет патента происходит только в сторону уменьшения его стоимости при снижении физических показателей.

Такими показателями являются:

● площадь;
● штат;
● количество транспортных средств;
● число торговых точек;
● друге параметры, установленные региональным законом о ПСН.

Для перерасчета ИП на ПСН должен подать соответствующее заявление в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня изменения физических показателей. ФНС России на своем официальном сайте обращает внимание, что форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 18 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1226@.

Предпринимателю в заявлении на получение нового патента в строке "В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ просит" нужно указывать код "2" (выдать патент взамен ранее выданного).

Также следует отразить реквизиты старого патента и дату, с которой произошло уменьшение показателя.

После получения заявления налоговая инспекция выполняет следующие действия:

● производит перерасчет суммы налога по старому патенту за период с даты его начала по день, предшествующий дате изменений;
● выдает новый патент, действующий с измененной даты до конца налогового периода.

Налоговая служба информируют о том, что при увеличении физических показателей такой механизм перерасчета не применяется. В этой ситуации ИП на ПСН нужно подать заявление в свободной форме на перерасчет старого патента. А затем предоставить заявление на новый патент (код "1") за 10 рабочих дней до начала деятельности с новыми параметрами.

Если ИП несвоевременно подал заявление на перерасчет, то этот факт может привести к утрате права на применение ПСН по соответствующему виду деятельности с даты фактического изменения показателей. Это грозит предпринимателю пересчетом налогов по ОСНО или по УСН, если она совмещалась с патентом.

Подать заявление можно одним из следующих способов: через ЛК индивидуального предпринимателя; по телекоммуникационным каналам связи (ТКС); лично в налоговую инспекцию; отправить заказным письмом по почте.

Читать полностью…

Можно ли плательщику АУСН исключить из доходов суммы туристического налога

ФНС предупредила, что при применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) из доходов следует исключать суммы туристического налога.

В своем письме от 30.07.2026 № СД-36-3/6564@ ведомство отмечает, что согласно статье 418.2 НК РФ плательщиками туристического налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, в том числе организации и ИП, применяющие АУСН.

Закон об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ) предусматривает, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ.

Согласно статье 248 НК РФ, при определении доходов в целях налогообложения из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.

Таким образом, по мнению ФНС, суммы туристического налога могут быть исключены из состава доходов при применении АУСН. При этом, плательщик АУСН вправе произвести такое исключение в месяце, в котором туристический налог подлежит уплате.

При этом, учитывая положения статьи 252 НК РФ, суммы туристического налога не включаются в состав расходов при применении АУСН.

Например, ИП, который применяет АУСН с 1 января 2026 года и одновременно является плательщиком туристического налога и перешел на АУСН с 1 января 2026 года, получил доход за апрель 2026 года 4,2 млн рублей.

Если исчисленная сумма туристического налога за I квартал 2026 года по сроку уплаты 28.04.2026 года составила 84 000 рублей, указанная сумма исключается из доходов по АУСН за апрель 2026 года (4 200 000 рублей – 84 000 рублей).

Читать полностью…

Может ли ИП применять освобождение от НДС к услугам общепита после утраты права на ПСН и АУСН

Минфин РФ разъяснил, может ли ИП, который в 2026 году потерял право на применение АУСН и перешел на УСН, применять освобождение от  НДС в отношении услуг общепита, если в 2025 году он применял ПСН и его доход не превысил 60 млн рублей.

В своем письме от 10.07.2026 № 03-07-07/59566 ведомство отмечает, что подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания и иные аналогичные объекты, а также услуги общепита при выездном обслуживании, при одновременном соблюдении за предшествующий календарный год следующих условий:

● сумма доходов не превышает в совокупности 3 млрд рублей;
● удельный вес доходов от реализации услуг общепитания в общей сумме доходов составляет не менее 70%;
● среднемесячный размер выплат работникам, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера региональной среднемесячной зарплаты в сфере «Деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков» класс 56 раздела I ОКВЭД.

Также данной нормой установлено, что ИП, утратившие с 1 января 2026 года право на ПСН, у которых за 2025 год доходы от реализации, учитываемые при ПСН, не превысили в 60 млн рублей, вправе по 31 декабря 2026 года применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита, если за 2025 год удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме указанных доходов ИП составил не менее 70%.

Действие указанного положения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2026 года.

Таким образом, на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года ИП, утратившие с 1 января 2026 года право на ПСН, у которых за 2025 год доходы от реализации, учитываемые при ПСН, не превысили в совокупности 60 млн рублей, могут применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу работников.

Поэтому если у ИП, утратившего с 1 января 2026 года право на ПСН, доходы от реализации за 2025 год не превысили в совокупности 60 млн рублей, и при этом в течение 2026 года ИП перейдет на с АУСН на УСН, то такой предприниматель на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года может применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита без соблюдения условия о среднемесячном размере выплат работникам.

Читать полностью…

При утрате права на ПСН предприниматель должен изменить параметры регистрации ККТ

Эксперты УФНС предупредили предпринимателей, что при утрате права на ПСН, например, при превышении лимита по доходам, следует внести изменения в параметры регистрации ККТ.

В своем сообщении ведомство отмечает, что когда ИП теряет право на патентную систему (например, в 2026 году из-за того, что доходы по всем видам деятельности на ПСН превысили 20 млн рублей), то  меняется и подход к работе с ККТ.

В связи с этим со следующего дня после того, как ИП утратил право на ПСН, он должен изменить параметры регистрации кассы. В частности, в реквизите «применяемая система налогообложения» (тег 1055) следует указать ту систему, на которую перешел предприниматель (УСН, ОСНО или ЕСХН). Для этого следует сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. 

После этого все кассовые чеки (и чеки коррекции, если они понадобятся в будущем) должны содержать корректное значение реквизита о системе налогообложения. 

Если проигнорировать изменение параметра в ККТ и продолжать пробивать чеки с указанием ПСН после утраты права, это может быть расценено как нарушение требований к применению ККТ. 

В УФНС при этом уточнили, что чеки коррекции за период, пока право на ПСН действовало, формировать не нужно, поскольку в момент расчетов предприниматель законно применял ПСН и корректно указывал в чеках этот режим. 

Кроме того, в случае если до утраты права на ПСН предприниматель был освобожден от применения ККТ, то после перехода на другой режим обязанность по применению ККТ может возникнуть. Тогда ИП следует приобрести кассу и зарегистрировать ее.

Читать полностью…

ФНС России (VK)

Как зарегистрировать онлайн-кассу ИП на УСН, занимающемуся развозной торговлей

Для этого в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ по форме по КНД 1110061:

📍в разделе 1 в строке 050 «Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники» указывается (clck.ru/3V2ZVG) адрес места жительства предпринимателя

❕При применении ККТ по различным адресам указывается адрес, по которому хранится кассовый аппарат вне времени его использования, а также к нему предоставляется беспрепятственный доступ налоговым органам.

📍в разделе 1 в строке 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» указывается наименование и модель транспортного средства, его государственный регистрационный номер
📍в разделе 2 в строке 140 «Контрольно-кассовая техника используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)» проставляется цифра «1», если ККТ используется только для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)

Читать полностью…

Половина предпринимателей держится на минимальной выручке, а каждый пятый готов закрыться

В первом полугодии 2026 года количество закрытых компаний в России почти втрое превысило число открывшихся, что свидетельствует о критическом снижении запаса прочности малого бизнеса.

Предприниматели столкнулись с сочетанием высокой налоговой нагрузки и стагнации потребительского спроса. Индекс деловой активности RSBI в июне оставался ниже отметки 50 пунктов, что указывает на преобладание спада над ростом. Об этом пишет Forbes.

В июле 2026 года аналитики онлайн-бухгалтерии «Контур Эльба» провели опрос среди предпринимателей, чтобы оценить состояние сектора. Результаты показали, что 51% респондентов работают на минимальной выручке, а каждый пятый бизнес находится в стадии закрытия или продажи. При этом 22% опрошенных продолжают развиваться, находя новые ниши в импортозамещении и инфраструктурных решениях.

Главной причиной снижения маржи 46% предпринимателей назвали низкую покупательную способность населения, и только 32% указали на рост налогов. Дополнительным фактором давления стали кассовые разрывы: контрагенты затягивают оплату, а кредиты при текущих ставках остаются для большинства компаний неподъемными.

Читать полностью…

📦 Утрата товара не освобождает от УСН — эксперт объяснила, почему селлерам ждать компенсаций опасно

Многие селлеры Wildberries оказались в сложном положении: товар утрачен, компенсации не подтверждены, а срок уплаты УСН за квартал наступает. Эксперт по налоговому учету сервиса «Онлайн‑бухгалтерия» Точка Банка Наталья Зарипова рассказала «Клерку», что бизнесу нельзя рассчитывать на автоматическую отсрочку или перенос сроков — действующее законодательство этого не предусматривает.

«В сложившейся ситуации предпринимателям важно не занимать выжидательную позицию <…> Уже сейчас важно собирать все документы от Wildberries, которые бы подтвердили понесенные потери. Эта информация “на руках” может понадобиться как для обращения за отсрочкой или рассрочкой, так и для учета убытков – если это допускает применяемая система налогообложения», — сказала Наталья Зарипова.

Она напомнила, что при просрочке уплаты налога уже со следующего дня начисляются пени. Если предприниматель понимает, что не сможет исполнить обязательства вовремя, стоит рассмотреть возможность обращения за отсрочкой или рассрочкой по ст. 64 НК. Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика.

«Важно понимать, что отсрочка или рассрочка — это не автоматическая мера поддержки. В каждом случае решение принимает Федеральная налоговая служба после анализа документов и обстоятельств конкретной ситуации», — добавила эксперт.

Одним из оснований для обращения может быть ущерб вследствие обстоятельств непреодолимой силы. Ситуация на складах Wildberries потенциально может подпадать под это основание, но ФНС будет оценивать, подтверждается ли связь между потерей товара и невозможностью своевременно уплатить налог. Другим основанием может стать угроза банкротства при единовременной уплате налога — и ее также нужно документально подтвердить.

Для обращения могут понадобиться заявление, банковские справки, сведения о дебиторской задолженности, документы, подтверждающие основание для изменения срока уплаты, а также обеспечение — залог, поручительство или банковская гарантия. Если предприниматель планирует обращаться именно в связи с ущербом на складах Wildberries, потребуется акт оценки ущерба, порядок получения которого пока не определен.

Эксперт рекомендует уже сейчас сохранять отчеты Wildberries об остатках и движении товаров, уведомления о происшествии и выплатах, готовить собственный расчет стоимости утраченного товара и собирать банковские документы.

«Эти документы не заменят официальный акт, но помогут быстрее сформировать пакет для обращения в ФНС. Кроме того, они могут пригодиться, если предприниматель будет обращаться по другому основанию, например при угрозе банкротства», — говорит Наталья Зарипова.

Отдельное внимание она уделяет налоговому учету будущих компенсаций: добровольные выплаты маркетплейса признаются доходом на всех СНО, что может увеличить налоговую нагрузку.

Эксперт советует предпринимателям не ждать и не надеяться на автоматические решения: действовать нужно в рамках существующих норм, заранее готовить документы и оценивать возможность обращения за отсрочкой или рассрочкой.

Читать полностью…

Юридически значимыми сообщениями можно будет обмениваться через Госуслуги: закон опубликован

Создадут электронную почтовую систему. Ее станут использовать, в частности, для приема и доставки заявлений, уведомлений, извещений, требований и прочих юридически значимых сообщений.

С 1 сентября 2027 года на Госуслугах у компаний, ИП и других физлиц, которые зарегистрированы в ЕСИА, появятся электронные почтовые ящики. Через них можно будет обмениваться документами и сообщениями. В системе предусмотрят функцию поиска адресатов. В ряде случаев юридически значимые сообщения, которые направляют по условиям сделки или НПА, станут приходить в том числе на такие ящики.

По общим правилам за использование ящика надо будет платить. Если не внести деньги, доступ к нему приостановят до момента оплаты. Правительство установит размер платежей, порядок и сроки их взимания.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2026 N 271-ФЗ

© КонсультантПлюс

Читать полностью…

Налоговики пояснили, сколько книг учета доходов нужно вести если в течение года ИП получил несколько патентов

Налоговую службу спросили, сколько книг учета доходов должен вести ИП на ПСН, если в течение года он получил несколько патентов.

При получении нескольких патентов в течении года ИП заполняет книгу учета доходов на каждый патент отдельно, nalog_gov_ru-psn3-otvety-na-populyarnye-voprosy">ответили налоговики.

ИП на ПСН ведут ее в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде, на который получен патент.

При заполнении титульного листа книги учета доходов пишут номер патента и срок, на который он выдан.

Читать полностью…

Сохранится ли право на нулевую ставку, если ИП с УСН перейдет на ПСН – ответ налоговой

После перехода с УСН на патент льготная ставка сохранится, если выполнены все условия для льготы.

ФНС в рубрике вопросов и ответов пояснила, сохранится ли право на нулевую ставку, если ИП с УСН перейдет на ПСН.

«Да, право на применение нулевой ставки может сохраниться», — nalog_gov_ru-psn3-otvety-na-populyarnye-voprosy">ответили налоговики.

ИП, перешедший на ПСН с УСН, при которой применяли ставку 0%, вправе продолжить применять ее при условии, что будут соблюдены все условия:

● нулевая ставка установлена соответствующим законом субъекта РФ;
● нулевая ставка применяется ИП, который ведет деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
● льгота применяется со дня госрегистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Читать полностью…

Должен ли ИП на ПСН учитывать в средней численности работников привлекаемых по договору ГПХ самозанятых
https://www.v2b.ru/2026/07/24/dolzhen-li-ip-na-psn-uchityvat-v-sredney-chislennosti-rabotnikov/

Для предпринимателей на патентной системе налогообложения действует строгое правило: средняя списочная численность привлечённого персонала в совокупности по всем направлениям патентной деятельности не может превышать 15 человек в течение налогового периода. При этом в указанный лимит не включаются физические лица, заключившие с ИП договоры гражданско-правового характера и применяющие специальный режим налогообложения для самозанятых. Такую позицию официально nalog_gov_ru-psn3-otvety-na-populyarnye-voprosy">обозначили представители Федеральной налоговой службы, подчеркнув, что при исчислении средней численности наёмных работников подобные исполнители попросту исключаются из расчёта.

Читать полностью…

Релоканты, которые уклоняются от наказания, не смогут пользоваться «Госуслугами» и онлайн-банками.

Это касается россиян, которые обвиняются в дискредитации ВС РФ, нарушении закона об иноагентах и участии в деятельности нежелательных организаций. Закон приняла Госдума.

Какие ограничения будут введены:

🔹 Средства и имущество таких релокантов будут заморожены. Банкам запретят предоставлять доступ к своему ПО для переводов денег. Осужденным не будут выдавать кредиты.

🔹 Вводится запрет на регистрацию как ИП и в качестве самозанятых.

🔹 Релокантам не будут оказывать госуслуги электронно, выдавать лицензии и аккредитации.

🔹 Осужденные не смогут претендовать на защиту РФ в случае задержания за рубежом, оформить загранпаспорт или зарегистрировать брак в консульстве.

🔹 Права на управление транспортом и регистрацию нового Т/С будут ограничены.

Вячеслав Володин заявил, что теперь уехавшим нужно «думать о том, как им предстать перед судом с повинной».

❤ Читайте «Газету.Ru» в MAX

Читать полностью…

❓Нужно ли при закрытии ИП сдавать декларации по УСН и 3-НДФЛ?

При снятии с учета в качестве ИП необходимо своевременно подать в налоговый орган декларации за последний налоговый период. При применении УСН и общей системы налогообложения это период с 1 января до дня снятия с учета в качестве ИП (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Срок подачи декларации зависит от применяемой системы налогообложения. Так, при применении УСН декларацию необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Например, если предприниматель прекратил деятельность в июле, то срок представления декларации истекает 25 августа. При применении общей системы налогообложения декларация 3-НДФЛ представляется в течение 5 дней после снятия с учета.

Декларации можно представить и раньше, а именно перед подачей документов на государственную регистрацию закрытия ИП.

Если ИП признается плательщиком НДС, необходимо также подать декларацию по НДС за последний налоговый период (квартал). Декларация представляется в общеустановленный срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Декларации (нулевые) необходимо представить и в том случае, если предпринимательская деятельность в отчетном периоде не осуществлялась.

УФНС России по Чеченской Республике напомнило, что за несвоевременную подачу декларации, в которой исчислена сумма налога к уплате, налагается штраф. Штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 %.

Читать полностью…

Количество индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), выросло в 2025 году на 7,5%, а фирм на УСН, напротив, стало меньше на 1,7%, следует из свежих данных ФНС России.

При этом в ряде регионов рост числа ИП на «упрощенке» шел темпами, опережающими средние по стране. В Ингушетии индивидуальных предпринимателей, применяющих этот налоговый режим, стало больше на 29%, в Дагестане — на 25%, в Чечне — почти на 23%.

В десятку лидеров по приросту ИП вошли все шесть республик Северного Кавказа, а также Республика Алтай, Ленинградская, Калининградская и Воронежская области.

Все это происходило на фоне увеличения налоговой нагрузки: с 2025 года бизнес на УСН при доходах от 60 млн руб. в год стал обязан платить НДС, а с 2026 года порог дохода для целей уплаты НДС был снижен до 20 млн руб.

О каких трендах говорит обновленная статистика и каких изменений можно ожидать по итогам 2026 года — в подписке РБК.

▪️Канал РБК в «Максе»
▪️Приложение РБК для iOS и Android

Читать полностью…

Готовый бизнес по франшизе лаборатории Хеликс

Откройте медицинский бизнес с высоким доходом и легким входом

Хеликс – это самая выгодная медицинская франшиза в рейтинге Forbes – 2025. Более 400 предпринимателей успешно развивают свой бизнес под брендом Международной медицинской лаборатории Хеликс, при этом 74% партнеров открывают 2-й и последующие Центры.

✅ Рентабельность бизнеса – 29%
✅ Роялти – 0% первые 3 месяца
✅ Инвестиции – от 2,85 млн ₽
✅ Окупаемость – от 12 месяцев
✅ Паушальный взнос – от 50 000 ₽

Хеликс берет на себя логистику, выполнение более 3600 исследований в собственных Лабораторных комплексах, IT-инфраструктуру и Контакт-центр. Ваша задача — прием клиентов и сервис в Диагностическом центре.

Оставьте заявку и получите финансовую модель под ваш населенный пункт.

Узнать больше

Есть противопоказания. Посоветуйтесь с врачом.

#реклама
helixpromo.tilda.ws
О рекламодателе

Читать полностью…