ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 August 2024 10:47

Пенсионер должен платить страховые взносы пока у него есть статус ИП
https://www.v2b.ru/2024/08/01/pensioner-dolzhen-platit-strahovye-vznosy-v-ops-poka-u-nego-est/

Минфин ответил на вопрос, как ИП, не имеющему работников, платить взносы на ОПС, если он является пенсионером.

ИП в такой ситуации обязан уплачивать взносы в ОПС за себя. Если ИП — пенсионер, уплата этих взносов отражается на перерасчете его пенсии.

Физлица могут заниматься предпринимательской деятельностью, только если они зарегистрировались в качестве ИП. При этом они уплачивают страховые взносы с момента регистрации и до дня исключения из ЕГРИП.

Гражданин, не снявшийся с учета, несмотря на то, что он прекратил свою коммерческую деятельность, остается в статусе ИП и обязан платить страховые взносы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 July 2024 14:26

❓Может ли ИП назначить себя руководителем и выплатить зарплату?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/2623/hdoc

Вопрос аудитору: Может ли ИП назначить себя руководителем и выплатить зарплату?

Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Деятельность он будет вести единолично. Вправе ли ИП заключить с самим собой трудовой договор и назначить зарплату?

Физическое лицо может выступать работодателем (ч. 4 ст. 20 ТК РФ). Это относится и к физическим лицам, имеющим статус индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 15 ТК РФ трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о выполнении работником за плату трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя. Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, не может одновременно выступать другой стороной в трудовом договоре, т. е. работником.

Таким образом, нанять самого себя на работу (в том числе в качестве директора) и выплачивать себе зарплату ИП не вправе. Это подчеркивают и контролирующие органы (см. письма Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069, Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1).

При этом лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, может выступать в качестве наемного работника у иного работодателя, а предпринимательской деятельностью заниматься в свободное от основной работы время. Ограничений на этот счет нет ни в гражданском, ни в трудовом законодательствах. Исключение составляют гражданские и муниципальные служащие. Им запрещается вести предпринимательскую деятельность вместе со службой (ст. 14 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 July 2024 15:11

Налоговая регистрирует граждан в качестве ИП только по адресу, указанному в паспорте. Неважно, что человек фактически проживает в другом месте. Если же постоянной прописки нет, открыть ИП можно по адресу временной регистрации, предоставив подтверждающие документы.

Сейчас даже можно встретить рекламу организаций, которые обещают помочь с регистрацией в льготном регионе, чтобы вы платили, например, всего 1% на УСН, а не 6% 🤔

Действительно, на упрощёнке нет ограничений по территории, на которой можно вести деятельность. Предприниматель может работать в одном регионе, а отчитываться и платить налоги в другом. При этом он вправе воспользоваться пониженной ставкой налога того субъекта РФ, в котором стоит на учёте как предприниматель.

Сам факт, что предприниматель выбирает регион, выгодный для регистрации, и экономит деньги за счёт льготных ставок — не нарушение. Но есть прецеденты, когда налоговики доказывали, что ИП зарегистрировался в льготном регионе фиктивно и получил необоснованную налоговую выгоду.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 July 2024 12:21

‌Перенести оплату патента, заканчивающегося 31 декабря, на следующий год больше не получится
https://www.v2b.ru/2024/07/25/perenesti-oplatu-patenta-zakanchivauschegosya-31-dekabrya-na/

В третьем чтении принят законопроект с пакетом очередных поправок в Налоговый кодекс. В числе прочего в кодексе пропишут особый порядок уплаты патентов, заканчивающихся в последний день календаря.

В настоящее время срок уплаты зависит от того, на какое время приобретен патент:

1) если на полгода, тогда ПСН-налог перечисляют разовой суммой в любой момент действия этого периода (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ);

2) если на срок от 6 до 12 месяцев, тогда перечисляют двумя платежами (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

● 1/3 в течение 90 дней с начала действия ПСН;
● 2/3 в оставшийся срок действия патента.

Новыми правилами уточняется — если срок окончания ПСН выпадает на 31 декабря, перечислить налог придется не позднее 28 декабря.

Таким образом, перенести уплату патента на первый рабочий день следующего года будет нельзя.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 July 2024 09:37

Решите любой юридический вопрос в СберПраво!

Опытные адвокаты и юристы помогут:
⚡ разобраться в ситуации и принять решение;
⚡ составить договор, претензию, иск;
⚡защитить ваши интересы в суде.

Консультация юриста. Задай вопрос эксперту


Перейти на сайт

#реклама
sberpravo.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 July 2024 13:22

Каких изменений в части страховых взносов, УСН и ПСН ожидать ИП?

На рассмотрении в Госдуме РФ законопроект № 577665-8, предусматривающий изменения в части фиксированных страховых взносов, которые ИП платит за себя. Изменения следующие.
• Новые правила уменьшения налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" на страховые взносы для ИП.
• Размер фиксированных взносов и срок их уплаты.
• Условия применения УСН.
• Как расширят перечень необлагаемых доходов при УСН.
• Новые сроки уплаты ПСН.
• Срок подачи заявления для освобождения ИП от страховых взносов.
• При расчете взносов ИП будут учитываться профессиональные вычеты.

👉 Подробнее

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 July 2024 09:54

Такси для бизнеса. Яндекс Go

Оптимизируйте свои расходы и повысьте эффективность бизнеса с Яндекс Go


Узнать больше

#реклама
business.go.yandex
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 July 2024 10:52

ИП начнут по-новому уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов

Предприниматели на УСН «доходы минус расходы» начнут учитывать сумму страховых взносов в составе расходов.

Ко второму чтению в Госдуме готовится законопроект, который изменит порядок уменьшения налога на сумму страховых взносов для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Пока что предприниматели на УСН «доходы минус расходы» имеют право уменьшать налог только после уплаты страховых взносов. То есть в том периоде, на который приходятся официальные сроки уплаты взносов (31 декабря 2024 года).

Поправки позволят ИП учитывать в составе расходов по УСН сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. Речь идет о взносе в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Их платят не позднее 1 июля следующего года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 March 2024 10:38

Предприниматели, переехавшие из новых регионов, утрачивают право на льготный размер фиксированных взносов
https://www.v2b.ru/2024/03/15/predprinimateli-pereehavshie-iz-novyh-regionov-utrachivaut-pravo-na/

Налоговый кодекс предусматривает для предпринимателей из новых субъектов возможность уплачивать фиксированные взносы «за себя» в пониженном размере. Так, в 2023 году размер взносов составлял 14400 рублей в год, в 2024 году – 25200 рублей, в 2025 году – 36000 рублей, а с 2026 года – в общеустановленном на территории РФ размере. Кроме того, на них не распространяется обязанность по уплате 1% взносов от суммы дохода свыше 300000 рублей.

Если в течение года такой ИП меняет место жительства на другой регион, то взносы он уплачивает в общеустановленных размерах. То есть, в 2023 году — 45 842 рублей, в 2024 году — 49 500 рублей в год, а также 1 % с суммы дохода свыше 300000 рублей. Но расчет взносов производится исходя из фактического проживания на территории конкретного региона. Правило действует и в обратном порядке, при переезде предпринимателя из других субъектов в новые регионы.

В письме от 05.03.2024 № БС-4-11/2502@ ФНС привела пример расчета собственных взносов ИП с суммы дохода, превышающей 300000 рублей. Расчет производится пропорционально времени нахождения в соответствующем субъекте РФ.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 March 2024 09:44

Когда ИП нужно заявление о зачете на фиксированные взносы

Уведомление по ЕНП на фиксированные взносы, в том числе на взносы 1% – не нужно. Заявление на зачет – по ситуации.

Об этом на IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказала эксперт-консультант по налогообложению ООО ЭЛКОД Надежда Самкова.

Для ИП на УСН «доходы» и ПСН заявление о зачете на уплаченные заранее фиксированные взносы не нужно, потому что это никак не повлияет на право уменьшить налог на взносы.

Подать заявление о зачете на «фиксы» имеет смысл для:

● ИП на УСН «доходы минус расходы»;
● ИП на ЕСХН;
● ИП на ОСНО.

Дело в том, что при этих режимах включить в расходы взносы можно только после их уплаты. Если уплатить их досрочно (до установленного НК срока), то зафиксировать факт уплаты поможет заявление о зачете.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 March 2024 07:29

ИП опасаются двойного налогообложения процентов по счету

На остаток по расчетному счету ИП банк начисляет проценты, которые этот ИП отражает в своей декларации. Но сведения об этих доходах уже отражены в личном кабинете как доходы физлица.

Бухгалтер ИП на ОСНО стала составлять 3-НДФЛ, включила туда проценты, которые в 1С прошли по проводке Д51 – К91.01. Но потом увидела, что в его личном кабинете этот доход тоже есть, ФНС может начислить НДФЛ и включить его в налоговое уведомление со сроком уплаты до 1 декабря.

До 2023 года проценты по вкладам не облагали НДФЛ. Фактически это нововведение заработало с 2023 года. Впервые уплатить налог с процентов надо будет до 1 декабря 2024 года.

Напомним, ежегодно до 1 февраля банки передают в ИФНС информацию о процентах по вкладам, чтобы налоговики начислили НДФЛ. Счета ИП – не исключение.

Банк обязан передать данные о процентах по счетам, открытым на имя ИП (письмо Минфина от 21.04.2022 № 03-04-06/35855).

Вместе с тем в письме от 20.04.2022 № 03-04-05/35254 Минфин сообщает, что ИП на УСН проценты по счетам, связанным с бизнесом, должны отражать в декларации по УСН. Но банки все равно должны передавать эти данные.

Кстати, в форме сообщения, которое банк шлет в ФНС, указывается как общая сумма дохода, так и (в том числе) доход от счетов, открытых на ИП.

То есть налоговики знают, что часть дохода – это доход от бизнеса. С этой части начислять НДФЛ и включать его в налоговое уведомление не должны.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 March 2024 15:16

Могут ли наследники ИП получить в налоговых органах карточку о снятии с учета ККТ

Эксперты ФНС разъяснили, могут ли наследники умершего ИП, вступившие в права наследования, получить в налоговых органах карточку о снятии с учета контрольно-кассовой техники.

Ведомство отмечает, что наследники ИП могут обратиться лично с заявлением в территориальный налоговый орган для получения карточки о снятии с учета ККТ, предоставив свидетельство о праве на наследство.

При этом сама ККТ будет снята налоговым органом в одностороннем порядке на основании прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица на основании поступивших в регистрирующий орган сведений о государственной регистрации смерти данного лица.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 March 2024 13:02

✅ Выбор налогообложения для ИП

В наше время возможность начать предпринимательскую карьеру открыта для всех, несмотря на пол, возраст или социальный статус. Часто в качестве формата для ведения бизнеса выбирают статус индивидуального предпринимателя. Однако здесь не обходится без ряда сложных вопросов, среди которых выбор подходящей налоговой системы для ИП.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 March 2024 16:13

‌Информацию о деятельности организаций и ИП можно будет получить в едином реестре уведомлений в сети Интернет
https://www.v2b.ru/2024/03/11/informatsiu-o-deyatelnosti-organizatsiy-i-ip-mozhno-budet-poluchit-v/

Учет уведомлений теперь будет вестись в едином реестре уведомлений. Он будет работать в составе единого реестра видов контроля. Помимо сведений о начале и окончании предпринимательской деятельности, реестр должен содержать информацию о том, где находится юрлицо или проживает ИП, где они фактически осуществляют свою деятельность. Если юрлицо реорганизовано, то в реестр внесут и эту информацию. Указанные сведения будут вносить в единый реестр уведомлений непосредственно из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на автоматической основе. Соответствующие органы опубликуют информацию из реестра в сети Интернет. Ознакомиться с этой информацией можно будет бесплатно, зайдя на официальный сайт единого реестра в Сети.

Изменены правила, по которым представляют уведомления о начале осуществления отдельных видов деятельности. Правительство сократило их перечень. Теперь не нужно уведомлять об услугах по пошиву и ремонту обуви и одежды, по ремонту и техобслуживанию бытовой техники, услугах в области фотографии и профессиональной  помощи в ремонте компьютеров.

Если предприниматель или юрлицо осуществляет деятельность в нескольких местах, о каждом месте нужно представить отдельное уведомление. При перевозке грузов автотранспортом можно указать всю территорию РФ.

Данный документ начинает действовать через 90 дней после его официального опубликования. Документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 01.03.2024. Таким образом, постановление вступит в силу 31.05.2024.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 March 2024 08:52

Когда сдавать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2024 году

Если в марте 2024 года человек снялся с учета как ИП, то на срок сдачи декларации по УСН за 2024 год этот факт никак не влияет. Сдать ее надо в обычный срок – до 25.04.2025. Код периода там будет 50, а не 34, как обычно.

При прекращении применения УСН сдать декларацию надо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по УСН.

Но закрытие ИП – это не прекращение деятельности по УСН.

Для прекращения УСН надо сдать уведомление по форме № 26.2-8. Если ИП такое уведомление не сдавал (а сдавать его и не нужно), то срок сдачи декларации за 2024 год – до 25.04.2025. Об этом, в частности, говорит письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Более того, даже в случае перехода с УСН на НПД, когда нужно оформитьотказ от УСН, срок сдачи декларации все равно – до 25 апреля (письмо ФНС от 16.07.2021 № БС-19-11/263@).

Но можно сдать декларацию раньше, чтобы не откладывать это дело в долгий ящик и не забыть о нем через год.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 July 2024 19:04

Минюст намерен внести в УК РФ статью о регистрации ИП на подставных лиц

31 июл - РАПСИ. Минюст России разработал и разместил для общественного обсуждения поправки в Уголовный кодекс РФ, предусматривающие наказание за осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо, сообщает в среду пресс-служба Минюста.

"Законопроектом предлагается установить уголовную ответственность за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей через подставных лиц", − говорится в сообщении.

Вместе с тем законопроектом предусматривается специальное основание освобождения от уголовной ответственности подставных лиц, если они впервые совершили соответствующее преступление и активно способствовали его раскрытию и (или) расследованию. Это позволит повысить выявляемость и эффективность расследования таких преступлений, считает Минюст.

В пояснительной записке отмечается, что за последние 10 лет наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация индивидуальных предпринимателей и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц.

Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 (незаконное образование юрлица) и 173.2 (незаконное использование документов для образования юрлица) УК РФ, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием юридических лиц. В то же время индивидуальные предприниматели наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.

В силу указанной особенности, отмечает Минюст, реквизиты индивидуальных предпринимателей широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и других.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 July 2024 12:27

Что будет, если недоплатить аванс по УСН: последствия

При объекте УСН «доходы» все поступления на счет налоговикам видны. При объекте «доходы минус расходы» расчет налоговой базы более сложный: ИФНС не может сама детализировать расходы упрощенца, поэтому не видит недоплату аванса.

По налогу на УСН авансы надо платить за каждый квартал. Их расчет ведут нарастающим итогом.

Авансовый платеж делают в составе ЕНП, поэтому точную сумму аванса ИФНС узнает из уведомления на ЕНП. Формально, если суммы совпадают — недоплаты нет.

Факт недоплаты авансов налоговая выявит лишь в следующем году — после сдачи декларации УСН. При расхождении сумм она выставит требование на уплату пеней. Даже если по итогам года задолженности нет.

❗️Нарушение порядка исчисления и уплаты авансов не может быть основанием привлечения к ответственности (п. 3 ст. 58 НК). Недоплата авансового платежа приводит только к начислению пеней.

ИФНС сверяет сумму авансов по декларации УСН с суммами, которые по факту уплачены. Если платеж меньше, будет требование.

Даже если уменьшили налог лишь один раз в конце года, налоговая это поймет только после сдачи годовой декларация.

Есть упрощенцы, которые искусственно снижают авансы за счет различных манипуляций при учете доходов и расходов. Например, формально переносят доходы на будущее, завышают расходы. Но это уже грубое нарушение правил ведения учета. В ходе налоговой проверки будет штраф от 10 000 рублей по ст. 120 НК.

При недоплате годового налога очень вероятен штраф 20% от суммы долга + пени. Также могут заблокировать расчетный счет.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 July 2024 14:48

Как совместить патент с УСН и что делать, если ИП превысил лимиты

Индивидуальный предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, когда его совокупный доход превышает 60 млн рублей. В таком случае нужно применять только УСН и пересчитать весь налог.

Патентную систему налогообложения можно совместить с другими системами — такими как УСН, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и основная система налогообложения.

Самый распространенный вариант применения патентной системы — это ПСН + УСН. Такое совмещение может быть выгодным, но важно учитывать ограничения по доходам — не более 60 млн рублей по обеим системам налогообложения.

Например, ИП получил патент на год с 1 января по 31 декабря. На 1 сентября его доходы по УСН составили 50 млн рублей и 11,5 млн — по ПСН. Всего 61,5 млн. В таком случае предприниматель лишается права применять патент с 1 января и должен применять только УСН. Будет нужно полностью пересчитать налог.

Предприниматель может оформить два дробных патента. Например, один — с 1 февраля по 30 июля, а второй — с 1 августа по 30 октября. Допустим, в сентябре доход на УСН и ПСН составил 61 млн рублей.

В таком случае ИП потеряет право на применение ПСН по второму патенту, то есть с 1 августа он должен полностью перейти на УСН. А по первому патенту, который уже истек, налоги пересчитывать не нужно. Таким образом, выгоднее брать дробные патенты.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 July 2024 09:41

✅ УСН: что изменится с 2025 года

С 2025 года планируются изменения в уплате налогов на УСН (№ 176-ФЗ). Это может повлиять на деятельность компаний, использующих этот режим. Для более детального понимания ситуации и возможных последствий рассмотрим основные аспекты нововведений в УСН.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 July 2024 08:34

Для ИП на УСН «доходы минус расходы» изменен порядок учета страховых взносов в расходах

Госдума приняла сразу во втором и третьем (окончательном) чтениях законопроект №577665-8 о реализации основных направлений налоговой политики, который вносит многочисленные изменения в НК РФ.

В частности, пересмотрен порядок учета в расходах сумм уплаченных страховых взносов для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Такие ИП смогут учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде. 

Напомним, в настоящее время ИП на УСН «доходы минус расходы» могут учесть в расходах страховые взносы «за себя» только после уплаты этих взносов. Взносы в соответствии со ст.45 НК РФ считаются уплаченными при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего года). То есть, ИП могут учитывать в расходах взносы только в том периоде, на который приходятся законные сроки уплаты взносов.

Поправки в ст.346.17 НК РФ, внесенные принятым законопроектом №577665-8, позволяют ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде. 

Данное правило коснется и страховых взносов, которые уплачиваются в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года.

При этом взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в тех случаях, если дата их уплаты будет переноситься на первый рабочий день следующего периода. Таким образом, ИП смогут учитывать в расходах взносы даже в том периоде, на который не приходятся сроки уплаты взносов.

Данные изменения касаются только страховых взносов ИП «за себя». Страховые взносы за работников учитываются в прежнем порядке.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 July 2024 10:44

Рабочая группа Госдумы разработала законопроекты, обязывающие ИП получать лицензии на образовательные услуги, документы есть у РИА Новости.

Авторы указывают, что наиболее распространенный вид таких услуг на рынке - подготовка к ЕГЭ и ОГЭ. При этом у многих преподавателей даже нет дипломов, поэтому помогают ученикам они некачественно.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 July 2024 14:38

✅ Может ли ИП нанимать работников: как нанять, договор найма, тип оформления

Узнайте, может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников. Руководство по процессу найма, оформлению договоров и типам трудового соглашения.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 July 2024 17:00

ИП на УСН могут уменьшить налог на взносы, подлежащие уплате в 2025 году

В ФНС разъяснили, могут ли ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» уменьшить сумму налога (авансового платежа) за 2024 год на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, которые предстоит уплатить только в июле 2025 года.

В ведомстве отметили, что в текущем году такие плательщики могут уменьшить налог по УСН, в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, срок уплаты которых приходится на 01.07.2025 года. Фактическая уплата данных взносов на дату уменьшения налога по УСН не требуется.

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2024 или 2025 году, либо частично в 2024 году и частично в 2025 году.

Так, ИП вправе в текущем году уменьшить сумму налога на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1%, а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2025 году. При этом сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2024 году, не сможет быть повторно учтена при уменьшении налога в 2025 году.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 March 2024 10:04

Многодетным ИП хотят дать льготы

В нижней палате считают, что многодетных бизнесменов необходимо поощрить налоговыми послаблениями. Такую идею Российской газете высказал член думского комитета по МСП А. Говырин.

По его мнению, с указанной категории предпринимателей, как минимум, не нужно брать налоги по повышенной ставке. Также парламентарий поддержал предложение об отмене подоходного налога для граждан с тремя и более детьми.

Он пояснил, что указанные меры позволят стимулировать развитие ответственного предпринимательства. Именно многодетные бизнесмены внимательно и серьезно относятся к своей деятельности, просчитывают риски. Их деятельность станет импульсом для формирования семейного бизнеса, который будет работать долго и передаваться по наследству.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 March 2024 08:49

ИП на УСН в ЕНП-уведомлениях на НДФЛ указывает один ОКТМО для всех своих магазинов

Не важно, где находятся магазины ИП, НДФЛ за сотрудников все равно идет в бюджет муниципалитета по месте прописки самого ИП.

Распределяют НДФЛ по разным ОКТМО:

● организации с обособками;
● ИП на ПСН с сотрудниками.

ИП на УСН это не касается. Место ведения деятельности для целей уплаты НДФЛ не имеет значения.

НДФЛ будет идти в бюджет того города, где у ИП постоянная регистрация (прописка).

Напомним, в 2024 году НДФЛ надо платить только на КБК ЕНП без указания ОКТМО. Но эти коды фигурируют в уведомлении по ЕНП. У ИП на УСН там будет одна строка для НДФЛ с одним ОКТМО и кодом периода.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 March 2024 07:17

✅ Налоговики напомнили, как ИП на патенте уменьшить налог на сумму взносов
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/3/21129_nalogoviki-napomnili-kak-ip-na-patente-umenshit-nalog-na-summu-vznosov

В 2024 году индивидуальные предприниматели на ПСН по-прежнему могут уменьшать «патентный» налог на страховые взносы «за себя» и за работников. Однако при этом нужно учитывать новые правила. О том, как теперь уменьшать стоимость патента на взносы, сообщили специалисты УФНС по Пензенской области.

Фиксированные взносы

ИП на патенте вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) на фиксированную сумму взносов, которые подлежат уплате в календарном году действия патента. Это можно сделать независимо от факта уплаты взносов в период действия патента. Такие изменения в подпункт 1 пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.23 № 389-ФЗ.

Например, если ИП получил патент в 2024 году, то он может уменьшить налог на сумму взносов, подлежащих уплате за 2024 год. При этом неважно, были уплачены взносы на момент уменьшения налога или нет.

Дополнительные взносы
Для дополнительных взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей действует другой порядок — они учитываются в том году, в котором фактически подлежат уплате. Это значит, что уменьшить налог по ПСН за 2024 год на дополнительные страховые взносы со сверхдохода за текущий год не получится.

❗️Важно: Для дополнительных взносов за 2023 год сделано исключение. Их предприниматель может самостоятельно признать подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. Другими словами, дополнительные взносы за 2023 год можно учесть при расчете налога либо за 2023 год, либо за 2024 год. Также см. «ФНС разъяснила, как теперь уменьшать налоги по УСН и патенту на личные взносы ИП».

При этом дополнительные взносы тоже можно учесть без фактической оплаты. То есть ИП просто рассчитывает сумму взноса, которую он должен будет заплатить в текущем году, и уменьшает на них налог. Размер дополнительных взносов ИП определяет исходя из потенциально возможного дохода, указанного в патенте.

Личные взносы за периоды до 2023 года

Отдельное правило действует в случае, если взносы «за себя» за периоды до 2023 года перечислены в 2023 году. Такие взносы уменьшает сумму налога, исчисленную за периоды 2023 — 2025 годов. Например, если ИП в 2024 году заплатит долг по взносам за 2022 год, он может учесть эту сумму при уменьшении стоимости патента в текущем году.

Взносы с зарплаты работников

В отношении взносов с зарплаты сотрудников ничего не изменилось. К уменьшению принимаются взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента. То есть налог можно уменьшить на взносы только после их уплаты. При этом по-прежнему действует ограничение по сумме — уменьшить налог можно

Уведомление об уменьшении патента

Чтобы учесть взносы, ИП должен отправить в налоговую уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021, утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). В нем следует указать подлежащую уплате сумму взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 March 2024 06:48

Книга учета доходов ИП на патенте — 2024
https://www.v2b.ru/articles/kniga-ucheta-dohodov-ip-na-patente-2021/

Предприниматели, ведущие «патентный» бизнес, освобождены от обязанности вести бухучет,  сдавать бухотчетность и налоговые декларации по ПСН-налогу. Налоговый учет они ведут с помощью специального регистра – Книги по «патентным» доходам. О том, какие нюансы учитывать при ее ведении, расскажем в нашей статье.

Содержание статьи:
● Зачем вести книгу учета доходов ИП на патенте
● Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте
● Образец книги учета доходов ИП на патенте
● Когда нужно учитывать доходы
● Как часто вносить данные в книгу учета доходов на патенте
● Как исправлять ошибки в книге учета доходов

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 March 2024 16:15

ИП работал и в новом, и в «старом» регионе РФ: как считать взносы за себя

ИП, зарегистрированные на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, в 2023, 2024 и 2025 гг. 1%-е взносы на ОПС за себя не платят. А что будет, если в течение года ИП переезжает из одного региона в другой?

ФНС разъяснила, что в этом случае 1%-е взносы рассчитываются так:

- за период постановки ИП на учет на территории новых регионов взносы начисляются в соответствии с п. 1.3 ст. 430 НК (то есть 1%-е взносы не уплачиваются);

- за период постановки на учет в ином субъекте РФ взносы начисляются в соответствии с п. 1.2 ст. 430 НК (1%-е взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс.руб.).

При этом, если доход ИП превысил 300 тыс. руб., сумма 1%-х взносов определяется пропорционально количеству календарных дней с даты постановки на учет в субъекте РФ, не относящемся к новым, до конца расчетного периода по следующей формуле:

(Доход - 300 000) х 1% / количество дней ведения деятельности (включая дату постановки на учет в качестве ИП) х количество дней ведения деятельности с даты постановки на учет в «не новом» субъекте РФ.

Источник: Письмо ФНС от 05.03.2024 № БС-4-11/2502@

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 March 2024 12:14

✅ Налоги ИП на УСН без работников в 2024 году

Предпринимателям, не имеющим сотрудников, не нужно платить за них страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплат. Какие налоги уплачивает эта категория бизнесменов, рассказывается в нашей статье.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 March 2024 12:00

ФНС России (VK)

Электронные чеки становятся все популярнее. Люди выбирают их за удобство и долговечность — они не портятся со временем, не теряются в стопках бумаг и аналогичны бумажным. Рассказываем, где удобнее всего их хранить👇

1️⃣ Один из способов — сервис ФНС России «Мои чеки онлайн» https://clck.ru/39FTkE (также есть мобильное приложение). Он отображает и хранит данные о чеках:

🔹которые покупатели получили при покупке товаров (работ, услуг)
🔹за онлайн-покупки
🔹которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков»

🤳Чеки можно добавлять самостоятельно — для этого нужно отсканировать QR-код. Еще в приложении удобно предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

2️⃣ Второй способ — мобильное приложение «Проверка чеков» (https://clck.ru/39FTmb). Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку. Результат отобразится на экране.

🔎Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.