ИП на УСН / ПСН

05 Sep 2024 12:17

Наем жилья в командировке включают в расходы при УСН

Закрытый перечень расходов, которые учитываются при расчете налога по УСН, приведен в ст. 346.16 НК.

В частности, там есть расходы на командировки, в том числе на наем жилого помещения — подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК.

При этом есть общее правило для всех расходов. Они должны быть:

● экономически оправданы;
● документально подтверждены;
● произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 17.06.2024 № 03-11-11/55864.

ИП на УСН / ПСН

03 Sep 2024 16:19

Утратив право на УСН в 2024 году, можно вновь перейти на упрощенку в 2025-м

Со следующего года действуют новые лимиты по УСН – как для целей перехода на этот режим, так и для целей сохранения права на него.

Применять УСН смогут налогоплательщики, у которых:

● доходы за год не превысят 450 млн рублей;
● остаточная стоимость ОС составит не более 200 млн;
● средняя численность работников — не более 130 человек.

Чтобы перейти на УСН с 2025 года, должны соблюдаться такие условия:

● доходы за 9 месяцев 2024 — не должны превышать 337,5 млн рублей;
● остаточная стоимость ОС — не более 200 млн.

Если в 2024 году произошла утрата права на УСН, то вновь перейти на УСН с 01.01.2025 можно. При условии, что сумма дохода по итогам 9 месяцев 2024 года не превышает 337,5 млн рублей.

Такое разъяснение дает региональное УФНС.

ИП на УСН / ПСН

02 Sep 2024 12:15

ФНС России (VK)

Пользователи сервиса «Прозрачный бизнес» теперь могут получать информацию о контрагентах в формате PDF

✅ Ранее с этими данными можно было только ознакомиться, с введением же новой функции пользование информацией станет удобнее. Например, PDF-документ можно представить в пакете документов для участия в тендерах и аукционах.

🗂 Кроме того, внедрена функция бесшовного перехода к сервису «Предоставление копий учредительных документов», который позволяет снизить издержки при получении копии учредительных документов. Ранее учредительные документы можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом. Копии учредительных документов подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Это подтверждает подлинность документов при их использовании, что также является важным инструментом ведения бизнеса и помогает поддерживать прозрачные отношения с контрагентами.

📊 Сервис «Прозрачный бизнес» является одним из самых популярных. С начала 2024 года к нему направлено более 409 млн запросов.

ИП на УСН / ПСН

30 Aug 2024 14:51

Утратит ли ИП право на УСН после покупки доли в ООО

Минфин разъяснил, вправе ли ИП продолжить применение УСН , если он как физическое лицо приобрел долю в уставном капитале организации.

В своем письме от 08.08.2024 № 03-11-11/74272 ведомство отмечает, что пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и которые как физические лица приобретают долю в уставном капитале организации, независимо от размера приобретаемой доли, не включены в указанный перечень налогоплательщиков.

В этой связи такие индивидуальные предприниматели не утрачивает право на применение УСН.

ИП на УСН / ПСН

30 Aug 2024 12:19

Минфин рассказал о порядке взыскания задолженности в бюджет с физлица, в том числе ИП
https://www.v2b.ru/2024/08/30/minfin-rasskazal-o-poryadke-vzyskaniya-zadolzhennosti-v-budzhet-s/

С 01.01.2023 существует единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС учитывает совокупную обязанность налогоплательщика и денежные средства, которые перечислены как единый налоговый платеж (ЕНП) и (или) признаны в качестве ЕНП.

Счет ведут по каждому физлицу и каждой организации, которые должны платить налоги, сборы и страховые взносы, в том числе в форме удержаний налоговыми агентами.

В то же время под совокупной обязанностью понимают общую сумму обязательств, подлежащую возврату в бюджет. В нее не включают НДФЛ, уплачиваемый некоторыми категориями иностранных граждан, и госпошлину, кроме той, по которой арбитражный суд выдал исполнительный лист.

ЕНП — денежные средства, которые перечислены на ЕНС лица для исполнения его совокупной обязанности или подлежащие учету на ЕНС в соответствии с подпунктами 1 — 5 пункта 1 статьи 11.3 НК РФ.

Принадлежность сумм денежных средств, которые перечислены и (или) признаваемы в качестве ЕНП, определяет налоговый орган согласно учтенной на ЕНС сумме его совокупной обязанности с соблюдением очередности, предусмотренной НК РФ. Эти суммы не являются взысканием.

Минфин напомнил, что задолженность взыскивается:

— с ИП на основании статей 46 и 47 НК РФ,

— с физлица, который не является ИП — статьи 48 НК РФ.

ИП на УСН / ПСН

28 Aug 2024 17:10

Предприниматели не вправе заключать ученические договоры с работниками
https://www.kdelo.ru/news/396913-predprinimateli-ne-vprave-zaklyuchat-uchenicheskie-dogovory-s-rabotnikami

Специалисты по трудовым ситуациям разъяснили вопрос от бизнесмена о том, вправе ли индивидуальный предприниматель заключать с сотрудником ученический договор и каковы последствия от таких взаимоотношений.

Чиновники считают, что на сегодняшний день работодатель из числа ИП не наделён правом заключать с соискателями или работниками ученические договоры о получении образования без отрыва (или с отрывом) от производства. Это следует из части 1 статьи 198 Трудового кодекса, в которой указано, что право заключать ученические договоры имеется у работодателей из числа юридических лиц (организаций).

В случае же, если бизнесмен уже заключил с гражданином ученический договор, то этот документ противоречит Трудовому кодексу и не подлежит применению, а взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем и работником признаются трудовыми.

ИП на УСН / ПСН

27 Aug 2024 13:40

Новая форма декларации по УСН будет с отчета за 2024 год
https://www.garant.ru/news/1750266/

На портале проектов НПА размещен проект приказа ФНС (ID 01/02/08-24/00150146), которым планируется утвердить новые (Проект Приказа Федеральной налоговой службы (подготовлен 23 августа 2024 г.)):

● форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
● порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
● формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Как поясняют разработчики, проект приказа разработан в связи с принятием Федерального закона от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ. Нововведения вступят в силу с 2025 года, но вычет по приобретению ККТ в новых регионах возможен и за 2024 года. Для отражения вычета в декларацию будет введен новый Раздел 4.

Планируется, что новая форма будет применяться начиная с деклараций за 2024 год. Приказ ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@, утвердивший действующую сейчас форму декларации, утратит силу.

ИП на УСН / ПСН

26 Aug 2024 15:15

✅ Как учитывать расходы на УСН «‎Доходы минус расходы»‎

Не все расходы можно учитывать при исчислении налоговой базы — закон определяет несколько критериев для таких издержек. Но предприниматель вправе уменьшить налоговую базу, если в предыдущие периоды он претерпел убытки.

ИП на УСН / ПСН

26 Aug 2024 14:11

❓Я открыл бизнес на родственника, что мне за это будет?

Данная статья предназначена для предпринимателей, которые хотят оценить риски и возможные последствия регистрации бизнеса на одного из родственников. Вы найдете информацию о причинах, по которым бизнес может быть оформлен на члена семьи, а также рассмотрим, какой налоговый эффект достигается при таком оформлении.

ИП на УСН / ПСН

22 Aug 2024 07:40

Вправе ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами не с даты регистрации

ФНС разъяснила, вправе ли начинающий ИП воспользоваться налоговыми каникулами по ПСН не с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а спустя некоторый период времени.

В своем письме от 14.06.2024 № СД-2-3/8889@ ведомство напоминает, что статья 346.50 НК РФ разрешает регионам устанавливать нулевую ставку налога по ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Данные ИП вправе применять нулевую ставку со дня государственной регистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Вместе с тем ИП могут начать применение указанной ставки как с первого дня регистрации в качестве ИП, так и после даты такой регистрации, непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при соблюдении установленных требований.

В этой связи, впервые зарегистрированный ИП вправе применять нулевую ставку, в том числе не с даты регистрации в качестве предпринимателя.

Например, налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП 15 ноября 2023 года, подал заявление на получение патента 17 декабря 2023 года со сроком действия патента с 1 января по 31 декабря .2024 года.

В указанной ситуации ИП начиная с 1 января 2024 года вправе применять по патентной системе налогообложения нулевую ставку непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с даты регистрации в качестве ИП.

ИП на УСН / ПСН

20 Aug 2024 13:13

ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» перевели на новые правила учета фиксированных страховых взносов

С 1 января 2025 года для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», изменится порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы.

Соответствующие поправки содержит официально опубликованный Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики.

Напомним, с 2023 года по нормам статьей 346.21 и 346.51 НК РФ ИП, применяющие УСН (с объектом «доходы») или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи) на страховые взносы без необходимости их фактической уплаты до такого уменьшения. Данное правило касается, в том числе страховых взносов, которые уплачиваются в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года.

Теперь такой же подход распространен на ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Соответственно, такие ИП с 2025 года смогут учитывать в составе расходов для целей уменьшения налога по УСН сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде. 

До настоящего времени для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» сохранялся прежний порядок, то есть в расходах можно было учитывать фиксированные страховые взносы только после фактической уплаты.

ИП на УСН / ПСН

20 Aug 2024 10:21

Подбирающие персонал агентства, но не заключающие трудовых договоров с физлицами, имеют право на применение УСН
https://www.v2b.ru/2024/08/20/podbirauschie-personal-agentstva-no-ne-zakluchauschie-trudovyh/

Частные агентства, которые предоставляют труд сотрудников (персонала), не имеют права на применение УСН. Речь идет о временном направлении своих работников физлицу или юрлицу, которые в этой ситуации являются принимающей стороной.

Направленные работники выполняют трудовые функции на основании трудовых договоров в интересах, под управлением и контролем принимающей стороны.

При этом продолжают действовать трудовые договоры, заключенные работниками с агентством, а трудовых отношений с принимающей стороной не возникает.

Отсюда следует вывод, что агентства, которые осуществляют подбор персонала, но не заключают трудовых договоров с лицами, которых направляют работать у заказчика, не предоставляют труд сотрудников (персонала) и, значит, имеют право на применение УСН.

ИП на УСН / ПСН

19 Aug 2024 12:22

В 2025 году плательщики УСН, у которых доход в 2024 году превысит 60 млн руб., смогут выбрать вариант уплаты НДС
https://www.v2b.ru/2024/08/19/v-2025-godu-platelschiki-usn-u-kotoryh-dohod-v-2024-godu-prevysit-60/

Минфин ответил на вопрос о ставках НДС в 2025 году организаций и ИП на УСН, у которых за 2024 год сумма доходов составит более 60 млн руб.

Если доходы за указанный период меньше этой суммы, то платить НДС не нужно. А если больше, то можно выбрать уплату НДС из двух вариантов.

Первый вариант – по обычным ставкам 20% и 10% с применением вычетов по НДС.

Второй вариант- по пониженным ставкам в течение не менее 3 лет подряд без вычета входного НДС. В этом случае ставки составляют:

— 5 %, если сумма доходов за предшествующий налоговый период составила не более 250 млн. рублей;

— 7 % , если сумма доходов за предшествующий налоговый период составила не более 450 млн. рублей.

Заявление о выборе варианта подавать не надо, его определит инспекция из декларации.

ИП на УСН / ПСН

19 Aug 2024 08:09

Минфин сообщил, можно ли подтвердить расходы при УСН сканами «первички»
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21757_minfin-soobshhil-mozhno-li-podtverdit-rasxody-pri-usn-skanami-pervichki

Использовать сканы «первички» для подтверждения расходов при УСН можно только в исключительных случаях, и при условии, что в дальнейшем налогоплательщик получит учетные документы, составленные по правилам. Такой вывод следует из письма Минфина от 14.06.24 № 03-11-11/55025.

В министерстве напоминают: в рамках УСН расходы принимаются к учету при условии соответствия их критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В данной норме установлено, что расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены.

Вместе с тем в статье 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» указано, что каждый факт хозяйственной жизни должен оформляться первичными учетными документами. Такие документы составляются на бумаге или в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. В пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ перечислены обязательные реквизиты «первички». Таким образом, если контрагенты используют бумажную «первичку», она должна соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, в том числе содержать собственноручные подписи ответственных лиц.

ИП на УСН / ПСН

16 Aug 2024 17:55

ИП на УСН не платит налог на имущество, используемое в бизнесе

Применение предпринимателем УСН освобождает от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но есть исключение.

За имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, придется платить налог. Даже если оно используется в бизнесе.

Об этом напоминает Минфин в письме от 12.07.2024 № 03-05-06-01/65106.

Речь идет о недвижимости, которая включена в региональный перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения.

Для получения льготы по другим объектам (не из перечня) ИП должен написать заявление. К нему можно приложить подтверждающие документы. Но если нет ни заявления, ни документов, налоговики дадут льготу на основании своих данных (если они у них есть).

ИП на УСН / ПСН

04 Sep 2024 12:57

✅ Как посчитать доходы и оформить первичку на патенте

Иногда предприниматели теряют право на ПСН из-за досадных ошибок в той же первичке. Разберемся, как поступать правильно.

📍Условия учета доходов

Лимит по доходам — одно из важнейших условий применения ПСН. По закону, величина доходов от реализации по всем видам предпринимательской деятельности с начала календарного года не должна быть более 60 миллионов рублей.

Согласно НК к доходам относится «выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав».

Еще один важный момент — это метод для определения доходов. На ПСН используется кассовый метод (п. 2 ст. 346.53 НК).

Наконец, дата получения дохода ИП на ПСН определяется как день:

● выплаты дохода путем перечисления денег на счета предпринимателя в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
● передачи дохода в натуральной форме;
● получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и погашения задолженности (оплаты) иным способом.

При вексельных расчетах датой получения дохода у ИП признается:

● или дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица);
● или день передачи ИП указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

📍Особенности определения доходов

Доходы ИП уменьшаются, если ему приходится возвращать ранее полученные авансы. Уменьшение происходит в том налоговом периоде, когда произведен возврат.

Доходы в иностранной валюте надо пересчитывать в рубли.

Пересчет ведите по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов. А потом учтите эти доходы в совокупности с теми, что в рублях.

Внереализационные доходы в виде курсовой разницы от продажи валюты при ПСН не учитываются.

Доходы в натуральной форме учитывайте по рыночным ценам (абз. 2 п. 5 ст. 346.53 НК).

Рыночной признается договорная цена, если стороны договора не являются взаимозависимыми лицами.

📍Доходы при совмещении ПСН с другими режимами

При совмещении патента и упрощенки учитывать надо доходы по обоим спецрежимам.

А вот если совмещаете ПСН и ОСНО, то для расчета лимита годового дохода для патента доходы от общережимных видов деятельности не учитываются.

Об этом Минфин говорит в письме от 29 июля 2020 г. № 03-11-11/66669.

📍Формулировки первичных и платежных документов

Деятельность, которую фактически ведет ИП, получивший патент, должна соответствовать той, которая указана в патенте. Это вывод суда по делу ИП, совмещавшего патент с упрощенкой. Патент предприниматель получил на оказание услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Документ — Определение Верховного Суда РФ от 5 августа 2021 г. № 307-ЭС21-12352 по делу № А05-6116/2020.

Инспекция проанализировала выписку по расчетному счету и первичные документы (договоры, акты и т. п.) и обнаружила, что в реальности ИП занимался капитальным ремонтом крыш многоквартирных домов. Патент же был выдан на другие услуги. Поэтому доход от таких работ предприниматель должен был учесть в доходах по упрощенке.

Судьи пояснили: чтобы не потерять право на ПСН, ИП должен заниматься в точности той деятельностью, которая заявлена в патенте.

ИП на УСН / ПСН

02 Sep 2024 13:15

Переплату по налогам за умершего ИП можно вернуть только через суд
https://www.v2b.ru/2024/09/02/pereplatu-po-nalogam-za-umershego-ip-mozhno-vernut-tolko-cherez-sud/

Одним из оснований для прекращения обязанности по уплате налогов является смерть физлица (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК). ЗАГС в течение 10 дней передает налоговикам сведения, и они снимают гражданина с учета. Если в этот период инспекторы проводили камеральную проверку представленной умершим ИП декларации, то она прекращается, как и все, связанные с ней мероприятия. В том числе, в случае проверки декларации на возврат налога. Это правило распространяется и на декларации 3-НДФЛ.

В письме № ЕА-4-15/7806@ от 10.07.2024 ФНС обращает внимание, что наследники не могут претендовать на возврат подтвержденных в ходе проверки сумм налога, поскольку Кодексом такая возможность не предусмотрена. Вместе с тем в ведомстве отмечают, что вернуть переплату наследники могут по решению суда.

ИП на УСН / ПСН

02 Sep 2024 08:14

Размер доначислений ИП после налоговых проверок вырос в два раза

За первые шесть месяцев 2024 года инспекторы доначислили индивидуальным предпринимателям налогов почти на 5 млрд рублей.

В первом полугодии 2024 года объем доначислений после выездных налоговых проверок индивидуальных предпринимателей вырос на 119,4%. Сумма составила 4,946 млрд рублей. Для сравнения за тот же период 2023 года ФНС доначислила ИП 2,224 млрд.

Средний размер налоговых доначислений вырос на 177% — с 19,6 млн до 54,3 млн рублей. При этом число выездных проверок со стороны ФНС сократилось на 17%. Сумма доначислений по камеральным проверкам увеличилась на 21,7% — с 44,5 млрд до 54 млрд рублей. Об этом пишет Forbes.

Партнер «МЭФ Legal» Вадим Зарипов считает, что рост доначислений связан с пристальным вниманием налоговиков к схемам дробления бизнеса. Планируя проверку, инспекторы выбирают компании с имуществом, за счет которого можно взыскать недоимку всех участников группы.

«Еще одна причина заметного роста — привлечение к налоговой ответственности блогеров, которые зачастую действуют как ИП», — сказал партнер BGP Litigation Павел Кондуков.

Основные доначисления идут на стадии предпроверочного анализа — когда предпринимателям дают возможность добровольно уточнить обязательства и доплатить в бюджет нужные суммы. Это позволяет избежать штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Однако размер доначислений по итогам предпроверочного анализа больше, чем по результатам выездных проверок.

ИП на УСН / ПСН

30 Aug 2024 13:54

Регистрация ИП на подставное лицо может стать уголовным преступлением

«Парламентская газета» сообщает о законопроекте, предлагающем ввести уголовную ответственность за создание ИП на подставное лицо.

Как отметил разработчик проекта, в последнее время есть тенденция перехода бизнеса из юрлиц в ИП. При этом УК РФ содержит санкции только за незаконную регистрацию юрлиц. Тогда как ИП имеют аналогичные права. Однако в отношении ИП не действует ряд ограничений. К примеру, по обналичиванию средств. Поэтому статус ИП чаще всего используют для сокрытия правонарушений по незаконной обналичке или уходу от налогов.

Для предотвращения подобной практики, проект предлагает установить уголовное наказание. Так за фиктивную регистрацию ИП назначат:

— штраф от 100 тысяч до 300 тыс. руб. или в сумме заработка виновного за период от 7 до 12 месяцев;
— либо принудительные работы на срок до 3 лет;
— либо ограничение свободы на тот же срок.

Аналогичные санкции сейчас применяются в отношении юрлиц (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ).

Подставные лица, совершившие подобное деяние впервые, наказания смогут избежать, если будут способствовать раскрытию правонарушения.

ИП на УСН / ПСН

29 Aug 2024 10:01

На ПСН можно торговать, если такая торговля — часть основной деятельности предпринимателя
https://www.v2b.ru/2024/08/29/na-psn-mozhno-torgovat-esli-takaya-torgovlya-chast-osnovnoy/

ФНС рассказала, можно ли применять ПСН бизнесменам, занятым в производственной сфере и реализующим собственную продукцию.

Специалисты в области налогов сослались на ст. 346.43 НК РФ, из которой следует, что ПСН можно применять лишь при занятии определенными видами деятельности. Существует также ряд направлений предпринимательства, которые не могут вестись с применением ПСН. Так, например, по патентам нельзя работать оптовым торговцам и поставщикам по договорам поставки.

Для определения понятия оптовой торговли специалисты ФНС в данном случае предлагают использовать ФЗ от 28.12.2009 N 381-ФЗ, определяющий основы регулирования торговли государством. Согласно указанному законодательному акту, под торговлей оптом подразумевается деятельность по приобретению и продаже товаров для бизнеса, т.е. для целей, не связанных с использованием товаров лично для себя, в семье и т.д.

При этом ГОСТ Р 56639-2015 определяет, что такое производство. Это все, что связано с приобретением исходных материалов, их последующей обработкой, упаковкой, сбытом и хранением.

Исходя из этого, специалисты налоговой службы заключили, что патент в области производственной деятельности позволяет своему владельцу заниматься продажей продукции, которую он сам произвел, если эта продажа является частью основной деятельности предпринимателя.

Авторы рассматриваемого письма отдельно отметили, что продажа произведенных товаров в подобных случаях может производиться любым способом, включая опт и реализацию по договору поставки, а также через маркетплейсы.

ИП на УСН / ПСН

27 Aug 2024 15:01

Как при УСН учитывать доходы при продаже товаров через маркетплейсы

Эксперты УФНС пояснили, как при УСН следует учитывать доходы, если реализация товаров осуществляется через маркетплейсы.

В своем сообщении ведомство отмечает, что реализация товаров на маректплейсах осуществляется в абсолютном большинстве случаев через агента (комиссионера, поверенного).

Соответственно, доход для целей налогообложения признается в том размере, в котором он поступил от покупателя агенту, то есть маркетплейсу. В случае, если маркетплейс перевел оплату продавцу за минусом своего вознаграждения, то доход учитывается со всей суммы выручки и не уменьшается на сумму удержанного вознаграждения.

Это значит, что все денежные средства, поступившие маркетплейсу (а не на счет продавца) в оплату товаров, уплаченные покупателем посреднику, должны учитываться в качестве выручки налогоплательщика-продавца.

При этом вознаграждение, удержанное агентом, может учитываться у продавца товаров в составе расходов в случае, если он применяет УСН с объектом налогообложения «доходы - расходы». Если продавец применят УСН с объектом «доходы», то уменьшать сумму доходов на суммы удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения неправомерно.

УФНС также рекомендует предпринимателям и организациям, работающим с маркетплейсами, проверить правильность учета полученных доходов за последние три года и самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства по УСН.

ИП на УСН / ПСН

27 Aug 2024 09:40

✅ Как ИП на УСН рассчитать и уплатить транспортный налог

Если у ИП на УСН есть в собственности транспортные средства, то ему необходимо уплатить транспортный налог. Рассказываем, как его рассчитать и уплатить.

ИП на УСН / ПСН

26 Aug 2024 14:59

ФНС России (VK)

Электронные чеки становятся все популярнее. Люди выбирают их за удобство и долговечность — они не портятся со временем, не теряются в стопках бумаг и аналогичны бумажным. Напоминаем, где удобнее всего их хранить👇

1️⃣ Один из способов — сервис ФНС России «Мои чеки онлайн» https://clck.ru/39FTkE (также есть мобильное приложение). Он отображает и хранит данные о чеках:

🔹которые покупатели получили при покупке товаров (работ, услуг)
🔹за онлайн-покупки
🔹которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков»

🤳Чеки можно добавлять самостоятельно — для этого нужно отсканировать QR-код. Еще в приложении удобно предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

2️⃣ Второй способ — мобильное приложение «Проверка чеков» (https://clck.ru/39FTmb). Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку. Результат отобразится на экране.

🔎Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

ИП на УСН / ПСН

22 Aug 2024 10:17

Обязаны ли плательщики на УСН составлять учетную политику?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/490699/hdoc

Учетная политика для целей налогообложения – это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст. 11 НК РФ).

Нормы гл. 26.2 НК РФ не предусматривают обязанности плательщиков на УСН составлять и утверждать учетную политику для целей налогообложения (письмо Минфина России от 24.06.2024 № 03-11-06/2/58228). Однако отдельные нормы гл. 26.2 НК РФ предоставляют "упрощенцу" право выбора учета определенных операций. Например, у плательщиков на УСН есть выбор:

● метода оценки покупных товаров, если применяется объект налогообложения "доходы минус расходы" (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
● правил ведения раздельного учета при совмещении УСН с иным режимом налогообложения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ);
● порядка учета иных налогов, от уплаты которых плательщики на УСН не освобождены (п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, с 2025 года плательщики на УСН при определенных условиях будут платить НДС (см. новость). В этом случае они вправе выбрать ставку налога (общая или пониженная).

Кроме того, в случае налоговой проверки без учетной политики налогоплательщику сложно будет доказать, почему, например, расходы рассчитывались тем, а не иным способом. Поэтому учетную политику для целей налогообложения целесообразно составлять.

Напомним о том, что за отсутствие учетной политики для целей налогообложения должностное лицо налогоплательщика могут оштрафовать на 300–500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Сама организация (ИП) может быть оштрафована на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Документ: Письмо Минфина России от 24.06.2024 № 03-11-06/2/58228

ИП на УСН / ПСН

21 Aug 2024 11:38

ФНС России (VK)

ФНС России напоминает, что патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ

🟢 Исключение - отдельные виды деятельности, установленные НК РФ.

Например, патент не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, которая ведется по договорам поставки.

📃 Между тем ИП, получивший патент по видам предпринимательской деятельности в производственной сфере, вправе продавать произведенную им продукцию в рамках заявленного вида деятельности, если такая продажа является ее составной частью. При этом реализация может быть проведена любым способом, в том числе оптом, по договору поставки, а также через маркетплейсы.

🟢 Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@.

ИП на УСН / ПСН

20 Aug 2024 11:55

Нулевое уведомление по УСН можно не подавать. Даже если налоговая очень просит

Налоговый орган обычно присылает в личный кабинет налогоплательщика по УСН как новое сообщение, что рекомендуется в кратчайшие сроки отправить уведомление.

Если налог по УСН к уплате равен нулю, то уведомление отправлять не надо. Но в конце налогового периода необходимо подать нулевую декларацию, если за весь период будет ноль.

Такие сообщение обычно появляются при входе в ЛК. На них можно не реагировать. Либо можно также через сообщения написать налоговикам:

Согласно данным ИП ФИО, сумма налога, исчисленная к уплате по итогам отчетного периода, равна нулю. Действуя согласно утв. приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, уведомление об исчисленных суммах представлять не нужно. Данное право и было реализовано.

ИП на УСН / ПСН

19 Aug 2024 14:29

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Ситуация: ИП на УСН начал работать с контрагентом из страны ЕАЭС (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика) по импорту. Какую отчетность ему нужно сдать?

При импорте из стран ЕАЭС предприниматель сдает декларацию по косвенным налогам и уплачивает НДС. Если товар подакцизный, то нужно уплатить акцизы. Помимо декларации нужно подать заявление о ввозе или перечень заявлений в электронном виде.

А еще ИП должен предоставить контрагенту из ЕАЭС копии заявлений. Так контрагент сможет подтвердить нулевую ставку НДС.

Также ИП должен подать статформу в ФТС. Она подается в электронном виде через личный кабинет на сайте ФТС.

Если ИП оплачивает импортный товар, а не платит за перевозку иностранным перевозчикам, то кроме перечисленных документов он ничего не сдает.

С выручки нужно уплатить налог по упрощенке, который зависит от выбранного подвида системы — «Доходы минус расходы» или «Доходы».

Если ИП платит за перевозку иностранным перевозчикам

В этом случае появляются дополнительные обязанности.

Иностранная организация обязана уплачивать налог на прибыль, если получает доходы от источников в РФ (п. 1 статьи 306 НК). Доход иностранного перевозчика, доставляющего товар в Россию, попадает под это правило.

При этом нужно учесть, что со всеми странами ЕАЭС заключены соглашения об избежание двойного налогообложения (СИДН). По ним доходы от международных перевозок облагаются налогом в стране перевозчика, а значит налог на прибыль уплачивать не нужно. Правда, подтвердить такое право придется документами о резидентстве.

Если у иностранной организации нет в РФ представительства или филиала, то ИП становится налоговым агентом по налогу на прибыль. Ему придется сдать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, даже при отсутствии обязанность удержать и перечислить в бюджет налог.

А вот НДС ИП, как налоговому агенту, по транспортным услугам платить не придется, т.к. местом реализации таких услуг признается территория страны перевозчика.

ИП на УСН / ПСН

19 Aug 2024 10:19

Строительные компании борются с нехваткой кадров

Вот что делают застройщики, чтобы решить проблему:

▪️ «Аквилон» предлагают ДМС и корпоративные мероприятия.

▪️ КВС сотрудничает с вузами и колледжами, но кадров все равно не хватает.

▪️ Formula City делает ставку на совместное с учебными заведениями наставничество.

Но самым распространенным механизмом привлечения кадров остаются высокие зарплаты. Например, некоторые компании готовы предложить продуктологу в недвижимости до 450 тыс. руб.

Как будет развиваться ситуация с наймом в стройотрасли, читайте на канале «Работа в недвижимости». Здесь же найдете вакансии с высоким ценником.

ИП на УСН / ПСН

19 Aug 2024 07:52

Когда ИП на ПСН вправе осуществлять оптовую торговлю

ФНС разъяснила вправе ли ИП на ПСН, осуществляющий производственную деятельность, заниматься оптовой торговлей произведенной продукции.

В своем письме от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@ ведомство напоминает, что патентная система налогообложения применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением отдельных видов деятельности.

В частности, ПСН не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

Вместе с тем, согласно закону о торговле (от 28.12.2009 № 381-ФЗ), оптовая торговля – это вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Согласно ГОСТ Р 56639-2015, производство - это все операции и виды контроля, связанные с получением, приемкой и обработкой исходных материалов, упаковкой, реализацией, хранением и отгрузкой продукции.

Таким образом, ИП, получивший патент по видам предпринимательской деятельности в производственной сфере, вправе осуществлять продажу произведенной им продукции в рамках заявленного вида деятельности, если такая продажа является составной частью соответствующего вида предпринимательской деятельности.

При этом такая продажа может быть осуществлена любым способом, в том числе оптом, по договору поставки, а также через «маркетплейсы». В данном случае запрет на ПСН при осуществлении оптовой торговли не применяется.

ИП на УСН / ПСН

16 Aug 2024 14:24

Вправе ли ИП одновременно применять ПСН и УСН для разных видов торговли

Минфин разъяснил, вправе ли ИП применять одновременно ПСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон и УСН для розничной торговли продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.

В своем письме от 10.07.2024 № 03-11-11/64269 ведомство отмечает, что статья 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.

В этой связи ИП, осуществляющий розничную торговлю продуктами питания на рынке через павильон (площадью до 150 квадратных метров), может применять ПСН в отношении указанной деятельности.

В отношении розничной торговли продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговли, осуществляемых через другой павильон на этом же рынке, индивидуальный предприниматель может применять УСН.

При этом индивидуальному предпринимателю следует обеспечить раздельный учет доходов от реализации товаров, облагаемых в рамках ПСН и УСН.