ИП на УСН / ПСН

25 Sep 2024 14:15

⚖️ Суды не учли, что при отсутствии документов налоговые обязательства могут быть определены расчетным методом
https://www.v2b.ru/2024/09/25/sudy-ne-uchli-chto-pri-otsutstvii-dokumentov-nalogovye-obyazatelstva/

Индивидуальный предприниматель сдавал в аренду и реализовывал собственное недвижимое имущество, находясь на УСН с объектом налогообложения «доходы». Инспекция провела в отношении него выездную налоговую проверку.

Налоговый орган обнаружил, что ИП сдавал недвижимость в аренду физлицам и получал арендную плату в форме наличных денежных средств или в натуральной форме. Эти суммы не учитывались при расчете налоговой базы. Документов, подтверждающих размер полученного дохода, налогоплательщик не представил.

Инспекция начислила ИП обязательные платежи в связи с занижением дохода, пени и штраф. Размер неучтенного дохода инспекция определила по свидетельским показания, которые давали арендаторы о сумме арендных платежей и сроках аренды, а также условиям по договорам аренды с другими арендаторами. Не имея возможность определить налоговые обязательства иным способом, инспекция прибегла к расчетному методу.

Предприниматель с этим не согласился и подал исковое заявление в суд с требованием признать недействительными решения о доначислении УСН, страховых взносов, пеней и штрафа.

Суды трех инстанций удовлетворили требование истца частично. Они признали решение инспекции недействительным в части доначисления УСН, страховых взносов, соответствующих сумм пени и штрафа. В удовлетворении остальной части требований отказано. Позиция судов была основана на выводах о том, что:

— на основании свидетельских показаний нельзя однозначно подтвердить получение ИП денежных средств от физлиц в том размере, который вменяется истцу;

иными документами сумма полученного истцом дохода не подтверждена;

— расчет налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, выполнен инспекцией предположительно;

— принятое инспекцией решение о доначислении налогов не основано на надлежащих доказательствах.

ВС направил дело в части на новое рассмотрение. Суды не учли следующее:

— инспекция, с учетом вида осуществляемой ИП деятельности и свидетельских показаний, сделала вывод о наличии в действиях предпринимателя признаков сокрытия дохода от налогообложения. Документы, позволяющие осуществить налоговый контроль и определить действительные налоговые обязательства, предпринимателем представлены не были;

— при таких обстоятельствах у налогового органа имелись основания для определения прав и обязанностей предпринимателя, исходя из подлинного экономического содержания его деятельности;

— позиция судов основана на недоказанности размера занижения предпринимателем дохода от сдачи имущества в аренду (инспекция исчислила налоги приблизительно, а не достоверно). Однако суды не установили явных признаков произвольности того расчета суммы недоимки, который был произведен налоговым органом;

— каких-либо данных, позволяющих опровергнуть произведенный налоговым органом расчет, налогоплательщиком не представлено;

— в этой связи вывод судов о непредставлении инспекцией доказательств, с точным подтверждением сумму неучтенного ИП дохода, так как налоги не могут быть рассчитаны приблизительно, противоречит самому расчетному методу исчисления налога.

ИП на УСН / ПСН

25 Sep 2024 08:30

Минфин предложил изменить правила применения УСН при смене региона местонахождения компании

Минфин подготовил поправки в статью 346.21 НК РФ, которые предусматривают, что при изменении места нахождения организации или места жительства ИП налог по УСН в течение 3 лет уплачивается по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже.

Новое положение устанавливает, что если законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (ИП) установлена налоговая ставка в размере, меньшем, чем законом субъекта, на территории которого такая организация (ИП) применяла УСН до изменения места нахождения, то в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения этой организации (ИП), налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по ставке, установленной законом субъекта РФ, на территории которого такая организация (ИП) применяла УСН до изменения места нахождения.

В Минфине пояснили, что новые нормы должны исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН.

Как сообщает РБК, если поправку примут до начала декабря, они смогут вступить в силу 1 января 2025 года.

ИП на УСН / ПСН

24 Sep 2024 10:00

Конференция TelemetrConf: уникальная возможность посетить масштабное мероприятие про бизнес в Telegram🔥 

Участие в конференции уже подтвердил Артемий Лебедев, Никита Кравченко, Дмитрий Сидорин и другие топовые спикеры.

✔️Когда: 31 октября 
✔️Офлайн: LOFT HALL#3  в Москве
✔️Онлайн: на специальной платформе с чатом и качественной трансляцией 

Это главное событие года, которое объединит Telegram-сообщество, предпринимателей, маркетологов, инфлюенсеров и креативщиков.
Подписывайтесь на канал конференции, где вы найдете: 

❗️20+ топовых спикеров
❗️1000+ онлайн и офлайн участников
❗️10 часов уникального контента
❗️эффективный нетворкинг
❗️лаунж зона
❗️вкусный фуршет
❗️яркое afterparty в PAPA Moscow
❗️звездный хедлайнер

Больше информации о конференции читайте в канале

Реклама. ООО "ТЕЛЕМЕТР". ИНН 3460085947.erid: LjN8KTZYG

ИП на УСН / ПСН

20 Sep 2024 09:34

Банки передают в ФНС информацию о процентах и по расчетным счетам ИП

До 1 декабря 2024 года физлица должны уплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год. Налог считает ФНС на основе данных, которые поступают от банков.

Данные о процентах по расчетному счету ИП банки также до 01.02 должны передавать в ФНС. Об этом сообщает Минфин в письме от 24.06.2024 № 03-04-05/58576.

Физлица, получившие доход в виде банковских процентов, платят НДФЛ до 1 декабря по налоговому уведомлению, добавляет Минфин.

Ничего более Минфин для ИП в этом письме разъяснять не стал.

Между тем бизнесмены беспокоятся, как бы им не пришлось дважды платить налог с одного дохода – по своей декларации и по уведомлению от ФНС.

Ранее Минфин в письме от 20.04.2022 № 03-04-05/35254 сообщал, что ИП на УСН проценты по счетам, связанным с бизнесом, должны отражать в декларации по УСН. Но банки все равно должны передавать эти данные.

То есть банк обязан сообщить данные в ФНС, но ФНС не должна начислять НДФЛ на этот доход.

Напомним, для НДФЛ с процентов есть необлагаемый доход. В 2023 году он составляет 150 тыс. рублей.

ИП на УСН / ПСН

18 Sep 2024 17:24

В какой момент упрощенцу учитывать в доходах оплату, поступившую по эквайрингу?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4776/hdoc/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" получает оплату от клиентов с помощью эквайринга. При этом оплаченные клиентом в последний день квартала суммы поступают на расчетный счет на следующий рабочий день (в следующем квартале). В каком периоде учитывать доход?

✅ Ответ: Оплата от клиентов, поступившая по эквайрингу в последний день квартала, но зачисленная на расчетный счет продавца на следующий рабочий день, отражается в доходах в периоде их поступления на счет (т. е. в следующем квартале).

🔻Обоснуем ответ.

При получении оплаты с помощью эквайринга (когда покупатель рассчитывается своей банковской картой через платежный терминал) доход нужно учесть в полном объеме, не уменьшая его на комиссию банка по эквайрингу (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина России от 19.09.2016 № 03-11-11/54526).

При этом датой получения доходов для целей применения УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это правило действует и при расчетах с помощью эквайринга. Таким образом, доходы от реализации товаров (работ, услуг), оплаченных клиентом при помощи банковских карт, учитываются в момент поступления денежных средств на расчетные счета продавца.

К примеру, клиент оплатил товар пластиковой картой 30.06.2024, а денежные средства на расчетный счет продавца поступили 01.07.2024. Значит, в составе доходов для целей УСН этот платеж нужно учесть на последнюю из названных дат (письмо Минфина России от 10.02.2020 № 03-11-11/8398).

ИП на УСН / ПСН

17 Sep 2024 12:33

Компании и ИП смогут подать обращения по проблемным вопросам своего бизнеса
https://www.garant.ru/news/1754853/

На платформе обратной связи портала госуслуг появился новый функционал. Он позволяет компаниям и ИП подать обращение по проблемным вопросам, с которыми чаще всего сталкивается бизнес. Ответы от регионов поступят оперативно – предельный срок с учетом сложности вопроса составит 5, 10 и 30 календарных дней. Предприниматель сможет оценить консультацию по шкале от 1 до 5 баллов.

Систему обработки обращений бизнеса протестируют в 30 пилотных регионах. Среди них – республики Башкортостан, Крым, Саха, Татарстан, Краснодарский, Пермский и Хабаровский края, Белгородская, Волгоградская, Калужская, Курская, Ленинградская, Липецкая, Московская, Мурманская, Нижегородская, Орловская, Ростовская, Тульская, Тюменская, Челябинская, Ярославская области, Ханты-Мансийский автономный округ и т. д. А до 1 апреля 2025 года к ним планируется присоединить остальные субъекты РФ.

"Уже сейчас в 29 регионах через платформу обратной связи портала "Госуслуги" можно получить консультацию, помощь или решить проблему, связанную с поддержкой и сопровождением бизнеса, кадровыми ресурсами, использованием природных ресурсов, подключением к инженерным сетям, автомобильным дорогам и др.", – отмечается в сообщении Минэкономразвития России.

Поступающие от бизнеса вопросы будут анализировать. Агентства развития проследят за качеством обработки обращений и выявят наиболее острые проблемы бизнеса. Их решением займутся инвестиционные комитеты при главах регионов.

Ожидается, что получение обратной связи от бизнеса позволит улучшить деловой климат.

ИП на УСН / ПСН

16 Sep 2024 10:07

ФНС России (VK)

Пока продолжается рассылка налоговых уведомлений для оплаты налогов, решили напомнить, как распределяются средства на ЕНС предпринимателей

➕ Переплата (положительное сальдо ЕНС) индивидуального предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.

📆 Если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате других налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.

Пример✅

🔹13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление на уплату имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря.

🔹30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН. Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется уплата УСН как обязанность с более ранним сроком.

🔹Поэтому до 2 декабря потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.

ИП на УСН / ПСН

16 Sep 2024 09:36

Откройте счёт для ИП в Хайсе. Три месяца — бесплатно!

Все необходимые для бизнеса сервисы под рукой: бесплатная бухгалтерия, подготовка декларации и автоматическая уплата налогов, выпуск и обслуживание дебетовой карты физлица "Мир", выставление счетов и создание актов в приложении, а также прием платежей через СБП.

Первые 3 месяца обслуживания – бесплатно. Попробуйте Хайс!


Перейти на сайт

Финансовые услуги оказывает: АО КБ "Модульбанк".

#реклама
hicebank.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

13 Sep 2024 09:45

Чтобы применять УСН при сдаче в аренду квартиры, ИП должен рассчитать ее стоимость по ФСБУ 6/2020

Если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн рублей, применять УСН нельзя. Считать этот лимита ОС для сохранения права на УСН надо по правилам бухучета. И касается это не только организаций, но и ИП.

Как ИП на УСН высчитать остаточную стоимость квартиры, которую он сдает в аренду, рассказал Минфин в письме от 24.04.2024 № 07-01-09/38515.

Дело в том, что ИП не ведут бухгалтерский учет, они ведут только налоговый. А нужна стоимость ОС именно по бухучету.

В этом случае ИП все равно должен высчитать остаточную стоимость ОС по нормам ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

При этом по квартире, которая сдается в аренду, амортизацию надо начислять начиная с периода ее использования в предпринимательской деятельности.

ИП на УСН / ПСН

12 Sep 2024 12:57

При вынужденном переходе с ПСН на УСН пеней на авансы по упрощенке не будет

Если доходы на ПСН превысили лимит в 60 млн рублей, ИП утрачивает право на ПСН задним числом – с начала действия патента. При этом он автоматически возвращается на ОСНО или УСН.

Если ИП так вынужденно переходит на УСН, ему надо рассчитать авансовые платежи по упрощенной системе. Все это происходит задним числом.

Например, в сентябре ИП начисляет авансы по УСН за 1 и 2 квартал.

Но пеней на такие авансы не будет.

Об этом сообщает Минфин в письме от 26.06.2024 № 03-11-11/59505.

ИП обязан заявить об утрате права на ПСН по причине превышения лимита в течение 10 календарных дней со дня такого превышения.

При этом налог по УСН можно уменьшить на сумму налога, уплаченного по ПСН. В этом случае в декларации по УСН надо заполнить строку 101.

ИП на УСН / ПСН

11 Sep 2024 14:31

Сгоревший на складе товар не идет в расходы на УСН

При продаже товара компания или ИП на УСН «доходы минус расходы» включает в расходы его покупную стоимость. Но если продажи не было, то нет и расходов.

Ситуация такая: товар сгорел на складе и за него получена компенсация.

Но получение компенсации за утрату товара не приравнивается к его реализации.

Соответственно, нельзя включать в расходы покупную стоимость сгоревшего товара, который фактические не был реализован.

Такой вывод делает Минфин в письме от 14.06.2024 № 03-11-11/54910.

Напомним, в январе произошел пожар на складе Wildberries в Шушарах. Ущерб от него оценивали в 17 млрд рублей. Маркеплейс выплатил селлерам компенсацию.

ИП на УСН / ПСН

11 Sep 2024 10:00

Дешевый Telegram Ads — в чем подвох 😌

Подключиться к рекламе в каналах можно с бюджетом от 250 € — всего 25 тысяч рублей по текущему курсу. Первый шаг — регистрация в сервисе OneSpot → ccылка

☝️ Подключают улучшенный рекламный кабинет с автоматическими правилами для управления бюджетом или кабинет с возможностью таргетинга по номерам телефонов.

Что бы ни выбрали:

— маркировка автоматическая
— подключение быстрое

С настройками и модерацией помогают, а закрывающие документы отправляют удобным способом точно в срок. Вести лиды из мессенджера можно прямо на сайт или маркетплейс, даже если у вас нет канала или бота. 

Узнать еще больше о доступных воронках, настройках и механиках продвижения в Telegram Ads помогут бесплатные гайды OneSpot. Найдете их прямо в stories в личном кабинете после регистрации.

ИП на УСН / ПСН

09 Sep 2024 14:20

Правомерно ли на УСН учитывать расходы на услуги видеосвязи для охраны объекта?

Минфин России в письме от 17.06.2024 № 03-11-11/55368 рассмотрел вопрос налогоплательщика об учете в расходах затрат на приобретение услуг видеосвязи для охраны объекта. Финансисты напомнили, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" могут учитывать только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень расходов является закрытым. В частности, на УСН можно учесть расходы на охрану имущества и иные услуги охранной деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но в НК РФ не уточняется, что именно подразумевается под иными услугами охранной деятельности.

Налогоплательщик не получил ответа на свой вопрос. Однако ранее Минфин России не возражал против учета расходов на видеосвязь для охраны объекта недвижимости (письмо Минфина России от 16 апреля 2020 г. № 03-11-11/30388, подробнее см. статью). По нашему мнению, затраты на приобретение услуг видеосвязи для охраны объекта можно учесть в расходах на УСН.

ИП на УСН / ПСН

09 Sep 2024 10:01

📊 Как увеличить продажи с помощью подкастов?

Запускаем полезный бот Мегапровайдер 🫰

Он поможет предпринимателям сделать работу с маркетплейсами максимально эффективной! В нём будут храниться полезные материалы и новые полезные инструменты для бизнеса 🙏

🔜 Прямо сейчас можно забрать гайд от Юлии Бикеевой, автора подкаста «Корпорация ЗОЖ», предпринимательницы и продавца Мегамаркета!

Просто переходите в бот, следуйте инструкциям и получите гайд о том, как увеличить продажи на маркетплейсе, используя подкасты 💜

Реклама. ООО "МАРКЕТПЛЕЙС". ИНН 9701048328. erid: LjN8KSGRm

ИП на УСН / ПСН

06 Sep 2024 10:27

В каком периоде ИП на УСН "доходы минус расходы" учитывать страховые взносы за себя за 2024 год?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4547/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Фиксированные взносы за 2024 год подлежат уплате 09.01.2025 (т. к. 31 декабря – нерабочий день). В каком периоде ИП вправе включить их в расходы – за 2024 год или в 2025-м?

✅ Ответ: Страховые взносы за 2024 год включаются в состав расходов за 2025 год.

🔻Обоснуем ответ.

ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" при расчете суммы налога (авансовых платежей по налогу) вправе учесть в составе расходов страховые взносы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в расходах страховые взносы признаются в размере, фактически уплаченном плательщиком (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, основным условием для учета страховых взносов ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" является факт их уплаты.

Обязанность по уплате налогов (взносов) исполняется путем перечисления денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП). По смыслу ст. 45 НК РФ принадлежность перечисленных таким образом налогов (взносов) определяется ИФНС на установленный НК РФ срок их уплаты на основании учтенной на Едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика суммы его совокупной обязанности согласно п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ срок уплаты страховых взносов за себя установлен:

● не позднее 31 декабря текущего года – по взносам на ОПС (с дохода до 300 000 руб.) и ОМС,
● не позднее 1 июля следующего года – по взносам на ОПС (с дохода свыше 300 000 руб.).

Иначе говоря, перечисленные ИП в счет уплаты страховых взносов денежные средства ИФНС зачтет в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля следующего года). Именно на эти даты взносы будут считаться уплаченными. Значит, право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченных ИП страховых взносов возникает только в тех отчетных (налоговых) периодах, на которые приходятся эти даты.

При этом если последний день срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В этом случае взносы признаются уплаченными именно на дату, на которую перенесен срок уплаты.

Так, срок уплаты фиксированных взносов за 2024 год переносится с нерабочего дня 31.12.2024 на 09.01.2025. Соответственно, учесть их в расходах при расчете налога (авансовых платежей) ИП сможет в 2025 году. Поэтому и в КУДИР они будут отражены в 2025 году.

Аналогичный подход применяется ИП на ОСНО.

Отметим, что с 2025 года ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" смогут учитывать сумму страховых взносов (в т. ч. тех, которые уплачиваются в размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб.) в периоде, в котором они подлежат уплате (см. комментарий).

Что касается ИП на УСН с объектом "доходы" и ИП на ПСН, то они (несмотря на перенос срока уплаты страховых взносов за 2024 год на 09.01.2025) учитывают их при расчете налога (авансов) в 2024 году. Такой порядок прямо предусмотрен положениями п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

ИП на УСН / ПСН

25 Sep 2024 09:52

Как ИП должен уплачивать НДФЛ при получении процентов по вкладам

Минфин разъяснил, как ИП должен уплачивать НДФЛ при получении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

В своем письме от 24.06.2024 № 03-04-05/58576 ведомство отмечает, что особенности определения базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, предусмотрены в статье 214.2 НК РФ.

В частности, база по НДФЛ определяется налоговым органом как превышение суммы процентных доходов по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в течение года.

При этом не учитываются процентные доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах) в банках, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

Расчет НДФЛ по указанным доходам осуществляют налоговые органы по информации, полученной от банковских структур.

Исключений в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, не предусмотрено.

Это значит, что ИП уплачивают НДФЛ с доходов по вкладам по общим правилам на основании налогового уведомления, полученного от ФНС, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

ИП на УСН / ПСН

24 Sep 2024 11:18

✅ Как посчитать доходы и оформить первичку на патенте

Иногда предприниматели теряют право на ПСН из-за досадных ошибок в той же первичке. Разберемся, как поступать правильно.

Условия учета доходов

Лимит по доходам — одно из важнейших условий применения ПСН. По закону, величина доходов от реализации по всем видам предпринимательской деятельности с начала календарного года не должна быть более 60 миллионов рублей.

Согласно НК к доходам относится «выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав».

Еще один важный момент — это метод для определения доходов. На ПСН используется кассовый метод (п. 2 ст. 346.53 НК).

Наконец, дата получения дохода ИП на ПСН определяется как день:

● выплаты дохода путем перечисления денег на счета предпринимателя в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
● передачи дохода в натуральной форме;
● получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и погашения задолженности (оплаты) иным способом.

При вексельных расчетах датой получения дохода у ИП признается:

● или дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица);
● или день передачи ИП указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

Особенности определения доходов

Доходы ИП уменьшаются, если ему приходится возвращать ранее полученные авансы. Уменьшение происходит в том налоговом периоде, когда произведен возврат.

Доходы в иностранной валюте надо пересчитывать в рубли.

Пересчет ведите по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов. А потом учтите эти доходы в совокупности с теми, что в рублях.

Внереализационные доходы в виде курсовой разницы от продажи валюты при ПСН не учитываются.

Доходы в натуральной форме учитывайте по рыночным ценам (абз. 2 п. 5 ст. 346.53 НК).

Рыночной признается договорная цена, если стороны договора не являются взаимозависимыми лицами.

Доходы при совмещении ПСН с другими режимами

При совмещении патента и упрощенки учитывать надо доходы по обоим спецрежимам.

А вот если совмещаете ПСН и ОСНО, то для расчета лимита годового дохода для патента доходы от общережимных видов деятельности не учитываются.

Об этом Минфин говорит в письме от 29 июля 2020 г. № 03-11-11/66669.

Формулировки первичных и платежных документов

Деятельность, которую фактически ведет ИП, получивший патент, должна соответствовать той, которая указана в патенте. Это вывод суда по делу ИП, совмещавшего патент с упрощенкой. Патент предприниматель получил на оказание услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Документ — Определение Верховного Суда РФ от 5 августа 2021 г. № 307-ЭС21-12352 по делу № А05-6116/2020.

Инспекция проанализировала выписку по расчетному счету и первичные документы (договоры, акты и т. п.) и обнаружила, что в реальности ИП занимался капитальным ремонтом крыш многоквартирных домов. Патент же был выдан на другие услуги. Поэтому доход от таких работ предприниматель должен был учесть в доходах по упрощенке.

Судьи пояснили: чтобы не потерять право на ПСН, ИП должен заниматься в точности той деятельностью, которая заявлена в патенте.

ИП на УСН / ПСН

23 Sep 2024 14:28

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого есть сайт

Торговля через интернет-магазин не считается розничной для целей ПСН и по ней патент применять нельзя. Но сайт с ассортиментом товара – это не интернет-магазин.

На ПСН запрещена торговля по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

ИП, который торгует через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в интернете, может применять ПСН.

Такой вывод делает Минфин в письме от 25.03.2024 № 03-11-11/26553.

ИП на УСН / ПСН

19 Sep 2024 13:13

‌Как сняться с учета, прекратив деятельность на патенте в субъекте РФ
https://www.v2b.ru/2024/09/19/kak-snyatsya-s-ucheta-prekrativ-deyatelnost-na-patente-v-subekte-rf/

Действие патента распространено на всю территорию субъекта РФ, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. В патенте указывается территория, на которой он действует.

Возможно прекращение деятельности, предусмотренной патентом, до истечения срока его действия. Тогда налоговый период считают с даты, когда начал действовать патент, до даты, когда такая деятельность была прекращена. Эту дату указывают в заявлении о прекращении деятельности на патенте, которое направляется налоговому органу.

В пятидневный срок со дня получения инспекцией такого заявления ИП снимают с учета на дату, когда деятельность на патенте была прекращена (письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2024 № 20-21/100480@).

ИП на УСН / ПСН

17 Sep 2024 17:23

Сообщение о перерасчете уменьшения налога по ПСН поступит в личный кабинет ИП
https://www.garant.ru/news/1754989/

Нормами налогового законодательства предусмотрено право плательщиков на спецрежиме ПСН уменьшать налог на страховые взносы, а также больничные за счет средств работодателя и платежи по договорам ДЛС (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса).

При этом стоит учесть, что такие страховые платежи и пособия могут повлиять только на налог, если работники заняты в той сфере деятельности, по которой и применяется спецрежим. Кроме того, уменьшить налог можно не более чем на 50%. При этом такой лимит не действует для ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Раньше предприниматели могли уменьшить налог только на фактически уплаченные в налоговом периоде страховые взносы "за себя". Однако с 2023 года для этого не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете. ИП может уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

С этого года действует норма, разрешающая налоговым органам пересчитывать такое уменьшение, если по итогам календарного года будет установлено, что налог был уменьшен в размере сверх исчисленных страховых взносов. Такое правило будет применяться, в частности, при утрате госрегистрации физлица в качестве ИП и переходе предпринимателя с ПСН на НПД.

Перерасчет производится в течение двух лет со дня окончания срока действия патента. Уведомление об этом налоговая служба направит в личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом. Форма такого уведомления (код по КНД 1120530) утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2024 г. № ЕД-7-3/462@.

ИП на УСН / ПСН

16 Sep 2024 16:53

ИП на ПСН может торговать изделиями из кожи

ПСН можно применять в отношении деятельности по производству кожи и изделий из кожи. Когда идет реализация этих изделий, это тоже ПСН.

Об этом сообщает Минфин в письме от 11.03.2024 № 03-11-11/21351.

При наличии у ИП патента на производство кожи и изделий из кожи он в целях применения ПСН вправе вести производство и реализацию данных изделий.

Ранее Минфин также пояснял, что торговля своей продукцией не мешает ИП-производителю применять ПСН.

ИП на УСН / ПСН

16 Sep 2024 09:44

Налоговики доначислят налог ИП на ПСН, которые неправильно уменьшили его на взносы

С 1 ноября 2024 года заработает новый бланк уведомления о перерасчете уменьшения налога по ПСН на страховые взносы.

Опубликован приказ ФНС от 14.06.2024 № ЕД-7-3/462@.

Дело в том, что уменьшать налог по ПСН на фиксированные взносы надо независимо от факта их уплаты.

Но может так случиться, что в начале года ИП уменьшил налог по ПСН на все годовые взносы, а потом закрыл ИП, то есть годовой взнос оказался меньше, чем указанный в уведомлении на уменьшение.

В этом случае данное уменьшение на лишнюю сумму надо отменить и пересчитать налог по ПСН. Такой пересчет сделают налоговики.

Уведомление о перерасчете поступит из ИФНС в том числе в личный кабинет ИП.

Перерасчет будет, если:

● «закрыто» ИП;
● ИП перешел на НПД;
● ИП освободился от взносов (на период ухода за ребенком, военной службы, ухода за инвалидом).

ИП на УСН / ПСН

13 Sep 2024 16:44

❓12 популярных вопросов ИП на УСН в 2024 году

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения сталкиваются с множеством юридических и финансовых вопросов. В 2024 году изменения в законодательстве и новые экономические реалии вносят свои коррективы в деятельность ИП. Рассмотрим 12 популярных вопросов, связанных с УСН, и дадим ответы, которые помогут вам эффективно управлять своим бизнесом.

ИП на УСН / ПСН

13 Sep 2024 09:40

Реклама для бизнеса любого уровня в Яндекс Директе

Создайте эффективную рекламную кампанию с алгоритмами Яндекс Директа 👌

Начните прямо сейчас ⚡

Зарегистрироваться

#реклама
direct.yandex.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

11 Sep 2024 14:54

ИП на ПСН может торговать пирожками в пекарне

Изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий, создание условий для их потребления – это услуги общественного питания. А по общепиту можно применять ПСН.

Мини-пекарня, которая производит и реализует кондитерские изделия, а также покупные товары, относится к объектам организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей.

Таким образом, в отношении деятельности через магазин-пекарню по производству и реализации кондитерских изделий, в том числе на вынос и на заказ, может применяться ПСН.

Такой вывод делает Минфин в письме от 06.03.2024 № 03-11-11/20441.

ИП на УСН / ПСН

11 Sep 2024 11:01

В каком периоде ИП на УСН "доходы минус расходы" учитывать взносы в размере 1% за 2024 год?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4553/hdoc

❓Вопрос аудитору: У ИП на УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов") доходы в 2024 году превысили 300 тыс. руб. ИП заплатил 1 % взносов с превышения дохода 300 тыс. руб. Можно ли эту сумму взносов включить в расходы при расчете налога за 2024 год?

✅ Ответ: По нашему мнению, ИП на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" не вправе уменьшать доходы за 2024 год на сумму страховых взносов в размере 1 %, исчисленную и уплаченную за 2024 год.

🔻Обоснуем ответ.

Упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" вправе учитывать в расходах суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Исключение составляет единый налог (авансы) при УСН и НДС, который уплачивается согласно п. 5 ст. 173 НК РФ при выставлении упрощенцем счета-фактуры (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Право на учет расходов в виде страховых взносов прямо предусмотрено пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы в виде налогов (авансов), страховых взносов учитываются только в фактически уплаченном размере на дату уплаты в бюджет (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Следовательно, основным условием для включения суммы страховых взносов в состав расходов является факт их уплаты в бюджет.

Так, срок уплаты ИП страховых взносов установлен (п. 2 ст. 432 НК РФ):

● по взносам на ОПС (с дохода до 300 000 руб.) и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года (в 2024 году общая сумма к уплате составляет 49 500 руб.),
● по взносам на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 июля следующего года.

При этом обязанность по уплате налогов (взносов) исполняется путем перечисления денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП). Принадлежность перечисленных таким образом налогов (взносов) определяется ИФНС на основании учтенной на Едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с момента возникновения обязанности по их уплате (ст. 45 НК РФ).

Иначе говоря, перечисленные ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов денежные средства ИФНС зачтет в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля следующего года). Так, взносы в размере 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. руб. за 2024 год, будут считаться уплаченными не ранее 01.07.2025. Значит, право на включение этой суммы в расходы возникает только в тех отчетных (налоговых) периодах, на которые приходятся эти даты (т. е. не ранее 9 месяцев 2025 года). Соответственно, при расчете налоговой базы за 2024 год ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не вправе учитывать расходы в виде страховых взносов в размере 1 % за 2024 год даже при условии их уплаты в течение этого года.

ИП на УСН / ПСН

09 Sep 2024 14:43

⚖️ Новые размеры госпошлин для организаций и ИП с 8 сентября 2024 года

Президент РФ подписал закон с поправками в главу 25.3 НК РФ, увеличившими с 8 сентября 2024 года величины государственных пошлин, уплачиваемых организациями и физлицами, в том числе ИП, при подаче исковых заявлений в суды. Рассказываем, сколько теперь придется платить компаниям при обращении в суды.

Повышение госпошлин за обращение в суд

Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ о проведении налоговой реформы в числе прочего в несколько раз увеличил величину госпошлин, взимаемых с организаций, ИП и физлиц за подачу исковых заявлений в суды. В частности, с 8 сентября 2024 года были повышены пошлины за судебное урегулирование налоговых споров и обжалование решений налоговых инспекций и действий их должностных лиц (новая редакция пп.7 п.1 ст.333.21 НК РФ).

По новым правилам за подачу в суд иска о признании недействительным решения того или иного контролирующего органа, в том числе ИФНС и Роструда, физлица должны уплатить госпошлину в размере 10 000 рублей (ранее – 300 рублей), а организации – 50 000 рублей (ранее – 3 000 рублей). Такую же госпошлину нужно уплатить и за судебное обжалование действий и бездействий должностных лиц государственных органов и органов местного самоуправления.

Подача апелляционной жалобы в суд обойдется физлицам в 10 000 рублей (ранее – 150 рублей), а организациям – в 30 000 рублей (ранее – 3 000 рублей). За подачу в суд кассационной жалобы госпошлина для физлиц составит 20 000 рублей (ранее – 150 рублей), а для организаций – 50 000 рублей (ранее – 3 000 рублей). Подача кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд РФ будет стоить для физлиц 30 000 рублей (ранее – 300 рублей), а для организаций – 80 000 рублей (ранее – 6 000 рублей).

Повысится и пошлина за обращение в суд с заявлением о признании должника банкротом (новая редакция пп.8 п.1 ст.333.21 НК РФ). За подачу такого заявления физлица будут платить 10 000 рублей (ранее – 300 рублей), а организации – 100 000 рублей (ранее – 6 000 рублей). В то же самое время при обращении с соответствующим заявлением самого должника госпошлину с него взимать не станут.

Новые госпошлины по спорам в арбитражных судах

В зависимости от суммы исковых требований размер госпошлины за подачу исковых заявлений в арбитражные суды с 8 сентября составит (новая редакция п.1 ст.333.21 НК РФ):

● 10 000 рублей – по искам до 100 000 рублей (ранее – 4% цены иска, но не менее 2 000 рублей);
● 10 000 рублей плюс 5% – по искам от 100 001 рубля до 1 млн рублей (ранее – 7 000 рублей плюс 2%);
● 55 000 рублей плюс 3% – по искам от 1 000 001 рубля до 10 млн рублей (ранее по всем искам свыше 2 млн рублей пошлина составляла 33 000 рублей плюс 0,5%, но не более 200 000 рублей);
● 325 000 рублей плюс 1% – по искам от 10 000 001 рубля до 50 млн рублей;
● 725 000 рублей плюс 0,5% – по искам свыше 50 млн рублей.

При подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, пошлина для физлиц составит 15 000 рублей (ранее – 6 000 рублей), а для организаций – 50 000 рублей (ранее – 6 000 рублей). 

В таком же размере придется уплачивать пошлину за подачу исковых заявлений по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными (ранее – 6 000 рублей).

Подробнее: на buh.ru

ИП на УСН / ПСН

09 Sep 2024 11:19

🚗 ИП-перевозчики на УСН для взносов 1% учитывают в доходах субсидию за изъятый за границей автомобиль

ИП платят фиксированные взносы (49 500 за 2024 год) и взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

ИП на УСН при расчете доход для этих взносов ориентируются на пункты 1 и 2 статьи 248 НК.

К таким доходам, в том числе относятся субсидии, полученных в целях компенсации ущерба, причиненного российским международным автомобильным перевозчикам вследствие незаконного изъятия авто и грузов в недружественных странах.

Если ИП получил такую субсидию, ее учитывают при расчете взносов 1%.

Об этом сообщает Минфин в письме от 12.03.2024 № 03-11-11/22383.

Но в любом случае у 1-процентных взносов есть максимум – 277 571 руб. за 2024 год.

ИП на УСН / ПСН

06 Sep 2024 12:13

⚖️ Суд подтвердил схему ухода от налогов обществом путем создания фиктивного документооборота с бывшими сотрудниками в качестве ИП
https://www.v2b.ru/2024/09/06/sud-podtverdil-shemu-uhoda-ot-nalogov-obschestvom-putem-sozdaniya/

Инспекция провела выездную налоговую проверку общества. В результате проверки обществу доначислили НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, начислили пени и штраф.

Основанием для доначисления сумм налога на прибыль и НДС послужили выводы инспекции о том, что организация оформила на своих бывших сотрудников в качестве ИП фиктивные договоры. Согласно этим договорам они оказывали обществу маркетинговые, агентские и сервисные услуги. Благодаря этому общество сэкономило на налоге на прибыль, НДФЛ и взносах.

Организация обжаловала это решение в вышестоящем органе. Управление его отменило в части доначисления НДС и налога на прибыль, начисления пени по НДС и налогу на прибыль. В остальной части оспариваемое решение оставлено без изменения и вступило в силу.

Тогда общество обратилось в суд с требованием признать недействительным решение налогового органа. Суды двух инстанций отказали истцу в удовлетворении требований. Они подтвердили создание схемы, с целью занизить платежи в бюджет:

● у предпринимателей были те же функции и они выполняли тот же объем работ, что и ранее, когда они официально работали в организации в качестве менеджеров по оптовым продажам;
● общество обязалось обеспечивать ИП телефонную и электронную связь, предоставлять помещение для переговоров и заключения сделок с покупателями. Для этого использовался офис организации;
● договоры с ИП заключились в день или на следующий день, когда ИП были зарегистрированы;
● предприниматели направляли заключаемые ими договоры на согласование с руководством компании, как и при работе в ней менеджерами;
● ИП после получения денег от общества за исполнение договоров, ежемесячно перечисляли их на счета сотрудников компании и ее контрагентов, у которых работники общества были оформлены совместителями, указав в назначении платежа «материальная помощь», «перевод денежных средств». Это была «серая» зарплата сотрудников общества;
● у ИП была возможность контроля объемов реализации и контроля размеров вознаграждения путем доступа в бухгалтерию общества;
● обнаружен общий IP-адрес предпринимателей и общества, с помощью которого они входили в личный кабинет, и взаимодействовали с налоговыми органами;
● установлено, что ИП были финансово подконтрольны обществу. Задолженность организации перед предпринимателями через договор уступки права требований была выведена на ИП гендиректора общества;
● изменение статуса работников на ИП не привело к росту клиентской базы.

ИП на УСН / ПСН

05 Sep 2024 12:30

Применение нулевой ставки по ПСН возможно и после регистрации ИП
https://www.garant.ru/news/1752443/

В соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и перешедших на применение ПСН, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Такие ИП вправе применять нулевую налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Налоговым периодом при применении ПСН признается:

● календарный год, если иное не установлено НК РФ;
● если патент выдан на срок менее календарного года, – срок, на который выдан патент.

Разъяснено, что такие налогоплательщики могут начать применение указанной ставки как с первого дня регистрации в качестве ИП, так и после даты такой регистрации, непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при соблюдении требований, установленных главой 26.5 НК РФ и законами субъектов РФ. Таким образом, налогоплательщик, зарегистрированный впервые в качестве ИП после вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ, вправе применять налоговую ставку в размере 0%, в том числе в случае, если он изъявил желание начать применение такой ставки не с даты регистрации в качестве ИП, при соблюдении установленных требований законодательства (Письмо ФНС России от 15 августа 2024 г. № СД-4-3/9350@).

ПРИМЕР:

Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 15 ноября 2023 г.

ИП подал заявление на получение патента 17 декабря 2023 г. со сроком действия патента с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. По заявленному ИП виду деятельности законом субъекта РФ предусмотрена налоговая ставка 0%.

В указанной ситуации ИП начиная с 1 января 2024 года при осуществлении указанной предпринимательской деятельности вправе применять по ПСН налоговую ставку в размере 0% непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с даты регистрации в качестве ИП при соблюдении условий, предусмотренных ст. 346.50 НК РФ и законом субъекта РФ.