ИП на УСН / ПСН

31 Oct 2024 12:28

Утрата права на УСН будет считаться с первого числа месяца превышения лимита, а не с начала квартала

Предпринимателям больше не придется несколько раз пересчитывать свои налоги при утрате права на применение УСН.

Совет Федерации принял законопроект с изменениями в НК, дополняющий положения налоговой реформы-2025. Согласно документу, с 2025 года лимит по УСН вырастет до 450 млн рублей. Если предприниматель превысил этот лимит, то право на упрощенку будет утрачено с первого числа месяца, в котором допущено превышение.

Раньше это происходило только с начала квартала, пишет РБК.

«Предпринимателю приходилось за два-три предыдущих месяца пересчитывать свои налоги, многое исправлять в бухгалтерском учете. Принятые поправки в некоторой степени упростили жизнь предпринимателей при переходе с УСН на общую систему налогообложения», — сказал адвокат Forward Legal Роман Гусак.

Также законодатели объяснили, как платить НДС при УСН. При превышении лимита в 450 млн также потеряется право применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. Причем с первого числа месяца, в котором произошло превышение, а не с начала квартала.

Выставлять счета-фактуры не нужно упрощенцам, которые автоматически освобождены от НДС (при доходе до 60 млн рублей в год). До этого законодатели подразумевали, что предприниматели будут выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС», а также вести книгу продаж.

ИП на УСН / ПСН

31 Oct 2024 07:36

❓Может ли ИП делать то, что не указано в ОКВЭД?

У юрлиц в уставах обычно есть фраза «...и осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законом». И многие думают, что это относится и к ИП.

Но вот у Минфина тут совсем другое мнение:

Услуга, по которой не указан ОКВЭД, будет расцениваться как предоставленная вне рамок предпринимательской деятельности исполнителя, словно её оказал обычный физическое лицо. В результате оплата за такую услугу будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а не по УСН, патенту или другим специальным режимам.

Налог должен уплатить не исполнитель, а заказчик, поскольку именно он выступает налоговым агентом согласно статье 226 Налогового кодекса РФ.

📄 Письмо № 03-04-06/824 от 12.01.2022 г.

Ну а следом за НДФЛ придется заплатить и страховые взносы (15%-30%).

📍Вывод:

Если заказчик не проверит по выписке из ЕГРИП, есть ли у ИП-исполнителя нужный ОКВЭД, то налоги заплатить он будет должен сам.

Ну и к самому ИП могут прилететь как штрафы, так и блокировка счёта по 115-ФЗ.

ИП на УСН / ПСН

30 Oct 2024 10:21

Может ли «упрощенщик» отказаться от освобождения от НДС: ответ Минфина
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/10/22032_mozhet-li-uproshhenshhik-otkazatsya-ot-osvobozhdeniya-ot-nds-otvet-minfina

С января 2025 года организации и ИП на «упрощенке» становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако «упрощенщики» с годовым доходом до 60 млн руб. будут освобождены от уплаты НДС. Как поясняют в Минфине, отказаться от такого освобождения нельзя (письмо от 02.10.24 № 03-07-11/95245).

По общему правилу с января 2025 года организации и ИП на «упрощенке» должны платить НДС. Это следует из новой редакции пункта 2 статьи 346.11 НК РФ (изменения внесены Федеральным законом от 12.07.24 № 176-ФЗ). Однако, многие «упрощенщики» получат освобождения от этой обязанности. Согласно поправкам, которые Закон № 176-З внес в статью 145 НК РФ, от НДС будут освобождены:

● ИП и организации, у которых доходы за предшествующий календарный год не превысили 60 млн руб. Речь идет о доходах, учитываемых для исчисления «упрощенного» налога. А также о выручке, включенной в облагаемую базу по УСН при переходе с ОСНО (метод начисления). Если предприниматель совмещал УСН и ПСН, нужно учитывать доходы от обоих режимов.
● ИП и организации, которые переходят на УСН с других налоговых режимов. В этом случае применять освобождение можно, если доходы за предшествующий календарный год не превысили в совокупности 60 млн руб. Это доходы, которые учитываются в целях начисления НДФЛ, налога на прибыль и ЕСХН. Если предприниматель совмещал налоговые режимы (ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН), нужно учитывать доходы от всех режимов.
● новые ИП и организации, которые встали на учет в ИФНС и сразу перешли на «упрощенку» (см. «НДС при УСН с 2025 года: кому придется платить, ставки, льготы и право на вычет»).

В Минфине отмечают, что Закон № 176-З не позволяет отказаться от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС. Поэтому организации и ИП на «упрощенке», чей доход позволяет не платить НДС с 1 января 2025 года, обязаны использовать такое освобождение.

❗️Важно: Если доходы «упрощенщика» за 2024 год не превысят 60 млн руб., то он получит освобождение от НДС автоматически. Подавать уведомление на освобождение не нужно. Но если в течение 2025 года его доход превысит 60 млн руб., то он утратит право на освобождение от НДС. Это произойдет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

ИП на УСН / ПСН

29 Oct 2024 14:16

✅ Как перевести бизнес в регион со льготной ставкой УСН: инструкция для ИП

С начала 2025 года для упрощенцев уплата НДС становится обязательной. Даем инструкцию, как компенсировать налоговую нагрузку за счет основного взноса — законно перевести бизнес в регион с льготными ставками УСН.

ИП на УСН / ПСН

29 Oct 2024 09:00

📊 По данным исследований, около 25% всех финансистов России работают удалённо.

📈 Если вы бухгалтер, финансовый директор или финменеджер, хотите быть в курсе новейших тенденций и получать практические инструменты для работы, рекомендуем подписаться на телеграм-канал «Финансовый директор | Мастер CFO».

Это крупнейшее сообщество финансистов и бухгалтеров в России численностью более 13 000 человек!

📄 В их посте собраны 20 таблиц, которые необходимы каждому финансисту, описаны 7 проверенных способов найти клиентов, раскрыты 10 лайфхаков работы в 1С для бухгалтеров и показаны кейсы внедрения управленческого учета в различных сферах бизнеса.

Получите доступ к уникальным материалам от финансового директора со стажем 15 лет!

Скачать бесплатно.

ИП на УСН / ПСН

28 Oct 2024 14:34

ИП будут платить штрафы за отказ нанять инвалида
https://www.glavbukh.ru/news/48758-ip-budut-platit-shtrafy-za-otkaz-nanyat-invalida

Для индивидуальных предпринимателей предлагают ввести штраф до 50 тысяч рублей за отказ в трудоустройстве инвалидов. Законопроектом № 537160-8 предусматривается ответственность за отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты.

Проект направлен на ужесточение административной ответственности для работодателей за неисполнение их обязательств по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства людей с инвалидностью в рамках установленной квоты.

Комитет Государственной Думы по государственному строительству и законодательству одобрил предложенные изменения ко второму чтению законопроекта, который предполагает ужесточение мер наказания за нежелание брать на работу таких граждан. Информация об этом решении опубликована в электронном реестре палаты.

Законопроект предполагает увеличение штрафов за указанное нарушение для должностных лиц с текущих 5 - 10 тысяч рублей до 20 - 30 тысяч рублей. Кроме того, он вводит административную ответственность для работодателей - юридических лиц, которая будет включать штрафы от 50 до 100 тысяч рублей.

Необходимость повышения ответственности работодателей в области трудоустройства людей с ограниченными возможностями обоснована рядом факторов.

Одним из факторов, отрицательно влияющих на уровень занятости людей с инвалидностью, является нежелание работодателей выполнять свои обязательства по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства таких сотрудников в соответствии с установленными квотами. Увеличение ответственности работодателей за выполнение этих квот может значительно повысить занятость инвалидов, что, в свою очередь, окажет положительное воздействие на социально-экономическое развитие РФ. Это приведет к росту поступлений страховых взносов в Социальный фонд России, а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и местные бюджеты через налог на доходы физических лиц.

Реализация данной меры поможет не только улучшить условия труда для людей с ограниченными возможностями, но и поспособствует общему экономическому благополучию республики, создавая более инклюзивное общество, уверены разработчики проекта.

ИП на УСН / ПСН

24 Oct 2024 13:52

Вводится дополнительное ограничение для применения ПСН
https://glavkniga.ru/news/18215

В НК вносится уточнение, касающееся соблюдения ИП на ПСН доходного лимита. По новым правилам значение будут иметь доходы не только текущего года, но и предыдущего.

Сейчас в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК установлено: ИП теряет право на применение ПСН, если с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности превысили 60 млн. руб.

А в новой редакции, которая должна вступить в силу с 01.01.2025, будет прописано, что право на применение ПСН утрачивается в случае, если «патентные» доходы ИП перевалили за отметку 60 млн рублей:

● в текущем календарном году;
● в предшествующем календарном году.

Получается, что ИП, которые в 2024 году заработали более 60 млн рублей, не смогут купить патент в 2025 году.

Источник: Законопроект № 727330-8

ИП на УСН / ПСН

24 Oct 2024 09:06

Фискалы говорят о том, что предприниматели используют ЕНС как второй расчетный счет
https://www.v2b.ru/2024/10/24/fiskaly-govoryat-o-tom-chto-predprinimateli-ispolzuut-ens-kak-vtoroy/

Все чаще налоговые органы сталкиваются с ситуацией, когда индивидуальные предприниматели сознательно перечисляют на Единый налоговый счет суммы, значительно превышающие их реальные налоговые обязательства. Такое поведение вызывает серьезные опасения у фискальных органов.

По данным ФНС, отдельные предприниматели перечисляют на ЕНС суммы, в десятки и даже сотни раз превышающие исчисленные налоги. Это свидетельствует о том, что ЕНС превращается для них в своеобразный электронный кошелек для хранения средств.

Однако налоговое законодательство четко определяет назначение ЕНС — это исключительно инструмент для расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам. Использование ЕНС в качестве финансового инструмента является прямым нарушением законодательства.

После пополнения ЕНС сверх меры предприниматели зачастую подают заявления на возврат излишне уплаченных сумм. Налоговые органы проводят тщательную проверку таких заявлений, анализируя всю финансово-хозяйственную деятельность предпринимателя.

В случае выявления значительных расхождений между уплаченными и исчисленными налогами ФНС может увидеть в таких действиях попытку незаконную операцию.

В результате таких проверок предприниматели могут столкнуться с серьезными последствиями, включая:

• длительное замораживание денежных средств. Возврат излишне уплаченных сумм может затянуться на длительный срок из-за необходимости проведения всесторонней проверки;

• ответственность, вплоть до уголовной.

ИП на УСН / ПСН

23 Oct 2024 09:44

ИП с доходами более 60 млн в 2024 году не сможет применять ПСН в 2025 году

Большой прошлогодний доход лишает права на применение ПСН в текущем году.

Госдума в третьем окончательном чтении 22 октября приняла законопроект с поправками в НК, который в том числе дополняет налоговую реформу-2025.

Сейчас право на ПСН утрачивается, если доход текущего года по ПСН+УСН составит более 60 млн рублей.

С 2025 года значение будет иметь не только доход текущего года, но предыдущего.

Если в 2024 году ИП на ПСН+УСН заработал более 60 млн рублей, то в 2025 году у него не будет права на ПСН.

Такой ИП будет вынужден работать в 2025 году на УСН с НДС, хотя до этих поправок в НК он мог бы с начала 2025 года купить патент на несколько месяцев и работать без НДС на ПСН.

ИП на УСН / ПСН

22 Oct 2024 12:16

ИП на УСН не будут платить НДС с доходов от реализации жилых домов и земельных участков, независимо от размера их дохода
https://www.v2b.ru/2024/10/22/ip-na-usn-ne-budut-platit-nds-s-dohodov-ot-realizatsii-zhilyh-domov-i/

Минфин РФ рассказал о том, будут ли индивидуальные предприниматели на УСН платить НДС в 2025 году с доходов, вырученных ими от реализации земельных участков или жилых домов.

Для начала в ведомстве напомнили об изменениях налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2025. С указанной даты ИП на УСН становятся плательщиками НДС.

Однако некоторые предприниматели на УСН все же могут рассчитывать на освобождение от уплаты этого налога. Чтобы воспользоваться правом на такое освобождение, нужно подтвердить, что за предшествующий налоговый период общая сумма доходов, полученных от деятельности, которая велась с применением УСН, не превысила 60 млн руб. Таким предпринимателям платить НДС не придется.

Остальные должны нести налоговую нагрузку по НДС, однако следует учесть, что некоторые виды деятельности сами по себе освобождены от обложения этим налогом. В частности, в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ к таким видам относится и деятельность, связанная с реализацией земельных участков (или их долей), а в соответствии пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ и деятельность по реализации жилых домов и жилых помещений (или долей в них).

С учетом этого, общий вывод финансистов таков: если ИП реализует земельные участки или жилые помещения, НДС ему можно не платить независимо от суммы дохода, поскольку данный вид деятельности имеет самостоятельное освобождение от обложения НДС.

ИП на УСН / ПСН

21 Oct 2024 09:04

Нужно ли получать новый патент при переезде?
https://www.buhgalteria.ru/news/nuzhno-li-poluchat-novyy-patent-pri-pereezde.html

УФНС России по г. Москве разъяснила, нужно ли предпринимателю получать новый патент при переезде в другой субъект РФ, если имеется патент по предыдущему месту жительства.

В письме от 19.08.2024 г. № 20-21/100480@, в частности, говорится о том, что патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, где он получен. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Кроме того, патент действует в отношении тех объектов, которые указаны в патенте.

Это значит, если ИП получил патент в одном регионе, то этот патент «работает» только в этом регионе, где фактически осуществляется деятельность.

Если ИП переезжает в другой регион, т.е. меняет свою прописку, то у него меняется и налоговая инспекция. Поэтому и на учет нужно встать как плательщик ПСН заново. Выданный патент уже не действует.

Понятия «переоформление патента» не существует.

ИП должен подать заявление на ПСН в новом регионе по новому месту жительства.

При этом, если прежний патент был полностью оплачен, ИП вправе обратиться в инспекцию за пересчетом платежей по ранее выданному патенту.

ИП на УСН / ПСН

18 Oct 2024 09:34

Здесь только актуальные новости о бухучете и налогах

⚡ Коллеги, сегодня подготовили для вас необычную памятку. В ней собрали и коротко расписали госсервисы, которые упростят работу бухгалтера.

✅ Переходите в тг-канал журнала "Главбух" и скачивайте памятку, чтобы сохранить себе в работу.



👍 Телеграм-канал для бухгалтера. Ежедневные новости об изменениях в бухучете и налогах. Актуальная информация, разъяснения и понятная практика от экспертов.

Подписаться

#реклама
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

17 Oct 2024 11:22

ФНС России рассказала, когда недействующий ИП будет исключен из ЕГРИП
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491549/hdoc

ФНС России на сайте напомнила налогоплательщикам, что она вправе в одностороннем порядке исключать индивидуальных предпринимателей из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). После такого исключения зарегистрироваться в качестве ИП можно только спустя три года.

Основания для исключения из ЕГРИП следующие:

● отсутствие отчетности по налогам и сборам в течение 15 последних месяцев или 15 месяцев прошли с момента окончания действия патента ИП;
● наличие у ИП задолженности по налогам и сборам.

Для исключения из ЕГРИП оба указанных условия должны выполняться одновременно. Так, если у ИП есть задолженность перед бюджетом, но при этом он сдавал декларации в срок, исключить его из реестра нельзя. Исключение невозможно и в том случае, когда ИП не сдавал отчетность, но своевременно платил налоги и взносы.

Прежде чем исключить ИП из ЕГРИП, налоговый орган принимает решение о предстоящем исключении. Оно публикуется в "Вестнике государственной регистрации". ИП может проверить информацию о своем исключении из ЕГРИП на сайте вестника по ИНН.

Если налоговый орган внес в ЕГРИП запись о предстоящем исключении ИП, однако последний планирует продолжить заниматься бизнесом, он вправе подать возражение на предстоящее исключение в течение месяца после публикации информации в вестнике.

Если такое заявление от ИП не поступило, налоговый орган в течение двух недель принимает решение об исключении недействующего ИП из ЕГРИП. В этот момент на ИП прекращают начисляться страховые взносы, а также с него снимается обязанность по представлению любых видов отчетности. Вместе с тем принудительное исключение ИП из ЕГРИП не освобождает последнего от уплаты имеющейся задолженности.

ИП на УСН / ПСН

16 Oct 2024 13:36

Организации и ИП на УСН должны заранее подготовить ККТ к формированию чеков с НДС

Эксперты УФНС предупредили, что организации на УСН, которые с 2025 станут плательщиками НДС, должны заранее подготовить свои ККТ к формированию чеков в соответствии с новыми требованиями законодательства.

В своем сообщении ведомство напоминает, что согласно форматам фискальных документов, утвержденным приказом ФНС от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@, кассовый чек (БСО) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107).

Вместе с тем с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, станут плательщиками НДС и получат право платить этот налог по пониженной ставке 5% или 7%.

В настоящее время разработчики ККТ ведут доработки программного обеспечения ККТ с ориентировочными сроками готовности функционала ККТ обеспечить формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7% к концу 2024 года.

Соответственно, организации и ИП, применяющие УСН, которые решат платить НДС по пониженной ставке 5% или 7%, должны будут установить соответствующие обновления в программном обеспечении ККТ для указания данных реквизитов в кассовых чеках (БСО).

ИП на УСН / ПСН

16 Oct 2024 09:34

Как стать банкротом? Бесплатно через МФЦ!

Списываем долги от 200 000₽ без штрафов и комиссий. Полная финансовая свобода без каких-либо обременений

Получите бесплатную консультацию арбитражного управляющего!


Подать заявку

#реклама
otmenadolgov.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

31 Oct 2024 10:54

Можно бесконечно смотреть на три вещи: на огонь, воду и на то, как кто-то работаетПоэтому рекомендую подписаться на авторский канал «Подслушано в отделе маркетинга».
🔊Чтобы подслушивать, подсматривать и всячески запоминать, о чем пишет автор.Катя — стратегический маркетолог, преподает в государственном вузе и имеет за плечами более 15 лет практики. Среди ее кейсов европейские и российские корпорации.

В канале не душно и полезно. Вы узнаете:
— Почему маркетинг — это в первую очередь цифры
— Как отличить стратегию от тактики
— Что такое практический маркетинг
— Почему популярные маркетинговые инструменты не работают

А если вы устали от плясок в reels и боитесь потерять клиентов из запрещенной сети, Катя научит вести свой канал и при этом не попадать на штрафы из-за маркировки рекламы.

Так что подписывайтесь и подслушивайте в отделе маркетинга

ИП на УСН / ПСН

30 Oct 2024 11:47

ФНС России (VK)

С 1 января 2025 года регионы смогут присоединиться к эксперименту по автоУСН. Он будет вводиться в действие законами субъектов РФ

📍Чтобы регионы смогли присоединиться к нему со следующего года, региональный закон должен быть принят до конца ноября этого года.

Также с 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению автоУСН:

🔹режим станет доступен продавцам на маркетплейсах
🔹плательщики на УСН или самозанятые смогут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января)
🔹плательщики на автоУСН получат право учитывать расходы в натуральной форме

🤝 Кроме того, операторы маркетплейсов смогут стать партнерами ФНС России в рамках проекта автоУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок.

ИП на УСН / ПСН

30 Oct 2024 09:00

✅Опубликовали список плательщиков
                                 НДС на УСН!

     Пройдите тест и проверьте по ИНН в сервисе «Главбух. Контрагенты», есть ли вы в списке >>

#реклама
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

29 Oct 2024 10:11

✅ Как работает резервирование имущественных налогов у ИП

Имущественные налоги физлиц заранее списывают с сальдо ЕНС (в том числе, у ИП). Но если у ИП не хватит денег на другие налоги, это списание отменяют. А потом снова проводят списание, как только у ИП на ЕНС появляются деньги.

ИП на УСН / ПСН

28 Oct 2024 14:36

Освобожденные с 2025 года от НДС упрощенцы могут не составлять счета-фактуры
https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491691/hdoc

Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). С 2025 года плательщиками НДС будут признаны организации и предприниматели, которые работают на УСН. При этом от уплаты НДС будут освобождены упрощенцы, доход которых за 2024 год составит не более 60 млн руб. (пп. "а" п. 1, п. 72 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Несмотря на освобождение от НДС, по действующим нормам НК РФ указанные лица составлять счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" всё равно обязаны (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Между тем Государственная Дума в третьем чтении приняла Федеральный закон № 727330-8, позволяющий освобожденным от НДС плательщикам на ЕСХН или УСН счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) не выставлять (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 727330-8). Соответствующие поправки с 01.01.2025 будут внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ.

ИП на УСН / ПСН

25 Oct 2024 12:26

Налоговые каникулы по ПСН для новоиспеченных ИП не привязаны к дате госрегистрации
https://www.v2b.ru/2024/10/25/nalogovye-kanikuly-po-psn-dlya-novoispechennyh-ip-ne-privyazany-k/

Основные параметры патентной системы налогообложения закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса. Поскольку налог является региональным, органы власти субъектов могут устанавливать особенности ведения деятельности на ПСН, а также льготные ставки и ограничения по их применению.

Так п. 3 ст.346.50 НК РФ позволяет впервые зарегистрированным ИП, которые планируют работать на патентной системе в сфере бытовых услуг, в производственной, научной или социальной сферах, воспользоваться налоговыми каникулами. Но эту преференцию региональные власти должны закрепить своим законом.

Каникулы могут продолжаться два налоговых периода со дня регистрации ИП без перерыва, но не больше двух календарных лет. При этом налоговый период – это срок, на который выдан патент. Он может длиться по желанию предпринимателя от 1 месяца до года (ст. 346.49 НК РФ).

В письме № СД-4-3/3950@ от 15.08.2024 налоговая служба разъяснила, что момент начала работы на ПСН по льготной ставке не привязан к дате регистрации ИП. Привилегия сохраняется в течение двух календарных лет, но использовать ее можно только 2 налоговых периода.

В качестве примера ФНС привела ситуацию, когда ИП встал на учет 15.11.2023, а ПСН решил применять с нового года. Поскольку в регионе введены налоговые каникулы, а деятельность ИП подпадает под действие льготы, он может применять ставку 0%, но только в пределах двух календарных лет со дня госрегистрации.

ИП на УСН / ПСН

24 Oct 2024 09:08

Госдума запретила «упрощенщикам» занижать налог за счет «переезда» в другой регион
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/10/22012_gosduma-zapretila-uproshhenshhikam-zanizhat-nalog-za-schet-pereezda-v-drugoj-region

С 2025 года «упрощенщики» не смогут снижать налог по УСН путем перевода бизнеса в регион с более низкой ставкой налога. В течение трех лет налог нужно будет платить по ставке, установленной по старому месту регистрации. Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении.

Напомним, что с 2024 года действует следующее правило: если в течение года организация меняет место нахождения, а ИП — место жительства, то «авансы» и налог за год они платят по ставке, установленной в субъекте РФ по новому месту учета (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

На практике это привело к тому, что налогоплательщики начали формально перерегистрировать бизнес в регионах с пониженными ставками налога по УСН.

Чтобы исключить необоснованную миграцию «упрощенщиков», законодатели внесли в пункт 2 статьи 346.21 НК РФ следующие уточнения.

В общем случае при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) налог и «авансы» исчисляются по ставке, действующей в субъекте РФ по новому месту учета. Однако если в регионе установлена более низкая ставка, то в течение трех лет придется действовать так. Налогоплательщик должен будет ежегодно сравнивать ставки налога в регионах по предыдущему и по новому месту учета. Если окажется, что ставка в новом регионе ниже, чем ставка в регионе, где «упрощенщик» был зарегистрирован до переезда, то применять нужно ту ставку, которая установлена в регионе по предыдущему месту учета.

Новые правила начнут действовать с 1 января 2025 года.

ИП на УСН / ПСН

24 Oct 2024 09:05

Депутаты приняли проект закона о распространении АУСН на всю страну
https://www.v2b.ru/2024/10/24/deputaty-prinyali-proekt-zakona-o-rasprostranenii-ausn-na-vsu-stranu/

В заключительном чтении парламентарии одобрили проект закона, устанавливающий возможность применения автоупрощенки во всех субъектах РФ. Соответствующие поправки вносятся в закон о проведении эксперимента по применению спецрежима автоУСН.

Согласно изменениям, с 2025 года эксперимент пройдет в субъектах России, в которых изначально данный спецрежим был недоступен.

Напомним, сейчас эксперимент проходит лишь в Москве, МО, Татарстане и Калужской области.

С 2025 года во всех остальных регионах автоупрощенка будет вводиться в действие законами субъектов РФ.

Срок проведения эксперимента – до 31.12.2027.

ИП на УСН / ПСН

22 Oct 2024 12:16

‌Упрощенцам рекомендуют уже сегодня включать условие в договоры о введении НДС в 2025 году
https://www.v2b.ru/2024/10/22/uproschentsam-rekomenduut-uzhe-segodnya-vkluchat-uslovie-v-dogovory-o/

С начала 2025 года вступят в силу существенные изменения для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Одно из главных нововведений — обязательная уплата НДС для некоторых налогоплательщиков.

Согласно разъяснениям налогового органа, нужно уделить особое внимание договорам, заключенным до вступления новых правил в силу. Если отгрузка товаров или оказание услуг по этим договорам произойдет уже в 2025 году и позже, то к стоимости, указанной в договоре, может быть добавлена сумма НДС. Чтобы избежать непредвиденных финансовых потерь, ФНС рекомендует заранее прописывать в договорах условие о возможности увеличения цены на сумму НДС.

ИП на УСН / ПСН

21 Oct 2024 11:29

Как ИП определить размер дохода для целей расчета пенсионных взносов при совмещении ПСН и УСН?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4499/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП без работников совмещает ПСН и УСН с объектом налогообложения "доходы". Как предпринимателю определять доход, превышающий 300 000 руб., для уплаты страховых взносов на ОПС за себя с дохода свыше 300 000 руб.? Нужно ли суммировать доход на УСН с потенциально возможным доходом по патенту?

✅ Ответ: ИП (с работниками или без них) должны платить за себя страховые на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере, который установлен НК РФ. Если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо дополнительно уплатить взносы на ОПС в размере 1 % от суммы свыше 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Доход нужно определять в зависимости от применяемой системы налогообложения. При этом если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы от каждого режима нужно суммировать (п. 9 ст. 430 НК РФ).

ИП на УСН определяют доход в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Упрощенцы должны учитывать фактически полученный за год доход (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ). Упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" при подсчете годового дохода вправе учесть произведенные в текущем году затраты (письмо ФНС России от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, определения Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-О, Верховного Суда РФ от 03.06.2020 № 80-КА19-2).

ИП на ПСН определяют доход в соответствии со ст. 346.47, 346.51 НК РФ. Из совокупности положений названных статей следует, что доходом является потенциально возможный к получению доход по виду деятельности предпринимателя. Величина этого дохода устанавливается законами субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Его необходимо корректировать на продолжительность периода, на который выдан патент. Так, если патент получен на срок менее года, то потенциальный доход нужно разделить на количество дней в этом году и разделить на количество дней, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Перечисленные данные отражены в самом патенте. Его форма утверждена приказом ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@. Так, по строке 010 табличной части указывается потенциально возможный доход, а по строке 020 – количество дней срока действия патента.

Таким образом, при совмещении УСН и ПСН предпринимателю в целях определения величины страховых взносов нужно суммировать фактический доход от упрощенной деятельности и потенциальный доход от патентной деятельности.

ИП на УСН / ПСН

18 Oct 2024 10:35

Как ИП определить размер дохода для целей расчета пенсионных взносов при совмещении ПСН и УСН?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4499/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП без работников совмещает ПСН и УСН с объектом налогообложения "доходы". Как предпринимателю определять доход, превышающий 300 000 руб., для уплаты страховых взносов на ОПС за себя с дохода свыше 300 000 руб.? Нужно ли суммировать доход на УСН с потенциально возможным доходом по патенту?

✅ Ответ: ИП (с работниками или без них) должны платить за себя страховые на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере, который установлен НК РФ. Если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо дополнительно уплатить взносы на ОПС в размере 1 % от суммы свыше 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Доход нужно определять в зависимости от применяемой системы налогообложения. При этом если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы от каждого режима нужно суммировать (п. 9 ст. 430 НК РФ).

ИП на УСН определяют доход в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Упрощенцы должны учитывать фактически полученный за год доход (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ). Упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" при подсчете годового дохода вправе учесть произведенные в текущем году затраты (письмо ФНС России от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, определения Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-О, Верховного Суда РФ от 03.06.2020 № 80-КА19-2).

ИП на ПСН определяют доход в соответствии со ст. 346.47, 346.51 НК РФ. Из совокупности положений названных статей следует, что доходом является потенциально возможный к получению доход по виду деятельности предпринимателя. Величина этого дохода устанавливается законами субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Его необходимо корректировать на продолжительность периода, на который выдан патент. Так, если патент получен на срок менее года, то потенциальный доход нужно разделить на количество дней в этом году и разделить на количество дней, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Перечисленные данные отражены в самом патенте. Его форма утверждена приказом ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@. Так, по строке 010 табличной части указывается потенциально возможный доход, а по строке 020 – количество дней срока действия патента.

Таким образом, при совмещении УСН и ПСН предпринимателю в целях определения величины страховых взносов нужно суммировать фактический доход от упрощенной деятельности и потенциальный доход от патентной деятельности.

ИП на УСН / ПСН

17 Oct 2024 13:16

Можно ли отнести стоимость моющих средств к УСН-расходам?
https://www.buhgalteria.ru/news/mozhno-li-otnesti-stoimost-moyushchikh-sredstv-k-usn-raskhodam.html

Можно ли расходы на чистящие и моющие средства для уборки офиса отнести к расходам при применении УСН, разъяснил Минфин России в письме от 3 сентября 2024 г. № 03-11-11/83483.

Перечень расходов, которые организации и ИП на УСН могут учитывать в базе, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Данный перечень расходов является закрытым.

Прямого указания на расходы чистящих и моющих средств нет, но это не значит, что установлен запрет на ух учет.

В подпункте 5 пункта 1 статьи 346. 16 НК РФ указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254 НК РФ.

Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Значит, «упрощенцы» могут учесть в расходах закупку чистящих и моющих средств на основании пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Минфин также отмечает, что расходы должны соответствовать условиям ст. 252 НК РФ, т.е. расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждены документами.

ИП на УСН / ПСН

17 Oct 2024 09:34

Топливная карта "Опти 24" для юридических лиц и ИП

Оформите и экономьте до 7% на дизельном топливе и до 20% на товары и услуги АЗС.

Для администратора
Заказывайте топливные или выпускайте бесплатные виртуальные карты, устанавливайте лимиты и контролируйте расходы.

Для водителя
Оплачивайте топливо и товары на АЗС, а также различные услуги у партнёров, например: мойку, шиномонтаж, прохождение СТО.

Получите карту, заполнив форму на сайте.

Сервис ООО «Газпромнефть-Региональные продажи».

Получить предложение

#реклама
offer.opti-24.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / ПСН

16 Oct 2024 11:15

Про-госзаказ.ру. Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ (VK)

Разъяснили, может ли ИП подписать контракт по доверенности от юридического лица

Индивидуальный предприниматель (ИП) может подписать контракт по доверенности от юридического лица, но только если в документе явно указано, что доверенность выдана именно для заключения контракта и получения оплаты. При этом сам контракт будет исполнять юридическое лицо. Если же доверенность дана только для подачи заявки, тогда контракт должен подписать само юридическое лицо.

Ситуация немного меняется, если контракт касается лицензируемого вида деятельности. В таких случаях подписать контракт с ИП, хотя фактически его исполняет лицензированная организация, не совсем соответствует требованиям Закона № 44-ФЗ. ИП будет собирать все документы для приемки и получать оплату, при этом нигде не указано, что юрлицо участвует в исполнении контракта, кроме наличия лицензии. Таким образом, заказчик оказывается в ситуации, когда он фактически заключил контракт с исполнителем, который не имеет лицензии, что нарушает закон. Поэтому в таких случаях не стоит заключать контракт с ИП, действующим по доверенности от лицензированного юридического лица.

ИП на УСН / ПСН

14 Oct 2024 16:06

Должен ли ИП на УСН, который создает программное обеспечение, платить НДС в 2025 году

Минфин разъяснил, должен ли ИП, который применяет УСН и создает программное обеспечение, платить НДС с 1 января 2025 года.

В письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359 отмечается, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, также признаются плательщиками НДС с 1 января 2025 года.

При этом ИП на УСН, у которых за 2024 год сумма доходов не превысит в совокупности 60 миллионов рублей, будут освобождены от НДС. Если у ИП на УСН сумма доходов превысит в 2024 году 60 миллионов рублей, такой предприниматель не имеет оснований для освобождения от НДС в 2025 году.

Вместе с тем подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС передачу исключительных прав на программы и базы данных, включенные в единый реестр российских программ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительный функционал), в том числе путем предоставления удаленного доступа через интернет.

Таким образом, ИП, применяющий с 1 января 2025 года УСН, имеет право на освобождение от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения, если это программное обеспечение включено в указанный реестр и неисключительные права предоставляются через интернет.