ИП на УСН / АУСН / ПСН

04 September 2026 14:56

Что делать при утрате права на ПСН: пошаговая инструкция от ФНС

ФНС напоминает, что право на патент можно утратить при нарушении установленных условий. Среди ключевых оснований:

● превышение лимита доходов: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн, с 2028 года — 10 млн;
● превышение численности работников: не более 15 человек по всем видам деятельности на ПСН;
● запрещенные виды деятельности: например, торговля маркируемыми товарами (лекарства, обувь, меха) или подакцизной продукцией.

При утрате права предприниматель продолжает работу, но обязан перейти на другой режим: УСН — если он применяется параллельно, либо общую систему — если других спецрежимов нет. Критически важно правильно определить момент утраты права, поскольку от этого зависят сроки подачи заявления, пересчет налогов, начисление пеней и объем отчетности.

Налоговая перечисляет порядок действий:

1️⃣ Уведомить инспекцию в течение 10 дней после утраты права.

2️⃣ Определить новый налоговый режим.

3️⃣ Пересчитать налог по новому режиму: — если лимит доходов нарушен за предыдущий год — ПСН утрачивается с 1 января текущего года; — если лимит превышен в текущем году — с даты начала действия патента; — при нарушении условий по договорам или видам деятельности — с начала налогового периода.

4️⃣ Представить отчетность, если она требуется.

5️⃣ Уплатить налоги с учетом зачета стоимости ранее оплаченного патента.

Повторно перейти на ПСН по тому же виду деятельности можно не ранее следующего календарного года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 September 2026 15:47

Каждый десятый предприниматель до 35 лет сталкивается с трудностями в налогах и документообороте

Половина молодых предпринимателей успешно проходит этап открытия бизнеса, однако 41% признают, что в дальнейшем сталкиваются с проблемами из-за недостатка знаний в налогах, бухгалтерии и маркетинге.

50% молодых предпринимателей не столкнулись с трудностями на этапе запуска бизнеса. Основные проблемы, как отмечают респонденты, возникают уже в процессе работы компании.

Чаще всего это вопросы документооборота и налогообложения — на них указал каждый десятый участник опроса. Об этом сказано в исследовании Корпорации МСП, АСИ, МСП Банка и Frank RG.

Среди других распространенных сложностей — неправильная работа с клиентами (7,7%), низкий спрос и управление финансами (по 5,8%). В Корпорации МСП уточнили, что ключевой причиной проблем при развитии бизнеса стал недостаток знаний: об этом сообщили 41% молодых предпринимателей. Ошибки возникали в договорной работе, понимании налоговых обязательств и ведении бухгалтерии, а также в маркетинге и привлечении клиентов.

«То, что половина предпринимателей в возрасте до 35 лет не испытывали проблем на старте бизнеса, говорит о том, что несмотря на молодость, они достаточно вдумчиво подходят к запуску собственного дела. Это в целом отличительная черта зумеров, которые благодаря активному использованию цифровой среды заранее и глубоко изучают тонкости вопроса», — сказал генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 September 2026 15:13

Эксперт: как ИП на УСН с НДС оформить и учесть платеж физлица за стороннюю организацию

ИП на УСН с НДС получил на счет оплату от физлица за другую организацию. В августе 2026 года реализовали товар ООО по счету №187 на сумму 10 293 руб. При этом ИП должен был компании 2 167 рублей.

Компания оплатили 7 230 рублей, а 24.08.26 на р/с ИП поступил платеж без согласования на сумму 896 руб. от физлица. В назначении платежа указан номер счета (№187), но не указано, что платеж произведен за ООО.

Как быть с такой оплатой и как платить НДС – разъяснила эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Если в платежке не указано, что оплата за ООО, надо запросить письмо у плательщика о том, что он платил за ООО. Иначе спустя какое-то время он может потребовать деньги назад и еще проценты за пользование, заявив, что оплата была ошибочной. И противопоставить ему будет нечего, потому что этому плательщику ничего не продавали.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

28 August 2026 13:11

Когда ИП обязан уплатить страховые взносы при закрытии

Если ИП без наемных сотрудников принят решение «закрыться» важно правильно рассчитать и своевременно уплатить страховые взносы за последний период работы. «Последние» взносы нужно заплатить только за то время, пока ИП официально числился реестре ЕГРИП в текущем году.

То есть, при закрытии предпринимательской деятельности страховые взносы платятся в фиксированном размере пропорционально периоду, в течение которого ИП состоял налоговом учете.

В 2026 году общая сумма фиксированных взносов за полный год составляет 57 390 рублей. При закрытии бизнеса эта сумма пересчитывается и платится пропорционально количеству отработанных месяцев и дней — с 1 января до даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Погасить эту задолженность нужно в течение 15 календарных дней после того, как налоговая официально закроет ИП.

Рассчитать сумму платежей за неполный год поможет электронный сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на официальном сайте ФНС России.

Уплатить налоги также удобно через электронные сервисы ФНС России:

● «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
● «Уплата налогов и пошлин».

За неуплату налога в установленный срок за каждый просроченный день начисляется пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Источник: ФНС

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 August 2026 13:15

Эксперт разъяснила порядок сдачи отчетности ИП с временной регистрацией в другом регионе

ИП имеет постоянную прописку на острове Сахалин, но также много времени фактически находится в Санкт-Петербурге и имеет в городе временную регистрацию.
Куда представлять отчетность – разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

При регистрации ИП указывается адрес места жительства — то есть постоянной регистрации (отметка в паспорте).

Именно этот адрес фиксируется в ЕГРИП, и налоговая инспекция, где ИП состоит на учете, привязывается к нему. 

«Поэтому, даже если ИП большую часть времени живет в Петербурге, и там временная регистрация, отчетность (декларации по УСН, ОСНО, расчеты по страховым взносам и т.п.) нужно подавать в налоговую по месту постоянной прописки – на Сахалине.»

Но есть исключение. Если ИП применяет ПСН, то он покупает патент в налоговой по месту осуществления деятельности. В этом случае адрес фактической работы имеет значение.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 August 2026 11:34

При каких условиях упрощенец сможет применять освобождение от НДС в общепите в 2027 году?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501019/hdoc

Минфин России в письме от 06.07.2026 № 03-07-07/57946 рассмотрел вопрос применения плательщиком УСН льготы по НДС в общепите в 2027 году.

Так, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрена льгота по НДС при реализации услуг общественного питания. Освобождение применяется при соблюдении следующих условий:

● сумма доходов организации или ИП за предшествующий календарный год не превышает в совокупности 3 млрд руб.;
● удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год составляет 70 % и более;
● среднемесячный размер заработной платы сотрудникам – не ниже размера региональной отраслевой среднемесячной зарплаты.

При этом с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. воспользоваться освобождением от НДС в общепите можно без соблюдения условия об уровне средней зарплаты. Такое послабление распространяется на (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ):

● организации (ИП) на УСН, доход которых за 2025 год не превысил 60 млн руб., но которые с 01.01.2026 стали плательщиками НДС (т. к. доход за 2025 год превысил 20 млн руб.);
● ИП, утративших с 01.01.2026 право на ПСН (т. к. доход за 2025 год превысил 20 млн руб.), но у которых доходы от реализации за 2025 год, когда применялась ПСН, не превысили 60 млн руб.

Воспользоваться льготой такие налогоплательщики могут, если удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2025 г. превышает 70 %.

Следовательно, организация (ИП) на УСН, которая является плательщиком НДС и оказывает услуги в сфере общепита, сможет в 2027 году воспользоваться льготой при соблюдении по итогам 2026 года условий, предусмотренных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (в т. ч. по уровню среднемесячной зарплаты). При несоблюдении хотя бы одного условия применение освобождения является неправомерным. В этом случае возникает обязанность по уплате НДС в общем порядке.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 August 2026 12:13

Плательщики АУСН не сдают расчет страховых взносов и персонифицированный отчет
https://www.garant.ru/news/2209961/

Налоговая служба в очередной раз рассмотрела нюансы закрытия счета при применении АУСН, порядок смены режимов после утраты права на спецрежим и дала ряд разъяснений.

🔹Стаж работы для АУСН значения не имеет. ФНС России указала, что отсутствие 25-летнего стажа у работников (педагогов) не является основанием для утраты права на АУСН. Основания применения АУСН установлены в ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". К основным условиям применения АУСН относятся :
● средняя численность работников: не более 5 человек в месяц;
● годовой доход: не более 60 млн руб.;
● остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн руб.

В данном списке требования к стажу, квалификации или возрасту сотрудников не предусмотрены. Следовательно, в данной ситуации право на применение АУСН плательщик не утрачивает.

🔹Уведомление об утрате права на АУСН. Налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований (ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ) с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие данных (ч. 6 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ). Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк об утрате права на применение АУСН не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований.

Алгоритм подачи уведомления об утрате права на применение АУСН следующий:
● войти в личный кабинет АУСН во вкладку "Прочее", далее в "Профиль";
● нажать на поле "Сняться с режима АУСН";
● выбрать причину "Нарушение условий применения режима", дату снятия, причину нарушения;
● нажать "Сняться".

🔹Персонифицированный отчет по АУСН. У плательщиков на АУСН отсутствует обязанность, предусмотренная ст. 431 Налогового кодекса, по представлению расчета по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные и сведения о суммах выплат и других вознаграждений  за предшествующий календарный месяц. Отчеты они должны подать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Такие правила установлены в ч. 2 ст. 18 Федерального закона № 17-ФЗ.

🔹Нюансы закрытия единственного счета при применении АУСН. Наличие или отсутствие открытого расчетного счета в уполномоченном банке не является ограничением для применения АУСН. Утрата права на АУСН наступает, если плательщик открывает счет в неуполномоченном банке. В этом случае право утрачивается с 1-го числа месяца, в котором был открыт такой счет. 

🔹Смена режимов после утраты права на АУСН. Если налогоплательщик при подаче уведомления об утрате права на применение режима через личный кабинет АУСН или через личный кабинет уполномоченного банка уведомления проставил галочку о переходе на УСН или ЕСХН, то его автоматически переведут на УСН или ЕСХН с даты утраты права. Случается, что плательщик при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН не проставил галочку. Тогда он считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

21 August 2026 15:50

На какой режим будет переведен налогоплательщик в случае утраты права на АУСН

Эксперты ФНС РФ nalog_gov_ru-avtousn6-otvety-na-populyarnye-voprosy">разъяснили, на какой режим будет переведен налогоплательщик в случае утраты права на применение АУСН.

Ведомство отмечает, что если налогоплательщик при подаче через личный кабинет АУСН или через личный кабинет уполномоченного банка уведомления об утрате права на применение АУСН проставил галочку о переходе на УСН или ЕСХН, то налогоплательщик автоматически переводится на УСН или ЕСХН с даты утраты права на АУСН.

Если при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН налогоплательщик не проставил галочку, то он считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 August 2026 16:24

Налоговые каникулы по УСН и ПСН закончатся 1 января 2027 года

Двухлетние налоговые каникулы ИП, открывшихся в 2026 году, продлятся только один год.

Первые два года ИП на УСН или ПСН могут применять ставку 0%.  Вводить налоговые каникулы могут региональные власти.

Но нормы НК, позволяющие такую льготу, действуют только до 01.01.2027.

С 2027 года налоговых каникул не будет, предупреждает Минфин в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518.

Это касается и тех ИП, которые открыли бизнес в 2026 году. Один год они применяли ставку 0%, а на второй год не смогут.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 August 2026 15:06

ИП не должен принимать деньги от предпринимательской деятельности на личную карту

ФНС напоминает, что для ведения бизнеса организации и ИП открывают расчетные счета в банке для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Граждане же открывают текущие счета для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (п. 2.1 и 2.2 Инструкции Банка России от 30 июня 2021 г. № 204-И).

Прием на личную банковскую карту денег за товары (работы, услуги) противоречит режиму использования текущего счета ИП.

При использовании текущего счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица, банк вправе отказать в совершении таких операций в соответствии с положениями Инструкции Банка России № 204-И , а также условиям договора обслуживания банковского счета.

Подобная схема работы, как правило, сопряжена с различными рисками, в том числе с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчета, сокрытием выручки и неуплатой соответствующих налогов в бюджет, что, в свою очередь, является основанием для пристального внимания со стороны налоговых органов.

УФНС России по Приморскому краю рекомендует
 потребителям:

● рассчитываться за приобретенные товары, работы, услуги в безналичной форме  с помощью электронных средств платежа (банковской карты, сервиса быстрых платежей) или торгового эквайринга (покупатель прикладывает карту к банковскому терминалу, а банк списывает деньги со счета покупателя и отправляет на счет продавца);
● требовать у продавца кассовый чек.

Источник: buhgalteria.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 August 2026 13:38

Как ИП доказать ФНС, что он действительно работает в льготном регионе: инструкция по защите от штрафов

Эксперт рассказала, какие документы спасут ИП от доначислений по УСН.

ИП применяет УСН (доходы), зарегистрирован в Удмуртии, имеет там жилье. Но часто по работе бывает и в другом регионе.

Из налоговой пришло требование – подтвердить проживание, для этого направили несколько чеков, договор аренды, договор купли-продажи жилья.

Теперь налоговая прислала письмо, чтобы пересчитали налог за 2025 год по ставке 6%, иначе будет штраф.
Как правильно ответить налоговой – разъяснила эксперт сервиса «Клерк.Консультации».

Для применения ставки льготного региона нужно вести деятельность именно в нем. Одной прописки здесь недостаточно.

При проведении проверок ФНС учитывает и иные факты — опрос свидетелей по поводу реального проживания по месту прописки, проверка транзакций по счетам и картам — где они происходят, проверка ай пи адресов, привязка телефонных номеров, регистрация авто, штрафы и т.д.

На основе всех этих данных делают вывод, работает ли ИП реально в льготном регионе, либо просто прописан в нем, но не находится и деятельность не ведет.

Если посчитают, что деятельность ведется не в регионе, то ФНС указывает на незаконность применения ставок льготного региона и, применяя ст.54.1 НК, пересчитывает ставку налога по общему режиму.

Что писать и прикладывать в тексте ответа:

● перечислить факты, которые подтверждают позицию ИП:
● банковские выписки, где видно, что основные платежи и контрагенты — из льготного региона;
● переписку с клиентами/партнерами из льготного региона;
● документы, подтверждающие ведение дел в субъекте: договоры аренды, акты выполненных работ, счета-фактуры от местных поставщиков.

Копии подтверждающих документов усилят позицию.

Если факты покажут, что льгота применялась необоснованно (деятельность в льготном регионе минимальна или отсутствует), налоговая вправе доначислить разницу и наложить штраф.

А если ИП докажет реальность ведения дел в льготном регионе — требование инспекции будет признано незаконным.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 August 2026 09:15

VOYAH СТРАСТЬ / PASSION

Полноприводный гибридный седан для бизнеса и путешествий.
До 200 км пробега на чистой электротяге - для свободы вашего передвижения по городу!

Адаптивная пневмоподвеска, превосходный дизайн, изящный и стремительный облик.

Комфорт класса люкс, захватывающая динамика - 5,9 секунды до 100 км/ч - и бескомпромиссные цифровые решения!

Выбирайте гибридный седан VOYAH СТРАСТЬ/PASSION с Господдержкой и выгодой по трейд-ин!

Узнать больше

#реклама
voyah.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 August 2026 09:03

Битрикс24 представил Коворк/Код

Достаточно простыми словами описать, что нужно сделать, а Коворк/Код сам разберётся: найдёт информацию, поработает со сделками, чатами и документами, создаст или отредактирует файлы. Не нужно вручную искать информацию по разным разделам — Коворк/Код сделает это за вас.

Можно поручить ему сразу несколько дел и работать с ними параллельно. А в режиме «Код» он ещё и создаёт приложения под конкретные сценарии.

Собрать презентацию — Коворк/Код. Подготовить отчет — Коворк/Код. Получить благодарность от руководителя или клиента — вам.

Ранний доступ к Битрикс24 Коворк/Код уже открыт.

Узнать больше

#реклама 16+
cowork.bitrix24.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 August 2026 09:03

Если штатного сотрудника нет,
а задачи копятся — наймите
ИИ-агента Ladcraft.

Что закрывает агент для ИП:

✅ собрать сводку по продажам, найти отклонения и подготовить понятный отчет
✅ составить контент-план и написать посты для telegram и vk с учетом специфики бизнеса
✅ создать сайт, форму или калькулятор, и объяснить, как разместить готовые файлы
✅ подготовить письмо клиенту с возвратом и ответы в тикетах — в едином тоне компании
✅ создать карточку товара или услуги

Посмотрите примеры задач и подключите первого агента

30 дней бесплатно с полным доступом без привязки карты

Реклама. ООО "ЛАД-ЭЙР". ИНН 5260320971.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 August 2026 10:25

Вправе ли ИП перейти с АУСН на уплату НПД в течение года

Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли индивидуальный предприниматель добровольно перейти с автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) на уплату налога на профессиональный доход (НПД) в течение года.

Ведомство отмечает, что порядок добровольного перехода с АУСН на НПД зависит от порядка перехода ИП на АУСН.

В случае если ИП применяет АУСН с даты постановки на учет в качестве ИП или с начала года (1 января), то отказаться от применения АУСН и перейти на НПД можно только с 1 января следующего года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года.

В случае если ИП перешел на АУСН с других налоговых режимов в течение года, то перейти на НПД он вправе не раньше, чем истекут 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Например, если ИП перешел на АУСН с 1 марта 2026 года, то добровольно перейти на НПД он вправе только с 1 марта 2027 года.

Таким образом, ИП не вправе перейти с АУСН на уплату налога на профессиональный доход в течение года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

04 September 2026 08:15

Эксперт напомнила, может ли ИП на УСН учитывать расходы на командировки

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН «доходы минус расходы» и направляет в командировку наемного сотрудника, то такие расходы можно учесть при расчете налоговой базы, напомнила Мария Лоскутова, руководитель бухгалтерской службы TaxSmart.

В части рабочих поездок речь может идти, например, об оплате билетов, стоимости проживания, о выплате суточных и других предусмотренных законом командировочных расходах, предусмотренных подпунктом 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Главное правило здесь простое: поездка должна быть связана с деятельностью бизнеса, а расходы необходимо подтвердить документами.

«С поездками самого предпринимателя ситуация сложнее. ИП не может отправить самого себя в командировку в том же смысле, в котором работодатель направляет сотрудника. Поэтому автоматически оформлять собственную деловую поездку как обычную командировку и списывать все расходы по этому основанию я бы не рекомендовала», – отмечает Мария Лоскутова.

Однако с 2026 года возможность учета расходов на УСН стала шире, напомнила эксперт. Поэтому затраты на деловую поездку самого предпринимателя нужно рассматривать отдельно: что именно было оплачено, насколько эти расходы связаны с получением дохода и какими документами их можно подтвердить.

Источник: buhgalteria.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 September 2026 08:51

⚖️ Если ИП зарегистрирован в день заключения ГПД, то договор признают трудовым

Девятый КСОЮ рассмотрел иск о признании гражданско-правового договора трудовым. Основным аргументом против такой квалификации было то обстоятельство, что работы выполнялись ИП.

Однако судьи отметили, что подача заявления на регистрацию в качестве ИП носила вынужденный характер, поскольку такую регистрацию требовал работодатель. При этом заявление было подано в день заключения гражданско-правового договора, а ИП после прекращения договорных отношений снялся с учета. #ГПД

Документ: Определение Девятого КСОЮ от 28.05.2026 № 88-3223/2026

Источник: its.1c.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 September 2026 12:34

Нужно ли ИП платить НДФЛ и сдавать отчетность при аренде помещения у физлица?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4510/hdoc

❓Вопрос аудитору: Индивидуальный предприниматель на ПСН без сотрудников арендует под студию нежилое помещение у физического лица в жилом доме. Должен ли ИП платить НДФЛ и подавать расчет по форме 6-НДФЛ?

✅ Ответ: При аренде помещения у физического лица предприниматель должен удерживать НДФЛ, перечислять его в бюджет и предоставлять расчет по форме 6-НДФЛ.

🔻Обосновано это следующим.

Доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, относится к облагаемым НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическому лицу (не предпринимателю и не самозанятому), является налоговым агентом по НДФЛ, то есть он обязан исчислить, удержать НДФЛ из арендных доходов физлица-арендодателя (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). К такому же выводу приходят контролирующие органы (см. письма Минфина России от 21.08.2025 № 03-04-05/81500, от 06.10.2022 № 03-04-05/96410) и суды (см. постановление АС Северо-Западного округа от 21.06.2023 № Ф07-4352/2023, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.12.2021 № Ф02-6534/2021).

Представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физлицам доходы, перечисленные в п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, предприниматель должен подавать расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган, если он является налоговым агентом.

Положения пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате налога физическим лицом применяются в том случае, когда арендатором выступает иностранная организация, не имеющая обособленного подразделения в России, так как она не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 20.07.2009 № 03-04-06-01/178).

Ранее в судебной практике встречалась противоположная позиция, основанная на том, что физическое лицо, руководствуясь пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ, самостоятельно платит налог с вознаграждений по договорам аренды от компаний, не являющихся налоговыми агентами (постановления ФАС Поволжского округа от 17.11.2011 № А57-12030/2010, от 09.11.2011 № А12-15768/2010).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 August 2026 12:39

ИП на ПСН меняет адрес и увольняет сотрудника: как получить патент взамен старого по правилам 2026 года

У предпринимателя были открыты патенты по розничной торговле и ремонту автотранспорта с 1 июля по 30 сентября 2026 года. Но с 1 сентября автосервис переезжает на другой адрес, а розничной торговли не будет. Кроме того, с этой же даты уволят единственного работника.

Менять старый патент или открывать новый – поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Нужно подать заявление на новый патент (форма 26.5-1). С 2026 года подачу заявления в произвольной форме отменили.

«Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала работы по новому адресу. Раз переезд с 1 сентября, заявление нужно подать до 22 августа включительно.»

В заявлении пишут новый адрес ведения деятельности и срок действия — с 1 сентября по 30 сентября 2026 (до конца того периода, на который был открыт старый патент).

С 1 января 2026 года порядок перерасчета закреплен в п. 2 ст. 346.45 НК: налог пересчитывается с даты начала действия старого патента до дня, предшествующего дате начала нового.

Как это сделать через ЛК ИП (если есть ЭП):

● войти в Личный кабинет ИП;
● раздел «Жизненные ситуации» → «Сменить/уточнить систему налогообложения»;
● выбрать «ПСН» → «Заявление на получение патента»;
● заполнить форму 26.5-1 (новый патент на ремонт): код налоговой, вид деятельности, новый адрес, срок с 1 сентября по 30 сентября, код «2» — взамен ранее выданного;
● нажать «Подписать и отправить».

Перерасчет старого патента налоговая сделает автоматически — отдельное заявление не нужно.

Для закрытия патента по розничной торговле аналогично отправляют форму 26.5-4.

Если при этом меняются показатели – стало меньше работников – это тот случай, когда выдается патент взамен ранее выданного (код «2»). В форме 26.5-1 указывают:

● средняя численность — 0 человек;
● дату уменьшения показателя — 1 сентября 2026 (дата увольнения / прекращения трудового договора).

Налоговая пересчитает старый патент (июль–август) исходя из 1 работника, а новый (сентябрь) будет рассчитан исходя из 0 работников — сумма будет меньше.

При этом налог можно будет уменьшить до нуля, так как ограничение по взносам в 50% перестанет действовать.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 August 2026 10:05

Правительство поддержит предпринимателей, пострадавших от атак беспилотников

Предприниматели, пострадавшие от атак беспилотников на объекты группы «РВБ», получат право на отсрочку по уплате ряда налогов и страховых взносов, а также приостановление проверок.

В частности, для пострадавших предпринимателей устанавливается право на продление на 12 месяцев уплаты:

• НДС (за исключением уплачиваемого при ввозе товаров в Россию),
• налога на прибыль,
• налога при применении УСН и АУСН,
• страховых взносов и авансовых платежей по этим налогам, подлежащим уплате в августе 2026 года – июле 2027 года, с последующей рассрочкой их уплаты в течение года равными долями.

Кроме того, для пострадавших предпринимателей:

• До конца года приостанавливаются налоговые проверки и проверки правильности исчисления и уплаты страховых взносов.
 
• На 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требований об уплате задолженности и вынесения решений о взыскании задолженности.

🇷🇺 Подписаться на Правительство России в MAКС

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 August 2026 14:41

Опоздание с заявлением лишит патента: УФНС предупредило ИП о сроках при росте показателей

УФНС по Пермскому краю напомнило ИП на ПСН о возможности перерасчета патента в сторону уменьшения его стоимости при снижении физических показателей – площади, штата, количества транспортных средств, число торговых точек и других параметров.

Для перерасчета ИП подают соответствующее заявление в налоговую в течение 10 рабочих дней со дня изменения физических показателей.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС от 18 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1226@.

В заявлении на получение нового патента в строке «В соответствии с п. 2 ст. 346.45 НК просит» ставят код «2» (выдать патент взамен ранее выданного). Также пишут реквизиты старого патента и дату, с которой произошло уменьшение показателя.

После получения заявления налоговики:
● пересчитают суммы налога по старому патенту за период с даты его начала по день, предшествующий дате изменений;
● выдадут новый патент, действующий с новой даты до конца налогового периода.

При росте физических показателей ИП на ПСН нужно подать в свободной форме заявление о перерасчете действующего патента, а затем — заявление на новый патент (с кодом «1») не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы с обновленными параметрами.

Если не успеть в этот срок, предприниматель рискует утратить право применять ПСН в отношении данного вида деятельности — с даты, когда фактически изменились показатели, предупредили налоговики.

Тогда налоги пересчитают по общей системе налогообложения либо по УСН, если она использовалась совместно с патентом.

Заявление можно подать:
● через личный кабинет ИП;
● по ТКС;
● лично в налоговую;
заказным письмом по почте.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 August 2026 10:40

ЖК Начало. Финальные скидки лета до 12% до 30 августа

Выгода на ограниченный пул квартир!

🚗 Расположен в престижном Пресненском районе. 12 минут на машине до Кремля, 15 минут пешком до ст. "Улица 1905 года", 6 минут на машине до Сити. Три парка с трех сторон.

🏠 Фантастические панорамы Москвы. Воробьевы горы, Лужники и Сити – как на ладони.

⚡ Уникальная архитектура проекта: Футуристичные формы, стеклянные фасады, 3 уровня благоустройства.

❤️ Клуб резидентов 1300 кв.м. включает кинозал, фитнес-студию, переговорные комнаты, детский клуб с репетиторскими. Своя улица кафе и ресторанов с летними террасами.

📱 Огороженная территория с круглосуточной охраной, системой контроля доступа и видеонаблюдением обеспечивает высокий уровень приватности и безопасности для всех резидентов.

Узнать больше

Проектная декларация на сайте https://наш.дом.рф/.

#реклама
mrqz.click
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

21 August 2026 12:23

Вправе ли плательщик АУСН временно закрыть единственный счет в уполномоченном банке

Эксперты ФНС nalog_gov_ru-avtousn6-otvety-na-populyarnye-voprosy">разъяснили, вправе ли организация или ИП на АУСН временно (на несколько дней) закрыть единственный расчетный счет в уполномоченном банке и сохранить право на указанный специальный налоговый режим.

Ведомство отмечает, что наличие или отсутствие открытого расчетного счета в уполномоченном банке не является ограничением для применения АУСН.

Утрата права на АУСН наступит в случае, если налогоплательщик откроет счет в неуполномоченном банке. В этом случае право утрачивается с 1 числа месяца, в котором был открыт такой счет.

Это значит, что организация или ИП на АУСН вправе временно закрыть единственный расчетный счет в уполномоченном банке и потом вновь открыть расчетный счет в уполномоченном банке. Право на АУСН при этом не утрачивается.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 August 2026 11:25

Начинающие ИП утратят право на нулевые ставки по УСН и ПСН с 1 января 2027 года

Минфин предупредил, что начинающие предприниматели, применяющих УСН или ПСН, с 2027 года утратят право на применение нулевой ставки налога.

В своем письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 ведомство напоминает, что статьи 346.20 и 346.50 НК РФ разрешают регионам устанавливать налоговые ставки 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.

Налоговые льготы такие ИП вправе применять со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух лет.

Вместе с тем, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ предусматривает, что указанные положения статьей 346.20 346.50 КНК РФ не применяются с 1 января 2027 года.

В этой связи ИП, впервые зарегистрированные в 2026 году, не смогут применять налоговую ставку 0% по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, или по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, после 1 января 2027 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 August 2026 12:07

Переход с УСН на АУСН допускается не только с начала календарного года
https://www.garant.ru/news/2204968/

ФНС России разъясняет, что перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) можно не только с начала календарного года, но и в течение года. При этом должны быть соблюдены определенные требования и условия для применения АУСН (ст. 4 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

Спецрежим по АУСН действует в рамках эксперимента и доступен на всей территории РФ. Порядок перехода с одного режима на другой установлен в ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ.

Налоговая служба на своем сайте информирует о том, что обязанность подать декларацию по УСН сохраняется, даже если плательщик перешел на АУСН в середине года, например, с 1 сентября 2026 года.

Он должен подать отчетность по УСН за календарный год. Переход на АУСН не считается прекращением деятельности на "упрощенке". В связи с этим специального срока для закрытия режима не предусмотрено. В ФНС России отмечают, что действует общее правило, установленное п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса.

Для перехода на АУСН в течение года следует:

● проверить соответствие критериям АУСН (например, лимит по доходам, численности работников, остаточной стоимости основных средств, а также отсутствие отдельных видов деятельности, не допускаемых на АУСН);
● уведомить налоговые органы о переходе через "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" (при подаче уведомления можно зафиксировать отказ от УСН);
● обратить внимание на дату перехода (перейти можно с 1-го числа любого месяца);
● взаимодействовать с банком (необходим расчетный счет в уполномоченном банке, который передает в налоговую данные об операциях (на основании данных рассчитывается налог)).

Срок представления декларации по УСН за 2026 год для ИП – не позднее 25 апреля 2027 года. Этот день приходится на выходной, значит последний день подачи – 26 апреля 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ФНС России обращает внимание, что после перехода с УСН на АУСН следует:

● продолжать вести учет в соответствии с требованиями нового режима;
● сохранить первичные документы и регистры учета (книгу учета доходов и расходов по УСН; налоговые органы могут потребовать при камеральной проверке);
● до 26 апреля 2027 г. представить в инспекцию декларацию по УСН за календарный год, в котором применялся этот режим.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 August 2026 10:47

Как платить алименты ИП на УСН ("доходы минус расходы")?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4529/hdoc

❓Вопрос аудитору: С какой суммы ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" нужно рассчитывать алименты (25 %)? Как определить размер дохода для расчета алиментов у такого ИП и как часто нужно их выплачивать?

✅ Ответ:Алименты, как правило, уплачиваются ежемесячно. Алименты удерживаются со всех доходов предпринимателя, оставшихся после вычета произведенных расходов и уплаченного налога.

🔻Обоснуем ответ.

Удержание алиментов производится с доходов, определяемых за вычетом сумм расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения предпринимателем (пп. "ж" п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства России от 02.11.2021 № 1908).

Определить сумму полученного дохода можно на основании книги учета доходов и расходов, а также налоговой декларации.

При применении алиментообязанным лицом УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в качестве расходов учитываются:
● действительно необходимые затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности, перечень расходов, которые принимаются в уменьшение доходов при определении величины алиментов, формируется в соответствии со ст. 346.16 НК РФ (см. постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П, пп. 3 п. 4 и п. 5 Разъяснений, утв. приказом Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.2013);
● сумма уплаченного налога (авансов по нему).

Расходы можно подтвердить первичными документами, платежными документами об уплате единого налога (авансов по нему), книгой учета доходов и расходов, которую ИП ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу (ст. 346.24 НК РФ).

Исходя из положений ст. 81 и ст. 83 СК РФ, алименты, установленные судом, подлежат уплате (взысканию) ежемесячно. Периодичность уплаты алиментов во внесудебном порядке определяется соглашением родителей (ст. 80 СК РФ) и, как правило, она устанавливается также ежемесячно. Поэтому ИП необходимо ежемесячно определять разницу между полученными доходами и расходами и от этой суммы рассчитывать алименты.

Например, доход по КУДиР за март составил 270 тыс. руб., расходы – 150 тыс. руб. У ИП один ребенок. Следовательно, алименты составят 30 тыс. руб. (25 % * (270 000 – 150 000)).

Если расходы за месяц превысили полученные доходы, то база для расчета алиментов отсутствует. Однако алименты все равно необходимо заплатить. В этом случае сумма алиментов определяется из размера средней заработной платы в России на момент взыскания задолженности (п. 4 ст. 113 СК РФ).

Например, средняя зарплата за май 2026 года равна 110 216 руб. (информация с сайта Росстата России). Значит, алименты на одного ребенка по этому расчету будут 27 554 руб.

❗️Отметим, на практике доход ИП редко бывает стабильным и одинаковым из месяца в месяц. В такой ситуации целесообразнее заключать соглашение о выплате алиментов:
● в фиксированной сумме,
● по комбинированной системе, т. е. фиксированная сумма плюс процент от дохода,
● в процентах от дохода, но не менее определенной суммы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 August 2026 09:55

Каждая пятая индивидуальная предпринимательница в России занята в розничной торговле

Каждая пятая индивидуальная предпринимательница в России развивает бизнес в сфере розничной торговли — не менее 18% от общего количества действующих ИП. Это следует из результатов исследования сервиса проверки и анализа контрагентов Rusprofile, которые есть в распоряжении Forbes.

Всего, как указывает Rusprofile, в настоящий момент в стране зарегистрировано около 8,07 млн индивидуальных предпринимательниц. Доля женщин составляет 45,5% от всей структуры ИП в России, подсчитали аналитики. С начала этого года женщины создали 279 434 ИП. Пик регистраций новых ИП среди женщин пришелся на 2025 год, когда статус получили 480 610 человек. Как отмечают аналитики, по сравнению с 2022 годом темпы прироста ИП ускорились на 37%.

Помимо розничной торговли, чаще всего женщины выбирают для развития своего бизнеса сферу e-commerce и бьюти-индустрию. Так, каждая 17-я предпринимательница зарабатывает на продаже товаров и услуг в интернете (464 213 ИП), а каждая 19-я — владеет супермаркетом или универсамом (430 698 ИП). Порядка 3% женщин управляют магазинами одежды (250 380 ИП), еще 2,6% занимаются своей торговой точкой на рынке, киоском или павильоном (213 332 ИП).

Также, как указывает Rusprofile, в десятку популярных сфер в ИП для женщин входят арендный бизнес, заведения общественного питания и рекламные агентства. Еще предпринимательницы занимаются грузоперевозками и «предоставлением прочих вспомогательных услуг для бизнеса».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 August 2026 10:12

⚖️ Отменят ли решение по проверке, если извещение направлялось на неактуальный адрес ИП?
https://its.1c.ru/db/newsprac/content/500867/hdoc

Направление уведомления о рассмотрении материалов налоговой проверки на адрес, указанный в ЕГРИП, признается надлежащим извещением индивидуального предпринимателя, даже если этот адрес неактуальный. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 17.07.2026 № Ф05-7588/2026 по делу № А40-214338/2025.

Арбитры отклонили требование предпринимателя об отмене решения инспекции, сославшегося на отправку извещения по прежнему месту жительства. Суд указал, что в силу ст. 165.1 ГК РФ гражданин несет риски последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу из официального реестра. Следовательно, налогоплательщик обязан самостоятельно отслеживать актуальность сведений в ЕГРИП и своевременно уведомлять регистрирующий орган об их изменении.

Во избежание подобных рисков предприниматель вправе подать заявление по форме КНД 1112019 (утв. приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@) на основании п. 5 ст. 31 НК РФ. После регистрации этого документа инспекция обязана направлять всю корреспонденцию по указанному в заявлении адресу, причем независимо от данных ЕГРИП.

Документ: Постановление АС Московского округа от 17.07.2026 № Ф05-7588/2026 по делу № А40-214338/2025

❗️Ненадлежащим оформление считаются:

- Отправка по неверному адресу, если ФНС отправила письмо не по юридическому адресу организации из ЕГРЮЛ; ИП – из ЕГРИП.

- Отправка сообщения по СМС, мессенджеру, электронной почте, по телефону (например, телефонограммой), если это не согласовано официально.

- Документ передан неуполномоченному представителю: рядовому сотруднику компании без доверенности, родственнику, соседу и т.п.

- Документ не получен из-за сбоя в ПО со стороны ФНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 August 2026 12:37

Каждый второй новый ИП в России открывают молодые люди до 35 лет

Молодежь стала главным драйвером регистрации ИП. Половину новых предпринимателей составляют россияне до 35 лет.

Молодые люди в возрасте до 35 лет открывают каждое второе ИП в России. В стране насчитывается около 10 млн молодых предпринимателей, которые активно развивают собственный бизнес.

Росмолодежь внедряет специальные программы поддержки, об этом рассказал руководитель Росмолодежи Григорий Гуров на встрече с председателем правительства Михаилом Мишустиным.

Молодежь обеспечивает высокую динамику регистрации новых индивидуальных предпринимателей. Ведомство фокусируется на помощи начинающим бизнесменам в продвижении товаров на крупных маркетплейсах и торговых площадках.

«В России около 10 млн молодых предпринимателей. И каждый второй новый ИП – молодой человек до 35 лет. Здесь мы работаем совместно с Министерством экономического развития, Минтрудом. И отдельная задача, которая перед нами стоит, – это создание среды для молодых предпринимателей», — сказал Григорий Гуров.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 August 2026 09:07

Франшиза «Пятёрочки»: бизнес с доходом от 575 000 ₽/мес

Станьте партнером лидера ритейла! Мы предлагаем готовую модель обратного франчайзинга, которая минимизирует ваши риски.

Преимущества для вашего бизнеса:
✅ Доход: от 575 000 рублей в месяц.
✅ Надежность: проверенная модель в 25 000 магазинах.
✅ Логистика: автозаказ и централизованные поставки товаров.
✅ Поддержка: IT-решения и помощь в обучении персонала.

Мы оценим локацию и подготовим расчет товарооборота еще до старта. Никаких скрытых платежей и роялти! 💰

Переходите на сайт, чтобы рассчитать окупаемость вашего проекта.

Подать заявку

#реклама
franch.5ka.ru
О рекламодателе