ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 December 2023 14:13

Индивидуальным предпринимателям хотят дать право на страховку при уплате взносов
https://www.pnp.ru/state-duma/individualnym-predprinimatelyam-khotyat-dat-pravo-na-strakhovku-pri-uplate-vznosov.html

Депутаты фракции ЛДПР внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий право на получение страховых выплат в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством для адвокатов, индивидуальных предпринимателей, членов крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, при условии уплаты страховых взносов за предыдущий календарный год.

В настоящее время индивидуальные предприниматели и члены крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) лишены возможности получать страховое обеспечение в году, в котором они зарегистрировались в качестве таковых и уплатили страховые взносы. Депутаты фракции решили исправить эту ситуацию и внесли в Госдуму законопроект, закрепляющий за ними такое право.

Правительство не поддерживает внесенный законопроект. Как говорится в отзыве кабмина, законопроект не учитывает положения норм закона, по которым установлено, что страховые взносы застрахованными в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года, а в случае, если лицо не уплатило их до 31 декабря, страхование считается прекращенным.

Данные условия обусловлены особым правовым статусом данных лиц, который отличается от статуса работающих по трудовому договору, отмечается в правительственном заключении.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 November 2023 09:21

Депутат Кирьянов допустил ликвидацию всех ИП в России в 2029 году
https://www.kp.ru/online/news/5567476/

В 2029 году в России может быть ликвидирована такая форма ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель (ИП), считает депутат Государственной думы Артем Кирьянов.

Как объяснил парламентарий в беседе с Ura.ru, через пять в стране закончится эксперимент по введению налогового режима для самозанятых. По его мнению, есть вероятность, что после подведения итогов эксперимента ИП будут ликвидированы. Депутат заявил, что эта форма налогообложения и ведения бизнеса морально устаревшая и актуальна для девяностых годов.

«Если самозанятый будет расти в доходах и поймет, что его деятельность может быть более прибыльной, он может выступать как руководитель или учредитель юридического лица», – добавил Кирьянов.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 November 2023 15:11

Как ИП на УСН учитывать взносы 1% в 2023 и 2024 годах

По новым правилам, которые заработали задним числом с 2023 года, налог по УСН можно уменьшить на фиксированные взносы ИП, подлежащие уплате в текущем году. Но взносы 1% за текущий год подлежат уплате в следующем году (до 1 июля следующего года).

Между тем, ФНС своим письмом в этом году разрешила уменьшать налог 2023 года на взносы ИП 1% за 2023 год. Но на 2024 год эта индульгенция не распространяется.

Поэтому взносы 1% за 2024 год будут уменьшать налога по УСН за 2025 год.

Что касается взносов 1% за 2022 год, то они уменьшают налог по УСН в 2023 году, если они были уплачены в 2023 году. Если они вы уплатили их в 2022 году и уже учли в уменьшение налог по УСН в 2022 году, то повторно учитывать в 2023 году нельзя.

Максимальный размер взносов 1% за 2023 год – 257 061 руб.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

28 November 2023 10:04

Как ИП уплатить фиксированные взносы за 2023 год: образцы платежек

Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год – 09.01.2024. С 2024 года платить все налоги надо будет только платежкой со статусом 01. Но можно уплатить взносы в 2023 году платежкой со статусом 02.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 November 2023 13:20

Как ИП на УСН должны заполнять Книгу учета доходов и расходов за 2023 год

ФНС пояснила, как ИП на УСН с объектом «доходы» должны заполнять Книгу учета доходов и расходов за 2023 год. Соответствующие разъяснения приведены в письме от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@.

Ведомство напоминает, что с 1 января 2023 года ИП на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога и авансовых платежей на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ. Таким образом, если ранее уменьшить единый налог на фиксированные взносы можно было только после фактической уплаты взносов, то теперь уменьшить налог по УСН можно на страховые взносы «за себя» до их фактической уплаты.

Вместе с тем Раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога…» действующей формы Книги учета доходов и расходов (утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) не содержит показателя «страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ».

В настоящее время приказ ФНС с новой формой Книги учета доходов и расходов направлен на регистрацию в Минюст РФ и пока не опубликован. При этом новая форма Книги учета доходов и расходов не предполагает отражения расходов, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в частности, подлежащих уплате фиксированных страховых взносов.

В этой связи, ФНС РФ считает, что при заполнении Книги учета доходов и расходов за 2023 год по прежней форме (утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) ИП могут не заполнять Раздел IV.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 November 2023 09:40

Патент — самая простая система налогообложения для ИП

На патентной системе предприниматель может спокойно работать, не задумываясь о ведении бухгалтерского учета и подаче годовой декларации. Разбираемся, в каких случаях можно применять ПСН.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 November 2023 09:31

Мораторий на внеплановые проверки многих юрлиц и ИП: президент предложил продлить меру на 2024 год

В новом году хотят продолжить проводить внеплановые контрольно-надзорные мероприятия по сокращенному числу оснований.

Речь идет о продлении срока действия антикризисной нормы, которая разрешает проводить такие мероприятия в том числе по согласованию с прокуратурой, например:

● при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований;
● при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан.

То же касается внеплановых проверок по Закону о защите прав юрлиц и ИП.

Пока мораторий действует до конца 2023 года. #проекты

Документ: Информация с сайта Президента РФ от 22.11.2023

© КонсультантПлюс

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 November 2023 14:54

Если вовремя не сдать декларацию по УСН, налоговики обнулят начисления авансов из уведомлений

После сдачи декларации данные из ранее предоставленных уведомлений заменяются данными из декларации. Если ее не сдать вовсе, то прошлые данные из уведомлений просто обнулятся.

На основании уведомлений идет начисление авансовых платежей по УСН. Но уведомления не заменяют собой декларацию.

Срок сдачи декларации за 2023 год:

● до 25.03.2024 – для юрлиц;
● до 25.04.2024 – для ИП.

Если налогоплательщик до этого срока не сдаст декларацию, то по истечении 10-ти рабочих дней со срока сдачи представленные уведомления в автоматическом режиме будут сторнированы, предупреждает УФНС по Амурской области.

В этом случае начисления авансовых платежей в карточке по УСН будут обнулены, и высвободившаяся сумма «поднимется» на ЕНП и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 November 2023 09:52

Возмещение коммуналки от арендаторов идет в доходы ИП на ПСН

При сдаче в аренду помещений ИП может применять ПСН. При этом к доходам в рамках ПСН относится как арендная плата, так и возмещение коммунальных расходов от арендаторов.

Разъяснение дает Минфин в письме от 10.10.2023 № 03-11-11/96011.

Если возмещение стоимости коммунальных услуг предусмотрено договором аренды, то ИП учитывает полученные средства в составе доходов по ПСН.

ИП на патенте ведут книгу учета доходов. В ней надо отражать возмещение коммуналки.

Таким образом, этот доход также будет учитываться при подсчете лимита по ПСН (до 60 млн рублей).

Аналогичное разъяснение Минфин дал в других письмах от 10.10.2023 – № 03-11-11/96016, № 03-11-11/96018, № 03-11-11/96022.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

16 November 2023 12:42

Как ИП на УСН «доходы» заполнить декларацию за 2023 год, если он не платил фиксированные взносы

С 2023 года правила уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП кардинально поменялись. Чтобы уменьшать налог, вносы не обязательно платить. Достаточно просто отразить их в декларации.

При УСН «доходы» взносы отражают в строках 140 – 143.

Актуальная форма декларации по УСН — здесь.

ИП без работников может уменьшить налог на взносы на 100%.

Как их распределять по строкам 140 – 143, ИП решает сам. Главное, чтобы сумма взносов не превышала суммы налога из строк 130 – 133.

При этом фиксированные взносы в совокупном размере (45 842 руб.) уменьшают только налог и авансы за 2023 год. Их можно отразить только в декларации за 2023 год. В декларацию за 2024 год их включать нельзя, даже если уплата пройдет в 2024 году. Если не учесть их в 2023 году, то в 2024 году они просто «сгорят».

Что касается взносов 1%, то независимо от того, когда они будут уплачены, уменьшить на них можно:

● налог и авансы по УСН за 2023 год;
● налог и авансы по УСН за 2024 год;
● частично – налог и авансы по УСН за 2023 год, частично – за 2024 год.

То есть, ИП сам решает, как распределить эти взносы по строкам 140 – 143.

Если уже были сданы уведомления по ЕНП без учета уменьшения на взносы, то после сдачи декларации эти данные заменятся на данные из декларации (строки 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110 раздела 1).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 November 2023 10:25

ФНС России (VK)

#Важно_знать, что вступили в силу изменения в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

✅ Вступил в силу Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ (https://clck.ru/36LXR2), которым внесены существенные изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (https://clck.ru/36a9rz). Основные изменения касаются государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.

❗️ Так, теперь при регистрации физического лица в качестве ИП не нужно представлять копию паспорта.

🗂 Предусмотрена возможность включения в ЕГРИП сведений о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. В ближайшее время будут обновлены формы заявлений при регистрации ИП, где появится соответствующая отметка.

⚙️ Изменился подход к прекращению процедуры исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Теперь для того, чтобы юрлицо или ИП не были исключены из реестров, им потребуется устранить причину, которая стала основанием для начала исключения. Например, если решение о предстоящем исключении принято в связи с признаками недействующего юрлица, ему необходимо представить отчетность, а если решение о предстоящем исключении принято в связи с недостоверностью сведений, то необходимо подать соответствующее заявление. Для прекращения процедуры исключения ИП требуется представить отчетность и уплатить задолженность.

📎 Кроме того, заинтересованным лицам при направлении возражений против предстоящего исключения юрлица из ЕГРЮЛ или предпринимателя из ЕГРИП необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность таких возражений.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 November 2023 09:19

С 13 ноября компании и ИП могут исключать из госреестров
https://rg.ru/2023/11/13/s-13-noiabria-kompanii-i-ip-mogut-iskliuchat-iz-gosreestrov.html

Компании и предпринимателей за подозрительные операции на счетах теперь могут исключать из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) соответственно.

Такая мера последует, если они попадут в группу риска платформы Центрального банка "Знай своего клиента". Закон об этом вступает в силу с 13 ноября.

Федеральная налоговая служба не исключит юрлицо или индивидуального предпринимателя из госреестров в том случае, если они в шестимесячный срок смогут оспорить предъявленное им обвинение в "отмывании доходов" в Межведомственной комиссии при Банке России или суде.

Также с 13 ноября увеличивается перечень оснований для отказа в госрегистрации юридических лиц. Так, за недостоверные сведения об учредителях, участниках и руководителе компании на три года ограничат возможность включения в госреестр.

А сведения о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства, теперь будут размещаться в ЕГРИП. Это позволит предпринимателям пользоваться специальными мерами господдержки.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

10 November 2023 09:50

​​📝 Фиксированные взносы ИП в 2024 году: что изменится

В следующем году взносы будут больше, и платить их надо будет только на КБК ЕНП.

Размер взносов

Взносы ИП в 2024 году повысятся.

Как изменятся взносы в 2024 году, смотрите в нашей таблице.👇

Уплата взносов

Срок уплаты взносов не меняется – это 31 декабря и 1 июля (для взносов 1%). С учетом переноса из-за выходных на 2024 год приходятся такие сроки уплаты:

● 09.01.2024 – фиксированный взнос за 2023 год;
● 01.07.2024 – взносы 1% за 2024 год.

Сначала сумму взносов появится в предстоящих платежах, потом ее спишут с сальдо ЕНС в обозначенный день (09.01.2024, 01.07.2024).

С 2024 отменяются платежки-02. Но если ИП в 2023 году платил свои взносы платежкой со статусом 02 на КБК взносов с указанием период ГД.00.2023, то с 2024 вариант уплаты будет только один – на КБК ЕНП с периодом 0.

Уменьшение налогов на взносы

В этом ФНС своим письмом разрешила уменьшать налог за текущий год на взносы 1% за текущий год.

Но в 2024 году будет другое правило (если ФНС опять не выпустит новое письмо-индульгенцию).

Поэтому налог по УСН и ПСН в 2024 году ИП может уменьшить на:

● фиксированные взносы за 2024 год (49 500);
● взнос 1% за 2023 год (если ИП не уменьшил на него налог за 2023 год);
● взносы за 2021 – 2022 год, если они уплачены после 31.12.2022.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 November 2023 10:17

Как ИП сэкономить на налогах в 2024 году

Сумма обязательных платежей, которые ИП должен перечислить в бюджет, называется налоговой нагрузкой. Снизить ее можно разными способами. Разберем, как ИП в 2024 году законно сэкономить на налогах, и что для этого нужно сделать.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 November 2023 15:28

Как ИП на УСН Доходы и ПСН (без работников) уменьшать налог на взносы по новым правилам?

С 01 января 2023 года факт оплаты взносов для уменьшения налога не ВАЖЕН!

Напомню, что фиксированные взносы ИП за 2023 год составляют 45 842 рубля за полный календарный год. Эту сумму можно пуститьв уменьшение налога по УСН и ПСН до 100% за 2023 год не зависимо от факта уплаты. Такую возможность нам дал 389-ФЗ от 31.07.2023г., который в этой части действует задним числом с 01.01.2023 г.

Как распределить сумму 45 842р. в течение года?

Это ваше личное дело и желание, можете распределять в уменьшение налога по УСН по ¼ части, можете разом всю сумму 45 842р. пустить в уменьшение 1 квартала, например. Считаем и делаем как вам выгоднее.

Взносы ИП 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей идут в уменьшение до 100% налога в 2023 или 2024 году (по выбору) и также независимо от факта уплаты взносов (Письмо ФНС №СД-4-3/10872@ от 25.08.2023г.).

На что ещё ИП может уменьшить налог 2023 года?

Разрешено взять в уменьшение налога на фиксированные взносы ИП, на взносы доп. 1%, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием, по мере их уплаты. Например, фиксированные взносы за 2022 год вы оплатили в 2023 году – на эту сумму также можно уменьшить налог 2023 года.

В связи с изменениями заявления на зачет, которые мы подавали ранее больше не актуальны.

Но не забываем про обязанность на УСН подавать уведомления об исчисленных суммах налога, в которых указываем авансовые платежи, причитающиеся к уплате за 1, 2, 3 кварталы, а также оплачивать эти авансовые платежи.

Срок подачи уведомлений по УСН не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты:

● за 1 квартал - не позднее 25.04;
● за 2 квартал - не позднее 25.07;
● за 3 квартал - не позднее 25.10.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН:

● за 1 квартал – не позднее 28.04;
● за 2 квартал 2023 года – не позднее 28.07;
● за 3 квартал 2023 года – не позднее 28.10.

До 25.10.2023г. мы с вами подали последний раз уведомление об исчисленных суммах налога по УСН в этом году. Всего их было три.

ВАЖНО! В настоящее время штрафы за неподачу уведомлений не применяются. Это подтвердила ФНС письмом от 23.05.2023 № БС-3-11/6890. Но они будут введены уже к концу 2023 года (информация УФНС от 23.10.2023).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

04 December 2023 10:16

С 2024 года ИП на спецрежимах перейдут на новые формы книг учета доходов и расходов

ФНС утвердила новые формы книг учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, ЕСХН и ПСН. Соответствующий приказ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, действующие формы книг учета доходов и расходов для плательщиков УСН и ПСН утверждены приказами Минфина от 22.10.2012 № 135н (с изменениями и дополнениями) и от 11.12.2006 № 169н (с изменениями и дополнениями).

Однако Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в статьи 346.21 и 346.53 НК РФ, которые возлагают полномочия по утверждению книг учета доходов и расходов на Федеральную налоговую службу РФ.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила приказ, который содержит формы и порядок заполнения:

▪️Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
▪️Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
▪️Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

В новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, четыре раздела вместо нынешних пяти. Исключен раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

В обновленной редакции формы книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, из титульного листа исключено поле для указания региона, выдавшего патент.

Форма книги учета доходов для ИП на ЕСХН по-прежнему будет содержать титульный лист и два раздела:

▪️Доходы и расходы;
▪️Расчет расходов налогоплательщика на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.

Согласно приказу ФНС, новые формы книг вступят в силу с 1 января 2024 года.

Источник: buh.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 November 2023 07:33

Полная предоплата: ФНС пояснила, когда ИП может не формировать чек при отгрузке ККТ

ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги), как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета "полный расчет". При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.

Отметим, ранее ФНС и Минфин приводили сходные выводы для случаев онлайн-оплаты.

Документ: Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@

© КонсультантПлюс

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 November 2023 07:05

У предпринимателей осталось две недели, чтобы подать заявление о переходе на ПСН с 2024 года
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/11/20709_u-predprinimatelej-ostalos-dve-nedeli-chtoby-podat-zayavlenie-o-perexode-na-psn-s-2024-goda

Заявление о переходе на ПСН — патентную систему налогообложения — с 2024 года нужно подать не позднее 15 декабря 2023 года. Об этом сообщили специалисты УФНС по Хабаровскому краю.

Согласно статье 346.45 НК РФ, заявление на получение патента ИП должны подать в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней до начала применения этого спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Соответственно, если предприниматель хочет перейти на ПСН со следующего года, ему необходимо отправить в налоговую соответствующее заявление не позднее 15 декабря 2023 года, уточнили в УФНС.

Форма заявления на получение патента и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@. Заявление можно подать в ИФНС лично или через представителя; переслать по почте с описью вложения; направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать ИП патент или уведомить его об отказе (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Отказать в выдаче патента инспекторы могут по любой из следующих причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1️⃣ В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
2️⃣ Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
3️⃣ ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4️⃣ За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
5️⃣ В заявлении не заполнены обязательные поля.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 November 2023 10:29

ФНС разъяснила, как распределять взносы при совмещении «упрощенки» и патента
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/12/17413_fns-razyasnila-kak-raspredelyat-vznosy-pri-sovmeshhenii-uproshhenki-i-patenta

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с патентной системой и использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов. Исчисленную сумму единого «упрощенного» налога и стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Как распределить суммы взносов, перечисленных за себя и за работников для цели уменьшения налогов? Покажем на примере.

Как известно, предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ПСН, могут уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

● обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
● больничные за первые три дня болезни сотрудников;
● взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

При этом предприниматели с наемными работниками вправе уменьшить налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

При совмещении «упрощенки» и патентной системы необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по эти налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Также раздельный учет ведется по суммам уплаченных страховых взносов. Если же расходы на уплату взносов разделить между УСН и ПСН невозможно, то они распределяются пропорционально размеру доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.

Соответственно, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, и при этом использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то для цели уменьшения налогов нужно распределить взносы «за себя» и за работников по каждому налоговому режиму.

Пример:

Предприниматель совмещает УСН и ПСН. Доходы от деятельности «на упрощенке» составили 140 000 руб., доходы от «патентной» деятельности — 60 000 руб. При этом ИП заплатил страховые взносы «за себя» и за работников в размере 20 000 руб. (работники заняты в каждом виде деятельности).

Если разделить расходы на уплату страховых взносов невозможно, то, как уже было сказано выше, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам. А именно:

● УСН — 70% (140 000 ÷ 100 000 × 100) или 14 000 руб. из 20 000 руб. уплаченных страховых взносов (20 000 ÷ 100 × 70);
● ПСН — 30% (60 000 ÷ 100 000 × 100) или 6 000 руб. из 20 000 руб. уплаченных страховых взносов (20 000 ÷ 100 × 30).

Добавим, что к подобным выводам приходили специалисты ФНС в письме от 30.11.21 № СД-4-3/16722@.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 November 2023 09:42

Минфин разрешает применять ПСН при торговле с юрлицами за наличный расчет

Розничная продажа подпадает под ПСН, даже если покупатели – юрлица.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 27.10.2023 № 03-11-11/102672.

Для целей ПСН розничная торговля – это деятельности, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет и по картам) на основе договоров розничной купли-продажи.

В НК нет ограничения для применения ПСН при торговле по договорам розничной купли-продажи с юрлицами.

Поэтому если товар продан в розницу юрлицу за наличные и с оплатой по карте, то этот доход подпадает под ПСН.

Ранее аналогичное разъяснение Минфин давала в письме от 26.06.2023 № 03-11-11/59105.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 November 2023 14:30

Как перейти с ПСН на УСН: таблица для разных ситуаций

Часто у ИП возникает вопрос по переходу с патента на упрощенку. Если речь идет о переходе в середине года, то такое возможно только в том случае, если ранее ИП уже подавал уведомление о переходе на УСН. При этом переход с ПСН на УСН может быть как добровольным, так и принудительным.

Если же ИП ранее не переходил на УСН, он автоматически находится на общем режиме и его переход в течение года с ПСН возможен только на ОСНО.

Перейти на УСН в таком случае можно будет только с начала следующего года. Для этого до 31 декабря надо подать уведомление по форме № 26.2-1.

В этом году 31.12 – это выходной день. Поэтому сдать уведомление о переходе на УСН с 2024 года можно до 9 января 2024 года. Об этом ФНС сообщала в письме от 14.12.2022 № СД-4-3/16965@.

Режим ПСН никогда не может быть один сам по себе. Если ИП применяет ПСН, то его режим – либо ПСН + УСН, либо УСН + ОСНО (даже если ИП уверен, что у него только ПСН и ничего больше). ПСН сравнивают с веткой от дерева, которая не может висеть в воздухе.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

21 November 2023 12:07

Как учитывать страховые взносы для расчета налога по УСН «доходы минус расходы»

В течение года несколько раз менялись вводные по вопросу уменьшения налога по УСН «доходы» на фиксированные взносы. А что с УСН «доходы минус расходы»?

И фиксированные взносы ИП, и взносы за работников, учитываются при УСН «доходы минус расходы» в составе расходов по мере их уплаты.

Нормы НК РФ в этой части никак не изменились. Однако изменился факт признания взносов уплаченными. Если раньше факт уплаты доказывала платежка, то теперь платежи отражаются на ЕНС в виде ЕНП.

Факт уплаты взносов фиксируется списанием денег в бюджет после сдачи уведомления по ЕНП или РСВ.

Кроме того, теперь при сдаче уведомления происходит автоматическое резервирование взносов. Их переносят из безликого сальдо ЕНС в отложенную переплату на конкретный КБК. Факт уплаты в этом случае зафиксирован.

Если уплатить взносы пораньше (до окончания текущего месяца), то можно раньше сдать уведомление, после которого произойдет зачет.

В частности, по декабрю есть разъяснение ФНС по этому поводу. В уведомлении на взносы за декабрь надо ставить код периода 34/03. Вместо уведомления в декабре можно использовать платежку-02 с кодом периода МС.12.2023.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 November 2023 10:48

Личные кабинеты организаций и ИП дополнили разделом для доверенностей

ФНС РФ предупредила организации и ИП что в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика» появился новый раздел «Доверенности».

В своем сообщении ведомство отмечает, что в новом этом разделе будут размещены доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, где пользователь является доверителем либо доверенным лицом, с разделением на соответствующие вкладки «Доверитель» и «Представитель» с удобной фильтрацией. Визуализируется карточка доверенности с детализацией данных и актуальным статусом по ней.

В перечне будут визуализироваться бумажные доверенности, поданные непосредственно в налоговом органе или направленные по почте, и электронные, созданные по утвержденному Федеральной налоговой службой формату и поданные через оператора ЭДО. Также в разделе будут размещены машиночитаемые доверенности, поданные через ЦПРР.

«При необходимости пользователь личного кабинета может отозвать свою электронную доверенность. Для отмены бумажных доверенностей необходимо обращаться лично в налоговый орган», - уточнили в ФНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 November 2023 14:03

Как платить фиксированные взносы ИП в 2024 году: реквизиты платежки

С 2024 года меняются правила составления платежек на уплату налогов и взносов. Если сейчас ИП платит взносы на конкретный КБК платежкой со статусом 02, то в 2024 году придется привыкать к новым правилам.

ЦБ уже прописал запретный алгоритм на платежки-02 с 2024 года (сообщение от 07.07.2023 № ВД-16-4-5-1/3693).

О том, что платежки-02 применяются только до 31.12.2023, Минфин сообщал в письме от 15.08.2023 № 21-01-09/96405.

Фиксированные взносы, как и все прочие налоги, надо будет платить платежкой со статусом 01 на КБК ЕНП.

Это касается как взносов за 2024 год, так и за предыдущие периоды, если их уплата будет с 01.01.2024.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 November 2023 11:35

✅ Почему нельзя сдавать в аренду коммерческую недвижимость без регистрации ИП

Как физлицо без статуса ИП сдавать в аренду коммерческую недвижимость нормами действующего законодательства запрещено.

Если вам кто-то будет давать «добрый совет» сдавать имущество просто как физлицо и платить НДФЛ, а потом воспользоваться льготой по налогу при продаже имущества, крайне не рекомендуем так делать.

Объясняем почему:

Если нежилая недвижимость хотя бы некоторое время использовалась как склад, магазин, гараж или другой коммерческий объект, в том числе сдавалась в аренду, то НДФЛ платят в любом случае. Срок владения объектом значения не имеет (абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Еще десять лет тому назад в письме ФНС России № ЕД-2-3/125@ от 25.02.2013 года налоговики указали, при каких обстоятельствах гражданин обязан стать предпринимателем.

Например, если физическое лицо специально купило имущество для того, чтобы получать доходы, или у него несколько объектов недвижимости, которые он сдает в аренду.

Из разъяснений контролирующих органов можно сделать вывод, если физическое лицо сдает в аренду (либо продает) лишь один объект движимого или недвижимого жилого имущества, то это не расценивается как предпринимательская деятельность и регистрироваться в качестве ИП не требуется.

Однако, если сдается хоть и одно (!), но нежилое помещение, то деятельность с высокой степенью вероятности может быть признана предпринимательской.

В Определении № 16-КГ18-17 от 20.07.2018 Верховный Суд РФ подтвердил, что гражданин помимо НДФЛ обязан уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве ИП.

Налоговые и административные риски привлечения к ответственности высоки, т.к. деятельность физлица предполагается на постоянной основе и направлена на систематическое извлечение прибыли, что несет в себе признаки предпринимательской деятельности.

В этом случае для физического лица предусмотрены следующие виды ответственности:

● административная по ч. 1 ст. 14.1 КоАП,в виде штрафа в размере от 500 до 2000 рублей;
● налоговая по ч. 2 ст. 116 НК, в виде штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей;
● в некоторых случаях уголовная по ст. 171 УК,в виде штрафа в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо в виде обязательных работ на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо ареста на срок до шести месяцев.

Стать самозанятым и сдавать в аренду нежилые помещения тоже нельзя

Оформиться плательщиком НПД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости тоже не получится.

НПД не распространяется на сдачу в аренду коммерческой и другой нежилой недвижимости (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422 ФЗ, письмо Минфина № 03-11-11/24601 от 27.03.2020).

Самозанятым разрешили сдавать в аренду только жилые помещения: дом, квартиру, комнату.

Резюме: Сдавать в аренду помещения просто как физлицо не рекомендуем, это незаконно.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 November 2023 08:41

✅ Почему ИП нельзя работать без договора: 5 причин

Для небольшого бизнеса типична ситуация, когда индивидуальные предприниматели устно договариваются с клиентами о продаже своих товаров, выполнении работ или оказании услуг. Кто-то так делает в силу небольшой стоимости товаров/работ/услуг, кто-то – из-за лени или «авось», некоторые – из-за незнания или непонимания, а может сразу по нескольким причинам.

Выделю несколько причин, по которым ИП не стоит работать без договора.

📍Первая причина — это соблюдение требований закона

К предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей применяются правила деятельности юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. А для юридических лиц обязательна письменная форма договора за исключением ряда случаев, когда сделка может быть заключена устно.

В случае несоблюдения простой письменной формы общие последствия будут следующие:

● в случае спора ИП не сможет ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания. То есть ИП не сможет суду рассказать, о чем он договорился. Правда, можно будет приводить письменные и другие доказательства, если таковые будут…
● в некоторых немногочисленных случаях, прямо указанных в законе, сделка будет являться недействительной.

📍Вторая причина — это взаимоотношения с налоговой инспекцией

Как правило, если гражданин стал ИП, то он платит налоги. А как ИП подтвердит правильность их исчисления? Например, работу в рамках патента, а не вне его с другим режимом налогообложения. Или что налог должен быть исчислен не со всей суммы денежных средств, поступивших на его расчетный счет, потому что, например, некоторые суммы были впоследствии возвращены им или ему в силу различных причин.

Последствием будет доначисление налогов, а также пени и штрафов за их неуплату.

Учитывая, что налоговая может проверять последние 3 года, то сумма может оказаться совсем не маленькой даже для небольшого бизнеса!

📍Третья причина — это взаимоотношения с правоохранительными органами

Как гласит Гражданский кодекс Российской Федерации: при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. А если контрагент у ИП окажется недобросовестным? Например, контрагент укажет, что нечто незаконное (товар или результат работ, например, психотропные средства или информация, запрещенная к распространению) было им получено от ИП, которому уплачены соответствующие деньги. Чем ИП будет подтверждать свою непричастность?

Хорошо, если все ограничится административным штрафом, а не уголовным наказанием.

📍Четвертая причина — это взаимоотношения с клиентами-потребителями

В данном случае договор — это защита ИП. Несмотря на то, что потребители жестко защищены соответствующим законодательством, все-таки наличие у ИП правильного по оформлению и содержанию договора позволяет избежать «потребительского экстремизма» (необоснованных претензий ко всему и вся) и, соответственно, потери денежных средств в сумме, иногда троекратно превышающей стоимость товара/работы/услуги.

📍Пятая причина — это взаимоотношения с банками

В рамках противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, у банков есть право требовать предоставления документов, подтверждающих источники происхождения денежных средств. И что сможет предоставить ИП, у которого нет договоров?

А в результате не предоставления запрошенных документов банк может отказать в проведении операции по счету и заблокировать счет. Конечно, банков в России пока еще достаточное количество, можно пойти открыть счета в других банках. Но тут есть 2 подвоха:

● деньгами, которые остались на заблокированном счете, ИП уже не сможет воспользоваться;
● другие банки могут отказать в открытии счета, поскольку будут в курсе отказа в проведении ИП операций и блокировке его счета.

Обмен указанной информацией — это законодательно установленный механизм.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

10 November 2023 14:48

‌Форма 1-ИП
https://www.v2b.ru/articles/forma-1-ip/

Росстат исследует экономические показатели и собирает статистическую отчётность. Индивидуальные предприниматели тоже должны подавать сведения в это ведомство, когда попадают в выборку. В нашем материале разберем, как происходит заполнение форм 1-ИП, 1-ИП (торговля), а также 1- ИП (автогруз).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

10 November 2023 09:27

ИП сокрушаются, что за фиксированные взносы им дают мало баллов для пенсии

Будущая пенсия ИП формируется очень медленными темпами. Раньше предпринимателям давали 1 балл в год, а теперь – и того меньше. Между тем, для права на пенсию надо набрать как минимум 30 баллов.

Обсуждение этой темы идет на форуме «Клерка».

«Увеличить пенсию становится еще сложнее, так как величина ИПК без учета доходов свыше 300 тыс. руб. окажется меньше единицы», – сокрушается наш читатель.

На лицевом счете (ИЛС) бизнесмена в СФР отражается не вся уплаченная сумма фиксированных взносов, а только часть от взносов на ОПС.

Раньше это было 16% от 22% взносов на ОПС, теперь – 58,2603% от общих взносов.

Речь идет о взносах, которые отражаются на ИЛС, то есть – индивидуальная часть тарифа. Потом эту сумму трансформируют в баллы.

Но на количество баллов влияет не только размер фиксированных взносов, но и размер предельной базы. Из-за того, что она растет большими темпами, баллы уменьшаются.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 November 2023 09:38

Для ИП упростили правила регистрации и установили новое основание для исключения из ЕГРИП

В закон о государственной регистрации юрлиц и ИП (от 08.08.2001 № 129-ФЗ) внесены новые положения, которые упрощают правила постановки на учет индивидуальных предпринимателей.

Соответствующий Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

В частности, из перечня документов, которые необходимо представить для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, исключена копия паспорта гражданина РФ.

Одновременно поправки включают в ЕГРИП сведения, в том числе о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Кроме того, поправками расширен перечень оснований для исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП.

Так, ИП может быть исключении ЕГРИП, в случае если принято решение об его отнесении к группе высокой степени риска в соответствии с законом о противодействии легализации преступных доходов (от 07.08.2001 № 115-ФЗ), и при этом ИП в течение 6 месяцев после получения информации об этом не обратился в межведомственную комиссию для обжалования данного решения.

Новые нормы вступят в силу с 13 ноября 2023 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 November 2023 07:34

Новые поправки к Закону о госрегистрации юридических лиц и ИП

25 октября Совет Федерации одобрил поправки в Закон о госрегистрации, упрощающие процедуру госрегистрации ИП и устраняющие ряд пробелов в законодательстве. Обо всем подробнее в обзоре эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ Казаковой Елены.