ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 October 2025 11:32

Иностранец может открыть в России ИП, но есть особые требования

Налоговики рассказали, как иностранный гражданин может открыть ИП.

Для государственной регистрации в качестве ИП он должен получить вид на жительство или разрешение на временное проживание.

Копию документа подают в налоговую при регистрации в качестве ИП.

Перечень документов, которые понадобятся, закреплен п. 1 ст. 22.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Их можно отправить:

● в МФЦ;
● лично в налоговую;
● в форме электронных документов, подписанных УКЭП;
через нотариуса.

Госпошлину придется платить только при представлении документов на бумаге непосредственно в налоговую.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 October 2025 12:55

Расширят перечень расходов, учитываемых при УСН
https://its.1c.ru/db/newscomm/content/496847/hdoc

Плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" при расчете налоговой базы учитывают только те расходы, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является закрытым.

В настоящее время, согласно пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, упрощенцы вправе учитывать в расходах суммы затрат на приобретение и создание НМА. Подробнее о правилах их учета при УСН см. здесь.

В Госдуму внесен законопроект, которым предлагается разрешить упрощенцам также учитывать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение НМА.

Предполагается, что изменения вступят в силу 01.01.2026. Это значит, что указанные расходы, произведенные после 01.01.2026, можно будет учитывать при исчислении налогооблагаемой базы. Когда закон будет принят, мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 October 2025 11:12

При подаче заявления на патент одновременно с регистрацией ИП дату начала действия патента не ставят

В чате ФНС спросили, нужно ли указывать дату окончания патента, если ИП регистрируется и одновременно подает заявление на патент. Дату начала не указывают, а дата окончания патента планируется 31 декабря 2025.

«В поле "просит выдать патент "с по " указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

В случае подачи заявления на получение патента одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, дата начала действия патента не указывается», — ответили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 September 2025 10:43

Отменена ПСН для торговли в розницу через нестационарную сеть и стационарную без торговых залов
https://www.v2b.ru/2025/09/30/otmenena-psn-dlya-torgovli-v-roznitsu-cherez-nestatsionarnuu-set-i/

Субъекты РФ издают законы для установления перечня, в соответствии с которым есть возможность применить ПСН по определенным видам деятельности на данной территории. Позиции для перечня можно выбрать согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Закон исключил из данного пункта подпункт 44, относящийся к торговле в розницу через объекты, включенные:

— в стационарную торговую сеть, которые не имеют торговые залы;

— в нестационарную торговую сеть.

Закон начинает действовать с 01.01.2026.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 September 2025 08:50

Розничную торговлю в магазинах и услуги грузоперевозок лишат права на ПСН

Минфин планирует сократить перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения.

Соответствующие поправки в НК РФ включены в законопроект № 1026190-8, подготовленный для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

В частности, из перечня видов деятельности, подпадающих по ПСН, с 2026 года предполагается вывести:

● автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
● розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, имеющие или не имеющие торговые залы.

В части торговли ПСН будет сохранена только в отношении розницы через объекты нестационарной торговой сети.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 September 2025 12:04

✅ Сдача квартиры у ИП на УСН: личный доход или предпринимательская деятельность?

Предприниматели по природе своей ищут, где можно сэкономить. Поэтому вопрос: «Если я — ИП, могу ли сдавать квартиру и платить налоги как обычное физлицо, а не как бизнес?» — возникает регулярно. Ответ, как всегда в налогах, зависит от деталей. Мы рассмотрели кейс, когда ИП использует УСН.

Когда квартира остается личным имуществом

Сам факт регистрации в качестве ИП не означает, что вся жизнь автоматически превращается в бизнес. Квартира — это имущество гражданина, а не его предпринимательского статуса. Именно поэтому Налоговый кодекс (п. 1 ст. 208, ст. 227) прямо относит доходы от сдачи недвижимости к облагаемым НДФЛ.

Если договор аренды заключен по паспортным данным, а платежи поступают на личный счет, налогоплательщик уплачивает 13% (или 15%, если доход превышает 2,4 млн руб. в год) и подает декларацию 3-НДФЛ. Эта позиция подтверждается свежими письмами Минфина. В частности, в марте 2024 года ведомство (№ 03-04-05/23598) разъяснило: доходы от аренды жилья облагаются НДФЛ, если договор заключен не от имени ИП и квартира не вовлечена в бизнес.

Когда квартира становится частью бизнеса

Совсем другая ситуация складывается, если квартира используется в предпринимательской деятельности. Минфин в письме от 12.03.2025 № 03-04-05/24256 прямо указал: если недвижимость хотя бы часть времени применялась в бизнесе, то при ее продаже в статусе ИП нельзя воспользоваться освобождением от налога по ст. 217.1 НК, даже если она находилась в собственности больше пяти лет.

Это означает, что сама по себе длительность владения уже не спасает, если квартира работала как гостиница, офис или сдавалась систематически через расчетный счет ИП.

Но если квартиру, которая использовалась в бизнесе, продать после закрытия ИП, то срок владения уже имеет значение. Если он больше минимального, то платить НДФЛ при продаже квартиры не придется.

Аренда и НДС: отдельный риск

Отдельная плоскость — НДС. В письме от 23.12.2024 № 03-07-11/130125 Минфин указал: если доходы от аренды и продажи недвижимости у ИП включаются в лимит по УСН, это может привести к утрате права на спецрежим и обязанности уплачивать НДС.

А в письме от 14.11.2024 № 03-07-11/112748 уточнено: реализация жилой недвижимости освобождается от НДС, но все равно включается в расчет базы по ст. 145 НК.

Продажа квартиры: личное или предпринимательское

Для продажи действует общее правило: если квартира в собственности больше минимального срока (3 или 5 лет), налог платить не нужно. Но если квартира используется в предпринимательской деятельности, освобождение не работает. Это уже не личное имущество, а бизнес-актив, и при продаже в статусе ИП на УСН придется уплатить налог по УСН.

Если продавать квартиру после закрытия ИП, то при большом сроке владения налога не будет.

Практические выводы

Для ИП ключевой вопрос не в том, есть ли у него статус предпринимателя, а в том, как он использует квартиру.

● Если сдавать как физлицо — договор от имени гражданина, платежи на личный счёт, декларация 3-НДФЛ, НДФЛ 13/15/18/20/22%.
● Если квартира фактически используется в бизнесе — офис, гостиница, сдача через расчетный счет ИП — это предпринимательская деятельность с соответствующими налоговыми последствиями (УСН).
● При продаже квартиры, задействованной в бизнесе, надо платить налог по УСН.
● При продаже квартиры, ранее задействованной в бизнесе, после закрытия ИП освобождение по ст. 217.1 НК действует, и при длительном сроке владения НДФЛ не будет.

Итого: предприниматель может сдавать квартиру и платить налоги как физлицо, если он аккуратно разделяет личное и бизнес-имущество. Но стоит один раз включить квартиру в хозяйственную деятельность — и налоговые последствия будут уже как у бизнеса, с риском утраты льгот.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 September 2025 11:20

Кто и как платит налоги при договоре комиссии между ИП и физлицом

ИП с доходной УСН может заключить договор комиссии с физическим лицом на реализацию продукции. При этом форма договора комиссии совершенно не зависит от того, кто является комитентом, отмечает эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

У ИП при этом доходом будет только комиссионное вознаграждение, с которого он платит УСН-налог. Никаких других обязательств у ИП не возникает.

А физлица сами уплачивают налог с продажи своего имущества (ст. 228 НК), даже если это имущество продается через агента или комиссионера.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 September 2025 12:46

Совфед запретил применять ПСН в охранной деятельности с 1 января 2026 года

24 сентября 2025 года Совет Федерации одобрил закон о выводе охранных услуг из патентной системы налогообложения (ПСН).

В законе будет четко указано, что услуги уличных патрулей и охранников относятся к охранной деятельности, которую можно вести только юридическим лицам на основании лицензии.

В пояснительной записке сказано, что решение запретить ИП на патенте оказывать охранные услуги позволит избежать неоднозначного толкования законодательства и сократить споры между предпринимателями и ФНС.

Закон вступит в силу с 1 января 2026 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 September 2025 10:40

Число индивидуальных предпринимателей в Москве выросло на 7,5 процента

Число индивидуальных предпринимателей (ИП) в столице, по данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на начало сентября 2025-го достигло 462 тысяч. Это на 7,5 процента больше, чем годом ранее, сообщили в Департаменте экономической политики и развития города Москвы.

Сегодня в столице работает каждый 10-й ИП страны. Предприниматели вносят существенный вклад в развитие города. Благодаря им создаются новые рабочие места, поддерживается конкуренция, растет покупательская активность. Широкий потребительский спрос дает ИП возможности для выбора различных сфер и форматов работы. Современные цифровые решения, которые активно развиваются в столице, позволяют с помощью онлайн-сервисов быстро зарегистрировать бизнес, вести бухгалтерию, сдавать отчетность, взаимодействовать с потребителями и находить клиентов.

Кроме того, Москва поддерживает предпринимателей, предоставляя им гранты, субсидии, отсрочки по арендным платежам и консультационную помощь. Все это стимулирует развитие бизнеса и способствует увеличению числа ИП в столице.

Почти треть городских ИП — 137,3 тысячи — заняты в сфере торговли, при этом около 80 процентов из них — в розничной. Без малого 14 процентов предпринимателей зарегистрированы в профессиональной, научной и технической деятельности — 62,2 тысячи. В сфере операций с недвижимым имуществом работают 54,3 тысячи, или около 12 процентов московских ИП. К популярным видам деятельности также относятся информация и связь — в этой области трудятся восемь процентов, или 36,5 тысячи предпринимателей. Транспортировкой и хранением занимаются 7,6 процента — 35 тысяч ИП.

Среди отраслей по росту количества ИП первой стала административная деятельность: с начала сентября прошлого года число предпринимателей в ней увеличилось на 12,2 процента. В тройку лидеров вошли сфера культуры, спорта, организации досуга и развлечений, где прирост составил 12,1 процента, и операции с недвижимым имуществом — 11,7 процента.

Индивидуальные предприниматели — это еще и работодатели. На начало сентября среднесписочная численность сотрудников у столичных ИП составила 178,4 тысячи человек, что на 11 процентов больше, чем годом ранее.

https://www.mos.ru/news/item/160127073/

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 September 2025 09:47

Упрощенцам снизят лимит доходов, при достижении которого нужно платить НДС
https://www.v2b.ru/2025/09/24/uproschentsam-snizyat-limit-dohodov-pri-dostizhenii-kotorogo-nuzhno/

Начиная с текущего года, предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения и имеющие годовую прибыль свыше 60 миллионов рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Однако уже с 2026 года эта граница будет значительно снижена. Министерство финансов РФ внесло соответствующее положение в проект закона, целью которого является совершенствование налогового режима на следующий год.

Согласно информации пресс-службы ведомства, предельный размер прибыли, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, планируется уменьшить до отметки в 10 миллионов рублей.

Основной задачей введения нового лимита является предотвращение злоупотреблений путем разделения крупных компаний на мелкие субъекты хозяйствования.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 September 2025 08:37

Вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при продаже билетов на аттракционы

Минфин разъяснил, вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС при реализации входных билетов на посещение аттракционов.

В своем письме от 14.08.2025 № 03-07-07/79292 ведомство напоминает, что перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС, в том числе при применении УСН, установлен статьей 149 НК РФ.

В частности, от НДС освобождены операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена как бланк строгой отчетности, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства.

При этом к организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства, в целях освобождения от НДС относятся:

● театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки;
● библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии;
● парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро);
● заповедники, ботанические сады и зоопарки, океанариумы, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки.

Таким образом, при реализации организацией входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как к БСО, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД.

Что касается вопроса применения ИП данной льготы, то как следует из вывода Верховного Суда РФ подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц.

В связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус «организации культуры и искусства».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 September 2025 09:38

Открой точку бабл ти с федеральной франшизой TEA FUNNY!

💰 Прибыль — от 270 000 ₽ в месяц.

Что получишь:
✅ 100% поддержку на каждом этапе — от запуска до масштабирования
✅ Обучение команды и готовые маркетинговые инструменты
✅ Простую в управлении бизнес-модель

Почему TEA FUNNY:
— 60+ точек в 30 городах России
— Рентабельность 18–25%
— Окупаемость от 8 месяцев
— Роялти всего 3% (ниже рынка)
— Трендовый продукт, который выбирают

Выручка точки — до 6,5 млн ₽ в месяц.
Запуск «под ключ» — всего за 60 дней!

⚡Бонус для новых партнёров — 100 кг джус боллов в подарок для уверенного старта.

Оставь заявку прямо сейчас и войди в команду лидеров рынка!

Получить консультацию

#реклама
teafunny.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 September 2025 09:41

Ваша команда работает на результат или отбывает время? 🕵️‍♂️

Вы платите за часы работы, но не видите реальной отдачи?

Сложно оценить, кто из сотрудников погружен в задачи, а кто тратит время на соцсети?

Верните контроль над рабочим временем и бюджетом!

Внедрите профессиональный тайм-трекер — и вы получите:

✅ Точно знаете, куда уходит каждый час: фиксация рабочего времени по задачам и проектам.
✅ Видите реальную активность: учет работающих приложений и вкладок без нарушения приватности.
✅ Повышаете эффективность команд: аналитика по проектам и сотрудникам выявляет узкие места.

✅ Управляете оплатой труда: утверждайте отчеты, ставьте задачи и комментируйте работу прямо в системе.

Результат: Вы платите за реальную работу, а не за просмотр YouTube. Эффективность команды вырастает на 25-30% уже в первый месяц!

Специальное предложение: Попробуйте все возможности тайм-трекера по стартовой цене — дешевле чашки кофе! ☕️

🚀 Запишитесь сейчас — получите первые отчеты уже в этом месяце!

👉 Бесплатно протестировать тайм-трекер

P.S. Ежедневно тысячи компаний теряют деньги из-за неэффективного времени сотрудников. Не позволяйте этому случиться с вашим бизнесом!

#реклама
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 September 2025 11:52

✅ Как ИП подтвердить свой доход: документы, образец справки

Зачем ИП подтверждать свой доход

Индивидуальному предпринимателю может потребоваться документ, который подтверждает его финансовое состояние в таких ситуациях:

1️⃣ Подача заявки на кредитование бизнеса. Финансовые учреждения стремятся минимизировать свои риски, удостоверившись в способности клиента погасить заем. Документальное подтверждение доходов служит для оценки кредитной истории и финансовой устойчивости предпринимателя.
2️⃣ Оформление кредита для коммерческой деятельности. Ввиду существенных сумм и продолжительных сроков погашения, банки особенно тщательно подходят к проверке платежеспособности заемщика. Стабильный и достаточный доход, подтвержденный документально, является ключевым фактором одобрения заявки.
3️⃣ Получение визы для посещения ряда стран. Консульства могут требовать подтверждение финансовой обеспеченности заявителя, чтобы удостовериться в его способности покрыть расходы во время пребывания за границей. В качестве дополнительного подтверждения может быть использована банковская выписка.

Как ИП доказать свой доход

Для подтверждения дохода ИП может приложить документы в соответствии со своей системой налогообложения.

Если система налогообложения УСН, то подтверждающими документами будут:
● за прошлый год — копия декларации по УСН с отметкой ФНС;
● за текущий год — выписка из КУДиР.

Как ИП на НПД подтвердить свой доход

ИП на НПД имеют преимущество перед другими системами налогообложения. Для подтверждения дохода им достаточно запросить справку о доходах в личном кабинете НПД. Рассказываем, как это сделать.

● Авторизуйтесь в приложении «Мой налог».
● Перейдите в настройки и выберите раздел «Справки».
● Выберите справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход и нажмите на «Сформировать».

Готовый файл со справкой и информацией доходов по месяцам скачается на ваше устройство.

Может ли ИП выдать справку самому себе

Работники в штате организации, получают справки о доходах непосредственно от своего работодателя, который одновременно является налоговым агентом.

Работодатель оформляет справку согласно установленной форме КНД 1175018. Порядок выдачи сотрудникам справок и копий иных документов регламентирован ст. 62 ТК.

Индивидуальные предприниматели не вправе сами себе оформлять стандартные налоговые справки, поскольку налоговый агент не может совпадать с самим налогоплательщиком. Поэтому для подтверждения уровня дохода предпринимателю необходимы альтернативные виды документации.

Где взять справку о доходах индивидуальному предпринимателю

Справка о доходах — документ, удостоверяющий величину прибыли, полученной индивидуальным предпринимателем за конкретный временной отрезок. Унифицированная форма такой справки для ИП не предусмотрена.

В связи с этим, ИП имеет право самостоятельно оформить справку, указав в ней сведения о полученном доходе, и предоставить ее вместе с документами, служащими подтверждением.

Индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно оформить себе справку произвольной формы, главное — соблюсти правила оформления. Документ обязательно должен содержать следующую информацию:

● название справки;
● временной период, за который указаны сведения;
● дату составления;
● ФИО предпринимателя;
● размер ежемесячного дохода;
● должности и подписи лиц, уполномоченных удостоверять документ.

Справку рекомендуется напечатать на официальном бланке ИП, если таковой имеется. Если его нет, то в шапке документа следует привести полные реквизиты ИП: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), юридический адрес и контактный телефон.

Для подтверждения доходов дополнительно прилагаются соответствующие выписки и отчеты, предусмотренные системой налогообложения, используемой предпринимателем.

Расхождения указанных сумм с фактическими показателями приведут к возникновению вопросов контролирующих органов, поэтому составление справки должно осуществляться добросовестно и с максимальной точностью.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 September 2025 09:29

Переплата на ЕНС у ИП идет в резерв для уплаты имущественных налогов физлица

ФНС начала массовую рассылку сводных налоговых уведомлений для физических лиц. Тем, кто владеет недвижимостью, транспортными средствами или земельными участками, нужно уплатить налог за 2024 год. Сделать это важно не позднее 1 декабря 2025 года.

Если физлицо зарегистрирован в качестве ИП, то нужно понимать, что ЕНС один: и для предпринимателя, и для физлица. Деньги на этом счете распределяются по всех обязательствам вне зависимости от того, для погашения каких именно налогов их туда перечислили.

«Если у налогоплательщика имеется переплата на ЕНС, она будет резервироваться для погашения имущественных налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении, до наступления срока уплаты», — сказано на сайте ФНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 October 2025 11:41

✅ Как закрыть ИП в 2025 году
https://ppt.ru/art/ip/kak-zakrit

Как закрыть ИП:
1️⃣ Увольте сотрудников.
2️⃣ Заплатите налоги и взносы.
3️⃣ Подайте отчетность по налогам.
4️⃣ Подайте заявление в ФНС.
5️⃣ Снимитесь с учета в ФСС.
6️⃣ Закройте расчетный счет.

Желание прекратить статус индивидуального предпринимателя возникает по разным причинам: переход на ведение бизнеса через юрлицо, поступление на работу по найму, убыточность бизнеса. Возникает множество вопросов: нужна ли справка ПФР, допустимо ли упразднить ИП с задолженностью, как поступить с расчетным счетом? Расскажем, как ликвидировать ИП через Госуслуги, МФЦ, через ФНС, допустимо ли исключение из ЕГРИП с долгами.

Подготовка к завершению деятельности

Прежде чем завершить предпринимательскую деятельность и закрыть ИП удаленно через Госуслуги, необходимо подготовиться к этой процедуре и сделать следующее: Сдать налоговые декларации и отчетность в фонды. Прекратить трудовые отношений с работниками. Снять с учета ККТ. Необходимость этих действий зависит от масштабов и характера деятельности предпринимателя. В некоторых случаях перед тем как подать заявление о прекращении деятельности ИП через Госуслуги, необходимо заранее расторгнуть договор аренды и договоры на коммунальные услуги, прекратить действие лицензий, продать оборудование и т. п. Это занимает довольно много времени. Но для большинства малых ИП подготовка сведется лишь к снятию с учета в налоговой.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 October 2025 08:47

Лимит доходов для ПСН понизят в 6 раз, а для розницы и грузоперевозок патент отменят совсем

Под «сокращение» подпадут следующие виды деятельности:

— автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов.

При этом применять патент смогут ИП, которые торгуют в розницу через объекты нестационарной торговой сети. К таким объектам относятся киоски, палатки и прочие «некапитальные» сооружения.

Понизится и лимит доходов, который дает право применять ПСН. В настоящее он составляет 60 млн. рублей в год. Превышение лимита приводит к утрате права на патент. 

Власти планируют уменьшить данный лимит в 6 раз — до 10 млн рублей. Соответствующие поправки вносятся в пункт 6 статьи 346.45 НК РФ. А это значит, что предприниматели  более высокими доходами придется перейти на УСН, ЕСХН или общий режим, при котором ИП платит НДФЛ и НДС.

Источник: buhonline.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 October 2025 08:24

ИП на патенте сможет пересчитать сумму налога, если изменились физические показатели

29 сентября 2025 года в Госдуму внесли правительственный законопроект с поправками в НК. Согласно документу, индивидуальные предприниматели смогут представить в налоговую уточненное заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей. Это нужно, чтобы сделать перерасчет суммы налога по патенту.

Если в предпринимательской деятельности стало использоваться меньше объектов, указанных в патенте, то ИП может подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня изменения физических показателей, которые характеризуют предпринимательскую деятельность.

Сумму налога по ранее выданному патенту пересчитают исходя из срока действия этого документа с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

Ожидается, что изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 September 2025 10:42

‌Платежные агенты на ПСН смогут оказывать услуги в муниципальном и городском округах
https://www.v2b.ru/2025/09/30/platezhnye-agenty-na-psn-smogut-okazyvat-uslugi-v-munitsipalnom-i/

С 01.01.2026 банковские платежные агенты на ПСН смогут оказывать услуги в магазинах не только сельского поселения, но и муниципального и городского округов.

Это касается услуг ИП, принимающих от физлица наличные денежные средства, чтобы внести их на банковский счет или выдать ему деньги с его банковского счета (Федеральный закон от 29.09.2025 № 362-ФЗ).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 September 2025 14:01

Минфин: какой налог платит ИП на УСН с дохода от погашения долга при уступке

Минфин разъяснил, как на УСН учитывать доходы, полученные при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.

В письме от 26.08.2025 № 03-04-05/83044 ведомство напомнило, что право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, можно передать другому лицу по сделке (уступка требования).

При этом право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые были на момент перехода права.

В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.

Правила определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования установлены ст. 279 НК.

Доход (выручка) от реализации финансовых услуг рассчитывают как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства (п. 3 ст. 279 НК).

При погашении долга, приобретенного ИП на УСН по договору уступки права требования, доходом будет вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования.

При этом, согласно п. 3 ст. 346.11 НК, ИП на упрощенке не платит НДФЛ с такого дохода.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 September 2025 09:30

✅ НДС 22% и новые лимиты: как изменится жизнь упрощенцев в 2026 году

С 2026 года правила для малого бизнеса могут кардинально измениться. Минфин предлагает повысить ставку НДС до 22% и снизить лимит освобождения для УСН с 60 млн до 10 млн рублей годовой выручки. Для тысяч компаний это означает переход на НДС и новые обязанности в учёте. Разбираемся, что это значит на практике и как подготовиться.

Что ждет бизнес на упрощёнке

Сегодня на УСН можно работать без НДС и не заморачиваться с декларациями, счетами-фактурами и книгами покупок/продаж. Но уже с 2025 года в законодательстве появилась отдельная конструкция — «УСН с НДС». Формально остаёшься на упрощёнке, но обязан вести полноценный НДС-учёт.

При действующих лимитах до 60 млн на спецрежиме держится множество микробизнесов. Но с планируемым снижением порога до 10 млн, по сути, даже небольшие фирмы с парой сотрудников окажутся в зоне НДС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 September 2025 10:00

💯Подготовлен рейтинг ТОП-3 канала для главбуха.

Редакция  «Главбух» рекомендует три топовых канала на которое подписаны 80% профессионалов из области налогов и бухгалтерии по данным нашего опроса.

Рассказываем, что полезного вы найдете в каждом из каналов:
✔️Журнал "Главбух" -  Как оформить электронные согласия на обработку персданных

✔️Библиотека "Главбух" - Настройки 1С, из-за которых упрощенщики переплачивают налоги 

✔️ Юмор для Главбуха - Отличный способ отвлечься от работы и поднять настроение 

Подписаться сразу на все каналы и получать тройную пользу сразу можно по ссылке » /channel/addlist/F_XnoXGV35RiMTQy?erid=2W5zFHm4acx

#реклама
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 September 2025 12:39

Можно ли на УСН учитывать расходы на подписку на бухгалтерскую литературу?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4501/hdoc

❓Вопрос аудитору: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" оформила подписку на ежемесячный бухгалтерский журнал. Правомерно ли стоимость этой подписки включать в расходы?

✅ Ответ: Расходы в виде подписки на бухгалтерскую литературу не уменьшают налогооблагаемую базу при УСН (т. е. учитывать такие расходы неправомерно).

🔻Обоснуем ответ.

Организации (ИП), применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывают для целей налогообложения расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Перечень этих расходов является закрытым. Затрат в виде подписки на периодическую бухгалтерскую литературу в нем нет. Поэтому такие расходы для целей налогообложения при УСН не учитываются (письма Минфина России от 15.05.2020 № 03-11-06/2/39411, от 07.05.2015 № 03-11-03/2/26501, от 28.10.2013 № 03-11-11/45487). Этот вывод применим как в отношении печатных, так и электронных изданий.

❗️Отметим, есть несколько арбитражных решений по этому вопросу в пользу налогоплательщика. Приведем примеры.

● В постановлении ФАС Дальневосточного округа от 30.01.2008 № Ф03-А80/07-2/6039 арбитры согласились с тем, что расходы на подписку специализированных изданий могут быть учтены в составе расходов на оплату труда. При этом трудовым договором с работником должна быть установлена обязанность общества возмещать ему затраты, связанные с приобретением подписных изданий, необходимых для работы специалистов предприятия.
● В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 22.01.2007 № Ф04-8976/2006(29957-А67-40) судьи признали правомерным учет расходов на подписку в составе материальных расходов. Арбитры приняли во внимание тот факт, что оплата подписки на журналы и газеты производилась обществом для деятельности, направленной на получение дохода.

Поэтому если организация (или предприниматель) готова отстаивать свою точку зрения в суде, то расходы на периодическую бухгалтерскую литературу можно включить в состав затрат для целей налогообложения при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 September 2025 13:04

ИП на УСН «Доходы» зарегистрирован в ЛНР, но ведет деятельность в другом регионе: как рассчитывать налог

В некоторых регионах действует льготная ставка по единому налогу на УСН. К ним же относится ЛНР. Как рассчитывать налог, если ИП зарегистрирован в льготном регионе, а деятельность осуществляет в субъекте без льгот?

В ЛНР ставка налога на УСН «Доходы» составляет 3%. В регионах без льгот единый налог уплачивают по ставке 6%. Если ИП зарегистрирован и проживает на территории ЛНР, но ведет деятельность в другом регионе без льгот, он использует льготную ставку налога 3%.

По п. 6 ст. 346.21 НК ИП на УСН уплачивают налог по месту жительства, а не по фактическому месту ведения деятельности. При изменении места жительства льготная ставка сохраняется в течение трех лет, если в новом регионе ставка ниже.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 September 2025 11:34

‌ФНС напомнила, как списываются налоги с ЕНС предпринимателя
https://www.v2b.ru/2025/09/23/fns-napomnila-kak-spisyvautsya-nalogi-s-ens-predprinimatelya/

ФНС начала рассылать сводные уведомления за 2024 год для физических лиц. Уплатить по ним налоги на имущество, землю и транспорт нужно до 1 декабря 2025 года.

У ИП всего один Единый налоговый счет (ЕНС). Он используется и для расчетов как с ИП (упрощенка, НДФЛ с доходов ИП и т.д.), и как с физическим лицом (налоги на имущество). Деньги на этом счете распределяются по правилам НК РФ.

Фискалы напоминают, если на ЕНС есть переплата по налогам ИП, то ее зарезервируют для будущей уплаты личных имущественных налогов (налог на квартиру, машину, землю) до 1 декабря 2025 года. Однако если до этой даты ИП нужно заплатить другие, более срочные налоги (например, аванс по УСН), и денег на ЕНС не хватит, резерв снимется, и переплата пойдет на оплату срочных платежей.

Узнать, какие суммы зарезервированы, можно в разделе «ЕНС» — «Отложенная оплата» Личного кабинета налогоплательщика.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 September 2025 10:00

Иностранцу с ВНЖ зарегистрируют ИП для любой деятельности. Но заниматься можно будет только разрешенными видами

В чате ФНС провели викторину, где пользователи отвечали на вопрос: «Можно ли гражданину, имеющему ВНЖ, открыть ИП?».

Правильный ответ был «Можно», но в чате возразили –легально въехавшие в РФ иностранцы могут открыть ИП, но с нюансами по регистрации. В частности, есть ограничения по видам деятельности: лесоводство, лесозаготовительная деятельность, рыболовство, переработка овощей и фруктов, охранная деятельность.

«Правильным ответом является “можно без ограничения”, поскольку при регистрации физлица в качестве ИП не установлено специальное основание для отказа в связи с принципиальным условием ограничения деятельности иностранных граждан (закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ )», — ответили налоговики.

То есть иностранец может заниматься предпринимательской деятельностью с момента госрегистрации как ИП, если перед этим получил РВП или ВНЖ.

Но при этом ограничения по видам деятельности для иностранцев есть. Им нельзя:

● стать патентным поверенным (ст. 2 закона от 30.12.2008 № 316-ФЗ о патентных поверенных);
● изучить промысловый лов рыбы (ч. 4 ст. 16 закона от 20.12.2004 № 166-ФЗ о рыболовстве);
● изучать деятельность, связанную с недропользованием (ст. 9 закона от 21.02.1992 № 2395-1 о недрах);
● вести охранную деятельность (ст. 1.1 закона от 11.03.1992 № 2487-1 об охранной деятельности).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 September 2025 11:49

✅ ФНС будет делиться важной информацией о юрлицах и ИП со всеми желающими

Налоговики уже давно анализируют и оценивают ИП и компании, но с 2026 года начнут делиться этой информацией со всеми желающими. Разбираемся, что это значит и кто сможет запрашивать оценку.

Что это значит

С 1 января 2026 года вступит в силу новая статья 6.3 закона № 943-1 от 21.03.1991 «О налоговых органах РФ», а налоговики получат право делиться результатами оценки финансово-хозяйственной деятельности ИП и юрлиц в виде выписки не только с оцениваемыми ИП и компаниями, но и другими лицами по запросу.

Исследовать будут показатели бухгалтерской (финансовой) отчётности, налоговых деклараций, расчётов и других сведений о налогоплательщике, которые уже есть у ФНС.

Основание — закон № 254-ФЗ от 23.07.2025.

Этапы и критерии оценки

Запросить оценку можно будет через «Сервис оценки юридических лиц» и «Сервис оценки ИП» из личного кабинета налогоплательщика через вкладку «Как меня видит налоговая». Эти сервисы доступны всем уже сейчас, но данные получить можно только о себе. С 2026 года появится возможность проверять своих действующих и потенциальных контрагентов.

Оценка включает два этапа:

Первый этап: Определение соответствия ИП или компании базовым критериям. Если выявлены несоответствия, указывается, какие именно критерии нарушены.

Второй этап: Оценка параметров финансово-хозяйственного состояния ИП или компании. За соответствие каждому критерию присваивается 1 балл, за несоответствие — 0 баллов.

Критерии, по которым ведётся оценка, есть в приложениях 1 и 2 к методике от ФНС. Часть из их применяется только к ИП, ещё часть — только к юрлицам, а некоторые критерии применимы и к тем, и к другим.

В результате оценки сервис сформирует вывод о соответствии или несоответствии показателей и сведений о компании или ИП указанным критериям.

Основание — Приказ ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@.

Выписка с результатами оценки

Выписка формируется в течение одного рабочего дня с даты запроса. Формат — PDF. Документ заверяет электронной подписью должностное лицо Межрегиональной инспекции ФНС.

Содержание выписки зависит от того, какой шаблон выбрали в «Личном кабинете налогоплательщика» при запросе проведения оценки:

● стандартный;
● дополнительный;
● произвольный.

Выписка включает обязательную информацию:

● наименование и ИНН налогоплательщика;
● дату формирования;
● код верификации данных;
результаты оценки сведений о финансово-хозяйственной деятельности ИП или компании.

В результатах оценки будут:

● критерии, которым не соответствует налогоплательщик по первому этапу оценки;
● количество баллов (общее и по каждому критерию) по второму этапу оценки;
● справочные данные, предусмотренные соответствующим шаблоном.

Если оценку вашей компании или ИП запросит третье лицо, порядок получения выписки будет другим. Вот таким:

1️⃣ В течение одного рабочего дня после формирования выписку направят оцениваемому лицу — ИП или компании, по которой запрошена оценка.

2️⃣ Оцениваемое лицо в течение пяти рабочих дней после получения выписки сможет направить в налоговую заявление о корректировке результатов оценки с приложением соответствующих подтверждающих документов:

● Если налоговики внесли корректировки, третье лицо, которое запросило оценку, получит выписку спустя 10 рабочих дней с даты её предоставления оцениваемому лицу.
● Если заявление о корректировке не поступало, выписку направят третьему лицу по истечении пяти рабочих дней с даты её выдачи оцениваемому ИП или юрлицу.

Основание — ст. 6.3 закона № 943-1 от 21.03.1991.

Как оспорить результаты оценки

Если компания или ИП не согласны с результатом оценки, можно будет направить в налоговую заявление о корректировке результатов с приложением соответствующих подтверждающих документов. Но только в течение пяти рабочих дней после получения выписки.

Налоговая после получения заявления о корректировке внесёт исправления или откажет с указанием причины такого отказа.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 September 2025 16:53

Когда ИП на УСН должны платить налог на имущество

Минфин уточнил, обязаны ли ИП, применяющие УСН, уплачивать налог на имущество за недвижимость, используемую в предпринимательских целях.

В письме от 29.08.2025 № 03-05-06-01/84317 финансовое ведомство отметило, что применение предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п.3 ст.346.11 НК РФ). 

Исключением являются объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенные в перечень административно-деловых и торговых центров. Указанный перечень определяется ежегодно уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. В него включают административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (п.1 ст.378.2 НК РФ). 

В отношении объектов, включенных в перечень, налоговая ставка по налогу на имущество может быть установлена в размере, не превышающем 2% их кадастровой стоимости.

Таким образом, если у ИП на УСН нет объектов, внесенных в региональный перечень административно-деловых и торговых центров, налог на имущество в отношении своей коммерческой недвижимости он не платит. Соответствующая обязанность у него возникает, если тот или иной объект недвижимости, принадлежащий ИП, включен в региональный перечень.

Ранее ФНС пояснила, как ИП на УСН получить освобождение от уплаты налога за коммерческую недвижимость, не включенную в перечень административно-деловых и торговых центров. Для этого ИП должен направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 September 2025 14:18

Когда ИП не могут разделить связанные с бизнесом налоговые обязательства с бывшими супругами?
https://www.advgazeta.ru/novosti/kogda-ip-ne-mogut-razdelit-svyazannye-s-biznesom-nalogovye-obyazatelstva-s-byvshimi-suprugami/

Верховный Суд вынес Определение по делу № 91-КГ25-3-КЗ, в котором он, в частности, заметил, что если периоды уплаты налогов и взносов индивидуального предпринимателя выходят за пределы фактических брачных отношений между супругами, то задолженность по налогам также не может быть взыскана с экс-супруга ИП.

Как указал ВС, это невозможно, если нет доказательств, что все полученное должником в рамках предпринимательской деятельности было направлено на нужды семьи.

В комментарии «АГ» адвокат истца отметил, что подход ВС РФ в этом деле образует очевидное неравенство гарантий, предоставленных супругам, один из которых является предпринимателем. Представитель ответчика полагает, что выводы Суда по делу полностью соответствуют нормам семейного и налогового законодательства, а также разъяснениям Пленума ВС. По мнению одного эксперта «АГ», Верховный Суд подчеркнул важный момент: не всякая предпринимательская деятельность одного из супругов автоматически предполагает, что ее результаты относятся к общему имуществу или общим обязательствам. Другой заметил, что в этом деле сформулирован и проверен стандарт доказывания по вопросу признания общим долгом супругов задолженности по налогам в связи с предпринимательской деятельностью.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 September 2025 12:54

‌Минфин обосновал, почему НДС не включается ни в доходы, ни в расходы по упрощенке
https://www.v2b.ru/2025/09/17/minfin-obosnoval-pochemu-nds-ne-vkluchaetsya-ni-v-dohody-ni-v-rashody/

Компании и ИП на упрощенке определяют доходы по аналогии с налогом на прибыль в соответствии со ст. 248 НК РФ. При этом исходящий НДС, предъявленный покупателям, в доходы не включается.

С 1 января 2025 года упрощенцы стали плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением тех, кто освобожден от этой обязанности на законном основании. А значит, при продаже товаров, работ или услуг они также должны выставлять счета-фактуры и предъявлять покупателям НДС. В письме № 03-11-06/2/73714 от 29.07.2025 Минфин пояснил, что выставленный упрощенцами налог в доходах не учитывается.

Что касается расходов, то их перечень для плательщиков УСН закреплен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. В числе расходов указаны уплаченные суммы налогов и сборов. Но НДС могут учесть только те плательщики, кто не платит НДС, но выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Таким образом, компании и ИП на упрощенке при определении налоговой базы не вправе учитывать входящий и исходящий налог на добавленную стоимость.