Должен ли ИП на УСН платить НДС с услуг по проведению занятий в детских кружках и студиях

Минфин разъяснил, вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС в отношении услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.

В своем письме от 20.01.2026 № 03-07-07/2721 ведомство напоминает, что статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.

При этом указанные операции не подлежат обложению НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий.

Таким образом, ИП на УСН при реализации услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях будет вправе применять освобождение от НДС в случае наличия у него соответствующей лицензии, если законодательством предусмотрено лицензирование данных услуг.

Читать полностью…

Налоговики разъяснили нюансы учета на АУСН выплат от маркетплейса

ИП на АУСН получает доход от маркетплейса. Деньги за вычетом комиссий МП приходят на расчетный счет.

Но доходы за январь 2026 приходят частично в январе, частично в феврале (еженедельно). Поделить их невозможно, так как отчетные документы маркетплейса формируются за полный месяц (январь).

Как считать базу и налог за январь – по отчетным документам (за месяц) или делить отчет о реализации по датам перечисления средств, и делить доходы на январь и февраль, спрашивает ИП.

«Сведения о взаимозачетах рекомендуем вносить в ЛК автоУСН по дате формирования отчета агента», — ответили налоговики.

Деньги, поступившие на расчетный счет, учитывают на основании сведений, полученных от банков.

Читать полностью…

С УСН на АУСН : важные шаги переходного периода

Вот Вы подали заветное уведомление о переходе на АУСН и решили, что теперь можно выдохнуть. Но не тут то было. При переходе с УСН на АУСН мы освобождаемся от многих форм отчетностей и платежей, Но все же нужно собрать силы в кулак и выполнить последние шаги.

Переход с 1 января нового года

Если ваш переход на АУСН запланирован на 1 января 2026 года, необходимо подать годовую налоговую декларацию по УСН за 2025 год в стандартные сроки, предусмотренные законодательством:

● Для организаций: не позднее 25 марта 2026 года.
● Для индивидуальных предпринимателей (ИП): не позднее 27 апреля 2026 года.
● Это стандартные сроки для годовой отчетности, и они сохраняются, несмотря на предстоящий переход.

Переход в течение года

В случае, если вы переходите на АУСН с 1 числа любого другого месяца (например, с 1 июля 2026 года), порядок сдачи декларации по УСН отличается:

Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за месяцем перехода (в нашем примере — до 25 августа 2026 года).

В этой декларации отражаются все доходы и расходы, полученные с начала 2026 года до даты фактического перехода на АУСН.

❗️Важный нюанс: В декларации по УСН обязательно укажите специальный код налогового периода «95». Этот код сигнализирует налоговым органам о том, что это последняя декларация при прекращении применения УСН. Уплата рассчитанного единого налога должна быть произведена в те же сроки, что и подача декларации.

И не забываем сдать последние РСВ и 6-НДФЛ.

Читать полностью…

Правила освобождения от НДС для «упрощенцев»

ФНС разъяснила правила освобождения от НДС для «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы».

Поводом для разъяснений стал вопрос от предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2024 года его доходы по декларации превысили лимит в 60 млн рублей, однако налоговая база (доходы за вычетом расходов) оказалась меньше этой суммы. ИП полагал, что для целей освобождения от НДС по статье 145 НК РФ должен учитываться именно чистый финансовый результат — «доходы минус расходы».

В своем письме налоговики сообщили, что для освобождения от обязанностей плательщика НДС ИП на УСН должен оценивать сумму своих доходов, определенную в соответствии со статьями 248, 346.15 и 346.25 НК РФ. Уменьшение этой суммы на произведенные расходы Налоговым кодексом не предусмотрено.

Учитываются все доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Если по итогам предшествующего года (в данном случае — 2024-го) доходы ИП превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года он утрачивает право на освобождение и становится плательщиком НДС. Это влечет за собой обязанность исчислять и уплачивать налог, а также сдавать соответствующую налоговую декларацию.

Предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» необходимо следить за общей суммой полученных доходов (выручкой), а не за чистой прибылью. Превышение лимита в 60 млн рублей автоматически означает переход на общий порядок уплаты НДС с начала следующего календарного года.

При этом ФНС напоминает, что объектом обложения НДС является реализация на территории РФ. Операции, не признаваемые объектом налогообложения или освобожденные от него (например, по статье 149 НК РФ), НДС не облагаются.

Документ: письмо ФНС РФ от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@

Читать полностью…

Уплата налогов ИП на УСН в 2026 году
https://www.v2b.ru/articles/uplata-nalogov-ip-na-usn-v-2023-godu/

Многие предприниматели выбирают упрощенку в качестве системы налогообложения. В нашей статье расскажем, какие налоги и страховые взносы, в какие сроки нужно платить, работая на УСН.

Содержание

— Какие налоги и страховые взносы платят ИП на УСН
— Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН в 2026 году
— Как оплатить УСН налог и взносы
— Как рассчитать налог ИП на УСН доходы
— Как рассчитать налог ИП на УСН доходы минус расходы
— Страховые взносы ИП на УСН
— НДС ИП на УСН

Читать полностью…

С 1 февраля 2026 АУСН ввели еще в четырех регионах России

С 1 февраля 2026 года автоУСН сможет применять бизнес на территории еще четырех регионов РФ.

Это Ивановская область, Томская область, Ярославская область и Чукотский автономный округ.

Новые юрлица и ИП смогут выбрать АУСН при регистрации или отправить уведомление в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Уже работающий бизнес на УСН и самозанятые смогут перейти на АУСН с начала любого месяца. Для этого нужно отправить уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа предыдущего месяца.

Читать полностью…

Проценты по депозиту не облагаются налогом на АУСН

ИП на АУСН планирует разместить депозит в уполномоченном банке и спросил ФНС, как платить налоги с полученных процентов.

C 1 января 2026 года налогообложение процентов по депозитам как ИП на автоУСН изменилось.

Выплаты процентов по депозитам не облагаются налогом по автоУСН (не учитываются при формировании налоговой базы), а перешли под общие правила уплаты НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы дохода», — ответили налоговики.

Такие банковские операции (выплаты процентов по депозитам) нужно размечать как «неналоговую базу», это делает уполномоченный банк или сам ИП.

Читать полностью…

🔝Топ ошибок при переходе на работу с НДС при УСН: что учесть в 2026 году

Лимит дохода для работы с НДС на УСН снизили с 60 млн до 20 млн рублей. Это значит, что с 1 января 2026 года многие компании и ИП впервые столкнулись с обязанностью платить НДС. Рассказываем, какие ловушки и подводные камни ждут бизнес при переходе на новые правила.

Самое главное:

● Отчитываться по НДС нужно и при отсутствии облагаемых операций.
● Пониженные ставки НДС применяют с учётом лимита дохода.
● При получении предоплаты НДС исчисляется дважды — при получении аванса и при отгрузке.
● Если оплата за отгрузку 2025 года поступила в 2026 году, НДС начислять не нужно.
● Принимать к вычету «входной» налог можно только при основной ставке НДС 22% (10%).
● НДС, начисленный при реализации, не влияет на налоговую базу при УСН.

Читать полностью…

ФНС уточнила, можно ли перейти на АУСН с налоговыми долгами

У ИП может быть большая задолженность перед налоговой. Может ли он в 2026 году перейти на режим АУСН?

Задолженность по налогам не будет препятствием, ответили налоговики в чате ФНС.

При этом нужно соблюдать обычные ограничения, установленные ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Читать полностью…

Нужно ли платить налог на АУСН, если уже заплатили при УСН

В чат ФНС обратились за помощью в такой ситуации: в 2025 году применяли УСН, на маркетплейсе подключена отсрочка платежей на два месяца. С января перешли на АУСН. То есть в январе 2026 года приходят деньги за ноябрь 2025-го. Налог с них уже оплатили по отчету, но банк их передает в налоговую на оплату.

Налоговики разъяснили: если полученные после перехода на автоУСН денежные средства были включены в налоговую базу при исчислении налога на УСН (по отчетам по реализации), то при фактическом получении их при автоУСН налогоплательщик может скорректировать разметку операции, переданной банком, на признак «неналоговая база».

Читать полностью…

Налоговики подсказали, где и как ИП скачать свои патенты

Патент направляется в ЛК в электронном виде в пятидневный срок со дня получения налоговым органом заявления.

Датой получения патента считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете.

При наличии документа «Патент на право применения патентной системы налогообложения», направленного в адрес ИП налоговой, его можно скачать на странице личного кабинета:

Ситуация // Решение

● Отправка заявления на получение патента была из ЛК ИП - Патент скачивается на странице «События» в разделе «Последние события»/«Мои заявления»

● Подали заявление на получение патента лично - Патент доступен к скачиванию на странице «События» в разделе «Последние события»/«Сообщения ФНС»

● Отправили заявление по ТКС - Налоговый орган отправит документ в электронном виде. Если патент не доставлен по ТКС, он направляется в ЛК ИП и его можно скачать на странице «События» в разделе «Последние события»/«Сообщения ФНС».

УФНС уточнило, что при ведении деятельности в другом регионе заявление подают в налоговый орган того субъекта РФ, где будет деятельность.

Самый удобный способ представления заявления — через сервис ЛК ИП. Для этого нужно перейти в раздел «Жизненные ситуации» — «Сменить/уточнить систему налогообложения».

Читать полностью…

Эксперимент по онлайн-регистрации бизнеса продлили до 2027 года

До 1 марта 2027 года продлен срок проведения эксперимента по старту бизнеса онлайн.

Об этом говорится в постановлении правительства от 21.01.2026 № 20, опубликованном 22 января 2026 на портале официальной правовой информации.

Эксперимент запустили 1 марта 2024 года. Он включает электронную регистрацию бизнеса, получение электронной подписи без личного присутствия и дистанционное открытие счета в банке. Координатор эксперимента – ФНС.

Эксперимент уже продлевали с 1 марта 2025 до 1 марта 2026 года для дополнительной проработки и апробации технологических решений, обеспечивающих реализацию сервиса и расширение его функционала.

Участвовать в эксперименте можно добровольно.

Воспользоваться сервисами могут физлица для регистрации ИП и те, кто решил создать ООО с единственным учредителем, одновременно осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа.

Постановление вступило в силу со дня официального опубликования.

Читать полностью…

Запустите рекламу в телеграм-каналах с Яндекс Директом

Перфоманс-реклама теперь в телеграм-каналах ⚡

Яндекс Директ знает, как привлечь целевую аудиторию 💰👌

Попробовать

#реклама
yandex.ru
О рекламодателе

Читать полностью…

На УСН после превышения лимита в 20 млн не всегда платят НДС

Доход ИП на УСН за 2025 год превысил 20 млн рублей. Виды деятельности – сдача в аренду нежилых помещений юрлицам и жилых помещений физлицам. Как в 2026 году доход будет облагаться НДС, спросили в чате ФНС.

Согласно подп. 10 п. 2 ст. 149 НК, освобождаются от НДС услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности.

То есть, если деятельность соответствует условиям этой статьи НК, – операция будет освобождена от налогообложения НДС, указали налоговики.

При этом необходимо вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям (п. 4 ст. 170 НК).

Читать полностью…

Какой банк указать при переходе на АУСН, если их несколько

У налогоплательщика могут быть открыты счета в нескольких банках, и все входят в список уполномоченных.

Как заполнять уведомление о переходе на АУСН через ЛК налогоплательщика: указать все банки, в которых открыты счета, или выбрать только один, спросили в чате ФНС.

«При подаче уведомления выбор банка не является обязательным», — ответили налоговики.

При переходе на автоУСН банки, в которых открыты счета, автоматически передают сведения об операциях по счетам.

Читать полностью…

ФНС: нужно ли на АУСН сдавать отчетность по сотруднику, если нет выплат

С 1 января 2026 ООО перешло на АУСН. Расчетного счета нет, зарплату не начисляют и не платят. Сотрудника (директора) в личном кабинете автоУСН на портале налоговой добавили.

Нужно ли ежемесячно указывать какие-то сведения о том, что нет начислений и выплат. Или без таких сведений налоговая будет считать, что выплат не было, спросил налогоплательщик.

Сведения представляются только при выплате дохода сотрудникам (директору), ответили налоговики.

Это указано в ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Читать полностью…

Для ИП утвердили новую форму заявления на получение патента

ФНС утвердила новую форму заявления на получение патента, порядок его заполнения и формат представления в электронной форме.

Соответствующий приказ от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

❗️Напомним, действующая форма заявления на получения патента утверждена приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Вместе с тем Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ утвердил поправки в статью 346.45 НК РФ, которые с 1 января 2026 года изменили правила выдачи патента индивидуальным предпринимателям.

Новые положения устанавливают, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей), указанных в патенте, ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного.

Такое заявление нужно подать в течение 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. При этом сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента, исчисляемого с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патент.

Соответственно, у ИП на ПСН появилась возможность подавать заявление на получение нового патента взамен прежнего из-за уменьшения числа физических показателей.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила новые:

● форму заявления на получение патента;
● порядок заполнения формы заявления на получение патента;
● формат заявления на получение патента.

Новая форма заявления и соответствующий электронный формат вступят в силу со 2 марта 2026 года.

Читать полностью…

Как предпринимателю обезопасить себя и бизнес в 2026?🤔

Налоговая политика меняется, НДС растет, хочется сохранить бизнес и избежать рисков

Есть решение!

Забирайте подарок🎁:
"Как не попасть под субсидиарную ответственность и что делать, если риск уже есть"

👉 Забрать подарок можно тут:
/channel/+u4cC48C8g3kxZDEy

Также узнаете:
- Как не потерять квартиру, дом, машину за долги компании
- Как не очернить свою репутацию
- Какие есть факторы риска потери вложенных средств
- Как избежать субсидиарной ответственности

⏰ Ссылка действует только 24 часа!

🔥 Заберите подарок по ссылке: 👇🏻
/channel/+u4cC48C8g3kxZDEy

Реклама. ООО Юридическая фирма «ЛЛ.Си-Право» ИНН:7017326959 erid:2Vtzquiz6Af

Читать полностью…

ФНС разъяснила, как на АУСН работать с самозанятыми

В чате ФНС спросили: можно ли на автоУСН нанимать самозанятых по гражданско-правовому договору, и учитывать ли их в средней численности — чтобы не превысить лимит в 5 человек.

Можно, ответили налоговики.

Если самозанятые не являются сотрудниками, то их не учитывают при определении средней численности.

Читать полностью…

Бизнес на АУСН столкнулся с проблемой формирования данных для расчета налога

С 2026 года предприниматели с годовым доходом 20-60 млн рублей выбрали применять АУСН, чтобы легально не платить НДС. Однако на новом режиме они столкнулись с проблемой формирования данных для расчета налога.

В декабре 2025 года АУСН применяли 40 тыс. компаний, а к середине января 2026 года их стало уже около 250 тыс.

Если при УСН предприниматель сам считает размер отчислений на основании свой отчетности, то при АУСН показатели определяют налоговики по данным от банков, фискальных операторов и онлайн-касс. Многие жалуются на ошибки в автоматической передаче информации. Об этом пишет Forbes.

Основные причины таких неточностей — неполная готовность банковских систем к интеграции с ФНС. Многие кредитные организации стали уполномоченными банками только в конце 2025 года.

«Банки не успели полноценно протестировать обмен данными, что приводит к искажениям в передаваемой информации», — сказал руководитель налоговой практики адвокатского бюро «БВМП» Александр Андропов.

Проблема стала особенно заметной в первые рабочие дни после новогодних праздников. У пользователей личных кабинетов АУСН не отображались операции, данные с касс не передавали, а банковские сервисы нестабильно работали. Ошибки массово идут в операциях по возмещению и возвратам денежных средств.

Налоговики учитывают только первоначальную сумму дохода, даже если она была с ошибкой. Например, если клиент вместо 10 тыс. рублей перевел 1 млн, то вся большая сумма будет воспринята как доход бизнеса на АУСН.

Ошибки случаются и при работе с кассами. Если оплата идет по безналу и деньги поступают на счет предпринимателя, то банк должен распознавать эти операции как «неналоговую базу». Эта разметка корректная и исключает задвоение дохода. Однако банки могут некорректно распознать операцию. В таком случае клиенту придется самостоятельно вносить изменения, которые банк передаст ФНС не позднее следующего дня.

Чтобы расчет был правильным, нужно успеть скорректировать разметку до 7 числа следующего месяца. Если же компания обнаружит и исправит ошибку позже, перерасчет сделают одновременно с расчетом налога за период, когда внесли исправление.

Читать полностью…

При превышении лимита на ПСН нужно подать уведомление, даже если пропустили срок

ИП получил патент на 2026 год. Но оказалось, что в конце декабря 2025 года превысил лимит в 20 млн рублей. Нужно ли подавать заявление на прекращение патента с 1 января, спросили в чате ФНС. Срок в 10 дней уже пропустили.

ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 НК, в течение 10 календарных дней со дня наступления основания для утраты права на применение ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК), напомнили налоговики.

Такой ИП должен подать заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения (КНД 1150025).

Читать полностью…

Ошибки в оферте, которые могут стоить вам денег 💥

➡️Оферта — это документ, который фиксирует условия онлайн-продаж: что вы продаёте, как принимаете оплату, когда и на каких условиях возможен возврат, кто за что отвечает.

Именно на неё смотрят в спорных ситуациях, а не на переписку и «мы так договаривались».

Проблема в том, что в большинстве проектов она не защищает бизнес, а часто создаёт дополнительные риски и штрафы из-за ошибок в формулировках и неправильного размещения😱

Чтобы не разбираться в этом на практике, CloudPayments подготовил готовый шаблон публичной оферты + инструкцию по заполнению с подсказками и примерами.

СКАЧАТЬ ОФЕРТУ

Читать полностью…

ФНС разъяснила, можно ли на АУСН вести учет без использования кабинета банка

В чат ФНС обратились с вопросом: можно ли на автоУСН вести учет, используя только личный кабинет ФНС и без использования кабинета банка.

Можно использовать сервисы банка, обслуживающие налоговый режим АУСН.

Но, например, если понадобится корректировка разметки операции, переданной банком, – предприниматель может делать это только в личном кабинете банка, ответили налоговики.

Читать полностью…

Московское управление напоминает, как вносятся коды ОКВЭД в реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16598074/

УФНС России по г. Мскве напоминает, что изменился порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о кодах по ОКВЭД. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ.

В реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП теперь содержатся два типа кодов по ОКВЭД: заявительные и отчетные. Первые определяются хозяйствующим субъектом самостоятельно и вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соответствии с документами, представленными при государственной регистрации. Они отражаются в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП с сентября 2025 года.

Коды по ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на основании сведений, поступивших из Росстата. Они определяются Росстатом на основании первичных статистических данных, представленных хозяйствующим субъектом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Начиная с 2026 года в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться коды по ОКВЭД отчетного типа (по мере поступления сведений от Росстата), а также коды по ОКВЭД заявительного типа.

Читать полностью…

Учетная политика ИП на УСН: образец, рекомендации
https://www.v2b.ru/articles/uchetnaya-politika-ip-na-usn-obrazets-rekomendatsii/

Содержание
— Нужна ли учетная политика ИП и какая?
— Учетная политика по бухгалтерскому учету для ИП: обязательность, польза
— Для чего ИП нужна налоговая учетная политика?
— Учетная политика для ИП в 1С
— Учетная политика ИП, применяющего УСН и патент: особенности
— Образец учетной политики ИП на УСН «доходы»

Нужна ли учетная политика ИП и какая?

Существуют два вида учетной политики – бухгалтерская и налоговая.

Бухгалтерская – представляет собой совокупность способов, которым субъект будет вести свой бухгалтерский учет (ст. 8 Закона о бухучете). При ее формировании учитываются требования законодательства, а также федеральные и отраслевые стандаты.

Налоговая — определяет методики признания доходов и расходов, оценки активов и иные аспекты, напрямую влияющие на исчисление налоговых обязательств в рамках установленных Налоговым кодексом РФ правил (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Часто положения бухгалтерского и налогового законодательства предоставляют налогоплательщику возможность выбирать способ отражения в учете тех или иных операций. Например, выбрать метод начисления амортизации или порядок учета затрат на покупку товаров.

Оба документа оформляются в письменной форме и утверждаются распоряжением руководителя организации или индивидуальным предпринимателем. Это придает им статус официального внутреннего регламента, обязательного к последовательному применению.

Скажем сразу, в соответствии с действующим законодательством ни один из двух видов учетной политики для индивидуальных предпринимателей не является обязательным. Это важное отличие в правилах регулирования ведения учета для организаций и ИП. Однако опытные бухгалтеры и консультанты все же рекомендуют предпринимателям разработать учетную политику по налогам. Ведь этот документ служит внутренним регламентом, закрепляющим конкретные методики ведения налогового учета, выбранные предпринимателем из допускаемых законом альтернатив. Это упорядочивает учет, делает его более открытым и снижает вероятность ошибок.

Читать полностью…

Пропадет ли право на ПСН, если ИП внес на счет собственные средства и превысил лимит

ИП превысил лимит 20 млн в 2025 году. Но из этой суммы выручка – около 17 млн, а остальная сумма внесена на расчетный счет как собственные средства. Утратит ли ИП право на патент в 2026 году, спросил предприниматель в чате ФНС.

Доходом на ПСН являются доходы от реализации по всем видам деятельности, переведенным на ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.53 НК), пояснили налоговики.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК, налогоплательщики ведут учет доходов от реализации, полученных от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в книге учета доходов ИП на ПСН.

Форма и порядок заполнения книги учета доходов для ИП на ПСН утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

То есть важно, как указанные средства размечены в книге доходов.

Читать полностью…

ФНС рекомендует ИП на спецрежимах подать заявление об освобождении от налога на имущество

ФНС предупредила, что ИП, применяющие УСН, АУСН или ПСН, освобождены от налога на имущество в отношении недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности.

ИП на ЕСХН также освобождены от уплаты налога на имущество в отношении объектов, используемых при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

В своем сообщении ведомство отмечает, что для применения льготы в налоговый орган нужно направить соответствующее заявление.

Если ИП, имеющий право на льготу, не подаст такое заявление, то тогда льгота будет предоставлена автоматически, но только, если налоговый орган располагает сведениями, подтверждающими право ИП на льготу за определенный период. Например, действующий договор аренды помещения, патент с указанием адреса здания в качестве места осуществления предпринимательской деятельности и т.п.

Если у налогового органа отсутствуют сведения об использовании налогооблагаемой недвижимости за истекший период, то ФНС рекомендует ИП в 1 квартале 2026 года направить в налоговый орган по месту нахождения недвижимости заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости.

ФНС при этом уточняет, что указанные льготы не распространяются на объекты недвижимости торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

Читать полностью…

Чек пробили при ПСН, а деньги пришли при АУСН. По какой дате учитывать доход

В 2025 году ИП совмещал ПСН и УСН, а с 2026-го перешел на АУСН.

30 декабря 2025 года пробил чек на ПСН на безналичный расчет, а деньги пришли в банк в январе. Учитывать ли эти поступления в доходе АУСН, спросил ИП в чате ФНС.

Доход учитывается по дате формирования кассового чека: ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, ответили налоговики.

Читать полностью…

Проценты по вкладам ИП с 2026 года будут облагаться только НДФЛ

С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей меняется порядок налогообложения процентных доходов по банковским вкладам и счетам. Проценты, полученные ИП, больше не относятся к доходам от предпринимательской деятельности и не облагаются в рамках спецрежимов (УСН, АУСН, ЕСХН и др.).

Теперь доходы ИП в виде процентов по вкладам облагаются только НДФЛ — по тем же правилам, что и у обычных физических лиц. Изменения закреплены Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025, которым внесены поправки в п.3 ст.346.11 Налогового кодекса РФ.

Что изменилось с 2026 года

До 2026 года проценты по счетам и вкладам ИП, открытым в статусе предпринимателя, включались в доходы по спецрежиму и облагались, например, УСН 6%.

С 2026 года:

● проценты не включаются в доходы ИП для целей УСН и других спецрежимов;
● они признаются личным доходом физического лица;
● облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15%.

То есть спецрежим больше не влияет на налогообложение процентов по вкладам.

Как рассчитывается НДФЛ с процентов

Для процентов по вкладам действует необлагаемый лимит. Он рассчитывается как:

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год

Налог начисляется только на сумму процентов сверх этого лимита.

Например, если максимальная ключевая ставка в 2026 году составит 16%, необлагаемый порог будет 160 000 ₽. Проценты в пределах этой суммы налогом не облагаются. Все, что выше — облагается НДФЛ 13% (или 15%).

Кому это выгодно, а кому нет

Новые правила:

● выгодны ИП с небольшими процентными доходами — налог часто оказывается ниже, чем УСН 6%;
● невыгодны ИП с крупными суммами на вкладах — при значительном превышении лимита налоговая нагрузка может вырасти.

Примеры:

● ИП получил за 2026 год процентный доход 200 000 ₽. По старым правилам (УСН «доходы» 6%) налог составил бы 6% от всей суммы, то есть 12 000 ₽. По новым правилам сначала вычисляем налогооблагаемую базу по НДФЛ: из 200 000 ₽ вычитается необлагаемый минимум 160 000 ₽, остается 40 000 ₽, с которых начисляется НДФЛ 13%. Сумма налога получится всего 5 200 ₽. Предприниматель заплатит на 6 800 ₽ меньше, чем платил бы раньше. Новая система налогообложения оказалась для него выгоднее.
● ИП получил за год проценты на сумму 500 000 ₽. При УСН 6% налог составлял бы 30 000 ₽. По новым правилам НДФЛ: из 500 000 ₽ вычитается лимит 160 000 ₽, остается налогооблагаемая сумма 340 000 ₽, с которой начисляется 13% НДФЛ. Сумма налога получится 44 200 ₽. Налоговая нагрузка выросла на 14 200 ₽ по сравнению со старой схемой. Экономии тут уже нет — напротив, предпринимателю придется заплатить больше налога.

Кто считает налог и как его платить

ИП не нужно:

● самостоятельно рассчитывать налог;
● подавать декларацию по этим доходам.

Банки передают сведения о начисленных процентах в ФНС. Налоговая:

● суммирует проценты по всем счетам;
● применяет необлагаемый лимит;
● рассчитывает НДФЛ;
● включает его в налоговое уведомление.

Уплатить налог нужно до 1 декабря следующего года.
Проценты за 2026 год — оплата до 1 декабря 2027 года.

Что важно учесть ИП

● Проценты по вкладам не включайте в КУДиР и расчеты по спецрежиму.
● Планируйте налог заранее, если держите значительные суммы на счетах.
● Имеет смысл учитывать необлагаемый лимит при финансовом планировании.

Читать полностью…

Нужно ли сообщать в налоговую о переезде ИП в другой регион

В чате ФНС спросили – нужно ли передавать сведения в налоговую о смене прописки ИП при переезде в другой регион, или сведения автоматически передаются в новую ИФНС.

Сведения о регистрации физлица по месту жительства представляют в налоговую в электронном виде органы МВД в течение 10 дней после дня регистрации (п. 3 ст. 85 НК).

«Постановка на учет в новом налоговом органе при изменении адреса регистрации по месту жительства осуществляется налоговыми органами автоматически в пятидневный срок на основании поступивших из МВД сведений о новом адресе регистрации», — ответили налоговики.

Если нужно уточнить сведения о месте жительства в информационных ресурсах налоговой, в чате ФНС рекомендуют обратиться в налоговую по месту жительства лично, почтой или через сервисы «Личный кабинет» и «Обратиться в ФНС».

Читать полностью…