ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 March 2026 09:49

Журнал для бухгалтера "Главная книга" (VK)

❓Вопрос: ИП реализует жилые помещения (квартиры) физлицам. Деятельность расценивается как предпринимательская. Деньги поступают на расчетный счет, счет физлица или наличными. Нужно ли в таких случаях применять ККТ и пробивать чек? Если да, то какие штрафные санкции предусмотрены, если чеки не были пробиты?

✅ Ответ эксперта: По общему правилу все предприниматели обязаны применять ККТ при расчетах, к которым, в частности, относится получение денег наличными или по безналу за товары (работы, услуги), в том числе в виде предоплаты (аванса) или погашения отсроченного платежа. Исчерпывающий перечень случаев, в которых ИП может работать без кассы, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и продажа жилых помещений (квартир) в нем не значится. Таким образом, при получении наличных за проданную квартиру от покупателя-физлица ИП нужно применить ККТ и пробить чек.

Как мы поняли из вопроса, деньги от покупателей также могут поступать на личный текущий счет в банке (счет физлица), а не на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности.

Полагаем, что получение средств за реализованные квартиры на личную карту не делает ИП обычным физлицом для целей применения Закона № 54-ФЗ (у него остается обязанность использовать ККТ при расчетах), если такие поступления связаны с бизнесом (т.е. произведены по сделке, заключенной им в статусе ИП). Дело в том, что деньги у ИП не разграничены на «предпринимательские» и личные (ст. 24 ГК РФ, п. 55 Постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50, п. 4 Постановления КС от 17.12.96 № 20-П). И, к примеру, для налогообложения доходов не важно, на какой счет ИП получает деньги – расчетный или личный, главное, чтобы этот доход относился к предпринимательской деятельности (Письмо ФНС от 17.10.2019 N БС-3-11/9055@).

Отметим также, что если дата оплаты не совпадает с датой передачи товара покупателю, то при передаче потребуется пробить отдельный чек с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214).

За неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф в размере от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. (Примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за нарушение – 1 год со его дня совершения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

16 March 2026 12:23

Не выплаченную на УСН зарплату можно учесть в расходах при переходе на АУСН
https://www.garant.ru/news/2020518/

В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения (Письмо ФНС России от 6 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1723@), (Письмо Минфина России от 4 марта 2026 г. № 03-11-09/16807). Кроме того, подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС. С учетом п. 2 ст. 346.17 НК РФ такие расходы налогоплательщик вправе учесть в составе расходов после их фактической оплаты.

В соответствии со ст. 8 Закона № 17-ФЗ при АУСН расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Таким образом, и при УСН, и при АУСН расходы учитываются кассовым методом, то есть на дату оплаты.

На основании ч. 4 ст. 16 Закона № 17-ФЗ при переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на АУСН, расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по АУСН не учитываются. Положения указанной части направлены на исключение двойного учета расходов. Тем самым расходы, которые могут быть учтены в рамках УСН, не могут быть включены повторно в расходы после перехода на АУСН.

Учитывая, что суммы заработной платы и страховые взносы за работников, начисленные за период применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уплачены после перехода на АУСН и в силу положений главы 26.2 НК РФ не могли быть учтены в расходах по УСН, то такие затраты могут быть учтены в составе расходов по АУСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде, в котором осуществлена их фактическая оплата.

Пример:

С 1 января 2026 года ИП перешел на АвтоУСН.

В январе 2026 года произведены выплаты заработной платы и страховых взносов за декабрь 2025 года в период применения УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расходы по заработной плате и страховым взносам учитываются в 2026 году при формировании налоговой базы по АвтоУСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 March 2026 13:53

В течение года можно перейти с АУСН на УСН и назад на АвтоУСН

ИП на АУСН нарушил условие применения спецрежима и подал уведомление о переходе на упрощенку.

Возможен ли обратный переход с УСН на АвтоУСН в течение года после устранения всех нарушений, спросил ИП налоговую службу.

Да, это возможно, ответили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 March 2026 14:00

✅ Как закрыть ИП в 2026 : Пошаговое руководство для предпринимателей

Закрытие ИП - процедура, с которой сталкивается каждый третий бизнес. Причины бывают разные: снижение доходов, смена деятельности, переход на самозанятость или просто усталость от административной нагрузки. Как бы то ни было, важно провести ликвидацию ИП грамотно, чтобы не столкнуться с долгами, штрафами и проблемами в будущем.

В этой статье мы подробно разберём весь процесс - от принятия решения до получения финального документа о прекращении деятельности. Следуйте инструкции шаг за шагом, и вы избежите типичных ошибок.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 March 2026 13:55

Доходы на автоупрощенке нужно учитывать по кассовому методу: разъяснение ФНС
https://www.v2b.ru/2026/03/11/dohody-na-avtouproschenke-nuzhno-uchityvat-po-kassovomu-metodu/

Изменения в налоговом законодательстве, которые заработали в этом году в части снижения лимита доходов для уплаты НДС на УСН и начисления страховых взносов за директора исходя из МРОТ, побудили многие микропредприятия рассмотреть возможность применения автоУСН. В связи с этим у бизнесменов возникает множество вопросов.

На один из таких вопросов ФНС ответила в письме № ЕА-36-3/1525@ от 27.02.2026. Он касается учета доходов при смене режима, когда за товар, проданный в период применения УСН, выручка поступила после перехода на автоупрощенку.

Ведомство напомнило, что доходы на обоих спецрежимах нужно учитывать по кассовому методу. То есть, по факту поступления оплаты на расчетный счет или в кассу предприятия. А значит, если оплата за товар, проданный в период применения упрощенки, поступила после перехода на АУСН, ее нужно учесть в доходах на этом спецрежиме.

В качестве примера ФНС привела ситуацию, когда товар был продан в декабре 2025 года на УСН, а оплата поступила на расчетный счет уже в январе 2026 года в период применения автоупрощенки. В этом случае выручку нужно включить в доходы на АУСН.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

10 March 2026 11:39

ИП переводила деньги себе со счета, а налоговая заподозрила скрытых сотрудников — разбор дела

К нам пришла ИП с письмом от налоговой, где ее вызывают на дачу пояснений по вопросу о нетрудоустроенных сотрудников.

Дано: Мясной магазин. ИП работает сама, без сотрудников. Выручка порядка 30 млн в год.

Почему ФНС заподозрила скрытых сотрудников?

Предприниматель выводила деньги на свою карту физ.лица через зарплатный проект, чтобы не платить большие комиссии банку. За год эта сумма в районе 20 млн.

Тут у налоговой и возник вопрос:

- «Раз это зарплата, где отчеты? Где уплаченные страховые взносы и НДФЛ? Один человек не может работать год без выходных, значит, сотрудники точно есть! Извольте объяснить и доплатить в бюджет».

Сразу отвечу на вопрос: Можно ли выводить деньги через зарплатный проект себе? - МОЖНО! Все, что минимизирует затратную часть и не является нарушением закона применять можно и нужно. Просто нужно быть готовым ответить на вопрос ФНС: откуда деньги и куда.

Но самое интересное было дальше…

Налоговики устно заявили: «Мы видим отзывы на ваш магазин в картах. Там клиенты пишут: "какие мальчики и девочки молодцы". Как вы это объясните, если работаете одна?»

Да, ФНС сейчас активно читает Яндекс/2GIS и мониторит соцсети!

Что мы ответили ФНС, чтобы снять претензии:

- Доказали, что рабочий день носил волнообразный характер (поэтому ИП справлялась сама).

- Объяснили, что часть площади сдается в субаренду - отсюда высокий трафик людей, которые могли писать отзывы.

- Честно заявили, что часть отзывов - это просто накрутка для повышения рейтинга точки.

- Обосновали, что переводы с пометкой «заработная плата – реестром» - являлись переводом собственных денежных средств с р/с.

Чем все закончилось:

Ответ отправлен, и мы уверены, что претензий больше не будет. Сами инспекторы устно дали понять, что их цель - легализация в будущем.

На сегодняшний день ФНС видит всё: не только движение средств по счетам, но и ваши сайты, отзывы и соцсети. Будьте предельно внимательны!

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 March 2026 13:58

✉️ Друзья, не исключено, что в какой-то момент работа Телеграм может стать нестабильной, и доступ к каналу окажется затруднён.
Чтобы мы не потеряли друг друга, создан канал в Мах — подписывайтесь.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 March 2026 08:14

Бесплатный доступ к MBA Intensive – для руководителей

В Школе Генерального Директора сегодня открыт бесплатный доступ на 2 дня к полноценному онлайн-курсу MBA Intensive при переходе из поста.

Вы сможете пройти 500+ практических уроков совершенно бесплатно и улучшить управленческие навыки и понимание бизнес-процессов. После сдачи тестов доступен сертификат о прохождении уроков.

Вот какие темы вы успеете изучить – выбирайте любую и приступайте прямо сейчас:

1. Лидерство, личная эффективность и эмоциональный интеллект
2. Управление персоналом
3. Финансы и экономика
4. Торговля и сервис
5. Операционная деятельность и принятие решений
6. Project management
7. Управление маркетингом

Оставляйте заявку по ссылке >>>

Подать заявку

#реклама 16+
gd.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 March 2026 13:56

⌛️ 5 марта 2026 – последний день для отправки информации о доходах и расходах на АУСН

ИП и компании на АУСН до 5 марта 2026 года должны отправить в налоговую информацию о доходах и расходах через личный кабинет налогоплательщика.

Об этом напоминает УФНС по новым регионам.

Речь идет об операциях, по которым не применялась ККТ, или сведения о которых не передал в налоговую уполномоченный банк или оператор электронной площадки.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 March 2026 11:06

Как закрыть ИП на УСН без сотрудников

Как закрыть ИП

Чтобы закрыть ИП нужно подать заявление по форме Р26001. Можно сделать это удобным способом:

● лично в ФНС;
● через нотариуса;
● в МФЦ;
● через личный кабинет ИП на сайте ФНС (для подписания нужна КЭП).

При электронной подаче ФНС закроет ИП на следующий день. А еще не нужно будет платить госпошлину.

При подаче заявления в бумажном виде нужно уплатить госпошлину в размере 160 руб. Срок рассмотрения — 5 рабочих дней.

Если ИП на УСН не был плательщиком НДС, то декларацию по этому налогу сдавать не нужно. А вот по УСН сдать декларацию нужно. Срок — до 25 апреля следующего года, но лучше сдать ее сразу.

Нужно ли уплачивать страховые взносы за себя

После закрытия необходимо уплатить взносы. Это нужно сделать за 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП. При этом не имеет значения, работал ли ИП в 2026 году. Если физическое лицо зарегистрировано как ИП, то нужно уплатить фиксированные взносы за период регистрации.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

04 March 2026 13:30

Можно ли применять АУСН, если деятельность ведется в разных регионах

УФНС ответило, может ли применять АУСН ИП, который ведет деятельность в разных городах и регионах.

АвтоУСН может применять ИП, зарегистрированный в регионе, который участвует в эксперименте (ч. 1 ст. 2 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

При этом закон 17-ФЗ не запрещает такому ИП на АУСН вести предпринимательскую деятельность на территории субъектов РФ, не включенных в эксперимент.

Таким образом, если ИП зарегистрирован по месту жительства, например, в Омской области, а работает в других субъектах – он может применять АУСН при соблюдении ограничений, установленных законом 17-ФЗ.

Такие разъяснения давала ФНС в письме от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 March 2026 12:24

Можно ли на АУСН открыть валютный счет: ответ ФНС

Налоговую службу спросили – может ли ИП на АУСН иметь в уполномоченном банке валютный счет, покупать валюту и оплачивать зарубежные инвойсы.

Налогоплательщики на автоУСН должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ, напомнили налоговики. То есть нельзя открыть счет в банке не из списка уполномоченных.

А в уполномоченных банках налогоплательщики могут открывать как рублевые, так и валютные счета.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 March 2026 09:57

ИП, утратившим право на ПСН, упростят переход на иные налоговые режимы

Минфин подготовил и направил в Правительство РФ поправки в НК РФ, которые упрощают для ИП, утратившим право на ПСН, переход на иные налоговые режимы.

Как отмечается в сообщении министерства, новые положения предоставят ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, возможность воспользоваться правом на применение налоговых вычетов НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным во время применения ПСН, но не использованным в этот период.

Также новые положения предусматривают, что если по итогам 2025 года доходы ИП, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года.

При этом индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.

В Минфине пояснили, то новые нормы предоставят предпринимателям больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 March 2026 10:45

Налоговики назвали 3 важных условия удаленного перевыпуска КЭП

Юрлица и ИП могут продлить срок действия квалифицированной электронной подписи без личного визита в налоговую или удостоверяющие центры. Перевыпустить сертификат можно дистанционно, через ЛК налогоплательщиков, напоминает региональное УФНС.

Но для перевыпуска КЭП в электронной форме нужно соблюдать все условия:

1️⃣ Действующий сертификат ключа проверки электронной подписи получили лично в Удостоверяющем центре ФНС либо по биометрии.
2️⃣ Срок действия текущего сертификата электронной подписи не истек.
3️⃣ Рабочее место пользователя настроено для работы с сертификатом.

Если все требования соблюдаются, нужно авторизоваться в личном кабинете с помощью действующей электронной подписи. В соответствующем разделе выбирают опцию «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и заверяют заявление на выпуск нового сертификата действующей КЭП. После обработки заявления системой нужно подписать и направить запрос на изготовление новой подписи непосредственно в личном кабинете.

Записать новый сертификат КЭП можно только на тот же USB-носитель (токен), на котором был изначально получен сертификат ФНС.

Перевыпустить КЭП можно только если остались неизменными реквизиты владельца подписи: наименование организации, адрес места нахождения, ФИО руководителя или ИП, его паспортные данные.

Срок действия вновь выпущенного сертификата КЭП составит 15 месяцев.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 February 2026 08:55

✅ Как ИП рассчитать налог при УСН за 2025 год: правила и примеры

ИП на упрощёнке перечисляют ежеквартальные авансовые платежи и налог по итогам года. Рассмотрим на примерах, как предпринимателю на УСН рассчитать налог за 2025 год.

Самое главное:

● ИП на УСН рассчитывают налог по общим правилам с учётом некоторых особенностей.
● Налоговая база при УСН определяется по данным КУДиР.
● При объекте «доходы» расходы не учитывают. Но налог можно снизить на страховые взносы, некоторые платежи в пользу работников и торговый сбор. Работодатели могут снижать налог до половины, а ИП без работников — до 100%.
● При объекте «доходы минус расходы» сам налог уменьшать нельзя, но все взносы и платежи включают в расходную часть базы.
● При УСН «доходы минус расходы» налог рассчитывают дважды — по общей ставке 15% от прибыли и по ставке 1% с дохода (минимальный налог).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

16 March 2026 15:29

Может ли ИП на АУСН работать в найме

ИП на АУСН спросил налоговую службу – может ли он работать по трудовому договору.

Это не является ограничением для применения АвтоУСН (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), пояснили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 March 2026 15:00

ИП пояснили особенности расчета доходов для целей УСН при повторной регистрации
https://www.garant.ru/news/2019554/

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ плательщики УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по УСН, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности установленного лимита (Письмо Минфина России от 23 января 2026 г. № 03-07-11/4227).

Рассмотрена ситуация, когда ИП прекратил регистрацию в течение года, а потом вновь зарегистрировался. Вопрос состоит в том, суммируются ли доходы, полученные от деятельности до окончания регистрации ИП, с доходами, полученными после новой регистрации предпринимателя.

Разъяснено, что особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве ИП, ст. 145 НК РФ не предусмотрен.

Для целей УСН согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей абзаца пятого п. 1 ст. 145 НК РФ и главы 26.2 НК РФ исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание – отграничение субъектов СМП, имеющих право на применение специального налогового режима, от прочих субъектов.

Кроме того, необходимо учитывать, что положениями ст. 54.1 НК РФ предусмотрено право налоговых органов по доказыванию умышленных действий самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и пр. в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика.

Характерными примерами такого "искажения" в том числе могут являться: создание схемы "дробления бизнеса", в том числе при перерегистрации ИП, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения.

Соответственно, если налоговым органом будет установлено, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговый орган вправе доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств налогоплательщика, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений.

📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 March 2026 11:13

Бизнес удивился отчетности // Не все ИП оказались в курсе требований Росстата

Индивидуальные предприниматели пришли в замешательство из-за требований Росстата по сдаче отчетности. Это нужно делать раз в пять лет. Об установленном на 2 марта дедлайне знали не все собеседники “Ъ FM”. По их словам, при открытии ИП никакой информации о необходимости сдавать такую статистику они не получали. Теперь бизнесмены экстренно оформляют электронные подписи и пишут объяснительные, почему они нарушили обозначенные Росстатом сроки.

Собеседники “Ъ FM”, которые оформили ИП совсем недавно, настаивают, что рады были бы выполнить все требования Росстата, если бы знали о такой обязанности. Но, как утверждают предприниматели, ничего подобного от них не требовали. Впрочем, как убедился “Ъ FM”, найти гайд по отчетности можно по первой же ссылке в поисковиках — на официальном сайте ведомства. Там же написано, что ИП обязаны сдавать статистическую отчетность преимущественно в электронном виде с 2025 года.

Об этом лучше предупреждать ИП заранее, рассказала “Ъ FM” SEO-копирайтер Вета Пронина, которая не успела отправить документы в установленные сроки: «Думала, что, кроме как продолжать вводить чеки в "Мой налог", от меня ничего не требуется. 5 марта на почту пришло письмо от представителя Росстата: по федеральному закону № 282-ФЗ все респонденты — как оказалось, к ним отношусь и я — обязаны безвозмездно предоставлять статистическую информацию. В письме были указаны сроки подачи отчетов, в которые я технически не укладывалась. Тогда я начала читать чаты предпринимателей. В одном из них посоветовали позвонить по номерам, указанным в письме. Я написала по электронной почте начальнику отдела, она дала номер телефона регионального отделения Росстата, где мне подробно объяснили, как поступить.

Я поехала в ФНС, все оформила, а уже днем зарегистрировалась на сайте Росстата и передала отчет. В итоге все рассмотрели достаточно быстро».

Кто-то из предпринимателей заранее получил уведомления из Росстата, говорит владелец развлекательных центров в Санкт-Петербурге Юрий: «Бухгалтер была в курсе — насколько я помню, она подготовила этот отчет еще в конце февраля. Потом пришло письмо от Росстата о том, что его нужно направить. Я переслал его бухгалтеру, она ответила, что все уже подготовлено и в личном кабинете осталось только отправить. Я это и сделал. Правила постоянно меняются, поэтому бухгалтерия отслеживает все требования и готовит отчеты и документы. Честно говоря, я тоже был удивлен, когда получил это письмо: раньше Росстат никогда не писал мне на почту».

Требования об отправке статистики предъявляются только тем, кто попадает в выборку. Об отчетах для Росстата не знают только новички в статусе ИП, уверен основатель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко: «Есть специальные списки, которые публикуются на сайте Росстата. В них можно найти индивидуального предпринимателя, если он попал в выборку, — по ИНН. Кроме того, раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение: тогда все индивидуальные предприниматели в России включаются в статистику по определенным критериям и параметрам».

Отправлять статистику нужно даже при отсутствии дохода, подчеркивает председатель московской коллегии адвокатов «Скрипка, Леонов и партнеры» Игорь Скрипка: «Отчетность готовится достаточно просто — через электронный документооборот. Даже если она нулевая, ее все равно нужно сдать, чтобы не получить штраф или даже блокировку. Из практики могу сказать, что если в налоговой инспекции указан актуальный адрес электронной почты, уведомление обычно приходит на почту.

Многие предприниматели ведут деятельность, но могли не сдавать эту отчетность просто потому, что они слишком мелкие и на них раньше не обращали особого внимания».

По данным ФНС, всего в России зарегистрировано более 8 млн бизнес-предприятий. Из них более 4,5 млн имеют статус индивидуальных предпринимателей.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 March 2026 13:51

ФНС России привела пример отражения взносов ИП в декларации по УСН за 2025 год
https://www.garant.ru/news/2017919/

Приказом ФНС России от 26 ноября 2025 г. № ЕД-7-3/1017@ утверждены новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (см. новость от 12 января 2026 г.) (Письмо ФНС России от 3 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1625@). Приказ вступил в силу 28 февраля 2026 года и применяется начиная с представления отчетности за 2025 год. В частности, Раздел 2.1.1. Декларации дополнен строками 150 – 162.

Согласно п. 47 Порядка заполнения Декларации строки 150 – 162 заполняют налогоплательщики – ИП. По этим строкам отражается сумма страховых взносов, установленных ст. 430 НК РФ, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 Декларации. В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150 – 162 в соответствующем знакоместе проставляется цифра "0".

Пример:

Предприниматель в 2024 и 2025 годах применял УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Доходы налогоплательщика от деятельности на УСН составили:

● 1 000 000 руб. за 2024 год;
● 1 500 000 руб. за 2025 год.

Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год (по сроку уплаты 1 июля 2025 г.) составляют 7000 руб. (1 000 000 – 300 000) х 1%), за 2025 год (по сроку уплаты 1 июля 2026 г.) – 12 000 руб. (1 500 000 – 300 000) х 1%).

Налогоплательщик уменьшил налог по УСН за 2024 год только на 5000 руб. из 7000 руб. исчисленных страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за 2024 год. Оставшуюся сумму взносов за 2024 год в размере 2000 руб. налогоплательщик в целях уменьшения налога по УСН вправе учесть в 2025 году.

Исчисленные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2025 год налогоплательщик решил учесть в полном объеме в 2025 году.

В указанном случае при представлении декларации по УСН за налоговый период 2025 года сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., отражается:

● по строке 160 Раздела 2.1.1. в размере 14 000 руб. (12 000 + 2000) - общая сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., учтенная в целях уменьшения налога по УСН в 2025 году;
● по строке 161 Раздела 2.1.1. в размере 12 000 руб. (страховые взносы за расчетный период текущего года);
● по строке 162 Раздела 2.1.1. в размере 2000 руб. (страховые взносы за расчетный период предыдущего года).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

11 March 2026 08:53

Как ИП на УСН должен определять доходы для освобождения от НДС при одновременном применении иных режимов

Минфин разъяснил, как ИП на УСН должен определять доходы в целях освобождения от НДС при одновременном применении иных налоговых режимов.

В своем письме от 09.02.2026 № 03-07-11/9157 ведомство напоминает, что с 1 января 2026 года организации или ИП, применяющие УСН, имеют основания для освобождения от НДС, если их сумма доходов не превышает в совокупности 20 млн рублей за 2025 года, 15 млн рублей за 2026 год, 10 млн рублей за 2027 и последующие годы.

При определении указанных величин доходов, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы и доходы в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества.

Если до перехода на УСН ИП применял общий режим и патентную систему либо ЕСХН и ПСН, то при определении величины доходов, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.

В случае, если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, патентную систему, АУСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

10 March 2026 08:14

При переходе с УСН на АУСН особенностей сдачи последней декларации нет, но все же есть

Налогоплательщики на УСН могут сменить режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговую до 15 января этого года.

А на АУСН такие ИП и компании могут перейти со следующего календарного месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее последнего числа прошлого месяца перед переходом на автоУСН. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк, отметили налоговики.

Декларацию по УСН подают в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП в сроки:

● юрлица – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
● ИП – не позднее 25 апреля года после налогового периода.

В НК не установлено особенностей представления декларации по УСН при переходе на АУСН. Поэтому ее сдают в общие сроки, предусмотренные п. 1 ст. 346.23 НК, подчеркивает УФНС.

При этом на титульном листе налоговой декларации по УСН указывают код налогового периода «34» — календарный год.

Пример

ИП с 1 января по 31 марта 2025 применял УСН, а с 1 апреля 2025 года перешел на АУСН. Значит, УСН-декларацию с кодом «34» он должен подать не позднее 27 апреля 2026 года (т. к. 25 апреля – суббота).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 March 2026 11:15

Открыли и сразу закрыли депозит в неуполномоченном банке – утрачено ли право на АУСН?

Предприниматель на АУСН открыл депозитный счет как ИП в неуполномоченном банке и в этот же день закрыл. Никаких операций и платежей не проводили.

Теряет ли ИП право на АУСН, если заявка на открытие депозита была подана, но не реализована.

Компании и ИП на автоУСН должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022, напомнили налоговики.

Если есть счета или корпоративные электронные средства платежа в банке, не включенном в реестр уполномоченных, то применять автоУСН нельзя (п. 29 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ).

Уведомить налоговую об утрате права нужно не позднее 15-го числа следующего месяца после месяца, когда было нарушение. При этом можно сразу перейти на УСН (ч. 6 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

То есть прямого ответа ФНС не дала. Нужно смотреть, было ли де-юре открытие счета.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 March 2026 14:41

Как в декларации по УСН отразить уменьшение налога на фиксированные страховые взносы

ФНС уточнила правила заполнения декларации по УСН индивидуальными предпринимателями, уменьшающими налог на сумму фиксированных страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей.

В своем письме от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@ ведомство напоминает, что статья 346.21 НК РФ разрешает ИП на УСН с объектом «доходы» уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде.

Ранее в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС сообщила, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за расчетный период 2024 года со сроком уплаты до 1 июля 2025 года могут быть учтены в уменьшение налога по выбору налогоплательщика как в 2024 году, так и в 2025 году.

При этом указанная сумма страховых взносов, на которые ИП уменьшил налог (авансовые платежи) по УСН за период 2024 года, повторно не учитывается при уменьшении налога по УСН за период 2025 года. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

Теперь ФНС решила уточнить особенности заполнения в подобных случаях декларации по УСН, новая форма которой утверждена приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.

В частности, Раздел 2.1.1. декларации дополнен строками 150 - 162.

Данные строки заполняют ИП. По строкам 150 - 162 отражается сумма страховых взносов, установленных статьей 430 НК РФ, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 Декларации.

В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150 - 162 в соответствующем знакоместе проставляется цифра «0».

Например, налогоплательщик в 2024 и 2025 годах применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Доходы налогоплательщика от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН составили:

● 1 000 000 рублей за 2024 год;
● 1 500 000 рублей за 2025 год.

Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за 2024 год (по сроку уплаты 01.07.2025) составляют 7 000 руб. (1 000 000 - 300 000) * 1%), за 2025 год (по сроку уплаты 01.07.2026) составляют 12 000 руб. (1 500 000 - 300 000) * 1%).

Налогоплательщик уменьшил налог по УСН за 2024 год только на 5 000 рублей из 7 000 рублей, исчисленных страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2024 год.

Оставшуюся сумму указанных страховых взносов за 2024 год в размере 2 000 руб. налогоплательщик в целях уменьшения налога по УСН вправе учесть в 2025 году.

Исчисленные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2025 год налогоплательщик решил учесть в полном объеме в 2025 году.

В указанном случае при представлении декларации по УСН за 2025 год сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, отражается:

● по строке 160 Раздела 2.1.1. Декларации в размере 14 000 рублей (12 000 + 2 000 - общая сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, учтенная в целях уменьшения налога по УСН в 2025 году);
● по строке 161 Раздела 2.1.1. Декларации в размере 12 000 рублей (страховые взносы за расчетный период текущего года);
● по строке 162 Раздела 2.1.1. Декларации в размере 2 000 рублей (страховые взносы за расчетный период предыдущего года).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 March 2026 13:53

Для ПСН с 2 и 6 марта 2026 года — новые формы заявлений

Заявление на получение патента нужно подавать по новой форме с 2 марта 2026. А если у бизнеса поменялись параметры в сторону уменьшения, ИП сможет в течение 10 дней обратиться в налоговую, чтобы пересчитать стоимость патента. Новые формы заявлений отражают эти изменения.

С 2 марта 2026 года действует новый бланк заявления на получение патента — КНД 1150010 (Приложение № 1 к приказу ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@).

Изменения в документах нужны, чтобы предприниматели могли получить новый патент при уменьшении характеристик используемых объектов для бизнеса. Например, площади помещений, количества транспортных средств. Об этом сказано на сайте ФНС.

У ИП будет 10 дней, чтобы сообщить в налоговую об изменениях. Затем ИФНС в течение пяти дней пересчитает сумму налога и выдаст новый патент взамен прежнего.

Кроме того, с 6 марта 2026 года заявление об утрате права на применение ПСН подают тоже по новой форме КНД 1150025 (Приложение № 1 к приказу ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@).

Для подачи такого заявления будут следующие основания:

● ведение видов деятельности, в отношении которых нельзя применять ПСН;
● превышение установленных параметров: лимита доходов, среднесписочной численности работников, площади торговых помещений и другое.

Срок подачи документа об утрате права на ПСН — 10 календарных дней с моменты возникновения обстоятельств.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 March 2026 08:34

Мужской клуб Wildberries

На WB появился новый раздел — «Мужчины выбирают»

Там есть всё: от носков до молотков. И есть даже специальные подборки по интересам для геймеров, спортсменов, автолюбителей и вообще всех-всех!

Кстати, теперь искать подарки для своих любимых мужчин можно прямо в подборках! Ставим лайк этому лайфхаку ❤️

Перейти на сайт

#реклама
wildberries.ru
О рекламодателе

ИП на УСН / АУСН / ПСН

04 March 2026 08:29

Как представлять последнюю декларацию по УСН при переходе на АУСН

Эксперты УФНС разъяснили, как представлять декларацию по УСН при переходе на АУСН.

В своем сообщении ведомство напоминает, что организации и ИП, применяющие УСН, а также ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца.

В этом случае налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН, НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на АУСН.

Поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит особенностей представления декларации по УСН при переходе на АУСН, она представляется в общие сроки, предусмотренные положениями пункта 1 статьи 346.23 НК РФ.

При этом на титульном листе налоговой декларации по УСН указывается код налогового периода «34» - календарный год.

Например, ИП с 1 января по 31 марта 2025 года применял УСН, а с 1 апреля 2025 года перешел на АУСН.

В этом случае налоговую декларацию по УСН (с указанием кода налогового периода «34») ИП должен представить в налоговый орган не позднее 25 апреля 2026 года. Поскольку 25 апреля в 2026 году является выходным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший рабочий день – 27 апреля.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 March 2026 10:55

ФНС уточнила, как на ПСН учитывать доход – по данным кассы или минус банковские проценты

Налоговую службу спросили — как на ПСН учитывать сумму по терминалу: пробитую по кассе или за вычетом банковских процентов.

В отношении расчета доходов по патентной системе учитываются фактически полученные ИП доходы.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК, налогоплательщики для соблюдения лимита (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК) ведут учет доходов от реализации по деятельности на ПСН в книге учета доходов ИП на ПСН, уточнили налоговики.

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 March 2026 13:44

ФНС разъяснила, может ли ИП на AУСН учесть в расходах свое обучение

Может ли ИП на AУСН (доходы минус расходы) учесть затраты на свое обучение в ВУЗе, спросили в чате ФНС.

В ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы на АУСН, указали налоговики.

В этот перечень расходы ИП на свое обучение не включены.

Согласно ч. 3 ст. 6 закона № 17-ФЗ, при определении объекта налогообложения плательщик уменьшает полученные доходы на расходы, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК.

Таким образом, ИП на АУСН может учесть расходы на обучение, если они обоснованы и документально подтверждены.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 February 2026 11:35

Внимание ИП на патенте (ПСН): Запрет на субподрядчиков — прямая угроза вашему режиму!

Многие думают, что патентная система — это полная свобода. Можно работать самому, можно нанять работников, а можно поручить работу другой фирме или ИП. СТОП! Вот здесь и кроется опасность, которая может разрушить весь ваш налоговый режим.

📌 Суть запрета: коротко и ясно

Индивидуальный предприниматель на ПСН не имеет права привлекать для выполнения работ или оказания услуг по своему патенту других юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (то есть субподрядчиков).

Разрешено ТОЛЬКО: наемные работники по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПХ).

🔗 На чем основан запрет?

Прямой формулировки «нельзя нанимать субподрядчиков» в главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» действительно нет. Но запрет следует из системного толкования закона и прямо подтвержден:

Позиция Минфина и ФНС: Ведомства неоднократно разъясняли, что право на привлечение сторонних организаций и ИП для целей ПСН Кодексом не предусмотрено (см., например, Письмо Минфина от 05.11.2019 № 03-11-11/85064).

Судебная практика также поддерживает эту позицию.

📄 Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2022 № 306-ЭС21-27445: Суд указал, что глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможности привлечения по договорам субподряда юридических лиц или ИП.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.01.2024 № Ф05-29939/2023: Суд прямо назвал привлечение ИП/ООО при ПСН неправомерным, так как эти лица «не соответствуют понятию «наемного работника».

💣 Чем это грозит на практике?

Если ИП на патенте заключит договор с другой фирмой или ИП на выполнение части работ (например, ремонтной бригадой, клининговой компанией, ИП-грузчиком), налоговый орган вправе:

Признать утрату права на применение ПСН с начала того периода, на который был выдан патент.

Доначислить все налоги общей системы (ОСНО):

✔️НДФЛ (13%) со всех доходов по этому виду деятельности.
✔️НДС (22%).
✔️Страховые взносы с выплат работникам по общим тарифам.
✔️Начислить пени и штрафы за неуплату налогов.

Итог: Экономия на патенте обернется многомиллионными доначислениями, полностью перекрывающими всю выгоду.

✅ Что можно и нужно делать?

Работайте сами или со своими наемными сотрудниками (оформленными правильно!).

Если объемы растут и нужны специалисты, которых вы не можете нанять в штат, серьезно рассмотрите переход на УСН или иной режим, где субподряд разрешен.

Никогда не скрывайте факт привлечения субподрядчика. В эпоху цифровых следов (платежи, договоры в госзакупках) это обнаружится мгновенно.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 February 2026 12:00

Нужно ли переоформлять декретный отпуск после присоединения к другой организации

Эксперты Роструда разъяснили, обязана ли кадровая служба переоформить предоставленный сотруднице отпуск по уходу за ребенком в случае реорганизации компании в форме присоединения.

В своем сообщении УФНС отмечает, что начиная с доходов, полученных  в налоговом периоде 2026 года, все индивидуальные предприниматели, независимо от применяемого ими специального налогового режима, с доходов по банковским депозитам должны уплачивать НДФЛ как физические лица на основании налоговых уведомлений в срок не позднее 1 декабря.

Соответствующие поправки в статьи 346.1 и 346.11 НК РФ, а также в статью 2 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), внес Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

До 2026 года ИП, которые применяли специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, автоУСН), освобождались от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам, если при открытии вклада или счета они указывали статус ИП. В подобных случаях проценты признавались доходом от предпринимательской деятельности и облагались налогом в рамках выбранного спецрежима. В частности, при применении УСН с объектом «доходы» ИП уплачивал налог  по ставке не более 6%, в том числе с процентных доходов.

В УФНС при этом уточнили, что новые нормы не распространяются на доходы в виде процентов, полученных ИП в 2025 году. Это значит, что если ИП на спецрежиме получил в 2025 году проценты по ранее открытому вкладу, то такой доход нужно включить в налоговую базу применяемого спецрежима.

Соответственно, налог по новым правилам необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2027 года в отношении процентных доходов, полученных в 2026 году.