ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 April 2026 10:50

Как ИП должны уведомить ФНС об изменении налогового режима с 1 января 2026 года

ФНС разъяснила предпринимателям, которым разрешили изменить применяемый с начала 2026 года налоговый режим, правила заполнения уведомления о переходе на УСН и уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН.

Напомним, Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые временно смягчили для малого бизнеса требования по применению налоговых льгот и льготных режимов налогообложения.

Так, новые положения статьи 346.13 НК РФ устанавливают, что ИП, применявшие в декабре 2025 года ПСН, чей доход превысил 20 миллионов рублей, вправе не позднее 1 июня 2026 года уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН с 1 января 2026 года.

В своем письме от 28.04.2026 № ЕА-36-3/3447@ ФНС РФ отмечает, что указанные ИП в представляемом до 1 июня 2026 года (включительно) в налоговый орган уведомлении о переходе на УСН (форма по КНД 1150001) с 1 января 2026 года должны:

● при заполнении признака налогоплательщика (код)* - проставлять цифру «4», которая предусмотрена для индивидуальных предпринимателей, применявших в декабре 2025 года патентную систему налогообложения, доход которых в 2025 году превысил 20 млн рублей;
● при указании даты перехода на указанную систему налогообложения – проставлять цифру «1».

Одновременно поправки в статью 346.14 НК РФ предусматривают, что ИП, применявшие в декабре 2025 года ПСН и УСН, либо ИП, применявшие в декабре 2025 года патентную систему и перешедшие на УСН с 1 января 2026 года, доход которых в 2025 году превысил 20 миллионов рублей, вправе изменить объект налогообложения, уведомив об этом налоговый орган не позднее 1 июня 2026 года.

ФНС уточняет, что такие ИП в представляемом до 1 июня 2026 года (включительно) в налоговый орган Уведомлении об изменении объекта налогообложения (форма по КНД 1150016) при заполнении даты изменения объекта налогообложения должны указать «с 1 января 2026 года».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 April 2026 08:47

Егоров считает, что ПСН отменять не стоит

В России ежегодно выдают около 1,2 млн патентов, можно говорить о востребованности этого режима.

Так глава ФНС Даниил Егоров ответил на вопрос сенатора Тимура Нагуманова о целесообразности сохранения патентной системы налогообложения в условиях, когда можно использовать НПД и АУСН.

Такие изменения может инициировать только Минфин, сказал руководитель ФНС на заседании Совфеда 29 апреля 2026 года.

Но, по его мнению, в сегодняшней экономической ситуации не стоит отменять патентную систему.

В год выдается более 1 млн патентов, то есть можно говорить о том, что этот режим востребован, считает Егоров.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

28 April 2026 15:06

Можно ли работать на АУСН, если покупатели платят наличными?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5161/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП занимается розничной продажей одежды и переходит с УСН на АУСН. Покупатели оплачивают товары наличными либо банковской картой через POS-терминал. Можно ли работать на АУСН, если оплата производится наличными?

✅ Ответ: Предприниматель вправе применять АУСН и получать от покупателей оплату наличными.

🔻Объяснение следующее.

Порядок применения Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента…" (далее – Закон № 17-ФЗ).

При расчете налоговой базы по АУСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учитываются доходы от реализации, а также внереализационные доходы (ч. 1 ст. 6 Закона № 17-ФЗ). Доходы считаются кассовым методом, в том числе на основании сведений, переданных в налоговые органы через онлайн-кассу (ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 14 Закона № 17-ФЗ).

Как следует из Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, кассовую технику организации и предприниматели применяют при осуществлении расчетов. Расчеты – это прием (получение) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Таким образом, онлайн-касса применяется как при получении от физлиц оплаты наличными, так и в случае безналичной оплаты (исключение – установленные законом случаи).

Положений, запрещающих принимать на АУСН от покупателей оплату наличными, в Законе № 17-ФЗ нет.

Таким образом, ИП на АУСН может принимать от физлиц оплату наличными, но при условии обязательного применения кассовой техники и передачи данных о расчетах в налоговую.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

28 April 2026 12:34

Нужно ли включать премию от маркетплейса в доход на УСН

Организация продает товары на Яндекс.Маркете. Нужно ли включать премию в доход на УСН?

Включать ли премию в доходы на УСН

Премия от Яндекс.Маркета считается доходом для продавца на УСН. Ее включают в налоговую базу по единому налогу. Также ее включают в базу по НДС, так как она считается выплатой, связанной с оплатой товаров по п. 1 ст. 162 НК.

На какую дату учитывать премию

Премию включают в доходы на УСН на дату получения оплаты от Яндекс.Маркета, то есть по кассовому методу. Это безопаснее, чем учитывать ее в момент начисления и формирования отчета.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 April 2026 13:00

Можно ли слететь с АУСН за неприменение ККТ: ФНС ответила

Налоговая зафиксировала факт неприменения ККТ – был указан некорректный адрес при регистрации кассы, чек выдали с некорректным адресом места расчета. В предписании указано «неприменение ККТ».

Будет ли это основанием для потери права на применение АУСН, спросили налоговую службу

Организации и ИП, применяющие налоговый режим автоУСН, должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Штраф за неприменение ККТ (неверного адреса) не является ограничением по применению автоУСН, подчеркнули налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 April 2026 10:38

‌Минфин рассказал, чем грозит упрощенцам ошибка в выборе ставки НДС
https://www.v2b.ru/2026/04/23/minfin-rasskazal-chem-grozit-uproschentsam-oshibka-v-vybore-stavki/

С прошлого года компании и ИП на упрощенке признаются плательщиками НДС. Однако обязанность возникает при достижении определенного уровня доходов. В 2026 году лимит составляет 20 млн. рублей.

Те упрощенцы, у кого возникла обязанность платить добавочный налог, вправе выбрать ставки налога: общие 10% и 22%, или специальные – 5% или 7 процентов. В свою очередь специальные ставки также зависят от уровня дохода.

Так, ставка 5% применяется до достижения дохода 250 млн. рублей. После этого плательщик обязан применять ставку 7 процентов. А при достижении дохода 450 млн. руб. нужно считать налог по общим ставкам. При этом изменить добровольно выбранную ставку можно будет только через 12 кварталов, то есть 3 года.

Исключение сделано для тех упрощенцев, кто впервые стал платить НДС в этом году, и ошибся в выборе ставки. Они могут изменить ставку в течение года с момента начала применения ошибочной ставки.

В письме № 03-07-11/3315 от 21.01.2026 Минфин рассмотрел ситуацию, когда организация в 2025 году начала применять ставку 7%, хотя имела право на ставку 5 процентов. В этом случае отказаться от применения ошибочной ставки можно только по истечении 3 лет.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 April 2026 09:07

Отсрочка по сдаче УСН-декларации распространяется не на всех военнослужащих ИП

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 для ИП, призванных на военную службу по мобилизации, продлены сроки сдачи налоговых деклараций, в т.ч. по УСН. ФНС уточнила: эта льгота не распространяется на участников СВО, которые проходят военную службу по контракту или в добровольческом формировании.

Соответственно, ИП, которые проходят военную службу в зоне СВО не по мобилизационному основанию, должны сдавать отчетность в установленные сроки: лично или через представителя, по почте с описью вложения, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Документ: Письмо ФНС от 14.04.2026 № БС-35-11/4074@

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 April 2026 11:30

✅ Совмещение УСН и ПСН в 2026 году: топ ошибок бизнеса и как их избежать

Совмещение упрощенки и патента — простой, но эффективный способ налоговой оптимизации. Расскажем, какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при совмещении этих спецрежимов и как их избежать.

Самое главное:

● При совмещении УСН и ПСН нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сотрудников и основных средств. Это позволит избежать большинства ошибок.
● Доход для определения права на применение ПСН учитывается суммарно по обоим режимам, а сотрудники — отдельно по каждому.
● Отслеживать лимит по ОС нужно только для целей применения УСН. Учитывать следует только те основные средства, которые используются в деятельности на упрощенке.
● Патент и УСН нельзя совмещать по одному виду деятельности в одном регионе, за некоторым исключением.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

21 April 2026 14:26

Как ИП на АУСН 20% отражать доходы от продаж на маркетплейсе

ИП на АУСН «Доходы минус расходы» продает товары на маркетплейсе. Как корректно отражать доходы и расходы с учетом комиссии и дополнительных услуг онлайн-площадки?

Отражается ли сумма дохода в банке

Маркетплейсы перечисляют продавцу не всю сумму, а только часть за вычетом комиссии и услуг онлайн-площадки. У банков нет информации об общем доходе, поэтому сумму для покрытия комиссии и услуг маркетплейса необходимо дополнительно вносить.

Если ИП не подтвердил право передачи сведений или не подключил маркетплейс к информационному обмену, то оплату услуг маркетплейса нужно самостоятельно внести в личном кабинете АУСН. При внесении данных о взаимозачете важно корректно определить его структуру и месяц отнесения.

Как внести информацию о взаимозачете

При использовании АУСН «Доходы минус расходы» обязательно нужно внести информацию о взаимозачете с доходами и расходами.

Сведения о взаимозачете можно внести как сумму, равную комиссии маркетплейса (если маркетплейс не оказывал дополнительные услуги).

Пример 1: общая сумма реализации составила 5 тыс. руб. Комиссия маркетплейса — 300 руб., на счет продавца поступило 4,7 тыс. руб. Банк разметил эту сумму как «приход» и передал данные ФНС. В личный кабинет вносят сумму взаимозачета — 300 руб. В личном кабинете плательщика АУСН будет отражено одно значение, но сохранится оно как «приход» 300 руб. и «расход» — 300 руб.

Если из продаж удержали не только комиссию онлайн-площадки, но и стоимость возвращенных товаров, взаимозачет не выйдет представить одной суммой.

Тогда в личном кабинете АУСН нужно внести операцию взаимозачета несколькими категориями: сумму дохода, сумму возврата прихода и сумму расхода.

Пример 2: сумма продаж составила 5 тыс. руб. Комиссия маркетплейса — 300 руб., а возврат товаров — 200 руб. Продавец получил от маркетплейса 4,5 тыс. руб. Банк разметил эту сумму как «приход». В личном кабинете плательщика АУСН взаиморасчет вносят так: приход — 500 руб., возврат прихода — 200 руб., расход — 300 руб.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 April 2026 12:42

ИП на специальных режимах должны заявить о льготе по налогу на имущество до 1 мая

Эксперты УФНС предупредили ИП, применяющих специальные налоговые режимы и имеющих право на освобождение от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой предпринимательской деятельности, что до 1 мая 2026 года необходимо представить заявления о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063.

В своем сообщении ведомство отмечает, что к указанному заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в 2025 году.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:

● с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
● через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ);
● лично или по почте.

Кроме того, в УФНС уточнили, что освобождение от налога на имущество физических лиц не предоставляется в отношении недвижимости, включенной в перечень административно-деловых и торговых центров (входящих в состав таких центров), а также помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (за исключением объектов, используемых ИП на ЕСХН).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 April 2026 10:00

Штраф до 300 000 ₽ за нарушение 152-ФЗ — это реальный риск для малого бизнеса
Если сотрудников не обучать, они продолжают действовать как привыкли — и за их ошибки платит бизнес.

Обучение по кибербезопасности и работе с данными помогает:
✅ снизить количество инцидентов и ошибок,
✅ подготовить сотрудников к проверкам и киберугрозам,
✅ уменьшить риск штрафов.

🎁 В честь 15-летия Нетология запустила спецусловия на корпоративное обучение:
🔘 скидки на тренинги до 25%,
🔘 пакеты курсов по сниженной цене,
🔘 акция 2+1 на SCORM-программы.

Есть форматы под разные запросы бизнеса: тренинги, курсы для интеграции с вашей платформой, 300+ программ по подписке или индивидуальные решения.

Спецусловия действуют только до конца апреля. Оставьте заявку, а Нетология подберёт решение под вашу задачу →https://tglink.io/d8ce457a46d2a1?erid=2W5zFGw3KLV
Реклама. ООО "НЕТОЛОГИЯ". ИНН 7726464125.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

16 April 2026 13:47

ИП зарегистрировался в конце года: как считать страховые взносы

ИП зарегистрировали в ноябре 2025 года, фиксированный взнос на ОПС и ОМС в размере 5 366 рублей уплатили в конце декабря.

Как считать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей, спрашивает предприниматель: с 300 тыс. полностью или пропорционально отработанному времени.

«Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не зависят от периода осуществления деятельности», — ответили налоговики.

Рассчитать сумму к уплате можно на сайте ФНС через сервис «Калькулятор страховых взносов или в ЛК ИП через сервис «Страховые взносы».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 April 2026 15:51

Вправе ли ИП на УСН не начислять НДС при изготовлении памятников?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499257/hdoc

Согласно пп. 8 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождаются от НДС ритуальные услуги, работы (услуги) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утв. постановлением Правительства России от 31.07.2001 № 567).

В письме от 10.03.2026 № 03-07-11/18554 Минфин России указал, что ИП, применяющий УСН, вправе в общем порядке применять освобождение от НДС при реализации работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников, если он не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Напомним, что ИП на УСН не признается плательщиком НДС с 01.01.2026, если доход за 2025 год не превышает 20 млн руб. В случае превышения указанного размера дохода в 2026 году ИП признается плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен доход (п. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

📄 Письмо Минфина России от 10.03.2026 № 03-07-11/18554

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 April 2026 12:06

ФНС: как сдавать РСВ после перехода на АУСН в течение года

По страховым взносам нужно отчитаться за период работы на УСН, а за время применения автоУСН расчет по взносам не представляют.

ООО перешло на АУСН с 1 апреля 2026 года и обратилось в чат ФНС за разъяснениями об отправке отчетности.

Как подавать РСВ – только за 1 квартал или уже за весь 2026 год. И если сейчас отчитаться за 1 квартал, то надо ли будет подавать нарастающим итогом за 2, 3 кварталы и за 2026 год, спрашивает налогоплательщик.

«РСВ представляется за 1 квартал с отражением сумм выплат в общеустановленном порядке», — ответили налоговики.

За период применения автоУСН расчет по страховым взносам не представляется (ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 April 2026 10:39

Включается ли в состав доходов на АУСН гарантийный платеж от арендатора?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5146/hdoc

❓Вопрос аудитору: Включается ли в состав доходов на АУСН гарантийный платеж, полученный по договору аренды нежилого помещения "на случай возмещения возможного причинения вреда арендуемому имуществу и как гарантия исполнения арендатором условий и обязательств по договору"?

Гарантийный платеж от арендатора не учитывается в доходах по АУСН на дату внесения, если носит обеспечительный характер.

Обоснуем ответ.

Согласно ст. 381.1 ГК РФ, денежное обязательство (в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора) может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительный платеж). Таким платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, при определении объекта налогообложения при АУСН не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Поступления, которые получены в форме залога, задатка, обеспечительного платежа в качестве обеспечения обязательств, не учитываются в доходах по пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Поэтому если гарантийный платеж носит обеспечительный характер (соглашением предусмотрен зачет такого платежа в счет обязательств по договору или его возврат арендатору), то на дату внесения он не учитывается в доходах по АУСН. В противном случае полученный платеж следует учесть в доходах при АУСН. Такой подход подтверждается письмом Минфина России от 16.04.2025 № 03-03-05/38062.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 April 2026 10:15

Инспекция вправе закрыть личные счета физлица за предпринимательские долги
https://www.v2b.ru/2026/04/30/inspektsiya-vprave-zakryt-lichnye-scheta-fizlitsa-za/

Приостановление операций по счетам – одна из мер воздействия на недобросовестных налогоплательщиков. Инспекторы прибегают к ней, если плательщик не погасил налоговые обязательства в установленный срок, и на его едином счете имеется отрицательное сальдо.

Если речь идет о физических лицах, то решение о взыскании задолженности за счет имущества должника и поручение о перечислении недостающих сумм размещается в специальном реестре с указанием банковских счетов, операции по которым должны быть приостановлены.

В письме № БВ-29-9/978@ от 16.04.2026 ФНС обращает внимание, что на едином счете физлица, имеющего статус ИП, отражаются, в том числе, операции, связанные с его предпринимательской деятельностью. А значит, в случае несвоевременной уплаты предпринимательских налогов они образуют отрицательное сальдо вкупе с обязательствами физлица.

Таким образом, если ИП пропустит срок уплаты налогов, инспекторы вправе арестовать его счета, в том числе не связанные с предпринимательской деятельностью.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 April 2026 11:16

Нужно ли ИП менять значение ставки НДС при использовании льготы для общепита

ИП на УСН с 2026 года перешел на уплату НДС по ставке 5%. Можно ли применять льготу для общепита и нужно ли в этом случае менять в чеках ставку НДС?

При применении льготы необходимо изменить в чеках значение ставки на «Без НДС». В этих документах должна указываться используемая ставка или ее отсутствие. Это одно из требований правил применения ККТ.

Но льгота по НДС не будет уменьшать базу по УСН. Налога просто не будет. Минфин в письме от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714 отмечал, что суммы НДС (уплаченные покупателем) не включают в доходы по УСН, а уплаченные ИП в бюджет — не включают в расходы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

28 April 2026 15:04

ФНС: можно ли использовать токен после закрытия ИП для нового ИП

Токен был на одном ИП, его закрыли.

Можно ли записать на этот токен сертификат на другого ИП, или надо покупать новый токен, спросили в чате ФНС.

Токен можно отформатировать и использовать повторно, ответили налоговики.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

28 April 2026 10:02

⚖️ Предлагаем вашему вниманию подборку ведущих юридических каналов в Telegram и MAX

▫️Новости ВС РФ - Telegram | MAX
▫️Кадровику - Telegram | MAX
▫️Госзакупки и тендеры - Telegram | MAX
▫️Конституционный Суд РФ - Telegram | MAX
▫️Бывший прокурор - Telegram | MAX
▫️Поворот на Право - Telegram | MAX
▫️OFD24 | ККТ, ЧЗ, проверки бизнеса - Telegram | MAX
▫️ЖКХ - Telegram | MAX
▫️ЖКХ Ньюс - Telegram | MAX
▫️Прокурорские будни - Telegram | MAX
▫️Полиция 2.0 - Telegram | MAX
▫️Privacy Advocates - Telegram | MAX
▫️Охрана труда - Telegram | MAX
▫️Медицинский юрист - Telegram | MAX
▫️Законодатель - Telegram | MAX
▫️Недвижимость и закон - Telegram | MAX
▫️Юриспруденция - Telegram | MAX
▫️Народный Юрист - Telegram | MAX
▫️Охрана труда по факту - Telegram | MAX
▫️Трудовик - Telegram | MAX
▫️Прочёл в законе - Telegram | MAX
▫️Адвокатская газета - Telegram | MAX
▫️Полезное для Кадровика - Telegram | MAX
▫️Правовые новости - Telegram | MAX
▫️Самозанятость - Telegram | MAX
▫️ИП на УСН / АУСН / ПСН - Telegram | MAX
▫️Правовой дайджест - Telegram | MAX
▫️ГАРАНТ.РУ RSS - Telegram | MAX
▫️Новости права - Telegram | MAX
▫️Правовые акты Правительства РФ - Telegram | MAX
▫️Пенсионный Фонд - Telegram | MAX

Telegram продолжает оставаться основной платформой для большинства пользователей. К сожалению, усиление мер по блокировке данного мессенджера создает трудности с доступом к нему. В связи с этим были созданы альтернативные каналы в мессенджере MAX.

Подписывайтесь на наши каналы и читайте их в том мессенджере, который наиболее удобен для вас!

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 April 2026 10:27

✅ АУСН в 2026 году: кому режим обернется убытками

АУСН подается как упрощение, но на практике подходит далеко не каждому. Отсутствие отчетности само по себе не делает режим выгодным. Если решение о переходе строится только на этом аргументе, имеет смысл проверить ограничения, которые в ряде случаев полностью меняют экономику бизнеса.

Кому АУСН не подходит

Компании с высокой долей расходов

На АУСН действуют ставки:

● 8% - при объекте «доходы»
● 20% - при объекте «доходы минус расходы»

При этом:

● на обычной УСН возможны региональные льготы
● ставка может снижаться до 1-5%

На АУСН таких механизмов нет. Ставка фиксирована и применяется без снижения.

Работодатели с высокими зарплатами

На АУСН страховые взносы за сотрудников равны 0%, уплачивается только фиксированный взнос на травматизм.

Но расчет и удержание НДФЛ выполняет банк.

Если система выплат включает:

● премии
● доплаты
● удержания

банковские алгоритмы могут давать сбои, а корректировка таких ошибок становится сложнее, чем при работе в собственной учетной системе.

Те, кто работает с иностранными контрагентами

Режим не применяется, если:

● открыты счета в иностранных банках
● используются валютные расчеты
● возникает обязанность налогового агента по НДС при импорте

Бизнес с нетипичными доходами

АУСН не учитывает корректно операции, которые не отражаются напрямую в банковских выписках.

К таким доходам относятся:

● поступления в натуральной форме
● взаимозачеты
● уступка прав требования

В этих случаях данные приходится вносить вручную в личный кабинет, и автоматизация перестает работать как заявлено.

Ограничения режима в 2026 году

АУСН действует при соблюдении следующих условий:

● численность сотрудников - не более 5 человек
● годовой доход - до 60 млн рублей
● отсутствие филиалов и обособленных подразделений

Ключевой риск режима

При нарушении условий происходит автоматическая утрата права на АУСН.

Достаточно:

● нанять шестого сотрудника
● открыть обособленное подразделение

В этом случае переход осуществляется не на УСН, а на общий режим налогообложения.

Это означает:

● НДС - 22%
● налог на прибыль - 25%

Практическое применение

АУСН подходит для бизнеса с простой структурой:

● минимальное количество сотрудников
● стандартные денежные потоки
● операции, проходящие через банк без сложных схем

Основание

Федеральный закон № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по АУСН».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 April 2026 10:16

ИП на ПСН оказывает услуги общепита: нужен ли отдельный патент для доставки готовой еды

ИП на ПСН+УСН занимается услугами общепита. Однако помимо этого он реализует доставку еды и других товаров. Можно ли применять ПСН по всем видам деятельности ИП?

Нужен ли отдельный патент на доставку

К услугам общепита в целях ПСН относят также и реализацию готовой кулинарной продукции или кондитерский изделий навынос и посредством доставки согласно письму ФНС от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@.

Если у ИП есть патент на услуги общепита и он реализует продукцию через сервисы доставки, то он может относить доход на ПСН. Отдельный патент не нужен.

А если ИП доставляет другие товары

Все зависит от способа реализации товара: с офлайн точки или через сайт. Также влияет и то, включена ли доставка в стоимость товара. Разберем разные ситуации.

Ситуация // Можно ли применять ПСН // Норма

🔹Торговля и доставка из офлайн точки, стоимость доставки включена в стоимость // Да // Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107053

🔹Торговлю полностью ведут через сайт // Нет // Пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК, письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-11-11/27582

🔹Торговля и доставка из офлайн магазина, но доставку оплачивают отдельно // Не попадает под розничную торговлю // Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107053

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 April 2026 12:02

У ИП на УСН в 2025 году дохода не было, в 2026 уже есть: как отчитаться и платить взносы

За 2025 год нужно сдать УСН-декларацию, а за 1 квартал 2026 уведомление. Налог можно уменьшить на страховые взносы.

ИП зарегистрирован в декабре 2025 года, УСН «доходы». Деятельность не велась, только положили собственные средства на счет ИП для оплаты страховых взносов за неполный месяц 2025 года. А в марте 2026 уже начали деятельность и получили выручку в размере 100 тыс. рублей.

Нужно ли сдавать какую-то отчетность в налоговую за 2025 год, и как отчитаться — за первый квартал 2026 или только в конце года. И когда платить страховые за 2026 год, уточняет предприниматель в чате ФНС.

Налоговики напомнили сроки уплаты страховых взносов за расчетный период 2026 года:

● на обязательное пенсионное страхование и ОМС в совокупном фиксированном размере – 28.12.2026;
● на обязательное пенсионное страхование в размере 1% дохода свыше 300 тыс. руб. — 01.07.2027.

В итоге декларацию УСН за 2025 год нужно сдать до 27 апреля 2026. В этот же срок ИП представляет уведомление по доходу, полученному в 1 квартале текущего года.

Всю сумму взносов за ИП можно уплатить в конце года. Но уменьшать аванс по налогу к уплате на взносы можно поквартально, а факт уплаты взносов при этом не имеет значения.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

22 April 2026 08:36

Важные изменения для ИП: новый шанс перейти на УСН в 2026 году

В 2026 году налоговая реформа буквально шокировала малый бизнес: лимит дохода для получения патента снизили, порог для освобождения от НДС уменьшили в три раза, увеличили ставки налогов, отменили важные льготы. Маленькие предприниматели неожиданно оказались в крайне токсичной локации, многие не выдерживают новых требований и массово закрываются - это факт.

Эффект от налоговой реформы получился достаточно болезнененный, руководство страны понимает это, на совещаниях обсуждают почему экономика не растет.

Решили немного откатить назад и ввести ряд послаблений, чтобы показать заботу о бизнесе и хоть как-то попытаться стабилизировать ситуацию.

Одобрен законопроект № 1110069‑8 — он даёт дополнительные возможности вернутся "назад в будущее" предпринимателям, которые потеряли право на патент в 2025 году. Разберём, что меняется.

Что было раньше?

ИП должны были подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года, предшествующего началу применения режима (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Но те, кто применял ПСН в декабре 2025‑го и превысил доход в 20 млн руб. за год, автоматически переходили на общий режим — и могли не успеть вовремя подать уведомление на УСН.

Что меняется с новым законопроектом?

Теперь у таких ИП появится «второй шанс»:

✅ Можно перейти на УСН с 01.01.2026, даже если не успели подать уведомление до 31.12.2025.

✅ Срок подачи уведомления продлён — нужно успеть до 01.06.2026 (новый абз. 4 п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

✅ При этом важно соблюдать все условия для применения УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Я не думаю, что это изменение кардинально изменит обстановку, проблема "не успели подать заявление" не является массовой.

Ещё одно новшество: смена объекта налогообложения задним числом

Раньше менять объект («доходы» или «доходы минус расходы») можно было только с начала налогового периода — и уведомление нужно было подать до 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Теперь это правило смягчается для:

🔸 ИП, совмещавших ПСН и УСН в декабре 2025 года;

🔸 ИП, перешедших с ПСН на УСН с 01.01.2026.

Они смогут сменить объект налогообложения с 01.01.2026, подав уведомление до 01.06.2026 (новый абз. 2 п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Это изменение уже поинтереснее, многие предприниматели в суматохе конца 25го года могли вовремя не разобраться что им выгоднее. Теперь им дают возможность исправить ошибку и сделать повторно выбор как им жить и работать.

📌 Когда вступят в силу поправки?

Со дня официального опубликования Федерального закона (п. 1 ст. 4 Законопроекта).

Закон уже направлен на подпись Президенту РФ, ожидаем решение уже к 1 мая.

Эти поправки не решают всех проблем, но если вы еще продолжаете вести бизнес в РФ, они могут сделать вашу жизнь чуть чуть лучше.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

21 April 2026 09:58

ИП с льготной ставкой УСН решил оформить временную регистрацию в другом регионе: что будет с налогом

ИП на УСН зарегистрирован в регионе с льготной ставкой. Однако ему понадобилось оформить временную регистрацию в другом регионе, где нет пониженной ставки.

Изменит ли факт временной регистрации льготы

Если ИП стоит на учете в ФНС по месту постоянной регистрации, то временная не отменяет этого факта. Временную регистрацию оформляет в МВД в случае временного проживания вне места постоянного жительства.

Могут ли возникнуть проблемы

Сейчас ФНС активно проверяет ИП на предмет фиктивного проживания в регионах с льготами. Если ИП постоянно проживает в льготном регионе, но выехал, вопросов возникнуть не должно.

Другой случай — когда ИП переезжает в регион с целью получить льготу и деятельности там не ведет. Налог могут начислить по обычной ставке.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 April 2026 11:31

⚖️ ‌Суд подтвердил правомерность учета расходов ИП на УСН расчетным методом в связи с отсутствием документов
https://www.v2b.ru/2026/04/20/sud-podtverdil-pravomernost-ucheta-rashodov-ip-na-usn-raschetnym/

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Его основной вид деятельности по ОКВЭД 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами».

Налогоплательщик представил налоговую декларацию по УСН за год. По результатам ее камеральной проверки инспекция доначислила налог и штраф. Налоговый орган обосновал это тем, что ИП не представил документы, подтверждающие произведенные расходы.

ИП объяснил непредставление документов тем, что не вел надлежащий бухучет, часть товаров оплачивал наличными. Контрагенты, реализовывающие в его адрес продукцию, не представили первичные документы. В связи с чем он лишен возможности их как представить, так и восстановить.

Не согласившись с решением налогового органа, предприниматель подал исковое заявление с требованием признать его недействительным.

Суды удовлетворили требования истца. Они руководствовались следующим:

— отсутствие всех необходимых документов не исключает необходимость учета расходов ИП в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— инспекция не провела достаточных проверочных мероприятий для сбора сведений, позволяющих достоверно определить расходы предпринимателя;

— ИП определил налог расчетным способом на основании данных о доходах и расходах аналогичных налогоплательщиков, которые осуществляют схожий вид деятельности — оптовая торговля фруктами;

— расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, произведенный заявителем, признан судами максимально достоверным;

— сумма принятых налоговым органом расходов явно несоразмерна сумме полученного дохода. Не учтена покупная стоимость проданных товаров;

— обязательства предпринимателя по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, инспекция достоверно не определила и произвела расчет с существенным искажением налоговой базы.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 April 2026 14:29

ИП на УСН + ПСН зарегистрировался как самозанятый: что будет со спецрежимами

ИП на УСН и ПСН зарегистрировался в качестве самозанятого по другому виду деятельности. Ему пришло уведомление, что нужно отказаться от УСН. Теперь предприниматель переживает, не слетит он с ПСН, и спрашивает в чате ФНС – что делать в этой ситуации.

«Рекомендуем отказаться от УСН и ПСН датой начала НПД», — ответили налоговики.

Совмещать НПД с другими спецрежимами – АУСН, ЕСХН, УСН, ПСН – нельзя, добавили представители ФНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

16 April 2026 11:43

💸 Нулевой доход не спасет: когда бизнес должен бюджету, даже если не работал

ИП: нет дохода — не значит нет взносов

В 2026 году фиксированные страховые взносы за себя для ИП, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и глав КФХ составляют 57 390 рублей. Уплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. Причем ФНС прямо указывает: обязанность по уплате не зависит от того, велась ли деятельность, был ли доход и были ли наемные работники.

Обязанность по уплате не зависит от того, велась ли деятельность, был ли доход и были ли наемные работники.

То есть сам по себе «нулевой» год ИП не спасает. Предприниматель может ничего не продавать, не оказывать услуг, не выставлять счета и не получать оплату, но обязанность по фиксированным взносам все равно сохраняется. Именно на этом многие и ошибаются, считая, что отсутствие оборотов автоматически освобождает от платежей. Не освобождает.

Если доход ИП за 2026 год превысит 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% с суммы превышения. Срок уплаты — не позднее 1 июля 2027 года. При этом ФНС отдельно напоминает и о предельной сумме такого дополнительного взноса: за расчетный период 2026 года она не может превышать 321 818 рублей.

Если ИП закрывается, обязанность тоже не исчезает автоматически. В таком случае страховые взносы рассчитываются пропорционально периоду деятельности, а уплатить их нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Когда ИП может не платить

Освобождение возможно, но только в случаях, которые прямо предусмотрены законом. На сайте ФНС указано, что такие периоды перечислены в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Среди них — отдельные периоды военной службы, ухода за ребенком и другие случаи, названные в законе. Но здесь есть важное условие: нужно не просто «не работать», а подтвердить право на освобождение. Для этого подается заявление КНД 1150081 и подтверждающие документы. ФНС также указывает, что обратиться за освобождением нужно в течение трех лет с даты возникновения такого права.

Отдельный порядок действует для военных пенсионеров. ФНС разъясняет, что ИП и другие частнопрактикующие лица, которые получают пенсию за выслугу лет или по инвалидности по Закону РФ № 4468-1, уплачивают только взносы на обязательное медицинское страхование — 19,8922% от совокупного фиксированного размера. Для прекращения обязанности по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование нужно обратиться в налоговый орган с заявлением КНД 1150118 и подтверждающими документами.

Что еще может платить бизнес без выручки

Страховые взносы — не единственный пример. Если у организации есть имущество, зарегистрированный транспорт или земельный участок, отсутствие выручки само по себе не отменяет обязанность платить соответствующие имущественные налоги. ФНС прямо указывает, что налог на имущество платят организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения; транспортный налог платят лица, на которых зарегистрированы транспортные средства; земельный налог платят организации, обладающие участками на праве собственности или постоянного пользования.

Что проверить уже сейчас

ИП стоит заранее проверить, есть ли право на освобождение по статье 430 НК РФ, собраны ли подтверждающие документы и не откладывается ли платеж до конца декабря. Если доход может превысить 300 000 рублей, лучше сразу учитывать и будущий 1% с превышения.

Организациям с нулевыми оборотами нужно отдельно проверить статус руководителя, порядок начисления выплат и расчет страховых взносов с учетом новой минимальной базы. А если компания фактически давно не работает, есть смысл честно оценить, нужно ли сохранять такую структуру дальше. Иногда «спящая» компания оказывается не нейтральным активом, а постоянным источником расходов и рисков.

❗️Главный вывод простой: в российской системе отсутствие деятельности еще не означает отсутствие обязательств перед бюджетом. Самая дорогая ошибка здесь — считать нулевую активность мелочью, которая никого не заинтересует. Обычно именно на таких «мелочах» потом и появляются недоимка, пени и вопросы от налоговой.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

15 April 2026 12:27

✅ ‌Поправки для УСН и патента: власти определились с параметрами налоговой контрреформы

Госдума 14 апреля одобрила обещанные Минфином послабления по налоговой реформе, приняв правительственный законопроект сразу в двух чтениях. Поправки наверняка порадуют общепит, упрощенщиков, а также тех ИП, которые из-за нового лимита не смогли применять ПСН в 2026 году. Правда, действовать послабления будут недолго.

Отмена НДС для общепита

По действующим правилам, общепит не должен платить НДС при соблюдении трех условий:

— доходы организации или ИП за предшествующий год не превысили в совокупности 3 млрд. руб.;
— удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за предшествующий год составил не менее 70%;
— среднемесячные выплаты сотрудникам (по данным РСВ) в предшествующем году были не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.

Именно третье условие для многих предприятий общепита (например, с небольшими зарплатами или без наемных работников) стало невыполнимым. Поэтому с 1 января 2026 года такие предприятия, ранее применявшие УСН или ПСН, стали плательщиками НДС.

Правительственный законопроект отменяет третье условие с 1 апреля 2026 года. С этой даты и до конца 2026 года общепит сможет не платить НДС вне зависимости от уровня зарплат.

Вычеты НДС «задним числом»

Предприниматели, которые с 2026 года утратили право на патент, смогут принять к вычету «входящий» НДС, который поставщики выставили им в период применения патентной системы. А упрощенщики, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, смогут уменьшить на сумму уплаченного НДС те доходы по УСН, которые были получены в качестве предоплаты в 2025 году.

Переход на УСН «задним числом»

Предприниматели, совмещавшие ПСН с общей системой налогообложения, чьи доходы по итогам 2025 года превысили 20 млн рублей, получат право перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого нужно будет уведомить налоговиков в срок не позднее 1 июня 2026 года.

Индивидуальные предприниматели, совмещавшие патент с УСН, до 1 июня смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года. Эта поправка даст бизнесу больше времени на выбор подходящей системы налогообложения.

Проценты по вкладам не будут учитываться при расчете лимита для уплаты НДС

Эта поправка касается тех ИП на патенте и упрощенщиков, которые соответствуют двум условиям.

1. В 2025 году они превысили лимит доходов в 20 миллионов рублей только за счет процентов по вкладам и остаткам на счетах.

2. Их доходы в 2025 году не превысили 60 миллионов рублей.

Если оба условия соблюдены, такие налогоплательщики в 2026 году будут освобождены от уплаты НДС.

Эта норма будет действовать с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

Источник: buhonline.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

14 April 2026 16:30

Повторная регистрация ИП в течение года не влияет на порядок учета доходов для ПСН
https://www.garant.ru/news/2056791/

Налоговая служба разъяснила правила определения максимальной величины заработка для применения налогового спецрежима. Сообщение опубликовано на сайте ведомства (Письмо ФНС России от 6 апреля 2026 г. № СД-36-3/2711@ "Определение предельного размера доходов, установленного для применения ПСН, при повторной регистрации налогоплательщика в качестве ИП").

Документом рассматривается ситуация, когда физлицо прекращает деятельность в качестве ИП и повторно регистрируется в таком статусе в том же календарном году. Ведомство разъяснило, что такая процедура не образует нового субъекта предпринимательской деятельности и не влияет на правила учета доходов для целей патентной системы налогообложения.

К слову, сам патент выдается на срок от одного до 12 месяцев в пределах вышеуказанного периода. При этом, с 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которыми предусмотрено ограничение предельного размера доходов для применения ПСН до 20 млн руб. (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации").

Пример от ФНС России:

Индивидуальный предприниматель получил один патент на период с 1 января 2025 года по 31 июля 2025 года. 1 августа он прекратил свою деятельность. Его заработок на эту дату составил 18 млн руб.

19 сентября он повторно зарегистрировался в качестве ИП и направил заявку на получение патента с периодом действия с 19 сентября 2025 года по 31 декабря 2025 года. Его доход по ПСН со дня повторной регистрации до конца календарного года составил 3,3 млн руб.

По итогам 12 месяцев доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН, превысили 20 млн руб. Следовательно, в таком случае ИП не может применять ПСН в 2026 году.

Напомним, что положения, регулирующие функционирование патентной системы налогообложения, закреплены в гл. 26.5 НК РФ. В частности, она содержит порядок и условия начала и прекращения ПСН, правила учета налогоплательщиков и особенности исчисления налога и его уплаты.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 April 2026 09:50

Можно ли в середине года перейти с АУСН на УСН

ИП был плательщиком АУСН: сначала с объектом «Доходы», затем с объектом «Доходы минус расходы». Но в феврале он заключил агентский договор, из-за которого больше не может применять АУСН.

Можно ли перейти с АУСН на УСН в середине года

Добровольно перейти с АУСН можно только после того, как ИП отработал на режиме целый год по ч. 5 ст. 4 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

А если ИП нарушил условия применения АУСН, то переход на другую систему налогообложения будет обязательным, а не добровольным. Согласно п. 21 ч. 2 Закона № 17-ФЗ при осуществлении деятельности в интересах другого лица, АУСН использовать нельзя.

Организация или ИП утратит право на применение АУСН при нарушении обязательных условий с начала календарного месяца, в котором нарушили требования согласно ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ.

Как перейти на УСН

Вместе с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 согласно ч. 9 ст. 4 Закона № 17-ФЗ.

Тогда ИП сможет выбрать объект налогообложения при подаче уведомления. Если этого не сделать, то ФНС автоматически переведет ИП на ОСНО.