ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 February 2024 13:09

Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.

Содержание статьи:
● Особенности патентной системы налогообложения
● Заявление о переходе на ПСН в 2024 году
● Как подать заявление на патент
● Перечень необходимых документов
● Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент
● Что делать в случае отказа
● Образец заполнения заявления на получение патента

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 February 2024 12:40

Зарубежный доход физических лиц должен включаться в базу их ИП на УСН. Разъяснения Минфина

Предприниматели, зарегистрированные в качестве ИП на УСН, получающие доход от источников за пределами РФ в качестве физических лиц, должны включать такой доход в базу по УСН своего ИП и уплачивать налоги в РФ.

Такой позиции стали придерживаться с недавнего времени территориальные инспекции ФНС РФ — Письмо Минфина РФ от 04.10.2022 № 03-04-05/95640.

Информация о факте получения физическим лицом зарубежных доходов становится известна при подаче ими отчетов о движении денежных средств по зарубежным счетам и налоговых деклараций 3-НДФЛ, содержащих сведения о доходах, полученных за пределами РФ.

Суть претензий налоговиков в том, что с таких доходов должен быть уплачен УСН 6% (при применении такого режима), а не НДФЛ 13%. На первый взгляд, это выгоднее самому налогоплательщику, НО особенностью УСН является невозможность зачесть уплаченный за пределами РФ налог — таким образом, на практике может получаться двойное налогообложение.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

09 February 2024 11:31

✅ Как ИП платит алименты

Рассказываем, как индивидуальный предприниматель платит алименты, как учитываются выбранный налоговый режим и расходы на ведение предпринимательской деятельности.

Как уплачивают алименты ИП: главное

● ИП, как и другие граждане, должны уплачивать алименты на своих несовершеннолетних детей.
● Размер выплат зависит от количества детей и выбранного налогового режима. На одного ребенка уплачивают четверть доходов предпринимателя, на двоих детей — одну треть, на троих и более детей — половину дохода.
● ИП платят алименты с разницы между доходами и расходами.
● На ОСНО доходы учитываются, как у наемных сотрудников, для УСН «Доходы», ПСН и НПД придется подтвердить расходы и их необходимость.
● Если доход у предпринимателя нестабилен, суд может назначить алименты в фиксированной сумме.
● Родители также могут определить сумму самостоятельно в специальном соглашении. Размер алиментов должен быть не ниже уже назначенных судом или суммы, которую мог бы назначить суд — 25% на одного ребенка.
● Чтобы алиментное соглашение имело юридическую силу, важно заверить его у нотариуса.
● Переводить деньги лучше с карты с выгодными условиями по переводам.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 February 2024 14:23

Утверждены новые формы заявлений для регистрации ИП

ФНС утвердила новые формы заявлений для регистрационных действий в отношении ИП. Соответствующий приказ от 09.01.2024 № ЕД-7-14/4@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, действующие формы документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации компаний, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утверждены приказом от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ (с изменениями и дополнениями).

При этом в минувшем ноябре в закон о государственной регистрации юрлиц и ИП (от 08.08.2001 № 129-ФЗ) были внесены новые положения, которые упрощают правила постановки на учет индивидуальных предпринимателей.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила обновленные формы:

● № Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»;
● № Р24001 «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»;
● № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».

Как ранее пояснили в ФНС, обновленные формы документов позволят вносить в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), в том числе сведения о том, что:

● индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
● индивидуальному предпринимателю принадлежит особо опасный производственный объект, отчуждение которого возможно при наличии специального заключения.

Кроме того, в формы заявлений и требования по их заполнению внесены изменения, определяющие более понятный для заявителя порядок их заполнения.

Обновленные формы заявлений для регистрационных действий вступят в силу с 18 февраля 2024 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 February 2024 09:54

Востребованность схемы с «дроблением бизнеса» для экономии на налогах растет, несмотря на риски административных и уголовных наказаний. Причем в законодательстве нет такого термина, что позволяет налоговым органам и судам достаточно вольно интерпретировать это понятие.

Есть две основные модели дробления. Первая — все участники, входящие в одну группу компаний, применяют упрощенную систему налогообложения, но их общий доход превышает лимиты для нее. Вторая модель — компания на общей системе налогообложения перепродает товар через фактически подконтрольных ей «упрощенцев» (ИП или ООО), но юридически может быть с ними не связана.

Актуальность налоговой оптимизации через дробление подтверждает и практика арбитражных судов. Число судебных споров по этому поводу выросло в первом полугодии 2023 года на треть. Большинство дел по-прежнему выигрывают налоговики, но и шансы налогоплательщиков повысились почти вдвое — с 12% до 21%.

#Ъузнал

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 February 2024 11:13

ИП смогут отправлять отчетность через личный кабинет на сайте ФНС России
https://www.garant.ru/news/1680770/

Налоговая служба на своем официальном сайте рассказала предпринимателям о возможности сдачи отчетности через личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса появится с 1 апреля.

В настоящее же время в тестовом режиме можно отправить декларацию по УСН (КНД 1152017), декларацию по НДПИ (КНД 1151054) и сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011). А к 1 апреля предпринимателям уже будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Сформировать вышеуказанные декларации можно в программе "Налогоплательщик ЮЛ". После этого нужно подписать их квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате .XML через личный кабинет ИП. Получить КЭП можно в удостоверяющем центре ФНС России. Для этого потребуется паспорт и копии, оригиналы или сведения из СНИЛС и ИНН. А для записи электронной подписи – сертифицированный носитель (USB токен).

Также через обновленный сервис личного кабинета ИП можно будет отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 February 2024 10:13

Суды подтвердили оформление трудовых отношений по ГПД и фиктивное оказание услуг ИП
https://www.v2b.ru/2024/02/06/sudy-podtverdili-oformlenie-trudovyh-otnosheniy-po-gpd-i-fiktivnoe/

В ходе выездной проверки охранной фирмы налоговой инспекцией были выявлены нарушения:

— не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ и страховые взносы с сумм доходов, выплаченных управляющему ИП, который ранее был руководителем общества, при фактическом выполнении им трудовых функций;

— занижен налог на прибыль организаций по сделкам с несколькими ИП по договорам аренды транспортных средств в отсутствие фактического оказания услуг.

Инспекция приняла решение о доначислении организации неуплаченных налогов, пени и штрафов. Общество оспорило это решение в суде. Суды трех инстанций поддержали контролеров.

Основанием для вывода о формальности договора управления обществом с ИП, фактически прикрывающего существующие трудовые отношения, явилась совокупность следующих обстоятельств:

— ИП не оказывал аналогичные услуги иным лицам;
— договором управления определены права и обязанности управляющего, не отличающиеся принципиальным образом от прав и обязанностей директора. Договором управления не установлены ни задачи, выполняемые управляющим, ни цели, которые должны быть им достигнуты к окончанию срока действия договора;
— услуги, которые оказывает управляющий, имеют систематический и длительный характер, предполагают непрерывный процесс работы;
— налоговая отчетность общества и ИП направлялась с одного IP-адреса.
— рабочий кабинет ИП находился в арендуемом обществом помещении, что не отвечает признакам гражданско-правовых отношений;
— акты оказанных услуг ИП составлены формально, отражают лишь факт оказания и приема в полном объеме услуг по договору и не раскрывают информацию о видах и количестве фактически оказанных услуг;
— сумма вознаграждения управляющего является фиксированной и не зависит от результатов деятельности общества. Вознаграждение выплачивается управляющему в те же дни, что и заработная плата работникам общества;
— расходы в рамках деятельности в качестве ИП отсутствуют.

Так же судами было подтверждено завышение обществом расходов по налогу на прибыль организаций на суммы затрат по сделкам с несколькими ИП по договорам аренды транспортных средств. Это подтверждается следующими обстоятельствами:

— договоры аренды транспортных средств заключены в день регистрации ИП;
— деятельность ИП прекращена в пределах двух месяцев после завершения сделок с обществом;
— общество являлось единственным или основным контрагентом ИП. Все спорные ИП являются знакомыми либо родственниками управляющего ИП или сотрудников общества;
— ИП имели иное постоянное место работы, следовательно, не могли оказывать транспортные услуги лично;
— представленные обществом акты оказанных услуг не раскрывают информацию о содержании хозяйственных операций (о датах, времени, периодах оказания услуг, маршрутах и целях передвижения автотранспортных средств).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 February 2024 15:05

Распространяется ли отраслевое или региональное соглашение о минимальной зарплате на ИП

Эксперты Роструда разъяснили, распространяется ли отраслевое или региональное соглашение о минимальной заработной плате на работодателей-индивидуальных предпринимателей.

Ведомство напоминает, что согласно статье 48 ТК РФ, если работодатели, осуществляющие деятельность в соответствующей отрасли, в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к соглашению (например, о минимальной зарплате) не представили мотивированный письменный отказ присоединиться к нему, то соглашение считается распространенным на этих работодателей.

Таким образом, соглашения, регулирующие социально-трудовые отношения, распространяются, в том числе на работодателей – граждан со статусом индивидуального предпринимателя.

Проверить наличие отраслевого (межотраслевого) соглашения, распространяющегося на конкретного работодателя, можно на сайте Минтруда России или Государственной инспекции труда субъекта РФ, где расположена организация.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 February 2024 14:13

Услуги подконтрольного ИП по завышенной цене признаны необоснованной выгодой
https://www.v2b.ru/2024/02/05/uslugi-podkontrolnogo-ip-po-zavyshennoy-tsene-priznany-neobosnovannoy/

Инспекция провела выездную проверку общества. В ходе проверки налоговики обнаружили занижение налоговой базы по налогу на прибыль из-за создания искусственного документооборота между обществом и ИП. Это произошло вследствие заключения с предпринимателем договора на установку ПО и техническое обслуживание по завышенным ценам. По результатам проверки были доначислены налог на прибыль, пени и штраф.

Компания оспорила это решение в суде.

Суд первой инстанции согласился с выводами налогового органа о том, что проверяемая организация необоснованно увеличила налоговую базу для получения налоговой выгоды по операциям, не имеющим реального экономического содержания.

Вместе с тем, суд счел необходимым определить настоящий характер экономических операций и, соответственно, реальный размер затрат, понесенных обществом. В результате санкции, наложенные контролирующим органом, были уменьшены.

Суд апелляционной инстанции пошел дальше и пришел к выводу о том, что помимо расходов ИП на заработную плату своих работников и уплату страховых взносов были понесены прочие расходы в виде банковской комиссии, на которые так же нужно уменьшить расчеты контролеров по налогу на прибыль в отношении общества.

Апелляционный суд установил взаимозависимость ИП с льготным режимом и общества и подтвердил создание обществом документооборота для искусственного увеличения цены на оказанные услуги с целью получения налоговой выгоды.

Суд кассационной инстанции пришел к тем же выводам. Они основаны на следующих фактах:

— выявлены родственные связи между ИП и финансовым директором общества.

— ранее ИП был работником общества и зарегистрирован после передачи ПО на подряд;

— подразделение, которое ранее обслуживало ПО было ликвидировано, а сотрудников из подконтрольных обществу организаций переведены в ИП после его регистрации;

— ИП осуществлял взаимодействие только с подконтрольными обществу организациями;

— предприниматель имеет средне — техническое образование по профессии бухгалтер — экономист, профессиональными навыками по техническому обслуживанию не обладает, информацией по выполненным работам по договорам с обществом не владеет.

— приобретение программного обеспечения, технических средств, расходных материалов, комплектующих, а также запасных частей общество осуществляло самостоятельно;

— установлено совпадение IP-адресов ИП и общества, что указывает подконтрольность единому центру;

— руководитель общества участвовал в кадровом подборе работников ИП;

— у ИП отсутствовали расходы, связанные с хозяйственной деятельностью (плата за аренду офиса, платежи за услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги).

— экспертизой установлено многократное отклонение стоимости абонентской платы по договорам общества с ИП.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

02 February 2024 11:39

✅ Изменения для ИП и компаний на УСН в 2024 году

В статье рассмотрены важные изменения, которые необходимо учитывать при работе на упрощеной системе налогообложения (УСН) в 2024 году. В частности, изменения включают новые лимиты по доходам, правила оформления и заполнения документов, налоговые ставки при изменении места регистрации.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 January 2024 13:32

Данные из уведомлений по ЕНП и декларации по УСН могут не совпадать
Клерк.Ру - Практическая помощь бухгалтеру (RSS)

По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев плательщики УСН сдавали уведомления по ЕНП на авансы. Эти авансы в декларации по УСН будут в строках 020, 040, 050, 070, 080 раздела 1.

Но они не обязательно должны совпадать. Такое возможно, в том числе, потому что правила уменьшения налога на взносы изменились в середине 2023 года задним числом.

После сдачи декларации данные из уведомлений заменятся данными из декларации.

● строка 020 декларации заменит уведомление с кодом 34/01;
● строки 040 и 050 заменят уведомление с кодом 34/02;
● строки 070 и 080 заменят уведомление с кодом 34/03.

Если ИП ранее считал авансы без учета полного уменьшения на взносы, то при составлении декларации, это уменьшение можно учесть.

Если авансы были уплачены, а по данным декларации их нет, то переплата вернется на сальдо ЕНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 January 2024 17:36

Фиксированные взносы ИП можно распределить в декларации по УСН по кварталам 2023 года по своему усмотрению

При заполнении декларации по УСН за 2023 год ИП указывает фиксированные взносы в строках 140 – 143 раздела 2. В каком размере для каждой строки – ИП решает самостоятельно.

В этих строках ИП на УСН «доходы» без работников указывает сумму фиксированных взносов, которые уменьшают налог.

Вы можете:

● отразить все фиксированные взносы сразу в строке 140, то есть уменьшить на все взносы налог за 1 квартал (если доход позволяет);
● делить взносы поквартально по вашему усмотрению.

В декларации за 2023 год можно отразить такие взносы ИП:

● в фиксированном размере за 2022 год, если они были уплачены в 2023 году;
● взносы 1% за 2022 год, если они были уплачены в 2023 году;
● в фиксированном размере за 2023 год независимо от факта их уплаты;
● взносы 1% за 2023 год независимо от факта их уплаты.

Причем имейте в виду, что взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год (45 842 руб.) можно учесть только в декларации за 2023 год. В декларации за 2024 год их учесть нельзя, даже если вы их уплатили в 2024 году.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 January 2024 13:13

❓Должен ли ИП на УСН представлять декларацию по НДС?

ИП на УСН заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Арендные платежи уплачивает ежеквартально.

ИП на УСН не признается плательщиком НДС. За исключением некоторых случаев, в том числе, когда ИП является налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 346.11 НК).

При при аренде государственной или муниципальной земли ИП на УСН признается налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК).

Однако, НДС на арендную плату земли не начисляется, так как данная операция не подлежит налогообложению, освобождена от налогообложения (Письмо Минфина России от 04.03.2016 № 03-07-07/12728).

Согласно Порядку заполнения декларации по НДС, при наличии таких операций в декларации по НДС необходимо заполнять разд.7. В данном случае этот раздел заполняется налоговым агентом (п. 44 Порядка).
Указанные операции в разд. 7 отражаются следующим образом:

● в графе 1 — код операции 1010251;
● графе 2 — сумму арендной платы за квартал;
● графах 3 и 4 — прочерки.

⚠️ В этой связи ИП на УСН обязан как налоговый агент представлять декларацию по НДС с заполненным разд. 7.
Делать это он должен в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК; Письмо ФНС России от 05.10.2021 № КВ-4-3/14105@).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 January 2024 10:11

📊 Число предпринимателей в возрасте до 25 лет выросло более чем в 1,5 раза

За четыре года число индивидуальных предпринимателей в возрасте до 25 лет выросло более чем в 1,5 раза, сообщило Минэкономразвития.

Доля таких ИП в общей численности пока невысока — около 6%, но темпы прироста вдвое выше. Всего в возрасте до 35 лет в России зарегистрировано 1,13 млн действующих предпринимателей, следует из данных министерства на конец 2023 года, пишет РБК.

В России число индивидуальных предпринимателей в возрасте до 25 лет выросло с 2019 года по 2023 год на 65%: в 2019 году их насчитывалось 148 тыс., а по итогам 2023 года — 243,5 тыс. За прошлый год число таких ИП увеличилось на 20,6%, или на 41,5 тыс. Такие данные предоставило Минэкономразвития.

Прирост созданных молодежью ИП в прошлом году оказался вдвое выше, чем темпы роста общего количества индивидуальных предпринимателей. Как писал РБК, число действующих ИП в России выросло на 10%, или на 387 тыс., что стало рекордом с 2008 года. Это показали открытые данные ФНС, в которых градации по возрастам не представлено. Увеличение количества физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в ФНС объяснили повышением активности бизнеса, в том числе регистрацией ИП на территориях ЛНР и ДНР, а также в Запорожской и Херсонской областях.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 January 2024 06:46

‌Отчетность ИП на УСН без работников в 2024 году
https://www.v2b.ru/articles/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov-v-2021-godu/

Отсутствие у индивидуального предпринимателя наемных работников существенно уменьшает объем отчетности. Такие ИП не должны сдавать отчетность по страховым взносам и персучету, а также освобождены от обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку не выплачивают физлицам доход, с которого нужно удерживать налог (п. 2 ст. 230 НК РФ). О том, какую отчетность обязаны сдавать не имеющие наемного персонала ИП на УСН с объектом обложения «доходы» и «доходы минус расходы» в 2024 году, читайте в нашей статье.

Содержание статьи:
● Какую отчетность нужно сдавать ИП без работников
● Отчетность ИП на УСН 6 процентов без работников
● Отчетность ИП на УСН 15 процентов без работников
● Сроки сдачи отчетности ИП без работников
● Сдача отчетности ИП без работников в 2024 году

ИП на УСН / АУСН / ПСН

13 February 2024 09:18

Правительство запускает комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн»

⚡️В рамках одной услуги предприниматель сможет зарегистрировать бизнес, получить электронную подпись без личного обращения в удостоверяющий центр ФНС России и открыть счет в банке.

⚡️Решение позволит существенно упростить процедуры по созданию организаций и индивидуальных предприятий. В частности, на всех этапах для подтверждения личности заявителя будет использоваться единая биометрическая система.

«За счет биометрии провести все необходимые процедуры можно будет полностью дистанционно. Это абсолютно новый уровень комфорта в получении коммерческих и государственных услуг, когда гражданин закрывает вопрос комплексно и буквально в несколько кликов», – отметил вице-премьер – руководитель аппарата правительства Дмитрий Григоренко.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 February 2024 11:09

✅ На какие взносы ИП может уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2024 года

С 2024 года уменьшение налога по УСН «доходы» на взносы ИП изменилось, потому что перестала действовать индульгенция от ФНС на учет взносов 1% в текущем году, а не в следующем.

Поэтому при расчете аванса по УСН за 1 квартал 2024 года ИП не имеет права уменьшать его на взносы 1% за 2024 год. По норме НК взносы 1% за 2024 год можно учесть при расчете налога только в 2025 году. И не играет роли, когда эти взносы фактически будут уплачены.

Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года ИП может уменьшить на такие взносы:

● фиксированные взносы за 2021 или 2022 годы, если они были уплачены после 01.01.2023 и не учитывались при расчете налога за 2023 год;
● фиксированные взносы за 2024 год независимо от факта их уплаты;
● взносы 1% за 2023 год, если они не учитывались при расчете налога за 2023 год (независимо от факта их уплаты).

Новые правила уменьшения налога на взносы ввели в 2023 году. В них запутались и сами ИП, и бухгалтеры. А разобраться в них крайне важно, чтобы не переплачивать налог. Так, например, если не учесть фиксированные взносы за 2023 год при составлении итоговой декларации по УСН, то этот несостоявшийся вычет просто «сгорит».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

08 February 2024 13:52

✅ Как открыть ИП в 2024 году: пошаговая инструкция

Индивидуальный предприниматель — физлицо, которое может вести бизнес и получать с него доход. Зарегистрировать ИП вправе почти любой дееспособный гражданин РФ или иностранец с российской пропиской. Разбираем, как самостоятельно открыть ИП в 2024 году.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 February 2024 10:23

Карточка предприятия для ИП и ООО: образец на 2024 год, скачать бланк
https://www.buhonline.ru/pub/ip/2020/9/15991_kartochka-predpriyatiya-dlya-ip-i-ooo-v-2022-blank

Карточка предприятия (КП) — это лицо бизнеса. Его визитка. В ней в анкетной форме собраны основные сведения об ООО или ИП. Будущий контрагент использует эту информацию, чтобы проверить компанию на благонадежность, узнать о ее системе налогообложения. Действующий партнер копирует сведения из карты при составлении «первички». В настоящей статье показано, как заполнить карту, и предоставлены шаблоны для скачивания.

Содержание статьи:
● Что такое карточка предприятия
● Зачем необходима карточка предприятия
● Структура карточки организации
● Образец карточки предприятия для ООО
● Образец карточки предприятия для ИП
● Скачать бланки карточки предприятия для ИП и ООО

ИП на УСН / АУСН / ПСН

07 February 2024 08:54

При доставке еды можно применять ПСН

ПСН может применяться по услугам общественного питания, оказываемым через объекты общепита, в том числе, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Есть ГОСТ 31984-2012 «Услуги общественного питания. Общие требования». По нему услуги общепита включают:

● доставку продукции и обслуживание потребителей на рабочих местах и на дому;
● реализацию продукции общественного питания и покупных товаров навынос из зала.

Таким образом, в отношении услуг общественного питания, осуществляемых с доставкой потребителю может применяться ПСН.

Такой вывод делает Минфин в письме от 07.11.2022 № 03-11-11/107866.

Также Минфин разъяснял, что можно применять ПСН по общепиту, если доставка идет через «Яндекс.Еда».

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 February 2024 10:46

Не указывайте эту сумму в ЕНП-уведомлениях на УСН

Одна из проверок, которые прописаны в новых контрольных соотношениях для уведомлений по ЕНП – это проверка по сумме. Она касается авансов по УСН.

Новые контрольные соотношения доведены письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@. Их приводит УФНС по Калининградской области.

Для УСН «доходы» проверка такая: сумма в уведомлении не может быть больше, чем (200 млн. руб. х коэффициент-дефлятор) х 8/100.

Для УСН «доходы минус расходы» проверка такая: сумма в уведомлении не может быть больше, чем (200 млн. руб. х коэффициент-дефлятор) х 20/100.

Поясним, 200 млн. рублей – это лимит дохода для повышенных ставок по УСН. Его ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор.

На 2024 год лимит такой: 200 млн. х 1,329 = 265,8 млн руб.

Таким образом, максимальная сумма в уведомлении на УСН в 2024 году:

● на УСН «доходы» – 21 264 000 руб.;
● на УСН «доходы минус расходы» – 53 160 000 руб.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

06 February 2024 08:30

Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя — форма 1 ИП
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2024/2/20978_svedeniya-o-deyatelnosti-individualnogo-predprinimatelya-forma-1-ip

Предприниматели сдают в статистку форму 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя». Такая обязанность есть у тех, кого включили в выборку. При этом не важно, ведется ли деятельность и есть ли выручка. Расскажем, как заполнить форму 1-ИП, в том числе — отчет с нулевыми показателями.

Содержание статьи:
● Кто сдает форму 1-ИП
● Какой бланк 1-ИП актуален в 2023 году
● В какие сроки и куда сдавать форму 1-ИП
● Как заполнить 1-ИП: инструкция
● Нулевой отчет 1-ИП
● Что будет, если не сдать отчет

ИП на УСН / АУСН / ПСН

05 February 2024 14:21

Освобождение от уплаты имущественных налогов при применении спецрежимов УСН и ПСН является льготой
https://www.garant.ru/news/1680557/

Согласно нормам налогового законодательства при применении спецрежимов УСН и ПСН налогоплательщики вместо большинства налогов уплачивают только один налог. Так, ИП не уплачивают НДС, налог на имущество физлиц и НДФЛ, а организации налог на имущество, НДС и налог на прибыль (п. 3 ст. 346.11, подп. 2 п. 10 ст. 346.43 Налогового кодекса).

Как указывает налоговая служба, вышеуказанные освобождения от уплаты налогов являются налоговой льготой, для предоставления которой требуется подача в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на нее (письмом ФНС России от 22 мая 2018 г. № БС-4-21/9663@).

Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган соответствующее заявление или не сообщил об отказе от ее применения, то налоговая льгота будет предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с налоговым законодательством и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на такую льготу. Поэтому, как указывает ФНС России, именно такой порядок предоставления льготы и следует использовать при освобождении от имущественного налога граждан, применяющих спецрежимы УСН и ПСН (письмо ФНС России от 30 января 2024 г. № БС-4-21/866@).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

03 February 2024 09:31

Перейти на ПСН можно в любое время

Для перехода на ПСН надо подать заявление о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала ее применения.

Например, чтобы использовать ПСН с 15 февраля 2024 года, заявление следует подать не позднее 5 февраля 2024 года.

Об этом напоминает УФНС по Республике Ингушетия.

Патент выдается с любого числа месяца, которое ИП указывает в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Если ИП направит заявление на получение патента через личный кабинет или по ТКС, то получит его в электронном виде. Получать его на бумаге не нужно. Вместе с тем, если ИП обратится в ИФНС для получения патента на бумажном носителе, то ему его выдадут.

Заявление на выдачу патента налоговики рассматривает в течении 5 рабочих дней.

Рассчитать сумму налога по ПСН можно в сервисе на сайте ФНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 February 2024 15:50

✅ Регистрация ИП: что делать при смене адреса

При переезде в другой регион предпринимателю нужно обновить регистрацию в ЕГРИП. В связи с изменением места жительства, предприниматель должен выполнить определённые действия. В данной статье мы расскажем, как правильно вести отчётность и уплачивать налоги после переезда, а также разъясним, необходимо ли обращаться в налоговую инспекцию.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 January 2024 14:47

Взносы ИП 1% за 2024 год не уменьшают налог по УСН за 2024 год

Год только начался, а ИП уже беспокоятся – когда лучше платить взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей и как на них уменьшать налог по УСН.

Срок уплаты этих взносов – 01.07.2025. При желании их можно уплатить в 2024 году. Со взносами 1% за 2024 год можно поступить так:

● уплатить в 2024 году и весь год держать на сальдо ЕНС (если не будет долгов по другим налогам);
● уплатить в 2024 году и зарезервировать (сработает, если не будет долгов по другим налогам);
● уплатить в 2025 году (до 01.07.2025).

Но при любом из этих вариантов уменьшать налог за 2024 год на эти взносы нельзя.

По действующей норме НК они уменьшают налог 2025 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

29 January 2024 16:42

Как заполнить декларацию по УСН: пошаговая инструкция
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2023/2/19562_kak-zapolnit-deklaraciyu-po-usn-poshagovaya-instrukciya

Отчитаться по УСН за 2023 год нужно по форме, которая мало отличатся от прошлогодней. Сроки тоже прежние. ООО должны отчитаться не позднее 25 марта, предприниматели — не позднее 25 апреля. Расскажем и наглядно покажем, как правильно заполнить декларацию по «упрощенке».

Содержание статьи:
● Как подать декларацию по УСН
● Сроки сдачи декларации УСН
● Как заплатить налог по УСН
● Пример заполнения декларации по УСН
● Штрафы за непредставление декларации

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 January 2024 13:06

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/9/15061_raschet-usn-15-2022

Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.

Содержание статьи:
● Что такое УСН «доходы минус расходы»
● Условия применения УСН в 2024 году для ООО и ИП
● Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%
● Как рассчитать налог при УСН 15%?
● Срок уплаты УСН 15%

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 January 2024 09:56

ФНС даны подробные разъяснения о том, как уплачивают страховые взносы самозанятые лица и ИП

Налоговым кодексом РФ определены две категории плательщиков страховых взносов: "работодатели" - лица, уплачивающие взносы с выплат и вознаграждений физлицам, и "не работодатели" - это ИП, нотариусы, адвокаты и иные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, которые уплачивают взносы в фиксированном размере.

Если физлицо одновременно относится к обеим категориям, то такой плательщик исчисляет и уплачивает страховые взносы по двум основаниям.

Сообщается о дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам, при величине дохода до 300 000 руб. и свыше указанной суммы.

Отмечено, что размеры тарифов для ИП, применяющих АвтоУСН, за период применения данной системы налогообложения составляют 0 процентов.

Также сообщено, в каком размере уплачивают страховые взносы ИП, применяющие АвтоУСН и осуществляющие одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного или иного лица, занимающегося частной практикой).

Документ: Письмо ФНС России от 17.01.2024 N БС-4-11/352@

© КонсультантПлюс

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 January 2024 14:07

ИП на ПСН не платит НДС при международных перевозках

Если ИП на ПСН занимается грузоперевозками из Китая в Россию по заказу российской фирмы, НДС у него не будет.

Во-первых, на ПСН в принципе нет НДС. То есть, этот ИП не будет плательщиком НДС.

Налоговым агентом по НДС он тоже не будет, объясняет ФНС в письме от 25.12.2023 № 03-07-08/125619.

Агентский НДС будет, в случае приобретения у иностранной компании, не состоящей на учете в ФНС, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ.

Этот ИП ничего у иностранцев не покупает. Операции по выполнению работ (оказанию услуг) российскими организациями и ИП, в том числе применяющими ПСН, не подпадают под агентский НДС.