ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 November 2023 13:19

ИП на ПСН может продавать товары юрлицам в розницу

Оптовая торговля не подпадает по ПСН, а розничная – подпадает. Даже если розница идет в адрес юрлиц.

Разъяснение дает Минфин в письме от 26.06.2023 № 03-11-11/59105.

В целях применения ПСН используется понятие розничной торговли как предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом нет ограничений в части возможности применения ПСН при деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой по договорам розничной купли-продажи с юрлицами.

Поэтому при рознице с юрлицами можно применять ПСН. Если будет оптовая торговля, то нельзя.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 October 2023 13:41

Апелляция подтвердила право адвокатов со статусом ИП применять УСН в бизнесе, не связанном с адвокатской деятельностью
https://www.advgazeta.ru/novosti/apellyatsiya-podtverdila-pravo-advokatov-so-statusom-ip-primenyat-usn-v-biznese-ne-svyazannom-s-advo/

Девятый арбитражный апелляционный суд опубликовал постановление от 16 октября по делу № А40-68033/22, в котором отмечено, что адвокаты, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, могут применять УСН при осуществлении предпринимательской деятельности, не связанной с адвокатской.

Тем самым поддержан вывод АСГМ о том, что НК не запрещает применять УСН лицам, зарегистрированным в качестве ИП, в целях ведения бизнеса, не связанного с адвокатской деятельностью, но имеющим при этом статус адвоката.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

30 October 2023 16:17

ИП vs. ООО: какую форму организации бизнеса выбрать?

Бизнес — это сфера, в которой каждое решение имеет важное значение. Когда дело касается формы ведения бизнеса, выбор может оказать серьёзное влияние на вашу предпринимательскую деятельность.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 October 2023 11:57

Предпринимателям могут облегчить переход в самозанятые
https://pravo.ru/news/249546/

ИП для изменения своего статуса достаточно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и направлять уведомление в налоговую инспекцию не потребуется.

Заместитель председателя Комитета Госдумы по туризму и развитию туристической инфраструктуры Наталья Костенко сообщает о разработке законопроекта об упрощении перехода индивидуального предпринимателя в самозанятого. По информации «Парламентской газеты», авторы проекта смогли согласовать свою инициативу с Минэкономразвития и Минфином.

В настоящее время ИП может изменить свой статус на самозанятого при соблюдении нескольких условий:

● отсутствие наемных сотрудников;
● доход менее 2,4 млн руб.;
● не заниматься деятельностью по продаже подакцизных товаров;
регистрация в приложении «Мой налог».

Но немного другой порядок действует для предпринимателя, который использовал упрощенную систему налогообложения для сельхозтоваропроизводителей или патентную. Такие бизнесмены обязаны направить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию в течение одного месяца после постановки на учет в качестве самозанятого. Невыполнение этого требования влечет аннулирование статуса самозанятого.

Авторы проекта предлагают изменить уведомительный порядок и считать ИП прекратившим предпринимательскую деятельность с момента получения статуса самозанятого в приложении «Мой налог». Новеллу могут внести в Госдуму уже 27 октября, а если закон примут, то он вступит в силу с 1 января 2024 года.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 October 2023 12:10

Организации не платят взносы на ОПС за сотрудников из Китая, а ИП – платят

Зарплата сотрудников-иностранцев из Китая облагается взносами на ОМС и ОСС, но не облагается взносами на ОПС. Но это правило действует только, когда работодатель – организация. Работодатель-ИП должен платить взносы за китайцев по единому тарифу (ОПС+ОМС+ОСС).

В общем случае за временно пребывающих сотрудников-иностранцев (кроме ВКС) взносы начисляют по единому тарифу. Но есть еще нормы международных договоров, которые имеют приоритет.

Например, такой договор есть с Китаем. Там сказано, что китайцы в РФ не являются застрахованными лицами по ОПС. Их будущая пенсия – это забота их страны. Эта норма работает для граждан Китая, которые работают по трудовым договорам, заключенным с юрлицами.

Если трудовой договор китаец заключил с ИП, то нужно полное страхование и взносы по единому тарифу.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 18.10.2023 № ЗГ-3-11/13421.

Если же китаец работает по трудовому договору в организации, взносы за него в процентах от единого тарифа будут такие:

● на ОПС – нет;
● на ОМС –18,3%;
● на ОСС – 8,9%.

Такой порядок начисления взносов действует задним числом, с 1 января 2023 года.

Об этом сообщает Минфин в письме от 06.09.2023 № 03-15-05/84938.

Отметим, что кроме китайцев отдельными видами страхования еще облагаются выплаты:

● гражданам Вьетнама;
● некоторым сотрудникам руководящих органов ЕАЭС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 October 2023 11:02

ИП и самозанятым могут смягчить условия выплаты больничных и детских пособий

Депутаты Госдумы подготовили поправки в закон обязательном социальном страховании (от 29.12.2006 № 255-ФЗ), которые смягчают условия получения пособий для ИП, адвокатов, КФХ и иных самозанятых.

Новые нормы предлагают разрешить лицам, добровольно уплачивающим социальные взносы в СФР,  получать страховые выплаты непосредственно с момента внесения взноса в течение следующего календарного года. В настоящее время право на получение больничных и детских пособий возникает у ИП и иных самозанятых только на следующий календарный год после внесения добровольного страхового взноса.

«Необходимо изменить несправедливый, как нам кажется, порядок назначения выплат для лиц, которые должны самостоятельно делать взносы за себя в Социальный фонд для получения страхового обеспечения в случае беременности или нетрудоспособности по болезни», - пояснил депутат Госдумы Владимир Сипягин, передает ТАСС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 October 2023 08:47

Чем упрощенцу грозит получение оплаты с выделенной суммой НДС

ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?

Нет, не придется.

Минфин напомнил: обязанность по уплате НДС возлагается на продавца-упрощенца только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. Соответственно, если такой счет-фактура ИП на УСН не оформлял, платить НДС ему не нужно, даже если при оплате товаров (работ, услуг) покупателем в платежном поручении сумма налога была выделена.

Источник: Письмо Минфина от 04.08.2023 № 03-07-11/73699

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 October 2023 08:51

ИП «закрывается»: должен ли он платить работникам выходное пособие?

Работодатель-ИП увольняет персонал в связи с прекращением деятельности. Обязан ли он выплатить работникам выходное пособие? Ответ на этот вопрос зависит о того, предусмотрены ли такие выплаты трудовыми договорами. Разъяснения опубликованы на сайте «Онлайнинспекция.рф».

Как известно, трудовой договор может быть расторгнут в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности работодателя-ИП (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

При ликвидации организации работникам полагается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также средний месячный заработок на период трудоустройства (п. 1 ст. 178 ТК РФ). Что касается работников, которые трудятся у ИП, то для них случаи и размеры выходного пособия, выплачиваемого при увольнении, определяются трудовым договором (ч. 2 ст. 307 ТК РФ). Исходя из этого, в Роструде делают следующий вывод.

В случае «закрытия» ИП должен выплатить работникам:

● зарплату;
● компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (при их наличии);
● иные выплаты, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом.

Соответственно, если человек трудоустроен у ИП, и в его трудовом договоре не предусмотрена выплата выходного пособия, то такого работника можно уволить без выплаты «отступных».

Источник: buhonline.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 October 2023 12:00

Для налогоплательщиков Арктической зоны могут повысить размер предельного дохода при применении УСН
https://www.garant.ru/news/1654280/

Установленный законодательством предельный размер предлагается увеличить на коэффициент индексации, учитывающий региональные особенности ценообразования и превышающий коэффициент-дефлятор не более, чем в три раза.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 October 2023 08:41

У ИП зависли в резерве взносы 1% за 2023 год

ИП не платил взносы 1% за 2023 год, и не резервировал их, но они все равно оказались в резерве.

Своей бедой бизнесмен поделился в Telegram-чате ФНС.

В июле 2023 года ФНС ошибочно начислила ИП взносы 1% за 2023 год и списала их с сальдо ЕНС.

Напомним, такой сбой массово произошел по ИП на ПСН. ФНС заранее высчитала 1% с потенциального дохода по патенту, провела начисление по сроку 01.07.2024, и тут же – списание в бюджет.

Налоговики свою ошибку признали и деньги вернули. Но вернули они их не на сальдо ЕНС, а в резерв на КБК взносов 1%, рассказывает ИП в чате ФНС.

ИП подает заявление на отмену зачета, но оно не помогает, потому что заявления на зачет не было, и отменять нечего.

А вот жалоба в чат ФНС помогла. Как отписался ИП, проблему таки решили в местной налоговой. Деньги удалось вернуть из резерва на сальдо.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 October 2023 15:50

✅ Госзакупки и ИП: пошаговый план участия в торгах

В России действует конкурентная система закупок для государственных и муниципальных нужд. Участвовать в тендерах и аукционах могут не только крупные поставщики, но ИП и даже физлица. Объясняем, с чего стоит начать индивидуальным предпринимателям, почему не стоит зацикливаться на одной торговой площадке и в каких банках можно открывать спецсчета.

Могут ли ИП участвовать в госзакупках

Федеральные законы № 44 и № 223 не запрещают ИП участвовать в торгах. Более того, в статье 30 ФЗ описаны преимущества для индивидуальных предпринимателей: на долю малого и среднего бизнеса должно приходиться 25% проведенных закупок в течение года у каждого заказчика.

Не прописаны в законе и ограничения по применяемой системе налогообложения. Правда, закон запрещает объявлять торги без НДС. Если у вас «упрощенка», то заказчик уменьшит оплату контракта на размер налоговых платежей.

Код ОКВЭД для госзакупок для ИП может быть любым. Правда, в документации конкурсов заказчик может ограничить код вида деятельности. Тогда инициатор закупки сможет отклонить заявку ИП на этом основании. Также по некоторым направлениям деятельности нужна лицензия. Это касается в первую очередь закупок в сфере продажи подакцизной продукции, фармакологической продукции, образования и так далее.

Есть лишь одно ограничение: ИП не могут участвовать в закупках по оборонному заказу. В них требуются значительные вложения, а также присутствует высокий риск, поэтому государство готово сотрудничать в сфере безопасности только с юрлицами.

Есть также общие ограничения, они касаются всех участников, а не только ИП. Нельзя подать заявку, если потенциальный участник торгов:

● находится в стадии ликвидации или банкротства;
● есть задолженность перед налоговой;
● есть непогашенная или неснятая судимость по экономическим преступлениям;
● есть административное правонарушение за незаконное вознаграждение от имени юрлиц;
● аффилирован с заказчиком;
● является офшором;
● числится в реестре недобросовестных поставщиков ФАС РФ.

Подробнее на сайте Banki.ru https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10988076

ИП на УСН / АУСН / ПСН

19 October 2023 17:47

ИП-контрактник может не платить взносы за себя

Предприниматели, проходящие военную службу по контракту, имеют право на освобождение от уплаты взносов за себя на время прохождения этой службы за периоды начиная с 24.02.2022.

Для того, чтобы получить освобождение, ИП нужно представить в свою ИФНС:

- заявление (Приложение № 1 К Письму ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@);

- документы, подтверждающие период прохождения службы по контракту.

Этот период подтверждается документами (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), которые содержат следующие сведения:

- о дате вступления в силу контракта;

- о дате окончания действия контракта.

Источник: Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-11/13235@

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 October 2023 15:00

Если у ИП забрали аванс по УСН в резерв по имущественным налогам, деньги вернут на ЕНС 30 октября. Пеней не будет

Некоторые ИП уже уплатили аванс по УСН за 3 квартала и сдали (или скоро сдадут) уведомление по ЕНП на этот аванс. По этому уведомлению налоговики начислят аванс. Но денег на ЕНС для его погашения нет. Их оттуда списали в резерв под имущественные налоги. Но беспокоиться не надо. Долга по УСН не будет.

ФНС в своем Telegram-чате дала разъяснение ИП, задающим один и тот же вопрос про пени на уплаченный аванс по УСН, списанный налоговиками на другие цели.

Если к моменту списания денег с ЕНС в счет аванса по УСН (30.10.2023) там будет пусто, резерв с имущественными налогами расформируют. Деньги вернутся на ЕНС и они оттуда уйдут в бюджет в виде аванса по УСН.

В этом случае надо будет до 01.12.2023 пополнить ЕНС на сумму имущественных налогов.

Налоговики привели пример.

● 13.09.2023 вы получили налоговое уведомление с налогом за авто по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 100 руб.
● 16.10.2023 вы уплатили ЕНП в сумме 100 руб. (это был аванс по УСН).
● 17.10.2023 эти деньги ушли в счет уплаты налога за авто по сроку уплаты 01.12.2023.
● 30.10.2023 у вас наступает обязанность по уплате аванса по УСН на основании ранее сданного уведомления по ЕНП.

Если на ЕНП нет средств, по сроку 30.10.2023 производится автоматическое перераспределение суммы 100 руб. с имущественных налогов в УСН без начисления пеней.

Таким образом, вы исполните обязанность по уплате УСН.

До 01.12.2023 вам нужно внести на ЕНП 100 руб. для исполнения обязательств по имущественным налогам.

Кстати, ранее ФНС в своем чате советовала ИП в такой ситуации повторно уплатить аванс по УСН, раз первый платеж ушел на другие цели.

Комментарий главного редактора: Ситуация с резервами по имущественным налогам напоминает клоунаду: сначала мы заберем в резерв налог, уплата которого будет по сроку через пару месяцев. Потом, если что, вдруг денег на сальдо ЕНС не хватит — вернем все на место.

Зачем устраивать такие свистопляски с резервом не понятно, по-моему, даже самим налоговикам. В чате ФНС возмущение ситуацией нарастает

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 October 2023 16:52

Условия о цене контракта «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога

Правда, значение имеет, как сам упрощенец отреагирует на это условие.

По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога (п.5 ст.173 НК РФ).

Указание в госконтракте цены с НДС само по себе не обязывает продавца на #УСН выставить счет-фактуру. Соответственно, если упрощенец этого не сделает, то и НДС ему платить не нужно. Если же с оглядкой на условия контракта упрощенец все же выставит счет-фактуру с выделенной суммой #НДС, уплаты налога ему не избежать.

Документ: Письмо ФНС от 10.10.2023 № СД-4-3/12950@

Источник: glavkniga.ru

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 October 2023 11:00

ФНС напомнила, как ИП стать самозанятым

Быть плательщиками НПД могут не только обычные физлица, но и физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Чтобы ИП стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться:

- или с помощью приложения «Мой налог» (или его веб-версии);

- или через банк-партнер ФНС России.

Важным является то, какой режим налогообложения применял ИП до принятия решения о пополнении рядов самозанятых.

Если предприниматель применял упрощенку или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД ему нужно направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН.

Что же касается ИП на ПСН, то такие предприниматели вправе стать самозанятыми лишь после окончания действия патента либо после прекращения такой ПСН-деятельности.

Источник: Информация ФНС от 17.10.2023

ИП на УСН / АУСН / ПСН

01 November 2023 07:10

❓Что делать, если заказчик не подписывает акт выполненных работ: пошаговая инструкция

По распространенному мнению, доказать выполнение работ можно только актом, подписанным обеими сторонами договора. Однако существует практика, когда для акта достаточно подписи одной из сторон. А также о том, что акт не единственное доказательство факта выполнения работ, если вдруг возник спор с заказчиком.

Шаг 1. Уведомите заказчика о завершении работ

Как это сделать, зависит от условий договора.

Если способ коммуникаций стороны определили в договоре

Когда работы будут выполнены, письменно уведомите об этом заказчика. К уведомлению приложите заполненный и подписанный подрядчиком акт сдачи-приемки с требованием принять выполненные работы. Сообщение следует направить по адресу и способом, которые были прописаны в договоре. Обратите внимание на содержание такого условия. Так, если в договоре указали, что документы следует направить по электронной почте, а затем их нужно заменить на оригиналы, то несоблюдение такого условия может иметь негативные последствия для подрядчика.

Если способ коммуникаций сторон в договоре не определили

Если в договоре способ направления сообщений стороны не указали, то уведомление следует направлять по юридическому адресу заказчика. Сообщение, доставленное на этот адрес, считается полученным, даже если контрагент там не находится. Рекомендуем направить сообщение ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Сохраните доказательства отправки сообщения и получения его адресатом. Например, отчет об отслеживании отправления, сформированный на сайте Почты России, уведомление о вручении. Это поможет доказать факт направления, даже если заказчик будет заявлять, что сообщение от вас не получал.

Если в договоре не определили срок, когда нужно принять работы

Если стороны не определили в договоре срок для принятия работы, то акт заказчик должен подписать в течение семи дней с момента, как он его получит от подрядчика (п. 2 ст. 314 ГК РФ, Определение ВС РФ от 25.09.2017 № 306-ЭС17-12853 по делу № А55-5794/2016).

Шаг 2. Потребуйте оплату выполненных работ

После того как истек срок для подписания акта и заказчик необоснованно отказывается его подписывать, подрядчик подписывает его в одностороннем порядке. После этого направьте второй экземпляр акта заказчику, приложив к нему счет на оплату и претензию с требованием об оплате выполненных работ.

По закону такое правило прямо предусмотрено для договора строительного подряда. При этом данную норму можно применить и к другим видам подряда, где также требуется оформление факта сдачи результата работ по аналогии (п. 1 ст. 6, п. 4 ст. 753 ГК РФ).

Шаг 3. Соберите доказательства выполнения работ

Чтобы отстоять свою позицию в случае судебного разбирательства, рекомендуем подготовить и иные доказательства выполнения работ. Доказательную базу формирует подрядчик в зависимости от ситуации и характера выполненных работ. Такими доказательствами могут быть:

● экспертное заключение;
● отчет об оценке;
● заключение специалиста, подтверждающее факт и объем выполненных работ, а также их рыночную стоимость;
● переписка с заказчиком;
● заявки о приемке работ;
● результаты административных проверок на основании обращений подрядчика — и др.

Эти документы помогут подрядчику подкрепить свою позицию, когда он будет составлять акт. Когда акт подписали, но заказчик заявил, что подпись на документе сфальсифицирована, эти документы также не будут лишними.

Шаг 4. Обратитесь в суд

Если заказчик так и не подписал акт и не оплатил задолженность, то необходимо готовиться к судебному разбирательству. Для начала нужно соблюсти досудебный порядок урегулирования спора и направить заказчику претензию.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

31 October 2023 12:23

Как перейти на АУСН с 2024 года

С 1 июля 2022 года ФНС тестирует новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированную систему налогообложения, или АУСН. Налоги на ней считают инспекторы, декларации и другую отчетность сдавать не нужно, выездных проверок нет. Но налоговая ставка выше. О том, кто может применять АУСН, а главное, кому это будет выгодно в 2024 году — в статье.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 October 2023 16:21

Новые правила для ИП 2023. Как уменьшить налог при УСН и ПСН на страховые взносы
Клерк.Ру - Практическая помощь бухгалтеру (RSS)

Много споров в начале 2023 года вызвал новый порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы. В течение года он неоднократно менялся, пока окончательно не был закреплен законом № 389-ФЗ от 31.07.2023. Разберем, по каким теперь правилам необходимо уменьшать налог по УСН и ПСН на страховые взносы и что конкретно изменилось.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

27 October 2023 10:10

Как ИП отчитываться по иностранному счету

Если работаете с иностранными клиентами и планируете открыть счет в зарубежном банке, будьте готовы к новым отчетам в ИФНС.

Если российский предприниматель открывает счет в зарубежном банке или иностранный онлайн-кошелёк, то он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации (п. 6 ч. 1 ст. 1 и ч. 7 ст. 12 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). То же распространяется на иностранцев и лиц без гражданства с видом на жительство, которые работают как ИП.

Например, Иванов Дмитрий Петрович создает мини-приложения для корпоративных систем. В 2023 году его услугами заинтересовались иностранные фирмы. Он открыл расчетный счет в казахстанском банке, поэтому в течение месяца должен направить в ИФНС уведомление по форме КНД 1120107.

Затем нужно ежеквартально отчитываться о движении денег по счетам в зарубежных банках. Для этого Иванов Д. П. будет сдавать отчет по форме КНД 1112521.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 October 2023 12:08

Сколько авто может иметь ИП-перевозчик на патенте, чтобы не потерять право на ПСН

В общем случае по НК на патенте можно вести деятельность по перевозке пассажиров, имея не более 20 транспортных средств. Но региональные власти могут устанавливать свои ограничения.

Например, в Ставропольском крае законом установлено ограничение для такого вида бизнеса – не более 8 авто.

Об этом сообщает Минфин в письме от 02.06.2023 № 03-11-11/51114.

При этом ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСНО или УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, если допущено несоответствие требованиям по количеству авто для перевозки пассажиров (их более 20).

А что будет, если у ИП-перевозчика из Ставропольского края более 8 авто, но меньше 20? Ведь утрата права на ПСН по нормам НК (пп. 6 п. 6 ст. 346.43 НК) идет при превышении федерального лимита в 20 авто, а не регионального. Ответ на этот вопрос Минфин не дал.

Отметим, что в такой ситуации у ИП при превышении лимита авто более 8 штук деятельность не будет подпадать под ПСН, но утраты права на ПСН задним числом с начала периода быть не должно.

Однако мнение Минфина на этот счет неизвестно.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

26 October 2023 08:51

⚖️ Переквалификацию договоров с ИП в трудовые и начисление по ним НДФЛ и взносов суд счел правомерным

Организация заключила #ГПД с предпринимателями. Налоговики посчитали, что заключение договоров фиктивное: та хотела уклониться от уплаты НДФЛ и взносов. Они переквалифицировали гражданско-правовые отношения в трудовые, доначислили взносы и предложили удержать и перечислить налог.

🔻Суд действия инспекции одобрил:

● договоры имели природу срочных трудовых. В них не указали характеристики работ и конкретный результат;
● исполнители выполняли работу лично (договоры не предусматривали привлечение третьих лиц и делегирование полномочий);
● срок выполнения работ совпадал со сроком действия договора;
● оплата не зависела от объема работ;
● ИП подчинялись внутреннему трудовому распорядку;
● в ежемесячных актах наименования и объема работ не было;
● порядок формирования цены и определения стоимости работ не устанавливали;
● организация предоставляла ИП рабочие места, средства производства, обеспечивала прохождение ими медосмотров, выдавала под отчет деньги на покупку ТМЦ и оплату командировок;
● услуги и имущество предоставляли безвозмездно;
● ИП не несли расходы на предпринимательскую деятельность;
● до регистрации ИП физлица работали в организации.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 21.09.2023 по делу N А50-18162/2022

© КонсультантПлюс

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 October 2023 12:36

Обязаны ли ИП сообщать в налоговые органы о смене прописки

Эксперты ФНС разъяснили, обязан ли ИП сообщить в налоговые органы о снятии с регистрационного учета по месту жительства и регистрации по месту пребывания.

Ведомство отмечает, что если гражданин РФ, зарегистрированный в качестве ИП, снят с регистрационного учёта по месту жительства и зарегистрирован по месту пребывания, то в течение 7 рабочих дней со дня такой регистрации он обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по прежнему месту жительства.

ИП должен представить в налоговые органы :

● подписанное заявление по форме №Р24001;
● копии документов, подтверждающих изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений об ИП (копия свидетельства о регистрации по месту пребывания, копия паспорта гражданина РФ, которая должна содержать страницы с пятой по двенадцатую, с проставленными отметками о регистрации гражданина и снятии его с регистрационного учета по месту жительства).

При этом государственная пошлина за внесение указанных изменений в ЕГРИП не взимается.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

25 October 2023 08:07

‌Автоматическую упрощенку планируют распространить на большее число субъектов

Автоматическая УСН сейчас применяется в четырех субъектах страны:

● Москве;
● Татарстане;
● Московской и Калужской областях.

Как сообщает «Парламентская газета», законодатели задумались о распространении автоупрощенки на большее количество регионов. Об этом стало известно в ходе парламентских слушаний «Развитие МСП: задачи, перспективы, законодательное обеспечение» 23 октября.

Спецрежим удобен тем, что не требует подачи отчетности, а налоговые обязательства рассчитываются автоматом. Правда, ставки выше, чем при обычной УСН – 8 процентов при объекте доходы и 20 – при доходно-расходном.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

24 October 2023 08:58

Как ИП перевести деньги на личную карту и избежать блокировки счета

🚫 Итак, сегодня рассмотрим еще одну ошибку ИП по выводу средств.

Бывает так, что ИП работает с самозанятыми, и перечисляет им деньги за выполненную работу или оказанную услугу. Но на практике ИП не проверяет физлицо, состоит ли он на учете в качестве плательщика НПД или нет. И предприниматель может оказаться в неприятной ситуации, налоговая может доначислить налоги с выплаченного вознаграждения.

❗️Рекомендации:

✅ Проверьте, является ли физлицо самозанятым в момент выплаты ему вознаграждения.

Его статус можно проверить на сайте налоговой.

✅ Если физлицо не является самозанятым, то ИП признается налоговым агентом.

И обязан уплатить с уплаченного вознаграждения налоги (в общем случае, 13% НДФЛ).

✅ Если физлицо является самозанятым, получите чек от него и проверьте его на сайте налоговой.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

23 October 2023 08:50

В Саратовской области ввели пониженные ставки по УСН для нового бизнеса

С 2024 год впервые зарегистрированные компании и ИП, которые будут работать на территории Саратовской области, смогут применять ставку по УСН «доходы» – 2%, по УСН «доходы минус расходы» – 7,5%.

Принят региональный закон от 02.10.2023 № 108-ЗСО.

Льгота будет для нового бизнеса в 2024 – 2026 годах. Применять пониженную ставку можно 2 года (год, когда была регистрация, и следующий год). При этом ИП не должен быть зарегистрирован повторно. На 31.12.2023 этот бизнесмен не должен был быть когда-то статусе ИП.

Кроме того, такой льготой могут воспользоваться действующие компании и ИП, которые сменят адрес на Саратовскую область и будут вести там деятельность.

Об этом рассказывает региональное УФНС.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

20 October 2023 10:55

Минфин России рассказал, в каких случаях плательщик на ПСН утрачивает право на применение этого спецрежима
https://www.garant.ru/news/1653572/

Согласно нормам налогового законодательства налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим, превысили 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса). То есть при наличии нескольких патентов на разные виды деятельности суммируются доходы по всем видам деятельности.

При этом если одновременно применяется ПСН и УСН, то при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим спецрежимам (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 декабря 2020 г. № 03-11-11/116619). А при совмещении ПСН с общим режимом налогообложения, учитываются только доходы от применения ПСН (письмо УФНС России по Хабаровскому краю от 9 апреля 2013 г. № 10-03-16/006632@).

Поэтому, как поясняет Минфин России, при превышении предельного размера доходов от реализации в налоговом периоде действия патента (например, с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года) налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, ЕСХН) с 1 января 2021 года (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 15 июля 2022 г. № 03-11-11/68259).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 October 2023 17:08

❓Учитывается ли госпошлина в расходах при УСН

С оказанием государственных услуг упрощенцам приходится сталкиваться повсеместно. Входит ли госпошлина в расходы при УСН?

Что говорит закон

В Налоговом кодексе, а также его нормах, посвященных упрощенцам, не сказано, принимается ли госпошлина к расходам при УСН. При этом с данным обязательным платежом компании и ИП на УСН сталкиваются повсеместно: и в суде, и в налоговой, и в других структурах. То есть можно утверждать, что без уплаты госпошлин деятельность на упрощённом режиме фактически невозможна.

Однако можно смело заключить, что госпошлина при УСН включается в расходы на основании подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК. В этом пункте перечислены затраты, которые при итоговом расчёте снижают единый налог на УСН.

В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – да!

Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

● Государственные структуры.
● Местные органы власти.
● Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия.

Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.

Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту ее перечисления в казну на соответствующий счет.

Еще один важный момент: госпошлина учитывается в расходах при УСН также при расчете авансового платежа.

Расходы у упрощенца возникают только с даты его госрегистрации в качестве ИП или юрлица. Поэтому до этого момента оплаченная за первичную регистрацию госпошлина — это личные затраты учредителя (собственника). Поэтому учесть её на УСН нельзя.

Упрощенец может немного сэкономить в случае установки рекламной конструкции. Госпошлина входит в расходы при УСН, если перечислена за данную услугу, разрешённую местными властями. На 2023–2024 год её размер составляет 5000 рублей.

В то же время плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции относить на затраты упрощенцы не вправе. Так полагают Минфин и ФНС, поскольку в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК нет соответствующей позиции (письма от 01.09.2014 № 03-11-06/2/43627 и от 06.08.2014 № ГД-4-3/15322).

ИП на УСН / АУСН / ПСН

18 October 2023 12:38

Стало известно, как рассчитываются штрафы за нарушение правил охраны труда
https://www.v2b.ru/2023/10/17/stalo-izvestno-kak-rasschityvautsya-shtrafy-za-narushenie-pravil/

Допуск сотрудника к работе без прохождения обучения по охране труда карается штрафом:

● для должностных лиц и ИП – от 15 до 20 тыс. рублей;
● для юрлица – от 100 до 130 тыс. рублей.

Такие санкции установлены ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Роструд разъяснил, зависит ли размер штрафа о того сколько работников не прошли соответствующее обучение и проверку знаний. По мнению ведомства, наказание в данном случае назначается как за одно нарушение. То есть количество сотрудников значение не имеет.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

17 October 2023 15:56

‌Заблокируют ли ИП новый счет, на который вносится депозит или вклад, если имеется решение о приостановке операций
https://www.v2b.ru/2023/10/16/zablokiruut-li-ip-novyy-schet-na-kotoryy-vnositsya-depozit-ili-vklad/

В силу пункта 12 статьи 76 НК РФ, если банковские счета предпринимателя заблокированы и ему открывается новый счет, то все расходные операции по новому счету прекращаются с даты его открытия вплоть до отмены решения о блокировке.

С учетом положений пунктов 1 и 3 статьи 834 ГК РФ, п. 2 ст. 11 НК РФ и п. 7 обзора судебной практики, утвержденного Президиумом ВС РФ 27.09.2017, Минфин РФ считает, что исключений в отношении счетов, на которые вносятся вклады или депозиты, нет. Поэтому при блокировке счетов ИП и открытии ему нового счета (для вклада, депозита) операции по такому счету тоже приостанавливаются.

Позиция финансистов доведена письмом от 15.09.2023 № 03-02-07/88460.

ИП на УСН / АУСН / ПСН

12 October 2023 15:48

‌В Думу внесен проект закона, разрешающий регистрировать юрлицо по электронному адресу
https://www.v2b.ru/2023/10/12/v-dumu-vnesen-proekt-zakona-razreshauschiy-registrirovat-urlitso-po/

В Госдуму внесен депутатский проект закона с поправками в закон о госрегистрации юрлиц и ИП, устанавливающий порядок госрегистрации компаний и предпринимателей по электронному адресу, сформированному через ЕПГУ.

Новый порядок позволит компаниям использовать имейл в качестве своего адреса при госрегистрации, а также вносить изменения в ЕГРЮЛ о смене адреса на имейл. Электронный адрес будет формироваться на портале госуслуг в установленном кабмином порядке. Информацию о сформированном имейле и пароль для доступа к нему компания получит после госрегистрации или внесения соответствующих корректировок в реестр. При этом организацию, использующую в качестве адреса имейл, будут регистрировать по месту жительства гендиректора. Информацию об адресе ЕИО в ЕГРЮЛ засекретят.

Если компания в течение трех месяцев не будет пользоваться имейлом, по которому она зарегистрирована, и отвечать на запросы налоговиков, в ЕГРЮЛ внесут отметку о недостоверности сведений об адресе.

Выездные проверки компаний с электронными адресами разрешат проводить по месту расположения контролирующего органа.

Как пояснили авторы законодательной инициативы, нововведения позволят снизить издержки бизнеса на содержание офисов, которые компаниям зачастую не нужны ввиду удаленной работы.