-
Бизнес блог о реальном учете, налогах, аудите. Все самое главное без воды и немного душевного юмора Связь: @imilbuh
Что делать если ИП на патенте получил платеж с НДС ?
Если в платежном поручении покупателем выделен НДС, то продавец на каком-либо из специальных режимов налогообложения не обязан платить этот налог в бюджет. Это относится к ситуациям, когда по ошибке в договорах покупатель и продавец указали цену с учетом НДС. В письме № 03-07014/9470 от 15 февраля 2018 г. Минфин разъяснил, что субъект на специальном режиме должен уплатить НДС только в том случае, если выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога.
Основанием для зачисления НДС в пользу бюджета является счет-фактура. В письме № СД-2-3/203@ ФНС дала пояснение, что если продавец не выставил клиенту счет-фактуру, а последний не принял налог к вычету, то нет и обязанности по уплате НДС.
В подобных ситуациях желательно предусмотреть дополнительное соглашение. В нем необходимо прописать, что продавец не платит НДС, потому что находится на УСН либо другом специальном режиме налогообложения. Это снизит вероятность того, что покупатель внезапно сделает запрос на счет-фактуру с указанием НДС либо выставит требование о снижении цены пропорционально сумме налога. Чтобы сэкономить, можно запросить у клиента письмо о том, что НДС в платежке выделен по ошибке.
Предлагают в законе прописать максимальные наценки при продаже продуктов
В Думу внесли законопроект, устанавливающий правовой механизм государственного контроля за ценами на продовольствие, а также за соотношением долей прибыли для всех участников производства продуктов.
🥒для производителей первичного сырья (зерно, молоко, овощи и т.д.) — 45 % от себестоимости;
🎛для переработчиков — 15 % от отпускной цены производителя сырья;
🏪для оптовиков — 10 % от отпускной цены производителя продовольственных товаров;
💳для розницы — 15 % от отпускной цены производителя или оптовика;
🥪для общепита — 15 % от отпускной цены производителя или оптовика.
Может ли самозанятый без дохода получать пособие по безработице
Самозанятый гражданин не может встать на учёт как безработный, пока числится плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Хотя в списке граждан, которые считаются занятыми, а значит, не могут признаваться безработными, плательщики НПД прямо не поименованы.
❗️Самозанятые могут претендовать на пособие по безработице только после того, как снимутся с учёта как плательщики НПД.
Центр занятости должен проверить на сайте nalog.ru, не фигурирует ли гражданин, претендующий на пособие по безработице, в реестре ИП или в реестре плательщиков НПД. А если гражданин есть в этих реестрах, то ему должны отказать в регистрации.
С 1 января 2021 года компании, ИП и физлица должны будут сообщать налоговикам об операциях с цифровой валютой и уплачивать налоги с доходов от этих операций. Законопроект об этом поступил в Госдуму
Читать полностью…
Еще не ИП, но уже не физик: дело о признании доходов предпринимательскими
Разберем свежее дело о признании доходов предпринимательскими.
Некий гражданин в далеком уже 2015 году безвозмездно получил 8 готовых квартир и в том же году их продал. Поскольку гражданин просто гражданин, а не ИП, то в декларации о доходах отразил имущественный вычет.
Ну, а что такого?
Налоговики провели проверку декларации и выяснили, что 8 квартир — это уже систематические продажи, период владения короткий, поэтому это по факту — предпринимательская деятельность.
Мало того, что накрутили НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного имущества, так сверху еще с продажи квартир подоходный налог начислили, а в вычетах отказали, ибо имущественный вычет может получить только физик, а чтобы получить профессиональный вычет надо быть ИП.
Тогда гражданин пошел в суд.
Суды с таким подходом не согласились, но местами: при проверке правильности определения налогооблагаемой базы расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. То есть налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения вопреки отсутствию статуса ИП и их недекларирование.
В общем, суды включили в расходы стоимость безвозмездно полученного имущества, с которого налоговики доначислили НДФЛ.
Итог: доначисления 4,6 млн руб. налогов, пени и штрафов снизить до 2,4 млн руб.
Заметьте: если бы приобретение было в количестве одной квартиры, то вряд ли бы налоговая инспекция попыталась переквалифицировать доход в предпринимательский.
С безвозмездно полученного имущества надо заплатить налог, а вычет при продаже имущества получить все же можно.
Как сэкономить налог на доходы при продаже активов
в чем экономия Налог на прибыль и единый налог при УСН
на чем основана идея Пункт 17.1 статьи 217, подпункты 2 и 4 пункта 2 статьи 220 НК
Группе компаний выгодно оформить имущество на ИП, а не на юрлицо. По истечении трех лет предприниматель на общей системе может продать транспортные средства по любой цене и не платить НДФЛ с дохода. Компаниям, которые сдают жилую недвижимость внаем, тоже выгодно оформлять ее на предпринимателей. По истечении пяти лет также будет действовать освобождение и жилье можно продать без уплаты НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК).
Это правило действует с начала 2019 года для жилья и транспортных средств, которые использовали в бизнесе (ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 425ФЗ).
Чтобы воспользоваться льготой, надо соблюсти два условия. Доходы должны подпадать под обложение НДФЛ, поэтому ИП должен быть на общей системе. Нужно быть собственником имущества в течение минимального срока.
Имущество, которое не относится к недвижимости или авто, ИП может продать в любое время и получить имущественный вычет в сумме затрат или в размере 250 тыс. руб. НК не запрещает получать этот вычет для такого имущества, даже если его использовали в бизнесе (подп. 2 и 4 п. 2 ст. 220 НК).
НК РФ ЖДЕТ МНОЖЕСТВО ПОПРАВОК
Проект поправок приняли во 2 и 3 чтении.
Декларация или расчет будут считаться непредставленными, когда декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям или расчет по взносам содержит ошибки.
В декларацию по налогу на имущество организаций нужно будет включать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое юрлицо отражает в бухучете как ОС. Причем делать это придется уже с отчетности за 2020 год. Вероятно, в ближайшее время будут подготовлены изменения в форме декларации.
Исключат все положения о расчете налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости.
Мошенничество на Tax free
Схема проста. Мошенники создают фейковый сайт с названием наподобие "Единого центра компенсации НДС", который внешним оформлением напоминает сайты официальных государственных структур. На страничке размещают несуществующее постановление, изданное в целях импортозамещения и улучшения благосостояния граждан. Далее, посетителю страницы предлагают ввести реквизиты банковской карты, якобы для перечисления на нее суммы возвращаемого налога или предлагают оплатить обязательные услуги по консультации юристов, составлению и сбору документов и так далее.
Налоговики обращают внимание, что право на возмещение НДС по закону имеют только граждане иностранных государств, в случае вывоза товаров купленных в России за границу (Tax free). Будьте бдительны.
Опубликован приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, которым отменена форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
С расчетного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников организации будет представляться в налоговые органы не отдельной декларацией, а в составе расчета по страховым взносам.
Показатель «среднесписочная численность» будет отражаться плательщиком на титульном листе расчета по страховым взносам.
Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Как сохранить вычет НДС по ликвидированной незавершенке
Часто бухгалтеры компаний опасаются принимать к вычету НДС по незавершенным объектам строительства, потому что ликвидированный объект так и не стал использоваться в деятельности облагаемой НДС, то есть не соблюдаются требования п. 3 ст. 171 НК РФ.
Однако арбитражная практика подтверждает, что не стоит спешить прощаться с налогом и безоговорочно дарить его бюджету, тем более, что объекты незаршенки обычно дорогостоящие, ведь НК РФ однозначного ответа на этот вопрос не содержит. Судьи подтвердили, что факт ликвидации незавершенного строительством объекта не влияет на возможность вычета НДС, если подрядчиком был выписан надлежащим образом счет- фактура и предоставлен покупателю, а тот в свою очередь отразил незавршенное строительство в своем учете (постановление Арбитражного суда Поволжского округа № Ф06-849/15 по делу № А65-1585/2015 от 09.10.2015 года).
По мнению арбитров если плательщик НДС (организация или ИП) действительно приобрели/построили объект недвижимости, поставили его на учет (на 07,08 счет), зарегистрировали на него право собственности, то возможность возместить НДС не теряется, даже если объект будет ликвидирован и из него так и не появится завершенного готового объекта строительства.
Ранее ВАС говорил о том, что вычет возможен по ликвидированным разведочным скважинам (Постановление Президиума ВАС № 17070/08 по делу № А65-6149/2008-СА1-56 от 28.04.2009 года), которые тоже учитываются на 08 счете.
Это дает возможности для налогового планирования тем добывающим компаниям, которые не решаются принимать НДС к вычету по скважинам, которые не были введены в эксплуатацию по причине отсутствия добычи углеводородного сырья и были ликвидированы.
В связи с тем, что НК РФ не содержит прямого ответа на вопрос допустим ли вычет в подобной ситуации, претензии со стороны контролеров возможны. Но учитываю судебную практику, возможность возместить НДС с высокой долей вероятности получится отстоять в суде.
Когда хочешь просто расслабиться в ванной, но у тебя 3 собаки 😁
Читать полностью…
Когда сказали, что от коронавируса умирают только старики😂
Читать полностью…
Как за несвоевременную постановку на учет обособленного подразделения отделаться штрафом в 200 руб.
Не секрет, что несвоевременной регистраций обособок грешат многие. При этом за такое нарушение налоговики стращаю миллионными штрафами, в случае если поймают бизнесмена, не оформившего вовремя работу обособленного подразделения ссылаясь на . 1 ст. 116 НК РФ.
Однако на деле выходит не так страшно, в частности это неоднократно подтверждали судьи.
Так в определении № 303-КГ17-2377 от 26.06.2017г. Верховный суд разъяснил, что сотрудники ФНС необоснованно предъявили организации миллионные штрафы за отсутствие регистрации обособки . Арбитры пришли к выводу, что компании не поставившей на учет обособленное подразделение положен лишь штраф размере 200 рублей за непредставление документа о регистрации (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Возьми себе на заметку этот кейс, если нарушаешь. Многие компании не подают в инспекцию заявления о постановке на учет подразделений. На практике такое часто бывает, если офис расположен не по тому адресу, где фирма зарегистрирована в налоговой. Особенно это касается ситуаций, когда ООО оформлено по месту жительства директора.
В случае проверки налоговики могут настаивать на штрафе размере 10 % от выручки (п. 1 ст. 116 НК РФ). Однако, совокупность положений статей 122 и 126 НК РФ поможет отменить этот штраф по статье 116 НК РФ.
Причем такой подход подтверждался и Минфином России и ранее районными судами (письмо Минфина России № 03-02-07/1/12946 от 17.04.2013г., постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-6160/16 от 22.06.2016г.).
Как уплачивать НДФЛ при переводе работников на "дистанционку"?
ФНС России разъяснила порядок уплаты НДФЛ в случае, когда организация перевела сотрудников на дистанционную работу и закрыла несколько обособленных подразделений. Налоговики указали, что НДФЛ с выплат работникам в таком случае нужно перечислять в бюджет по месту нахождения филиала, в котором по штатному расписанию они исполняют обязанности.
Отдельно отмечено, что необходимо установить, кто является источником выплаты дохода: головная организация или обособленное подразделение. Это требуется для того, чтобы понять, кто считается налоговым агентом, т.е. кто должен рассчитывать, удерживать и перечислять налог в бюджет по месту постановки на учет. Налоговики также сослались на позицию Минфина России, согласно которой, само по себе привлечение дистанционных работников не создает обособленных подразделений, ставить их на налоговый учет не требуется (письмо ФНС России от 14.10.2020 № СД-4-3/16830@).
Как сэкономить на налогах в конце года?
⠀
Это то магическое время, когда можно и хорошо сэкономить на налогах, и наоборот, переплатить большие суммы.
⠀
1. До 31 декабря заплати фиксированные страховые взносы и дополнительные страховые взносы! И сразу уменьшай свой ЕНВД или УСН!
⠀
2. В конце года все государственные организации начинают срочно осваивать остатки бюджета и переводить платежи. С одной стороны, на счет может упасть много денег, а с другой – возможно будет большой НДС к уплате за 4 квартал. Поэтому нужно в свою очередь больше денег оплатить своим поставщикам – закрыть долги, перечислить авансы, чтобы в январе не пришлось платить много НДС. В общем, посчитай свой примерный НДС за 4й квартал, и сразу найдешь возможности его легально снизить.
⠀
3. На УСН «Доходы минус расходы» нужно постараться «облегчить» расчетный счет и погасить долги перед поставщиками и сотрудниками, чтобы уменьшить налог за год.
На УСН 6% можно просто попросить поставщиков по возможности перечислить деньги не в декабре, а в январе, чтобы заплатить налог попозже.
⠀
4. Тем, кто платит ЕНВД, нужно срочно выбрать другой режим и подать заявление на УСН или ПСН, если этого еще не сделали. С 1 января ЕНВД отменяется для всех.
⠀
5. Если в планах купить патент и работать по нему с 1 января, нужно подать заявлению в налоговую до 18 декабря, потому что это делают не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента.
⠀
6. Также до 31 декабря можно сменить объект УСН Доходы, на УСН Доходы-расходы. Посчитайте, возможно так вам будет выгоднее. Или наоборот!
⠀
7. До 31 декабря можно подать заявление, чтобы уже с 1 января перейти с ОСНО на УСН, или наоборот. Потом это сделать будет гораздо сложнее, с разными ухищрениями!
Бойтесь своих желаний - они имеют свойство сбываться 😒
Читать полностью…
Минфин разъяснил, как арендаторам на «упрощенке» учесть расходы на содержание общего имущества
Финансисты указали, что налогоплательщиком, применяющим УСН и являющимся арендатором части площади в объекте недвижимости, расходы на содержание общего имущества объекта недвижимости в виде оплаты электроэнергии и услуг водоснабжения учитываются пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта недвижимости (письмо Минфина России от 27.10.2020 № 03-11-06/2/93333).
53% российских компаний в первую волну пандемии удержали расходы на персонал на докризисном уровне (согласно опросу SuperJob). Больше всего повезло сфере информационных технологий и телекоммуникаций, здесь эта доля достигает 75%.
• 19% компаний - пересмотрели политику выплат переменной части зарплаты,
• 15% - ввели неполный рабочий день или неполную рабочую неделю,
• 14% - попросили сотрудников уйти в неоплачиваемые отпуска,
• 8% - ввели режим простоя и сократили штат,
• 6% - пошли на полный или частичный отказ от компенсационного пакета (ДМС, питание и др.).
Стоит отметить, что на сокращение штата пошло незначительное число компаний и явно в ситуации, когда других вариантов уже не было. Данная мера демотивирует оставшийся коллектив, бьет по имиджу и экономически невыгодна (увольнять специалистов - это даром терять ценный актив, в который компания инвестировала время и средства).
Свою положительную роль сыграла и такая мера господдержки как льготные кредиты на зарплату.
Чем заменить заемное финансирование в группе компаний
Согласно постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 19.02.2019 № А55-2205/2018, в группе компаний возможна передача денежных средств безналоговым способом.
При получении компанией аванса по договору, заключения которого пока не состоялось, допускается не производить начисление НДС. Спорной суммой признается неосновательное обогащение. Допускается начисление процентов на нее, но только в случаях, когда должник сам признает претензию или имеется решение суда.
Контрагент при заполнении платежного поручения делает ссылку на договор поставки, но выделения НДС при этом не делает. Начисления НДС с аванса не было, так как не было заключения договора.
Неосновательное обогащение не облагается НДС, деньгами не был оплачен товар или услуга. Указанная в платежке ссылка не свидетельствует о том, что заключен договор. На основании этого налоговой инспекции не удалось доначислить НДС и налог на прибыль.
Как учредитель оплатил основной долг должника вместе с процентами
А вы знаете, что проценты за пользование деньгами можно взыскать с контрагента и с его учредителя.
Дело было так. Компания по договору подряда качественно и в срок отремонтировала городские инженерные системы, но предприятие не рассчиталось за заказ. Долг составил 2,3 млн. руб., но оплатить заказчик отказывался, и взыскать сумму удалось только в суде. Все бы хорошо, но предприятие-должник объявило о ликвидации, и чтобы вернуть долг к субсидиарной ответственности, надо было привлечь учредителя — районную администрацию.
Требование: уплата основного долга и процентов по статье 395 ГК.
Судьи трех инстанций взыскали основную часть долга, но без процентов, мотивируя п. 1 ст. 399 ГК, согласно которому проценты сначала надо было требовать от должника, только потом обращаться к администрации за взысканием основной суммы. Кроме прочего, заявитель пропустил срок, отведенный на взыскание процентов.
Дело было передано в Верховный суд, который постановил, что уплата процентов — это дополнение к основному долгу, согласно п. 4 ст. 401 ГК. Поэтому нельзя ограничивать ответственность за умышленные нарушения.
Вывод: если есть обязательства, значит, любой запрет должен иметь основания и необходимо внимательно пересматривать законодательную базу. Возможно, вы или ваши знакомые сталкивались с такой проблемой. Теперь будете знать, что выход есть.
Источник: определение Верховного суда от 06.08.2020 № 308-ЭС19-27564
Заявления президента РФ Владимира Путина:
🔹 Тотальные ограничения и общенациональный локдаун в России не планируются, власти четко понимают, что нужно делать в текущих условиях
🔹 Всплеска инфляции в России удалось не допустить, ситуация на финансовых рынках стабильна
🔹 Президент предложил продлить мораторий на плановые проверки малого бизнеса на 2021 год и предоставить трехмесячную отсрочку по налогам и страховым взносам для сферы общественного питания
🔹 Россия будет стремиться исполнить все свои обязательства в рамках Парижского соглашения по климату
🔹 Золотовалютные резервы России достигли 585 млрд долларов. Правительству РФ и ЦБ предстоит изучить, стоит ли использовать больше резервов на поддержку экономики
🔹 Россия настороженно, но и с пониманием относится ко всему нетрадиционному, в том числе бракам — Путин
🔹 Запретительных мер в киберсфере Россия внедрять не намерена
🔹 России не к кому идти с протянутой рукой, в отличие от стран Европы — Путин
🔹 Что бы я ни сказал о выборах в США, западные партнеры прицепятся к чему угодно, чтобы заявить о вмешательстве. Мы примем любое решение американского народа и будем работать с любой администрацией. В любом случае, мы чувствуем себя спокойно — Путин
🔹 Важен не сам курс рубля, а его предсказуемость и стабильность
🔹 У конфликта вокруг Нагорного Карабаха нет простых решений. Необходимо найти баланс интересов, который бы устраивал обе стороны
🔹 Мы изначально исходили из того, что нужно говорить, наша позиция является открытой абсолютно, о возможности передачи Азербайджану пяти плюс двух районов с обеспечением определенного режима зоны Карабаха, взаимодействия с Арменией и так далее — Путин
Субъектам МСП продлят отсрочку по налогам ещё на полгода
В Правительстве РФ предлагают предоставить отсрочку по уплате большей части налогов до 1 апреля 2021 года (за исключением НДС и платежей самозанятых) и страховых взносов за март и I квартал 2020 года.
В список отраслей, для которых планируют предусмотреть этот вид поддержки, могут войти:
👉🏻культура, организация досуга и развлечений;
👉🏻физкультурно-оздоровительная и спортивная деятельность (за исключением санаторно-курортной);
👉🏻общественное питание;
организация конференций и выставок;
👉🏻предоставление бытовых услуг населению (салоны красоты, химчистки и т.д.).
Принципиальное решение о продлении отсрочек принято, но конкретные детали и список отраслей могут еще измениться.
При оплате товара через операциониста банка продавец обязан применять ККТ
Нужно ли применять ККТ при получении оплаты за работы/услуги на расчетный счет ИП или ЮЛ от физического лица через операциониста банка наличным или безналичным расчетом?
Ответ на него дала ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы»: при получении оплаты от физического лица на счет ЮЛ или ИП через операциониста в банке необходимо применять ККТ независимо от способа расчета.
Налоговая служба ссылается на статью 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».