Азбука учета

24 Aug 2023 12:35

Когда пропадает право использования УСН?

Право на использование упрощенку пропадает, если не выполняется как минимум одно из обязательных условий.

Итак, перейти с упрощенной системы на общую придется, если:

⛔️Годовой доход превысит 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора в 2023 году 1,257 — 251,4 млн. руб.;
⛔️Средняя численность работников превысит 130 человек;
⛔️Остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн руб.;
⛔️Доля участия других юридических лиц в организации на УСН превысит 25%;
⛔️Организация открыла филиал;
⛔️Организация или ИП займутся видами деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК, при которых запрещено применять УСН.

Если одно из шести правил не соблюдено, то организация должна начать применять ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Aug 2023 19:51

Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — такое не редкость. Не нужно паниковать, т. к. законодательством предусмотрены не только санкции за это, но и выход из этой ситуации. Корректировать расчеты по онлайн-кассе придется, если есть:
• ошибки, повлекшие проведение по кассе лишних сумм;
• неточности, повлиявшие на возникновение недостач.

Порядок корректировки подробно изучен и как правило, не вызывает трудностей у кассира. Чтобы понять алгоритм исправления ошибочно пробитого чека, необходимо обратиться к положениям закона «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для изменений в уже осуществленных расчетах понадобится их коррекция или возврат прихода. С этой целью предусмотрены отдельные операции по онлайн-кассе с одноименными названиями, сопровождающиеся изготовлением специальных документов — чека коррекции или чека возврата прихода. Важно уяснить, что проведение этой операции необязательно делать в день ошибки, т. к. соответствующее ограничение законом не установлено. Если же ошибку не исправить вовсе, то возможно применение санкций по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
В каком случае за ошибку не оштрафуют ?
Если пользователь онлайн-кассы сам исправит нарушение, он может быть освобожден от ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафа можно избежать, если соблюдены два условия:
• Нарушение исправили раньше, чем ФНС узнала о нем сама.
• В ФНС предоставили сведения и документы, достаточные для установления правонарушения.

С этим более-менее все понятно.
Недавно появился еще один фактор,при котором можно налететь на штраф при использовании ККМ..Чек пробит верно,но не закрыта смена на ККТ. За незакрытие смены введены штрафы.

Как оштрафуют за незакрытие смены на ККТ?

Кассовый чек не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены. Соответственно, максимальная продолжительность смены при работе на контрольно-кассовой технике – не более 24 часов. Иначе – штраф.
Об этом разъяснила УФНС России по г. Москве в письме от 18 июля 2023 г. № 17-23/2/079901@.
Согласно пункту 1 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ о ККТ, фискальный накопитель должен исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены.
Нарушение этого требования будет квалифицировано как нарушение порядка применения ККТ.

Ответственность за данное нарушение предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
• на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 руб.;
• на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб.

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Aug 2023 12:52

ответ на пятничную задачку:

Решим задачу по пунктам:

1. Рассчитываем сумму НДС и общую стоимость счета для ООО "Быстрый Рост".
НДС = 120 000 руб. × 20% = 24 000 руб. Общая стоимость счета = 120 000 руб. + 24 000 руб. = 144 000 руб.

2. Через 10 дней ООО "Быстрый Рост" произвело оплату 50% от стоимости товара. Оплата = 144 000 руб. × 50% = 72 000 руб. Оставшаяся сумма долга = 144 000 руб. - 72 000 руб. = 72 000 руб.

3. После 30 дней ООО "Быстрый Рост" вернуло товар стоимостью 20 000 рублей из-за дефекта.

Возврат НДС = 20 000 руб. × 20% = 4 000 руб.
Общая стоимость возврата = 20 000 руб. + 4 000 руб. = 24 000 руб.
Новая оставшаяся сумма долга после возврата = 72 000 руб. - 24 000 руб. = 48 000 руб.

Ответ:

1. НДС составляет 24 000 руб., общая стоимость счета — 144 000 руб.
2. Оставшаяся сумма долга после оплаты 50% — 72 000 руб.
3. Оставшаяся сумма долга после возврата товара — 48 000 руб.

@azbukaucheta

Азбука учета

18 Aug 2023 14:23

Туристические и транспортные компании получат льготу по НДС

С 1 июля 2023 года до 30 июня 2027 года, согласно статьям 13 Закона № 389-ФЗ, реализация турпродуктов туроператорами в области внутреннего и въездного туризма освобождена от НДС, как указано в ст. 149 Налогового кодекса. Данные изменения направлены на более точное формирование стоимости турпакетов для граждан, основываясь на Федеральном законе от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ и информации ФНС России от 7 августа 2023 года.

Начиная с 1 июля 2022 года, гостиницы и транспортные компании используют нулевую ставку НДС для своих услуг предоставляемых населению. Теперь туроператоры, предлагающие комплексные путевки, включая проживание и транспортировку (например, поездами РЖД или авиарейсами), также могут пользоваться этой льготой, вместо применения 20% ставки к полной стоимости тура.

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Aug 2023 15:31

ФНС объяснила процедуру коррекции доходов для самозанятых

Если самозанятый человек указал завышенный доход в предоставленной налоговой службе информации, то он имеет право исправить свою ошибку. Инструкции по этому вопросу были даны в письме ФНС от 28.07.23 № ЗГ-3-20/9902@.

Проблема может возникнуть, когда ошибочные данные по доходам приводят к увеличению налога. Такая ситуация может случиться при возврате денежных средств покупателю или из-за неправильного ввода данных в приложении «Мой налог».

Законом предусмотрено, что самозанятый должен выдать и отправить чек покупателю при совершении оплаты наличными или электронными средствами. В других ситуациях чек нужно передать до 9 числа следующего месяца (согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Если нужно внести изменения, самозанятому следует аннулировать текущий чек и, при необходимости, создать новый с правильной суммой.

Чтобы отменить ошибочный чек в приложении «Мой налог», нужно зайти в раздел «Чеки», выбрать неправильный чек, нажать на троеточие, затем выбрать «аннулировать» и указать причину. Чтобы правильно отразить доход, следует создать новый чек, указав в нем актуальную сумму и дату операции.

@azbukaucheta

Азбука учета

14 Aug 2023 21:58

В нашей рубрике «Говорит бухгалтер» остановимся еще раз на юридических адресах. Заметим, что наиболее частой причиной внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений является именно недостоверность адреса.

ФНС напомнила, что проверяет достоверность включаемых или уже включенных сведений в ЕГРЮЛ данных, если сомневается в них.
Это касается как сведений компаний, которые уже находятся в реестре, так и новых. Налоговики напомнили, когда и как исключат юрлицо из ЕГРЮЛ. Письмо ФНС от 26.07.2023 № КВ-19-14/220@

В письме уточнили, как налоговики проводят проверку данных компаний.
Инспекторы на основании п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ:
• изучают документы ,сведения и пояснения, представленные компанией;
• получают объяснения, имеющие значение для проверки;
• получают справки и сведения по вопросам проверки;
• проводят осмотр и видеосъемку объектов недвижимости;
• привлекают специалиста для участия в проверке.

Так когда адрес сочтут недостоверным?
Основаниями для признания сведений об адресе недостоверными являются следующие (п. 2 Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72):
• находящийся по такому адресу объект недвижимости разрушен или не существует;
• указанный адрес присвоен объекту незавершенного строительства;
• адрес не может свободно использоваться для связи с юрлицом, поскольку по нему размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.;
• указанный адрес является «массовым»;
• имеется заявление собственника недвижимости о том, что он не разрешает регистрировать юрлица по адресу данного объекта недвижимости.
Если ИФНС придет к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ об адресе недостоверны и уведомит об этом фирму, а фирма в течение 30 дней не смогла подтвердить достоверность сведений, имеющихся в ЕГРЮЛ, и документы, которые подтвердят, что связь с фирмой по этому адресу возможна, то в реестре ставится отметка «Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ об адресе».

Наличие такой отметки в течение более чем 6 месяцев с момента ее внесения, напомним, становится основанием для исключения компании из ЕГРЮЛ.
Уважаемые руководители и главные бухгалтеры! Если по каким-то причинам Ваш юридический адрес не совпадает с фактическим-строго следите за почтой из ИФНС и подтверждайте свои адреса вовремя во избежание негативных последствий в будущем.

@azbukaucheta

Азбука учета

12 Aug 2023 17:20

К нам часто обращаются клиенты с вопросом: « Что делать, если допустили ошибку при заполнении платежного поручения по ЕНП?»

ФНС заявила, что если в платежном поручении на уплату ЕНП неверно указать КБК, ИНН налогового органа, и/или ОКТМО, банк получателя -то деньги все равно попадут куда нужно, т.е. даже с такими ошибками суммы, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на ЕНС плательщика.
Другое дело, если ошибка допущена в поле «ИНН плательщика».

ИНН плательщика — критичный реквизит платежек по налогам. Именно по нему налоговая рассортировывает деньги налогоплательщиков по ЕНС.

Суммы, уплаченные с такой ошибкой, будут отнесены к невыясненным поступлениям. Соответственно, платеж будет необходимо уточнить. Для этого плательщику нужно будет представить в любую ИФНС соответствующее обращение в свободной форме. Но это касается только тех платежей, где указан несуществующий ИНН.

Если же вы ошиблись и указали не свой ИНН и такой ИНН существует, деньги зачислятся на ЕНС другого налогоплательщика. Вернуть их может быть проблематично. Вообще, на первый взгляд, такая ситуация кажется маловероятной. ИНН плательщика в онлайн-банке проставляется автоматом, и это должно исключать ошибку. Но налоговики говорят, что ошибки в ИНН есть и в последнее время участились. Возможно, речь об использующих бумажные платежки . Некоторые банки при блокировке счетов , через КБ не дают сделать перевод. И руководитель относит платежки в банк на бумажных носителях.
Итак, Вы указали не просто неверный ИНН, а ИНН другого лица.

Заявлением об уточнении платежа это не исправить — НК вообще больше не предусматривает возможность подачи таких заявлений.
Уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.
Требовать от налоговой возврата денег, перечисленных на чужой ИНН, нельзя — прямо запрещает п. 1 ст. 45 НК РФ. За возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили (п. 1 ст. 79 НК РФ). Но для этого его нужно разыскать и о возврате договориться.

Есть в НК РФ положение, позволяющее зачесть положительное сальдо ЕНС в счет налоговой обязанности третьего лица (п. 1 ст. 78 НК РФ). Но на такой зачет тоже должен подать сторонний налогоплательщик, не вы (то есть опять же нужен с ним контакт). Уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.

К тому же до конца года действие этой нормы приостановлено (ст. 10 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Получается достаточно сложное положение, вплоть до полной потери средств. Так что, уважаемые бухгалтеры, будьте внимательны при заполнении ИНН в платежках.

@azbukaucheta

Азбука учета

10 Aug 2023 14:42

Изменился порядок налогообложения сельскохозяйственного транспорта

Начиная с 2024 года, налог на автотранспортные средства, используемые в сельском хозяйстве для выращивания продукции, не взимается. Эти изменения прописаны в Федеральном законе № 389-ФЗ от 31.07.2023, который вносит корректировки в главу 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

Помимо этого, закон уточняет, что в случае кражи транспортного средства налог на него не взимается, начиная с месяца, следующего за месяцем угона, и до момента возврата его владельцу. Для этого владелец должен предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы, такие как справку из полиции или судебное решение.

Для улучшения контроля за налогообложением угнанных транспортных средств установлен информационный обмен между Федеральной налоговой службой и организацией, которую уполномочивает Министерство внутренних дел.

Если владелец транспортного средства меняет его местоположение, налог исчисляется по новому адресу, начиная с месяца, следующего после месяца перемещения. Критерии для определения местоположения автомобиля описаны в п. 5 ст. 83 НК РФ.

Также с 2024 года налоговые органы обязаны информировать о сумме исчисленного налога в течение пяти дней после получения данных о прекращении деятельности аккредитованных филиалов и представительств иностранных компаний.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Aug 2023 15:26

В декларации 3-НДФЛ физлица вместо ИНН будут указывать номер ЕФИР

Сейчас физлица (не ИП) могут не указывать в декларациях, заявлениях и прочих документах, которые направляются в ИФНС, свой ИНН. Вместо него можно указывать персональные данные (дата и место рождения, данные паспорта и т. д.). Теперь можно будет и эти данные не указывать. Но тогда надо указать специальный номер.

Речь идет о номере записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении (ЕФИР). Проект с такой поправкой в НК РФ опубликован на федеральном портале.

То есть, можно будет указывать что-то одно: ИНН, персональные данные, номер ЕФИР.

@azbukaucheta

Азбука учета

08 Aug 2023 13:00

Депутаты предложили сократить рабочий день в условиях жаркой погоды

Зампредседателя палаты от ЛДПР Борис Чернышов внес в Госдуму законопроект о сокращенном рабочем дне в условиях жаркой погоды. В Трудовом кодексе указано, что работодатель должен обеспечить комфортную температуру на рабочих местах. Однако это не всегда возможно.

Более того, работодатель не имеет права выпустить приказ о сокращении рабочего дня по причине жары. Но некоторые начальники в таком случае издают приказы о простое.

Авторы законопроекта предлагают сокращать рабочий день при следующих условиях:

🤯Если температура воздуха 28,5 °С, то сотрудники могут уйти домой на один час раньше;

🤯Если температура от 28,6 до 29 °С, то рабочий день будет на два часа короче;

🤯Если значения на термометре будут выше 29,1 °С, то день сократится на четыре часа.

Такие меры позволят создать благоприятные условия труда и защитить интересы работников, считают авторы законопроекта.

@azbukaucheta

Азбука учета

07 Aug 2023 14:07

В бухучете командировок два типа ошибок: из-за ручного ввода и запутанных требований налоговой

👌🏻 Как избежать и те и другие, расскажет финдиректор Smartway Артур Павлов на бесплатном вебинаре 10 августа в 12:00 по Мск.

Подключайтесь, чтобы узнать:

- Как правильно оформить и закрыть поездку

- О самых частых ошибках бухгалтера при учете авиа, ж/д билетов и гостиниц

- Как предотвратить неточности в бухгалтерской отчетности и соответствовать требованиям налоговой

- О способах избежать проблем из-за неточных формулировок и нововведений в законодательстве

А еще спикер поделится современными инструментами по автоматизации бухучета командировок. Они помогают экономить время бухгалтера и деньги компании.

Занять место на вебинаре

Азбука учета

03 Aug 2023 16:31

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты, сообщает ФНС. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

@azbukaucheta

Азбука учета

02 Aug 2023 17:34

Счет 33. Ценные бумаги по договорам репо

Счет предназначен для учета учреждением операций с ценными бумагами, полученными по договорам репо.

Принятие к забалансовому учету ценных бумаг по договорам репо осуществляется на основании первичных учетных документов, подтверждающих исполнение первых частей договоров репо.

Выбытие ценных бумаг по договорам репо отражается на основании первичных учетных документов, подтверждающих исполнение вторых частей договоров репо, а также иных первичных учетных документов в случае неисполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо.

Аналитический учет по счету ведется в Реестре учета ценных бумаг по характеристикам (видам) ценных бумаг, типам операций с ценными бумагами (приобретение, продажа, замена, зачет).

#плансчетов

@azbukaucheta

Азбука учета

01 Aug 2023 13:13

Блогеры в ярости: ФНС обвинили в утечке скандального списка налоговых преступников

Ассоциация блогеров и агентств (АБА) подала жалобу в Федеральную налоговую службу (ФНС) по поводу утечки списка 100 российских знаменитостей, которые подозреваются в недоплате налогов.

Этот список был опубликован на Telegram-канале Mash 23 июля, который ссылается на источник в ФНС. АБА требует, чтобы ведомство "разобралось в ситуации".
Согласно информации Mash, в список знаменитостей, подлежащих проверке, включены телеведущие Ксения Бородина и Ольга Бузова, а также блогер Ида Галич. Канал утверждает, что некоторым из них приостановлены банковские операции. Mash также утверждает, что этот список и указанные в нем лица в ближайшее время ожидают тщательную проверку, включая возможные выездные проверки.

АБА настаивает на том, чтобы ФНС прекратила распространение конфиденциальной информации до выявления реальных нарушений и проведения внутреннего расследования. В АБА утверждают, что сотрудник ФНС, который предоставил информацию Mash, нарушил налоговую тайну (ст. 102 НК РФ).
Кроме того, АБА заявляет, что опубликованная информация наносит ущерб репутации блогеров и артистов.

"Такие заявления Telegram-каналов и СМИ о причастности государственных органов усугубляют ситуацию", - говорится в письме АБА, адресованном ФНС. АБА также подчеркнула, что такие утечки невыгодны ведомству, так как блогеры, которые действовали нечестно, могут покинуть страну, чтобы избежать ответственности после публикации данных в СМИ.

На данный момент ФНС не дала никаких комментариев по этому вопросу.

@azbukaucheta

Азбука учета

31 Jul 2023 15:09

Изменены правила уменьшения налогов на фиксированные взносы

С 1 января 2023 года вступают в силу новые положения Налогового кодекса, предусматривающие снижение налогов по УСН и ПСН за счет фиксированных взносов.

31 июля 2023 года был опубликован Федеральный закон № 389-ФЗ, включающий большое количество поправок в НК РФ. Теперь для снижения налогов на основе фиксированных взносов не требуется их оплата. Важно лишь, что они начислены и подлежат оплате.

Взносы за 2023 год можно использовать для уменьшения налога только за 2023 год, даже если эти взносы будут фактически оплачены в 2024 году. Взносы за 2021 и 2022 годы, оплаченные в 2023 году, могут быть использованы для уменьшения налога за 2023 год.

Пока не представлены указания для тех, кто уже снизил налог за текущий год за счет взносов в размере 1% за 2023 год, которые должны быть оплачены в 2024 году.

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Aug 2023 13:36

Счет 40: Выпуск продукции

Счет 40 "Выпуск продукции" служит для отражения данных о произведенных товарах, выполненных работах и услугах за отчетный период, а также для контроля разницы между фактической и плановой себестоимостью. Организации могут использовать этот аккаунт по своему усмотрению.

Дебет счета 40 показывает реальные затраты на произведенные товары, работы и услуги (в соответствии с аккаунтами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и 29 "Обслуживание и хозяйственные нужды").

Кредит счета 40 отображает запланированные затраты на произведенные товары, выполненные работы и услуги (связано со счетами 43 "Готовая продукция" и 90 "Продажи").

Сравнивая дебет и кредит аккаунта 40 к концу месяца, можно определить разницу между фактическими и плановыми затратами. Если плановые затраты превышают фактические, разница корректируется в кредите счета 40 и дебете счета 90 "Продажи". Если фактические затраты превосходят плановые, разница списывается со счета 40.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

22 Aug 2023 13:47

В рамках нового проекта на Едином портале госуслуг (ЕПГУ) теперь доступен сервис для досудебного обжалования решений, связанных с отказом в лицензиях или действиями разрешительных органов.

Теперь, после того как заявитель подает заявку на получение лицензии через свой личный кабинет, он видит опцию досудебного обжалования. Эту функцию можно использовать, если есть основания считать, что были нарушены права заявителя при оформлении услуги.

Нажав на эту опцию, заявитель может отправить жалобу на неправомерные действия в процессе предоставления государственной услуги. Эта жалоба направляется в соответствующий орган, который обязан рассмотреть её в течение 15 рабочих дней. Результат рассмотрения затем публикуется в личном кабинете на ЕПГУ.

Отметим, что ФНС России имеет право выдавать лицензии на производство полиграфической продукции, защищенной от подделок, и на организацию азартных игр в букмекерских конторах. Юридические лица могут подать заявку на эти лицензии также через портал ЕПГУ.

@azbukaucheta

Азбука учета

18 Aug 2023 17:33

Простая бухгалтерская задачка

ООО "Светлана" 5 января продало товар стоимостью 120 000 рублей (без учета НДС) покупателю ООО "Быстрый Рост". Ставка НДС составляет 20%.

1. Рассчитайте сумму НДС и общую стоимость счета для ООО "Быстрый Рост".
2. Через 10 дней ООО "Быстрый Рост" произвело оплату 50% от стоимости товара. Какова оставшаяся сумма долга?
3. После 30 дней ООО "Быстрый Рост" вернуло товар стоимостью 20 000 рублей (без учета НДС) из-за дефекта. Рассчитайте новую оставшуюся сумму долга, учитывая возврат товара и НДС.

@azbukaucheta

Азбука учета

17 Aug 2023 11:36

При расчете налога на имущество физлиц применяются новые понижающие коэффициенты

В сентябре-октябре физлицам-собственникам объектов капитального строительства налоговая направит уведомления для уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год.

При расчете налога во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налог не введен) в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. При этом использованы понижающие коэффициенты:

✅0.4 – для объектов недвижимости в Севастополе, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год (в прошлом году коэффициент был 0.2);
✅0.6 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год (в прошлом году коэффициент был 0.4);
✅0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости, кроме гаражей и машино-мест);

Для остальных регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ) введено 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом.

@azbukaucheta

Азбука учета

15 Aug 2023 13:58

Егоров отчитался перед премьером о бесперебойной работе системы ЕНС

Глава Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров подтвердил успешное проведение реформы по запуску единого налогового счета (ЕНС), утверждая, что система функционирует без перебоев.

На встрече с премьер-министром России Михаилом Мишустиным, Егоров заявил: "Все данные были структурированы, потоки систематизированы, и платежи теперь проходят через ЕНС. Как я и говорил ранее, система принимает налоговые платежи без проблем."

Также было указано, что в настоящее время 56 миллионов налогоплательщиков зарегистрировали личные кабинеты. Из них 51 миллион - физические лица, 3,6 миллиона - индивидуальные предприниматели и 1,6 миллиона - юридические лица.

Егоров добавил, что ведется работа над изменениями, которые упростят процесс подачи уведомлений в налоговые органы для налогоплательщиков, а также корректировка системы налоговых льгот на страховые взносы. Он подчеркнул удобство новой системы, которая позволяет уменьшать взносы без ожидания их фактической уплаты.

В мае, глава ФНС рассказывал о проблемах при запуске ЕНС, о чем также неоднократно писал наш телеграм-канал.

@azbukaucheta

Азбука учета

14 Aug 2023 12:29

Изменилась форма декларации по косвенным налогам

С 13 августа обновилась декларация для косвенных налогов (включая НДС и акцизы) в плане ее структуры, инструкции по заполнению и форматов для электронной подачи. Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны предоставить данные в соответствии с этой новой формой не позднее 20 сентября 2023 года.

Такие корректировки были сделаны после того, как 3 апреля 2023 года начал действовать Протокол о модификации Договора о ЕАЭС, датированный 29.05.2014. Были определены спецификации в уплате НДС при импорте товаров из ЕАЭС для резидентов российских специальных экономических зон.

Декларация для резидентов СЭЗ теперь содержит новый раздел 1.1 (смотрите приложение № 2 к указанному Приказу) для товаров, ввезенных ими в российскую СЭЗ из ЕАЭС. В строке 060 учтены товары с НДС, проданные в течение 180 дней, а строка 070 предназначена для товаров, проданных без НДС или не проданных в указанный период. Инструкции по дополнениям в декларации можно найти в приложении № 3 к Приказу.

В разделе 1 декларации добавлена строка 050, касающаяся товаров, импортированных резидентами СЭЗ. При этом был обновлен список кодов для подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), который применяется в разделах 2 и 3 декларации.

Соответствующий Приказ ФНС и образец декларации доступны на официальном сайте ФНС России.

@azbukaucheta

Азбука учета

11 Aug 2023 12:36

В форму 3-НДФЛ внесут изменения

Налоговая служба подготовила проект приказа с поправками в 3-НДФЛ. Если изменения примут, то новый бланк заработает с 1 января 2024 года.

Разработан соответствующий проект Приказа ФНС «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Изменения в форму 3-НДФЛ буду незначительными. В приложении 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ» учли предоставление стандартного вычета на недееспособного ребенка без ограничений по возрасту. Кроме того, в приложении 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ» будет учитываться сумма расходов на вычет при уступке, продаже и погашении права требования.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Aug 2023 18:50

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции»

На счете 35 «Текущие финансовые инвестиции» ведется учет наличия и движения текущих финансовых инвестиций и эквивалентов денежных средств, в том числе депозитных сертификатов.

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции» имеет следующие субсчета:

351 «Эквиваленты денежных средств»;

352 «Прочие текущие финансовые инвестиции».

По дебету счета 35 «Текущие финансовые инвестиции» отражается приобретение (поступление) эквивалентов денежных средств и текущих финансовых инвестиций, по кредиту — уменьшение их стоимости и выбытие.

Аналитический учет ведется по видам финансовых инвестиций с обеспечением возможности получения информации об инвестициях как на территории страны, так и за границей.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

08 Aug 2023 21:18

Путин приостановил действие налоговых договоров с некоторыми странами

Российский президент Владимир Путин утвердил указ о временной приостановке некоторых налоговых договоров с рядом стран, включая США, Канаду, Японию, ЕС и другие государства. Документ касается соглашений, связанных с предотвращением двойного налогообложения на доходы и имущество.

Согласно указу, приостановка коснется положений договоров со следующими странами: Польша, США, Южная Корея и многие европейские государства, такие как Швеция, Люксембург и Великобритания, а также страны Азии и Океании, включая Японию, Сингапур и Австралию.

Правительству России поручено подготовить соответствующие законопроекты и представить их на рассмотрение в Госдуму. Эти меры будут действовать до тех пор, пока иностранные страны не прекратят нарушения экономических и других интересов России, а также прав её граждан и компаний.

@azbukaucheta

Азбука учета

07 Aug 2023 17:00

Вот как мы решаем эту задачу:

Сначала рассчитаем стоимость реализованных товаров. Это делается путем сложения начального остатка товарных запасов и стоимости приобретенных товаров, а затем вычитания конечного остатка товарных запасов.

1 000 000 руб. (начальный остаток) + 2 500 000 руб. (приобретенные товары) - 600 000 руб. (конечный остаток) = 2 900 000 руб. (стоимость реализованных товаров)

Валовая прибыль компании рассчитывается как разница между суммой продаж и стоимостью реализованных товаров.

4 500 000 руб. (сумма продаж) - 2 900 000 руб. (стоимость реализованных товаров) = 1 600 000 руб. (валовая прибыль)

Чистая прибыль компании определяется как разница между валовой прибылью и издержками на продажу.

1 600 000 руб. (валовая прибыль) - 500 000 руб. (издержки на продажу) = 1 100 000 руб. (чистая прибыль)

Итак, стоимость реализованных товаров составила 2 900 000 руб., валовая прибыль - 1 600 000 руб., а чистая прибыль - 1 100 000 руб.

@azbukaucheta

Азбука учета

04 Aug 2023 12:12

Простая пятничная задача на основе бухгалтерского учета

Компания "Лес и Ко" занимается продажей древесины. На 1 января текущего года стоимость ее товарных запасов составляла 1 000 000 руб. В течение года компания приобрела товары на сумму 2 500 000 руб. 31 декабря текущего года бухгалтерия компании определила, что стоимость нереализованных товаров составила 600 000 руб.

В течение года компания осуществила продажи на сумму 4 500 000 руб. Издержки на продажу составили 500 000 руб.

Вам нужно:

1 Рассчитать стоимость реализованных товаров.
2 Определить валовую прибыль компании.
3 Рассчитать чистую прибыль компании.

Примечание: в данной задаче мы не учитываем налоги и другие возможные издержки для упрощения расчетов.

@azbukaucheta

Азбука учета

03 Aug 2023 12:52

Принято новое правило о резервировании суммы имущественных налогов

С 1 октября 2023 года начнет действовать новое правило о резервировании суммы имущественных налогов для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, до даты их платежа.

После того как налоговые органы сформируют налоговые уведомления с балансом единого счета налогоплательщика (ЕНС), они будут резервировать денежные средства и переносить их в резерв (т.е., отложенную переплату). Однако конкретная дата этого процесса не указана в Налоговом кодексе РФ, поэтому точно она неизвестна. Как правило, уведомления формируются осенью.

Таким образом, 1 октября с ЕНС предпринимателя могут быть списаны средства в счет оплаты налога за недвижимость или автомобиль, срок уплаты которых наступает 1 декабря. При этом налоговые органы считают такую схему привилегией.

"Был введен льготный режим оплаты имущественных налогов", - говорится на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

ФНС уверяет, что сумма, использованная для погашения будущих платежей, вернется на баланс ЕНС, если будет необходимо оплатить задолженность со сроком, который уже наступил.

Как только на балансе ЕНС появляются средства, они снова резервируются под имущественные налоги и т.д.

ФНС также уточнила, что общая сумма к оплате по сводному налоговому уведомлению теперь будет учитывать переплату на ЕНС.

Это правило было введено Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.

@azbukaucheta

Азбука учета

02 Aug 2023 14:26

Изменен порядок оплаты налога на имущество для организаций

Новый Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023 года вносит изменения в процедуру оплаты налога на имущество для организаций, делая её проще.

С 2024 года компании больше не будут обязаны отправлять налоговым органам уведомление о сумме налога, рассчитанной за прошлый налоговый год, для объектов налогообложения, указанных в налоговой декларации. Это относится ко всей недвижимости, налогообложение которой основывается на среднегодовой стоимости, а также к недвижимости иностранных организаций, налогообложение которой основывается на кадастровой стоимости.

Срок подачи налоговой декларации теперь перенесен с 25 марта на 25 февраля следующего года после истечения налогового периода. Однако срок оплаты налога остается прежним - до 28 февраля следующего года.

Также сокращен срок рассмотрения УФНС уведомлений о порядке подачи налоговой декларации с 30 до 10 дней. Это может быть полезно для налогоплательщиков, которые зарегистрированы в нескольких налоговых инспекциях в одном регионе РФ из-за наличия у них нескольких объектов недвижимости.

Напомним, что уведомление о порядке подачи налоговой декларации должно отправляться ежегодно до 1 февраля года, в котором применяется указанный порядок подачи налоговой декларации.

@azbukaucheta

Азбука учета

31 Jul 2023 17:02

Отчетность в августе 2023 года

1 - 15 августа
Уплатить страховые взносы на травматизм за июль 2023 года

1 - 25 августа
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-июль 2023 года. ОСНО (при ежемесячной сдаче отчетности)

Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов

Сдать сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за июль 2023 года

Сдать персонифицированные сведения о физлицах за июль 2023 года

1 - 28 августа
Уплатить страховые взносы (СФР, ФОМС) за июль 2023 года

Уплатить налог на прибыль за июль 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
Уплатить аванс по налогу на прибыль за август 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года)

Уплатить вторую часть НДС за 2 квартал 2023 года
Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 июля по 22 августа 2023 года

@azbukaucheta

Азбука учета

28 Jul 2023 17:59

Счет 31 "Расходы будущих периодов"

Счет 31 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете учитывают расходы, связанные с подготовкой и освоением производства новых видов продукции и технологических процессов; подготовительными работами в сезонных отраслях промышленности; освоением новых предприятий, производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств при создании предприятием соответствующего фонда или резерва; взносами арендной платы за последующие периоды, суммы подписки на специальную литературу и другие аналогичные расходы.

В сельском хозяйстве, кроме того, к этим расходам относят затраты по устройству некапитальных сооружений и временных приспособлений для нужд производства (летние лагеря и загоны для животных, расходы по устройству траншей, сооружений для силосования, сенажирования и других сооружений и приспособлений), а также затраты на мероприятия по улучшению земель, включаемые в себестоимость продукции в течение ряда лет, исходя из определенных для отдельных мероприятий сроков их действия или использования.

На промышленных предприятиях в условиях серийного или массового производства затраты, связанные с проведением работ по ремонту, частичному изменению конструкций, изделий, модернизации отдельных узлов и деталей, по частичному пересмотру технологического процесса, к расходам будущих периодов не относятся, а включаются непосредственно на издержки производства. В случае, когда указанные затраты в соответствии с договором возмещаются заказчиком, их учитывают на отдельном производственном заказе.

На предприятиях (в организациях), заготавливающих сельскохозяйственную продукцию, учитывают как расходы будущих периодов затраты по заготовке сельскохозяйственных продуктов в межсезонный период (операционные, общезаготовительные расходы), а также общехозяйственные расходы по промышленной переработке сырья в соответствии с нормативными расчетами по их распределению.

#плансчетов
@azbukaucheta