Азбука учета

05 Sep 2023 11:55

Как проявить должную осмотрительность?

В нашей рубрике «Говорит бухгалтер» поговорим сегодня о должной осмотрительности. Проявление должной осмотрительности приобретает все большую значимость для налогоплательщика при выборе контрагента.

Сразу обозначим, что законодательное определение понятия «должная осмотрительность», классификация ее принципов, а также критерии оценки ее проявления налогоплательщиком при выборе контрагента в законодательстве отсутствуют. Но тем не менее, наверное, не найдешь ни одного предпринимателя, которого бы не волновал этот вопрос.

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента— категория, интересующая, прежде всего, налоговые органы, выявляющие ситуации, влекущие за собой получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Особую значимость эти моменты приобрели в связи с контролем за реальностью операций, учитываемых при расчете 2 основных налогов: на прибыль и НДС. Но сегодня пояснять свои действия, подкрепляя их документальным обоснованием, предпринимателю потребуется не только перед ИФНС, выявляющей получение необоснованной налоговой выгоды, но и перед банком, контролирующим процесс легализации незаконно полученных доходов.

Итак, как проверить контрагента? Для проверки фирмы по различным базам данных достаточно знать ИНН или ОГРН .На сегодня есть много сайтов, которые предоставляют информацию о будущем контрагенте. Интернет позволяет многое узнать о юридическом лице. Но налоговые органы требуют еще большей осмотрительности. Не лишнем будет:
· лично познакомиться с директором при подписании контракта;
· иметь информацию о том, откуда вы узнали о поставщике (реклама в профильных изданиях, на сайте);
· ознакомиться с учредительными документами;
· по возможности посетить офис организации;
· сохранить переписку с менеджерами, руководством и т.п.

Чем больше сохраните информации, тем легче будет доказать налоговому инспектору, что, заключая контракт, вы проявили должную осмотрительность и не должны нести ответственность за налоговые нарушения контрагента.

Кроме того, чем больше Вы узнаете о контрагенте, тем лучше сможете себя также обезопасить от мошенников. Большинство интернет-мошенников предпочитают получить деньги за несуществующий товар на личную карту. Однако нередки случаи, когда мошенники регистрируют фирму- однодневку и принимают на нее оплату от доверчивых покупателей. Наличие фирмы в государственном реестре еще не значит, что вы сможете найти ее по указанному там адресу! Проверьте это до оплаты, почитайте отзывы на авторитетных сайтах, например, Яндекс.Маркет. Также обратите внимание, сколько лет существует фирма и масштаб ее деятельности – мы указываем эту информация в начале досье. Чем старше и крупней организация, тем больше ей можно доверять.

При заключении сделок необходимо помнить, что предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск и все негативные последствия необдуманных решений ложатся на плечи самого налогоплательщика.

@azbukaucheta

Азбука учета

01 Sep 2023 10:43

Что делать бухгалтеру, чтобы начать зарабатывать от 100 000 ₽? Посетить День цифровых знаний в Action Digital School 5 сентября в 13:00 (МСК).

Обсудим возможности вашей будущей карьеры, расскажем о школе, ответим на вопросы, а еще поговорим:

- о трендах IT-индустрии и запросах работодателей,

- о востребованных направлениях и новых программах обучения в Action Digital School,

- о лайфхаках по выбору специальности.

Все участники онлайн-встречи получат подарки:

🎁 чек-лист «Что нужно для старта учебы»,

🎁 дорожная карта IT-профессий,

🎁 мини-курс, как сделать обучение комфортным.

Участие в вебинаре — бесплатное. Но количество мест ограничено. Регистрируйтесь прямо сейчас.

Азбука учета

30 Aug 2023 12:20

Друзья, предлагаем сегодня решить простую финансовую задачку. Посчитаем, как наиболее выгодно распорядиться деньгами.

✔️ Условия. У Маши есть финансовая цель, которую она планирует выполнить через 4 месяца. Чтобы деньги не лежали впустую, хочет положить их на счёт в банк.

Сейчас у Маши есть 100 000 рублей на цель, каждый последующий месяц она будет выделять ещё по 50 000.

Она подобрала себе два варианта счетов:

▪️ Депозит в банке Х. Срочный, без капитализации, на 3 месяца под 9% годовых.
▪️Накопительный счёт в банке Y. Ежемесячная капитализация, ставка 7% годовых.

❓ Вопрос. Как Маше распорядиться деньгами так, чтобы получить максимальную выгоду через 4 месяца? И сколько денег в конечном итоге у неё будет?

@azbukaucheta

Азбука учета

29 Aug 2023 14:20

Бизнес получит платный доступ к информации из госсистем

Правительство разработает принципы очистки данных из государственных систем, доступ к которым бизнес сможет получить за отдельную плату.

Законопроект о Национальной системе управления данными (НСУД) обсуждается с конца 2021 года, напомнила газета. Источник издания, знакомый с ходом обсуждения законопроекта, сказал, что законопроект призван регламентировать обмен данными между государством и бизнесом.

В законопроекте в том числе появится категория «национальные данные», то есть данные из госсистем. В проекте также будет дано определение санитизированной информации. Это позволит после обработки данных передавать и распространять информацию, ранее являвшуюся информацией ограниченного доступа.

@azbukaucheta

Азбука учета

25 Aug 2023 10:33

Зарплата от 100 000 ₽ и работа из любой точки мира доступны не только айтишникам. Станьте бухгалтером, которому компании захотят платить больше.

Telegram-канал Action Digital School поможет прокачаться в профессии:

— Прямые эфиры с опытными бухгалтерами

— Материалы по карьерному и финансовому развитию

— Лайфхаки по работе с документооборотом, 1С и Excel

— Сообщество единомышленников

Подписаться 👈

Азбука учета

24 Aug 2023 12:35

Когда пропадает право использования УСН?

Право на использование упрощенку пропадает, если не выполняется как минимум одно из обязательных условий.

Итак, перейти с упрощенной системы на общую придется, если:

⛔️Годовой доход превысит 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора в 2023 году 1,257 — 251,4 млн. руб.;
⛔️Средняя численность работников превысит 130 человек;
⛔️Остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн руб.;
⛔️Доля участия других юридических лиц в организации на УСН превысит 25%;
⛔️Организация открыла филиал;
⛔️Организация или ИП займутся видами деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК, при которых запрещено применять УСН.

Если одно из шести правил не соблюдено, то организация должна начать применять ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Aug 2023 19:51

Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — такое не редкость. Не нужно паниковать, т. к. законодательством предусмотрены не только санкции за это, но и выход из этой ситуации. Корректировать расчеты по онлайн-кассе придется, если есть:
• ошибки, повлекшие проведение по кассе лишних сумм;
• неточности, повлиявшие на возникновение недостач.

Порядок корректировки подробно изучен и как правило, не вызывает трудностей у кассира. Чтобы понять алгоритм исправления ошибочно пробитого чека, необходимо обратиться к положениям закона «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для изменений в уже осуществленных расчетах понадобится их коррекция или возврат прихода. С этой целью предусмотрены отдельные операции по онлайн-кассе с одноименными названиями, сопровождающиеся изготовлением специальных документов — чека коррекции или чека возврата прихода. Важно уяснить, что проведение этой операции необязательно делать в день ошибки, т. к. соответствующее ограничение законом не установлено. Если же ошибку не исправить вовсе, то возможно применение санкций по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
В каком случае за ошибку не оштрафуют ?
Если пользователь онлайн-кассы сам исправит нарушение, он может быть освобожден от ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафа можно избежать, если соблюдены два условия:
• Нарушение исправили раньше, чем ФНС узнала о нем сама.
• В ФНС предоставили сведения и документы, достаточные для установления правонарушения.

С этим более-менее все понятно.
Недавно появился еще один фактор,при котором можно налететь на штраф при использовании ККМ..Чек пробит верно,но не закрыта смена на ККТ. За незакрытие смены введены штрафы.

Как оштрафуют за незакрытие смены на ККТ?

Кассовый чек не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены. Соответственно, максимальная продолжительность смены при работе на контрольно-кассовой технике – не более 24 часов. Иначе – штраф.
Об этом разъяснила УФНС России по г. Москве в письме от 18 июля 2023 г. № 17-23/2/079901@.
Согласно пункту 1 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ о ККТ, фискальный накопитель должен исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены.
Нарушение этого требования будет квалифицировано как нарушение порядка применения ККТ.

Ответственность за данное нарушение предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
• на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 руб.;
• на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб.

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Aug 2023 12:52

ответ на пятничную задачку:

Решим задачу по пунктам:

1. Рассчитываем сумму НДС и общую стоимость счета для ООО "Быстрый Рост".
НДС = 120 000 руб. × 20% = 24 000 руб. Общая стоимость счета = 120 000 руб. + 24 000 руб. = 144 000 руб.

2. Через 10 дней ООО "Быстрый Рост" произвело оплату 50% от стоимости товара. Оплата = 144 000 руб. × 50% = 72 000 руб. Оставшаяся сумма долга = 144 000 руб. - 72 000 руб. = 72 000 руб.

3. После 30 дней ООО "Быстрый Рост" вернуло товар стоимостью 20 000 рублей из-за дефекта.

Возврат НДС = 20 000 руб. × 20% = 4 000 руб.
Общая стоимость возврата = 20 000 руб. + 4 000 руб. = 24 000 руб.
Новая оставшаяся сумма долга после возврата = 72 000 руб. - 24 000 руб. = 48 000 руб.

Ответ:

1. НДС составляет 24 000 руб., общая стоимость счета — 144 000 руб.
2. Оставшаяся сумма долга после оплаты 50% — 72 000 руб.
3. Оставшаяся сумма долга после возврата товара — 48 000 руб.

@azbukaucheta

Азбука учета

18 Aug 2023 14:23

Туристические и транспортные компании получат льготу по НДС

С 1 июля 2023 года до 30 июня 2027 года, согласно статьям 13 Закона № 389-ФЗ, реализация турпродуктов туроператорами в области внутреннего и въездного туризма освобождена от НДС, как указано в ст. 149 Налогового кодекса. Данные изменения направлены на более точное формирование стоимости турпакетов для граждан, основываясь на Федеральном законе от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ и информации ФНС России от 7 августа 2023 года.

Начиная с 1 июля 2022 года, гостиницы и транспортные компании используют нулевую ставку НДС для своих услуг предоставляемых населению. Теперь туроператоры, предлагающие комплексные путевки, включая проживание и транспортировку (например, поездами РЖД или авиарейсами), также могут пользоваться этой льготой, вместо применения 20% ставки к полной стоимости тура.

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Aug 2023 15:31

ФНС объяснила процедуру коррекции доходов для самозанятых

Если самозанятый человек указал завышенный доход в предоставленной налоговой службе информации, то он имеет право исправить свою ошибку. Инструкции по этому вопросу были даны в письме ФНС от 28.07.23 № ЗГ-3-20/9902@.

Проблема может возникнуть, когда ошибочные данные по доходам приводят к увеличению налога. Такая ситуация может случиться при возврате денежных средств покупателю или из-за неправильного ввода данных в приложении «Мой налог».

Законом предусмотрено, что самозанятый должен выдать и отправить чек покупателю при совершении оплаты наличными или электронными средствами. В других ситуациях чек нужно передать до 9 числа следующего месяца (согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Если нужно внести изменения, самозанятому следует аннулировать текущий чек и, при необходимости, создать новый с правильной суммой.

Чтобы отменить ошибочный чек в приложении «Мой налог», нужно зайти в раздел «Чеки», выбрать неправильный чек, нажать на троеточие, затем выбрать «аннулировать» и указать причину. Чтобы правильно отразить доход, следует создать новый чек, указав в нем актуальную сумму и дату операции.

@azbukaucheta

Азбука учета

14 Aug 2023 21:58

В нашей рубрике «Говорит бухгалтер» остановимся еще раз на юридических адресах. Заметим, что наиболее частой причиной внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений является именно недостоверность адреса.

ФНС напомнила, что проверяет достоверность включаемых или уже включенных сведений в ЕГРЮЛ данных, если сомневается в них.
Это касается как сведений компаний, которые уже находятся в реестре, так и новых. Налоговики напомнили, когда и как исключат юрлицо из ЕГРЮЛ. Письмо ФНС от 26.07.2023 № КВ-19-14/220@

В письме уточнили, как налоговики проводят проверку данных компаний.
Инспекторы на основании п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ:
• изучают документы ,сведения и пояснения, представленные компанией;
• получают объяснения, имеющие значение для проверки;
• получают справки и сведения по вопросам проверки;
• проводят осмотр и видеосъемку объектов недвижимости;
• привлекают специалиста для участия в проверке.

Так когда адрес сочтут недостоверным?
Основаниями для признания сведений об адресе недостоверными являются следующие (п. 2 Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72):
• находящийся по такому адресу объект недвижимости разрушен или не существует;
• указанный адрес присвоен объекту незавершенного строительства;
• адрес не может свободно использоваться для связи с юрлицом, поскольку по нему размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.;
• указанный адрес является «массовым»;
• имеется заявление собственника недвижимости о том, что он не разрешает регистрировать юрлица по адресу данного объекта недвижимости.
Если ИФНС придет к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ об адресе недостоверны и уведомит об этом фирму, а фирма в течение 30 дней не смогла подтвердить достоверность сведений, имеющихся в ЕГРЮЛ, и документы, которые подтвердят, что связь с фирмой по этому адресу возможна, то в реестре ставится отметка «Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ об адресе».

Наличие такой отметки в течение более чем 6 месяцев с момента ее внесения, напомним, становится основанием для исключения компании из ЕГРЮЛ.
Уважаемые руководители и главные бухгалтеры! Если по каким-то причинам Ваш юридический адрес не совпадает с фактическим-строго следите за почтой из ИФНС и подтверждайте свои адреса вовремя во избежание негативных последствий в будущем.

@azbukaucheta

Азбука учета

12 Aug 2023 17:20

К нам часто обращаются клиенты с вопросом: « Что делать, если допустили ошибку при заполнении платежного поручения по ЕНП?»

ФНС заявила, что если в платежном поручении на уплату ЕНП неверно указать КБК, ИНН налогового органа, и/или ОКТМО, банк получателя -то деньги все равно попадут куда нужно, т.е. даже с такими ошибками суммы, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на ЕНС плательщика.
Другое дело, если ошибка допущена в поле «ИНН плательщика».

ИНН плательщика — критичный реквизит платежек по налогам. Именно по нему налоговая рассортировывает деньги налогоплательщиков по ЕНС.

Суммы, уплаченные с такой ошибкой, будут отнесены к невыясненным поступлениям. Соответственно, платеж будет необходимо уточнить. Для этого плательщику нужно будет представить в любую ИФНС соответствующее обращение в свободной форме. Но это касается только тех платежей, где указан несуществующий ИНН.

Если же вы ошиблись и указали не свой ИНН и такой ИНН существует, деньги зачислятся на ЕНС другого налогоплательщика. Вернуть их может быть проблематично. Вообще, на первый взгляд, такая ситуация кажется маловероятной. ИНН плательщика в онлайн-банке проставляется автоматом, и это должно исключать ошибку. Но налоговики говорят, что ошибки в ИНН есть и в последнее время участились. Возможно, речь об использующих бумажные платежки . Некоторые банки при блокировке счетов , через КБ не дают сделать перевод. И руководитель относит платежки в банк на бумажных носителях.
Итак, Вы указали не просто неверный ИНН, а ИНН другого лица.

Заявлением об уточнении платежа это не исправить — НК вообще больше не предусматривает возможность подачи таких заявлений.
Уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.
Требовать от налоговой возврата денег, перечисленных на чужой ИНН, нельзя — прямо запрещает п. 1 ст. 45 НК РФ. За возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили (п. 1 ст. 79 НК РФ). Но для этого его нужно разыскать и о возврате договориться.

Есть в НК РФ положение, позволяющее зачесть положительное сальдо ЕНС в счет налоговой обязанности третьего лица (п. 1 ст. 78 НК РФ). Но на такой зачет тоже должен подать сторонний налогоплательщик, не вы (то есть опять же нужен с ним контакт). Уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.

К тому же до конца года действие этой нормы приостановлено (ст. 10 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Получается достаточно сложное положение, вплоть до полной потери средств. Так что, уважаемые бухгалтеры, будьте внимательны при заполнении ИНН в платежках.

@azbukaucheta

Азбука учета

10 Aug 2023 14:42

Изменился порядок налогообложения сельскохозяйственного транспорта

Начиная с 2024 года, налог на автотранспортные средства, используемые в сельском хозяйстве для выращивания продукции, не взимается. Эти изменения прописаны в Федеральном законе № 389-ФЗ от 31.07.2023, который вносит корректировки в главу 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

Помимо этого, закон уточняет, что в случае кражи транспортного средства налог на него не взимается, начиная с месяца, следующего за месяцем угона, и до момента возврата его владельцу. Для этого владелец должен предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы, такие как справку из полиции или судебное решение.

Для улучшения контроля за налогообложением угнанных транспортных средств установлен информационный обмен между Федеральной налоговой службой и организацией, которую уполномочивает Министерство внутренних дел.

Если владелец транспортного средства меняет его местоположение, налог исчисляется по новому адресу, начиная с месяца, следующего после месяца перемещения. Критерии для определения местоположения автомобиля описаны в п. 5 ст. 83 НК РФ.

Также с 2024 года налоговые органы обязаны информировать о сумме исчисленного налога в течение пяти дней после получения данных о прекращении деятельности аккредитованных филиалов и представительств иностранных компаний.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Aug 2023 15:26

В декларации 3-НДФЛ физлица вместо ИНН будут указывать номер ЕФИР

Сейчас физлица (не ИП) могут не указывать в декларациях, заявлениях и прочих документах, которые направляются в ИФНС, свой ИНН. Вместо него можно указывать персональные данные (дата и место рождения, данные паспорта и т. д.). Теперь можно будет и эти данные не указывать. Но тогда надо указать специальный номер.

Речь идет о номере записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении (ЕФИР). Проект с такой поправкой в НК РФ опубликован на федеральном портале.

То есть, можно будет указывать что-то одно: ИНН, персональные данные, номер ЕФИР.

@azbukaucheta

Азбука учета

08 Aug 2023 13:00

Депутаты предложили сократить рабочий день в условиях жаркой погоды

Зампредседателя палаты от ЛДПР Борис Чернышов внес в Госдуму законопроект о сокращенном рабочем дне в условиях жаркой погоды. В Трудовом кодексе указано, что работодатель должен обеспечить комфортную температуру на рабочих местах. Однако это не всегда возможно.

Более того, работодатель не имеет права выпустить приказ о сокращении рабочего дня по причине жары. Но некоторые начальники в таком случае издают приказы о простое.

Авторы законопроекта предлагают сокращать рабочий день при следующих условиях:

🤯Если температура воздуха 28,5 °С, то сотрудники могут уйти домой на один час раньше;

🤯Если температура от 28,6 до 29 °С, то рабочий день будет на два часа короче;

🤯Если значения на термометре будут выше 29,1 °С, то день сократится на четыре часа.

Такие меры позволят создать благоприятные условия труда и защитить интересы работников, считают авторы законопроекта.

@azbukaucheta

Азбука учета

01 Sep 2023 14:30

Отчетность в сентябре 2023

1 - 15 сентября
Уплатить страховые взносы на травматизм за август 2023 года

1 - 25 сентября
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-август 2023 года. ОСНО (при ежемесячной сдаче отчетности)

Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов

Сдать сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за август 2023 года

Сдать персонифицированные сведения о физлицах за август 2023 года

1 - 28 сентября
Уплатить страховые взносы (СФР, ФОМС) за август 2023 года

Уплатить налог на прибыль за август 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
Уплатить третью часть НДС за 2 квартал 2023 года
Уплатить аванс по налогу на прибыль за сентябрь 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года)
Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 августа по 22 сентября 2023 года

@azbukaucheta

Азбука учета

31 Aug 2023 12:58

Когда сельхозпредприятия освобождаются от налогообложения недвижимого имущества?

Компании, уплачивающие единый аграрный налог, освобождаются от обязанности уплаты налога на имущество в отношении тех активов, которые применяются в производстве агропродукции, её первичной и дальнейшей обработке, а также в предоставлении услуг в сельском хозяйстве.

По отношению к объектам, находящимся в стадии строительства, необходимо учитывать, что здания и сооружения должны соответствовать установленным техническим регулятивам, стандартам и проектной документации. Здание или сооружение может быть задействовано только после получения соответствующего разрешения на ввод в эксплуатацию, за исключением случаев, описанных в ст. 55.24 Градостроительного кодекса РФ. Если на строительство или реконструкцию определённых объектов разрешение на строительство не требуется, их можно использовать после завершения работ.

Так, Градостроительный кодекс РФ запрещает эксплуатацию недостроенных объектов. Это означает, что льготы по налогу на имущество не распространяются на такие объекты, если их использование до завершения строительства не регламентировано главой 6.2 ГрадК РФ.

Данное мнение было подтверждено Департаментом налоговой политики Министерства финансов РФ.

@azbukaucheta

Азбука учета

29 Aug 2023 17:51

Счет 41 “Товары”

Счет 41 "Товары" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.

В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, счет 41 "Товары" применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются специально для продажи или когда стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации, не включается в себестоимость проданной продукции, а подлежит возмещению покупателями отдельно.

Организации, осуществляющие торговую деятельность, на счете 41 "Товары" учитывают также покупную тару и тару собственного производства (кроме инвентарной, служащей для производственных или хозяйственных нужд и учитываемой на счете 01 "Основные средства" или 10 "Материалы"). Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Товары, принятые на комиссию, учитываются на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию". Подсказка от журнала «Главбух» Расскажите директору, что с возвратом денег за подарочные карты теперь не все так однозначно, как раньше. Верховный суд пояснил, когда компания обязана вернуть покупателю деньги, а когда можно не возвращать.

41 счет бухгалтерского учета – это активный счет. Товары относятся к материальной собственности компании, а значит, учитываются в активе баланса.

К счету 41 "Товары" могут быть открыты субсчета: 41-1 "Товары на складах"; 41-2 "Товары в розничной торговле"; 41-3 "Тара под товаром и порожняя"; 41-4 "Покупные изделия" и др.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

28 Aug 2023 09:34

Налоговая сообщила, какие коды следует применять в декларации по НДС в связи с изменениями по новым льготам

ФНС России уточнила, какие коды нужно использовать в пунктах 4, 6 и 7 НДС-декларации, учитывая нововведения Федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, 24.06.2023 № 261-ФЗ и 28.04.2023 № 173-ФЗ.

Теперь к услугам с НДС по нулевой ставке добавлены судоремонтные работы. Это касается сделок с российскими судоремонтными компаниями, заключившими инвестиционное соглашение с Минпромторгом и Минфином о модернизации производства. Это начнет действовать с 1 июля 2023 года. В пунктах 4 и 6 НДС-декларации следует применять код 1011473.

С 1 июля 2023 года туроператоры освобождаются от НДС при продаже туров. В пункте 7 указывается код 1011225.

С 1 октября 2023 года, компании, занимающиеся добычей, могут применять 0% НДС при продаже драгметаллов в слитках. В декларации это обозначается кодом 1011474.

До тех пор, пока не будут внесены изменения в приложение к инструкции по заполнению НДС-декларации, следует ориентироваться на эти рекомендации, которые были распространены ФНС России.

@azbukaucheta

Азбука учета

24 Aug 2023 18:05

Проводки по уплате налогов за другую компанию

#проводки
@azbukaucheta

Азбука учета

23 Aug 2023 13:36

Счет 40: Выпуск продукции

Счет 40 "Выпуск продукции" служит для отражения данных о произведенных товарах, выполненных работах и услугах за отчетный период, а также для контроля разницы между фактической и плановой себестоимостью. Организации могут использовать этот аккаунт по своему усмотрению.

Дебет счета 40 показывает реальные затраты на произведенные товары, работы и услуги (в соответствии с аккаунтами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и 29 "Обслуживание и хозяйственные нужды").

Кредит счета 40 отображает запланированные затраты на произведенные товары, выполненные работы и услуги (связано со счетами 43 "Готовая продукция" и 90 "Продажи").

Сравнивая дебет и кредит аккаунта 40 к концу месяца, можно определить разницу между фактическими и плановыми затратами. Если плановые затраты превышают фактические, разница корректируется в кредите счета 40 и дебете счета 90 "Продажи". Если фактические затраты превосходят плановые, разница списывается со счета 40.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

22 Aug 2023 13:47

В рамках нового проекта на Едином портале госуслуг (ЕПГУ) теперь доступен сервис для досудебного обжалования решений, связанных с отказом в лицензиях или действиями разрешительных органов.

Теперь, после того как заявитель подает заявку на получение лицензии через свой личный кабинет, он видит опцию досудебного обжалования. Эту функцию можно использовать, если есть основания считать, что были нарушены права заявителя при оформлении услуги.

Нажав на эту опцию, заявитель может отправить жалобу на неправомерные действия в процессе предоставления государственной услуги. Эта жалоба направляется в соответствующий орган, который обязан рассмотреть её в течение 15 рабочих дней. Результат рассмотрения затем публикуется в личном кабинете на ЕПГУ.

Отметим, что ФНС России имеет право выдавать лицензии на производство полиграфической продукции, защищенной от подделок, и на организацию азартных игр в букмекерских конторах. Юридические лица могут подать заявку на эти лицензии также через портал ЕПГУ.

@azbukaucheta

Азбука учета

18 Aug 2023 17:33

Простая бухгалтерская задачка

ООО "Светлана" 5 января продало товар стоимостью 120 000 рублей (без учета НДС) покупателю ООО "Быстрый Рост". Ставка НДС составляет 20%.

1. Рассчитайте сумму НДС и общую стоимость счета для ООО "Быстрый Рост".
2. Через 10 дней ООО "Быстрый Рост" произвело оплату 50% от стоимости товара. Какова оставшаяся сумма долга?
3. После 30 дней ООО "Быстрый Рост" вернуло товар стоимостью 20 000 рублей (без учета НДС) из-за дефекта. Рассчитайте новую оставшуюся сумму долга, учитывая возврат товара и НДС.

@azbukaucheta

Азбука учета

17 Aug 2023 11:36

При расчете налога на имущество физлиц применяются новые понижающие коэффициенты

В сентябре-октябре физлицам-собственникам объектов капитального строительства налоговая направит уведомления для уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год.

При расчете налога во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налог не введен) в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. При этом использованы понижающие коэффициенты:

✅0.4 – для объектов недвижимости в Севастополе, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год (в прошлом году коэффициент был 0.2);
✅0.6 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год (в прошлом году коэффициент был 0.4);
✅0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости, кроме гаражей и машино-мест);

Для остальных регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ) введено 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом.

@azbukaucheta

Азбука учета

15 Aug 2023 13:58

Егоров отчитался перед премьером о бесперебойной работе системы ЕНС

Глава Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров подтвердил успешное проведение реформы по запуску единого налогового счета (ЕНС), утверждая, что система функционирует без перебоев.

На встрече с премьер-министром России Михаилом Мишустиным, Егоров заявил: "Все данные были структурированы, потоки систематизированы, и платежи теперь проходят через ЕНС. Как я и говорил ранее, система принимает налоговые платежи без проблем."

Также было указано, что в настоящее время 56 миллионов налогоплательщиков зарегистрировали личные кабинеты. Из них 51 миллион - физические лица, 3,6 миллиона - индивидуальные предприниматели и 1,6 миллиона - юридические лица.

Егоров добавил, что ведется работа над изменениями, которые упростят процесс подачи уведомлений в налоговые органы для налогоплательщиков, а также корректировка системы налоговых льгот на страховые взносы. Он подчеркнул удобство новой системы, которая позволяет уменьшать взносы без ожидания их фактической уплаты.

В мае, глава ФНС рассказывал о проблемах при запуске ЕНС, о чем также неоднократно писал наш телеграм-канал.

@azbukaucheta

Азбука учета

14 Aug 2023 12:29

Изменилась форма декларации по косвенным налогам

С 13 августа обновилась декларация для косвенных налогов (включая НДС и акцизы) в плане ее структуры, инструкции по заполнению и форматов для электронной подачи. Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны предоставить данные в соответствии с этой новой формой не позднее 20 сентября 2023 года.

Такие корректировки были сделаны после того, как 3 апреля 2023 года начал действовать Протокол о модификации Договора о ЕАЭС, датированный 29.05.2014. Были определены спецификации в уплате НДС при импорте товаров из ЕАЭС для резидентов российских специальных экономических зон.

Декларация для резидентов СЭЗ теперь содержит новый раздел 1.1 (смотрите приложение № 2 к указанному Приказу) для товаров, ввезенных ими в российскую СЭЗ из ЕАЭС. В строке 060 учтены товары с НДС, проданные в течение 180 дней, а строка 070 предназначена для товаров, проданных без НДС или не проданных в указанный период. Инструкции по дополнениям в декларации можно найти в приложении № 3 к Приказу.

В разделе 1 декларации добавлена строка 050, касающаяся товаров, импортированных резидентами СЭЗ. При этом был обновлен список кодов для подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), который применяется в разделах 2 и 3 декларации.

Соответствующий Приказ ФНС и образец декларации доступны на официальном сайте ФНС России.

@azbukaucheta

Азбука учета

11 Aug 2023 12:36

В форму 3-НДФЛ внесут изменения

Налоговая служба подготовила проект приказа с поправками в 3-НДФЛ. Если изменения примут, то новый бланк заработает с 1 января 2024 года.

Разработан соответствующий проект Приказа ФНС «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Изменения в форму 3-НДФЛ буду незначительными. В приложении 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ» учли предоставление стандартного вычета на недееспособного ребенка без ограничений по возрасту. Кроме того, в приложении 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ» будет учитываться сумма расходов на вычет при уступке, продаже и погашении права требования.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Aug 2023 18:50

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции»

На счете 35 «Текущие финансовые инвестиции» ведется учет наличия и движения текущих финансовых инвестиций и эквивалентов денежных средств, в том числе депозитных сертификатов.

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции» имеет следующие субсчета:

351 «Эквиваленты денежных средств»;

352 «Прочие текущие финансовые инвестиции».

По дебету счета 35 «Текущие финансовые инвестиции» отражается приобретение (поступление) эквивалентов денежных средств и текущих финансовых инвестиций, по кредиту — уменьшение их стоимости и выбытие.

Аналитический учет ведется по видам финансовых инвестиций с обеспечением возможности получения информации об инвестициях как на территории страны, так и за границей.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

08 Aug 2023 21:18

Путин приостановил действие налоговых договоров с некоторыми странами

Российский президент Владимир Путин утвердил указ о временной приостановке некоторых налоговых договоров с рядом стран, включая США, Канаду, Японию, ЕС и другие государства. Документ касается соглашений, связанных с предотвращением двойного налогообложения на доходы и имущество.

Согласно указу, приостановка коснется положений договоров со следующими странами: Польша, США, Южная Корея и многие европейские государства, такие как Швеция, Люксембург и Великобритания, а также страны Азии и Океании, включая Японию, Сингапур и Австралию.

Правительству России поручено подготовить соответствующие законопроекты и представить их на рассмотрение в Госдуму. Эти меры будут действовать до тех пор, пока иностранные страны не прекратят нарушения экономических и других интересов России, а также прав её граждан и компаний.

@azbukaucheta

Азбука учета

07 Aug 2023 17:00

Вот как мы решаем эту задачу:

Сначала рассчитаем стоимость реализованных товаров. Это делается путем сложения начального остатка товарных запасов и стоимости приобретенных товаров, а затем вычитания конечного остатка товарных запасов.

1 000 000 руб. (начальный остаток) + 2 500 000 руб. (приобретенные товары) - 600 000 руб. (конечный остаток) = 2 900 000 руб. (стоимость реализованных товаров)

Валовая прибыль компании рассчитывается как разница между суммой продаж и стоимостью реализованных товаров.

4 500 000 руб. (сумма продаж) - 2 900 000 руб. (стоимость реализованных товаров) = 1 600 000 руб. (валовая прибыль)

Чистая прибыль компании определяется как разница между валовой прибылью и издержками на продажу.

1 600 000 руб. (валовая прибыль) - 500 000 руб. (издержки на продажу) = 1 100 000 руб. (чистая прибыль)

Итак, стоимость реализованных товаров составила 2 900 000 руб., валовая прибыль - 1 600 000 руб., а чистая прибыль - 1 100 000 руб.

@azbukaucheta