Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам"
Счет 63 бухгалтерского учета нужен при начисление и использование резерва по сомнительным долгам. Если долг признан сомнительным, по нему нужно создать резерв. Это не право, а обязанность организации. В статье узнаете, как создать и отразить в учете резервы по сомнительным долгам на счете 63 бухгалтерского учета.
Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" предназначен для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам. Это пассивный счет. По дебету счета отражают уменьшение резерва по сомнительным долгам, по кредиту - образование или увеличение.
Учет по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы". Аналитический учет по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" ведется по каждому созданному резерву.
#плансчетов
@azbukaucheta
Ответ на задачу про сыр:
Рассчитаем общую сумму НДС:
Сумма НДС для каждой партии сыра:
Для чеддера: 500 кг * 200 руб/кг * 20% = 20 000 рублей
Для гауды: 300 кг * 180 руб/кг * 20% = 10 800 рублей
Для моцареллы: 700 кг * 250 руб/кг * 20% = 35 000 рублей
Общая сумма НДС: 20 000 рублей + 10 800 рублей + 35 000 рублей = 65 800 рублей
Рассчитаем общую сумму налога на прибыль:
Для расчета налога на прибыль нужно определить чистую прибыль компании. Чистая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от продажи товаров и суммой затрат на их производство.
Сумма затрат на производство сыра:
Для чеддера: 500 кг * 200 руб/кг = 100 000 рублей
Для гауды: 300 кг * 180 руб/кг = 54 000 рублей
Для моцареллы: 700 кг * 250 руб/кг = 175 000 рублей
Общая сумма затрат: 100 000 рублей + 54 000 рублей + 175 000 рублей = 329 000 рублей
Предположим, что маржинальность составляет 30%. Тогда выручка от продажи сыра будет равна 329 000 рублей / (1 - 0,30) = 470 000 рублей.
Чистая прибыль: 470 000 рублей - 329 000 рублей = 141 000 рублей
Сумма налога на прибыль: 141 000 рублей * 15% = 21 150 рублей
Сумма выручки от реализации всей партии сыра:
Сумма выручки: 470 000 рублей
Таким образом, ответы на вопросы:
1. Общая сумма НДС: 65 800 рублей
2. Общая сумма налога на прибыль: 21 150 рублей
3. Сумма выручки от реализации всей партии сыра: 470 000 рублей
@azbukaucheta
Проводки для учета материальных ресурсов
#проводки
@azbukaucheta
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
Счет 62 — активно-пассивный. Следовательно, на конец периода по счету может быть как кредитовый, так и дебетовый остаток. Остаток по кредиту — это долги перед покупателями по полученным авансам, по дебету — долг покупателей перед компанией.
В бухгалтерском балансе счет 62 попадает сразу в две строки. Дебетовый остаток в строку 1230 «Дебиторская задолженность», кредитовый — в строку 1520 «Кредиторская задолженность».
По дебету счет 62 корреспондирует со счетами: 46, 50, 51, 52, 55, 57, 62, 76, 79, 90, 91.
По кредиту счет 62 корреспондирует со счетами: 50, 51, 52, 55, 57, 60, 62, 63, 66, 67, 73, 75, 76, 79.
Аналитический учет по счету 62
Аналитику по счету 62 строят в разрезе каждого выставленного покупателю счета, а если расчет ведется плановыми платежами, то по каждому покупателю и заказчику. При этом аналитика должна быть построена таким образом, чтобы получать данные:
❗️о покупателях и заказчиках по расчетным документам, срок оплаты которых еще не наступил;
❗️о покупателях и заказчиках по расчетным документам, которые не были оплачены вовремя;
❗️о полученных от покупателей авансах;
❗️о векселях, срок погашения которых еще не наступил;
❗️о дисконтированных векселях;
❗️о векселях, по которым денежные средства в срок не поступили.
Субсчета к счету 62
Организация вправе открывать любые субсчета к счету 62, чтобы обеспечить необходимый уровень детализации. На практике организации открывают хотя бы два субсчета:
62.01 — для учета расчетов с покупателями в общем режиме;
62.02 — для учета полученных от покупателей авансов.
Организации, которые работают с векселями, для их учета открывают отдельный субсчет 62.03.
#плансчетов
@azbukaucheta
Кто освобожден от НДФЛ в нынешнем году?
Вступили в силу изменения по НДФЛ, которые освободят от уплаты налога определенные выплаты сотрудникам. Это касается суточного или полевого довольствия разъездным работникам и сотрудникам, трудящимся в полевых условиях. Новые правила предусматривают освобождение от налога суточных и надбавок, не превышающих установленные лимиты:
700 рублей за каждый день выполнения работ на территории России;
2500 рублей за каждый день работы за пределами РФ.
Также полностью освобождены от уплаты НДФЛ подтвержденные документами компенсации дистанционным работникам, использующим личное или арендованное оборудование и программное обеспечение. В случае отсутствия подтверждения расходов, работодатель может освободить от налога возмещение, не превышающее 35 рублей в день.
С 2024 года доходы в виде исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), изобретения и ноу-хау также освобождены от уплаты НДФЛ.
Кроме того, не облагаются налогом доходы в виде права использования РИД, созданные при выполнении государственного или муниципального контракта.
Материальная помощь студентам и аспирантам, предоставляемая образовательными организациями, больше не подлежит налогообложению. Ранее такие выплаты освобождались от НДФЛ в пределах до 4000 рублей.
@azbukaucheta
Задача: Расчет стоимости производства куриного фарша на птицефабрике
Птицефабрика "Пернатый Урожай" занимается выращиванием и переработкой кур. Бухгалтерам предстоит рассчитать стоимость производства куриного фарша за месяц.
Данные:
В течение месяца птицефабрика вырастила 10 000 кур.
Из каждой курицы получается примерно 1,5 кг мяса, пригодного для изготовления фарша.
Себестоимость выращивания одной курицы составляет $5, включая кормление, уход и ветеринарные услуги.
Стоимость других ингредиентов для фарша (приправы, добавки) составляет $2 за кг.
Расходы на электроэнергию, амортизацию оборудования и заработную плату сотрудников, задействованных в процессе переработки, также учтены в общей себестоимости.
Задачи:
1. Рассчитайте общую себестоимость производства куриного фарша за месяц.
2. Определите себестоимость одного килограмма куриного фарша.
3. Подготовьте отчет о себестоимости, включающий основные составляющие расходов.
Не забудьте учесть все затраты, связанные с выращиванием и переработкой кур, чтобы получить полную картину себестоимости производства куриного фарша.
@azbukaucheta
Календарь бухгалтера на март 2024
1 января - 1 марта
Внести плату за НВОС за 2023 год
1 января - 7 марта
Сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) за 2023 год
1 января - 25 марта
Отчитаться об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (отчет ПЭК)
10 января - 4 марта
Сдать форму № 1-ИП за 2023 год
20 января - 1 марта
Сдать форму № 1-ПУ (ЖКХ) за 2023 год
1 февраля - 1 марта
Сдать форму № 1-услуги за 2023 год
20 февраля - 1 марта
Сдать форму № 7-травматизм за 2023 год
28 февраля - 4 марта
Сдать форму № 4-запасы за февраль 2024 года
1 - 4 марта
Сдать форму № С-1 за февраль 2024 года
1 - 4 марта
Сдать уведомление по НДФЛ, удержанному с выплат с 23 по 29 февраля
1 - 5 марта
Уплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 29 февраля
1 - 6 марта
Сдать форму № П (услуги) за февраль 2024 года
1 - 15 марта
Сдать форму № ПМ-пром за февраль 2024 года
1 - 15 марта
Сдать форму № П-1 за февраль 2024 года
1 - 15 марта
Сдать ежемесячную форму № П-4 за февраль 2024 года
1 - 15 марта
Уплатить взносы на травматизм за февраль
1 - 20 марта
Сдать декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам за февраль
1 - 20 марта
Уплатить косвенные налоги за февраль
1 - 25 марта
Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
1 - 25 марта
Сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за февраль
1 - 25 марта
Сдать декларацию или налоговый расчет по налогу на прибыль за 2023 год
1 - 25 марта
Сдать декларацию или расчет по налогу на прибыль за февраль (для организаций и налоговых агентов, которые рассчитывают авансы ежемесячно по фактической прибыли)
1 - 25 марта
Сдать налоговую Декларацию по УСН (для организаций) за 2023 год
1 - 25 марта
Сдать декларацию по ЕСХН за 2023 год
1 - 25 марта
Сдать налоговую декларацию по НДПИ за февраль
1 - 25 марта
Сдать подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 за февраль
1 - 25 марта
Сдать налоговую декларацию по НДД за 2023 год
1 - 25 марта
Сдать декларацию по акцизам за декабрь 2023 года По операциям, требующим наличия специальных свидетельств
1 - 25 марта
Сдать персонифицированные сведения за февраль
1 - 25 марта
Декларация по акцизам на нефтяное сырье за февраль
1 - 25 марта
Сдать декларацию по акцизам за февраль 2024 года. По операциям, не требующим наличия специальных свидетельств.
1 - 25 марта
Сдать декларацию по нефтяному сырью за февраль
1 - 25 марта
Сдать уведомление по НДФЛ, удержанному с выплат с 1 по 22 марта
1 - 28 марта
Уплатить налог на прибыль за 2023 год
1 - 28 марта
Уплатить страховые взносы за февраль
1 - 28 марта
Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль
1 - 28 марта
Уплатить НДС за 4 квартал 2023 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 28 числа каждого месяца)
1 - 28 марта
Уплатить налог по УСН (для организаций) за 2023 год
1 - 28 марта
Уплатить ЕСХН за 2023 год
1 - 28 марта
Уплатить НДПИ за февраль
1 - 28 марта
Уплатить НДД за 2023 год
1 - 28 марта
Уплатить авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за февраль 2024 года
1 - 28 марта
Сдать форму № П-3 за январь-февраль 2024 года
@azbukaucheta
Задача: Расчет себестоимости продукции
Предположим, у вашей компании есть производство и один из произведенных товаров - это столы. Давайте рассчитаем себестоимость производства одного стола с учетом следующих данных:
1. Сырьевые материалы:
Деревянная доска: 2 м² на стол, стоимость 800 руб./м².
Металлическая рама: 4 метра на стол, стоимость 150 руб./метр.
Краска и лак: 1 литр на стол, стоимость 500 руб./литр.
2. Рабочая сила:
Зарплата работника, занятого в производстве столов: 30,000 руб. в месяц. В среднем он производит 10 столов за месяц.
3. Прочие расходы:
Аренда производственного помещения: 10,000 руб. в месяц.
4. Количество произведенных столов: 100 штук в месяц.
Задачи:
1. Рассчитайте затраты на сырьевые материалы для производства одного стола.
2. Определите трудозатраты на производство одного стола.
3. Учтите прочие расходы и распределите их на каждый произведенный стол.
4. Рассчитайте общую себестоимость производства одного стола.
5. Определите цену продажи стола, если желаемая прибыль составляет 20% от себестоимости.
@azbukaucheta
Дорогие коллеги! Поздравляем Вас с Днем защитника Отечества!💥
Читать полностью…
Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ
Минцифры планирует внести изменения в процедуру включения предприятий в реестр аккредитованных IT-компаний, исключив из него зарубежные фирмы, как сообщает «Коммерсант».
В настоящее время в реестре аккредитованных компаний числятся подразделения Huawei, Samsung, SAP SE и прочие. Предприятия из этого реестра получают привилегии в виде налоговых льгот и отсрочки от военной службы для своих сотрудников.
Минцифры в настоящее время обсуждает изменения в правилах аккредитации IT-компаний, с планируемым вступлением их в силу не ранее 1 июля 2025 года, как сообщили в министерстве.
Аккредитацию сможет получить только российское юридическое лицо, в котором участие российских лиц (прямое или косвенное) составляет более 50% от общего числа голосов, принадлежащих голосующим акциями (долями), при соблюдении прочих требований по аккредитации.
Российские IT-компании выражают опасения по поводу того, что в реестр будут включаться структуры китайских и индийских предприятий, стремящихся работать в России, в поисках льгот, как отметил исполнительный директор «Отечественного софта» Ренат Лашин.
Для включения в реестр компании необходимо наличие профильного ОКВЭД и веб-сайта с описанием продуктов и услуг, а также доля доходов от деятельности в сфере IT должна превышать 30%.
Из реестра исключаются компании, принадлежащие государству, банкам и крупным операторам связи на 50% и более.
@azbukaucheta
Решение вчерашней задачи:
Выручка: Выручка рассчитывается как общая сумма продаж за вычетом возвратов и скидок. В данном случае: 200,000 рублей (продажи) - 5,000 рублей (возвраты и скидки) = 195,000 рублей.
Средний чек: Средний чек рассчитывается как отношение выручки к количеству продаж. В данном случае: 195,000 рублей (выручка) / 100 (количество продаж) = 1,950 рублей.
Таким образом, средний чек в вашем магазине составил 1,950 рублей, а общая выручка за месяц - 195,000 рублей.
@azbukaucheta
Счет 60 “Расчеты с поставщиками”
Предназначен счёт 60 в бухгалтерском учёте для отражения оплаты контрагенту за полученные товары, оказанные услуги или работы.
Обычно открывают дополнительно в бухгалтерском учёте счёт 60.01 и 60.02:
60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Используется для учёта взаиморасчётов с контрагентом. Отражает суммы, которые необходимо уплатить за получение товаров, услуг или работ.
60.02 «Расчёты по выданным авансам». Используется для отражения предоплаты, выданной контрагентам. Товары, услуги или работы ещё не выполнены, но контрагент уже получил часть или полную оплату.
Иногда дополнительно организации открывают и другие к счёту 60 субсчета:
60.03 «Расчёты по выданным векселям».
60.21 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)».
60.22 «Расчёты по выданным авансам (в валюте)».
Что отражает дебет счёта 60
По дебету счёта 60 в бухгалтерии отражают суммы, которые уже выплатили контрагентам за предоставленные товары, оказанные услуги или работы.
Как правило, если есть остаток по дебету, то значит, организация сделала авансовый платёж контрагенту. Остаток будет оставаться до того момента, пока контрагент не выполнит свои обязательства.
Что отражает кредит счёта 60
По кредиту счёта 60 бухгалтерского учёта организации отражают суммы, которые необходимо уплатить контрагенту за поставку товара, оказание услуг или работ.
Если контрагент выполняет обязательства уже после получения авансового платежа, то обязательства проводят по кредиту субсчёта 60.02. Когда организация ещё не переводила платёж, но уже получила необходимый товар, услугу или работу, то обязательства указывает по кредиту субсчёта 60.01.
#плансчетов
@azbukaucheta
Российский бизнес получит приоритет в госзакупках
В сфере государственных закупок начинает действовать новый механизм, известный как "второй лишний". Согласно этому механизму, заказчики не смогут заключать контракты с иностранными организациями, если в конкурсе принимает участие хотя бы один отечественный производитель.
Законопроект, внесенный в Госдуму, направлен на обеспечение поддержки отечественных производителей при государственных и муниципальных закупках товаров, работ и услуг.
Этот законопроект предоставит российским компаниям и участникам торгов из стран ЕАЭС больше возможностей для заключения госконтрактов.
Дополнительная поддержка участникам закупок, предлагающим товары, производимые в России (в государствах-членах ЕАЭС), будет предоставлена за счет нового механизма, который учитывает количество баллов за выполнение операций (условий) на территории России.
Если хотя бы один производитель из России участвует в государственных закупках, заказчик не сможет выбрать товары или услуги у иностранных компаний, благодаря работе механизма "второй лишний".
Для повышения шансов на заключение контрактов отечественные компании получат условное снижение стоимости заявок на 15%, однако договоры будут заключаться по цене, предложенной исполнителем, без учета этого коэффициента.
При выборе из нескольких отечественных компаний предпочтение будет отдаваться тем, у кого высший технологический уровень локализации.
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров
Рассмотрим задачу по налогообложению:
Предприятие "Прогресс" в течение финансового года имеет следующую финансовую структуру:
✅Выручка от продаж: $500,000.
✅Расходы на производство: $150,000.
✅Расходы на административные нужды: $50,000.
✅Проценты по заемным средствам: $10,000.
✅Налоги на прибыль: 20%.
Рассчитайте чистую прибыль перед уплатой налогов, сумму налогов и чистую прибыль после уплаты налогов. Пожалуйста, предоставьте ответы в денежном выражении.
@azbukaucheta
Примеры бухгалтерских проводок для уставного капитала
@azbukaucheta
12 банков будут участвовать в эксперименте с сервисом ФНС «Старт бизнеса онлайн»
Предприниматели, которые хотят начать свое дело, смогут удаленно подать все нужные документы для регистрации бизнеса, а также выбрать, в каком из 12 банков открыть расчетный счет.
Сервис «Старт бизнеса онлайн» будут тестировать 12 банков. Новая услуга от ФНС позволяет все желающим начать свое дело удаленно подать документы в налоговую для регистрации бизнеса, получить электронную подпись и открыть банковский счет.
В эксперименте уже участвуют Промсвязьбанк, ВТБ, Газпромбанк и «Сбер», на очереди еще 8 банков. Это онлайн-регистрация не только бизнеса, но и автоматом открытие счета. Там же пакетом идет выбор налогообложения, там же у нас есть подбор типового устава, все это превращается в пакетное решение, — сказал глава ФНС Даниил Егоров на заседании коллегии службы.
@azbukaucheta
Задачка для бухгалтеров
Компания "ABC" закупает сыр для своего производства с целью его последующей перепродажи. Компания приобрела следующие партии сыра:
🧀500 кг чеддера по цене 200 рублей за кг
🧀300 кг гауды по цене 180 рублей за кг
🧀700 кг моцареллы по цене 250 рублей за кг
Однако, перед тем как компания сможет реализовать сыр, ей необходимо учесть налоги. Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 20%. В случае перепродажи продукции, налоги уплачиваются с продажной суммы, а не себестоимости товара. Кроме того, компания должна уплатить налог на прибыль (НП) в размере 15% от чистой прибыли.
Учитывая вышеуказанные факторы, определите:
1. Общую сумму НДС, которую компания "ABC" должна уплатить за данный месяц по закупке сыра.
2. Общую сумму налога на прибыль, которую компания "ABC" должна уплатить за данный месяц.
3. Сумму выручки, которую компания "ABC" получит от реализации всей закупленной партии сыра, если предположить, что маржинальность компании составляет 30%.
@azbukaucheta
ФНС утвердила форматы реестров по нулевой ставке НДС
Федеральная налоговая служба (ФНС) утвердила новые форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров.
С 1 квартала 2024 года экспортерам предстоит проводить данную процедуру исключительно в электронной форме, используя предварительно утвержденные формы и порядок их заполнения.
Такое изменение позволит существенно упростить процесс взаимодействия и подтверждения нулевой ставки НДС, осуществляя все операции удаленно, без использования бумажной документации. Теперь не требуется представлять отдельно контракты и договоры. Этот шаг ФНС направлен на снижение издержек для налогоплательщиков при подтверждении нулевой ставки по НДС.
Подробные инструкции, формы и схемы доступны на официальном сайте ФНС для изучения и использования.
@azbukaucheta
💐Мы от души Вас поздравляем
С таким чудесным женским днем!
И очень любим, уважаем
И начислений Ваших ждем!
Отбросив в сторону заботы,
Вы окунитесь в день весны,
Желаем, сами чтоб отчеты
Составиться легко могли!
Пусть все сойдется без ошибок,
И жизнь наполнится теплом,
Желаем счастья и улыбок,
Прекрасны будьте день за днем!
@azbukaucheta
Ответ на вчерашнюю задачу:
Общая себестоимость производства куриного фарша за месяц:
1. Себестоимость выращивания 10 000 кур: 10,000 кур * $5/курица = $50,000
Количество мяса для фарша: 10,000 кур * 1,5 кг/курица = 15,000 кг
Общий расход на выращивание одного килограмма мяса: $50,000 / 15,000 кг = $3,33/кг
Расходы на ингредиенты: $2/кг * 15,000 кг = $30,000
Общая себестоимость = $50,000 (выращивание) + $30,000 (ингредиенты) = $80,000
2. Себестоимость одного килограмма куриного фарша:
Общая себестоимость / Общее количество мяса = $80,000 / 15,000 кг = $5,33/кг
3. Отчет о себестоимости:
Себестоимость выращивания: $50,000
Расходы на ингредиенты: $30,000
Общая себестоимость: $80,000
Себестоимость одного килограмма фарша: $5,33/кг
@azbukaucheta
Счет 61 "Расчеты по авансам выданным"
Счет 61 "Расчеты по авансам выданным" предназначен для обобщения информации о расчетах по выданным авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, а также по оплате продукции и работ, принятых от заказчиков по частичной готовности.
Суммы выданных авансов, а также произведенной оплаты при частичной готовности продукции и работ отражают по дебету счета 61 "Расчеты по авансам выданным" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Суммы выданных авансов и оплаты частичной готовности работ, зачтенные поставщиком при оплате законченных работ, отражают по кредиту счета 61 "Расчеты по авансам выданным" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Аналитический учет по счету 61 "Расчеты по авансам выданным" ведется по каждому дебитору.
#плансчетов
@azbukaucheta
Ответ на вчерашнюю задачу:
Затраты на сырьевые материалы для производства одного стола:
Деревянная доска:
2 м2×800 руб./м2=1600 руб.
Металлическая рама:
4 метра×150 руб./метр=600 руб.
Краска и лак:
1 литр×500 руб./литр=500 руб.
Итого: 2700 руб.
Трудозатраты на производство одного стола:
Зарплата работника на один стол:
30,000 руб./10 столов=3000 руб./стол
30,000руб./10 столов=3000руб./стол
Прочие расходы на каждый стол:
Аренда производственного помещения:
10,000 руб./100 столов=100 руб./стол
10,000руб./100 столов=100руб./стол
Общая себестоимость производства одного стола:
Себестоимость = Затраты на сырьевые материалы + Трудозатраты + Прочие расходы
Себестоимость: 5800 руб.
Цена продажи стола с учетом прибыли:
Цена продажи = Себестоимость × (1+%Прибыль)
Цена продажи: 6960 руб.
Таким образом, себестоимость производства одного стола составляет 5800 рублей, а цена продажи с учетом прибыли в 20% от себестоимости - 6960 рублей.
@azbukaucheta
Оформление операций по поступлению материалов в учет
Эссенциально важно корректно оформлять и своевременно регистрировать поступление материалов в учетной системе. При этом необходимо соблюдать два простых принципа. В первую очередь, подтверждение получения и регистрация поступления материалов должны быть поддержаны соответствующими первичными документами. Во-вторых, принимать материалы необходимо исключительно по фактической себестоимости.
Приводим таблицу, отражающую проводки для учета материалов.
#проводки
@azbukaucheta
Заработная плата оформляется с использованием счета 70 в ходе бухгалтерского учета. Процесс учета заработной платы включает в себя следующие ключевые операции:
✅ Начисление заработной платы;
✅ Удержание НДФЛ и начисление взносов на заработную плату;
✅ Произведение других удержаний (например, алименты по исполнительным листам);
✅ Выплата заработной платы (аванса, основной части);
✅ Уплата налогов и взносов на заработную плату в бюджет.
@azbukaucheta
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Счёт 60 в бухгалтерском учёте предназначен для отражения оплаты контрагенту за полученные товары, оказанные услуги или работы.
Обычно открывают дополнительно в бухгалтерском учёте счёт 60.01 и 60.02:
60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Используется для учёта взаиморасчётов с контрагентом. Отражает суммы, которые необходимо уплатить за получение товаров, услуг или работ.
60.02 «Расчёты по выданным авансам». Используется для отражения предоплаты, выданной контрагентам. Товары, услуги или работы ещё не выполнены, но контрагент уже получил часть или полную оплату.
Иногда дополнительно организации открывают и другие к счёту 60 субсчета:
60.03 «Расчёты по выданным векселям».
60.21 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)».
60.22 «Расчёты по выданным авансам (в валюте)».
Счёт является активно-пассивным, поэтому в конце периода может оставаться остаток по дебету или кредиту. Аналитический учёт обычно организовывается в разрезе контрагентов и выставленных счетов, также некоторые компании ведут аналитику в разрезе договоров, товаров, услуг или работ.
Что отражает дебет счёта 60
По дебету счёта 60 в бухгалтерии отражают суммы, которые уже выплатили контрагентам за предоставленные товары, оказанные услуги или работы.
Как правило, если есть остаток по дебету, то значит, организация сделала авансовый платёж контрагенту. Остаток будет оставаться до того момента, пока контрагент не выполнит свои обязательства.
Что отражает кредит счёта 60
По кредиту счёта 60 бухгалтерского учёта организации отражают суммы, которые необходимо уплатить контрагенту за поставку товара, оказание услуг или работ.
Если контрагент выполняет обязательства уже после получения авансового платежа, то обязательства проводят по кредиту субсчёта 60.02. Когда организация ещё не переводила платёж, но уже получила необходимый товар, услугу или работу, то обязательства указывает по кредиту субсчёта 60.01.
#плансчетов
@azbukaucheta
Задача: Расчет среднего чека и общей выручки
Продажи: За месяц ваш магазин продал товаров на 200,000 рублей.
Количество продаж: За тот же период было совершено 100 транзакций (покупок).
Возвраты и скидки: В течение месяца было 10 возвратов на общую сумму 5,000 рублей.
Посчитайте общую выручку и средний чек
@azbukaucheta
Проводки для учета материальных ресурсов
Корректное оформление и своевременное учет поступления материалов представляют важный аспект бухгалтерии. При соблюдении двух простых правил можно обеспечить правильное ведение учета. Во-первых, необходимо подтвердить получение и оформить постановку на учет материалов с использованием первичных документов. Во-вторых, при учете поступления материалов необходимо руководствоваться фактической себестоимостью.
@azbukaucheta
Ответ на задачу:
Давайте рассчитаем чистую прибыль перед уплатой налогов (EBT), сумму налогов и чистую прибыль после уплаты налогов.
1. EBT (чистая прибыль перед уплатой налогов):
Выручка от продаж: $500,000
Расходы на производство: $150,000
Расходы на административные нужды: $50,000
Проценты по заемным средствам: $10,000
EBT = $500,000 - $150,000 - $50,000 - $10,000 = $290,000
2. Сумма налогов (при ставке 20%):
Налоги = 20% от EBT
Налоги = 0.20 * $290,000 = $58,000
3. Чистая прибыль после уплаты налогов (Net Income):
Net Income = EBT - Налоги
Net Income = $290,000 - $58,000 = $232,000
Таким образом, чистая прибыль перед уплатой налогов составляет $290,000, сумма налогов - $58,000, и чистая прибыль после уплаты налогов - $232,000.
@azbukaucheta
Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги"
Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" предназначен для обобщения информации о резервах под обесценение вложений организации в ценные бумаги.
Данный резерв создается не под все ценные бумаги. Он предназначается для покрытия возможных убытков в результате продажи ценных бумаг, числящихся на балансе организации, которые котируются на бирже или специальных аукционах и курсы которых постоянно публикуются. Информация о котировке акций и других ценных бумаг может быть получена из листингов фондовых бирж, официальных публикаций в периодической печати и т.п.
На сумму создаваемых резервов делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги". При повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым ранее были созданы соответствующие резервы, проводится запись по дебету счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы". Аналогичная запись делается при списании с баланса ценных бумаг, по которым ранее были созданы соответствующие резервы.
Аналитический учет по счету 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" ведется по каждому резерву.
Этот счет корреспондирует со счетом 91. Создание резерва под обесценение финансовых вложений сопровождается проводкой Дт 91 Кт 59.
#плансчетов
@azbukaucheta
Календарь бухгалтера на февраль 2024
1 февраля - 5 февраля
Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за январь 2024 г.
1 февраля - 5 февраля
Подать уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января 2024 года
1 февраля - 5 февраля
Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января 2024 года
1 февраля - 7 февраля
Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за январь 2024 г.
1 февраля - 15 февраля
Перечислить страховые взносы на травматизм за январь 2024 года
1 февраля - 20 февраля
Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с февраля 2024 г.
1 февраля - 20 февраля
Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за январь 2024 г.
9 января - 26 февраля
Подать расчет по форме 6-НДФЛ за 2023 год
9 января - 26 февраля
Подать сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2023 г.
9 января - 26 февраля
Подать сведения о доходах физлиц и суммах НДФЛ по каждому физлицу за 2023 год
9 января - 26 февраля
Подать декларацию по налогу на имущество за 2023 год
1 февраля - 26 февраля
Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в феврале 2024 года
1 февраля - 26 февраля
Подать персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г.
1 февраля - 26 февраля
Подать ЕФС-1 за январь 2024 г.
1 февраля - 26 февраля
Представить декларацию по налогу на прибыль за январь 2024 г.
1 февраля - 26 февраля
Подать декларацию по НДПИ за январь 2024 г.
1 февраля - 26 февраля
Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за январь 2024 г.
9 января - 28 февраля
Уплатить налог на имущество организаций за 2023 год
9 января - 28 февраля
Уплатить транспортный налог за 2023 год
9 января - 28 февраля
Уплатить земельный налог за 2023 год
1 февраля - 28 февраля
Уплатить второй платеж 1/3 НДС за 4 квартал 2023 г.
1 февраля - 28 февраля
Самозанятым заплатить налог за январь 2024 г.
1 февраля - 28 февраля
Уплатить НДПИ за январь 2024 г.
1 февраля - 28 февраля
Уплатить страховые взносы за январь 2024 г.
1 февраля - 28 февраля
Уплатить 2-ой ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 г.
23 февраля - 28 февраля
Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 01.02.2024 по 22.02.2024
@azbukaucheta
