Азбука учета

09 Jan 2023 17:50

​Запрашивать в ИФНС перечень сданных деклараций надо будет по-новому

ФНС выпустила новую методичку по ЭДО с налогоплательщиками, сообщает Клерк. Опубликован приказ от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@.

В методичке сказано, что что ответы на электронные запросы налогоплательщиков формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов в установленных форматах (RTF, XML, PDF).

В ответ на запрос налоговики выдадут такие документы:

✅перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году;
✅акт сверки по ЕНП;
✅справка об исполнении обязанности по уплате налогов;
✅справка о принадлежности сумм денег по ЕНП;
✅справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНП.

Запрос на получение этих справок надо подавать по специальной форме.

@azbukaucheta

Азбука учета

06 Jan 2023 14:11

Обновлен черный список ФНС

С 1 января 2023 года начал действовать новый черный список Федеральной налоговой службы (ФНС) России. В соответствующий перечень входят государства, не обеспечивающие обмен информацией по налогообложению с российским контролером налогов и сборов.

В новую ведомость включили 89 стран и 16 территорий. Из каталога вычеркнули 10 государств. Среди удаленных из списка: Андорра, Барбадос, Бахрейн, Колумбия, Коста-Рика, Нигерия, Пакистан, Сент-Люсия, Уругвай и Эквадор. Обновили и список территорий, убрав из него четыре земельных пространства: Гибралтар, Специальный административный регион Китая Макао и Фарерские острова.

При этом в черный список добавили Канаду, Каймановы острова, острова Мэн и Гернси.

Предложение ФНС о новом перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией по налогообложению с Россией выдвинули еще 5 декабря. Законопроект вступил в силу через 26 дней с момента публикации на портале правовой информации.

@azbukaucheta

Азбука учета

03 Jan 2023 10:43

​С Новым годом!

На фоне СВО, санкций и закрытия внешних рынков для бизнеса были созданы беспрецедентные льготы:

1. Мораторий на проверки СМП продлён до конца 2022 года, а налоговые каникулы для ИП — до конца 2023.
2. Освобождение от НДФЛ материальной выгоды и процентов по вкладам, новый вид социального вычета на занятия спортом.
3. Нулевая ставка НДС для общепита и гостиниц.
4. Новые трудовые гарантии и налоговые льготы в связи с мобилизацией.
5. Компенсировать стоимость санаторно-курортного лечения стало выгоднее с точки зрения НДФЛ и налога на прибыль.

В 2023 году для бухгалтеров создано несколько упрощений:

1. Единый налоговый счет. Налоги уже не попадут в невыясненные платежи и будут потрачены как надо и кому надо.
2. Сокращение количества отчётов. Вместо пяти отчетов в ПФР нужно будет сдавать только один.
3. Форму 6-НДФЛ упростили. Указывать срок уплаты НДФЛ в 1 разделе больше не нужно.

Поздравляем вас с наступившим новым годом, дорогие коллеги.

@azbukaucheta

Азбука учета

29 Dec 2022 09:11

Добрый день, сегодня делимся интересной находкой!

Команда Альтап — это сервис для работы в 1С через интернет — сделала для бухгалтеров забавные стикеры, которыми не стыдно обменяться с коллегами в рабочем чате.

Мы уже успели их протестировать и решили поделиться с Вами! Добавляйте и пользуйтесь: /channel/addstickers/altapp_with_love

Азбука учета

27 Dec 2022 19:24

​ФНС выпустила более 4 млн электронных подписей для ИП и юрлиц

В 2022 году Федеральная налоговая служба выпустила более четырех миллионов электронных подписей для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Об этом рассказали в ведомстве.

ФНС подводит первые итоги уходящего 2022 года. Более четырех миллионов ИП и компаний получили в 2022 году электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России.

В среднем ежедневно выпускается более 30 тысяч электронных подписей, сообщается ФНС на сайте.

Перевыпустить электронную подпись можно заранее без личной явки в налоговый орган с помощью сервиса Личный кабинет налогоплательщика. Подробнее на официальной странице Удостоверяющего центра ФНС России.

Напомним, что с 1 января 2023 года прекращают действия все квалифицированные электронные подписи, выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами для руководителей юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов.
Функция по выпуску КЭП для данных категорий налогоплательщиков возложена с января 2022 года на Федеральную налоговую службу.

@azbukaucheta

Азбука учета

26 Dec 2022 16:30

Налоговики стали чаще проверять физлиц

В 2022 году увеличилось количество налоговых проверок физлиц, сообщает “Налоговый курьер”. Как отмечают эксперты, эта тенденция сохранится в ближайшие годы. Это связано с зарубежными активами россиян.

Налоговики сверяют данные, которые дают сами налогоплательщиками, с данными, которые дают финансовые власти других стран. Это происходит в рамках автоматического обмена финансовой информацией. Сейчас ФНС обменивается информацией примерно с 90 странами. Налоговики еще осенью прошлого года анонсировали проверки физлиц — не скрывают ли они доходы за рубежом и не уходят ли от налогов.

До 1 июня людям, являющимся резидентами РФ и имеющим счета в зарубежном банке, надо сдать в налоговую отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов. За несдачу — штраф. Но даже если такой отчет сдан, у налоговой службы все равно могут возникнуть вопросы к налогоплательщику. Сначала налоговики проверяют данные удаленно. В случае нестыковок могут потребовать пояснений. Но возможен и другой сценарий, когда налоговики накапливают объем информации, а затем владелец зарубежного счета или активов получает «письма счастья» от налоговой: требование о предоставлении документов и информации об активах за 3 года и само решение о начале проверки.

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Dec 2022 18:48

Изменены правила оформления электронных больничных

С 2023 года вместо кода 32 «Продолжает болеть» в больничном листке будет код 31.
Это касается случая, когда больничный оформляют в стационаре, и закрывают его, чтобы он ушел на оплату. При этом лечение продолжается.

Ранее ФСС разъяснял, как стационар должен оформлять больничные листки при длительном лечении. Если у человека несколько мест работы, электронный больничный формируется один.

Такие поправки внесли в порядок формирования больничных, утвержденный приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н. Приказ с поправками опубликован на федеральном портале.

Сейчас тоже формируют один больничный, но в приказе описано, кто оплачивает этот больничный в зависимости от того, где человек работал в предыдущие 2 года (у тех же страхователей или у других). Эти нормы из приказа уберут. Оставят только одну общую – что электронный больничный в любом случае будет только один.

Также в порядке прописали, что надо выдавать больничный лист занятым по договорам ГПХ. Напомним, с 2023 года (а фактически – в основном только с 2024 года) исполнители по ДГПХ получат право на оплату больничных.

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Dec 2022 18:02

Уважаемые бухгалтеры! С нового года в налоговом законодательстве произошел ряд изменений. Сегодня поговорим о повышении зарплат с 2023 года в связи с ростом МРОТ

Компаниям, у которых есть работники с зарплатой на уровне МРОТ, нужно внести изменения в штатное расписание и подписать дополнительные соглашения с работниками.

МРОТ устанавливают:
• на федеральном уровне;
• на региональном уровне;
• по отраслям.

На федеральном уровне минимальный размер оплаты труда с 1 января 2023 года составит 16 242 рублей (Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ).

В каждом регионе может быть установлен свой МРОТ. Региональный МРОТ больше федерального минимума (ст. 133.1 ТК) При этом МРОТ нужно увеличить на региональные коэффициенты и северные надбавки.
Для некоторых отраслей, для разный целей устанавливают отдельные минимумы зарплат. Они нужны, например, при получении аккредитации ИТ-компаниям. Эти суммы федеральными законами не утверждают. В этой части нужно смотреть документы Росстата или отраслевых министерств.

Чтобы правильно оформить повышение зарплат до МРОТ-необходимо:
1. Издать приказ о повышении зарплат до нового МРОТ.
2. Внести изменения в штатное расписание.
3. Составить дополнительные соглашения к трудовым договорам

И еще, напоминаем вам, что к МРОТ не относятся следующие доплаты и надбавки:
• доплаты за сверхурочную работу,
• двойные выплаты за работу в выходные и праздники;
• доплаты за совмещение должностей,
• надбавки за увеличение объема работ, расширение зоны обслуживании.

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Dec 2022 15:21

​Участникам промышленных кластеров снизят налоги

Власти намерены снизить налоговую нагрузку для для участников промышленных кластеров. Это позволит привлекать инвесторов и стимулировать производство импортозамещающей продукции. Об этом заявили в пресс-службе Минпромторга.

Такая мера позволит ускорить реализацию проектов, перестроить кооперационные связи и быстрее заместить импортное оборудование и сырье, поставки которых сократились из-за санкций.

Новый законопроект внесен в Госдуму. Он предусматривает с 2023 года тариф страховых взносов на уровне 7,6% для промышленных кластеров, реализующих СПИК 1.0. В то же время налоговый мониторинг позволит компаниям избежать проверок за счет доступа ФНС к бухгалтерии предприятия.

@azbukaucheta

Азбука учета

20 Dec 2022 14:27

В России поставили первые оценки эффективности налогового мониторинга

ФНС России составила рейтинг налогоплательщиков. Анализ проводился в отношении 209 организаций. Участники налогового мониторинга оценивались по 21 критерию, в том числе рассматривались динамика и отклонение налоговой нагрузки компании, полнота и своевременность уплаты налогов и сборов и другие. Но в открытом доступе данные не опубликованы, компании узнают их индивидуально.

Максимально организация могла получить 100 баллов. Средний балл по всем компаниям превысил необходимые 50% и составил 61. Самый высокий балл из достигнутых – 81, самый низкий – 39. Чаще всего баллы снижались при уменьшении налоговой нагрузки в сравнении со среднеотраслевыми показателями, снижении менее чем на 90% удельного веса ИТ-зависимых и автоматических контрольных процедур, а также снижении менее чем на 80% удельного веса рисков, идентифицированных по видам деятельности организации с кодом НВР 1 уровня равным 11, 12 и 13. Негативно на рейтинге отразилось и отсутствие периодичности представления первичных учетных документов через информационные системы организаций.

«Оценка эффективности налогового мониторинга – важный показатель для построения дальнейшей деятельности организации. Компания видит изменения за каждый период налогового мониторинга и может выстраивать стратегию по автоматизации налогового контроля, а также совершенствовать взаимодействие с налоговым органом», - отметила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

@azbukaucheta

Азбука учета

19 Dec 2022 14:11

​Экспортерам упростили отчетность для применения нулевой ставки НДС

С 1 января 2023 года упрощено применение нулевой ставки НДС для экспортеров товаров. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Сейчас для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС экспортеры должны предоставить пакет бумажных документов, включая декларацию на товары и контракт. При этом с 2015 года у них появилась возможность направлять в ФНС сведения из деклараций с использованием электронного реестра. Остальные документы по-прежнему должны предоставляться на бумаге.

Закон предусматривает, что с 1 января 2024 года экспортеры больше не должны будут предоставлять бумажные документы, включая контракт, для подтверждения нулевой ставки НДС. Вместо этого для экспортеров товаров вводится обязанность представлять в налоговые органы электронные реестры, включающие сведения как из декларации, так и из контракта.

Также при экспорте товаров из России морскими и речными судами с 2024 года не нужно будет проставлять отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров. Сейчас в числе документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, экспортеры должны представлять налоговикам копию поручения на отгрузку товаров с отметкой таможни "Погрузка разрешена".

Кроме того, момент определения налоговой базы по НДС по подтвержденному и неподтвержденному экспорту товаров будет определяться единообразно - это будет последний день квартала, в котором собран пакет документов для подтверждения обоснованности нулевой ставки налога. Это позволит упростить процесс сопоставления данных от экспортеров со сведениями, получаемыми ФНС от ФТС России в электронном виде в рамках информационного обмена.

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Dec 2022 12:21

​Опытного бухгалтера финансово обогнали студенты!

Работа из дома, больше времени с семьей, меньше затрат на работу — все это здорово и прекрасно. Но это скорее для души и семейного благополучия. А что по реальности?

👉 По реальности сегодня нельзя не учиться. Сегодня нельзя не понимать сферу онлайн, потому что это уже необходимость. Пока опытные бухгалтеры с 15-летним стажем работают за гроши, молодое поколение зарабатывает в три раза больше при опыте работы сроком в год, а то и меньше. И все лишь потому, что они смело смотрят изменениям в лицо и не сидят на месте.

Неужели вам, опытным экспертам, не грустно от того, что вчерашний студент зарабатывает больше вашего и ничего не боится, верит в себя?🤯

Мы предлагаем вам разжать мертвую хватку, которой вы держитесь сейчас за стул “старой школы” и взглянуть правде в глаза: вы должны понимать онлайн-сферу, чтобы вас не списали со счетов.

📍 Именно по этой причине мы приглашаем вас посмотреть бесплатный практикум: “Финансовый советник онлайн-школ”
https://clck.ru/332wA2

Практикум поможет вам:

▪️ понять, почему специализация финансового советника актуальна для онлайн-школ
▪️ познакомиться с услугами, которыми вы будете полезны для онлайн-школ
▪️ получить рабочие инструменты бухгалтера для работы с онлайн-школами
▪️ узнать, как заработать в онлайн-школе не менее 100 тыс.руб. в месяц, будучи финансовым советником
▪️ получить пошаговый план комфортного выхода в работу с онлайн-школами

По завершению практикума каждый участник получит именной сертификат «Академии правовых и финансовых советников».⭐️

🎁 А также вас ждут дополнительные подарки!

Регистрируйтесь на бесплатный практикум, чтобы найти для себя дополнительный источник дохода в 2023 году!🎄https://clck.ru/332wA2

Азбука учета

15 Dec 2022 08:35

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового года?

Наши коллеги — авторы канала «Профессия – бухгалтер» составили специальный чек-лист, чтобы вы ничего не упустили.

Из важного: проверить наличие первичных документов, провести инспектирование резервных остатков, закупить подарки для родных, близких и, конечно, сослуживцев. Остальные пункты предновогоднего план-максимума вы найдете здесь.

На канале «Профессия – бухгалтер» не только предновогодними чек-листами делятся, но и публикуют важные бухгалтерские новости, отвечают на вопросы, разбирают нетипичные ситуации и проводят работу над ошибками. Канал даже на январские каникулы не уйдет, чтобы ни один налог не оказался забытым!

Азбука учета

14 Dec 2022 17:04

В новых регионах РФ установлено особое налогообложение

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, устанавливающий особенности налогообложения имущества в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях.

Так, транспортный налог и налог на имущество организаций могут быть установлены и введены в действие законами данных субъектов РФ с 1 января 2024 года. Земельный налог и налог на имущество физических лиц могут вводиться нормативными актами представительных органов муниципальных образований указанных регионов с налогового периода 2024 года.

Правительство РФ наделяется правом принимать нормативные акты, устанавливающие особенности представления в налоговые органы по новым субъектам РФ сведений о налогооблагаемых объектах недвижимого имущества, транспортных средствах и их владельцах. Для такого информационного обмена уже приняты приказы ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-21/988@ (в части сведений о самоходных машинах и других видах техники), от 28.10.2022 № ЕД-7-21/989@ (в части сведений о воздушных судах), от 28.10.2022 № ЕД-7-21/991@ (в части сведений об автомототранспортных средствах), от 15.11.2022 № ЕД-7-21/1091@ (в части сведений о маломерных судах).

Приказом Росреестра № П/0425 и ФНС России № ЕД-7-21/1060@ от 07.11.2022 запланировано с 1 марта 2023 года начало информационного обмена сведениями о зарегистрированных земельных участках, объектах капитального строительства и их владельцах между созданными в новых регионах территориальными органами Росреестра и ФНС России.

@azbukaucheta

Азбука учета

13 Dec 2022 12:27

​Цифровой акциз могут распространить на широкий перечень товаров

Администрирование акцизных налогов на основе данных системы маркировки "Честный знак" может затронуть более широкий спектр товаров. Об этом на ХVIII всероссийском налоговом форуме ТПП РФ рассказал заместитель начальника управления налогообложения юридических лиц ФНС России Александр Водовозов.

"История акцизного налогообложения и цифрового акциза - это один из новых трендов, который сейчас в порядке эксперимента и в порядке пока обсуждения. То есть нет еще условных, формальных нормативных документов, но, тем не менее, мы действительно на площадке Федеральной налоговой службы с Минфином эту историю пытаемся как-то обдумывать и направить уже на реализацию. Я думаю, что это, безусловно, история, которая при успешном развитии может коснуться достаточно широкого спектра товаров. Потому что сейчас достаточно большое количество подакцизных товаров, да и не только подакцизных товаров, уходит в сферу цифровой маркировки", - сказал Водовозов.

Ранее правительство поручило обеспечить с 2024 года отказ от нанесения на табачную и никотиносодержащую продукцию бумажных акцизных марок и полный переход на цифровую маркировку табачной продукции. Совет по вопросам развития табачной промышленности в письме комитету по бюджету и финансовым рынкам Совета Федерации сообщал, что отказ от нанесения бумажного акциза и использование вместо него маркировки табачной продукции "Честным знаком" позволит экономить производителям более 2 млрд рублей ежегодно.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Jan 2023 11:22

В России могут ввести уголовное наказание за подделку налоговых деклараций

Правительство поддержало законопроект, который предусматривает уголовную ответственность за представление в налоговые органы поддельных деклараций. С соответствующей инициативой выступили депутаты Госдумы, они предлагают наказывать нарушителей штрафом до 300 тысяч рублей либо лишением свободы до четырех лет.

Кабмин поддержал появление в Уголовном кодексе новой статьи 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». С такой инициативой выступили депутаты от фракций «Единая Россия» и ЛДПР для устранения пробелов в законодательстве.

Схема преступной деятельности заключается в следующем: злоумышленники приобретают уставные документы организаций, которые зарегистрированы на подставных лиц. От имени последних изготавливаются подложные счета-фактуры и налоговые декларации, подтверждающие право на вычеты. «По данным ФНС, в 2021 году таким образом были оформлены незаконные налоговые вычеты на сумму порядка 1 трлн рублей», – говорится в пояснительной записке. Законопроект могут рассмотреть в весеннюю сессию Госдумы.

В «Опоре России» считают, что если принять документ в предложенном виде, то это приведет к массе несправедливо возбужденных уголовных дел: «У этого законопроекта некорректные формулировки. То есть за торговлю подложными декларациями действительно нужно наказывать. Но нести наказание должны те, кто их изготавливает, а не те, кто их вносит в налоговую, поскольку само представление таких документов ФНС регулируется уже 199-й и 198-й статьями УК».

@azbukaucheta

Азбука учета

04 Jan 2023 17:39

Отчетность в январе 2023 года

1 - 9 января
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в декабре 2022 года

Перечислить фиксированную часть взносов ИП «за себя»

1 - 16 января
Сдать СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

Сдать СЗВ-М за декабрь 2022 года

1 - 20 января
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 2022 год (ОСНО, если не вели деятельность).

Сдать «бумажный» отчет 4-ФСС за 2022 год

1 - 25 января
Сдать «электронный» отчет 4-ФСС за 4 квартал 2022 года
Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года

Уплатить торговый сбор за 2022 год (ОСНО только для Москвы)

1 - 30 января
Уплатить первую часть НДС за 4 квартал 2022 года

Сдать расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год

Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за декабрь 2022 года

Уплатить налог на прибыль за январь 2023 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 - 31 января
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в январе 2023 года

@azbukaucheta

Азбука учета

30 Dec 2022 16:44

​В преддверии Нового года мы заканчиваем нашу рубрику «Азбука бухгалтера». А это значит, что сегодня у нас буква Я. И поговорим мы о Ярмарке.

Что такое ярмарка?

Ярмарка - это регулярный, периодически организуемый рынок, который функционирует в определенном месте в установленное время.

Возникли в средневековой Европе и первоначально в целях безопасности проводились у стен крепостей и монастырей. Ярмарки являлись основной формой торговли. Постоянный круг участников Ярмарки и их ограниченное число позволяли всем торговцам иметь четкое представление о ситуации на рынке и строить достоверные предположения об ее изменении.

Раньше под Ярмаркой подразумевали не только место торга, но и народные гулянья с бродячими труппами, передвижными выставками, веселыми играми и соревнованиями. Там же проходила и собственно торговля. На Руси ярмарки были очень популярны. Первые из них появились на рубеже 10-12 веков и назывались словом «торжки». Торговали там одним-единственным товаром: хлебом, зерном, скотиной. Длились они 3-4 дня. Главным развлечением были скоморохи, которые устраивали представления. Крестьяне принимали участие в кулачных боях, вино лилось рекой.

По мере развития регулярной торговой сети (конец XIX – начало XX в.) роль Ярмарки снизилась и изменились их функции. Ярмарки превратились в регулярные коммерческие выставки, демонстрирующие предлагаемую для продажи продукцию
Итак, одним из способов прорекламировать товар и найти новых клиентов является участие в ярмарках (выставках). Однако обходятся такие мероприятия недешево. Компаниям приходится оплачивать целый комплекс расходов — начиная от аренды места в выставочном зале и заканчивая изготовлением сувенирной продукции.

Инспекторы зачастую требуют, чтобы организации нормировали часть расходов на участие в выставках либо вовсе отказались от их учета. Приводим аргументы, которые помогут организациям защитить свои права в споре с налоговиками
В главе 25 НК РФ расходы на участие в выставках, ярмарках и экспозициях отнесены к рекламным (подп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ). Однако ни в Налоговом кодексе, ни в иных нормативных документах не разъяснено, какие конкретно затраты, связанные с участием в таких мероприятиях, организация вправе признать при расчете налога на прибыль. Отсюда возникают вопросы.

Например:

- Бесплатное угощение для гостей на ярмарке (выставке) можно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль?
- Да, эти затраты могут быть учтены в налоговых расходах, но только должны быть экономически обоснованы.

- Как учитывается сувенирная продукция, изготавливаемая для ярмарок (выставок)?
- В рамках участия в рекламных мероприятиях компания приобретает сувенирную продукцию с логотипом компании. Распространение сувениров, классифицируют как нормируемые расходы, поскольку подобную продукцию можно использовать не только на конкретной выставке, но и в других мероприятиях. Величина нормируемых затрат (без НДС и акцизов) не может превышать 1% выручки от реализации за период, в котором они были осуществлены.

- Какие расходы ненормируемые?
- К ненормируемым расходам необходимо относить только те, без которых участие фирмы в ярмарке было бы невозможным. К таким относят регистрационный взнос, оплату выставочной площади и стенда, затраты на оформление витрин, комнат образцов, расходы на уценку экспонатов, изготовление каталогов, рекламных брошюр с информацией о производимых товарах и организации. Такие расходы не нормируются и списываются полностью.

Дорогие наши предприниматели и бухгалтеры! С наступающим Новым годом! Будьте здоровы и счастливы! Удачных и веселых Вам выходных, только добрых вестей и праздничных ярмарок .

@azbukaucheta

Азбука учета

28 Dec 2022 14:24

​В Минфине назвали последствия повышения налогов для уехавших россиян

Минфин рассматривает инициативу депутатов повысить налоги для работающих из-за границы россиян, однако ведомство пока не сформировало окончательную позицию по этому вопросу, заявил глава Минфина Антон Силуанов.

Ранее спикер Госдумы Вячеслав Володин призвал ввести повышенную ставку налогообложения для релоцировавшихся граждан. По словам Володина, «подавляющая часть общества не поддерживает их поступок — считает, что они предали свою страну, родных и близких».

Силуанов отметил, что если на территории РФ из-за границы оказываются какие-либо услуги, с этого необходимо платить налоги. Однако в ведомстве полагают, что данный механизм «не должен создавать никаких негативных стимулов».

«Если мы сделаем особые порядки налогообложения, то можем создать условия, когда бизнес будет не заинтересован платить в российский бюджет», — сказал Силуанов, его цитирует РИА Новости.

В ноябре глава Минцифры Максут Шадаев заявил, что министерство разрабатывает программу по возвращению уехавших IT-специалистов.

«Они должны понимать, что им нечего бояться», — сказал тогда глава ведомства.

Позднее сенатор Андрей Клишас выступил с предложением сделать пребывание за границей релоцировавшихся россиян «менее комфортным».

@azbukaucheta

Азбука учета

27 Dec 2022 13:31

9 января - последний день для подачи заявление о смене налогового режима

9 января 2023 года истекает срок подачи уведомления о переходе налогоплательщика с 2023 года на выбранный им специальный налоговый режим, в частности на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН).

Организации и ИП, которые хотят перейти на указанные специальные налоговые режимы со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего календарного года. Так как 31 декабря в 2022 году - это выходной, то последним днем для направления уведомления будет 9 января 2023 года, пояснили в ФНС.

Эти разъяснения доведены письмом ФНС России от 14.12.2022 №СД-4-3/16965@. Подробная информация о режиме автоУСН размещена на сайте ausn.nalog.gov.ru.

@azbukaucheta

Азбука учета

26 Dec 2022 10:45

С 1 января меняются реквизиты для уплаты налогов через ЕНС

С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области, сообщается на официальном сайте налоговой службы.

При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств».

Реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения размещены на промостранице на сайте ФНС России.

Размещенная на сайте информация поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах заполнения платежных документов.

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Dec 2022 12:54

​Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"

Счет 11 "Животные на выращивании и откорме" предназначен для обобщения информации о наличии и движении молодняка животных; взрослых животных, находящихся на откорме и в нагуле; птицы; зверей; кроликов; семей пчел; взрослого скота, выбракованного из основного стада для продажи (без постановки на откорм); скота, принятого от населения для продажи. Затраты по выращиванию или откорму указанных животных учитываются на счете 20 "Основное производство" или 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

Приобретение животных у других организаций и лиц отражается по дебету счета 11 "Животные на выращивании и откорме" и кредиту счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" или 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и других соответствующих счетов (на сумму расходов по доставке и других подобных расходов).

Животные, выбракованные из основного стада, принимаются на учет по счету 11 "Животные на выращивании и откорме" с кредита счета 01 "Основные средства" (продуктивный скот по первоначальной стоимости; рабочий скот - в размере фактически полученных сумм от продажи и выбраковки).

Молодняк животных, полученный в качестве приплода, приходуется по дебету счета 11 "Животные на выращивании и откорме" и кредиту счета, на котором учитываются затраты по содержанию животных, принесших приплод.

Стоимость привеса молодняка крупного рогатого скота, свиней и животных на откорме (нагуле), а также стоимость прироста молодняка животных (жеребят и др.) ежемесячно относится в дебет счета 11 "Животные на выращивании и откорме" с кредита счета, на котором учитываются затраты по выращиванию этих животных, по плановой себестоимости выращивания. В конце отчетного года по указанным счетам производится запись (сторнировочная или дополнительная), корректирующая стоимость привеса или прироста, принятую на учет в течение отчетного года по плановой себестоимости выращивания, до фактической себестоимости выращивания.

Молодняк животных, переводимый в основное стадо, списывается со счета 11 "Животные на выращивании и откорме" в дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". При переводе молодняка в основное стадо дебетуется счет 01 "Основные средства" и кредитуется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Dec 2022 12:43

Подготовьтесь к налоговым проверкам в 2023

Мораторий на проверки бизнеса продлен на 2023 год, но это касается только плановых мероприятий.
❗️Внеплановые будут продолжаться.

Экс-руководитель в налоговых органах подготовила для бизнеса практическую инструкцию: как грамотно подготовиться к налоговой проверке. Это 11 важных шагов, основанных на ее опыте работы в налоговой службе.

Инструкция опубликована в ее телеграм-канале. Также там много интересного: разъяснения новелл налогового законодательства и ВЭД, ответы на частые вопросы предпринимателей.

Забирайте инструкцию в закрепленном сообщении:
/channel/+ckVfCRGPuRllMzky

Азбука учета

20 Dec 2022 21:08

С 2023 года отсрочку по налогам будут давать по новым правилам

С 1 января 2023 года после введения ЕНП получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще. Достаточно направить заявление и пакет документов через личный кабинет или по ТКС, сообщает “Клерк”.

Решение об отсрочке или рассрочке налоговики примут в течение 10 рабочих дней. Если возникнет необходимость уточнения представленных данных, срок рассмотрения заявления может быть продлен на 20 дней, о чем уведомят налогоплательщика.

Кроме того, изменится порядок представления обеспечения, уточнили в ФНС. Теперь залог, поручительство или банковскую гарантию можно представить в течение 30 дней после вынесения решения об отсрочке. По старым правилам такие документы надо предоставить вместе с заявлением. Кроме того, больше к заявлению не надо прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.

Для заявителей-юрлиц с 1 января отменены требования к наличию чистых активов в размере, превышающем запрашиваемую к отсрочке сумму. Также можно будет получать отсрочку по налогам, уплачиваемым налоговыми агентами.

@azbukaucheta

Азбука учета

19 Dec 2022 18:50

Российские власти вводят ограничения на удаленную работу налоговых нерезидентов

Российские власти установят ограничения для граждан-нерезидентов, работающих из-за рубежа. Соответствующие поправки будут внесены в Трудовой кодекс, заявил сегодня замруководителя фракции “Единой России” в Госдуме Андрей Исаев

"Мы подготовили версию [законопроекта], согласно которой не будут допускаться к заключению договора об удаленной работе или дополнительному соглашению к трудовому договору лица, которые не являются в соответствии с налоговым законодательством резидентами РФ, то есть находятся за границей. Речь идет о перечне специальностей, который будет определен правительством РФ", - отметил Исаев.

По его словам, это будет отдельный законопроект, который будет вносить изменения в Трудовой кодекс РФ.

Решение об ущемлении прав уехавших россиян единоросс объясняет исключительно заботой о гражданах РФ и их безопасностью. “Речь идет в первую очередь о безопасности наших людей. Человек, который работает, например, в банковской сфере. Он имеет доступ к корпоративной почте, к базе данных. Мы бы не хотели, чтобы наша база попадала в руки мошенников, например, находящихся за рубежом", - пояснил он.

Чуть позже был опубликован список отраслей, на которых будет действовать ограничение:
❌оборонная сфера,
❌обеспечение системы безопасности,
❌финансовый сектор и др.

Сроки принятия законопроекта пока неясны.

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Dec 2022 15:25

Предварительное сальдо Единого налогового счета можно узнать уже сейчас

В связи с внедрением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета (ЕНС) налоговые органы проводят информационную кампанию по представлению сообщений о состоянии расчетов с бюджетом. Получить такое сообщение можно в налоговом органе лично.

Сообщения формируются на из сведений, которые есть у ФНС, и содержат предварительное сальдо ЕНС и учет переплаты. Такие сообщения позволят налогоплательщику актуализировать текущее состояние расчетов с бюджетом и быть готовым к переходу на ЕНС.

При выявлении некорректных данных в сообщении рекомендуется провести с налоговым органом совместную сверку расчетов.

@azbukaucheta

Азбука учета

15 Dec 2022 17:16

Счет 10 "Материалы"

Счет 10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).

Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.

Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, продукцию собственного производства отчетного года, отражаемую на счете 10 "Материалы", в течение этого года (до составления годовой отчетной калькуляции) учитывают по плановой себестоимости. После составления годовой отчетной калькуляции плановая себестоимость материалов корректируется до фактической себестоимости.

При учете материалов по учетным ценам (плановая себестоимость приобретения (заготовления), средние покупные цены и др.) разница между стоимостью ценностей по этим ценам и фактической себестоимостью приобретения (заготовления) ценностей отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".

К счету 10 "Материалы" могут быть открыты субсчета:

10-1 "Сырье и материалы";

10-2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали";

10-3 "Топливо";

10-4 "Тара и тарные материалы";

10-5 "Запасные части";

10-6 "Прочие материалы";

10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону";

10-8 "Строительные материалы";

10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности";

10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе";

10-11 "Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации" и др.

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы

@azbukaucheta

Азбука учета

14 Dec 2022 18:20

​Сенаторы поддержали поправку о корректировке налога на прибыль компаний

Разница в курсах валют привела к выпадающим доходам в регионах. Это поставило под угрозу местные бюджеты. После того, как документ подпишет президент, можно будет не платить по долгам, возникшим в этом году по валютным обязательствам или депозитам.

Этот вопрос в верхней палате парламента поднимали уже несколько раз.

Специальные правила учета курсовых разниц при расчете налогов ввели в марте, в рамках налогового пакета антисанкционной поддержки экономики. Доллар тогда стоил более 100 рублей и нововведения были выгодны компаниям, работающим с валютой.

После быстрого укрепления рубля региональные отделения ФНС стали отзывать переплаченные взносы в региональный бюджет. Например, из Красноярского края пришло требование вернуть 37 миллионов рублей.

@azbukaucheta

Азбука учета

13 Dec 2022 20:49

Госдума освободила подсанкционные организации от налога на прибыль от продажи акций

Госдума ввела для организаций, которые попали под зарубежные санкции, нулевую ставку налога на прибыль от продажи акций российских эмитентов. Соответствующий закон принят сразу во втором и третьем чтениях.

При этом законодатели установили условие для начисления нулевой ставки по налогу на прибыль от реализации акций российских организаций. Эти ценные бумаги должны находиться у налогоплательщика на праве собственности не менее одного года.

Ранее замминистра финансов РФ Алексей Сазанов пояснил необходимость принятия новой нормы тем, что с учетом введения санкций многие налогоплательщики вынуждены были реструктуризировать свои права владения, чтобы аффилированные организации не попали под санкции.

Согласно другим поправкам, налогоплательщикам предоставляется право не учитывать в составе расходов нереализованную отрицательную курсовую разницу, возникшую в 2022 году по аналогии с тем порядком, который существует для учета положительных курсовых разниц в доходах.

@azbukaucheta

Азбука учета

12 Dec 2022 18:42

Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности (РИД) освободят от НДФЛ и налога на прибыль

Будет расширен перечень доходов физлиц, необлагаемых НДФЛ. В статью 217 НК добавляют 2 новых пункта. Речь идет об исключительных правах на результат интеллектуальной деятельности (РИД). Проект с такой нормой размещен на федеральном портале нормативно-правовых актов.

🎼РИД – это произведения науки, литературы и искусства, программы для ЭВМ, базы данных, исполнения, фонограммы, изобретения, полезные модели, секреты производства (ноу-хау), фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания.

Исключительные права на РИД, созданные в ходе реализации государственного или муниципального контракта не будут облагаться НДФЛ, если они переданы безвозмездно:

✅госзаказчиком;
✅исполнителем госконтракта;
✅работодателем-автором РИД.

Кроме того, исключительные права на РИД, переданные компании госзаказчиком, освободят от налога на прибыль.

@azbukaucheta