Азбука учета

15 Mar 2023 14:01

🤔 Не знаешь как научиться зарабатывать на криптовалюте без потерь и обмана?

Но что если мы скажем, что есть канал, который поможет вам избежать ошибок и научиться зарабатывать на криптовалюте? 😎

👋 Добро пожаловать в авторский канал Мадины Дмитриевой, которая заработала 1.000.000 $ на крипте и обучила уже более 5200 учеников! 🤯

Мадина - эксперт международного уровня, выступавшая на криптофоруме в Дубае. Она строит сильное сообщество, частью которого можете стать и вы.

В её канале вы сможете найти:

▪️ торговые рекомендации
▪️ горячие новости, которые влияют на цену
▪️ бесплатные практикумы и разборы рынка
▪️ пошаговые инструкции и чек-листы

При подписке вы получите подарок: 7 успешных стратегий заработка на криптовалютах 👉 /channel/dmitriyeva_madina

❗️ Вход в канал ограничен, не упусти свою возможность

Азбука учета

14 Mar 2023 18:08

Как бухгалтеру зарабатывать от 100.000 в месяц, работая в комфортном графике?

Рассказывает наставник бухгалтеров Алена Маслова на канала «Школа Хорошей Жизни Бухгалтера».

🔹Как уйти из найма без потерь и самому выбирать с кем работать?

🔹Как привлекать клиентов , чтобы те выстраивались в очередь и несли вам деньги?

🔹Как продавать свои услуги дорого, даже если это - просто подработка?

С Аленой вы вырастете в доходе, сможете позволять себе больше и и проводить много времени с близкими 🔥

А ещё на канале вы найдете очень крутые чек-листы:

👉 Как грамотно повысить стоимость своих услуг

👉 Топ-7 ошибок, мешающих бухгалтеру пробить финансовый потолок

Переходите по ссылке, чтобы их получить ⬇️

/channel/+EbeSjYf3FHM2NDZi

Азбука учета

14 Mar 2023 11:04

ФНС ввела новые правила предоставления доступа к информационным системам компаний

ФНС утвердила новый порядок получения доступа налоговых органов ‎к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга. Соответствующий приказ от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@ опубликован на официальном сайте налоговой службы.

Напомним, до настоящего времени действовали правила получения доступа налоговых органов ‎к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга, утвержденные приказом ФНС от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@.

Новый порядок предусматривает подключение к автоматизированной информационной системе ФНС (АИС «Налог-3»). В частности, новые правила устанавливают, что взаимодействие через информационную систему организации осуществляется с обеспечением защиты передаваемой информации от неправомерного доступа, уничтожения, модификации, блокирования, копирования, распространения, иных неправомерных действий с момента передачи этой информации из информационной системы организации и до момента ее поступления в подсистему «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3». Управление криптографическим оборудованием и ключами шифрования для прикладной подсистемы «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3» осуществляется ФНС РФ.

Также обновленный порядок содержит формы и форматы:

✅заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной с использованием криптографических средств;

✅заявки для подключения к информационной системе организации;

✅уведомления о результатах рассмотрения заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной с использованием криптографических средств;

✅уведомления о возможности (невозможности) подключения к информационной системе организации.

Кроме того, приказ устанавливает до 1 января 2024 года период для подготовки информационных систем организаций, к которым предоставлен доступ налоговому органу, для подключения автоматизированной информационной системы ФНС (АИС «Налог-3»).

@azbukaucheta

Азбука учета

13 Mar 2023 09:52

👀 Bork организовывает 100–150 командировок в месяц. Когда поездки не автоматизированы, такой объем отнимает много ресурсов компании.

Раньше в Bork собирали и сдавали отчетность вручную: бухгалтеру приходили сотни билетов на почту, а затем он руками вбивал в систему номер, дату, авиаперевозчика и НДС каждого. Все это отнимало у него несколько часов в день, а также случались ошибки, с которыми нужно было разбираться.



✍🏻 16 марта в 12:00 по Мск состоится вебинар, на котором ведущий бухгалтер «Технопарка» Ольга Азимова расскажет, как компания автоматизировала поездки для 1200+ сотрудников и разгрузила бухгалтерский отдел (и не только).

Ольга расскажет:

- Как интеграция с «1С» упрощает работу с командировочной отчетностью

- Как избавиться от ручного ввода и ошибок при организации поездок

- Что выгоднее: абонентская плата или сборы

Вебинар бесплатный - регистрируйтесь по ссылке

Азбука учета

10 Mar 2023 17:45

🔥Хорошие новости!

В поиске стажеров по направлению Бухгалтерия или Финансы?

💯И не нужен «конвейер бесполезных людей»?

Есть решение – проект Актион Студенты, который уже потратил за вас время и подобрал опытных сотрудников для стажировок.

Каждый специалист проекта - мотивированный и подготовленный к работе: участник профессиональных конкурсов, олимпиад, хакатонов или акселераторов.

Весь продакшн вашей вакансии мы также возьмем на себя.

😊А Вы получите отклики от студентов, которые хотят работать именно в вашей компании.

Оставить заявку на бесплатный подбор стажера тут

Азбука учета

09 Mar 2023 12:20

​ФНС определилась, как считать доходы от разных брокеров

Налоговая база по операциям с ценными бумагами, осуществленным у разных брокеров, определяется исходя из положительного финансового результата. Соответствующие разъяснения дала ФНС России по результатам рассмотрения жалобы.

Налогоплательщик осуществлял у разных брокеров операции с ценными бумагами. По итогам 2021 года у одного брокера получен положительный финансовый результат, а у другого - отрицательный. Поэтому он отразил в налоговой декларации совокупность положительного и отрицательного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами у разных брокеров по итогам 2021 года. Кроме того, налогоплательщик заявил НДФЛ, удержанный брокером, в качестве подлежащего возврату из бюджета.

Налоговая провела камеральную проверку представленной декларации. ФНС посчитала, что полученный финансовый результат по операциям с ценными бумагами за 2021 год налогоплательщик определил некорректно, поэтому отказал в возмещении НДФЛ из бюджета.

Заявитель не согласился с решением инспекции и Управления, где его жалобу оставили без удовлетворения, и обратился в ФНС России. Она рассмотрела жалобу налогоплательщика и указала, что при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций с ценными бумагами, учитывается положительный финансовый результат по совокупности операций. При этом если операции с этими активами проводят разные брокеры, то налоговая база определяется с учетом дохода за все операции. В случае получения отрицательного финансового результата он признается убытком и не образует налоговую базу. Следовательно, поскольку в рассматриваемом случае доход по совокупности операций с ценными бумагами за 2021 год был отрицательный, то налоговая база за этот период отсутствует. По результатам рассмотрения жалобы решение инспекции было отменено.

@azbukaucheta

Азбука учета

07 Mar 2023 10:24

ФНС обновила форматы электронных документов

Внесены изменения в форматы электронных документов, утвержденные приказом ФНС России от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36@

Форматы документов, которые были утверждены приказом ФНС России от 30 января 2012 года № ММВ-7-6/36@, были изменены. Чтобы обеспечить унификацию электронного документооборота между хозяйствующими субъектами, эти форматы можно будет использовать не только при выставлении и получении счетов-фактур, но также при выставлении и получении первичных и других документов. Формат информационного сообщения об участнике электронного документооборота счетами-фактурами исключен (Приказ ФНС России от 21 февраля 2023 г. № ЕД-7-26/133@).

Приказ вступает в силу 21 марта 2023 года. Участники электронного документооборота смогут использовать прежние форматы извещения о получении электронного документа, подтверждения дат его отправки и поступления, уведомления о его уточнении в течение 60 дней со дня вступления в силу приказа.

@azbukaucheta

Азбука учета

06 Mar 2023 09:29

​Количество вызовов свидетелей на допросы сократят

ФНС поручила инспекторам уменьшить их число не менее чем на треть по сравнению с предыдущим кварталом. Об этом служба сообщила в письме от 10.02.2023 № СД-4-2/1627@

В документе говорится, что ФНС не довольна явкой свидетелей на допросы. Она составляет в среднем всего 15%, а в отдельных регионах – не более 7%.

По мнению налоговиков, это связано с тем, что у свидетелей нет мотивации приходить по вызову инспекторов. Ведь штраф за неявку составляет всего 1 тыс. руб. по статье 128 НК.

Если в ходе выездной или камеральной налоговой проверке инспекция не выявила нарушений, то решение по проверке инспекторы не оформляют. В противном случае через месяц, который отведен организации на подачу возражений по акту, руководитель инспекции или его заместитель должен рассмотреть все имеющиеся материалы.

В связи с этим, ФНС хочет повысить эффективность контрольной работы. Служба поручила:
❗️заранее оценивать, насколько важны показания конкретного свидетеля, в том числе учитывать предполагаемые результаты мероприятий налогового контроля;

❗️формировать поручения о допросе свидетелей с указанием целей и задачей этого мероприятия, а повестки о вызове свидетелей на допрос направлять заблаговременно;

❗️сократить количество вызовов свидетелей на допросы в I квартале 2023 года по сравнению с IV кварталом 2022 года не менее чем на 30%.

@azbukaucheta

Азбука учета

02 Mar 2023 17:40

Компания Архивный Эксперт . Все виды архивных услуг для юридических лиц . Опыт работы 20 лет . Подробнее

Азбука учета

01 Mar 2023 16:50

Микропредприятиям разрешили проводить упрощенную спецоценку

Для оценки условия труда в упрощенном порядке работодателю достаточно самому провести идентификацию вредных и опасных производственных факторов на рабочих местах. Привлекать сторонних специалистов не нужно.

Проводить оценку условий труда в упрощенном порядке смогут микропредприятия из ограниченного перечня сфер. Например, послабление распространяется на компании, работающие в сфере IT, консультирования по вопросам управления, образования.

Приказ Минтруда от 31.10.2022 № 699н

Сведения о собственниках недвижимости засекретили

Теперь посторонние физлица не смогут узнать из выписки ЕГРН Ф. И. О. и дату рождения собственника. Такие сведения Росреестр будет предоставлять только самому владельцу, его супруге, арендаторам, нотариусам и некоторым сотрудникам госорганов. Чтобы получить сведения о собственнике, сторонним физлицам нужно будет получить согласие владельца.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 266-ФЗ

Выросли акцизы на табачные изделия

С 1 марта акциз на сигареты и папиросы увеличился на 2%. Также повысили акцизы на жидкости для электронных сигарет. Новые ставки будут действовать до 31 декабря 2023 года.

Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ


В такси и общественном транспорте не смогут работать водители с судимостью

Если у физлица есть непогашенная или неснятая судимостью, его больше нельзя нанимать водителем такси, автобусов, троллейбусов, поездов метро и т. д.

Запрет касается осужденных за преступления средней степени тяжести, а также тяжкие и особо тяжкие.

Заключить трудовой договор с водителем теперь можно только при наличии справки об отсутствии судимости. Уже принятые на работу сотрудники должны принести такую справку до 1 сентября 2023 года, в противном случае работников ждет увольнение.

Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ

@azbukaucheta

Азбука учета

01 Mar 2023 10:10

В нашей рубрике «Говорит бухгалтер» сегодня на повестке вопрос об ОКВЭДах. В последние дни наши клиенты часто задают вопрос; «Нужно ли подтверждать основной ОКВЭД в этом году?»

Напомним, что раз в год страхователи помимо привычных отчетов сдают справку, которая подтверждает основной вид деятельности организации. На основании полученных данных Фонд определяет тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Отвечаем: подтверждать основной вид деятельности в 2023 году надо.

С 1 января 2023 года ФСС объединился с ПФР, образовав новый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Именно в этот государственный орган нужно будет подавать документы для подтверждения ОКВЭД в 2023 году.

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справку для установления страхового тарифа нужно сдать до 17 апреля 2023 года, так как 15 число приходится на субботу.

Подать документы можно следующими способами:
• лично в территориальный орган СФР по месту регистрации или через МФЦ;
• в электронном виде в Личном кабинете страхователя или через Госуслуги;
• направить заявление и справку в СФР по почте.

Со следующего года есть информация, что компаниям не нужно будет подтверждать вид деятельности. Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности по ОКВЭД, которые организации сдают до 15 апреля, будут не нужны.

Почему не понадобится подтверждение вида деятельности в 2023 году

С 2023 года заработает принцип «одного окна» достаточно будет заявить коды ОКВЭД в ФНС, чтобы эта информация появилась у других ведомств. Об этом рассказал руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров на заседании Правительства по вопросам развития малого и среднего бизнеса.
Система учета кодов ОКВЭД изменится. Определять коды будут по выручке. Основным будет тот вид деятельности, который имеет в доходах наибольший удельный вес. Отслеживать выручку будут банки. При этом если доходы по какому-то виду деятельности изменятся более чем на 20 процентов, компании нужно будет сообщить об этом в ФНС. Тогда налоговики обновят коды ОКВЭД в реестре юридических лиц.

@azbukaucheta

Азбука учета

28 Feb 2023 10:35

Как бухгалтеру обеспечить карьерный рост и вырасти в доходе?

Навыки работы в 1С сделают вас более ценными и востребованными на рынке труда. Средняя заработная плата ведущего бухгалтера, умеющего оптимизировать процессы в 1С – 120 тысяч рублей.

В школе Action Digital School разработан специальный курс по повышению квалификации “Эксперт 1С для бухгалтеров”.

На данном курсе студенты получают набор инструментов, алгоритмов, с помощью которых можно оптимизировать и ускорить работу, решить распространенные проблемы, связанные с платформой, которые встречаются при выполнении бухгалтерских задач.

👉 Оставьте заявку на обучение и получите консультации по обучению
При оплате курса в феврале в подарок вы получите интенсив по Excel Pro.

Азбука учета

27 Feb 2023 10:47

​Финразведка и ФНС раскрыли «ресторанную» схему ухода от налогов на ₽100 млрд в год

«Разлом эквайринга» стал основой для «ресторанной схемы» обналичивания денег с теневым оборотом в 100 млрд рублей в год. Об этом пишет РБК, ссылаясь на материалы межведомственной проверки.

В ходе проверки выяснилось, что ключевым звеном в схеме была РНКО «РИБ» (расчетная небанковская кредитная организация «Русский инвестиционный банк»), на базе которой была «создана дорогостоящая инфраструктура. Причем платежи в ресторанах проводились через специальные терминалы, а деньги приходили к компаниям, «не имеющим к ресторанному бизнесу никакого отношения, но генерирующим стабильный поток наличности». После чего безналичные средства менялись на неинкассированную наличность, а ресторанам предоставляли подменную кассу для неучтенной выручки. Причем даже банки, которые обслуживали рестораны, получали неверные данные.

В публикации указали, что на пике, в 2021 году, оборот при использовании такой схемы составлял не менее 100 млрд рублей. Причем размер преступного дохода составлял около 10% от этой суммы. При этом в Росфинмониторинге заявили, что сейчас проводятся поверочные мероприятия, поэтому комментировать какую-либо информацию пока преждевременно. По словам источника издания, схема «разлома эквайринга» заключается в том, что карточная транзакция в ресторане не идет в пользу заведения. Хотя клиент получает чек и даже кешбэк в своем банке, реальный платеж до заведения не дойдет.

Эксперты рынка сошлись во мнении, что данная противозаконная схема не использовала какие-то дыры в бизнесе, и оборудование в ресторанах менялось с согласия клиентов. Однако объемы теневой выручки в этом сегменте стали настолько огромными, что не могли не обратить на себя внимания. Поэтому самый жесткий и возможный сценарий для участников схемы — это возбуждение уголовного дела по ст. 210 УК РФ (организация преступного сообщества или участие в нем).

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Feb 2023 12:31

ФНС создала портал для пользователей цифровых доверенностей

Федеральная налоговая служба запустила портал самообслуживания, упрощающий общение бизнесу с налоговыми органами и между собой при помощи доверенностей.

Сервис даёт возможность создания доверенности для предоставления в налоговые органы, а также создания машиночитаемой доверенности для взаимодействия хозяйствующих субъектов между собой с возможностью передоверия. Переходный период по обязательному применению МЧД был продлён до 31 августа 2023 года. До этой даты есть возможность применять квалифицированные сертификаты представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без применения машиночитаемой доверенности.

Кроме того, ФНС продлила эксперимент по апробации технологии обмена машиночитаемыми доверенностями. Этот эксперимент был запущен в сентябре 2021 года и продлён, чтобы как можно больше участников электронного документооборота смогли заранее подготовиться к работе с МЧД в связке с квалифицированным сертификатом электронной подписи своих представителей.

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Feb 2023 16:13

Проводки для учета материалов

Важно правильно оформлять и своевременно отражать в учете поступление материалов. При этом соблюдайте два простых правила. Первое – подтвердить получение и оформить постановку на учет материалов надо первичными документами. Второе – приходовать материалы можно только по фактической себестоимости.

Таблица 4. Проводки для учета материалов

@azbukaucheta

Азбука учета

15 Mar 2023 12:49

Как составить и сдать уведомление по ЕНП?

Ответ на эти и другие вопросы есть в tg-канале Система Главбух! Собрали 5 постов, которые рекомендуем к прочтению:

📑 как подавать сведения о трудовой деятельности ЕФС-1;
❓какие КБК по взносам нужно писать в уведомлении;
📋 что нужно сделать бухгалтеру в марте — профессиональный чек-лист;
📌 как удалить отрицательные суммы в Excel;
💭 о чем бухгалтеры думают перед сном.
Каждый день авторы канала делятся актуальными новостями мира бухучета и налогов, отвечают на ваши вопросы, проводят эфиры с экспертами и практиками бухгалтерии.

Заглядывайте в канал по ссылке!

*на правах рекламы

Азбука учета

14 Mar 2023 17:01

Предприниматель?

Устал от отчетности, изменений в законодательстве, ошибок?

Сложно найти бухгалтера-профессионала, чтобы его зарплата не улетала в космос?

ООО "Учетка" помогает предпринимателям с любыми видами налоговой, кадровой и бухгалтерской отчетности. Делегируй рутину бухучета команде профессионалов и займись более важными вопросами!

- Поможем сократить налоги без рисков и убережем от штрафов.

- Возьмем на себя расчет зарплаты, кадровый учет сотрудников, оптимизируем затраты.

- Приведем бухгалтерию в порядок

- Проверим вашего бухгалтера

В подарок дарим бесплатный экспресс-аудит вашего учёта!

Подробнее по ссылке

Азбука учета

13 Mar 2023 20:57

Госдума предложила смягчить наказание за уклонение от уплаты налогов

Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству рекомендовал принять проект о смягчении ответственности за уклонение от уплаты налогов и других платежей.

Если обвиняемый полностью погасил все штрафы и пени, компенсировал недоимки, то против него не заведут уголовное дело или приостановят уже существующее разбирательство.

В Уголовный кодекс предлагают внести поправки, по которым максимальный срок наказания за уклонение от уплаты налогов уменьшат с шести до пяти лет.

За уклонение от уплаты страховых взносов снизят максимальный срок с четырех до трех лет. По статьям о сокрытии финансов или имущества организации или ИП также сократят наказание с семи до пяти лет.

@azbukaucheta

Азбука учета

12 Mar 2023 15:48

Имущественные налоговые вычеты

Их могут получить налогоплательщики, купившие готовое жилье или строящие дом, либо приобретающие земельные участки для этих целей.
Первый налоговый вычет: при покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости или от максимального лимита на человека в размере 2 миллионов рублей.

Если недвижимость стоит 1,9 миллиона рублей, 13% вернут именно от этой суммы (247 тысяч рублей). Если недвижимость стоит 5 миллионов рублей – сумма возврата составит 13% от установленного лимита (2 миллиона рублей). Таким образом, максимальный размер возврата по имущественному вычету – 260 тысяч рублей. Получить налоговый вычет может каждый из супругов.

ВАЖНО!!! Первый – налоговый вычет за строительство или покупку жилья в России составляет до 260 тысяч рублей и вернуть его может каждый из супругов (вместе это 520 тысяч рублей).

Второй налоговый вычет-это проценты за проценты
Россияне, купившие недвижимость с помощью ипотеки, имеют возможность вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по кредиту.

В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит – не более 3 миллионов рублей. Сумма возврата по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом – это 13% от суммы выплаченных процентов. Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тысяч рублей. Получить вычет за проценты по ипотеке можно лишь раз в жизни за один кредит.

ВАЖНО!!! Второй – вычет за проценты по ипотеке. Это до 390 тысяч рублей на каждого супруга (780 тысяч рублей на двоих).

Для того, чтобы получить два вычета, оба супруга должны быть налоговыми резидентами России и платить достаточный для получения максимального вычета НДФЛ.

Кроме того, ФНС считает, что, как и прежде, обратиться за получением основных вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены соответствующие расходы, а для пенсионеров в отношении вычетов по приобретению жилья – в течение четырех лет (письмо от 31 января 2023 г. N БС-3-11/1179@).

Вычетом не получится воспользоваться, если жилье приобретается за счет работодателя, материнского капитала (или других бюджетных средств), а также если сделка заключена между взаимозависимыми лицами: супругами, родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), дедушкой, бабушкой и внуками.

Имущественные вычеты также можно получить двумя способами: у работодателя в течение налогового периода или в налоговом органе, представив по итогам года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов, а также в упрощенном порядке без представления налоговой декларации.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Mar 2023 19:19

Как отвечать на требования налоговиков?

Бухгалтеры «Азбуки учета» часто сталкиваются с вопросом, как отвечать на требования из ИФНС. На какие запросы нужно отвечать, а какие можно игнорировать. Сразу отметим, что мы рекомендуем нашим клиентам отвечать на все требования. И вот почему.

Законодательство наделило налоговиков достаточно широкими полномочиями в части истребования у организаций и предпринимателей документов и сведений. Инспекторы используют эти полномочия, что называется, по полной: налогоплательщикам постоянно поступают различные запросы о направлении документов и информации.

Но все равно подход к ответу на требования у нас разный. И тут нужно понимать:
❓Всегда ли требования законны?
❓В каких случаях налоговики могут запросить у проверяемого налогоплательщика документы и пояснения?
❓Что именно может потребовать ИФНС в той или иной ситуации?
❓Нужно ли отвечать на запросы в отношении «старых» деклараций?
Чтобы ответить на все эти вопросы, нужно разобраться в связи с чем сделан запрос.

Ситуации, когда у ИФНС появляется право запросить у организации или ИП какие-либо документы или информацию, можно разделить на две большие группы.

Во-первых, подобные полномочия возникают у ИФНС при осуществлении проверок (выездных или камеральных). Именно в рамках ВНП налоговики могут запросить самый широкий перечень документов. Требования выставляются в рамках статьи 93 НК РФ, которая не ограничивает налоговиков ни в количестве подобных запросов, ни в перечне истребуемых документов, сведений и информации.

При камеральных проверках налоговики уже не могут запросить любые документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. Дело в том, что полномочия инспекторов по направлению таких требований ограничены положениями статьи 88 НК РФ, которые регулируют процедуру «камералки».

Когда могут запросить документы? Например, выявлены противоречия между сведениями, в декларации (расчете), заявлен убыток, представлена «уточненка» с суммой налога к уменьшению.

Во-вторых, налоговики могут потребовать документы (информацию) у организаций или ИП, в отношении которых никаких проверок не назначено. Это возможно, если документы потребовались в ходе проверки контрагента, который связан с адресатом запроса. Кроме этого, документы могут быть истребованы вне рамок какой-либо проверки, если они касаются определенной сделки.

Норма подпункта 8 пункта 1 статьи 31 НК РФ не дает налоговикам права запросить у налогоплательщика пояснения и документы вне рамок проверки. Но ИФНС вполне в рамках закона может направить налогоплательщику уведомление о вызове в инспекцию для дачи пояснений. Поэтому мы рекомендуем давать ответы и по этой группе требований, чтобы избежать походы в ИФНС.

Что касается истребования в ходе проверок «старых» (напоминаем! Проверка в рамках камералки длится не более 3-х месяцев.) деклараций каких-либо иных документов (кроме «уточненок»), то такой возможности у инспекторов нет. Но если мы игнорируем ответы на такие требования, что само по себе ЗАКОННО (подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ)., то можем сами спровоцировать ВНП Да, чтобы получить такие документы, налоговикам придется назначить выездную налоговую проверку организации по соответствующему налогу и за соответствующий период. А оно нам надо?

Поэтому дорогие руководители и бухгалтеры! Не оставляйте без внимания ни одно требование, но к ответам подходите взвешено.

@azbukaucheta

Азбука учета

07 Mar 2023 20:58

В ФНС рассказали, как корректно уведомить об исчисленных налогах на имущество организаций

Налоговая служба дала разъяснения на вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей, касающихся налогообложения имущества организаций.

Так, уведомление представляется в налоговый орган, если НК РФ предусмотрена уплата (перечисление) налогов и их авансовых платежей до представления соответствующей налоговой декларации (расчета), либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ. Исключение – уплата налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений. Уведомление представляется налогоплательщиком - организацией в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и их авансовых платежей.

При этом за налоговый период 2022 года не представляется декларация по налогу на имущество организаций в отношении принадлежащих российской организации объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В части недвижимости, налоговая база по которой определяется как ее среднегодовая стоимость, обязанность по представлению налоговой декларации сохраняется.

После представления декларации по налогу на имущество организаций уведомление об исчисленной сумме того же налога за тот же (указанный в налоговой декларации) период по указанным в декларации объектам налогообложения представлять не нужно. Однако уведомление для объектов налогообложения, сведения о которых не подлежат включению в декларацию в связи с их налогообложением по кадастровой стоимости, должно подаваться независимо от представления декларации по налогу на имущество организаций (до или после ее направления).

Кроме того, п. 9 ст. 58 НК РФ вступил в силу с 1 января 2023 года и не распространяется на порядок уплаты налогов (авансовых платежей), действовавший ранее.

Таким образом, при уплате организацией в 2023 году транспортного налога за налоговый период 2022 года уведомление должно содержать только сумму этого налога за налоговый период 2022 года, без учета авансовых платежей за I-III кварталы, уплаченных в 2022 году. При этом ее значение определяется как разница между исчисленным налогом и его авансовыми платежами, подлежащими уплате в течение 2022 года.

По земельному налогу в уведомлении указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. Для иностранной организации, работающей на территории РФ через постоянное представительство, КПП заполняется в соответствии со свидетельством о ее постановке на в налоговом органе. Для иностранной организации, у которой нет на территории РФ постоянного представительства, КПП указывается в соответствии с уведомлением о ее постановке на учет в налоговом органе.

На эти и другие вопросы подробные разъяснения даны в письме ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@, направленном в налоговые органы.

@azbukaucheta

Азбука учета

06 Mar 2023 18:40

Топ-7 ошибок при уплате на Единый налоговый счет

ФНС России подготовила топ-7 ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов.

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением. В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ. Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций, а также по налогу, в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена. Поэтому если Декларация представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета). В приеме такого Уведомления будет отказано.

4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года

По Налоговому кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система, установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация. Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется. Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начислиться пеня.

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.

6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку. Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока. В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца. Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах

@azbukaucheta

Азбука учета

03 Mar 2023 11:16

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

К счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" могут быть открыты субсчета:

19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";

19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";

19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" и др.

На субсчете 19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

@azbukaucheta

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 Животные на выращивании и откорме
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
Забалансовый счет 17
Счет 18 Выбытия денежных средств со счетов учреждения

Азбука учета

02 Mar 2023 11:29

Отчетность в марте 2023 года

1 января - 1 марта
Сдать СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

1 января - 27 марта
Сдать декларацию по налогу на прибыль за 2022 год. ОСНО (при ежеквартальной и ежемесячной сдаче отчетности)

Сдать декларацию по налогу на имущество организаций за 2022 год

Сдать декларацию по УСН для организаций за 2022 год

1 января - 28 марта
Уплатить третью часть НДС за 4 квартал 2022 года
Уплатить налог на прибыль за 2022 год. ОСНО (при ежеквартальной и ежемесячной уплате налога)
Уплатить налог по УСН за 2022 года
Уплатить налог на имущество организаций за 2022 год
Уплатить транспортный налог за 2022 год
Уплатить земельный налог за 2022 год

1 января - 31 марта
Сдать бухгалтерскую отчетность за 2022 год

1 - 27 марта
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-февраль 2023 года. ОСНО (при ежемесячной сдаче отчетности)
Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
Сдать сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за февраль 2023 года
Сдать персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 года

1 - 28 марта
Уплатить налог на прибыль за февраль 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
Уплатить аванс по налогу на прибыль за март 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года)

Уплатить страховые взносы (СФР, ФОМС) и взносы на травматизм за февраль 2023 года

Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 февраля по 22 марта 2023 года

@azbukaucheta

Азбука учета

01 Mar 2023 16:50

Что изменилось в работе бухгалтера с 1 марта

Новый состав сведений в путевом листе

Если у вашей компании есть транспортное средство, то не забудьте обновить правила заполнения путевого листа:

больше не нужно писать наименование и номер документ;
для ТО укажите марку и модель в соответствии с паспортом;
вместо данных о владельце ТО внесите сведения о том, кто заполняет путевой лист: Ф. И. О. предпринимателя или наименование компании, адрес регистрации, номер телефона, ОГРН.
Кроме того, с 1 марта 2023 года вы можете составлять путевые листы как на бумаге, так и в электронном виде.

Приказ Минтранса от 28.09.2022 № 390

Изменили правила уничтожения персональных данных

Чтобы подтвердить, что вы уничтожили персональные данные, вам понадобится два документа:

акт об уничтожении персданных — на бумаге или в электронном виде,
выгрузка из журнала регистрации событий в системе персданных.
Хранить эти документы нужно три года.

Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179

Единые требования к электронным кадровым документам
С 1 марта для компаний на ЭДО вводят единые требования к формам:

основная часть кадрового документа должны быть в формате PDF/A-1A;
приложения к основной части должны быть в форматах, предназначенных для текстовых, табличных, графических и структурированных данных;
основная часть документа и приложения должны быть подписаны ЭЦП;
к документу приложите машиночитаемую доверенность и описание в виде отдельного файла формата XML.
Приказ Минтруда от 20.09.2022 № 578н

Новое в маркировке товаров

Вводится маркировка велосипедов и велосипедных рам.
Розничных продавцов обязали передавать в «Честный знак» сведения о продаже любой маркированной питьевой воды
Компании обязаны регистрировать никотинсодержащие жидкости и электронные системы доставки никотина в «Честном знаке».
Маркетплейсы приравняли к участникам товарооборота. А значит, маркетплейсы теперь тоже обязаны отражать сведения об обороте и выводе товаров легкой промышленности в системе «Честный знак».
Началась перемаркировка обуви, которая продлится до 31 марта 2023 года. Старые коды перестанут работать 1 апреля. За неперемаркированную обувь продавец рискует получить штраф на сумму до 300 тысяч рублей.
Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р, постановления Правительства от 16.06.2022 № 1090, от 19.10.2022 № 1861, № 1862

Изменения в обучении по охране труда

Расширили перечень реестров для регистрации результатов обучения работников по вопросам охраны труда. Сведения нужно подавать:

в личный кабинет работодателя по охране труда;
в реестр ИП и юрлиц, осуществляющих деятельность по обучению своих работников вопросам охраны труда;
в реестр обученных лиц.
Минтруд также организовал проверку наличия сведений об обучении по охране труда.

Постановление Правительства РФ № 2464

Корпоративную сим-карту нужно зарегистрировать

Если вы используете сим-карты в оборудовании, например в терминалах и онлайн-кассах, до 1 марта зарегистрируйте ее в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Для это в заявлении на госуслугах укажите:

название устройства;
номер телефона;
идентификационный номер IMEI или MAC-адрес;
тип устройства;
адрес размещения, если он отличается от юридического;
юридический адрес, если используете сим-карту на выезде.
Если не сделать это в срок, номер заблокируют.

Федеральный закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ, постановление Правительства от 01.09.2021 № 1465

Работодатели должны оплачивать вахтовикам проезд к месту работы

С 1 марта компании будут доставлять вахтовых сотрудников от пункта сбора до места работы и обратно за свой счет. Также работодатели смогут компенсировать работникам стоимость проезда от дома до работы или пункта сбора. Размер и порядок компенсации работодатель закрепляет в локально-нормативном акте, трудовом или коллективном договоре.

Федеральный закон от 19.12.2022 № 545-ФЗ

Азбука учета

28 Feb 2023 18:51

​Шохин раскрыл детали расчета взноса в бюджет для бизнеса

Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), Александр Шохин сказал, что для расчета ставки единого взноса для бизнеса будет использована динамика средней прибыли компаний по налоговому учету. Ставка взноса 5% не согласовывалась, ее определят позже.

Единовременный взнос в бюджет для бизнеса будет рассчитан исходя из разницы между средними прибылями компаний по налоговому учету за 2021–2022 годы и два допандемийных года.

Шохин сказал: «Договорились, действительно, о том, что берем среднюю цифру прибыли по налоговому учету за два года – 2022 и 2021, делим пополам, получаем среднегодовую. Затем берем два доковидных года (2018 и 2019), делим пополам и смотрим на разницу». Это и будет та сумма, на которую бизнес должен помочь бюджету.

После рассчета, должны быть определены категории бизнеса, которые не будут делать отчисления. Ранее министр финансов Антон Силуанов сообщал, что от взноса будут освобождены нефтегазовая отрасль и малый бизнес. Интересно, кто в этом случае станет налогоплательщиком?

Предстоит договориться, о том бизнес с каким доходом будет платить этот единовременный взнос, «надо ли устанавливать порог по прибыльности и в каком его параметре считать (абсолютные цифры или какие-то там рентабельности и так далее)», поясняет Шохин.

В конце февраля стало известно, что взнос может быть рассчитан исходя из суммы около 5% от дополнительной прибыли за двухлетний период. «Я про 5% услышал от журналистов», – сказал глава РСПП.

@azbukaucheta

Азбука учета

27 Feb 2023 18:31

Счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Забалансовый счет 18 предназначен для учета денег, которые выбыли или восстановлены:
✅с банковских счетов учреждения;
✅с лицевого счета учреждения, открытого ему органом федерального казначейства или финансовым органом;
✅из кассы учреждения.

Возврат выплат источников финансирования дефицита бюджета на счете 18 отражают со знаком «минус».

Коды строк 180–182. Отражаются показатели забалансового счета 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения». Детализация следующая:

181 – по классификации расходов бюджета;
182 – по источникам финансирования дефицита бюджета.

Забалансовый счет 18 открывается к счетам 0 20100 000 «Денежные средства учреждения» и предназначен для аналитического учета выплат денежных средств (восстановлений выплат) с банковских счетов субъекта учета, с лицевого счета, открытого ему органом Федерального казначейства (финансовым органом), а также из кассы субъекта учета. Данных на начало года по забалансовому счету 18 быть не может. При завершении финансового года остатки счета списываются операцией со знаком «минус». Средства, поступающие во временное распоряжение, также следует отражать на забалансовых счетах 17 и 18.

Данные средства, поступающие во временное распоряжение, не будут доходами учреждения, поэтому при их поступлении или выбытии не следует указывать доходные и расходные коды КОСГУ. Данные разъяснения даны в письмах Казначейства России от 15 декабря 2014 г. № 42-7.4-05/2.2-772 и Минфина России от 16 марта 2015 г. № 02-05-10/14013, от 8 октября 2014 г. № 02-07-07/50609.


Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
Забалансовый счет 17

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Feb 2023 11:45

Ответ на вчерашнюю задачу:

Для того, чтобы реализовать право на применение УСН, средняя численность работников организации (ИП) за налоговый или любой отчетный период, в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, не должна превышать 100 чел.

Порядок расчета среднесписочной численности закреплен в «Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения», утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

В расчет среднесписочной численности не включаются: внешние совместители, женщины в отпуске по беременности и родам.

Ответ: не слетела

Азбука учета

21 Feb 2023 19:18

Проводки для учета материалов

Важно правильно оформлять и своевременно отражать в учете поступление материалов. При этом соблюдайте два простых правила. Первое – подтвердить получение и оформить постановку на учет материалов надо первичными документами. Второе – приходовать материалы можно только по фактической себестоимости.

Таблица 4. Проводки для учета материалов

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Feb 2023 09:02

В ФНС рассказали, какие IT-компании получат льготу по налогу на прибыль

ФНС разъяснила, при каких условиях IT-компании получат 0 % по налогу на прибыль:

1️⃣. ИТ-организация может применять льготу по налогу с начала года, даже если получила аккредитацию не в первом отчетном периоде.

Согласно пункту 1.15 статьи 284 НК РФ для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, налоговая ставка по налогу в размере 0% в 2022-2024 годах устанавливается, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Если ИТ-компанией в полугодии 2022 года не получен документ о государственной аккредитации или не выполняется условие о 70-процентной доле доходов от ИТ-деятельности, то такая организация по итогам этого отчетного периода 2022 года применяет общеустановленные ставки по налогу.

В случае выполнения такой ИТ-организацией необходимых условий по итогам следующих отчетных (налогового) периодов 2022 года (9 месяцев и налогового периода - календарного года) она вправе применять пониженные ставки по налогу к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 01.01.2022).

2️⃣. Для расчета доли доходов от ИТ-деятельности компания может учитывать
доходы от услуг по «адаптации» или «модификации», даже если саму «разработку» она не осуществляла.

Поскольку в абзаце 8 пункта 1.15 статьи 284 Кодекса в качестве доходов, учитываемых от ИТ-деятельности, виды услуг (работ) перечислены без каких-либо ограничений, то, в целях включения в доходы, учитываемые при определении 70-процентной доли доходов, в целях применения указанной нормы Кодекса, могут быть включены как доходы от модификации или адаптации тех программ для ЭВМ (баз данных), разработку которых компания для заказчика услуг (работ) осуществляла, так и тех, разработка которых этой компанией не осуществлялась.

3️⃣. ИТ-компания, единственным заказчиком разработки программного
обеспечения которой является иностранная компания, вправе применять налоговую ставку 0% в случае соблюдения ею необходимых условий в части получения документа о государственной аккредитации и 70-процентной доле доходов.

Пунктом 1.15 статьи 284 Кодекса для лиц, осуществляющих разработку программ для ЭВМ, баз данных, заказчиком которых является только иностранная компания, каких-либо исключений в части применения пониженной налоговой ставки по налогу в размере 0% не предусмотрено.

4️⃣. ИТ-компания при расчете доли доходов, получаемых от ИТ-деятельности, связанной с внедрением и сопровождением программно-аппаратных комплексов, а не их разработкой, вправе применять налоговую ставку в размере 0 %.

Положение абзаца десятого пункта 1.15 статьи 284 Кодекса предполагает возможность включения в доходы, учитываемые при определении 70-процентной доли доходов, выручки от оказания услуг (выполнения работ) по тестированию и сопровождению любых программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, в том числе программно-аппаратных комплексов, разработку которых организация не осуществляла.

@azbukaucheta