Компания на патенте. Что нужно знать?
- Предприниматели, которые используют патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность..
- Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет и в ИФНС ее не представляет (ст. 346.52 НК РФ).
- Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
• если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента;
• если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то уплатить нужно:
• в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога не позднее срока окончания действия патента.
С 01.01.2023 налог уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ).
ВАЖНО! Подавать уведомление о сумме исчисленного налога не требуется.
Исчисленную сумму налога можно уменьшить, в том числе на страховые взносы
- Предприниматели на ПСН могут быть плательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. Но представлять декларации по данным налогам они не должны..
- С 01.01.2023 предприниматель на ПСН платит страховые взносы за себя в фиксированной сумме, установленной НК РФ, за исключением пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб.
Размер взносов к уплате за 2023 год установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляет:
• 45 842 руб., если доход за 2023 год не превышает 300 000 руб.;
• 1 % от дохода за 2023 год, превышающего 300 000 руб. (уплачивается дополнительно).
• в фиксированном размере за 2023 год – не позднее 31.12.2023;
• за 2023 год с дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 01.07.2024.
Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день внесения записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется.
Наша «Азбука учета» оказывает бухгалтерские услуги предпринимателям, находящимся на патенте. Мы поможем:
• Оформить патент на ведение деятельности.
• Вести отчетность ИП с работниками и без.
• Представлять интересы заявителя в контролирующих органах.
@azbukaucheta
Глава ФНС, Даниил Егоров, признался в неудачности внедрения ЕНС и выразил свои извинения
Он заявил: "Мы не предусмотрели того, что, по нашим ожиданиям, должно было работать, когда мы рассматривали примерно 200 компаний. Когда вся страна приступила к использованию системы, большие объемы данных стали непосильными. Нам пришлось пересмотреть основы всей системы". Эти слова приводит РБК.
Из-за этих проблем налоговым службам пришлось временно закрыть раздел ЕНС в личных кабинетах.
"Цена внедрения в настоящее время перевешивает ожидаемые преимущества, которые мы планировали получить от самого проекта. Но это уже факт, с которым мне придется жить дальше", - добавил Егоров.
Однако он также отметил, что ЕНС - "это правильное решение". ФНС самостоятельно может распределять поступления в бюджетную систему, что существенно сокращает количество неуточненных налоговых платежей.
@azbukaucheta
В нашей рубрике «Говорит бухгалтер» сегодня расскажем о переходе с УСН на ОСНО. Недавно один из наших клиентов обратился к нам с вопросом: как перейти с УСН на ОСНО ? Решили поделиться этой информацией и с Вами. Итак, перейти можно в трех случаях:
1. При отказе от УСН в добровольном порядке, Добровольный переход осуществляется с 1 января очередного года. Для этого упрощенец должен уведомить ФНС до 15 января.
Упрощенцы, которые не успели сдать уведомление до 16 января 2023 года, должны весь этот год работать на УСН. Перейти на общий режим они могут с 1 января 2024 года. Для этого необходимо отправить уведомление до 15 января 2024 года.
2. При утрате права на спецрежим, Переход на общий режим может быть не решением упрощенца, а вынужденной мерой, предпринимаемой в силу требований законодательства. Слететь с упрощенки можно при превышении лимитов по:
• Полученным доходам,
• Численности персонала,
• Стоимости основных средств.
Утратить право на упрощенку можно в любое время в течение года. Достаточно превышения одного из трех перечисленных лимитов, или нарушения условия применения УСН. Например, перевод деятельности в новое направление, несовместимое с упрощенкой.
Упрощенец обязан известить ФНС до 15-го числа после окончания квартала, в котором произошла утрата права. Нарушение этого срока чревато штрафом, взимаемым с самого предприятия и его руководителя.
3. При прекращении деятельности на УСН. Упрощенец может отказаться от деятельности, которую он вел на УСН. После отказа от упрощенки, налогоплательщик остается на основном налоговом режиме. Этот способ на практике применяется редко, т.к. может вызвать дополнительные вопросы у ИФНС, например, привести к проверкам.
Для подачи уведомления установлен срок – 15 рабочих дней после прекращения «упрощенной» деятельности. Однако критерии для определения этой даты в законодательстве отсутствуют. Упрощенец должен сам решить, с какого момента считать деятельность прекращенной. В случае возникновения претензий или вопросов, можно сказать, что сначала планировали приостановить деятельность, в этом случае уведомление не требуется. Но возобновить ее не удалось, поэтому с такого-то числа считаем ее прекращенной.
В каждом случае необходимо уведомить ФНС. При этом отличаются формы и сроки отправки уведомлений.
И еще. Важно! Предприниматели и бухгалтеры! Налоговое законодательство не допускает совместного использования ОСНО и УСН по разным видам деятельности. Так что, решив поработать на ОСНО, налогоплательщику необходимо выводить с УСН все виды деятельности.
@azbukaucheta
Бухгалтерский учет по уступке права требования долга у цедента
Читать полностью…
⚡️ Интеллектуальная обработка счетов: кейс торговой сети «Подружка»
Как сэкономить 3 часа рабочего времени бухгалтера? Спросите у «Табер Трейд»!
Каждый месяц в компанию поступают тысячи счетов на оплату, 90% из них — в бумажном виде. До внедрения интеллектуальных сервисов бухгалтеры обрабатывали их вручную, включая объемные таблицы с перечнем номенклатуры.
Рутину взяли на себя сервисы Directum Ario:
✔️ Искусственный интеллект извлекает реквизиты счетов, включая табличную часть.
✔️ На основе извлеченных данных в системе заполняется карточка документа. Дальше счёт уходит на согласование ответственным по автоматически определенному маршруту.
Хотите такой же результат? Протестируйте интеллектуальную обработку счетов в бесплатном демодоступе Directum Ario.
Получить демодоступ
Мы не понаслышке знаем, как важно бухгалтеру разбираться в нюансах учета командировок. Зарегистрировал в книге покупок счета-фактуры, в которых выделен НДС 0%, или внес в графы 9 и 10 данные, которых нет в БСО — и привет, налоговая😵
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, эксперты Smartway собрали семилетний опыт работы с деловыми поездками в курс из 6 коротких видео. В нем:
✔️ все про расходы на проезд с разными вариантами учета,
✔️ способы избежать проблем из-за неточных формулировок и нововведений в законодательстве,
✔️ частые ошибки в бухучете поездок и варианты их решений.
Ведет его заместитель главного бухгалтера Smartway Юлия Логинова, которая простыми словами рассказывает о сложных командировочных процессах и бухучете поездок.
В конце — тест. Участники с лучшими результатами получат сертификаты экспертов по бухучету бизнес-поездок.
Регистрируйтесь и проходите курс онлайн в удобное время.
Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"
Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении полуфабрикатов собственного производства в организациях, ведущих обособленный их учет. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие изготовленные организацией (при полном цикле производства) полуфабрикаты: чугун передельный в черной металлургии; сырая резина и клей в резиновой промышленности; серная кислота на азотно-туковых комбинатах химической промышленности; пряжа и суровье в текстильной промышленности и т.д.
В организациях, не ведущих обособленный учет полуфабрикатов собственного производства, указанные ценности отражаются в составе незавершенного производства, т.е. на счете 20 "Основное производство".
По дебету счета 21 "Полуфабрикаты собственного производства", как правило, в корреспонденции со счетом 20 "Основное производство" отражаются расходы, связанные с изготовлением полуфабрикатов.
По кредиту счета 21 "Полуфабрикаты собственного производства" отражается стоимость полуфабрикатов, переданных в дальнейшую переработку (в корреспонденции со счетом 20 "Основное производство" и др.) и проданных другим организациям и лицам (в корреспонденции со счетом 90 "Продажи").
Аналитический учет по счету 21 "Полуфабрикаты собственного производства" ведется по местам хранения полуфабрикатов и отдельным наименованиям (видам, сортам, размерам и т.д.).
@azbukaucheta
В ФНС рассказали, как можно вернуть переплаченные налоги после закрытия ИП
Если индивидуальный предприниматель (ИП) переплатил налоги и прекратил свою деятельность, возможность возврата этих переплат сохраняется даже после "закрытия" ИП.
Подтверждением этого является информация из Управления Федеральной налоговой службы (УФНС) по Амурской области, которое указывает на возможность возврата при наличии положительного сальдо единого налога на вмененный доход (ЕНС).
Возврат осуществляется на основании заявления, составленного по форме КНД 1112542 (утвержденного приказом ФНС от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@).
Данный документ может быть представлен следующими способами:
✅в печатной форме;
✅в электронном виде через ТКС (телекоммуникационные каналы связи), подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
✅в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанный электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной).
@azbukaucheta
Минфин уравнял налогообложение для уехавших и тех, кто остался
Министерство финансов доработало законопроект, касающийся налогообложении для россиян, которые работают за рубежом, сообщила его пресс-служба. Ранее Минфин предлагал уравнять принципы налогообложения для тех, кто работает в России и за её пределами. И как видно из комментариев его представителей обещание свое сдержал.
Согласно материалам Минфина, порядок налогообложения доходов удаленных сотрудников, которые работают с организациями по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ГПХ) предполагает ставку НДФЛ для них в размере 13%(или 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей в год вне зависимости от статуса их налогового резидентства.
"Был решен вопрос с налогообложением удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ. Вне зависимости от их статуса – российский налоговый резидент, нерезидент – их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов. Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов", - заявил замминистра финансов Алексей Сазанов.
В июле 2022 года, Минфин предложил обязать сотрудников российских компаний, работающих из-за рубежа, платить налоги в России. Появление нового пласта дистанционных работников, трудящихся на российский бизнес из-за рубежа, потребовало уточнить правила налогообложения.
@azbukaucheta
Более 90% предпринимателей используют электронную отчетность
В 2022 году более 94% юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предпочли электронную форму сдачи отчетности. Для субъектов налогообложения с числом сотрудников более 10 человек этот показатель составляет 99%, а среди организаций с числом работников менее 10 человек электронную отчетность используют 80% компаний.
В соответствии с Налоговым кодексом, компании с численностью до 100 человек, не являющиеся плательщиками НДС, имеют право выбора способа направления отчетности. Учитывая, что большинство компаний предпочитает электронный вариант взаимодействия, в ближайшем будущем планируется полное отказо от бумажной отчетности. Развитие электронного документооборота (ЭДО) входит в рамки Национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы". Электронная отчетность обладает несколькими преимуществами, такими как отсутствие необходимости посещения налогового органа, доступность услуги круглосуточно, автоматическая проверка правильности заполнения реквизитов, что снижает вероятность ошибок, а также гарантия сохранности электронной отчетности.
Налогоплательщикам предоставляются необходимые сервисы для комфортной работы с электронной отчетностью. Бесплатно можно получить сертификат электронной подписи в Уполномоченном центре Федеральной налоговой службы России, а на сайте Федеральной налоговой службы России доступна специальная программа "Налогоплательщик ЮЛ". Кроме того, на сайте Федеральной налоговой службы функционирует пилотный онлайн-сервис по направлению отчетности в налоговые органы.
@azbukaucheta
А вы используете электронную отчетность?
Минфин рассказал, как оформлять профессиональный вычет по НДФЛ для ИП
Министерство финансов разъяснило процедуру применения профессионального вычета по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Важным условием для учета таких расходов является их обоснованность и наличие документального подтверждения. Подробности данной процедуры были изложены в письме Минфина от 14 апреля 2023 года под номером 03-04-05/33496.
Для правильного определения расходов, подлежащих учету при профессиональном вычете, следует руководствоваться следующими принципами.
Во-первых, расходы должны быть обоснованными, то есть являться экономически оправданными затратами, которые могут быть оценены в денежной форме.
Во-вторых, необходимо иметь документальное подтверждение расходов. Это могут быть прямые документы, явно подтверждающие факт расходов, или косвенные доказательства, свидетельствующие о совершении расходов.
В третьих, расходы должны быть связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.
Кроме того, Минфин напоминает, что состав расходов следует определять в соответствии с порядком, аналогичным порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
@azbukaucheta
Как провести аудит складского учета — расскажут наши друзья из DocsInBox на бесплатном вебинаре 16 мая в 17:00 по мск.
Юлия Левицкая, основатель онлайн-школы ресторанных калькуляторов «SHREST_EASY», опыт работы в общественном питании более 14-ти лет, расскажет:
🔹Когда и зачем нужно проводить аудит товарно-складского учета в ресторане?
🔹Какие данные о предприятии общественного питания нужно учитывать при аудите?
🔹Алгоритм проведения аудита. Основные точки контроля.
🔹Как работать с результатами аудиторской проверки?
🎁 Подарок — Чек-лист «Калькуляция себестоимости блюд в общепите».
Регистрация по ссылке👈
В России растет число налоговых проверок
В 2022 году число завершившихся выездных налоговых проверок для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц составило 10 191. Такие данные содержатся в отчете ФНС, который изучил РБК. По сравнению с предыдущим годом этот показатель вырос на 25%. С 2018 года это максимальный показатель.
Но рекордным 2022 год стал не по количеству проверок, а по сумме доначислений. По результатам проверок налогоплательщики должны доплатить в бюджет 685,7 млрд.рублей, из которых 675 млрд.руб. приходится на организации. Таким образом, общие доначисления выросли на 81% по сравнению с 2021 годом.
Что ожидать нам в 2023 году? Скорее всего, количество выездных проверок будет только увеличиваться. Для информации: в среднем выездная налоговая проверка организации длится семь с половиной месяцев. Для любого предприятия выездная проверка-это стрессовая ситуация, поэтому, уважаемые предприниматели и бухгалтеры, вовремя сдавайте отчетность и платите налоги.
@azbukaucheta
Изменились формы документов для возмещения НДС и акциза участниками налогового мониторинга
Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 07.02.2023 № ЕД-7-23/86@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@».
Приказом изменены формы документов об отмене решений о возмещении НДС и акциза и форма заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов при проведении налогового мониторинга.
Обновления связаны с поправками в статьи 176.1 и 203.1 НК РФ, внесенными федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и введением института Единого налогового счета.
@azbukaucheta
Проводки для учета госпошлины
В бухгалтерском и налоговом учете государственную пошлину включают в расходы, и для ее учета используют затратные счета. Для этого можно открыть отдельный субсчет «Государственная пошлина» к основному счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
@azbukaucheta
Отчетность в июне 2023 года
1 - 15 июня
Уплатить страховые взносы на травматизм за май 2023 года
1 - 26 июня
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-май 2023 года. ОСНО (при ежемесячной сдаче отчетности)
Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
Сдать персонифицированные сведения о физлицах за май 2023 года
Сдать сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за май 2023 года
1 - 28 июня
Уплатить третью часть НДС за 1 квартал 2023 года
Уплатить налог на прибыль за май 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 мая по 22 июня 2023 года
Уплатить страховые взносы (СФР, ФОМС) за май 2023 года
Уплатить аванс по налогу на прибыль за июнь 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года)
@azbukaucheta
ФНС сообщила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
@azbukaucheta
Повышена акцизная ставка на сигареты и папиросы
Начиная с 1 марта 2023 года и до 31 декабря 2023 года, акцизная ставка на сигареты и папиросы составляет 2 603 рубля за 1000 штук, плюс 16% от расчетной стоимости, которая определяется на основании максимальной розничной цены, но не менее 3 536 рублей за 1000 штук.
В это время акцизное налогообложение товаров для курения, включая табак и жидкости для электронных систем доставки никотина, будет осуществляться по ставкам 8 669 рублей за 1 кг и 20 рублей за 1 мл соответственно.
Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом № 1-ФЗ "О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Нововведения предусматривают повышение налоговых ставок акцизов на такие товары, как сигареты, папиросы, табак и специализированные товары для курения, включая жидкости для электронных систем доставки никотина.
@azbukaucheta
Иностранные государства перестали делиться с Росфинмониторингом информацией об отмывании денег
«Forbes» со ссылкой на Росфинмониторинг сообщает, что агентство больше не получает от зарубежных государств данные о легализации преступных доходов и финансировании терроризма.
Официальный представитель финансового разведывательного управления заявил, что на данный момент встречаются случаи игнорирования запросов и даже информации, инициированной Росфинмониторингом, со стороны некоторых юрисдикций.
24 февраля 2023 года Международная группа по противодействию отмыванию денег временно приостановила членство России в FATF. В свою очередь, Росфинмониторинг назвал данное решение политизированным, отметив, что это не окажет влияния на работу финансовых институтов страны.
23 мая 2023 года издание Bloomberg утверждало, что FATF рассматривает возможность включения России в "черный" или "серый" список.
@azbukaucheta
Налоговые платежи
С 15 мая 2023 года изменились реквизиты по Единому Налоговому Платежу. Изменения коснулись реквизита «наименования получателя», подлежащего указанию при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами.
Теперь в поле №16 реквизитов платежного документа необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)» вместо ранее указываемого в качестве получателя платежа Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Обращаем внимание, что все прочие реквизиты получателя платежа, в том числе цифровые, остались без изменений. В случае ошибочного указания реквизита получателя (старого наименования) платежи поступят по назначению.
Напоминаем, что система единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), введенная с 1 января 2023 года, подразумевает перечисление налогов, сборов, страховых взносов в виде ЕНП на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.
Данный счет применяется вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.
Для формирования платежного документа удобно использовать онлайн-сервисы с автоматическим заполнением актуальных реквизитов:
• в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
• в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
Данное сообщение появилось на сайте ФНС. Уважаемые бухгалтеры и предприниматели берите на заметку!
@azbukaucheta
Глава ФНС сообщил об открытии ЕНС во всех личных кабинетах физлиц
Для всех физлиц в личных кабинетах открыт раздел единого налогового счета (ЕНС). Об этом рассказал глава Федеральной налоговой службы (ФНС) России Даниил Егоров. Выступая на заседании комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, он рассказал, что уже 46 млн пользователей могут увидеть информацию по расчетам с бюджетом и задолженностях, а также сведения о предстоящих платежах.
Егоров добавил, что личные кабинеты открыты также для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – всего 800 000. Он подчеркнул, что в ближайшее время эта работа будет завершена: «Открывали планомерно с востока на запад, регион за регионом. Мы были максимально консервативны в открытии, смотрели, с какими проблемами к нам обращаются налогоплательщики при открытии личных кабинетов. Если говорить о физических лицах, тех, кто наблюдал ошибки, это меньше 0,01 % налогоплательщиков».
Егоров напомнил, что необходимость реформирования системы расчетов с бюджетом была вызвана ее чрезмерной сложностью. Из-за большого количества реквизитов для уплаты ежегодно насчитывалось от 60 млрд до 80 млрд руб. невыясненных платежей. Теперь такие ситуации исключены, подчеркнул он.
@azbukaucheta
ФНС сообщила, какие коды нужно использовать для декларирования акциза по сахаросодержащим напиткам
В предыдущем году были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым с 1 июля 2023 года будет установлен акциз на сахаросодержащие напитки, составляющий 7 рублей за литр (согласно письму ФНС России от 15 мая 2023 г., № СД-4-3/5990@).
До момента внесения соответствующих изменений в процедуры заполнения налоговых деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (по приказу ФНС России от 27 августа 2020 г., № ЕД-7-3/610@) и налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС в Россию (по приказу ФНС России от 27 сентября 2017 г., № СА-7-3/765@), ФНС советует налогоплательщикам использовать код "298", относящийся к сахаросодержащим напиткам.
При этом, согласно пункту 4.4.2 инструкции по заполнению налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, в графе 2 подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации" Раздела 2 налоговой декларации по сахаросодержащим напиткам следует указывать код "4", относящийся к применению акцизной ставки.
@azbukaucheta
В апреле индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, арбитражные управляющие и нотариусы столкнулись с трудностями, когда получали отказы на уведомления об авансовом уплате НДФЛ за 1 квартал. Эти специалисты направили запросы в Федеральную налоговую службу (ФНС), и теперь начали получать ответы.
О проблеме стало известно из письма, опубликованного в Telegram-чате ФНС.
Суть сложности заключается в том, что код бюджетной классификации (КБК) НДФЛ в 15% для индивидуального предпринимателя, действующего как самозанятый и как агент для наемных работников, является идентичным.
Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально уплачивать авансы по НДФЛ. Код периода для 1 квартала - 34/01. Однако этот код 34/01 имеет двойное применение. Он является кодом как для 1 квартала, так и для октября.
Как предполагается, в программном обеспечении ФНС КБК связывается с кодами агента, и 34/01 воспринимается как код октября. В результате этого уведомления отклоняются.
Региональные налоговые органы предложили использовать другие коды, такие как 21/03.
Тем не менее, в письме ФНС, отправленном арбитражному управляющему, указывается, что код должен быть 34/01.
@azbukaucheta
Бухгалтерские проводки по договору цессии у цессионария
Читать полностью…
Сезон отпусков уже близко☀️⛱
Для бухгалтера это не только долгожданный отдых, но и период отпускных. Закажите бесплатный доступ к Системе Главбух, чтобы проверить их оформление и расчет.
Обратите внимание:
📌 НДФЛ и страховые взносы в ИФНС теперь уплачивают в составе ЕНП.
📌 Праздничные дни 1 и 9 мая, а также 12 июня и 4 ноября не учитывают в количестве дней оплачиваемого отпуска. А, например, 8 мая учитывают.
📌 Если работника забрали служить во время отпуска, часть отпуска с даты призыва до окончания отдыха переносится.
Подробнее — читайте в Системе Главбух 👈🏻👈🏻👈🏻
Налоговая напомнила о необходимости представить отчеты по зарубежным счетам и электронным кошелькам
Физическим лицам-резидентам до 1 июня необходимо представить отчеты за 2022 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам. Об этом сообщает ФНС.
Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2022 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2022 год не требуется.
Также не требуется представлять отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Что касается иностранных электронных кошельков, отчеты по ним не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
В отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации .
@azbukaucheta
Расширен перечень налоговых льгот на приобретение высокотехнологичного оборудования
С Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» был расширен перечень основных средств, для которых применяется коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости.
С 28 апреля 2023 года в этот перечень включены объекты, указанные в перечне российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемом Правительством РФ. Ранее данная налоговая льгота распространялась только на основные средства, включенные в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящейся к сфере искусственного интеллекта.
Согласно пункту 3 статьи 2 Федерального закона № 159-ФЗ, эти изменения применяются к определению первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования на дату его ввода в эксплуатацию.
@azbukaucheta
Где можно узнать обо всей бухгалтерской кухне изнутри?
Канал «Юлия PRO бухучёт и налоги» ведут две Юлии — собственник бухгалтерской компании и руководитель отдела бухучёта. И это не занудный блог про новинки законодательства. Это интересный канал для бухгалтеров и предпринимателей.
Вот что можно найти на канале:
•• Как налоговая выдала несуществующий патент
•• От 3 до 7 лет за неправильный выбор бухгалтера
•• Клиенты, которые нас бесят
•• Что делать, если с налогового счета списали старые долги
•• Как мы подняли цену в два раза, и все остались довольны
Юлии пишут легко и простым языком. Это не пересказы учебника, а свои мысли и опыт.
Подписывайтесь на «Юлия PRO бухучёт и налоги», чтобы быть в курсе всего, что творится в мире налогов.
Блокировка счета налоговой службой
Заблокировали счет в банке юридическому лицу — почему это может случиться, и что в таком случае делать? Рассмотрим эти вопросы. Блокируют счета два органа:
-Налоговые инспекции на основании НК РФ
-Росфинмониторинг на основании закона № 115-ФЗ. Про 115-ФЗ пишут много.
Мы же сегодня остановимся на блоках ,исходящих от налоговых.
В случае, когда блокировка происходит по требованиям НК РФ, обязательным оказывается наличие решения, принятого налоговым органом. Отказаться от исполнения решения налогового органа банк не вправе (п. 6 ст. 76 НК РФ).
К числу неприятных последствий блокировки счета по решению ИФНС относится не только ограничение в использовании денежных средств, но и невозможность открывать во время ее действия новые счета или использовать средства электронной оплаты (п. 12 ст. 76 НК РФ).
Основные причины блокировки расчетных счетов налоговыми органами.
• непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления
• неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 10 рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
• неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов.
• непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам).
• обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Возможна блокировка как всех средств, имеющихся на счете (счетах), так и их части. Полностью средства на счете окажутся заморожены в случае несдачи отчетности, необеспечения возможности электронного взаимодействия с налоговым органом или неотправки в ИФНС документа — подтверждения о принятии направленной налоговым органом информации.
Как снять блокировку счета?
Принятое налоговым органом решение о блокировке счета отменяется по документу аналогичного статуса, оформляемому этим же органом. Причем для такого оформления НК РФ (пп. 3.1, 8 ст. 76) устанавливает конкретный срок, отсчитываемый как один рабочий день с даты:
• поступления в ИФНС оригиналов или копий платежных документов, свидетельствующих об уплате необходимой суммы налоговой задолженности;
• подачи необходимого отчета;
• обеспечения возможности электронного взаимодействия с ИФНС;
• направления в налоговый орган документа — подтверждения о получении информации либо выполнения предложенных в этой информации действий (ответа на требование или явки в ИФНС представителя).
Еще один рабочий день дается налоговому органу для отправки решения в банк (п. 4 ст. 76 НК РФ). Направляется оно туда тоже электронно. Одновременно этот документ доводится и до сведения налогоплательщика (налогового агента).
@azbukaucheta
Опубликован проект приказа о порядке предоставления документов по требованию налоговой
На сайте правовой информации опубликовали проект приказа ФНС России о порядке направления требований о предоставлении документов и их ответов через информационные системы компаний, к которым налоговый орган имеет доступ. Приказ устанавливает правила для отправки требований и ответов на них, включая форматы документов, решений о продлении сроков предоставления документов, а также сообщений об ошибках.
Приказ также определяет общие положения для электронного взаимодействия компаний и налоговых органов через информационные системы при проведении налогового мониторинга. Отправители и получатели могут использовать эти системы для отправки и получения документов только с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Приказ начнет действовать не раньше, чем с 1 января 2024 года.
@azbukaucheta
