Счет 75 "Расчеты с учредителями"
Счет 75 "Расчеты с учредителями" используется для учета всех видов расчетов с учредителями (участниками) организации, включая акционеров, участников полного товарищества, членов кооператива и т. п. Государственные и муниципальные унитарные предприятия используют этот счет для учета расчетов с органами, уполномоченными на их создание.
К счету 75 "Расчеты с учредителями" могут быть открыты субсчета:
75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал": Учет расчетов с учредителями по вкладам в капитал.
75-2 "Расчеты по выплате доходов": Учет расчетов по выплате доходов (дивидендов).
75-3 "Прочие расчеты с дебиторами": Учет расчетов по операциям, не предусмотренным на других субсчетах.
Основные учетные операции
Создание акционерного общества: Принимается на учет сумма задолженности по оплате акций по дебету счета 75 в корреспонденции со счетом 80 "Уставный капитал".
Поступление вкладов учредителей: Денежные средства отражаются по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Материальные ценности и иные активы — по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами 08, 10, 15 и др.
Учет доходов: Начисление доходов от участия в организации отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 75. Выплата доходов — по дебету счета 75 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Налог на доходы: Удерживаемые налоги учитываются по дебету счета 75 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Простое товарищество: Субсчет 75-2 применяется для расчетов по распределению прибыли, убытка и других результатов. Субсчет 75-3 — для операций по погашению убытка за счет целевых взносов участников.
Аналитический учет
Аналитический учет по счету 75 ведется по каждому учредителю, за исключением учета расчетов с акционерами, владельцами акций на предъявителя. В рамках группы взаимосвязанных организаций учет расчетов с учредителями ведется обособленно.
#плансчетов
@azbukaucheta
Социальный фонд упростит способ получения пенсионных накоплений
С июля 2024 года россияне смогут без обращения в Социальный фонд узнать, как будут выплачены пенсионные накопления — сразу всей суммой или ежемесячной пенсией.
«В зависимости от его соотношения с суммой накопленных средств человек получит деньги одним из двух способов: ежемесячной пенсией либо разовой выплатой. Такой механизм придет на смену действующим правилам, согласно которым вид выплаты определяется в зависимости от соотношения накопительной пенсии с общим размером пенсионных выплат по страховой и накопительной пенсиям», — сказано на сайте Соцфонда.
Сейчас единовременную выплату могут получить те, у кого накопительная пенсия составляет 5% или меньше от совокупного размера двух пенсий.
Для того чтобы определить выплаты, нужно сравнить накопительную пенсию и страховую. Получатели не всегда могут сделать это самостоятельно и обращаются в Социальный фонд.
Теперь процедуру упростят — в качестве критерия для определения варианта выплаты будет применяться прожиточный минимум пенсионера. Если накопительная пенсия достигает 10% прожиточного минимума или больше, то назначат ежемесячную выплату.
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров
Компания "Звездный учет" в конце месяца столкнулась с проблемой распределения расходов. Главный бухгалтер обнаружил, что один из счетов по ошибке получил лишние 100,000 рублей. Необходимо определить, куда нужно перераспределить эту сумму, чтобы закрыть все расходы правильно.
Исходные данные:
На конец месяца компания имеет следующие счета и текущие расходы:
Счет А: расходы 150,000 рублей
Счет Б: расходы 200,000 рублей
Счет В: расходы 250,000 рублей
В текущем отчете:
Счет А: 250,000 рублей (150,000 рублей + ошибка 100,000 рублей)
Счет Б: 200,000 рублей
Счет В: 200,000 рублей (нехватка 50,000 рублей)
Счета должны быть приведены в соответствие с фактическими расходами.
Вопрос:
Как бухгалтеру перераспределить сумму ошибки в 100,000 рублей, чтобы каждый счет правильно отражал свои расходы?
Счет 74 “Иные доходы”
Счет 74 “Иные доходы” предназначены для учета доходов, которые возникают в процессе обычной деятельности, но не связанные с операционной и финансовой деятельностью предприятия.
По кредиту счета 74 “Иные доходы” отображается увеличение (получение) дохода, По дебету - надлежащая сумма косвенных налогов (налога на добавленную стоимость, акцизного сбора и иных собраний (обязательных платежей)) и списание в порядке закрытия на счет 79 “Финансовые результаты”.
На субсчете 741 “Доход от реализации финансовых инвестиций” обобщается информация о доходах от реализации финансовых инвестиций.
На субсчете 742 “Доход от реализации необоротных активов” обобщается информация о доходах от реализации необоротных активов.
На субсчете 743 “Доход от реализации имущественных комплексов” обобщается информация о доходах от реализации имущественных комплексов.
На субсчете 744 “Доход от не операционной курсовой разности” обобщается информация о курсовых разностях за активами и обязательствами в иностранной валюте, которые связанные с финансовой и инвестиционной деятельностью предприятия.
На субсчете 745 “Доход от безвозмездно полученных активов” обобщается информация о доходах от безвозмездно полученных активов. В случае безоплатного получения предприятием необоротных активов доход определяется за суммой амортизации таких активов синхронно с ее начислением.
На субсчете 746 “Иные доходы от обычной деятельности” обобщается информация об иных доходах от обычной деятельности, что не отображенные на иных субсчетах счета 74 “Иные доходы”, в частности от списания кредиторской задолженности, которая не произошла в походке операционного цикла, по окончанию срока исковой давности, от стоимости отрицательного гудвила, что признается доходом.
#плансчетов
@azbukaucheta
Проводки для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
#проводки
@azbukaucheta
Ответ на вчерашнюю задачу:
1️⃣Распределение бюджета:
Строительные материалы:
100×0.40=40 млн рублей
Заработная плата работников:
100×0.30=30 млн рублей
Аренда оборудования:
100×0.15=15 млн рублей
Прочие расходы:
100×0.10=10 млн рублей
Непредвиденные расходы:
100−(40+30+15+10)=5 млн рублей
2️⃣Фактические затраты:
Строительные материалы: 35 млн рублей
Заработная плата работников: 25 млн рублей
Аренда оборудования: 12 млн рублей
Прочие расходы: 8 млн рублей
3️⃣Анализ отклонений:
Строительные материалы:
35−40=−5 млн рублей (экономия)
Заработная плата работников:
25−30=−5 млн рублей (экономия)
Аренда оборудования:
12−15=−3 млн рублей (экономия)
Прочие расходы:
8−10=−2 млн рублей (экономия)
4️⃣Рекомендации по корректировке бюджета:
✅Перераспределить сэкономленные средства на статьи, где возможен перерасход в будущем.
✅Увеличить резерв непредвиденных расходов для покрытия возможных дополнительных затрат в последующие месяцы.
✅Продолжить мониторинг расходов ежемесячно и при необходимости корректировать бюджетные статьи, чтобы не выходить за рамки общего бюджета.
Эта задача помогает бухгалтерам не только распределить бюджет, но и анализировать отклонения и принимать меры для поддержания финансовой стабильности проекта.
@azbukaucheta
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» редко фигурирует в учетных политиках предприятий. Необходимость его использования возникает при оформлении операций, связанных со списанием недостачи или выдачей займов сотрудникам. В статье будут представлены стандартные проводки по счету 73 и пример их оформления.
Счет 73 относится к категории активно-пассивных счетов бухучета. Его сальдо может формироваться как в дебетовой, так и в кредитовой части.
Выплата заработка или учет подотчетных сумм – это не единственные операции, в рамках которых работники получают финансы от компании или возвращают их.
Существует еще ряд обстоятельств, при которых может быть использован счет 73:
✅работники получают займ от предприятия;
✅осуществляется выплата причиненного работником ущерба;
✅компания оплачивает эксплуатирование собственности работника, например, автомобиля;
✅за телефонные переговоры сотрудника была начислена плата, которая подлежит возмещению со стороны нанимателя.
Положительный остаток проходит по дебету счета и идентифицируется как долг сотрудника перед компанией. В кредитовой части указывается отрицательный остаток, являющийся долгом предприятия. По каждому сотруднику компании ведется индивидуальный аналитический учет.
В зависимости от конкретной ситуации, к счету 73 могут быть открыты дополнительные субсчета. Такой подход позволяет выделить объекты обособленно и произвести все нужные расчеты по каждому из них. Например, субсчет 73.01 – расчеты по займам или субсчет 73.02 – возмещение ущерба.
@azbukaucheta
Порог для применения УСН будет увеличин
Для малого и среднего бизнеса до 450 млн рублей увеличат лимиты по доходам для применения УСН. Порог по основным средствам поднимут до 200 млн рублей.
«В том числе повышается до 337,5 млн рублей величина предельного размера доходов организаций в целях перехода на УСН. Указанные величины предельного размера доходов и остаточной стоимости основных средств будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор», — сказано в пояснительной записке.
При этом предприятия с доходами свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС и отказаться от повышенных ставок в размере 8% — если объект налогообложения доходы, и 20% — доходы минус расходы.
У бизнеса будет альтернатива по выплате НДС:
1️⃣ общий режим — 20% НДС со всеми вычетами;
2️⃣ 5% НДС — без права на вычеты (для доходов меньше 250 млн руб.) и 7% НДС (для доходов до 450 млн).
Решить, какой режим использовать, предприниматели смогут самостоятельно. Сейчас 96,8% ИП на УСН получают выручку до 60 млн. Пересмотр налоговой системы не затронет большинство налогоплательщиков.
@azbukaucheta
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).
Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
#плансчетов
@azbukaucheta
Решение вчерашней задачи:
Общий доход до вычетов:
Общий доход=Основная заработная плата+Премия
Общий доход=80,000 руб.+10,000 руб.=90,000 руб.
Сумма НДФЛ:
НДФЛ=90,000 руб.×0.13=11,700 руб.
Чистая заработная плата:
Чистая заработная плата=Общий доход−НДФЛ−ДМС
Чистая заработная плата=90,000 руб.−11,700 руб.−1,000 руб.=77,300 руб.
Сумма социальных взносов, которые платит работодатель:
ПФР:
ПФР=Общий доход×22%
ПФР=90,000 руб.×0.22=19,800 руб.
ФОМС=Общий доход×5.1%
ФОМС=90,000 руб.×0.051=4,590 руб.
ФСС=Общий доход×2.9%
ФСС=90,000 руб.×0.029=2,610 руб.
Общая сумма социальных взносов:
Соцвзносы=ПФР+ФОМС+ФСС
Соцвзносы=19,800 руб.+4,590 руб.+2,610 руб.=27,000 руб.
Таким образом, чистая заработная плата Ивана Петрова за месяц составит 77,300 руб., а сумма социальных взносов, которые платит работодатель, составляет 27,000 руб.
@azbukaucheta
Депутаты предложили сократить женщинам работу по пятницам
Вице-спикер Госдумы Борис Чернышов предложил сократить на 2 часа рабочую пятницу для женщин.
Такая мера должна стать обязательной для сотрудников бюджетной сферы, государственных и муниципальных служащих. При этом частные компании могут принять предложение в качестве рекомендации.
«Женский труд остается недостаточно видимым для экономики, потому что во многом находится за рамками рыночных отношений. Однако, как подсчитали эксперты портала "Если быть точным" (март, 2023 года), если бы женщинам в России платили медианную российскую зарплату за работу по дому, это стоило бы 22,3 трлн рублей», — сказано в обращении.
Если инициатива будет принята, женщины смогут полноценно отдыхать в выходные дни и проводить больше времени с семьей.
Как вам такая идея?
@azbukaucheta
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.
По кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" отражаются суммы:
✅оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
✅оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, - в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов";
✅начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм - в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
✅начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. - в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
По дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.
Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам").
Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации.
@azbukaucheta
Проводки для благотворительности
#проводки
@azbukaucheta
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.
К счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" могут быть открыты субсчета:
69-1 "Расчеты по социальному страхованию",
69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению",
69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию".
При наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" могут открываться дополнительные субсчета.
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции со:
- счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, - в части отчислений, производимых за счет организации;
- счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в части отчислений, производимых за счет работников организации.
#плансчетов
@azbukaucheta
ФНС: отчитаться об иностранных счетах нужно до 3 июня
Налоговым резидентам, имеющим заграничные счета или электронные кошельки, до 3 июня нужно отчитаться о движении денежных средств по ним за 2023 год, напоминает ФНС.
Срок направления отчета перенесен, так как 1 и 2 июня — выходные дни.
Форму отчета можно найти здесь и в разделе сайта ФНС «Валютный контроль».
Отчет можно отправить, через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, на бумаге лично или через представителя, на имя которого оформлена доверенность и по почте заказным письмом.
@azbukaucheta
Бухгалтерские проводки для обеспечения контракта
#проводки
@azbukaucheta
Ответ на задачу:
Для того чтобы исправить ошибку и правильно отразить расходы на счетах, бухгалтеру нужно следующее:
Уменьшить счет А на 100,000 рублей (250,000 рублей - 100,000 рублей = 150,000 рублей).
Перераспределить эти 100,000 рублей следующим образом:
Добавить 50,000 рублей на счет В, так как на нем недостает 50,000 рублей (200,000 рублей + 50,000 рублей = 250,000 рублей).
Оставшиеся 50,000 рублей добавить на счет Б, который был в порядке, но теперь получит дополнительное финансирование (200,000 рублей + 50,000 рублей = 250,000 рублей).
Таким образом, распределение будет следующим:
Счет А:
250,000 рублей−100,000 рублей=150,000 рублей
Счет Б:
200,000 рублей+50,000 рублей=250,000 рублей
Счет В:
200,000 рублей+50,000 рублей=250,000 рублей
Это перераспределение обеспечит правильное отражение фактических расходов по всем счетам.
Введение цифровой платформы оценки налогоплательщиков: новшество от ФНС на 2024 год
На декабрь 2024 года запланировано внедрение распределенного реестра цифровой платформы для оценки налогоплательщиков на основе данных ФНС. Это следует из мероприятия 2 раздела V плана-графика мероприятий ФНС России на 2024 год и планового периода 2025-2029 годов, подписанного главой Минфина Силуановым и руководителем ФНС Егоровым.
Платформа будет предоставлять финансовым организациям (банкам, МФО, страховым компаниям и прочим) данные для оценки рисков при предоставлении налогоплательщикам финансовых услуг: открытия расчетных счетов, выдачи кредитов, займов и предоставления субсидий. Этот шаг направлен на реализацию приказа ФНС и улучшение финансовой прозрачности и эффективности.
@azbukaucheta
США приостановили соглашение об избежании двойного налогообложения
Минфин США направил России официальное уведомление о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно действовало между Россией и США с 1992 года.
«Приостановление вступит в силу как в отношении налогов, удерживаемых у источника, так и в отношении других налогов 16 августа 2024 года и будет продолжаться до тех пор, пока правительства двух стран не примут иного решения», — сказано на сайте Минфина США.
Также в министерстве объяснили, что этот шаг стал ответом на уведомление российской стороны приостановить налоговые договоры.
Отмена положений СИДН повлияет на налогообложение прибыли от коммерческой деятельности, международных перевозок и от использования недвижимости, а также на выплаты дивидендов, процентов, пенсий и зарплат наемным работникам.
В августе 2023 года президент Владимир Путин подписал указ о приостановке некоторых налоговых договоров с недружественными странами.
@azbukaucheta
Егоров: в госсекторе нужно применять технологии искусственного интеллекта
В последние 10 лет ФНС серьезно инвестирует в открытие данных, создание реестров и электронных сервисов. Как заявил глава ведомства Даниил Егоров, все вложения оправдались. На основе данных из реестров бизнес сформировал добавленную стоимость.
«У нас в госсекторе больше 30% людей работает. Очень хорошее место для приложения инвестиций и искусственного интеллекта, в частности, для того, чтобы попробовать разгрузить от такого количества людей госсектор и освободить этих людей для бизнес-сектора», — сказал Егоров.
Также он добавил, что вложения в ИИ — хорошее направление для инвестиций. Сейчас нейросети не заменят людей, поскольку они могут пока что решать «достаточно примитивные задачи». Однако в перспективе чиновников будет можно избавить от выполнения рутинных действий.
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров
Компания "СтройМастер" занимается строительством жилых комплексов и заключила контракт на строительство нового объекта. Для реализации проекта необходимо правильно распределить бюджет и учесть все затраты, чтобы завершить строительство в срок и с минимальными финансовыми потерями.
Условия задачи:
Бюджет проекта: 100 млн рублей.
Основные статьи затрат:
Строительные материалы: 40% от бюджета.
Заработная плата работников: 30% от бюджета.
Аренда оборудования: 15% от бюджета.
Прочие расходы (логистика, административные расходы и т.д.): 10% от бюджета.
Непредвиденные расходы: оставшаяся часть бюджета.
Задача:
Распределение бюджета:
Определите сумму, выделенную на каждую статью затрат.
Фактические затраты:
В конце первого месяца строительства, фактические затраты составили:
🏗Строительные материалы: 35 млн рублей
🏗Заработная плата работников: 25 млн рублей
🏗Аренда оборудования: 12 млн рублей
🏗Прочие расходы: 8 млн рублей
Анализ отклонений:
Вычислите отклонения фактических затрат от запланированных.
Определите, превышены ли затраты по каждой статье и на сколько.
Рекомендации по корректировке бюджета:
На основании анализа отклонений предложите рекомендации по корректировке бюджета на оставшийся период строительства, чтобы минимизировать перерасход.
@azbukaucheta
Календарь бухгалтера на июнь
1 - 3 июня
Сдать форму № С-1 за май 2024 года
Сдать уведомление по НДФЛ, удержанному с выплат с 23 по 31 мая
1 - 5 июня
Уплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 31 мая
1 - 17 июня
Уплатить взносы на травматизм за май
1 - 20 июня
Сдать декларацию по косвенным налогам за май
Уплатить косвенные налоги за май
1 - 25 июня
Сдать декларацию на игорный бизнес за май
Сдать декларацию по акцизам за март 2024 года. По операциям, требующим наличия специальных свидетельств
Сдать декларацию по акцизам на нефтяное сырье за май
Сдать декларацию по акцизам за май. По операциям, не требующим наличия специальных свидетельств.
Сдать декларацию или расчет по налогу на прибыль за январь-май (для организаций и налоговых агентов, которые рассчитывают авансы ежемесячно по фактической прибыли)
Сдать налоговую декларацию по НДПИ за май
Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
Сдать декларацию по нефтяному сырью за май
Сдать подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 за май
Сдать персонифицированные сведения за май
Сдать уведомление по НДФЛ, удержанному с выплат с 1 по 22 июня
1 - 28 июня
Уплатить третий платеж по налогу на прибыль за 2 квартал
Уплатить НДС за 1 квартал (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 28 числа каждого месяца)
Представить извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за июнь 2024 года и копии платежного документа и банковской выписки
Уплатить НДПИ за май
Уплатить авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за июнь
Уплатить акциз по нефтяному сырью за май
Уплатить акциз за май 2024 года, март 2024 года и декабрь 2023 года
Уплатить страховые взносы за май
Уплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 июня
3 - 6 июня
Сдать форму № П (услуги) за май 2024 года
3 - 14 июня
Сдать форму № П-1 за май 2024 года
Сдать форму № ПМ-пром за май 2024 года
3 - 17 июня
Сдать ежемесячную форму № П-4 за май 2024 года
3 - 28 июня
Сдать форму № П-3 за январь-май 2024 года
@azbukaucheta
Крупнейшая налоговая реформа в современной истории России
Минфин РФ внес предложения по самой масштабной налоговой трансформации, когда одновременно меняются налоги, как на физлиц, так и на бизнес (НДФЛ, налог на прибыль, УСН, НДПИ и ряд других изменений). Налоги, как вы друзья, наверное, понимаете, повышаются.
Текущая прогрессия по НДФЛ имеет две ступени – базовая ставка в 13% для доходов до 5 млн и 15% для доходов свыше 5 млн руб. Теперь будет 5 ступеней с нижней отсечкой по начисленным доходам 2.4 млн руб в год, а диапазон ставок от 13 до 22%.
• 13% для доходов ниже 2.4 млн руб в год.
• 15% для доходов от 2.4 до 5 млн руб в год
• 18% для доходов в диапазоне от 5 до 20 млн руб в год
• 20% для доходов в диапазоне от 20 до 50 млн руб в год
• 22% при доходах свыше 50 млн руб.
Для доходов от инвестиций (дивиденды и проценты) ставка будет плоской 15% для доходов свыше 2.4 млн руб в год.
Принцип применения ставок от суммы превышения, т.е. если доход 10 млн, соответственно, 2.4 млн рассчитываются по 13%, следующие 2.6 млн руб до отсечке в 5 млн по ставке 15% и оставшиеся 5 млн по ставке 18%. В этом случае эффективная ставка будет чуть больше 16%, общая сумма налогов 1.6 млн, при текущем налоговом законодательстве эффективная ставка 14% или 1.4 млн, что составляет чуть более 200 тыс руб переплаты.
В компенсацию будет налоговый возврат в 7 п.п из уплаченных 13% для семей с двумя и более детьми, если совокупный доход семьи не превышает 1.5 прожиточных минимума на человека. Участников СВО повышение налогов не касается.
@azbukaucheta
Задача: Расчет заработной платы с учетом вычетов и налогов
Компания "ABC" выплачивает своим сотрудникам ежемесячную заработную плату. В этом месяце бухгалтеру необходимо рассчитать чистую заработную плату для сотрудника Ивана Петрова. Исходные данные следующие:
✅Основная заработная плата: 80,000 руб.
✅Премия: 10,000 руб.
✅Страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС): 30%
✅НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 13%
✅Добровольное медицинское страхование (ДМС): 1,000 руб.
Требуется:
❗️Рассчитать общий доход Ивана Иванова до вычетов.
❗️Рассчитать сумму страховых взносов.
❗️Рассчитать сумму НДФЛ.
❗️Определить чистую заработную плату Ивана Петрова после всех вычетов и налогов.
@azbukaucheta
Власти пообещали сохранить налоговые льготы для самозанятых
«В наших планах, как и мы договаривались, 10 лет этот режим не менять. Поэтому все предложения, которые были озвучены, будут реализовываться», — уточнил глава Минфина Антон Силуанов на парламентских слушаниях в Госдуме по вопросам совершенствования налогового законодательства.
Напомним, что каждый зарегистрированный самозанятый получает право на налоговый вычет в пределах 10 000 рублей. Действует вычет особым образом:
❗️если выручка за услуги получена от физического лица, то вместо 4% надо заплатить только 3% от дохода;
❗️если клиентом является организация или ИП, то вместо 6% надо заплатить только 4%.
@azbukaucheta
Власти пообещали компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО
Об этом заявил премьер Михаил Мишустин, отметив, что многие предприятия серьезно заинтересованы в рамках цифровой трансформации использовать передовые отечественные разработки, в том числе на основе больших данных и искусственного интеллекта. Они также готовы переходить на отечественные технологии интернета вещей, промышленных роботов. Но для этого остается целый ряд барьеров.
Прежде всего – финансовые возможности у всех компаний разные. А такой переход может быть весьма дорогостоящим, особенно если речь идет о так называемом тяжелом программном обеспечении.
“Будем компенсировать до половины затрат на внедрение ключевых классов отечественного инженерного и промышленного программного обеспечения. Поможем также с ускоренным переходом на другие виды российского софта” — сказал глава кабмина.
@azbukaucheta
Уведомление о контролируемых сделках нужно подать в ФНС до 20 мая
В 2023 году компании и физические лица, заключавшие сделки с взаимозависимыми лицами и резидентами офшорных зон, обязаны уведомить налоговую службу об этом.
Физические и юридические лица, которые осуществляли контролируемые сделки в том же году, должны отправить уведомления в ФНС не позднее 20 мая 2024 года.
К контролируемым сделкам относятся договоры между взаимозависимыми лицами, а также с резидентами офшорных зон или в области внешней торговли по перечню товаров, установленному Минпромторгом.
На сайте ФНС отмечается, что сделки между взаимозависимыми лицами считаются контролируемыми, если они соответствуют условиям и суммовым критериям, установленным статьей 105.14 Налогового кодекса.
За несвоевременное предоставление уведомления о контролируемых сделках предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей.
@azbukaucheta
Бухгалтерские проводки 2024 года по зарплате и зарплатным налогам
#проводки
@azbukaucheta
