Ответ на вчерашнюю задачу:
Компания приобрела помещение, провела капитальный ремонт и сдала его в аренду. Необходимо выполнить следующие бухгалтерские проводки:
Покупка помещения:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кт 60 «Расчеты с поставщиками»: учтены затраты на покупку помещения.
Ввод помещения в эксплуатацию:
Дт 01 «Основные средства» — Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы»: помещение переведено в состав основных средств.
Ремонт помещения:
Капитальный ремонт: Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» — Кт 60 «Расчеты с поставщиками».
Текущий ремонт: Дт 26 «Общехозяйственные расходы» — Кт 60 «Расчеты с поставщиками».
Начисление арендной платы:
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кт 90-1 «Доходы от продаж»: отражена задолженность арендатора.
Амортизация помещения:
Дт 20/25/26 — Кт 02 «Амортизация основных средств»: начислена амортизация на помещение.
Получение арендной платы:
Дт 51 «Расчетный счет» — Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: поступили денежные средства за аренду.
Приветствуем вас в нашем телеграм-канале! Это компания "Азбука учета"
Чем мы занимаемся?
✅Ведение бухгалтерского и налогового учета для юридических фирм и ИП по любым видам деятельности,
✅составление и сдача нулевой отчетности для ИП,
✅оформление трудовых отношений, ведение кадрового учёта,
✅расчет заработной платы и налогов с ФОТ,
✅регистрация ИП, ООО, ликвидация предприятия,
✅разработка учетной политики,
✅юридическое сопровождение,
✅ведение учета с элементами ВЭД, ✅восстановление бухгалтерского и налогового учета.
Более 15 лет опыта, более 400 довольных клиентов, квалифицированные и надежные сотрудники
Наш сайт: www.azbukaucheta.ru
Эл. почта: info@azbukaucheta.ru Телефон: (495)787-87-87
Контакт в телеграм: @azbukaucheta
Счет 82 "Резервный капитал"
Счет 82 "Резервный капитал" предназначен для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала организации, образуемого в соответствии с законодательными и учредительными документами. Источники образования - отчисления от прибыли текущего года и прошлых лет.
Отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 82 "Резервный капитал" в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Размер резервного капитала определяется учредительными документами организации и в акционерных обществах не может быть менее 15% от уставного капитала, а в производственных кооперативах менее 10% от паевого фонда. В остальных предприятиях пределы и минимумы не устанавливаются.
При наличии соответствующего решения учредителей в резервный капитал могут зачисляться целевые взносы учредителей в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями".
Использование средств резервного капитала учитывают по дебету счета 82 "Резервный капитал" в корреспонденции со счетами - потребителями этих средств. Например, со счетом 75 "Расчеты с учредителями" - в части сумм, направляемых на выплату доходов участникам при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей; со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - в части сумм резервного капитала, направляемых на покрытие убытка организации за отчетный год; со счетом 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" - в части сумм, направляемых на погашение облигаций акционерного общества и т.д. Аналитический учет по счету 82 "Резервный капитал" ведут по каналам поступления и использования средств резервного капитала.
@azbukaucheta
Представлены новые правила учета взносов ИП в УСН с 2025 года
С 2025 года индивидуальные предприниматели смогут включать в расходы по УСН фиксированные взносы и взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей, независимо от того, были ли они фактически уплачены. Это изменит текущие правила, когда при УСН «доходы минус расходы» взносы учитываются только после их уплаты.
С 2025 года в расходы можно будет включать взносы, подлежащие уплате в текущем году, даже если их оплата переносится на следующий год. Взносы за прошлые периоды, оплаченные после 31 декабря 2024 года, можно будет учесть в расходах в 2025–2027 годах.
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров:
Необходимо списать с баланса компании автомобиль, который попал в аварию и не подлежит восстановлению.
❓Какие этапы нужно пройти?
❓Какие документы заполнить, как все оформить?
❓Какие проводки использовать, чтобы снять с баланса?
@azbukaucheta
Счет 81 "Собственные акции"
Счет 81 "Собственные акции (доли)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования. Другие хозяйственные общества и товарищества используют этот счет для учета доли участника, приобретенной самим обществом или товариществом для передачи другим участникам или третьим лицам.
При выкупе акционерным или другим обществом (товариществом) у акционера (участника) принадлежащих ему акций (долей) в бухгалтерском учете на сумму фактических затрат делается запись по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" и кредиту счетов учета денежных средств. При аннулировании выкупленных акционерным обществом собственных акций после выполнения всех необходимых процедур счет 81 "Собственные акции (доли)" кредитуется в корреспонденции с дебетом счета 80 "Уставный капитал". Возникающая при этом разница между фактическими затратами на выкуп акций (долей) и их номинальной стоимостью относится со счета 81 "Собственные акции (доли)" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Для аграрных коммерческих организаций (АКО) выкуп акционерным или другим обществом (товариществом) может производиться на сумму фактических затрат, не только по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" и кредиту счетов учета денежных средств. Но в случае отсутствия денежных средств на счетах, другими видами имущества (натуральная оплата, животные, земельные участки, объекты природопользования и т.д.). В этом случае требуется ведение аналитического учета по видам имущества.
#плансчетов
@azbukaucheta
За сделками с цифровыми активами будут следить в режиме реального времени
Чтобы снизить нагрузку на платформы ЦФА и повысить доверие инвесторов, ЦБ будет вести онлайн-мониторинг сделок.
Операторы информационных систем по выпуску цифровых финансовых активов (ЦФА) предоставят Центробанку доступ к сведениям о сделках, покупателях и эмитентах.
Об онлайн-мониторинге сделок с ЦФА уже договорились со всеми платформами, в процессе обсуждения находятся конкретные формы передачи информации.
«Надзорную отчетность мы получаем через 15 дней после отчетной даты, а здесь мы видим [данные] каждый день онлайн. Зашли и посмотрели. Мы такие же письма написали и другим коллегам с просьбой рассмотреть этот процесс. Потому что это будет на благо всем – и самим поднадзорным, и ЦБ, и инвесторам», — сказала замдиректора департамента инфраструктуры финансового рынка регулятора Кристина Алешина.
Платформа «Атомайз» уже создала «витрину данных» для мониторинга сделок в режиме реального времени. Запустить подобные инструменты планируют СПБ биржа, ЦФА хаб, Токеон, Мастерчейн и Лайтхаус.
@azbukaucheta
Налоговые органы рекомендуют предпринимателям на УСН заранее рассчитать варианты с НДС
С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения с доходом свыше 60 млн рублей будут обязаны уплачивать НДС. При этом у них есть два варианта: выбрать ставки 5% и 7% без права на вычеты или 20% с возможностью вычета.
Налоговики советуют уже сейчас проанализировать свою деятельность и рассчитать налоговую нагрузку на 2025 год, учитывая различные ставки НДС и варианты налогообложения по УСН. Это поможет выбрать наиболее выгодный вариант для бизнеса.
Важно помнить, что ставки 5% и 7% должны применяться не менее 12 кварталов с момента подачи декларации по НДС. Исключение — утрата права на льготную ставку из-за превышения лимита доходов.
При выборе ставки НДС следует учитывать:
❗️соотношение вычетов и суммы налога;
❗️тип реализуемых товаров — по ставкам 20% и 10%;
❗️систему налогообложения на УСН — «доходы» или «доходы минус расходы».
Если доход по УСН в 2024 году не превысит 60 млн рублей, то с 2025 года организация автоматически освобождается от уплаты НДС, пока доход за год не превысит этот порог.
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров: отправляем сотрудника учиться
Компания отправила своего сотрудника на повышение квалификации, которое проходит в течение двух недель в другой стране. Помимо командировочных расходов, оплаты проживания и расходов на обучение, необходимо учесть следующие дополнительные затраты:
✅Транспортные расходы (перелет, трансфер).
✅Суточные.
✅Оформление визы и медицинская страховка.
✅Прочие расходы (связь, канцелярия и т.д.).
Вопрос: Какие бухгалтерские проводки необходимы для учета всех этих расходов?
@azbukaucheta
Электронное оформление трудового договора: что нужно знать
В рамках кадрового электронного документооборота (ЭДО) можно оформлять кадровые документы в электронном виде без необходимости дублирования на бумаге.
Однако не все документы можно оформить электронно. Исключения включают:
🛑трудовую книжку;
🛑сведения о трудовой деятельности;
🛑акт о несчастном случае на производстве;
🛑приказ об увольнении;
🛑документы о прохождении инструктажей по охране труда.
Трудовой договор не входит в этот список, поэтому его можно оформить в электронном виде, включая случаи дистанционной работы.
Кадровый ЭДО можно вести через:
платформу «Работа в России»;
информационную систему работодателя.
Такое разъяснение дано Рострудом в письме от 03.07.2024 № ПГ/12392-6-1.
@azbukaucheta
Для решения этой задачи рассмотрим основные моменты учета данной операции.
1. Бухгалтерские проводки
Оплата 50% стоимости перелета сотрудника за счет компании должна быть правильно отражена в бухгалтерском учете.
Бухгалтерские проводки:
Начисление задолженности компании перед сотрудником:
Дебет 73.2 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в зависимости от учетной политики)
Кредит 51 "Расчетный счет" (или 50 "Касса", если оплата производится наличными)
Отражение затрат компании на премирование сотрудника (если включается в расходы компании):
Дебет 91.2 "Прочие расходы"
Кредит 73.2 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
2. Налоговый учет и НДФЛ
Налог на прибыль:
Оплата компанией 50% стоимости перелета сотрудника может быть признана в налоговом учете как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если она связана с производственной необходимостью и включена в трудовой договор или коллективное соглашение. Если же это добровольная компенсация, не связанная с производственными нуждами, то она не будет учитываться для целей налога на прибыль.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц):
50% стоимости перелета, оплаченные компанией, считаются доходом сотрудника в натуральной форме, на который начисляется НДФЛ. Налоговая база определяется как стоимость перелета, и НДФЛ удерживается при выплате или компенсируется из других доходов сотрудника.
3. Документы, необходимые для оформления:
Заявление сотрудника на премирование с приложением документов о стоимости перелета (билет, чек и т.д.).
Приказ о выплате премии в виде оплаты части стоимости перелета.
Договор с транспортной компанией или подтверждение приобретения билета.
Справка-расчет о начислении и удержании НДФЛ.
4. Варианты действий при отмене поездки или изменении стоимости:
Если сотрудник отменил поездку:
Если оплата за билет была произведена, необходимо провести возврат денежных средств, отразив это в учете как:
Дебет 51 "Расчетный счет"
Кредит 73.2 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Если стоимость билета не возвращается полностью, отражается сумма убытков компании:
Дебет 91.2 "Прочие расходы"
Кредит 73.2 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Если стоимость перелета изменилась:
При увеличении стоимости и согласии компании на доплату, производится аналогичная проводка на дополнительную сумму:
Дебет 73.2 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Кредит 51 "Расчетный счет"
При уменьшении стоимости производится корректировка в учете с возвратом разницы:
Дебет 51 "Расчетный счет"
Кредит 73.2 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Такой подход обеспечит корректное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете, а также соблюдение законодательства.
@azbukaucheta
Депутаты предлагают с 2025 года установить МРОТ в 30 тысяч рублей
Минимальный размер оплаты труда может вырасти на 56% уже с 1 января 2025 года. В Госдуму внесут законопроект, который с 1 января 2025 года увеличит минимальный размер оплаты труда до 30 тыс. рублей.
Депутаты фракции ЛДПР предлагают увеличить МРОТ на 56% или на 10 758 рублей.
«Низкий уровень МРОТ приводит к необоснованной дифференциации доходов населения, снижению совокупного спроса, не стимулирует работодателей внедрять новые технологии, применять рациональные и справедливые системы оплаты труда, повышать производительность труда, тормозит рост ВВП страны», — сказано в пояснительной записке.
С 1 января 2024 года МРОТ составляет 19 242 рубля в месяц. Сейчас зарплату ниже этого уровня получают как минимум 5 млн россиян.
@azbukaucheta
Как сократить штраф за нарушение валютного законодательства
ФНС пояснила, как можно снизить сумму штрафа за нарушение валютного законодательства.
Если резиденту назначен административный штраф, у него есть два месяца на его оплату. Однако, если он оплатит штраф в течение 20 дней с момента вынесения постановления, сумма штрафа уменьшится на 50%.
Налоговый орган выносит постановление о штрафе за нарушение валютного законодательства в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ. Возможность снизить сумму штрафа при оплате в первые 20 дней предусмотрена частью 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ.
Если резидент получил копию постановления по почте и пропустил льготный период для оплаты, он может подать ходатайство в ИФНС для восстановления срока.
При неуплате штрафа дело передается мировому судье, а взысканием будет заниматься судебный пристав-исполнитель.
@azbukaucheta
ФНС уточнила, какие продавцы из ЕАЭС должны встать на налоговый учет в РФ
Плательщиками НДС в России становятся:
❗️иностранные продавцы из ЕАЭС, продающие товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины;
❗️иностранные маркетплейсы из ЕАЭС, через которые продают товары физлицам в РФ.
Это обязывает встать на учет в российском налоговом органе для уплаты НДС, разъяснила ФНС.
Заявление о постановке на учет подают через сервис ФНС «НДС-офис интернет-компании». Особенности его заполнения разъяснены в письме ФНС России. В том числе если организация уже зарегистрирована в налоговом органе РФ по иным основаниям.
Для организаций из ЕАЭС, которые встают на учет с 1 июля 2024 года, в НДС-офисе есть баннеры-подсказки о необходимости подачи заявления и рекомендации по его заполнению.
Сейчас сервис дорабатывается для постановки на учет ИП из стран ЕАЭС. Для них такая обязанность возникнет с 1 января 2025 года.
После успешной проверки заявления налогоплательщику на электронный адрес придет уведомление о постановке на учет в срок до 30 рабочих дней. И предоставят данные для входа в личный кабинет налогоплательщика иностранной организации. Через него можно сдавать декларацию по НДС и обмениваться документами с налоговой инспекцией.
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров: школьные наборы для детей сотрудников
Компания “Альфа” решила поощрить своих сотрудников и к 1 сентября подарить школьные наборы с основными принадлежностями (тетради, ручки, рюкзаки) для детей сотрудников. Ведь помощь в подготовке детей сотрудников к школе может положительно повлиять на корпоративную культуру, повысить лояльность работников и укрепить их мотивацию.
Вопрос, какие проводки использовать для бухгалтерского учета?
@azbukaucheta
Задача для бухгалтеров
Компания приобрела помещение, сделала в нем капитальный ремонт и сдала его в аренду.
Ваша задача — отразить эти операции в бухгалтерском учете.
@azbukaucheta
После 2025 года федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) будет расширен, а его сумма увеличена
Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) выразил благодарность Минэкономразвития за «конструктивную и содержательную» работу над проектом постановления по ФИНВ. Союз отметил, что значительная часть его предложений была учтена, что позволило достичь компромисса в условиях ограниченного бюджета.
Однако РСПП считает, что запланированные 200 млрд рублей недостаточны для полноценной поддержки инвестиционной активности, особенно на фоне растущей фискальной нагрузки и высоких ставок по кредитам. Изначально Союз предлагал выделить 500 млрд рублей и распространять вычет на любые инвестиции в приоритетные виды деятельности по ОКВЭД. Тем не менее, ради ускоренного запуска механизма, РСПП согласился на озвученную сумму.
Пока что ЖКХ и телекоммуникации не вошли в список секторов, имеющих право на ФИНВ, но этот вопрос остается на повестке. Союз рассчитывает на расширение перечня отраслей, которые смогут воспользоваться вычетом.
Также предлагается увеличить перечень нематериальных активов, подпадающих под действие ФИНВ.
Бизнес сообщество ждет принятия необходимых поправок в Налоговый кодекс, касающихся:
❗️амортизации основных средств после использования ФИНВ;
❗️возможности снижения налога на прибыль до нуля за счет применения вычета;
❗️нейтральности налоговых последствий при передаче ФИНВ между компаниями одной группы.
2025 год станет пилотным для применения ФИНВ, после чего планируется увеличить сумму вычета и расширить список подпадающих под него видов деятельности.
Справка: ФИНВ вводится для компенсации компаниям повышения налога на прибыль с 20% до 25% с 2025 года.
@azbukaucheta
Проводки для учета кредитов в бухгалтерском учете
#проводки
@azbukaucheta
Ответ на вчерашнюю задачу
Этапы задачи:
1. Сбор документов:
❗️Получить акт осмотра автомобиля, подтверждающий его повреждение и невозможность восстановления.
❗️Запросить заключение эксперта (если требуется).
❗️Получить справку из ГИБДД о факте аварии и утилизации автомобиля.
2. Оформление внутреннего акта:
❗️Подготовить внутренний акт о списании транспортного средства, в котором указать причины списания (авария и непригодность к восстановлению).
❗️Утвердить акт у руководства компании.
3. Учет остаточной стоимости:
❗️Определить остаточную стоимость автомобиля на момент списания. Если автомобиль не был полностью амортизирован, это может быть сумма, равная его первоначальной стоимости минус накопленная амортизация.
4. Бухгалтерские проводки:
❗️Списать автомобиль с основного средства:
Дебет 91 (Прочие доходы и расходы) — на сумму остаточной стоимости автомобиля.
Кредит 01 (Основные средства) — на ту же сумму.
Если имеется амортизация:
Дебет 20 (Основное производство) или 26 (Общехозяйственные расходы) — на сумму амортизации.
Кредит 02 (Амортизация основных средств).
5. Оформление документов на утилизацию:
❗️Подготовить документы для передачи автомобиля в специализированную организацию для утилизации.
❗️Запросить утилизационную справку.
6. Регистрация проводок в бухгалтерской системе:
❗️Внести все проводки в бухгалтерскую систему для корректного отражения списания автомобиля.
7. Подготовка отчетности:
❗️Отразить списание в отчетности компании, при необходимости включив информацию о списании в отчеты для регуляторов.
Итог:
После выполнения всех этапов, автомобиль будет списан с баланса, все бухгалтерские проводки будут оформлены, а документы на утилизацию подготовлены.
@azbukaucheta
Минтруд: что делать, если работодатель отказывается подписать заявление об увольнении по собственному желанию?
Иногда работодатели отказываются подписывать заявление об увольнении по собственному желанию, ссылаясь на необходимость времени для поиска замены.
Согласно Трудовому кодексу, работник имеет право уволиться по собственному желанию, подав соответствующее заявление. Для того чтобы заявление считалось поданным, оно должно быть зарегистрировано в организации. Однако законодательство позволяет отправить заявление и по почте, например, заказным письмом.
Работник может уведомить работодателя о своем увольнении даже во время отпуска или больничного, и дата увольнения может совпадать с этими периодами. По истечении срока предупреждения сотрудник вправе прекратить работу, а работодатель обязан выдать трудовую книжку и произвести окончательный расчет в последний рабочий день.
Работодатель не имеет права задерживать сотрудника, независимо от причин.
Все выплаты должны быть произведены в день увольнения. Если сотрудник не может прийти в этот день, выплаты производятся на следующий день после его обращения.
Такое разъяснение дал Минтруд России в письме от 21.08.2024 г. № 14-6/ООГ-5035.
@azbukaucheta
Приветствуем вас в нашем телеграм-канале! Это компания "Азбука учета"
Чем мы занимаемся?
✅Ведение бухгалтерского и налогового учета для юридических фирм и ИП по любым видам деятельности,
✅составление и сдача нулевой отчетности для ИП,
✅оформление трудовых отношений, ведение кадрового учёта,
✅расчет заработной платы и налогов с ФОТ,
✅регистрация ИП, ООО, ликвидация предприятия,
✅разработка учетной политики,
✅юридическое сопровождение,
✅ведение учета с элементами ВЭД, ✅восстановление бухгалтерского и налогового учета.
Более 15 лет опыта, более 400 довольных клиентов, квалифицированные и надежные сотрудники
Наш сайт: www.azbukaucheta.ru
Эл. почта: info@azbukaucheta.ru Телефон: (495)787-87-87
Контакт в телеграм: @azbukaucheta
Проводки для реализации товаров
#проводки
@azbukaucheta
Ответ на вчерашнюю задачу:
Для учета всех указанных расходов компания должна сделать следующие бухгалтерские проводки:
1. Командировочные расходы:
Дебет 26/44 (расходы на командировки)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
2. Транспортные расходы:
Дебет 26/44 (транспортные расходы)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
3. Оплата проживания:
Дебет 26/44 (проживание сотрудника)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
4. Расходы на обучение:
Дебет 26/44 (расходы на обучение и повышение квалификации)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
5. Суточные:
Дебет 71 (расчеты с подотчетными лицами)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
6. Расходы на визу и страховку:
Дебет 26/44 (расходы на визовые формальности и страхование)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
7. Прочие расходы:
Дебет 26/44 (связь, канцелярия)
Кредит 50/51 (касса или расчетный счет)
Эти проводки помогут корректно отразить все затраты, связанные с обучением сотрудника.
@azbukaucheta
Счёт 80 "Уставный капитал"
Счёт 80 в бухгалтерском учёте предназначен для отражения уставного капитала компании, который является обязательным условием для регистрации юридического лица. Уставный капитал, также известный как уставный фонд, складочный капитал или паевой фонд, служит начальным ресурсом для запуска деятельности компании. Учредители договариваются о размере капитала и доле каждого из них, и эта информация фиксируется в учредительных документах. Минимальный размер уставного капитала установлен законом: для ООО и непубличных АО он составляет 10 000 рублей, а для публичных АО — 100 000 рублей.
Уставный капитал компании отражается в пассиве бухгалтерского баланса и записывается на 80 счёт. Этот счёт является пассивным, что означает, что увеличение капитала фиксируется по кредиту, а уменьшение — по дебету. Операции по счёту 80 возможны в трёх случаях: при формировании уставного капитала, его увеличении или уменьшении. Во всех остальных ситуациях этот счёт не используется. Компании могут создавать субсчета по видам капитала (например, объявленный, подписной, оплаченный) или по видам акций (простые или привилегированные), а также вести аналитику по каждому учредителю отдельно.
При формировании уставного капитала первая проводка отражает объявленный капитал: Дт 75.01 — Кт 80. В зависимости от того, какой актив вносится в капитал (деньги, имущество или материалы), бухгалтерские проводки будут различаться. Например, вклад деньгами фиксируется проводками Дт 50 (касса) или Дт 51 (расчетный счёт) — Кт 75.01, а вклад имуществом требует проведения оценки и отражения его на счёте 08 (вложения во внеоборотные активы) с последующим переводом в состав основных средств на счёте 01.
При внесении имущества его оценка должна быть проведена независимым оценщиком. Если стоимость имущества превышает указанную в уставе, разница записывается на добавочный капитал (Кт 83). Дополнительные расходы, такие как доставка и монтаж имущества, увеличивают его первоначальную стоимость. Вклады в уставный капитал, независимо от их вида, не считаются доходом компании и не облагаются налогом на прибыль, однако в дальнейшем, при использовании внесённого имущества, на него будет начисляться налог на имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
#плансчетов
@azbukaucheta
Календарь бухгалтера на сентябрь 2024
1 сентября - 2 сентября
Подать заявление на налоговый мониторинг - 2025
1 сентября - 3 сентября
Подать уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 августа 2024 года
1 сентября - 5 сентября
Заплатить НДФЛ, удержанный с 23 по 31 августа 2024 года
Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за август 2024 г.
1 августа - 9 сентября
Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за август 2024 г.
1 сентября - 16 сентября
Перечислить страховые взносы на травматизм за август 2024 года
1 сентября - 20 сентября
Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с сентября 2024 г.
Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за август 2024 г.
1 сентября - 25 сентября
Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в сентябре 2024 года
Подать персонифицированные сведения о физлицах за август 2024 г.
Подать ЕФС-1 за август 2024 г.
Представить декларацию по налогу на прибыль за август 2024 г.
Налоговым агентам подать налоговый расчет за август 2024 года
Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за август 2024 г.
Подать декларацию по НДПИ за август 2024 г.
1 сентября - 30 сентября
Уплатить 3-ий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2024 года
Заплатить авансовый платеж за август 2024 г., если перечисляете налог ежемесячно по фактической прибыли
Заплатить страховые взносы за август 2024 года
Заплатить третий платеж 1/3 НДС за 2 квартал 2024 года
Заплатить НДПИ за август 2024 г.
Самозанятым заплатить налог за август 2024 года
23 сентября - 30 сентября
Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 01.09.2024 по 22.09.2024
@azbukaucheta
Задача для бухгалтера
Компания "Гамма" премировала сотрудника, оплатив 50% стоимости перелета в отпуск.
Необходимо правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете.
1. Какие бухгалтерские проводки следует использовать для учета оплаты 50% стоимости перелета сотрудника?
2. Также уточните, как отразить это в налоговом учете, повлияет ли это на налог на прибыль и НДФЛ, какие документы необходимы для оформления, и какие возможны варианты действий, если сотрудник отменит поездку или стоимость перелета изменится?
@azbukaucheta
Как отразить амортизацию в бухгалтерском учете
Амортизация отражается в бухгалтерском учете по дебету счетов, связанных с затратами, имуществом или финансовыми результатами, в зависимости от того, где используются объекты основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА). Кредитуемый счет для ОС и НМА всегда будет один и тот же:
Для ОС — счет 02 «Амортизация основных средств».
Для НМА — счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
Например, проводка Дт 25 Кт 02 означает начисление амортизации основных средств, используемых в основном производстве, то есть ОС, обслуживающих основные и вспомогательные производства организации.
При амортизации оборудования может использоваться проводка: Дебет счета 26 — Кредит счета 02. Это указывает на начисление амортизации основных средств общехозяйственного и управленческого назначения, таких как компьютер главного бухгалтера.
В зависимости от ситуации, проводки для начисленной амортизации могут быть различными.
Начисление амортизации: проводки
Основные проводки по начислению амортизации ОС и НМА можно представить в таблице:
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчёты"
Счёт 79 бухгалтерского учёта — это активно-пассивный счёт «Внутрихозяйственные расчёты».
Он используется для учёта расчётов по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений и т.д.
К счёту 79 могут быть открыты следующие субсчета:
79-1 — «Расчёты по выделенному имуществу»;
79-2 — «Расчёты по текущим операциям»;
79-3 — «Расчёты по договору доверительного управления имуществом».
Аналитический учёт по счёту 79 ведётся по каждому обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс.
@azbukaucheta
Ответ на задачу для бухгалтеров
Для бухгалтерского учета подарочных школьных наборов для детей сотрудников компании “Альфа” нужно учитывать несколько моментов. Поскольку это корпоративный подарок, который не является обычной коммерческой операцией, проводки будут специфичными для учета подарков и социальных расходов.
Бухгалтерские проводки
1. Закупка школьных наборов
Когда вы приобретаете школьные наборы, нужно отразить это как расходы на подарки или социальные нужды. Для этого используется счет 44 «Расходы на продажу» или счет 26 «Общехозяйственные расходы», если это не связано с конкретными продажами.
Дебет 44 (или 26) — Расходы на подарки
Кредит 60 — Расчеты с поставщиками
2. Списание на расходы
После получения и распределения наборов следует провести списание на расходы:
Дебет 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям
Кредит 44 (или 26) — Расходы на подарки
3. Учет НДС
Если компания является плательщиком НДС, то следует учитывать и налог:
Дебет 19 — НДС по приобретенным товарам
Кредит 60 — Расчеты с поставщиками
В случае, если вы не можете принять НДС к вычету (например, если затраты не связаны с деятельностью компании), то налог на добавленную стоимость будет включен в общую стоимость подарков.
Отражение в отчетности
В отчетности следует указать расходы на подарки как часть прочих социальных затрат или благотворительных расходов.
Подарочные школьные наборы для детей сотрудников должны быть учтены как социальные расходы. Основные проводки включают учет покупки на счетах расходов и расчетов с поставщиками, а также учет НДС, если это применимо.
@azbukaucheta
Проводки для учета материалов
#проводки
@azbukaucheta
