Азбука учета

10 Jan 2025 15:52

Чек-лист для бухгалтеров на начало нового года

Закрытие года и проверка баланса

❗️Убедитесь, что все бухгалтерские операции за прошлый год проведены.
❗️Проверьте баланс по всем счетам для исключения расхождений.

Сверка с контрагентами

❗️Завершите акты сверок с контрагентами по состоянию на 31 декабря.
❗️Подпишите документы и зафиксируйте все разногласия.

Подготовка годовой отчетности

❗️Проверьте корректность начисленных налогов, страховых взносов и заработных плат.
❗️Подготовьте декларации по налогу на прибыль и НДС.

Обновление учетной политики

❗️Внесите изменения в учетную политику в соответствии с новыми требованиями ФСБУ и налогового законодательства.
❗️Утвердите новую политику приказом руководителя.

Перерасчет заработных плат с учетом нового МРОТ

❗️Актуализируйте ставки оплаты труда с 1 января.
❗️Проверьте корректность удержаний и начислений за праздничные дни.

Пересмотр лимитов и ставок по УСН

❗️Проверьте, соответствуете ли новым лимитам доходов и численности сотрудников.
❗️При необходимости обновите расчеты по страховым взносам и НДС.

Инвентаризация и обновление амортизации

❗️Проведите инвентаризацию активов и обязательств.
❗️Пересчитайте амортизацию по новым стандартам или правилам.

Обновление справочников и программ

❗️Проверьте актуальность кодов ОКТМО, КБК и других справочников.
❗️Убедитесь, что программное обеспечение обновлено до последней версии.

Проверка кассовой дисциплины

❗️Пересчитайте остатки кассы и сформируйте начальный кассовый журнал.
❗️Проверьте лимит расчетов наличными на соответствие новым правилам.

Планирование работы на год

❗️Подготовьте календарь сдачи отчетности и уплаты налогов.
❗️Определите ключевые даты для проведения инвентаризации и аудитов.

Этот чек-лист поможет вам начать новый год с четкой организацией процессов и минимизацией рисков.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Jan 2025 08:05

Производственный календарь на 2025 год: отдых и работа

Дорогие друзья!

Поздравляем вас с началом нового 2025 года! Пусть он принесет новые победы и приятные моменты. А чтобы вы начали год с полной ясностью, мы подготовили производственный календарь на 2025-й: когда будем отдыхать и сколько предстоит поработать.

Сохраняйте себе и делитесь с коллегами!

@azbukaucheta

Азбука учета

27 Dec 2024 15:27

Приветствуем вас в нашем телеграм-канале! Это компания "Азбука учета"

Чем мы занимаемся?

✅Ведение бухгалтерского и налогового учета для юридических лиц и ИП по любым видам деятельности,
✅составление и сдача нулевой отчетности для ИП,
✅оформление трудовых отношений, ведение кадрового учёта,
✅расчет заработной платы и налогов с ФОТ,
✅регистрация ИП, ООО, ликвидация предприятия,
✅разработка учетной политики,
✅юридическое сопровождение,
✅ведение учета с элементами ВЭД, ✅восстановление бухгалтерского и налогового учета.

Более 15 лет опыта, более 400 довольных клиентов, квалифицированные и надежные сотрудники

Наш сайт: www.azbukaucheta.ru
Эл. почта: info@azbukaucheta.ru
Телефон: (495)787-87-87

Контакт в телеграм: @azbukaucheta

Азбука учета

26 Dec 2024 08:36

🎄 Как оплачивается работа в новогодние праздники?

Если в праздники придётся выйти на работу, важно знать свои права и гарантии. Роструд напоминает: с 1 по 8 января 2025 года — официальные выходные дни, и работа в это время оплачивается по особым правилам.

💰 Как начисляется оплата:

👔 Сотрудникам на окладе — не менее чем в двойном размере.
🔧 Сдельщикам — по двойным сдельным расценкам.
📈 Работникам с тарифной ставкой — минимум в двойном размере.
📅 Альтернатива:
Можно выбрать другой день отдыха вместо повышенной оплаты. В этом случае:

Работа оплачивается в обычном (одинарном) размере.

Дополнительный день отдыха не оплачивается.
Будьте в курсе своих прав! Работайте и отдыхайте с комфортом. ✨

@azbukaucheta

Азбука учета

25 Dec 2024 06:45

Счёт 92

В действующем плане счетов счёт 92 не заполнен. Компании и предприниматели могут заполнить пустую ячейку необходимым значением в зависимости от особенностей деятельности.

До 2000 года на этом счёте отражались долгосрочные кредиты банков. 21 Он был предназначен для обобщения информации о состоянии различных среднесрочных и долгосрочных (на срок более одного года) кредитов в российской и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом.

Также в страховых организациях существует счёт 92 «Резерв по страхованию жизни», который предназначен для обобщения информации о движении средств резерва платежей по накопительным видам страхования.

Ещё одна возможная функция счёта 92 — вхождение в группу счетов учёта VIII раздела Плана счетов «Финансовые результаты». Эта группа счетов используется компаниями для раскрытия информации о полученной выручке, затратах, связанных с производством продукции, прочих доходах и расходах, сформированных в организации резервных фондах.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

23 Dec 2024 15:06

Чек-лист для подготовки к налоговому аудиту

📂 Проверьте документы за последний отчетный период: бухгалтерские книги, счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры.
🧮 Проверьте соответствие всех деклараций и отчетов налоговому законодательству, актуальности сумм налогов.
📑 Убедитесь, что все документы подписаны и соответствуют нормативам (например, правильно оформленные счета-фактуры и акты).
📝 Проверьте правильность классификации всех расходов и доходов в бухгалтерии, соответствие их экономической природе.
💼 Проанализируйте вопросы по долговым обязательствам и убедитесь в правильности учета задолженности и расчетов с контрагентами.

@azbukaucheta

Азбука учета

20 Dec 2024 10:57

Дайджест важных бухгалтерских новостей за последнюю неделю:

Утвержден единый электронный формат акта рекламации
ФНС утвердила единый формат представления акта рекламации (претензии) в электронной форме для организаций и индивидуальных предпринимателей. Это направлено на стимулирование развития системы электронного документооборота и упрощение взаимодействия между контрагентами.

Новые формы заявлений о налоговых вычетах
ФНС утвердила обновленные формы для подтверждения имущественных и социальных вычетов по НДФЛ. Это связано с упрощением процесса подачи документов и адаптацией к новым требованиям налогового законодательства.

Сведения о мерах поддержки МСП в «Личном кабинете»
ФНС внедрила в «Личные кабинеты налогоплательщика» информацию о доступных государственных мерах поддержки малого и среднего бизнеса. Теперь предприниматели могут оперативно получать сведения о федеральных и региональных программах поддержки.

Разъяснения по выплате 13-й зарплаты
Роструд разъяснил, что в Трудовом кодексе не установлены требования о обязательной выплате 13-й зарплаты. Бонус может быть предусмотрен правилами внутреннего трудового распорядка или коллективным договором.

Новые правила финансирования предупредительных мер
СФР напомнил об изменении с 2025 года правил компенсации затрат на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Однако порядок учета затрат и полученных компенсаций в налоговом учете остается прежним.

@azbukaucheta

Азбука учета

19 Dec 2024 07:28

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» в бухгалтерском учёте предназначен для обобщения информации о доходах и расходах организации, непосредственно не связанных с её основной деятельностью.

К счёту 91 могут открываться субсчета:

📎91.1 «Прочие доходы»;
📎91.2 «Прочие расходы»;
📎91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

По кредиту счёта 91 в течение месяца отражают доход от прочих источников, а по дебету — прочие расходы. В конце месяца обороты по дебету и кредиту сравниваются, из большего значения вычитают меньшее, и получается результат. Если сальдо оказалось кредитовым, это значит, что доходы превысили расходы, и у компании сформировалась прибыль по прочей деятельности. Если наоборот — сальдо оказалось дебетовым, это указывает на убыток.

На конец каждого месяца сальдо на счёте 91 не должно оставаться. Оно списывается на счёт «Прибыли и убытки», чтобы отразить итоговую прибыль или убыток компании за период.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

18 Dec 2024 06:26

Проводки для благотворительности

#проводки
@azbukaucheta

Азбука учета

16 Dec 2024 15:29

Чек-лист для расчета заработной платы и взносов

📊 Проверьте все изменения в расчетах (отпускные, больничные, премии, надбавки).
🧾 Проверьте правильность учета всех выплат, в том числе командировочных расходов, бонусов и выплат по трудовым договорам.
💼 Убедитесь в корректности начислений по социальным взносам (пенсионные, медицинские, социальные взносы).
🏦 Проверьте правильность начисления НДФЛ и его перечисления в налоговую.
📅 Подготовьте расчеты и отчеты по зарплате для каждого сотрудника, а также годовую форму 6-НДФЛ и расчет по взносам.

@azbukaucheta

Азбука учета

13 Dec 2024 15:10

Юмористический пост для бухгалтеров о пятнице 13-го:

Сегодня пятница 13-е, и в бухгалтерии начинают шептаться. Вот он, день, когда дебет может не сойтись с кредитом из-за "невидимых сил"! А все из-за забытых традиций:

😈Не оставляйте кошелек на полу — это к утечке бюджета!
😈Найдите "счастливую" монету, обязательно орлом вверх, и положите на свой рабочий стол для удачи.
😈Заварите чай из листьев денежного дерева (ну, или просто полейте свой кактус — вдруг поможет).

❗️И главное: никаких необдуманных переводов и платежей — иначе ИТ-отдел обвинит вас в проблемах с онлайн-банком.

На самом деле, пятница 13-е в финансовом мире ничем особо не выделяется. Например, исследования показывают, что на фондовом рынке этот день не приносит большей волатильности, чем другие. А вот некоторые денежные приметы популярны по всему миру, например, не дарить пустой кошелек, чтобы "не упустить деньги" (в него кладут монетку). Или правило "деньги к деньгам" — что лежит под стопкой бумаг на вашем столе, бухгалтеры?

Если вы решите "поддержать" суеверия, можно провести день по-особенному: с утренней медитацией на прибыль, новыми ритуалами и... пересчетом всех касс в компании. Что если удача действительно где-то рядом?

@azbukaucheta

Азбука учета

12 Dec 2024 15:36

🚗 Что важно знать бухгалтеру о НДС при продаже залоговых автомобилей?

Если заемщик по автокредиту не смог погасить долг, его автомобиль могут изъять и продать. Сначала продажу организуют через торги (например, судебные приставы). Если покупателей не найдется, автомобиль переходит в собственность банка, который впоследствии продает его самостоятельно.

Налоговые особенности:
С 1 апреля 2024 года вступили в силу новые правила по НДС для перепродажи автомобилей, которые раньше принадлежали физическим лицам. НДС теперь рассчитывается с разницы между покупной и продажной ценой автомобиля.

Пример:
Если банк продает авто, изъятое по автокредиту, он может воспользоваться этим правилом. Это позволяет снизить налоговую нагрузку, так как НДС уплачивается только с межценовой разницы.

📌 Подробности в письме Минфина от 01.11.2024 № 03-07-15/107733.

➡️ Учитывайте эти изменения при работе с такими операциями, чтобы правильно рассчитать НДС!

@azbukaucheta

Азбука учета

11 Dec 2024 15:22

Чек-лист для проверки расчетов с контрагентами

📜 Убедитесь в наличии договоров с контрагентами, в том числе на товары и услуги, с которыми ведется расчет.
💰 Проверьте все начисления и оплаты по договорам за отчетный период.
🔄 Проверьте соответствие сумм в бухгалтерских документах с реальными переводами на расчетные счета.
🧮 Проанализируйте дебиторскую задолженность: своевременно подавайте акты сверки с контрагентами и проверьте все задолженности на предмет начисления процентов.
🏷 Проверьте счета-фактуры на соответствие законодательству (например, правильность налоговых ставок и реквизитов).

@azbukaucheta

Азбука учета

10 Dec 2024 07:03

Задача для бухгалтера

Компания «Эффект» решила обновить офис, закупив современное оборудование для повышения производительности сотрудников. Для этого они выбрали универсальную МФУ (многофункциональную установку) и несколько компьютеров общей стоимостью 600 000 рублей. Менеджер Анна быстро согласовала сделку с поставщиком, договорившись об удобной схеме оплаты: первый платеж в размере 300 000 рублей будет сделан сразу, а оставшаяся сумма будет переведена через три месяца.

В дополнение поставщик предоставил гарантию на оборудование сроком на два года. Теперь бухгалтер компании, Олег, должен правильно учесть эту покупку в бухгалтерском учете, отразив как оплату, так и гарантийные обязательства.

Вопросы:
Как правильно отразить приобретение оборудования, расчеты с поставщиком и гарантийные обязательства в бухгалтерском учете?

Уточнения:

1. Оборудование поступило на склад компании.
2. Первая часть платежа в размере 300 000 рублей уже оплачена.
3. Остаток оплаты будет сделан позже.
4. Гарантия действует с даты подписания акта приемки.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Dec 2024 07:19

Приветствуем вас в нашем телеграм-канале! Это компания "Азбука учета"

Чем мы занимаемся?

✅Ведение бухгалтерского и налогового учета для юридических фирм и ИП по любым видам деятельности,
✅составление и сдача нулевой отчетности для ИП,
✅оформление трудовых отношений, ведение кадрового учёта,
✅расчет заработной платы и налогов с ФОТ,
✅регистрация ИП, ООО, ликвидация предприятия,
✅разработка учетной политики,
✅юридическое сопровождение,
✅ведение учета с элементами ВЭД, ✅восстановление бухгалтерского и налогового учета.

Более 15 лет опыта, более 400 довольных клиентов, квалифицированные и надежные сотрудники

Наш сайт: www.azbukaucheta.ru
Эл. почта: info@azbukaucheta.ru
Телефон: (495)787-87-87

Контакт в телеграм: @azbukaucheta

Азбука учета

10 Jan 2025 06:34

В 2025 году бухгалтеров в России ожидают значительные изменения в налоговом и бухгалтерском учёте.

Основные нововведения:

1. Изменения для компаний на УСН:

📎Лимиты для применения УСН увеличены: численность сотрудников до 130 человек, остаточная стоимость основных средств до 200 млн рублей, лимит доходов — 450 млн рублей.
📎Компании на УСН становятся плательщиками НДС, за исключением тех, чьи доходы за 2024 год менее 60 млн рублей и которые обязаны применять освобождение от НДС.
📎Плательщики НДС могут выбрать: обычную ставку (20% или 10%) с правом на вычет входного НДС или специальные ставки (5% при доходах до 250 млн рублей, 7% при доходах до 450 млн рублей) без права на вычет.

2. Новые тарифы страховых взносов:

📎Единый тариф: 30% для выплат в пределах базы, 15,1% — сверх базы. Предельная база для начисления взносов составит 2 759 000 рублей.
📎Пониженные тарифы для малого бизнеса будут применяться к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ.

3. Повышение ставки налога на прибыль:

📎Основная ставка увеличивается до 25%: 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный.
📎Вводится федеральный инвестиционный вычет для некоторых категорий организаций и объектов, максимальная сумма вычета — 50% от первоначальной стоимости объекта.

4. Новые стандарты бухгалтерского учёта:

📎С 1 января 2025 года вводится ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность», предусматривающий гибкость в использовании форм для повышения прозрачности и информативности отчётности.
📎С 1 апреля 2025 года вступает в силу ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», устанавливающий единый стандарт проведения инвентаризации.

5. Изменения в расчёте заработной платы:

📎Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличивается до 22 440 рублей, что потребует пересмотра схем расчёта заработных плат сотрудников.

Бухгалтерам рекомендуется заранее ознакомиться с новыми требованиями, обновить внутренние процессы и документы, а также пройти соответствующее обучение для успешной адаптации к предстоящим изменениям.

@azbukaucheta

Азбука учета

31 Dec 2024 06:25

🎄 Дорогие бухгалтеры! 🎄

Наступает Новый год — время подводить итоги и ставить новые цели! Пусть в 2025 году ваша бухгалтерская книга заполняется только положительными результатами, отчёты всегда сходятся, а в жизни будет место для радости, отдыха и ярких моментов.

Желаем вам лёгких сверок, стабильного баланса и успешного закрытия каждого периода. Спасибо за вашу кропотливую и важную работу! Пусть Новый год принесёт удачу, здоровье и только приятные сюрпризы! 🥂

С наступающим! 🎉

@azbukaucheta

Азбука учета

27 Dec 2024 08:26

Предлагаем дайджест ключевых бухгалтерских новостей за последнюю неделю:

Рост онлайн-торговли на 40% за 2024 год
По данным первого вице-премьера Дениса Мантурова, сегмент онлайн-торговли в России продемонстрировал 40%-й рост за 2024 год. Это может повлиять на бухгалтерский учёт и налогообложение компаний, занимающихся электронной коммерцией.

Разъяснения по определению базы по НДС для агентов
Минфин напомнил, что для организаций-агентов выручкой считается только сумма их вознаграждения. Денежные средства, полученные от принципала, не включаются в базу по НДС.

Льготы по налогу на имущество организаций в рамках налоговой реформы
Федеральные законы, принятые в рамках налоговой реформы, предусматривают ряд льгот по налогу на имущество организаций, включая бессрочную возможность определения льгот субъектами РФ.

Обновление ставок по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ
Минфин сообщил, что с 1 января 2025 года организации-резиденты особых экономических зон будут применять новые ставки по налогу на прибыль.

Актуализация формы универсального передаточного документа (УПД)
ФНС напомнила, что налогоплательщики должны самостоятельно вносить новые реквизиты в форму УПД. Форма разработана на основе счетов-фактур и товарных накладных, и её актуализация важна для корректного документооборота.

НДС с авансовых платежей до оформления заказа
Минфин разъяснил, что денежные средства, поступившие от клиентов в рамках агентского договора до момента формирования заказа, не включаются в налоговую базу по НДС.

Досрочная выплата январских пенсий и детских пособий
Социальный фонд России сообщил, что многие пенсионеры и семьи с детьми получат пенсии и пособия за январь 2025 года досрочно — в декабре 2024 года, в связи с новогодними каникулами.

Утверждение новой декларации по НДС
ФНС утвердила новую форму декларации по НДС, которая будет применяться с отчёта за I квартал 2025 года. Бухгалтерам необходимо ознакомиться с изменениями и подготовиться к их внедрению.

Обязательное нотариальное удостоверение сделок дарения недвижимости
С 13 января 2025 года вступает в силу закон, требующий обязательного нотариального удостоверения сделок дарения недвижимости. Это изменение важно учитывать при оформлении соответствующих сделок.

@azbukaucheta

Азбука учета

25 Dec 2024 14:55

Чек-лист для подготовки к налоговому аудиту

📂 Проверьте документы за последний отчетный период: бухгалтерские книги, счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры.
🧮 Проверьте соответствие всех деклараций и отчетов налоговому законодательству, актуальности сумм налогов.
📑 Убедитесь, что все документы подписаны и соответствуют нормативам (например, правильно оформленные счета-фактуры и акты).
📝 Проверьте правильность классификации всех расходов и доходов в бухгалтерии, соответствие их экономической природе.
💼 Проанализируйте вопросы по долговым обязательствам и убедитесь в правильности учета задолженности и расчетов с контрагентами.

@azbukaucheta

Азбука учета

24 Dec 2024 08:42

Решение:

1. Бухгалтерские проводки:

Операция 1: Покупка оборудования

Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" 300 000 руб.
Кредит 50 " kasa" 270 000 руб.
Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 30 000 руб.

Операция 2: Продажа товара

Расчет стоимости продажи с НДС:
Цена без НДС = 400 000 / 1.2 = 333 333,33 руб.
НДС = 400 000 - 333 333,33 = 66 666,67 руб.

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 400 000 руб.
Кредит 90.1 "Выручка" 333 333,33 руб.
Кредит 90.3 "НДС" 66 666,67 руб.

Получение аванса:
Дебет 50 "Касса" 150 000 руб.
Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 150 000 руб.

Операция 3: Расходы на аренду
Дебет 20 "Основное производство" 50 000 руб.
Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 50 000 руб.

Операция 4: Начисление зарплаты
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 80 000 руб.
Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" 20 000 руб.
Кредит 50 "Касса" 60 000 руб.

2. Рассчет прибыли:

Выручка от продажи:
Признанная выручка (без НДС): 333 333,33 руб.

Расходы:
Затраты на оборудование: 0 руб. (из-за амортизации, которую можно посчитать позже в следующих отчетных периодах, в данной задаче не учитываем).
Расходы на аренду: 50 000 руб.
Затраты на зарплату: 80 000 руб.

Итоговые расходы:

Общие расходы = 50 000 + 80 000 = 130 000 руб.

Прибыль:

Прибыль = Выручка - Расходы = 333 333,33 - 130 000 = 203 333,33 руб.

Ответ:

Бухгалтерские проводки представлены для каждой операции.
Прибыль компании "ТехноПлюс" за январь 2023 года составила 203 333,33 руб.

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Dec 2024 10:32

Задача для бухгалтера:
Компания "ТехноПлюс" в январе 2023 года осуществила следующие операции:

5 января компания купила оборудование за 300 000 рублей, из которых 270 000 рублей оплатили наличными, а 30 000 рублей оставили в качестве аванса.

10 января компания продала товар на сумму 400 000 рублей (включая НДС 20%). За товар был получен аванс 150 000 рублей, оставшуюся часть компания планирует получить в феврале.

15 января были произведены расходы на аренду помещения в размере 50 000 рублей.

Также, в январе компания начислила зарплату в размере 80 000 рублей, из которых 20 000 рублей удержано на подоходный налог.

Вопросы:

1. Каковы будут бухгалтерские проводки для каждой операции?
2. Какова будет прибыль компании "ТехноПлюс" за январь?

@azbukaucheta

Азбука учета

19 Dec 2024 15:38

Приветствуем вас в нашем телеграм-канале! Это компания "Азбука учета"

Чем мы занимаемся?

✅Ведение бухгалтерского и налогового учета для юридических фирм и ИП по любым видам деятельности,
✅составление и сдача нулевой отчетности для ИП,
✅оформление трудовых отношений, ведение кадрового учёта,
✅расчет заработной платы и налогов с ФОТ,
✅регистрация ИП, ООО, ликвидация предприятия,
✅разработка учетной политики,
✅юридическое сопровождение,
✅ведение учета с элементами ВЭД, ✅восстановление бухгалтерского и налогового учета.

Более 15 лет опыта, более 400 довольных клиентов, квалифицированные и надежные сотрудники

Наш сайт: www.azbukaucheta.ru
Эл. почта: info@azbukaucheta.ru
Телефон: (495)787-87-87

Контакт в телеграм: @azbukaucheta

Азбука учета

18 Dec 2024 15:39

Чек-лист для подготовки платежных поручений

💳 Проверьте все платежи: своевременность и правильность расчетов с контрагентами.
🏢 Проверьте реквизиты: наименование, ИНН, банковские реквизиты, корреспондентский счет.
📅 Убедитесь, что все налоги и взносы оплачены вовремя, чтобы избежать штрафов.
💸 Подготовьте платежи по заработной плате, алиментам, исполнительным листам.
⏰ Контролируйте сроки платежей и их соответствие срокам договора или налогового отчета.

@azbukaucheta

Азбука учета

17 Dec 2024 05:52

Ответ на задачу: Учёт подарочных сертификатов в компании

1. Проводки при покупке сертификатов

Покупка сертификатов учитывается как расходы на оплату труда. Нужно выделить сумму НДС из общей стоимости:

НДС:
100,000÷1.2×20%=16,666.67 руб.

Стоимость сертификатов без НДС:
100,000÷1.2=83,333.33 руб.

Проводки:

Дт 26 (или 44) Кт 60 — 83,333.33 руб. (стоимость сертификатов без НДС).
Дт 19 Кт 60 — 16,666.67 руб. (НДС).
Дт 68 Кт 19 — 16,666.67 руб. (вычет НДС).
Дт 60 Кт 51 — 100,000 руб. (оплата поставщику).

2. Выдача сотрудникам

Передача сертификатов сотрудникам признаётся доходом в натуральной форме.

Проводка:
Дт 73 Кт 68 — начисление НДФЛ.
Дт 73 Кт 70 — 2,000 руб. за каждый сертификат (задолженность по выдаче сертификата).

3. Налоги и взносы
НДФЛ: с полной стоимости каждого сертификата (2,000 руб.).
Страховые взносы: начисляются на номинал сертификата, так как это часть оплаты труда в натуральной форме.

Итог
При выдаче всех сертификатов нужно удержать НДФЛ из зарплаты сотрудников и начислить страховые взносы на всю сумму. Учёт необходимо вести в рамках текущей программы мотивации, корректно распределяя расходы между статьями.

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Dec 2024 06:18

Задача: Учёт подарочных сертификатов в компании

Компания решила поощрить своих сотрудников и приобрела 50 подарочных сертификатов номиналом по 2 000 рублей каждый у стороннего продавца. Сертификаты будут выдаваться сотрудникам в качестве поощрения за достижения.

Какие проводки нужно сделать при покупке подарочных сертификатов?

Как отразить их выдачу сотрудникам?

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?

Условия:

Сертификаты куплены у стороннего продавца.
Сумма покупки составила 100 000 рублей, включая НДС 20%.
Сертификаты передаются сотрудникам бесплатно как часть программы мотивации.

Как бухгалтеру правильно учесть покупку, выдачу и налоговые обязательства?

@azbukaucheta

Азбука учета

13 Dec 2024 09:38

Дайджест самых важных бухгалтерских новостей за последние две недели:

Новые формы заявлений о налоговых вычетах
ФНС утвердила обновленные формы для подтверждения имущественных и социальных вычетов по НДФЛ. Это связано с упрощением процесса подачи документов, а также адаптацией к новым требованиям налогового законодательства​

Правительство отказало в увеличении лимита доходов для самозанятых
Предложение индексировать максимальный доход самозанятых на уровень инфляции отклонено. Лимит дохода остаётся прежним – 2,4 млн рублей в год. Аргументировано это сложностью администрирования и отсутствием значительного влияния на экономику​.

Разъяснения по взносам гаражных кооперативов
Гаражно-строительные кооперативы обязаны принимать взносы только через расчетный счет. Передача средств наличными не является законной, что важно учитывать для бухгалтерского и налогового учета​.

Изменения в налоговых ставках на детские товары
С 1 апреля 2024 года расширяется перечень детских товаров, на которые будет применяться ставка НДС 10%. Теперь в него включены, например, детские стульчики для кормления и детская мебель. Это изменение внесено для поддержки семей с детьми и производителей соответствующих товаров​.

Изменения в страховых взносах для АУСН
С 2024 года фиксированный размер страховых взносов на травматизм для налогоплательщиков, применяющих автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), увеличен. Новый размер составит 2 434 рубля в год, что на 9,8% выше текущего показателя​.

Данные о налоговых нарушениях
ФНС России опубликовала открытые данные о налоговых нарушениях организаций за 2022 год. Эти сведения можно найти на портале "Прозрачный бизнес", что помогает бухгалтерским службам лучше оценивать надежность контрагентов​.

Новые КБК на 2024 год
Опубликованы коды бюджетной классификации (КБК) на 2024 год, включая изменения для сверхприбыльного налога и взносов для иностранных граждан. Это важно учитывать при подготовке отчетности на следующий год​.

@azbukaucheta

Азбука учета

12 Dec 2024 07:15

Счёт 90 «Продажи»

Счёт 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним.

На этом счёте отражаются, в частности, выручка и себестоимость по:

✅готовой продукции и полуфабрикатам собственного производства;
✅работам и услугам промышленного характера;
✅работам и услугам непромышленного характера;
✅покупным изделиям (приобретенным для комплектации);
✅строительным, монтажным, проектно-изыскательским, геолого-разведочным, научно-исследовательским и т.п. работам;
✅товарам;
✅услугам по перевозке грузов и пассажиров;
✅транспортно-экспедиционным и погрузочно-разгрузочным операциям;
✅услугам связи;
✅предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (когда это является предметом деятельности организации);
✅предоставлению за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности (когда это является предметом деятельности организации);
✅участию в уставных капиталах других организаций (когда это является предметом деятельности организации) и т.п.

К счёту 90 «Продажи» могут быть открыты субсчета:

90-1 «Выручка»;
90-2 «Себестоимость продаж»;
90-3 «Налог на добавленную стоимость»;
90-4 «Акцизы»;
90-9 «Прибыль / убыток от продаж».
По дебету счёта 90 идёт учёт доходов, а по кредиту — расходов. Разница между дебетом и кредитом — это прибыль или убыток компании.

Синтетический счёт 90 на конец месяца остатка иметь не должен. Поэтому в конце месяца составляются проводки по закрытию данного счёта. Для этого сопоставляется дебетовый и кредитовый оборот к счёту 90. Если кредитовый оборот больше дебетового, то по итогам месяца по обычным видам деятельности у организации прибыль: Дебет счёта 90-9 — Кредит счёта 99 «Прибыли и убытки». Если соотношение обратное, то организация закончила месяц с убытком, и счёт 90 закрывается так: Дебет счёта 99 — Кредит счёта 90-9.

#плансчетов
@azbukaucheta

Азбука учета

11 Dec 2024 09:11

Решение:

1. Учет приобретения оборудования:

📄 При оприходовании оборудования:
Дт 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" — 600 000 руб.
После ввода оборудования в эксплуатацию:
Дт 01 "Основные средства"
Кт 08 "Вложения во внеоборотные активы" — 600 000 руб.

2. Учет платежей:

📆 Первый платеж:
Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Кт 51 "Расчетный счет" — 300 000 руб.
📆 Второй платеж:
По мере наступления срока:
Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Кт 51 "Расчетный счет" — 300 000 руб.

3. Учет НДС:

При поступлении счета-фактуры:
Дт 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" — 120 000 руб.

4. Принятие НДС к вычету:

Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Кт 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" — 120 000 руб.

5. Учет гарантийного обязательства:

Гарантия от поставщика не требует дополнительных проводок, если не предусмотрены условия об обязательных отчислениях на гарантийный фонд.

@azbukaucheta

Азбука учета

09 Dec 2024 15:31

Чек-лист для подготовки отчетности по НДС

🧾 Проверьте правильность начисления НДС на операции по продаже товаров и услуг.
📑 Убедитесь в наличии всех необходимых документов: счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ.
🔍 Проверьте корректность заполнения декларации по НДС в соответствии с данными из книги покупок и книги продаж.
💸 Подготовьте расчет НДС к возврату или оплате, если компания является плательщиком НДС.
📅 Составьте и отправьте корректные налоговые отчеты в ИФНС в установленные сроки.

@azbukaucheta

Азбука учета

06 Dec 2024 06:29

Сводка бухгалтерских новостей за последнюю неделю:

Единый налоговый счет (ЕНС): уточнения по заполнению уведомлений
В декабре работодатели и налоговые агенты обязаны подавать уведомления по исчисленным налогам, включая НДФЛ и страховые взносы, с учетом новых правил и форматов. Например, для НДФЛ необходимо использовать корректный код отчетного периода, в зависимости от даты удержания налога. Если удержание налога происходит в декабре, для разных периодов (до 22 декабря и после 23 декабря) подаются отдельные уведомления с соответствующими сроками подачи и уплаты: 25 и 28 декабря соответственно. Это важно для избежания штрафов за несвоевременные действия​

Новые сроки и порядок уплаты НДФЛ
В 2024 году изменились сроки перечисления НДФЛ, чтобы сократить кассовые разрывы местных бюджетов. Теперь НДФЛ выплачивается дважды в месяц: один раз за доходы первой половины месяца и еще раз за вторую. Это правило призвано улучшить поступление средств в бюджеты и повысить их ликвидность. Новый график требует от бухгалтеров повышенного внимания к соблюдению сроков и корректности расчетов​.

Изменения в трудовом законодательстве: оплата труда и кадровый учет
С 2024 года вступают в силу дополнительные требования к оформлению электронных трудовых книжек и учету рабочего времени сотрудников. Новшества касаются как штатных работников, так и совместителей. Работодатели обязаны интегрировать новые положения в кадровую документацию и пересмотреть трудовые договоры, чтобы избежать юридических рисков. Это особенно актуально для компаний, работающих с удаленными сотрудниками.

Появление новых штрафов для работодателей
С декабря началось усиление контроля за соблюдением трудового законодательства. В частности, увеличиваются штрафы за некорректный расчет и невыплату зарплат. Работодатели должны уделить внимание внутреннему аудиту и своевременности выплат, чтобы избежать санкций.

@azbukaucheta