Сегодня в нашей рубрике «Говорит бухгалтер» мы расскажем о подаче уведомлений по налогам в ИФНС. Каждый бухгалтер столкнулся с этой проблемой. Мы решили ответить на самые задаваемые вопросы.
Главный вопрос: по каким налогам необходимо подавать уведомление?
Уведомление нужно подавать по тем налогам и взносам, к сроку уплаты которых бизнес не сдает налоговую отчетность с начислениями. Сюда относятся:
✅ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам,
✅по налогу на имущество,
✅транспортному налогу
✅земельному налогу
✅налогу, уплачиваемому в рамках УСН.
ВНИМАНИЕ!!! По НДС и налогу на прибыль уведомления сдавать не нужно.
ФНС России письмом от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@ разослала свои рекомендации по типовым вопросам заполнения и подачи уведомлений. Это письмо «возьмут на вооружение» нижестоящие ИФНС. Бухгалтерам нужно обратить внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям.
По п. 9 ст. 58 НК РФ уведомления подается, если уплата налогов, авансов производится до сдачи отчетности. В течение 2023 года организации могут воспользоваться правом на подачу Уведомлений в виде платежный поручений на уплату налогов в бюджет.
Если уведомление не подано, чем это чревато? Разберем на примере налога на имущество.
Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество должны представляться в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам. Если организация в течение 2023 года проведет авансовые платежи по налогу на имущество без Уведомлений, они не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО. Значит будут начислены пени. Совокупная обязанность будет сформирована на ЕНС не на основе Уведомлений, а на основе Сообщения, полученных от ИФНС об исчисленных суммах налогов на имущество или налоговой декларации (по налогу на имущество из среднегодовой стоимости). При этом за непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.
@azbukaucheta
Решение вчерашней задачи
Д71 К50 10000 - выдано подотчетно на приобретение материалов,
Д10 К71 7500 (9000-1500)– авансовый отчет на стоимость материалов,
Д19 К71 1500 – авансовый отчет на НДС по материалам,
Д70 К71 1000 (10000-9000) - остаток денежных средств, удержанных из зарплаты
@azbukaucheta
Роструд пояснил, может ли работодатель отказать в предоставлении короткого отпуска без выходных
Может ли работодатель отказать в предоставлении отпуска, если я хочу взять дни с четверга по пятницу и потом с понедельника по вторник. Исключая выходные. Является ли это нарушением?
Ответ дает Роструд:
1. Может, поскольку разделение ежегодного оплачиваемого отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя, а не по указанию какой-либо из сторон трудового договора.
Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).
2. Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска указанным Вами способом, а также отказ работодателя разделить отпуск указанным способом нарушением не является.
Правовое обоснование:
Согласно ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
В соответствии со ст. 115 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами.
@azbukaucheta
Для льготы по НДС в общепите будут учитывать зарплату за прошлый год
С 2024 года, чтобы получить льготу по НДС в общепите, необходимо будет удовлетворять нескольким условиям: доходы не должны превышать 2 млрд рублей, доля доходов от общепита должна составлять не менее 70%, а также среднемесячный размер зарплаты за прошлый год не должен быть ниже среднеотраслевой зарплаты в регионе (по коду ОКВЭД 56).
Чтобы определить среднюю зарплату, необходимо посчитать среднюю за каждый месяц, разделив все выплаты по трудовым договорам на количество сотрудников в месяце, а затем сложить их и поделить на количество месяцев. Данные из РСВ будут использоваться при расчете средней зарплаты в общепите, как пояснил Минфин в письме от 14.02.2023 № 03-07-07/12084.
Кроме того, в письме от 14.02.2023 № 03-07-07/12084 Минфин пояснил, какие данные из РСВ будут учитывать при расчете средней зарплаты в общепите.
@azbukaucheta
Через личный кабинет ИП теперь можно подать заявление на зачет ЕНП в счет фиксированных взносов
Те ИП, которые уплатили фиксированные взносы на КБК ЕНП, для уменьшения на них налогов по УСН и ПСН должны подать заявление о зачете (КНД 1150057). Теперь его можно сформировать в личном кабинете.
Чтобы заполнить заявление, в ЛК ИП необходимо выбрать раздел «Жизненные ситуации», затем перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление. Другой способ - на главной странице в ЛК ИП перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы» и в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.
Для пользователей ЛК ЮЛ также предусмотрены два способа:
1️⃣выбрать в меню пункт «Заявления.Запросы», затем в разделе «ЕНС» выбрать заявление;
2️⃣на главной странице ЛК ЮЛ в блоке «Заявления.Запросы» перейти в раздел «ЕНС» и заполнить заявление.
@azbukaucheta
Ответ на вчерашнюю задачу:
Выплата компенсации работнику за использование и износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, а также возмещение расходов связанных с их использованием – это обязанность работодателя (Трудовой Кодекс, статья 188 ).
Поэтому доходы работника классифицируются как установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Не облагаются НДФЛ: Налоговый кодекс, статья 217, пункт 3
Не облагаются страховыми: Налоговый кодекс, статья 422, пункт 1, подпункт 2, абзац 10
Не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев: Федеральный закон №125-ФЗ от 24.07.98, статья 20.2, пункт 1, подпункт 2, абзац 13
Сколько платить?
Работодатель и работник договариваются о размере компенсации по обоюдному согласию, в законодательстве на эту тему указаний нет.
Как оформить?
Для оформления потребуются документы:
1. Заявление работника
2. копии документов на приобретение
3. Приказ руководителя о назначении компенсации и расчет суммы
4. Дополнительные документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах организации (например, если речь идет о компенсации за использование личного автомобиля, это может быть копия трудового договора, в котором предусмотрен разъездной характер работы).
5. Трудовой договор
Отражать в трудовом договоре сумму компенсации и размер возмещения расходов – обязательно (статья 188 ТК РФ).
Если трудовой договор уже заключен ранее, то необходимо заключить дополнительное соглашение.
@azbukaucheta
Бесплатный доступ к части курса «Аналитик данных для бухгалтера».
Это часть нашего большого курса по аналитике данных, которая полезна сама по себе. За 9 видеоуроков по 5-10 минут вы разберётесь в основах этого направления и сможете применять некоторые приёмы в работе.
Вы узнаете:
✅ Чем занимается аналитик данных и как он помогает бизнесу зарабатывать
✅ Как устроен современный анализ данных и какие в нём используются инструменты
Попробуйте учиться бесплатно, чтобы было проще принять взвешенное решение о том, подходит ли вам специальность аналитика данных.
Вы узнаете о профессии и рабочих задачах из первых рук — уроки ведёт автор курса Марья Мазаева, ведущий продуктовый аналитик с опытом работы в Ozon и Правительстве Москвы.
👉🏻 Получить демо-доступ
👉🏻 Оставить заявку на сайте, чтобы консультант помог получить демо-доступ
Чем грозит отмена соглашения об избежание двойного налогообложении для инвесторов?
Российские Минфин и МИД предложили президенту Владимиру Путину издать указ о приостановке действий соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со всеми странами, которые ввели экономические санкции против России. Как сообщила пресс-служба Минфина, такая инициатива — ответ в том числе на включение России в «черный» налоговый список ЕС.
Двойное налогообложение — это ситуация, когда доходы облагаются налогами дважды: там, где эти доходы возникли, и там, где были получены налоговым резидентом.
Отмена соглашений об избежании двойного налогообложения со всеми «недружественными» ударит и по инвесторам, которые инвестируют в рынок США.
При действующем на текущий момент соглашении об избежании двойного налогообложения с США и с подписанной справкой формы W8-BEN с российского инвестора удерживают в США налог по дивидендам в размере 10%, а в России доплачивается только 3-5%.
Если справка W8-BEN не подписана, то в США удерживают налог в размере 30%, но в России тогда налог нулевой, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в России.
При прекращении действия этого соглашения инвестор будет платить 30% в США и 13-15% в России, то есть совокупный налог по дивидендам с американских ценных бумаг составит 43-45%.
@azbukaucheta
Как составить и сдать уведомление по ЕНП?
Ответ на эти и другие вопросы есть в tg-канале Система Главбух! Собрали 5 постов, которые рекомендуем к прочтению:
📑 как подавать сведения о трудовой деятельности ЕФС-1;
❓какие КБК по взносам нужно писать в уведомлении;
📋 что нужно сделать бухгалтеру в марте — профессиональный чек-лист;
📌 как удалить отрицательные суммы в Excel;
💭 о чем бухгалтеры думают перед сном.
Каждый день авторы канала делятся актуальными новостями мира бухучета и налогов, отвечают на ваши вопросы, проводят эфиры с экспертами и практиками бухгалтерии.
Заглядывайте в канал по ссылке!
*на правах рекламы
Предприниматель?
Устал от отчетности, изменений в законодательстве, ошибок?
Сложно найти бухгалтера-профессионала, чтобы его зарплата не улетала в космос?
ООО "Учетка" помогает предпринимателям с любыми видами налоговой, кадровой и бухгалтерской отчетности. Делегируй рутину бухучета команде профессионалов и займись более важными вопросами!
- Поможем сократить налоги без рисков и убережем от штрафов.
- Возьмем на себя расчет зарплаты, кадровый учет сотрудников, оптимизируем затраты.
- Приведем бухгалтерию в порядок
- Проверим вашего бухгалтера
В подарок дарим бесплатный экспресс-аудит вашего учёта!
Подробнее по ссылке
Госдума предложила смягчить наказание за уклонение от уплаты налогов
Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству рекомендовал принять проект о смягчении ответственности за уклонение от уплаты налогов и других платежей.
Если обвиняемый полностью погасил все штрафы и пени, компенсировал недоимки, то против него не заведут уголовное дело или приостановят уже существующее разбирательство.
В Уголовный кодекс предлагают внести поправки, по которым максимальный срок наказания за уклонение от уплаты налогов уменьшат с шести до пяти лет.
За уклонение от уплаты страховых взносов снизят максимальный срок с четырех до трех лет. По статьям о сокрытии финансов или имущества организации или ИП также сократят наказание с семи до пяти лет.
@azbukaucheta
Имущественные налоговые вычеты
Их могут получить налогоплательщики, купившие готовое жилье или строящие дом, либо приобретающие земельные участки для этих целей.
Первый налоговый вычет: при покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости или от максимального лимита на человека в размере 2 миллионов рублей.
Если недвижимость стоит 1,9 миллиона рублей, 13% вернут именно от этой суммы (247 тысяч рублей). Если недвижимость стоит 5 миллионов рублей – сумма возврата составит 13% от установленного лимита (2 миллиона рублей). Таким образом, максимальный размер возврата по имущественному вычету – 260 тысяч рублей. Получить налоговый вычет может каждый из супругов.
ВАЖНО!!! Первый – налоговый вычет за строительство или покупку жилья в России составляет до 260 тысяч рублей и вернуть его может каждый из супругов (вместе это 520 тысяч рублей).
Второй налоговый вычет-это проценты за проценты
Россияне, купившие недвижимость с помощью ипотеки, имеют возможность вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по кредиту.
В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит – не более 3 миллионов рублей. Сумма возврата по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом – это 13% от суммы выплаченных процентов. Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тысяч рублей. Получить вычет за проценты по ипотеке можно лишь раз в жизни за один кредит.
ВАЖНО!!! Второй – вычет за проценты по ипотеке. Это до 390 тысяч рублей на каждого супруга (780 тысяч рублей на двоих).
Для того, чтобы получить два вычета, оба супруга должны быть налоговыми резидентами России и платить достаточный для получения максимального вычета НДФЛ.
Кроме того, ФНС считает, что, как и прежде, обратиться за получением основных вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены соответствующие расходы, а для пенсионеров в отношении вычетов по приобретению жилья – в течение четырех лет (письмо от 31 января 2023 г. N БС-3-11/1179@).
Вычетом не получится воспользоваться, если жилье приобретается за счет работодателя, материнского капитала (или других бюджетных средств), а также если сделка заключена между взаимозависимыми лицами: супругами, родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), дедушкой, бабушкой и внуками.
Имущественные вычеты также можно получить двумя способами: у работодателя в течение налогового периода или в налоговом органе, представив по итогам года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов, а также в упрощенном порядке без представления налоговой декларации.
@azbukaucheta
Как отвечать на требования налоговиков?
Бухгалтеры «Азбуки учета» часто сталкиваются с вопросом, как отвечать на требования из ИФНС. На какие запросы нужно отвечать, а какие можно игнорировать. Сразу отметим, что мы рекомендуем нашим клиентам отвечать на все требования. И вот почему.
Законодательство наделило налоговиков достаточно широкими полномочиями в части истребования у организаций и предпринимателей документов и сведений. Инспекторы используют эти полномочия, что называется, по полной: налогоплательщикам постоянно поступают различные запросы о направлении документов и информации.
Но все равно подход к ответу на требования у нас разный. И тут нужно понимать:
❓Всегда ли требования законны?
❓В каких случаях налоговики могут запросить у проверяемого налогоплательщика документы и пояснения?
❓Что именно может потребовать ИФНС в той или иной ситуации?
❓Нужно ли отвечать на запросы в отношении «старых» деклараций?
Чтобы ответить на все эти вопросы, нужно разобраться в связи с чем сделан запрос.
Ситуации, когда у ИФНС появляется право запросить у организации или ИП какие-либо документы или информацию, можно разделить на две большие группы.
Во-первых, подобные полномочия возникают у ИФНС при осуществлении проверок (выездных или камеральных). Именно в рамках ВНП налоговики могут запросить самый широкий перечень документов. Требования выставляются в рамках статьи 93 НК РФ, которая не ограничивает налоговиков ни в количестве подобных запросов, ни в перечне истребуемых документов, сведений и информации.
При камеральных проверках налоговики уже не могут запросить любые документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. Дело в том, что полномочия инспекторов по направлению таких требований ограничены положениями статьи 88 НК РФ, которые регулируют процедуру «камералки».
Когда могут запросить документы? Например, выявлены противоречия между сведениями, в декларации (расчете), заявлен убыток, представлена «уточненка» с суммой налога к уменьшению.
Во-вторых, налоговики могут потребовать документы (информацию) у организаций или ИП, в отношении которых никаких проверок не назначено. Это возможно, если документы потребовались в ходе проверки контрагента, который связан с адресатом запроса. Кроме этого, документы могут быть истребованы вне рамок какой-либо проверки, если они касаются определенной сделки.
Норма подпункта 8 пункта 1 статьи 31 НК РФ не дает налоговикам права запросить у налогоплательщика пояснения и документы вне рамок проверки. Но ИФНС вполне в рамках закона может направить налогоплательщику уведомление о вызове в инспекцию для дачи пояснений. Поэтому мы рекомендуем давать ответы и по этой группе требований, чтобы избежать походы в ИФНС.
Что касается истребования в ходе проверок «старых» (напоминаем! Проверка в рамках камералки длится не более 3-х месяцев.) деклараций каких-либо иных документов (кроме «уточненок»), то такой возможности у инспекторов нет. Но если мы игнорируем ответы на такие требования, что само по себе ЗАКОННО (подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ)., то можем сами спровоцировать ВНП Да, чтобы получить такие документы, налоговикам придется назначить выездную налоговую проверку организации по соответствующему налогу и за соответствующий период. А оно нам надо?
Поэтому дорогие руководители и бухгалтеры! Не оставляйте без внимания ни одно требование, но к ответам подходите взвешено.
@azbukaucheta
В ФНС рассказали, как корректно уведомить об исчисленных налогах на имущество организаций
Налоговая служба дала разъяснения на вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей, касающихся налогообложения имущества организаций.
Так, уведомление представляется в налоговый орган, если НК РФ предусмотрена уплата (перечисление) налогов и их авансовых платежей до представления соответствующей налоговой декларации (расчета), либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ. Исключение – уплата налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений. Уведомление представляется налогоплательщиком - организацией в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и их авансовых платежей.
При этом за налоговый период 2022 года не представляется декларация по налогу на имущество организаций в отношении принадлежащих российской организации объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В части недвижимости, налоговая база по которой определяется как ее среднегодовая стоимость, обязанность по представлению налоговой декларации сохраняется.
После представления декларации по налогу на имущество организаций уведомление об исчисленной сумме того же налога за тот же (указанный в налоговой декларации) период по указанным в декларации объектам налогообложения представлять не нужно. Однако уведомление для объектов налогообложения, сведения о которых не подлежат включению в декларацию в связи с их налогообложением по кадастровой стоимости, должно подаваться независимо от представления декларации по налогу на имущество организаций (до или после ее направления).
Кроме того, п. 9 ст. 58 НК РФ вступил в силу с 1 января 2023 года и не распространяется на порядок уплаты налогов (авансовых платежей), действовавший ранее.
Таким образом, при уплате организацией в 2023 году транспортного налога за налоговый период 2022 года уведомление должно содержать только сумму этого налога за налоговый период 2022 года, без учета авансовых платежей за I-III кварталы, уплаченных в 2022 году. При этом ее значение определяется как разница между исчисленным налогом и его авансовыми платежами, подлежащими уплате в течение 2022 года.
По земельному налогу в уведомлении указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. Для иностранной организации, работающей на территории РФ через постоянное представительство, КПП заполняется в соответствии со свидетельством о ее постановке на в налоговом органе. Для иностранной организации, у которой нет на территории РФ постоянного представительства, КПП указывается в соответствии с уведомлением о ее постановке на учет в налоговом органе.
На эти и другие вопросы подробные разъяснения даны в письме ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@, направленном в налоговые органы.
@azbukaucheta
Топ-7 ошибок при уплате на Единый налоговый счет
ФНС России подготовила топ-7 ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов.
1. Неверно указан налоговый (отчетный) период Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением. В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления Уведомление представляется только по следующим налогам:
Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ. Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций, а также по налогу, в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена. Поэтому если Декларация представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета). В приеме такого Уведомления будет отказано.
4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года
По Налоговому кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система, установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация. Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется. Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начислиться пеня.
5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.
6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку. Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока. В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца. Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах
@azbukaucheta
В Личном кабинете автоУСН обновилась информация о подаче сведений в Социальный фонд России
Обновленная информация о подаче сведений в Социальный фонд России для работодателей теперь доступна в разделе "Сотрудники" Личного кабинета автоУСН. Новая форма ЕФС-1 и все детали ее заполнения приведены во вкладке "Сведения о работниках (ЕФС-1)", где также можно найти ссылку на сайт Социального фонда России для заполнения формы и ее отправки.
Кроме того, во вкладке "Страховые взносы на травматизм" обновлена информация о размере и порядке уплаты страховых взносов на травматизм. В текущем 2023 году этот размер составляет 2 217 рублей в год.
@azbukaucheta
Простенькая задача для бухгалтера
Работнику организации выдано под отчет 10000 рублей на приобретение материалов. Согласно подтверждающих документов сумма приобретенных материалов составила 9000 рублей, в том числе НДС – 1500 руб. Работником представлен в бухгалтерию авансовый отчет, однако неизрасходованный остаток денежных средств не был своевременно возвращен в кассу организации. Принято решение об удержании данной суммы из заработной платы работника. Как это отразить на счетах учета?
Ответы пишите в комментариях, правильный ответ - завтра
@azbukaucheta
В ФНС рассказали, как представить уведомление об авансовых платежах по налогам на имущество организаций
Налоговая служба ответила на типичные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и представлением уведомлений об уплате налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортные и земельные налоги, налог на имущество организаций).
Если законодательством предусмотрена уплата налогов или авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации, нужно представлять уведомления. Для отчетных периодов 2023 года организации не должны представлять налоговые декларации по налогам на имущество, но они должны представлять уведомления по утвержденной форме до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Авансы необходимо уплатить до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Организации могут представлять уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ. Если организация уже представила налоговую декларацию по налогу на имущество за 2022 год, уплаченную в 2023 году, то ей не нужно представлять уведомление об уплате этого налога за тот же период. Дополнительные разъяснения можно найти в письме ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873.
@azbukaucheta
Отчет по персональным сведениям за март 2023 года отменяют
В письме от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@ ФНС просит Минфин согласовать эту форму за третий месяц квартала. Дело в том, что расчет по страховым взносам за квартал и так содержит эти сведения. А значит, дублировать их не нужно.
Налоговики обнаружили, что персональный отчет включает те же показатели, что и раздел 3 расчета по страховым взносам. А именно — Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений. И чтобы эти сведения не дублировались, ФНС предложила Минфину освободить работодателей от отчета за третий месяц квартала. Если Минфин согласует позицию ФНС, то вместо 12 отчетов в год останется восемь. Тогда, например, в апреле сдавать отчет за март не потребуется. Все нужные данные инспекторы увидят из РСВ за I квартал. Но отчитаться за февраль придется в любом случае.
@azbukaucheta
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.
К счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" могут быть открыты субсчета:
19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";
19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";
19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" и др.
На субсчете 19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).
На субсчете 19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.
На субсчете 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.
По дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.
Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
Забалансовый счет 17
Счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»
@azbukaucheta
Экономия на спичках, на документах перерасход! Или как стать богаче на документах собственной организации!
«10 лет платили за аренду лишних метров в офисе, которая была не нужна… Обидно…»
Так в материале, который мы специально подготовили комментирует работу с документами в своей компании один из опрошенных руководителей и на самом деле есть о чем задуматься. Сколько денег выброшено на ветер и из-за чего? Незнания, некомпетентности, непонимания, лени и экономии не на тех услугах.
❗️ Бонусом, в статье СЕРТИФИКАТ на два бокса для конфиденциального уничтожения, акт об уничтожении с примером его заполнения и форма акта о выделении дел и специальный онлайн калькулятор для определения сроков хранения документов.
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ ПОЛНОСТЬЮ
@delisarchiv
Задача: Компенсация сотруднику
Организация выплачивает сотруднику компенсацию за использование в служебных целях личного имущества: 3 000 рублей в месяц за ноутбук и 300 рублей в месяц за телефон.
Облагаются ли эти компенсации НДФЛ и страховыми взносами?
Свои варианты пишите в комментариях, правильный ответ - завтра.
🤔 Не знаешь как научиться зарабатывать на криптовалюте без потерь и обмана?
Но что если мы скажем, что есть канал, который поможет вам избежать ошибок и научиться зарабатывать на криптовалюте? 😎
👋 Добро пожаловать в авторский канал Мадины Дмитриевой, которая заработала 1.000.000 $ на крипте и обучила уже более 5200 учеников! 🤯
Мадина - эксперт международного уровня, выступавшая на криптофоруме в Дубае. Она строит сильное сообщество, частью которого можете стать и вы.
В её канале вы сможете найти:
▪️ торговые рекомендации
▪️ горячие новости, которые влияют на цену
▪️ бесплатные практикумы и разборы рынка
▪️ пошаговые инструкции и чек-листы
При подписке вы получите подарок: 7 успешных стратегий заработка на криптовалютах 👉 /channel/dmitriyeva_madina
❗️ Вход в канал ограничен, не упусти свою возможность
Как бухгалтеру зарабатывать от 100.000 в месяц, работая в комфортном графике?
Рассказывает наставник бухгалтеров Алена Маслова на канала «Школа Хорошей Жизни Бухгалтера».
🔹Как уйти из найма без потерь и самому выбирать с кем работать?
🔹Как привлекать клиентов , чтобы те выстраивались в очередь и несли вам деньги?
🔹Как продавать свои услуги дорого, даже если это - просто подработка?
С Аленой вы вырастете в доходе, сможете позволять себе больше и и проводить много времени с близкими 🔥
А ещё на канале вы найдете очень крутые чек-листы:
👉 Как грамотно повысить стоимость своих услуг
👉 Топ-7 ошибок, мешающих бухгалтеру пробить финансовый потолок
Переходите по ссылке, чтобы их получить ⬇️
/channel/+EbeSjYf3FHM2NDZi
ФНС ввела новые правила предоставления доступа к информационным системам компаний
ФНС утвердила новый порядок получения доступа налоговых органов к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга. Соответствующий приказ от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@ опубликован на официальном сайте налоговой службы.
Напомним, до настоящего времени действовали правила получения доступа налоговых органов к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга, утвержденные приказом ФНС от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@.
Новый порядок предусматривает подключение к автоматизированной информационной системе ФНС (АИС «Налог-3»). В частности, новые правила устанавливают, что взаимодействие через информационную систему организации осуществляется с обеспечением защиты передаваемой информации от неправомерного доступа, уничтожения, модификации, блокирования, копирования, распространения, иных неправомерных действий с момента передачи этой информации из информационной системы организации и до момента ее поступления в подсистему «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3». Управление криптографическим оборудованием и ключами шифрования для прикладной подсистемы «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3» осуществляется ФНС РФ.
Также обновленный порядок содержит формы и форматы:
✅заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной с использованием криптографических средств;
✅заявки для подключения к информационной системе организации;
✅уведомления о результатах рассмотрения заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной с использованием криптографических средств;
✅уведомления о возможности (невозможности) подключения к информационной системе организации.
Кроме того, приказ устанавливает до 1 января 2024 года период для подготовки информационных систем организаций, к которым предоставлен доступ налоговому органу, для подключения автоматизированной информационной системы ФНС (АИС «Налог-3»).
@azbukaucheta
👀 Bork организовывает 100–150 командировок в месяц. Когда поездки не автоматизированы, такой объем отнимает много ресурсов компании.
Раньше в Bork собирали и сдавали отчетность вручную: бухгалтеру приходили сотни билетов на почту, а затем он руками вбивал в систему номер, дату, авиаперевозчика и НДС каждого. Все это отнимало у него несколько часов в день, а также случались ошибки, с которыми нужно было разбираться.
✍🏻 16 марта в 12:00 по Мск состоится вебинар, на котором ведущий бухгалтер «Технопарка» Ольга Азимова расскажет, как компания автоматизировала поездки для 1200+ сотрудников и разгрузила бухгалтерский отдел (и не только).
Ольга расскажет:
- Как интеграция с «1С» упрощает работу с командировочной отчетностью
- Как избавиться от ручного ввода и ошибок при организации поездок
- Что выгоднее: абонентская плата или сборы
Вебинар бесплатный - регистрируйтесь по ссылке
🔥Хорошие новости!
В поиске стажеров по направлению Бухгалтерия или Финансы?
💯И не нужен «конвейер бесполезных людей»?
Есть решение – проект Актион Студенты, который уже потратил за вас время и подобрал опытных сотрудников для стажировок.
Каждый специалист проекта - мотивированный и подготовленный к работе: участник профессиональных конкурсов, олимпиад, хакатонов или акселераторов.
Весь продакшн вашей вакансии мы также возьмем на себя.
😊А Вы получите отклики от студентов, которые хотят работать именно в вашей компании.
Оставить заявку на бесплатный подбор стажера тут
ФНС определилась, как считать доходы от разных брокеров
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, осуществленным у разных брокеров, определяется исходя из положительного финансового результата. Соответствующие разъяснения дала ФНС России по результатам рассмотрения жалобы.
Налогоплательщик осуществлял у разных брокеров операции с ценными бумагами. По итогам 2021 года у одного брокера получен положительный финансовый результат, а у другого - отрицательный. Поэтому он отразил в налоговой декларации совокупность положительного и отрицательного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами у разных брокеров по итогам 2021 года. Кроме того, налогоплательщик заявил НДФЛ, удержанный брокером, в качестве подлежащего возврату из бюджета.
Налоговая провела камеральную проверку представленной декларации. ФНС посчитала, что полученный финансовый результат по операциям с ценными бумагами за 2021 год налогоплательщик определил некорректно, поэтому отказал в возмещении НДФЛ из бюджета.
Заявитель не согласился с решением инспекции и Управления, где его жалобу оставили без удовлетворения, и обратился в ФНС России. Она рассмотрела жалобу налогоплательщика и указала, что при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций с ценными бумагами, учитывается положительный финансовый результат по совокупности операций. При этом если операции с этими активами проводят разные брокеры, то налоговая база определяется с учетом дохода за все операции. В случае получения отрицательного финансового результата он признается убытком и не образует налоговую базу. Следовательно, поскольку в рассматриваемом случае доход по совокупности операций с ценными бумагами за 2021 год был отрицательный, то налоговая база за этот период отсутствует. По результатам рассмотрения жалобы решение инспекции было отменено.
@azbukaucheta
ФНС обновила форматы электронных документов
Внесены изменения в форматы электронных документов, утвержденные приказом ФНС России от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36@
Форматы документов, которые были утверждены приказом ФНС России от 30 января 2012 года № ММВ-7-6/36@, были изменены. Чтобы обеспечить унификацию электронного документооборота между хозяйствующими субъектами, эти форматы можно будет использовать не только при выставлении и получении счетов-фактур, но также при выставлении и получении первичных и других документов. Формат информационного сообщения об участнике электронного документооборота счетами-фактурами исключен (Приказ ФНС России от 21 февраля 2023 г. № ЕД-7-26/133@).
Приказ вступает в силу 21 марта 2023 года. Участники электронного документооборота смогут использовать прежние форматы извещения о получении электронного документа, подтверждения дат его отправки и поступления, уведомления о его уточнении в течение 60 дней со дня вступления в силу приказа.
@azbukaucheta
Количество вызовов свидетелей на допросы сократят
ФНС поручила инспекторам уменьшить их число не менее чем на треть по сравнению с предыдущим кварталом. Об этом служба сообщила в письме от 10.02.2023 № СД-4-2/1627@
В документе говорится, что ФНС не довольна явкой свидетелей на допросы. Она составляет в среднем всего 15%, а в отдельных регионах – не более 7%.
По мнению налоговиков, это связано с тем, что у свидетелей нет мотивации приходить по вызову инспекторов. Ведь штраф за неявку составляет всего 1 тыс. руб. по статье 128 НК.
Если в ходе выездной или камеральной налоговой проверке инспекция не выявила нарушений, то решение по проверке инспекторы не оформляют. В противном случае через месяц, который отведен организации на подачу возражений по акту, руководитель инспекции или его заместитель должен рассмотреть все имеющиеся материалы.
В связи с этим, ФНС хочет повысить эффективность контрольной работы. Служба поручила:
❗️заранее оценивать, насколько важны показания конкретного свидетеля, в том числе учитывать предполагаемые результаты мероприятий налогового контроля;
❗️формировать поручения о допросе свидетелей с указанием целей и задачей этого мероприятия, а повестки о вызове свидетелей на допрос направлять заблаговременно;
❗️сократить количество вызовов свидетелей на допросы в I квартале 2023 года по сравнению с IV кварталом 2022 года не менее чем на 30%.
@azbukaucheta
