Азбука учета

04 Apr 2023 11:04

Проводки по зарплате формируются с обязательным применением счета 70.

Бухгалтерский учет заработной платы осуществляется в рамках следующих основных операций:

✅начисления зарплаты;
✅удержания НДФЛ и начисления взносов на зарплату;
✅произведения иных удержаний (например, алиментов по исполнительным листам);
✅выплаты зарплаты (аванса, основной части);
✅уплаты налогов и взносов на зарплату в бюджет.

@azbukaucheta

Азбука учета

03 Apr 2023 09:08

Вот бы кто-то собрал в одном месте все про бухучет командировок…

Эксперты из Smartway вас услышали и написали подробный гайд про учет деловых поездок. В памятке описаны основные правила по видам расходов, учет проживания и питания, необходимые документы и главные ошибки, которые могут испортить всю картину.



Из гайда вы узнаете про правила учета проживания и питания и необходимые документы, а также о распространенных ошибках и нюансах. Например, почему нельзя требовать счета-фактуры и УПД на билеты у подрядчиков и как учитывать отмененные поездки, за которые пришлось выплатить штрафы.



Предотвращайте ошибки заранее, а гайд в этом поможет. Скачать файл можно абсолютно бесплатно. Еще лучше —поделитесь файлом с командой, чтобы упростить учет в компании.

Азбука учета

31 Mar 2023 12:57

Попробуйте бесплатно 1С в облаке от 42Clouds! 🔥

Работайте в 1С через интернет без покупки программ, лицензий и серверов!

Высокая скорость работы, даже на слабых ПК, оставьте заявку на консультацию!

В стоимость включено:

👉 Помощь в полной настройке рабочего пространства в тот же день

👉 Перенос ваших баз или создание баз бесплатно

👉 Полное тех. обслуживание и сопровождение 24/7

👉 Своевременное бесплатное автообновление

👉 Microsoft Office

👉 Надежное облачное хранение: 10 гб

Работайте в привычной программе онлайн, удаленно, с любых устройств!

Переходите на сайт и зарегистрируйтесь для получения бесплатного тестового периода! 🔥

42Clouds

Азбука учета

31 Mar 2023 08:16

Решение вчерашней задачи

Д94 К10 15500 – выявлена порча материалов по себестоимости,

Д68 К19 2790 – восстановленный НДС, раннее принятый к вычету,

Д94 К19 2790 – восстановленный НДС отнесен в состав недостач от порчи

@azbukaucheta

Азбука учета

30 Mar 2023 10:32

​Налоговая пояснила порядок налогообложения земельного участка с применением двух налоговых ставок

Так, ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ. Исключение – доля (часть) земельного участка, приходящаяся на объекты, не относящиеся к жилищному фонду и к инженерной инфраструктуре ЖКХ.

Для вышеуказанного исключения, а также земельных участков, не перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки не могут превышать 1,5%.

Таким образом, налоговые ставки применяются в зависимости от наличия на земельном участке объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ и иных объектов недвижимости, не относящихся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.

Как определил Верховный Суд РФ, установление различных налоговых ставок в отношении одного земельного участка является основанием и для отдельного расчета налоговой базы – кадастровой стоимости. Налоговая база для части участка, занятого объектами ЖКХ, может определяться как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная данной части. При этом для нее применяется пониженная налоговая ставка не более 0,3%.

Площадь части земельного участка, приходящейся на объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ, может определяться на основе различных документально подтвержденных данных. К таковым относятся сведения из Единого государственного реестра недвижимости, вступившие в законную силу судебные акты, надлежаще оформленные кадастровые и технические паспорта объектов недвижимости, карты (планы) объектов землеустройства, планы земельных участков и т.п. При этом они должны позволять достоверно определить площадь части земельного участка в соответствии с законодательством РФ.

Соответствующие разъяснения доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2023 № БС-4-21/3510@.

@azbukaucheta

Азбука учета

29 Mar 2023 10:00

🍊🍊🍊🍊🍊🍊 Цены на 1С вырастут с 1 апреля!
Успей купить лицензии и программы с выгодой до 20%

Повышаются цены на типовые и некоторые отраслевые программы 1С, а также лицензии ПРОФ и сервер

✅ ВДГБ — официальный партнер 1С — предлагает специальные скидки и подарки за покупку 1С в марте
👉 купите по текущим низким ценам и получите купоны на онлайн-маркетплейс OZON, а также бесплатное сопровождение внедрения 1С.

❓Нет возможности оплатить сейчас и сразу?

Воспользуйтесь рассрочкой, чтобы вы могли оплачивать программы по старым ценам даже после их повышения. Не упустите эту возможность!

Оставьте заявку прямо сейчас, чтобы получить подарки за покупку программ 1С и не переплачивать, а также получить помощь в выборе и сопровождении программных продуктов.

⬇️⬇️⬇️
https://clck.ru/33rEb9

Азбука учета

28 Mar 2023 13:05

Роструд: нельзя недоплачивать зарплату за вторую половину месяца при переплате аванса

Порой при расчете зарплаты за первую половину месяца у бухгалтера есть еще не все сведения по табелю, и сотрудникам платят за все дни, хотя какие-то из них были не отработаны. Потом при расчете зарплаты делают уже точный расчет. Но такие действия являются нарушением, считает Роструд.

Этот вопрос был разъяснен на сайте «Онлайнинспекция.рф». Ведомство утверждает, что скорректировать оплату в зарплату за вторую половину месяца можно, только если расчет – в пользу работника.

Удерживать средства из зарплаты за вторую половину месяца из-за неверно выплаченной зарплаты за первую половину месяца неправомерно.

Если работник заболел, но это не учли при закрытии зарплаты за первую половину месяца, то эту переплату нельзя удержать при выходе работника на работу в другом месяце.

Роструд напомнил, что в ТК РФ нет никакого аванса, есть зарплата за первую половину месяца. И ее надо начислять по факту.

@azbukaucheta

Азбука учета

27 Mar 2023 10:02

Счет 20 “Основное производство”

Счет 20 собирает информацию обо всех понесенных в производственном процессе расходах. На нем бухгалтер фиксирует такие затраты:

✅по выпуску продукции;
✅по выполнению строительных и проектно-изыскательных работ;
✅по оказанию услуг;
✅по НИОКР и так далее.

Счет 20 — активный. По дебету собирают прямые расходы, которые связаны с созданием товаров или услуг. По кредиту списывают себестоимость готовых изделий. Остаток по счету 20 может быть только дебетовый при условии, что у компании есть незавершенное производство (НЗП).

В первую очередь на 20 счете фиксируют прямые расходы. Те затраты компании, которые напрямую зависят от выпуска продукции: это сырье, зарплата и так далее.

Все расходы, которые списывают на 20 счет, условно делят на пять групп:

1️⃣на материалы — расходы на покупку сырья, материалов, ГСМ и так далее;
2️⃣на зарплату — затраты на выплаты производственных рабочих;
3️⃣на соцстрах — это все налоги и взносы с зарплаты;
4️⃣амортизационные отчисления — по оборудованию, которое используется в производстве;
5️⃣прочие расходы.

Кроме этого в конце периода на 20 счет списывают суммы затрат со счетов 23, 25, 26 и 29. Со счета 25 списывают затраты, связанные с содержанием оборудования, коммунальными расходами, арендой, зарплатой. Со счета 26 — зарплату администрации, амортизацию общехозяйственных ОС, плату за аренду и так далее.

К основному счету производства открывают небольшое количество субсчетов, если это необходимо. Самый популярные субсчета:

20.1 «Растениеводство»
20.2 «Животноводство»
20.3 «Промышленные производства»
20.4 «Прочие основные производства»
При необходимости компания может открыть дополнительные субсчета.


Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
Забалансовый счет 17
Счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Mar 2023 20:09

В Личном кабинете автоУСН обновилась информация о подаче сведений в Социальный фонд России

Обновленная информация о подаче сведений в Социальный фонд России для работодателей теперь доступна в разделе "Сотрудники" Личного кабинета автоУСН. Новая форма ЕФС-1 и все детали ее заполнения приведены во вкладке "Сведения о работниках (ЕФС-1)", где также можно найти ссылку на сайт Социального фонда России для заполнения формы и ее отправки.

Кроме того, во вкладке "Страховые взносы на травматизм" обновлена информация о размере и порядке уплаты страховых взносов на травматизм. В текущем 2023 году этот размер составляет 2 217 рублей в год.

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Mar 2023 17:50

Простенькая задача для бухгалтера

Работнику организации выдано под отчет 10000 рублей на приобретение материалов. Согласно подтверждающих документов сумма приобретенных материалов составила 9000 рублей, в том числе НДС – 1500 руб. Работником представлен в бухгалтерию авансовый отчет, однако неизрасходованный остаток денежных средств не был своевременно возвращен в кассу организации. Принято решение об удержании данной суммы из заработной платы работника. Как это отразить на счетах учета?

Ответы пишите в комментариях, правильный ответ - завтра

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Mar 2023 16:56

В ФНС рассказали, как представить уведомление об авансовых платежах по налогам на имущество организаций

Налоговая служба ответила на типичные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и представлением уведомлений об уплате налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортные и земельные налоги, налог на имущество организаций).

Если законодательством предусмотрена уплата налогов или авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации, нужно представлять уведомления. Для отчетных периодов 2023 года организации не должны представлять налоговые декларации по налогам на имущество, но они должны представлять уведомления по утвержденной форме до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Авансы необходимо уплатить до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Организации могут представлять уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ. Если организация уже представила налоговую декларацию по налогу на имущество за 2022 год, уплаченную в 2023 году, то ей не нужно представлять уведомление об уплате этого налога за тот же период. Дополнительные разъяснения можно найти в письме ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873.

@azbukaucheta

Азбука учета

20 Mar 2023 16:40

Отчет по персональным сведениям за март 2023 года отменяют

В письме от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@ ФНС просит Минфин согласовать эту форму за третий месяц квартала. Дело в том, что расчет по страховым взносам за квартал и так содержит эти сведения. А значит, дублировать их не нужно.

Налоговики обнаружили, что персональный отчет включает те же показатели, что и раздел 3 расчета по страховым взносам. А именно — Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений. И чтобы эти сведения не дублировались, ФНС предложила Минфину освободить работодателей от отчета за третий месяц квартала. Если Минфин согласует позицию ФНС, то вместо 12 отчетов в год останется восемь. Тогда, например, в апреле сдавать отчет за март не потребуется. Все нужные данные инспекторы увидят из РСВ за I квартал. Но отчитаться за февраль придется в любом случае.

@azbukaucheta

Азбука учета

17 Mar 2023 16:39

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

К счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" могут быть открыты субсчета:

19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";

19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";

19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" и др.

На субсчете 19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
Забалансовый счет 17
Счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Mar 2023 19:58

Экономия на спичках, на документах перерасход! Или как стать богаче на документах собственной организации!


«10 лет платили за аренду лишних метров в офисе, которая была не нужна… Обидно…»

Так в материале, который мы специально подготовили комментирует работу с документами в своей компании один из опрошенных руководителей и на самом деле есть о чем задуматься. Сколько денег выброшено на ветер и из-за чего? Незнания, некомпетентности, непонимания, лени и экономии не на тех услугах.


❗️ Бонусом, в статье СЕРТИФИКАТ на два бокса для конфиденциального уничтожения, акт об уничтожении с примером его заполнения и форма акта о выделении дел и специальный онлайн калькулятор для определения сроков хранения документов.

ЧИТАТЬ СТАТЬЮ ПОЛНОСТЬЮ
@delisarchiv

Азбука учета

16 Mar 2023 15:06

Задача: Компенсация сотруднику

Организация выплачивает сотруднику компенсацию за использование в служебных целях личного имущества: 3 000 рублей в месяц за ноутбук и 300 рублей в месяц за телефон.

Облагаются ли эти компенсации НДФЛ и страховыми взносами?

Свои варианты пишите в комментариях, правильный ответ - завтра.

Азбука учета

03 Apr 2023 15:16

Самозанятые не могут претендовать на налоговый вычет

Министр финансов России Антон Силуанов рассказал, что планов распространять право на налоговый вычет на самозанятых у правительства пока нет.

«Кто платит НДФЛ, тем доступны налоговые вычеты. А кто не платит НДФЛ? Это самозанятые и работающие по упрощенной системе налогообложения. Но там ставки-то какие? Учитывая то, что там совершенно минимальные ставки налога, пока распространять налоговые вычеты, которые у нас есть для НДФЛ, на эти спецрежимы мы не предполагаем»,— рассказал господин Силуанов в интервью блогеру Ксении Падериной.

Также министр финансов рассказал, что россияне, инвестирующие больше 400 тыс. руб. по программе долгосрочных сбережений, право на налоговый вычет получат.

Ранее с предложением предоставить самозанятым имущественный налоговый вычет выступили депутаты Госдумы от партии ЛДПР. По словам авторов документа, причиной разработки законопроекта стали обращения от самозанятых. Проект закона вносился в ГД, однако в итоге так и не был принят.

@azbukaucheta

Азбука учета

31 Mar 2023 16:33

Календарь бухгалтера на апрель

1 января - 17 апреля
Подтвердить основной вид деятельности за 2022 год
1 января - 28 апреля
Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 1 квартал 2023 года
Уплатить налог по УСН за 2022 год

1 - 17 апреля
Уплатить страховые взносы на травматизм за март 2023 года

1 - 20 апреля
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2023 года. УСН+ОСНО (если не вели деятельность)

1 - 25 апреля
Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2023 года
Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года. ОСНО (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Сдать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2023 года. ОСНО (при ежемесячной сдаче отчетности)
Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
Сдать декларацию по УСН для предпринимателей за 2022 года
Сдать сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за март 2023 года
Сдать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года
Сдать сведения о дополнительных страховых взносах в составе ЕФС-1 за 1 квартал 2023 года
Сдать сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за 1 квартал 2023 года в составе формы ЕФС-1
Сдать персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 года

1 - 28 апреля
Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2023 года. ОСНО (при ежеквартальной уплате налога)
Уплатить налог на прибыль за апрель 2023 года и внести доплату за 1 квартал 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2023 года
Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2023 года
Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 1 квартал 2023 года
Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля 2023 года
Уплатить страховые взносы (СФР, ФОМС) за март 2023 года
Уплатить налог на прибыль за март 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
Уплатить первую часть НДС за 1 квартал 2023 года
Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года
Уплатить торговый сбор за 1 квартал 2023 года. ОСНО (только для Москвы)
Уплатить аванс по налогу на прибыль за апрель 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года)

@azbukaucheta

Азбука учета

31 Mar 2023 10:00

❗️95% бухгалтеров допускают эти ошибки при закрытии квартала!

Главбух Анастасия Акулёнок подготовила пошаговую методичку со скринами из 1С по закрытию квартала. С ней ты сможешь просто повторять и делать так же, как в инструкции - никакого стресса.

😇Эксклюзивно для подписчиков нашего канала ее сделали бесплатной! Чтобы получить ее, подпишись на канал Анастасии об умной бухгалтерии и забирай методичку в закрепе

Ссылка: /channel/+HRJy9Dnhu-lhZTcy

Азбука учета

30 Mar 2023 15:05

Короткая задачка для бухгалтеров

Организацией списываются материалы стоимостью 15500 рублей в результате их порчи. Виновные лица, с которыми заключены договора о материальной ответственности, согласились добровольно возместить ущерб путем удержания из заработной платы. НДС в размере 2790 рублей был отнесен на расчеты с бюджетом до обнаружении порчи.

Как отразить на счетах бухгалтерского учета проведенные факты хозяйственной деятельности?

Свои варианты ответов пишите в комментариях. Правильный ответ - завтра.

@azbukaucheta

Азбука учета

29 Mar 2023 16:49

Повышение квалификации для бухгалтеров

1,5 миллиона компаний уже используют 1С, с каждым днём все больше компаний переходят на российскую программу. Если вы работаете в 1С и хотите повысить квалификацию и вырасти в доходе, то присмотритесь к курсам Action Digital School для бухгалтеров.

→ Эксперт 1С для бухгалтеров
→ Из бухгалтера в 1С разработчика
→ Из бухгалтера в 1С аналитика

Мы не будем обучать вас с нуля. Вы продолжите карьерное развитие из той точки, в которой находитесь. Курсы разработаны с учётом навыков бухгалтера.

Оставляйте заявку на сайте и получите подробную презентацию, которую можно показать работодателю, и бесплатный доступ к курсам на 3 дня ✨

Азбука учета

28 Mar 2023 20:17

ФНС позволит самозанятым принимать платежи смартфоном

Граждане, зарегистрированные как самозанятые, смогут использовать свои смартфоны на Android для приема платежей у клиентов.
Для этого, сообщили в Федеральной налоговой службе, в ведомстве готовы интегрировать сервис бесконтактной оплаты в приложение "Мой налог". Реализовывать задачу планируется совместно с банкам и поставщиками SoftPOS-решений.

Такие решения обеспечивают бесконтактный прием оплаты при помощи телефона с банковских карт и смартфонов с NFC-чипом. При этом необходимо, чтобы смартфон самозанятого работал на платформе Android 9-й или более поздней версии.

!При успешной оплате чек сформируется автоматически. Таким образом, смартфон превращается в привычный банковский терминал для оплаты", – пояснили в ФНС.

@azbukaucheta

Азбука учета

27 Mar 2023 16:50

Президент поручил разобраться с багами в ЕНС

Президент России поручил Федеральной налоговой службе (ФНС) быстро выявить и решить проблемы налогоплательщиков, связанные с функционированием системы единого налогового счета (ЕНС). Поручение было опубликовано на сайте Кремля.

В соответствии с поручением, ФНС России должна работать вместе с Общероссийским общественным движением "Народный фронт "За Россию" для организации обратной связи с налогоплательщиками по вопросам функционирования системы ЕНС и решения выявленных проблем в кратчайшие сроки. Ответственность за выполнение поручения возложена на главу ФНС Даниила Егорова и руководителя исполкома Народного фронта Михаила Кузнецова. Срок исполнения поручения - до 15 апреля.

По словам пользователей, пока что ЕНС работает некорректно: в личном кабинете на сайте госуслуг общее сальдо счета формируется с ошибками.

Справка:
Единый налоговый счет (ЕНС) - это система, позволяющая налогоплательщикам распределять платежи по налогам и бюджетам, что позволяет им иметь единое сальдо расчетов с бюджетом. Ранее налогоплательщикам приходилось заполнять множество платежных документов с различными реквизитами и сроками уплаты. Система ЕНС предполагает один платеж в месяц, универсальные реквизиты для всех налогов, один срок уплаты и одну дату предоставления отчетности.

@azbukaucheta

Азбука учета

24 Mar 2023 14:18

Сегодня в нашей рубрике «Говорит бухгалтер» мы расскажем о подаче уведомлений по налогам в ИФНС. Каждый бухгалтер столкнулся с этой проблемой. Мы решили ответить на самые задаваемые вопросы.

Главный вопрос: по каким налогам необходимо подавать уведомление?
Уведомление нужно подавать по тем налогам и взносам, к сроку уплаты которых бизнес не сдает налоговую отчетность с начислениями. Сюда относятся:
✅ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам,
✅по налогу на имущество,
✅транспортному налогу
✅земельному налогу
✅налогу, уплачиваемому в рамках УСН.
ВНИМАНИЕ!!! По НДС и налогу на прибыль уведомления сдавать не нужно.

ФНС России письмом от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@ разослала свои рекомендации по типовым вопросам заполнения и подачи уведомлений. Это письмо «возьмут на вооружение» нижестоящие ИФНС. Бухгалтерам нужно обратить внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям.

По п. 9 ст. 58 НК РФ уведомления подается, если уплата налогов, авансов производится до сдачи отчетности. В течение 2023 года организации могут воспользоваться правом на подачу Уведомлений в виде платежный поручений на уплату налогов в бюджет.

Если уведомление не подано, чем это чревато? Разберем на примере налога на имущество.
Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество должны представляться в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам. Если организация в течение 2023 года проведет авансовые платежи по налогу на имущество без Уведомлений, они не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО. Значит будут начислены пени. Совокупная обязанность будет сформирована на ЕНС не на основе Уведомлений, а на основе Сообщения, полученных от ИФНС об исчисленных суммах налогов на имущество или налоговой декларации (по налогу на имущество из среднегодовой стоимости). При этом за непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

@azbukaucheta

Азбука учета

23 Mar 2023 11:08

Решение вчерашней задачи

Д71 К50 10000 - выдано подотчетно на приобретение материалов,

Д10 К71 7500 (9000-1500)– авансовый отчет на стоимость материалов,

Д19 К71 1500 – авансовый отчет на НДС по материалам,

Д70 К71 1000 (10000-9000) - остаток денежных средств, удержанных из зарплаты

@azbukaucheta

Азбука учета

22 Mar 2023 10:27

Роструд пояснил, может ли работодатель отказать в предоставлении короткого отпуска без выходных

Может ли работодатель отказать в предоставлении отпуска, если я хочу взять дни с четверга по пятницу и потом с понедельника по вторник. Исключая выходные. Является ли это нарушением?

Ответ дает Роструд:
1. Может, поскольку разделение ежегодного оплачиваемого отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя, а не по указанию какой-либо из сторон трудового договора.
Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).
2. Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска указанным Вами способом, а также отказ работодателя разделить отпуск указанным способом нарушением не является.

Правовое обоснование:
Согласно ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
В соответствии со ст. 115 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами.

@azbukaucheta

Азбука учета

21 Mar 2023 09:32

​Для льготы по НДС в общепите будут учитывать зарплату за прошлый год

С 2024 года, чтобы получить льготу по НДС в общепите, необходимо будет удовлетворять нескольким условиям: доходы не должны превышать 2 млрд рублей, доля доходов от общепита должна составлять не менее 70%, а также среднемесячный размер зарплаты за прошлый год не должен быть ниже среднеотраслевой зарплаты в регионе (по коду ОКВЭД 56).

Чтобы определить среднюю зарплату, необходимо посчитать среднюю за каждый месяц, разделив все выплаты по трудовым договорам на количество сотрудников в месяце, а затем сложить их и поделить на количество месяцев. Данные из РСВ будут использоваться при расчете средней зарплаты в общепите, как пояснил Минфин в письме от 14.02.2023 № 03-07-07/12084.

Кроме того, в письме от 14.02.2023 № 03-07-07/12084 Минфин пояснил, какие данные из РСВ будут учитывать при расчете средней зарплаты в общепите.

@azbukaucheta

Азбука учета

20 Mar 2023 13:08

​Через личный кабинет ИП теперь можно подать заявление на зачет ЕНП в счет фиксированных взносов

Те ИП, которые уплатили фиксированные взносы на КБК ЕНП, для уменьшения на них налогов по УСН и ПСН должны подать заявление о зачете (КНД 1150057). Теперь его можно сформировать в личном кабинете.

Чтобы заполнить заявление, в ЛК ИП необходимо выбрать раздел «Жизненные ситуации», затем перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление. Другой способ - на главной странице в ЛК ИП перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы» и в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.

Для пользователей ЛК ЮЛ также предусмотрены два способа:

1️⃣выбрать в меню пункт «Заявления.Запросы», затем в разделе «ЕНС» выбрать заявление;
2️⃣на главной странице ЛК ЮЛ в блоке «Заявления.Запросы» перейти в раздел «ЕНС» и заполнить заявление.

@azbukaucheta

Азбука учета

17 Mar 2023 13:43

Ответ на вчерашнюю задачу:

Выплата компенсации работнику за использование и износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, а также возмещение расходов связанных с их использованием – это обязанность работодателя (Трудовой Кодекс, статья 188 ).

Поэтому доходы работника классифицируются как установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Не облагаются НДФЛ: Налоговый кодекс, статья 217, пункт 3

Не облагаются страховыми: Налоговый кодекс, статья 422, пункт 1, подпункт 2, абзац 10

Не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев: Федеральный закон №125-ФЗ от 24.07.98, статья 20.2, пункт 1, подпункт 2, абзац 13

Сколько платить?

Работодатель и работник договариваются о размере компенсации по обоюдному согласию, в законодательстве на эту тему указаний нет.

Как оформить?

Для оформления потребуются документы:

1. Заявление работника

2. копии документов на приобретение

3. Приказ руководителя о назначении компенсации и расчет суммы

4. Дополнительные документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах организации (например, если речь идет о компенсации за использование личного автомобиля, это может быть копия трудового договора, в котором предусмотрен разъездной характер работы).

5. Трудовой договор

Отражать в трудовом договоре сумму компенсации и размер возмещения расходов – обязательно (статья 188 ТК РФ).

Если трудовой договор уже заключен ранее, то необходимо заключить дополнительное соглашение.

@azbukaucheta

Азбука учета

16 Mar 2023 17:13

Бесплатный доступ к части курса «Аналитик данных для бухгалтера».

Это часть нашего большого курса по аналитике данных, которая полезна сама по себе. За 9 видеоуроков по 5-10 минут вы разберётесь в основах этого направления и сможете применять некоторые приёмы в работе.

Вы узнаете:

✅ Чем занимается аналитик данных и как он помогает бизнесу зарабатывать

✅ Как устроен современный анализ данных и какие в нём используются инструменты

Попробуйте учиться бесплатно, чтобы было проще принять взвешенное решение о том, подходит ли вам специальность аналитика данных.

Вы узнаете о профессии и рабочих задачах из первых рук — уроки ведёт автор курса Марья Мазаева, ведущий продуктовый аналитик с опытом работы в Ozon и Правительстве Москвы.

👉🏻 Получить демо-доступ
👉🏻 Оставить заявку на сайте, чтобы консультант помог получить демо-доступ

Азбука учета

16 Mar 2023 09:26

Чем грозит отмена соглашения об избежание двойного налогообложении для инвесторов?

Российские Минфин и МИД предложили президенту Владимиру Путину издать указ о приостановке действий соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со всеми странами, которые ввели экономические санкции против России. Как сообщила пресс-служба Минфина, такая инициатива — ответ в том числе на включение России в «черный» налоговый список ЕС.

Двойное налогообложение — это ситуация, когда доходы облагаются налогами дважды: там, где эти доходы возникли, и там, где были получены налоговым резидентом.

Отмена соглашений об избежании двойного налогообложения со всеми «недружественными» ударит и по инвесторам, которые инвестируют в рынок США.

При действующем на текущий момент соглашении об избежании двойного налогообложения с США и с подписанной справкой формы W8-BEN с российского инвестора удерживают в США налог по дивидендам в размере 10%, а в России доплачивается только 3-5%.

Если справка W8-BEN не подписана, то в США удерживают налог в размере 30%, но в России тогда налог нулевой, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в России.

При прекращении действия этого соглашения инвестор будет платить 30% в США и 13-15% в России, то есть совокупный налог по дивидендам с американских ценных бумаг составит 43-45%.

@azbukaucheta