Непрозрачный бизнес

06 May 2020 17:03

Допрос по почте

На самом деле мне жаль служащих ИФНС, которых сейчас собственное руководство выставляет идиотами. Сейчас от инспекторов контрольных отделов толку мало, но вместо того, чтобы отправить их на самоизоляцию, им даны указания рассылать директорам опросники по почте на домашний адрес в рамках ст. 93.1 вместо повесток о вызове на допрос.

Если вы обнаружили такое чудо у себя в почтовом ящике, выбрасывать его не стоит, так как эти вопросы вам будут заданы на допросе после карантина. Но даже если сейчас вы решите заморочиться и подготовить ответы, вас всё равно вызовут потом, какими бы полноценными эти ответы ни были.

Пункт 2 статьи 93.1 гласит: в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Тут налоговики привязались к «иным лицам», которыми могут быть хоть ваши соседи или бывшие одноклассники. Отказывать в представлении информации на такое требование можно в случае его несоответствия форме КНД или отсутствия конкретизации сделки. В то же время конкретизировать сделку между организацией и её директором может только трудовой договор, пусть тогда его номер в требовании ставят, но откуда им его знать?

По статье 129.1 за непредставление информации предусмотрен штраф 5 000 рублей, это даже больше чем за дачу ложных показаний (3 000 руб.) Мой прогноз – штрафовать за отказ от допроса по почте не будут, так как вопрос очень спорный и его правомерность может подтвердить только суд. На мой взгляд, подобные требования рассылаются с единственной целью – чтоб директора не расслаблялись на самоизоляции.

Что думаете, правомерно ли такое требование?

Непрозрачный бизнес

03 May 2020 11:25

Тематическая выездная. Что спасет бизнес?

Может ли разрыв по НДС привести к тематической выездной проверке? Не всегда, но те, кто схематозит с НДС должны понимать, что это возможно, даже если ваш всемогущий «друг» из налоговой уверяет вас в обратном.

Тематика назначается, когда большая часть доказательственной базы уже собрана, не хватает одного – выемки. Выемка – вещь неприятная, но предсказуемая, и лишь немногие предприниматели к ней готовы по-настоящему.

В подобной ситуации единственный человек, кто вам поможет – это вы. Вы – капитан корабля, в ваших руках его судьба и судьба команды. Посмотрите на свой бизнес глазами инспектора или сотрудника ОЭБ, в этом вам помогут самые важные люди в вашем бизнесе:

✅ грамотный финансовый аналитик, способный уследить за экономическим состоянием вашей фирмы, оценить её рентабельность и риски, сформировать бюджет и оптимизировать затраты;

✅ главный бухгалтер, который не косячит, держит язык за зубами и не закатывает истерик в стиле «я не успеваю»;

✅ налоговый консультант, который избавит вас от ненужных контактов с налоговой инспекцией и обеспечит максимальный комфорт в прохождении налоговой проверки;

✅ классный специалист в сфере IT, отвечающий за вашу IT-безопасность. Он избавит вас как от внешних, так и от внутренних угроз. Чтобы понять, есть ли у вас проблемы в сфере IT и риски неконтролируемой утечки данных, ответьте себе на эти вопросы:

1️⃣ Где стоит сервер с данными вашей фирмы? Если он у вас в офисе или в офисе аутсорсинга, то на выемке вы его потеряете;

2️⃣ Как ваши сотрудники ведут работу, на своих рабочих столах или на удаленных? При выемке вся информация будет доступна проверяющим органам;

3️⃣ Где вы храните данные? Если в официальном дата-центре, то они выдадут любую информацию по запросу. Все операторы связи заинтересованы в сотрудничестве с органами и выдают им информацию о своих клиентах;

4️⃣ Совпадают ли IP-адреса Банк-клиента и отправки отчетности у вас и взаимозависимых фирм? Если да, то имейте ввиду: это видно невооруженным взглядом в АСК НДС-2.

Если у вас есть такие люди, поздравляю - вы сделали всё для своей безопасности! Если нет, то такие люди есть у меня, обращайтесь

Непрозрачный бизнес

29 Apr 2020 13:40

Тематическая выездная

Что такое тематическая выездная проверка, думаю, все уже знают – это проверка в рамках одного налога, но с возможностями классического выезда. Еще не было такой комиссии по НДС, на которой организациям не угрожали тематикой. По моим наблюдениям, тематическую выездную по НДС может спровоцировать следующее.

1️⃣ группа риска – это «рецидивисты» по разрывам. Эти компании – завсегдатаи различных списков выгодоприобретателей из квартала в квартал, а в налоговой по месту учета их уже каждая собака знает. Наслаждаясь вседозволенностью и чьим-либо покровительством, они игнорируют все запросы и не задумываются о завтрашнем дне, когда терпение налоговиков иссякнет, «руки дойдут», либо сменится кадровый состав и придёт «новая метла».

2️⃣ группа риска – «мигранты», то есть те, кто решил слинять в другую инспекцию в надежде, что там их оставят в покое. Здесь успех миграции зависит от внутренней организации процессов в вашей налоговой, например, когда отдел регистрации информирует отдел КАО о желании «мигрировать» того или иного налогоплательщика. Если регистрация «крысит» информацию – есть все шансы сбежать до назначения тематики. Только здесь возникает вопрос, не ждёт ли их тоже самое в новой инспекции?

3️⃣ группа риска – паникёры, которые своим поведением косвенно подтверждают свою вину. Например, сдают уточнёнку, в которой одну помойку меняют на точно такую же, агрессируют на допросах, скандалят, пишут неадекватные жалобы или начинают бегать с кем-то «договариваться» (обычно это все происходит одновременно). Суетятся, короче, вместо того, чтобы сесть и спокойно подумать, как бы не наломать дров.

Бывают и «комбо» из трёх пунктов - тут уже тематика 100 %.

Непрозрачный бизнес

26 Apr 2020 11:25

Расставляю точки над «i»

Наверное, каждый из нас мечтал хоть раз, что прилетит волшебник в голубом вертолете и скажет: «да ты успокойся, я 100 раз так делал», и решит «вопросы любой сложности».

Таких «волшебников» хватает и среди налоговых инспекторов и среди консультантов. Такая вот психология у нас: хочется, чтоб всё стало просто и легко по мановению волшебной палочки «знающего человека».

Сколько историй я знаю про бизнесменов, которые связались с такими «волшебниками», а потом рвали на себе волосы в кабинетах ИФНС, потому-что назад уже не вернуться, а «волшебник» испарился или знать тебя забыл.

Товарищи, я - не волшебник, «деревьями связи» не торгую, регделами тоже. Возможно, я кого-то расстроила тем, что не раскрываю здесь секретных секретов, но секрет в том, что его нет.

Работа моя всегда была связана с продуктами жизнедеятельности вышеупомянутых «волшебников». И это не они пойдут представлять ваши интересы, допустим, на комиссию. Будучи инспектором я проверяла это дерьмо, сейчас - разгребаю.

Принцип «нае..ть и государство и клиента» - не мой принцип. Я уважаю каждого человека, подписанного на мой канал. И мне неважно, в чёрном он или в белом бизнесе: ты либо профессионал либо нет. И давайте сохраним человечность, даже если от этого мы меньше заработаем.

Непрозрачный бизнес

25 Apr 2020 11:09

Бесконтактная проверка

Достаточно тяжело выдавить из свидетеля приличные показания на допросе при личной встрече, что тут говорить об отправке «каверзных» вопросов через требование по 93.1. Говорят, такое распоряжение дала ФНС в связи с временной приостановкой процедур допроса.

Подобные вопросы задавались и раньше в пункте 2 требований под заголовком «информация». Адресованы они были непосредственно к ЮЛ по специфике деятельности или по конкретной сделке, чаще всего они остаются без ответа. За это и штрафуют редко.

Что касаемо вопросов к ФЛ, например, к директору или сотруднику – их направление по ст. 93.1 неправомерно и противоречит и НК и ГК. Поэтому в возможность такого взаимодействия с налогоплательщиками я не верю.

Но я верю в онлайн-комиссии по НДС. Наверняка вам приходили письма о добровольной уплате НДС, в которых говорится, что вы – выгодоприобретатель, и если вы не уточнитесь по таким-то контрагентам, вам назначат ВНП и передадут в ОЭБ? Вот сейчас такие письма полетят.

Но все-таки основной рычаг давления – психологический, ослаблен. Мне интересно, куда зайдёт фантазия налоговиков, и что они будут нам присылать. В связи с этим вопрос: нужен ли нам чат для обсуждения подобных вопросов и обмена опытом❓

Непрозрачный бизнес

21 Apr 2020 12:00

Надо ли отвечать на требования во время «карантина»?

Всем вирусам и кризисам назло налоговики неустанно требуют пояснений и документов от налогоплательщиков, несмотря на выходной статус этого месяца. Сегодня предлагаю вам небольшой обзор послаблений, введенных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, в части ответов на требования налоговых органов (касается требований, направленных с 01.03.20 по 31.05.20).

Получив требование, помните про 6 рабочих дней на отправку квитанции – здесь ничего не поменялось. Если ваша фирма не входит в перечень организаций, которые обязаны работать в это непростое время, то первый рабочий день – 6 мая 2020, от него и считаем все сроки.

Если в период с 01.03.20 по 31.05.20 вы не представили ответ на требование, то по ст. 126 НК вас не накажут. Чего не скажешь про ст. 129.1 – по ней штрафы не отменили.

С 01.03.20 по 31.05.20 сроки представления документов увеличились на:
+ 10 рабочих дней, если требование по камералке по НДС;
+ 20 рабочих дней в прочих случаях.

Рассмотрим на примере:
Допустим, 20 апреля 2020 вам пришло требование о представлении документов вне рамок налоговых проверок (ст. 93.1 НК). В данном случае:
🔹Срок отправки квитанции – 14 мая 2020 (6 рабочий день с 6 мая 2020);
🔹Срок отправки документов – 26 июня 2020 (14 мая 2020 + 10 рабочих дней + 20 рабочих дней).

На мой взгляд, 1,5-2 месяца на представление документов – это приличная отсрочка, чтобы прийти в себя без взаимодействий с инспекторами.
А вы получаете требования в период самоизоляции❓

Непрозрачный бизнес

05 Apr 2020 17:21

Как выявляется умысел на неуплату налогов

Часть 3. Сам себе оптимизатор

История самодостаточного предпринимателя на примере постройки склада. Вроде бы, все хорошо, НДС с реализации отразили, заказчик доволен – склад стоит, налоговая не прикопается. Но налоговая прикопалась – в вычетах якобы подрядчики, а на деле - однодневки, которые были не в состоянии выполнить заявленный комплекс работ.

Наш герой очень гордился своей схемой, сам звал инспекторов на осмотр склада, мол, приезжайте, смотрите сами. На допросы и комиссии не ходил принципиально, по требованию прислал минимальный пакет документов и забил.

Минимального пакета документов оказалось достаточно, чтобы понять, что они фальшивые. А на допросах работников стройки выяснилось, что они своими руками построили тот самый склад и знать не знают ни о каких подрядчиках. Также строители сообщили, что начальник у них замечательный и вовремя платит зарплату в конвертах.

Излишняя самоуверенность, даже глупость бизнесмена, сыграла на руку налоговикам. Найти того, кто на самом деле выполнил работы - сложно, налоговые мероприятия могли длиться месяцами и даже годами. В этом случае расследованию помогли собственные сотрудники проверяемой фирмы. Вдобавок были испорчены отношения с заказчиком - его тоже замучали допросами.

В заключение обращаюсь к тем, кто сейчас в поиске так называемой оптимизации НДС. Проанализируйте то, что собираетесь ставить в вычеты: помните - скупой платит дважды. Кто-то из нас выйдет из самоизоляции свежим и отдохнувшим, а налоговики – голодными и с нулевыми показателями.

Непрозрачный бизнес

01 Apr 2020 15:35

Как выявляется умысел на неуплату налогов

Сегодня и в следующих постах будем разбирать рекомендации Следственного комитета (СК) по доказыванию умышленной неуплаты налогов.

Суть рекомендаций такова – если налогоплательщик (НП) осознавал последствия своих действий, значит, совершал их умышленно, если ошибка техническая, то умысла не было. Также СК просит ФНС не направлять им «сырые» материалы, где мотивы нарушителя не доказаны.

Прошло 3 года, как отменили 53 Постановление и вели 54.1 статью в НК, а налоговые органы до сих пор в ступоре, и положительной практики с доказанным умыслом мало.

Часть 1: Дробление бизнеса

Искусственное дробление бизнеса для сохранения спецрежимов или наращивания цены – достаточно популярный способ по уходу от налогов. Основной целью при проверке такого НП будет – доказать взаимозависимость участников сделки. И вот ТОП самых тупых ошибок при дроблении бизнеса:

❌ один вид деятельности, общие адреса, телефоны, IP, счета в одном банке: то, что бросается в глаза в первую очередь. То, что удобно вам, удобно и налоговой. Инспектор звонит/приезжает в одну компанию и удачно попадает в другую. Девочку-секретаря даже не инструктируют, и она щебечет: «Да-да, это мы, все в одном офисе сидим»;

❌ общая бухгалтерия, пересечение сотрудников. И эти сотрудники могут даже не знать, где конкретно получают зарплату. Маразм крепчает до назначения такого сотрудника генеральным директором в одной из группы компаний;

❌ общие заказчики, которые сдадут вас с потрохами на первом допросе.

Важно понимать, что сам факт дробления не является нарушением, а если в налоговой вам говорят обратное – шлите смело. Умысел может быть доказан только при совокупности указанных признаков, а задача предпринимателя – чтобы их было как можно меньше.

Непрозрачный бизнес

27 Mar 2020 15:31

Не верь "клятвам налогового инспектора"

История прилетела от одного подписчика, вкусившего все прелести "бумажного" НДС. Все началось банально – с комиссии по склонению к добровольной уплате, где ему было сказано: «Или платите добровольно, или выездная проверка». То, что вычеты рисованные, было видно невооруженным взглядом.

Вместо того, чтоб взвесить все за и против, наш герой начал искать выходы, чтоб решить вопрос. Через дальнего знакомого получилось связаться с тётенькой инспектором, которая, уж не знаю, за какие коврижки, обещала замять проверку.

Бизнесмен расслабился и вернулся к своим делам. Между тем, ситуация усугублялась: налоговая долбила во все щели и, буквально, закидывала требованиями и повестками, а по вечерам у его квартиры тёрлись сотрудники, демонстрируя ксивы в дверной глазок. Он не открывал.

На вопрос «что за фигня?» тётенька ухмыльнулась: «Ну, а что вы хотели, работа у них такая, продолжайте игнорировать. У меня всё под контролем».

И он продолжал. Пока в один прекрасный день не увидел решение о выездной проверке. У тёти и на это ответ нашёлся: «Всё нормально, уничтожьте документы».

На следующий день он сжёг документы и подал уточнёнку, заменив однодневку на свою 100% взаимозависимую компанию. Умысел – налицо. Тут в проверку и менты подтянулись. В перспективе – акт и 40 %-ный штраф. Может, и дело заведут.

Тётя, кстати, до сих пор работает.

Непрозрачный бизнес

25 Mar 2020 16:17

Почему налоговый инспектор волнуется на допросе не меньше вас

Инспектор – это тоже человек, со своими проблемами и тараканами в голове. По моим наблюдениям, навыком проведения допроса в ИФНС владеет максимум 10% сотрудников. Этому не учат, и такие сотрудники на вес золота.

Ниже моя личная классификация инспекторов, к которым вы можете попасть на допрос. Комфортность процедуры зависит от того, кому вы попадётесь:

👨🏻‍🎓 «студент» - начинающий сотрудник, путает дебет с кредитом и книгу покупок с книгой продаж, тупит жестко, заикается, задаёт вопросы по бумажке, в любой непонятной ситуации бежит к старшему товарищу за советом. Вам его даже станет немножко жалко. Если вы попали к такому инспектору – вы неинтересны, скорее всего, вас вызвали просто для галочки. Процедура займет не более часа и пройдет легко и непринужденно;

😨 «трусишка» - рабочая лошадка, достаточно опытный сотрудник, но испытывает дискомфорт от вашего присутствия и мечтает, чтоб вы поскорее ушли, попить чаю и потусить в курилке. Один такой говорил: «Ну что я буду спрашивать у человека, с официальным доходом 100 млн.? Кто он и кто я?». Некоторые чувствительные особы иногда плачут (зачем они там работают?). Даже если дело не в вас, он будет комплексовать, в силу своей психологии. Допрос пройдёт в дружеской атмосфере и продлится часа 1,5;

🤟🏻 «понторез» - недостаток образования компенсирует хабальством. Конструктивный разговор не получится, будут только угрозы. Ему до фени ваши рассуждения о нестабильной экономической ситуации и просьбы предоставить доказательства вашей вины. О презумпции добросовестности он не слышал. Таким поведением они скрывают свою слабость в профессиональном и эмоциональном плане. Ваша встреча будет скандальной и запоминающейся, и, если вы не крепкий орешек, то, скорее всего, выполните требования «понтореза». Часа 2 провозитесь. Кстати, такая форма проведения допросов очень поощряется руководством в некоторых ИФНС.

🐍 «удав» - спокойный, рассудительный, максимально вежливый, улыбается. Вам даже покажется, что он вам сочувствует, пока не размотает как катушку. Единственное за что он волнуется – не выжать из вас все соки. На допросе будете чувствовать себя голым мышонком часа 2-4. После допроса – выжатым лимоном, либо перенесёте допрос из-за плохого самочувствия, выбежите из инспекции, наймёте налогового консультанта и больше никогда туда не вернётесь.

Непрозрачный бизнес

23 Mar 2020 11:32

Привет! Меня зовут Лидия, я 5 лет проработала в ИФНС на возмещении НДС и 2 года в отделе по «разрывам» в должности главного государственного налогового инспектора. В этом канале я объясняю, почему предпринимателям не надо бояться налоговых проверок.

Расскажу вам об особенностях налоговых проверок, а также:

✅ как грамотно отвечать на требования налоговых органов
✅ как отстаивать свою позицию на допросах и комиссиях
✅ как бороться с неправомерными действиями налоговых органов
✅ что делать, если вас принуждают заплатить НДС за другую компанию
✅ что делать, если вам угрожают правоохранительными органами

Пишите свои вопросы и предложения @nalog_consult

Непрозрачный бизнес

04 May 2020 17:05

Страх и ненависть в системе

Ещё с советских времён госслужба ассоциируется у нас со стабильностью и привилегиями, а с 90-х годов – с лёгкими деньгами. Сейчас основной костяк налоговых органов (думаю, всех госорганов) составляют воспитанники 90-х. Их девиз – большие деньги можно только украсть, и их можно понять – они своими глазами видели, как разворовывалось государство.

По цели пребывания в налоговой я делю сотрудников на три категории:

- стабильность, при которой получаешь минимальный оклад, тебя никогда не уволят, даже если ты тупой как дерево. Кому-то этого достаточно;

- опыт, как личностный, так и профессиональный, при условии, если будешь заниматься саморазвитием. Выжав из системы всё, нужно уходить. Проморгаешь этот момент, перейдёшь в третью категорию, и система будет жать тебя;

- коррупция – самый лёгкий путь к красивой жизни. Кто-то у нас в чате приводил мне в пример какого-то начальника, который по 150к за раз в ресторане оставляет, мол, вот как надо жить, намекая мне, что я дура, раз уволилась.

Деньги – это свобода, но как избавиться от страха, который приносят коррупционные деньги? Я не говорю о коррупции в масштабах расследований Навального - там страха нет, я говорю о жалкой коррупции мелких чиновников, стремящихся тусоваться красиво. Власть – это не понты и ксива, а ответственность и постоянная работа над собой.

Те, кто говорят, что не боятся, лукавят. Каждый боится, что однажды его поймают, поэтому включает музыку или воду, надеясь заглушить прослушку. Я наблюдала, как любители такой красивой жизни медленно сходят с ума, страдают от мании преследования, переедания, алкоголизма и расклеивают иконки по своим кабинетам, ненавидя себя и свою жизнь.

Непрозрачный бизнес

02 May 2020 15:46

Мы убрали разрыв, но нас не оставляют в покое
Рассказ подписчика

«В начале года мы были на комиссии по разрывам, где нам было сказано: «Делайте, что хотите, но на этой неделе разрыв должен уйти, тогда отстанем». Всю неделю на нервах, но все-таки вынудили контрагента сдать уточнённую декларацию в срок, разрыв ушёл, точнее, передвинулся на предыдущее звено. Требование налоговой выполнено, да, кое-как, но они же сами сказали: «делайте, что хотите».

Потом затишье. Мы расслабились. А через пару месяцев начали закидывать требованиями. Пришлось звонить исполнителю. Тот сообщил: «Разрыв убрали - молодцы, но наш отдел занимается не разрывами, а выгодоприобретателями, вы попали в отработку, так что готовьте документы».

Во многих инспекциях идёт разделение труда по разрывам, выгодоприобретателям, их видам и подвидам. Эти отделы если не враждуют, то скрыто конкурируют между собой. У каждого отдела свои показатели, и это именно тот случай, когда принцип «разделяй и властвуй» провоцирует хаос. Если одним достаточно того, чтобы разрыв исчез хотя бы формально, другим нужна фактическая уплата.

Разрывы убирать надо, но если кто-то обещает вам забвение взамен на уточненку или уплату за контрагента, помните, что такой власти он не имеет, даже если строит из себя пупа земли. У каждого начальника есть начальник и ни один из них не может вам гарантировать неприкосновенность, так как все они люди подневольные. Вывод - всегда делайте, как вам удобно, и не надейтесь на поблажки.

Непрозрачный бизнес

27 Apr 2020 11:30

Бесконтактная проверка (ч. 2)
Воспользовавшись здесь метафорой «онлайн комиссия», я и не думала, что люди опять раздуют из мухи слона.

Кто-то на полном серьезе решил, что эти комиссии будут проводиться по видеосвязи, и даже вебинары продаёт на эту тему. Я не спорю, что вопросы, не терпящие отлагательств, могут обсуждаться в таком формате, например, рассмотрение возражений по отказу в возмещении НДС.

В остальных случаях как такое возможно даже чисто технически? Инспектор поставит перед собой веб-камеру и наберёт мне по скайпу? Конечно, нет, по следующим причинам:

❕ у ИФНС нет такой физической возможности: один, максимум два кабинета для видеосвязи. И они предназначены в первую очередь для связи с управлением.

❕вы бы согласились на это? Всю жизнь, допустим, игнорировал/боялся человек налоговую, а тут давайте-ка поболтаем? Без каких-либо оснований абсолютно. Утопия.

❕вы заметили как меняются инспектора, когда включается диктофон? Про камеру я вообще молчу. Никто не захочет, чтоб его потом слили в YouTube.

Запугивание бизнеса уже дошло до абсурда, вы не считаете?

Непрозрачный бизнес

25 Apr 2020 21:00

Друзья, я создала группу для обратной связи. Приятного нам общения😊

Непрозрачный бизнес

23 Apr 2020 16:20

Как нас запугивают продавцы «бумажного» НДС

На днях я наткнулась на одну провокационную статью, прочитав которую, на секунду поддалась панике, несмотря на то, что сама проверяла НДС 7 лет. Суть статьи – контроль за НДС будет ужесточаться, прям «до крови». Ниже я хочу прокомментировать, то, что меня прям покоробило.

❌ «АСК НДС-2 заработал быстрее»
Не знаю как в других регионах (я работала в Москве), но АСК НДС-2 работал практически всегда. С грехом пополам, но работал. Здесь другая проблема – катастрофическая нехватка людей. Весь прошлый год я безвылазно сидела на работе и все равно не успевала, потому что проверить всё и всех с таким количеством сотрудников – нереально. Даже если инспектор будет работать круглосуточно, не жрать, не спать – он не успеет. Работа в КАО – это бесконечная гонка, замкнутый круг.

❌ «СМС – это как KPI»
Автор говорит: «Чем больше сотрудник КАО наковыряет разрывов и стрясет в бюджет, тем больше ему накапает». Наковыряет? Да вон, разрывов этих миллиарды, глаза разбегаются, только где взять время на их отработку? Накапает? Нет, премия инспектора никогда сильно не зависела от качества его работы, квартальная премия будет выше максимум на 10-20 тыс. Новые тачки и дома? Возможно у руководства «территориалки», но не у рядового инспектора, который сейчас так же, как и большинство из нас думает, чем кормить семью. Они тоже люди, уверяю вас.

❌ «Они счастливы. Они хотят крови»
Это п🤬ц, товарищи. В некоторых инспекциях в Москве уже зафиксированы случаи COVIDа. Инспекторы вынуждены ходить на работу под страхом заражения. У них тоже есть дети. А насчет освободившегося от непрофильной работы времени скажу так: левой, непрофильной работой всегда загружали хреновых сотрудников, а лучшие инспекторы всегда занимались вами и вашими разрывами. У таких инспекторов всегда было мало времени, их самих тоже мало и с кризисом их не прибавится.

К чему я это всё – не надо поддаваться панике. Основная цель таких статей – запугать и всучить свои услуги. Любимый маркетинговый ход у этих «решал» - надавить на больное, а потом устроить «пир во время чумы». Будьте осторожны и не ведитесь на провокации.

Непрозрачный бизнес

14 Apr 2020 15:13

Как проверить контрагента в 2020

На фоне кризиса повысилась активность всякого рода бизнес тренеров и консультантов, предлагающих онлайн курсы и вебинары в стиле: «Как избежать налоговых проверок» или «Как обойти АСК НДС-2?». Ушлые коучи успешно пользуются паническими настроениями бизнеса в преддверии сдачи 1 квартала 2020.

Надеюсь, ни для кого не секрет, что «волшебной таблетки» от АСК НДС-2 не существует, но есть несколько основных правил по выбору контрагента, которые помогут избежать «разрывов» по НДС.

1️⃣ Вновь созданные компании
Вы не сможете полноценно оценить деятельность созданной в 2019-2020 г. фирмы, так как ФНС ещё не подгрузило данные её отчетности в общедоступные источники. Это кот в мешке: через полгода-год всплывёт недостоверный адрес или объявится номинал, который на допросе откажется от участия и руководства, что вскоре приведёт к ликвидации такой фирмы. А вся ответственность по неуплате НДС автоматом перейдёт на следующее звено – на вас. Если вы всё-таки выбрали такого «молодого» контрагента, запросите данные предыдущих деклараций и штатное расписание.

2️⃣ Банковские счета
Если вы решились на авантюру с «бумажным» НДС, то брать контрагента без расчетных счетов – деньги на ветер. Такая фирма моментально подсветится красным 🔴 в АСК НДС-2. Запросите реквизиты, проверьте счета на факт блокировки. В предыдущих постах я рассказывала о последствиях ваяния писем об отсрочке платежа.

3️⃣ Проверка документов
Помимо выписки из ЕГРЮЛ запросите у контрагента документы с подписью директора. Это могут быть копия паспорта, выписанные им доверенности. Сверьте подписи из паспорта и доверенностей с подписями в первичных документах: при налоговых проверках часто выясняется, что они не совпадают.

4️⃣ Удельный вес налоговых вычетов
Времена Приказа 505 от 12.09.2006 прошли, но в Концепции по планированию выездных проверок есть критерий отбора плательщиков по высокому удельному весу вычетов по НДС. В каждом регионе он свой, в Москве и Московской области около 90%. Самый высокий уровень риска – 97-100%, отрабатывается налоговыми органами в первую очередь. Проверьте удельный вес у себя и контрагента.

5️⃣ Не пренебрегайте сервисами проверки контрагентов. Проанализируйте частоту «миграции», «массовость», смену руководителей, арбитраж и исполнительные производства.

Напоследок хочу сказать, что единственный способ избежать налоговых проверок – это закрыть свой бизнес. Секретов по уходу от АСК НДС-2 не существует. Поэтому предлагаю оставить праздный гнев на государство и обмозговать предстоящую декларационную кампанию 😊

Непрозрачный бизнес

03 Apr 2020 12:06

Как выявляется умысел на неуплату налогов

Часть 2. А был ли товар⁉️

«У нас есть договор, ТОРГ-12 и счет-фактура! Какие могут быть претензии?» - недоумевает достаточно опытный бухгалтер одной строительной фирмы, которая поставила к вычету НДС по продуктам питания. Зачем компании товар, который не относится к её деятельности? Будьте готовы ответить на допросе.

«У нас и по банку оплата прошла» - и обналичилась уже на третьем звене. Или ещё веселее, когда оплаты в адрес однодневки вообще не было, потому что у неё даже счёта в банке нет. И тут НП начинает извращаться, рисовать письма по отсрочке платежа с выдуманными реквизитами.

Когда возникает вопрос о нереальности поставки товара, то проверять будут транспортировку и хранение. Если у вас нет складских и транспортных документов, вы проиграли. Если есть, то готовьте к допросу водителей, грузчиков, кладовщиков, вообще всех, кто мог фигурировать в сделке. Наличие товара на складе установят при осмотре.

По услугам/работам тот же принцип – работа с кадровым составом. Не удивляйтесь, если ИФНС вызовет каждого вашего сотрудника, а потом и контрагентов. На допросах будут выяснять причастность конкретного работника к конкретной услуге и способность её оказать. Также запросят результат оказанных услуг (например, отчеты, предусмотренные договором). А результат выполненных работ увидят воочию на осмотре.

По окончании налоговой проверки недостающий документ, расхождения в показаниях, несостыковки во времени и пространстве, всё то, что поначалу вам кажется мелочью, может превратиться в железную доказательственную базу против вас. Не допускайте этого.

Непрозрачный бизнес

29 Mar 2020 13:57

Как отвечать на требования по НДС

Период карантина лишил налоговиков основных рычагов давления при личном контакте с налогоплательщиками, а это значит, что у сотрудников ИФНС появится больше времени на анализ документов и отчетности. Своего хлеба они лишиться не хотят, поэтому начнут смотреть ваши вычеты за 3 года и закидывать требованиями.

Какие требования по НДС могут прилететь в ближайшее время?

📄 в рамках камеральной проверки (93 статья НК). Здесь нужно смотреть, не прошло ли 2 месяца с даты представления декларации. Если прошло, то требование незаконно. Бывает, что сотрудники ИФНС по истечении 2-х месяцев забывают отправить решение о продлении камералки до 3-х месяцев. Если продление всё-таки было, то обратите внимание, приходило ли вам требование о представлении пояснений по ошибкам и несоответствиям (статья 88 НК). Ваша задача – понять, в чем причина такого пристального внимания. Не поддавайтесь уговорам подать уточнёнку без объективных на то причин, ведь, если вы её подадите, камералка продлится ещё на 3 месяца;

📄 вне рамок (93.1 статья НК). Это может быть, как безобидная встречка, так и отработка разрывов. Тут обращаем внимание на конкретность сделки. Если запрашиваемый документ не конкретизирован, не ломайте себе голову: лучше предоставить четкий перечень, чем копии документов за весь период. Здесь действует основное правило – какой вопрос, такой ответ: если инспектор не заморочился составить грамотное требование, это не ваши проблемы. Также, созвонитесь с контрагентами, узнайте их точку зрения, и что вообще у них происходит.

В заключение советую соблюдать сроки: 6 рабочих дней на квитанцию (иначе блок счетов) и 10 рабочих дней на сбор документов (если не поленятся, могут и штрафануть). Не больше и не меньше. Если инспектор слёзно просит прислать документы пораньше, задумайтесь, к чему такая спешка? И не бойтесь испортить отношения с налоговой: что мертво – умереть не может.

Непрозрачный бизнес

26 Mar 2020 18:37

ФНС не будет взыскивать недоимку и замораживать счета

Такую поблажку для малого и среднего бизнеса предложил руководитель службы, Даниил Егоров. Да еще и Путин пообещал освобождение от всех налогов, кроме НДС (ну, куда мы без него?). Казалось бы, можно выдохнуть. Но что происходит на самом деле?

Ещё в начале марта, когда всеобщая истерия только набирала обороты, мне позвонил бухгалтер одной фирмы, торгующей стройматериалами. ИФНС прислала им Требование об уплате неизвестной недоимки. Конкретики никакой, только название налога и сумма недоимки за 3 года. Датировался сей документ серединой февраля, а срок исполнения – сегодня.

Не успел бухгалтер запросить акт сверки и написать жалобу, как ИФНС заблокировала счета и списала недоимку, хотя срок исполнения требования еще не вышел. Бонусом – вызов на комиссию по прибыли и НДС во время обещанных президентом каникул (28 марта – 5 апреля).

Эта история напомнила мне любимый прием отделов недоимки в ИФНС – заблокировать всем счета 30 декабря, 31-го – не брать трубку и уйти на заслуженный 10-дневный отдых.

Хорошая новость: на своём сайте в разделе «Мероприятия при чрезвычайных ситуациях» ФНС дала добро на непосещение налоговых инспекций в ближайшее время. Поэтому смело выкидываем повестки с уведомлениями😊

Непрозрачный бизнес

23 Mar 2020 16:05

Что делать с разрывом по НДС

Большинство серьёзных проблем с ИФНС начинается с разрывов по НДС – расхождений между данными счетов-фактур у поставщика и покупателя. Формируются они автоматически при сверке вашей книги покупок с книгой продаж вашего контрагента, либо наоборот.

Как предотвратить разрыв? Ну, для начала, избавьтесь от тех, кто вас однажды подвёл с НДС. Во-вторых, увольте косячного бухгалтера, либо отправьте его на курсы, от его профессионализма зависит многое, если не всё. В-третьих, прежде чем подать декларацию, проанализируйте своих поставщиков на признаки однодневки, сделайте это сами, или привлеките специально обученных людей (в следующих постах я расскажу, как это сделать самостоятельно).

Если у вас есть свой человечек в ИФНС, это не значит, что вы должны расслабить булки, напрягите их ещё сильнее! Устраняйте разрывы, даже если вам говорят, что в этом нет необходимости. Был случай, когда такой человечек своими советами довёл компанию до выемки и ОБЭПа.

Разрыв бывает:
- технический – когда бухгалтер накосячил с номером, датой, ИНН, суммами в счете-фактуре. Эта проблема решаема подачей формализованного пояснения или уточнёнки (при условии, что разрыв не с взаимозависимой фирмой, это отдельная тема);
- схемный – когда есть признаки схемы по уходу от налогов, которая состоит из:

🔴 разрывника (фирма-однодневка или помойка);

🔶 транзитки (техническая компания, может быть несколько);

✅ выгодоприобретателя – кого будут побуждать к уплате суммы возникшего разрыва. Кто вы в этой цепочке – решать не вам, возможно, даже если вы реально не при делах, именно вашу компанию назначат выгодоприобретателем и заставят платить. От этого никто не застрахован.

Почему должен платить именно выгодоприобретатель? Потому-что😊
На полном серьёзе, когда директор одной компании пришёл в ИФНС и задал этот вопрос инспектору, то получил ответ: «Вы – первая более менее живая компания в этой цепочке, поэтому, это ваша схема». В его компании были активы, сотрудники, контракты, ему было, что терять. ИФНС знала, с них есть, что взять. Найти создателей помоек и техничек они не смогли, а наш предприниматель сам пришел по повестке.

Система первичного отбора выгодоприобретателя достаточно топорная, поэтому, под замес может попасть любой. Недели через 2-3 после подачи декларации у ФНС формируются списки расхождений, и здесь ваша задача – не попасть на отработку. Последствия – от никаких до уголовки, в зависимости от ситуации и суммы разрыва.

Но уголовное дело просто так не возбудить – нужны неопровержимые доказательства вашей вины и долгая, кропотливая работа, а не все налоговики любят работать (есть и супер профессионалы). Часто отработка разрывов заключается во взятии на понт, плюс совместная работа ИФНС и правоохранителей зачастую оставляет желать лучшего. Так, что за разрыв без доказательств вас никто не посадит.