9078
Канал про налоги, валюту и финансы при переезде и жизни за рубежом. По всем вопросам и для записи на консультацию пишите на @BuzkoKrasnov_Info.
🏝 Как вернуть активы из оффшоров без налогов?
На протяжении последних лет Россия вместе с остальным миром движется в сторону деоффшоризации. В феврале закончился 4-ый этап амнистии капитала, также были введены специальные административные районы. Именно они стали причиной включения России в «черный» список ЕС 😶🌫️
В 2022 году у российских владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) появилась новая возможность: перевести активы в личную собственность без уплаты налогов. Согласно источникам Forbes, эта льгота будет продлена и на 2023.
Как это работает? 🧐
В обычной ситуации физическое лицо – резидент России платит НДФЛ со всего имущества или имущественных прав, которые получил от иностранной организации. Сюда включаются акции и доли российских компаний, права требования, залоги, российские ПИФ и так далее.
В 2022 году владельцы КИК получили право перевести указанные активы «на себя», не заплатив ни рубля налогов (п. 60.2 ст. 217 НК РФ). Это можно было оформить любым способом: дарение, продажа с большим дисконтом, договор мены и так далее. При этом иностранную компанию ликвидировать не обязательно; также она может быть расположена в любой стране, в том числе и оффшорах.
Для применения льготы требовалось написать заявление в налоговую, приложив доказательства стоимости имущества на дату перерегистрации, а также соответствовать ряду формальных критериев (например, признание контролирующим лицом КИК на определенную дату).
Продлят ли эту льготу? 🌚
Данное освобождение от НДФЛ стало крайне популярным решением для реструктурирования иностранных активов. Оно помогло снизить расходы на управление ими, а также решить проблему бездействия локальных юристов, регистраторов и других провайдеров корпоративных услуг.
Владельцам КИК также стоит помнить о «налоге на выход» в некоторых государствах, который применяется при реализации активов юридического лица. Подробнее об этом налоге читайте здесь.
💼 Кому и когда надо подавать уведомление о КИК >>>
💸 Все о декларировании и уплате НДФЛ >>>
👨🏼💻Консультация по налоговому планированию для релокантов и владельцев КИК >>>
@nomad_taxes
❗17 июля последний день уплаты НДФЛ в России
Проще всего сделать это через Личный кабинет налогоплательщика, ведь уже с 18 июля за каждый день неуплаты будет начисляться пеня, рассчитываемая из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Дедлайн относится ко всем, кто должен был подать декларации 3-НДФЛ за 2022 год до 02 мая. Среди них есть две основные категории:
👉 Налоговые резиденты России по итогам 2022 года. Они должны уплатить НДФЛ со своих общемировых доходов, если он не был удержан налоговым агентом в России (работодателем, брокером).
👉 Те, кто не были признаны налоговыми резидентами РФ, но получали доходы от источников в России: продажи недвижимости на территории страны, автомобиля, доход от аренды и прочего.
В указанных случаях вам необходимо рассчитать полученную прибыль, задекларировать и уплатить налог в срок до 17 июля 2023 года. Если средства были получены в иностранной валюте, то по общему правилу они переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату получения.
Подробнее о декларировании и уплате НДФЛ читайте в этом посте или обращайтесь за личной консультацией на @BuzkoKrasnov_Info.
Учтите, что если успеть подать декларацию и уплатить налоги до 17 июля, то это поможет уменьшить штрафные санкции.
🛑 Ответственность за неуплату налогов в России >>>
💸 Про налоговые льготы для нерезидентов >>>
🧑💻 Сроки подачи деклараций в разных странах >>>
@nomad_taxes
Образует ли удаленный работник постоянное представительство для своего работодателя? 🧑💼
Постоянное представительство (ПП) — это постоянное место деятельности иностранной организации, через которое она полностью или частично осуществляет свою предпринимательскую деятельность в другой стране.
Это типовая формулировка из СИДН (например, ст. 5 СИДН между РФ и Испанией). Подробные правила определения ПП содержатся в национальных законодательствах, см. ст. 306 НК РФ.
Если зарубежная компания образовала ПП на территории России, то она становится самостоятельным налогоплательщиком: удерживает НДФЛ за своих сотрудников, сама платит НДС и налог на прибыль организации. Разумеется, что это все относится только к доходам от деятельности ПП, осуществляемой в РФ.
Схожим образом эти правила работают и в других странах.
А может ли домашний офис сотрудника, работающего на удаленке в Барселоне, образовать ПП для компании — работодателя из России?
Это вполне возможно. В случае с Испанией налоговая будет опираться на формулировку из СИДН, указанную ранее.
Наличие ПП является вопросом доказывания, основанного на конкретных фактах и обстоятельствах, которые должны анализироваться в каждом конкретном случае.
Какие факты они могут учесть?
👉 «Доступность» домашнего офиса удаленного сотрудника для работодателя: насколько он вправе распоряжаться такими помещениями.
👉 Несет ли работодатель издержки по содержанию места работы сотрудника.
👉 Была ли релокация личным желанием сотрудника или продиктована работодателем.
👉 Ведет ли иностранная компания другую деятельность в стране, где проживает работник.
👉 Обладает ли сотрудник правом на заключение договоров для компании.
Подобную позицию приводит испанская налоговая в своем Постановлении V0066-22 от 18.01.2022. Такие же аргументы использует налоговый орган Нидерландов в своем рулинге.
Узнать больше о международных налогах и получить консультацию по налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Как оптимизировать налоги в Великобритании? 🇬🇧🇬🇧
Нерезидент платит налоги только с доходов от источников в стране, а резидент со своих общемировых доходов. Это общее правило. Однако релокантам в Соединенном Королевстве предлагается довольно экзотический вариант: налогообложение на основе принципа ремитирования. Давайте разбираться, что это за зверь 🦁
Недомицилированный налоговый резидент Великобритании (подробнее тут) не платит налогов с доходов, (1) которые были получены за рубежом, (2) не перечислялись (remitted) и (3) не использовались в Королевстве.
Фактически эта льгота представляет собой территориальную систему налогообложения, доступную любому релоканту. Например, дивиденды от LLC в Штатах полностью освобождаются от налогообложения в Британии при условии, что акционер не перевел их в местный банк или не приобретал услуги, товары в Королевстве.
Если же он купит на них виски в лондонском пабе, то эта сумма будет считаться ремитированной. Также существует косвенное ремитирование: например, когда человек приобрел товар кредиткой и потом «закрыл» ее деньгами из-за рубежа.
Принцип ремитирования автоматически применяется к любым источникам дохода, сумма которого составила менее 2 тыс. фунтов стерлингов. Во всех остальных случаях налогоплательщик должен заявить об использовании этой льготы, самостоятельно подав налоговую декларацию (дополнительные страницы SA109) 📅
Подводные камни 😶🌫️
Пользователи льготы лишаются некоторых вычетов и необлагаемых сумм для налогов. Также долгосрочные резиденты Великобритании начинают платить за использование принципа ремитирования:
👉 Для тех, кто был налоговым резидентом 7 из последних 9 лет, плата составляет 30 тыс. фунтов стерлингов.
👉 Если резидент провел 12 из последних 14 лет, то сбор увеличивается до 60 тыс. фунтов.
👉 Человек, который прожил 15 из последних 20 лет в Королевстве, автоматически получает статус домициля (deemed domicile) и лишается права на применение этой льготы.
Несмотря на множество нюансов использования, принцип ремитирования представляется интересным вариантом для оптимизации налогообложения. Подобные правила также существуют на Мальте и, с некоторыми особенностями, на Маврикии.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
👋🏼 Всем привет! На связи авторы канала Nomad Taxes
У нас юбилей. Вот уже больше года мы рассказываем про налоги при переезде и жизни за рубежом, делимся лайфхаками и просто обсуждаем важные новости из мира финансов 🎉 За это время мы успели сделать немало.
Недавно вышла в свет наша гордость: ИИ-консультант в мире налогов TaxGPT, который доступен любому желающему по ссылке.
Также мы создали множество полезных материалов:
📖 Циклы постов про нюансы налогового резидентства в России и применение СИДН (Соглашений об избежании двойного налогообложения)
🛫 Для тех, кто уехал: PDF про налоговые и валютные аспекты релокации, оформление доверенности за рубежом и удаленное снятие с воинского учета
🔎 Налоговый резидент нигде: миф или реальность, применимые льготы и инвестиционные вычеты для российских нерезидентов
🏛️ Отчетность цифровых кочевников: важные формы и уведомления, ответственность за их неподачу, когда диджитал номад должен подавать 3-НДФЛ, дедлайны подачи деклараций в разных странах
⚡Для пользователей криптовалют: налогообложение крипты в странах Евросоюза и большая подборка по теме
🕴️Для владельцев бизнеса в России: вывод средств за рубеж с российского юрлица, международные налоги при использовании УСН, российское ИП после переезда: что с ним делать?
💼 Все о контролируемых иностранных компаниях: подача уведомления и запись вебинара
🇺🇸 Налоги для LLC в Штатах и цена за отказ от американского гражданства
🌎 Налоги для цифровых кочевников в Испании и NHR в Португалии
Также мы продолжаем работать над нашим флагманским продуктом: Налоговым путеводителем для цифровых кочевников в уже 10-ой редакции. Он простым языком рассказывает о сложных материях международного налогообложения, содержит тактики планирования для цифровых кочевников и обзоры налоговых систем самых популярных стран (Португалии, Кипра, Испании, ОАЭ и тд).
В Навигаторе, который предоставляется вместе с Путеводителем, вы сможете найти море полезного контента: обзоры диджитал-номад виз, дэшборд с актуальными «антикризисными» ограничениями, чек-лист для релоканта и многое другое.
Как всегда, новые версии Путеводителя и обновления Навигатора доступны покупателям всех предыдущих редакций. Это наше важное правило — покупая гайд один раз, вы получаете доступ ко всем будущим редакциям и обновлениям. Расширенная версия продукта также включает в себя индивидуальную консультацию специалистов по налогам, которые помогут разобраться в вашем кейсе.
Приобрести налоговый путеводитель >>
P.S. Доступна оплата в рублях, долларах и крипте.
@nomad_taxes
Релоканты не будут платить налоги дважды? 🤔
О новых подробностях «заморозки» СИДН с «недружественными» странами рассказал заместитель Минфина России. Приводим основные моменты.
👉 Для физических лиц будет сохранена возможность зачета НДФЛ, ранее уплаченного в России. Например, если вы переехали в США и продолжаете сдавать свою квартиру в Москве, то НДФЛ, уплаченный в России, все-таки можно будет зачесть в счет налога, подлежащего к уплате в Штатах.
👉 СИДН не будут расторгнуты полностью. Планируется приостановить действие отдельных норм Соглашений «для бизнеса», устанавливающих пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. Однако потенциально это может ударить, например, и по физическим лицам — инвесторам, торгующим в Штатах через IB и использующих форму W8-BEN для снижения своих налогов.
👉 Финальное решение и дата приостановления Соглашений с «недружественными» странами остается за администрацией президента.
Будем внимательно следить за развитием событий и ожидать финальный указ, который расставит все точки над i.
Узнать больше о международных налогах и получить консультацию по налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Non-Habitual Resident (NHR) в Португалии: все, что нужно знать 🇵🇹
NHR — это льготный статус резидента и одна из причин, почему Португалия стала такой популярной среди релокантов.
Процесс получения 📝
Заявку на его присвоение может подать любой, кто (1) последние 5 лет не был налоговым резидентом Португалии и (2) стал им в этом году.
Дедлайн: 31 марта года, следующего за периодом, в котором релокант был признан налоговым резидентом Португалии: например, когда в вашем NIF появился адрес квартиры, арендованной в Порто. Срок действия NHR составляет 10 лет и начинает течь ретроспективно с момента признания вас налоговым резидентом.
Налоговые льготы для сотрудников и ИП с NHR 👨💻
В обычной ситуации их доходы (категории А и В) подлежат налогообложению по прогрессивной шкале. Резиденты с NHR могут претендовать на применение плоской ставки в 20%, если такой доход от источников в Португалии получен в результате осуществления «деятельности с высокой добавленной стоимостью» (HVAA, high-value-adding activity). К ней приравнивается работа в ICT, инженеров и других высококвалифицированных специалистов. Конкретный перечень профессий содержится в списке.
Возможность применения льготной ставки в 20% оценивается не сразу, а на основании ежегодной декларации. Только после ее подачи португальская налоговая постфактум проверяет, подпадает ли деятельность налогоплательщика под HVAA, и принимает решение в каждом отдельно взятом случае.
Налогообложения доходов из иностранных государств 💸
Зарубежный доход резидентов с NHR (дивиденды, прирост капитала и множество других) может быть освобожден от налогов, если:
👉 Он уже облагался налогом в стране-источнике по СИДН с Португалией;
👉 Он фактически облагался налогом в стране, которая не включена в черный список Португалии и с которой нет СИДН: в данном случае будут применяться правила Типовой конвенции ОЭСР (ст. 81 CIRS).
Пенсии из иностранных государств облагаются по плоской ставке в 10%.
Итог ✍️
NHR является незаменимым для любого экспата, однако одного лишь факта его наличия недостаточно для применения налоговых льгот. Необходимо подробно рассматривать каждую статью дохода, в случае необходимости обращаясь к положениям СИДН.
Также нужно учитывать, что NHR не освобождает от уплаты социальных взносов, НДС и «взноса солидарности». Узнать подробнее о налогообложении в Португалии можно в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Что грозит за непредставление декларации в России? 🤓
2 мая истек дедлайн декларирования по форме 3-НДФЛ.
Отчитаться о полученном в 2022 году доходе должны были как налоговые резиденты России, так и любой человек, получивший его от источников в России (например, при продаже квартиры). По общему правилу это должен сделать каждый, чье обязательство не было исполнено налоговым агентом.
Санкции💰
👉 Налогоплательщику, просто не подавшему «нулевую» декларацию, грозит минимальный штраф в 1 тысячу рублей (ст. 119 НК РФ). Это может произойти, если, например, сумма налоговых вычетов превышает полученный доход.
Также «нулевку» не нужно предоставлять в случае, когда доход от проданной недвижимости составляет менее 1 млн рублей, а прочего имущества — менее 250 тысяч.
👉 Если у человека все-таки есть налог к уплате, то штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки с дедлайна, но не более 30% от общей суммы.
Неуплата в срок до 17 июля также приведет к наложению штрафа в размере 20% от всей суммы налогов или 40%, если налогоплательщик сделал это умышленно (ст. 122 НК РФ), плюс пени.
В итоге к человеку, который не подал 3-НДФЛ и не уплатил налоги с продажи квартиры, будут применены все три санкции: штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 122 НК РФ и пени 👺
Поэтому, даже несмотря на пропуск срока, мы рекомендуем задекларировать все полученные доходы и уплатить причитающиеся по ним налоги не позднее 17 июля.
Получить консультацию специалиста по личному налогообложению можно в расширенной версии Путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
СИДН с «недружественными» странами приостановят? 🤔
Ранее МИД России и Минфин выступили с инициативой приостановления действия СИДН с «недружественными» государствами: причиной послужило включение России в «черный» список стран, не сотрудничающих с ЕС по вопросам налогов.
Согласно данным Forbes, процесс близок к завершению — СИДН «заморозят» указом Президента уже в июне. Речь может идти о 38 Соглашениях, заключенных между Россией и «недружественными» юрисдикциями 👹
Потенциально это приведет к невозможности зачета налогов и применения других льгот по СИДН, что увеличит налоговое бремя не только тысяч релокантов, но и оставшихся в России людей, получающих доходы из-за рубежа.
И все же множество деталей остаются неясными:
👉 СИДН с какими государствами будут «заморожены»?
Ранее ведомства указывали, что этот процесс связан с введением односторонних ограничительных мер в отношении России.
Однако включение в «черный» список ЕС не приводит к моментальному введению санкций всеми странами Союза. Каждое государство самостоятельно выбирает применимые меры, которые отличаются между собой по дате вступления в силу и степени «вредности» для экономики России.
Подробнее о возможных санкциях мы рассказали в Путеводителе.
👉 Будет ли это денонсация, «заморозка» или частичное приостановление действия некоторых норм Соглашений?
От конечной формулировки зависит очень многое. Напомним, что ранее были разорваны СИДН с Нидерландами, Украиной и Латвией.
👉 Будут ли введены изменения во внутреннее налоговое законодательства, смягчающие негативные последствия для российских налогоплательщиков?
Ответы на эти и другие вопросы мы должны узнать совсем скоро.
@nomad_taxes
Домициль: что это за зверь? 🐴
Любой, кто интересовался налогами на Кипре, Мальте или Великобритании, встречал этот замысловатый термин. Обычно “домицилем” считают место постоянного проживания человека (например, в Турции), однако в случае названных стран эта трактовка может ввести в заблуждение. Давайте разбираться.
Домициль не следует путать с налоговым резидентством, видом на жительство или гражданством. Это особый правовой статус, который физическое лицо получает с момента рождения (чаще всего от отца) или приобретает путем длительного проживания в стране. Например, на Кипре домициль присваивается человеку, который из последних 20 лет не менее 17-и прожил на территории государства 🏝️
Домициль может быть только один и он есть у каждого физического лица, при этом правила его приобретения и утраты в разных юрисдикциях могут сильно отличаться. Например, подробнее о домициле в Великобритании можно узнать из гайда британской налоговой 🇬🇧
Для чего он нужен? 🤔
Статус домициля чрезвычайно важен при определении налоговых обязанностей физического лица, применении принципа ремитирования, а также при наследовании имущества. Например, человек с домицилем в Великобритании платит налог на наследование с имущества не только на территории королевства, но и с активов за рубежом.
Исключения существуют и на Кипре, ставшем центром притяжения цифровых кочевников со всего мира. Кипрские налоговые резиденты не облагаются подоходным налогом на дивиденды и другие выплаты, однако это не применимо к домицилированным резидентам: налогоплательщики с таким статусом должны уплачивать взнос на нужды обороны (SDC). Так, ставка SDC для дивидендов составляет 17%. Подробнее о налогах на Кипре читайте в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Концепция домициля в разных вариациях применяется во многих странах общего права, и ее обязательно необходимо учитывать при долгосрочном налоговом планировании и структурировании своих активов.
@nomad_taxes
Всем привет! Напоминаем, что сегодня в 20:00 по Москве мы проведём прямой эфир на этом канале, где расскажем о TaxGPT, лучших способах его использования и просто вживую пообщаемся с вами.
Приходите, ждем всех!
@nomad_taxes
Всем привет👋
За неполный год наш канал стал большим коммьюнити цифровых кочевников, интересующихся налогами, финансами и другими аспектами переезда и жизни за рубежом.
Мы уверены, что контент должен быть максимально полезным и информативным, и поэтому нам очень важен ваш фидбэк. В какой стране вы проживаете, какие налоговые или общие юридические вопросы вызывают у вас наибольшие сложности?
Для того, чтобы узнать это, мы создали полностью анонимный опрос и предлагаем пройти его нашим подписчикам.
@nomad_taxes
🛫 Удаленное снятие с воинского учета
После релокации у цифрового кочевника возникает множество вопросов, которые хочется решить без возвращения обратно: например, продать квартиру или машину, получить новый загранпаспорт, открыть ИП. Сегодня это стало особенно актуально при взаимодействии с военкоматом.
Павел Комаровский, автор канала RationalAnswer, выпустил пошаговый гайд по удаленному снятию с воинского учета в России, разобрав реальный кейс своего подписчика.
Рекомендуем к прочтению!
@nomad_taxes
❗️ Правительство решило судьбу налогов для релокантов ⚡️
Еще в июле мы рассказывали об инициативе Минфина, где орган предлагал признать доходы уехавших удаленщиков полученными от источников в России.
Сегодня законопроект был внесен в Госдуму РФ.
Как это работает сейчас?
Доходы удаленщиков, работающих за рубежом на компанию в России, считаются полученными от источников вне РФ, а значит даже после утраты резидентства России они не обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 30%.
Что может измениться с 1 января 2024 года?
Законопроект “закрывает” эту лазейку. Он предлагает признать доходы дистанционных сотрудников и фрилансеров полученными из источников в РФ, если деятельность осуществлена в российском сегменте интернета или с использованием комплексов технических и/или программно-аппаратных средств, размещенных на территории России.
Необходимо также соответствовать одному из следующих условий:
— Человек налоговый резидент РФ;
— Он получает доходы на счет в российском банке;
— Источник выплаты доходов: российские организации и ИП, а также обособленные подразделения иностранных компаний в РФ.
Итого: недавно переехавшие сотрудники или фрилансеры будут платить НДФЛ по ставке 13-15%, а после утраты статуса налогового резидента России — все 30%.
@nomad_taxes
🔔 10-ая редакция налогового путеводителя 🤖
Всем привет! Рады представить вам юбилейную редакцию нашего Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
Первая редакция этого документа появилась в ноябре 2020 года, когда в разгар пандемии удаленная занятость перестала быть уделом тревел-блогеров и коснулась всех.
Пандемию мы успешно пережили, но поводов для релокации меньше не стало. В это время наш путеводитель вырос в настоящую налоговую и финансовую энциклопедию для тех, кто уже переехал или только планирует переезд.
Наш типовой читатель уже не тот беззаботный серфер с Бали, который думает, как облагается налогами его доход от роликов с YouTube. Теперь это, как правило, начинающие и уже достигшие определенного успеха предприниматели с несколькими источниками дохода и сбережениями в разных юрисдикциях. Это артисты, разработчики, рестораторы, трейдеры акциями и криптой, блогеры, владельцы недвижимости и другие предприниматели в самом широком смысле этого слова.
Для вас мы стараемся постоянно улучшать наш путеводитель. Последняя 10-ая редакция дополнительно включает:
— Переработанный раздел про Digital Nomad Visas с актуальной информацией по визам цифровых кочевников в Хорватии, Португалии, Испании, Бразилии, Мексике и на Мальте
— Полноценные обзоры налогообложения в таких популярных странах, как Испания, Кипр и Люксембург
— Раздел с анализом актуальных новостей в сфере международных налогов
— Обновленная глава про налоговое резидентство (мы рассказали про нюансы определения этого статуса в иностранных государствах и «подводных камнях»)
— Существенно дополненный раздел по ОАЭ
Самое главное: путеводитель включает в себя консультацию налогового юриста и доступ к Навигатору — регулярно обновляемой странице с чеклистами и последними изменениями.
Всю информацию о составе продукта вы можете найти на этой странице — там очень много полезных знаний на 140+ страниц:
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников >>
Как обычно, все покупатели предыдущих расширенных версий получат доступ к новой редакции и правкам в режиме рецензирования.
P.S. Наконец, в духе времени мы сделали кое-что особенное с использованием искусственного интеллекта, но об этом расскажем через пару дней 🧙
🇰🇬 Отличная новость для новых граждан Кыргызстана!
Ранее все граждане Кыргызстана были обязаны уплачивать налоги на общемировые доходы вне зависимости от своего статуса налогового резидента (ст. 186 НК КР). Теперь это правило не действует: обладатель паспорта будет платить налоги в Кыргызстане только при проведении 183 дней на территории государства.
С 3 апреля 2023 года был также отменен подоходный налог на два типа доходов:
— Дивиденды от участия в иностранных компаниях;
— Доходы, полученные из стран, с которыми Кыргызстан не имеет налоговых соглашений, но при условии уплаты налогов там.
Эти важные изменения коснутся как будущих, так и прошлых доходов. Если вы получали такие доходы в 2022 году и уплатили налог в Кыргызстане, то у вас есть право вернуть переплату. Изменения значительно снижают налоговую нагрузку и создают привлекательные условия для иностранных инвесторов и предпринимателей, которые ищут выгодные льготы и свободу движения капитала 🚀
Мы готовы помочь вам с вопросами международного налогообложения. Пишите на @BuzkoKrasnov_Info или приобретайте наш Путеводитель по налогам.
Ссылки на законодательство:
📜 Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3
📜 Информация о налоговых льготах в Кыргызской Республике от Министерства иностранных дел Кыргызской Республики
📜 Закон КР от 18 января 2022 года № 4 «О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики»
@nomad_taxes
Гайд по налогам в Израиле 🇮🇱🇮🇱
Всем доброе утро! Сегодня у нас большой анонс: по многочисленным просьбам мы создали налоговый гайд по Израилю, ориентированный на русскоязычную аудиторию репатриантов.
Учитывая размах новой алии, нам было чрезвычайно важно рассказать о работе такой незнакомой налоговой системы и ее правилах, закрыв все потенциальные вопросы новоприбывших Олим Хадашим.
Материал доступен для скачивания в формате PDF по прямой ссылке или в веб-версии.
О чем вы узнаете после прочтения? 👨🎓
👉 Основах налогов в Израиле: всех нюансах определения резидентства, налогообложении основных доходов и порядке их декларирования.
👉 Отдельных особенностях: израильском банковском комплаенсе, налогообложении крипты и способах перевода денег.
👉 Международном аспекте: израильской специфике применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, правилах КИК и уведомлений по банковским счетам.
👉 Все о льготах и правилах для «новых репатриантов».
Отдельное внимания мы уделили вопросам налогообложения доходов в стране исхода репатриантов: недвижимости, ИП, прибыли и долей в бизнесе, интеллектуальной собственности и так далее 💸
Как и в случае с нашим Налоговым путеводителем для цифровых кочевников, гайд по Израилю написан простым и понятным языком с множеством наглядных примеров. Он был создан в сотрудничестве с Анной Цабари, русскоязычным партнером израильского консалтинга AMPELI Tax.
Если у вас останутся вопросы по налогам в Израиле, то обращайтесь к Анне напрямую. Если вам нужна консультация по международным налогам или вы хотите разработать налоговую стратегию в связи с личной или корпоративной релокацией, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
Центральный банк России разрешил зачислять на зарубежные счета «любые» средства от нерезидентов
Это следует из Разъяснения от 29 июня 2023 г. Главное условие: на зарубежные счета можно зачислять деньги от нерезидентов по любым основаниям, если они не противоречат закону и Указам Президента № 79, № 430, № 529.
Что это значит на практике?
✅ Можно зачислять на зарубежные счета средства от:
— Продажи товаров или услуг нерезидентам;
— Сдачи в аренду недвижимости нерезидентам;
— Дивидендов иностранных компаний;
— Подарков или наследства от нерезидентов и др.
📛 Нельзя зачислять на зарубежные счета деньги от продажи ценных бумаг или недвижимости нерезидентам.
👮♂️ При этом займы, выданные нерезидентам, нужно вернуть в Россию. Правило действует для всех видов займов, которые вы выдали нерезидентам:
— Простой заем;
— Залоговый заем;
— Участие в кредитном кооперативе;
— Участие в краудлендинге.
Как это работает?
💱 Нельзя оставлять эти деньги на зарубежном счете или использовать для других целей.
⌛️ Займодавец должен вернуть займ в Россию в течение 30 календарных дней с момента погашения долга. Для этого правила предусмотрен ряд исключений: например, если займ был выдан на срок более 2-х лет резиденту страны ЕАЭС или другого государства, осуществляющего автоматический обмен информацией с Россией. Подробнее см. ст. 19 Закона.
Вы также обязаны задекларировать доходы от займов них и уплатить причитающиеся налоги.
Узнать больше о том, как оптимизировать налоги с доходов от нерезидентов или займов, вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Россия и ОАЭ на пороге заключения нового СИДН 🤝
В последние годы Эмираты стали центром притяжения капитала со всего мира, в том числе и из России: число российских компаний в ОАЭ выросло в 5-7 раз, еще больше людей переехали в Эмираты для постоянного проживания.
Действующий СИДН между Россией и ОАЭ распространяется только на государственные компании, что никак не соответствует сегодняшним реалиям. Согласно источникам Forbes, оба государства уже в процессе обсуждения основных положений нового СИДН.
Cтороны согласовали ставку на дивиденды в размере 15%, на проценты — 10%. Под вопросом налоговая ставка для роялти, и финансовые органы стран планируют провести второй раунд переговоров.
Ставки в пересмотренном СИДН достаточно высоки, и в целом это соответствует тенденциям международного налогообложения. Также напомним, что Арабские Эмираты все еще включены в «черный» список оффшоров России. О последствиях для бизнеса читайте тут.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
⚫ Минфин обновил «черный» список оффшорных юрисдикций
С 1 июля он увеличится более чем в два раза: в перечень вошли все «недружественные» государства, включая США, страны Евросоюза, Швейцарию, Сингапур и др.
Основные последствия:
👉 По общему правилу прибыль контролируемой иностранной компании, признанной активной, не подлежит налогообложению. Однако это не применяется к организациям, находящимся в странах из списка оффшоров (абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ).
👉 К дивидендам, получаемым российским юрлицом от иностранной организации, не применяется нулевая ставка налога на прибыль (п. 3 ст. 284 НК РФ).
👉 Изменение критериев признания сделок контролируемыми и ряд других последствий.
@nomad_taxes
Последствия «заморозки» СИДН 🥶
В июне Россия может «заморозить» соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными государствами. Пока нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако уже сейчас понятно, каких льгот по СИДН могут лишиться цифровые кочевники. Разберем Соглашение между Россией и США на примере Василия, релоцировавшегося в солнечную Калифорнию.
Не работает «тест» для определения налогового резидентства
Подробнее о «тесте» читайте здесь. Ст. 4 СИДН позволяет решить спорные ситуации, возникающие при определении налогового резидентства. Ее отсутствие приведет к тому, что в некоторых случаях человека могут признать налоговым резидентом сразу двух стран.
Нельзя применить зачет налогов
Василий сдает свою квартиру в Москве как физическое лицо, уплачивая НДФЛ по ставке 30% для нерезидентов. Раньше он мог зачесть НДФЛ в счет подоходного налога в Штатах, однако после отмены СИДН ему придется платить налог с дохода от аренды дважды.
Не применяются пониженные ставки
У Василия есть ООО в России, которое выплачивает дивиденды в США. Раньше они облагались налогом у источника в России под 10% (ст. 10 СИДН), но после «замораживания» СИДН ставка повышается до стандартных 15%. Также нельзя будет применить зачет в Штатах.
Нельзя использовать опцию налогообложения актива по стране резидентства
Василий решил продать долю в уставном капитале российского ООО. По СИДН доход от ее реализации облагается налогом только в стране, резидентом которой является налогоплательщик — в данном случае США. После разрыва СИДН Василий должен будет уплатить налог и в России, и в США.
Если бы Василий был налоговым резидентом России, то он также не смог освободить прибыль своей КИК от налогов на основании критерия эффективной ставки налогообложения. Подробнее о правилах КИК тут.
Настолько ли все печально?
Есть несколько вещей, о которых стоит упомянуть:
👉 На налоговых нерезидентов России продолжают распространяться ряд льгот.
👉 В некоторых странах предусмотрен односторонний зачет налогов, ранее уплаченных в другом государстве.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
Правительство определилось с НДФЛ для уехавших (теперь уже точно) ⚖️
Законопроект был снова опубликован на сайте Госдумы: они соответствуют тому, о чем мы писали ранее. Его рассмотрят в первом чтении 20 июня.
Теперь и работники российских компаний, и фрилансеры будут платить НДФЛ по стандартной ставке в 13% или 15% вне зависимости от статуса налогового резидента. Если проект будет принят, то для первых изменения вступят в силу с 2024 года, а для вторых с 2025 года.
Условия применения ✅
Наемные сотрудники должны работать дистанционно на российскую организацию или обособленное подразделение иностранной компании, которые расположены в России.
С фрилансерами сложнее. Если человек работает по гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда) или предоставляет права на ИС, то данные правила применяются при осуществлении деятельности в российском сегменте интернета или с использованием комплексов технических и/или программно-аппаратных средств, размещенных на территории России.
Фрилансер также должен соответствовать одному из следующих условий:
👉 Человек налоговый резидент РФ;
👉 Получает доходы на счет в российском банке;
👉 Источник выплаты доходов: российские организации и ИП, а также обособленные подразделения иностранных компаний в РФ.
@nomad_taxes
Дедлайн подачи отчета о движении денежных средств 💸
В срок до 1 июня необходимо предоставить в налоговую отчет о движении денежных средств (ОДДС) по иностранным банковским и брокерским счетам, а также о переводах по зарубежным электронным кошелькам.
Отчетный период: с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Что указывается в отчете?
👉 Информация о счете и его владельце
👉 Остатки на счете на 1 января и 31 декабря отчетного периода
👉 Суммы поступлений и списаний со счета в течение периода
Когда не надо отчитываться?
👉 Вы валютный резидент, который большую часть года провел вне России
или
👉 Сумма остатков или оборотов по вашему счету не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалент в другой валюте) на 31 декабря, а также счет открыт в стране ЕАЭС или государстве, обменивающемся финансовой информацией с РФ. Если счетов несколько, то порог исчисляется для каждого отдельно
Проще всего подать ОДДС онлайн через кабинет налогоплательщика, при этом в один отчет можно добавить все ваши иностранные счета. Также ОДДС необходимо направлять в течение месяца после закрытия счета.
Штраф за несвоевременное предоставление ОДДС (свыше месяца) в первый раз составляет от 2,5 до 3 тыс. рублей, за повторное — до 20 тыс. рублей.
Подробнее об отчетности цифровых кочевников читайте в нашем налоговом Путеводителе.
@nomad_taxes
Минфин решил судьбу налогов для релокантов (уже в третий раз) 🤩
Меньше месяца назад в Госдуму был внесён законопроект, предусматривающий повышение ставки НДФЛ до 30% для уехавших из России фрилансеров. Через несколько дней он был отозван Правительством.
РБК ознакомился с текстом новых поправок. Согласно материалам издания, Минфин планирует уравнять налогообложение релокантов, работающих по трудовому договору и договорам гражданско-правового характера. Теперь и сотрудники компаний, и фрилансеры будут платить НДФЛ по ставке 13% (15%, если доход превышает 5 млн рублей) вне зависимости от статуса налогового резидента.
Налоговым агентом будет выступать работодатель или заказчик, осуществляющий выплаты по договору. По мнению Минфина, это упростит процесс налогообложения, поскольку «российская организация сейчас во многих случаях не может проверить, является ли налогоплательщик резидентом или нет».
@nomad_taxes
В этом канале очень много полезного юридического контента. А раз в ряду читателей канала прибыло за последние пару дней, я подумал, что будет уместным собрать все материалы в одном посте.
Американское право (стартапы, инвесторы, налоги) 🇺🇸
— Подробный FAQ: Блокировка компании в Делавэре, США
— Подборка сервисов бесплатных юридических документов для стартапов в 13 странах, включая США 🇺🇸, UK 🇬🇧, Нидерланды 🇳🇱 и Эстонию 🇪🇪
— Шаблон SAFE и обзорная статья, как работают эти популярные соглашения
— Юридический путеводитель для основателей стартапов в США в 2023 г. (на англ.)
— Налоговые обязательства российских стартаперов при ведении бизнеса через американскую корпорацию
— LLC в США: как платят налоги иностранные учредители
— Хрестоматийная статья о том, как зарегистрировать компанию в США за полчаса и $274 (правда, только для тех, кто не находится в России, да и цены, наверное, уже подросли). Сразу читайте еще: "LLC vs. C-Corp: что выбрать для бизнеса в США?"
— Инвестиции в венчурные фонды: что учесть учредителям фонда и на что обратить внимание инвесторам (LPs), читать вместе с шаблоном термшита для VC фондов
— Путеводитель по регистрации товарного знака в США
— Юридический аудит или Legal Due Diligence стартапов, включая шикарный чеклист
— Гайд для сотрудников по опционам в американских компаниях + документы для опционной программы в США
Крипта 🤖
— Юридический путеводитель для web3 стартапов: перевод нашего оригинального гайда с английского
— Internal Crypto Funds Management Agreement: документ для делегации крипты под управление внутри компании
— FAST Token Addendum: документ для выделения токенов адвайзерам
— Web3 Insider Trading Policy: внутренняя политика для снижения рисков инсайдерской торговли
— Статья и чеклист про SAFT
— Как запускать крипто-стартап в 2023 г. — Часть 1
— Шаблон распространенного договора Token Warrant Agreement
— Блокчейн-домены: технология, юридические аспекты, интеллектуальная собственность
Российское право 🇷🇺
— Шаблон понятийного, но юридически-обязывающего, соглашения между основателями стартапа до учреждения компании (когда ударили по рукам, но все равно хочется что-то на бумаге зафиксировать)
— Пакет из 12 юридических документов для геймдева и разработчиков софта (Github) 👨💻⭐️
— Пакет документов для ведения бизнеса в России (19 документов бесплатно и еще 17 более продвинутых — в платной версии)
— Налоговый путеводитель для цифровых кочевников вер. 6 от 22 февраля 2022 г. (самая свежая версия всегда доступна здесь)
— Шаблон договора на услуги в обмен на долю в ООО (между ООО и внешним адвайзером)
— Как выбрать опционную программу для сотрудников ООО: удобный алгоритм для принятия решений
— Обзор практики применения соглашений о неконкуренции в России + шаблон (платный, но самый популярный)
— Есть ли смысл подписывать NDA в России: обзор практики судов
— Магазин юридических шаблонов (платных и бесплатных)
Мы работаем с большинством русскоязычных фаундеров из всех стран СНГ по вопросам американского, российского и международного права. Это доверие мы заработали качеством работы и в том числе готовностью делиться статьями, шаблонами и другими полезными материалами. Спасибо вам за доверие! 🤞
@lazzy_ventures
TaxGPT: ваш ИИ-консультант в мире налогов 🤖🤖
Всем доброе утро! У нас сегодня большой анонс: мы запускаем первого налогового ассистента по международным налогам на базе технологии ChatGPT💥
Почти год назад мы выложили в открытый доступ наш Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, который стал одним из самых популярных налоговых продуктов в России. С тех пор этот гайд претерпел много изменений и сейчас представляет собой энциклопедию на почти 150 страниц вместе с дополнительными материалами и включенной консультацией.
Когда появился ChatGPT, мы сразу подумали, что все эти материалы являются идеальной базой для обучения нашего собственного бота, который сможет отвечать на вопросы самой широкой аудитории. Поэтому мы «скормили» искусственному интеллекту (ИИ) сам путеводитель и посты в этом канале.
Из этого получился настоящий налоговый мастодонт, которого мы сегодня и рады вам представить — знакомьтесь, TaxGPT от команды Buzko Krasnov: https://app.buzko.legal/.
Он не идеальный, он только учится. Например, бот пока что не запоминает историю сообщений: то есть можно задавать конкретные вопросы без фолуап-уточнений. Плюс, как со всеми продуктами на основе ChatGPT, бот может иногда галлюцинировать.
Не спрашивайте у него: «Как не платить налоги?». Он почему-то выдает странные ответы об отсутствии СИДН между Землей и Марсом 🤷♂️
Поэтому проявите немного снисходительности. Чем точнее сформулирован запрос, тем более конкретный ответ вы получите. Например, расскажите, откуда и куда вы релоцировались, про свой нынешний статус налогового резидента. Еще лучше, если вы владеете налоговыми терминами. Если помочь ИИ сегодня, то он пожалеет вас в будущем 😉
А в четверг в 20:00 по Москве мы проведём прямой эфир в этом канале и расскажем, как эффективно использовать TaxGPT для решения своих налоговых задач.
@nomad_taxes
Отчетность цифровых кочевников: 02 мая 🏝🏝
Сегодня красная дата календаря, важная для любого связанного с Россией диджитал номада: конец декларационной компании за 2022 год. В этом году последний день подачи декларации 3-НДФЛ выпадает на 2 мая.
О чем нужно помнить добросовестному налогоплательщику?
Уплата налогов за 2022 год 🧮
По общему правилу кочевник, признаваемый по итогам года российским налоговым резидентом, платит налоги со всех доходов, полученных как в России, так и за рубежом. Например, если вы уехали в Армению только в сентябре 2022 г., то все равно будете признаны резидентом РФ по итогам года 🧳
Подробнее об определении статуса резидента читайте в нашем цикле постов.
Если налог с вашего дохода не был исчислен и уплачен в бюджет налоговым агентом (работодателем или брокером), то эта ответственная задача возлагается на вас.
Самые распространенные примеры:
— Вы продали квартиру или автомобиль;
— Получили дивиденды за границей или у вас есть нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании (КИК);
— Иностранный работодатель или наниматель по ГП-договору выплатили вам вознаграждение, даже если средства пришли на счет в иностранном банке 🏦
Во всех указанных случаях вам необходимо рассчитать полученную прибыль, задекларировать и уплатить налог в срок до 17 июля 2023 года. Если средства были получены в иностранной валюте, то по общему правилу они переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату получения.
При этом к доходу свыше 5 млн рублей применяется повышенная ставка в 15%.
О санкциях за нарушение сроков декларирования и уплаты налогов вы можете узнать здесь.
А если я признан нерезидентом? 🤔
Тогда вы не платите налоги от зарубежных источников, но все так же обязаны отчитаться о доходах, полученных на территории России. Более того, к ним будет применяться повышенная ставка в 30%.
Существует и ряд исключений: дивиденды для нерезидентов облагаются по ставке 15%, также стандартная ставка применяется, например, к зарплатам высококвалифицированных специалистов 🧑🔬
Самый простой пример: вы уехали из России в феврале 2022 г. и в течение года продали свою квартиру в Москве. Такой доход будет облагаться по ставке в 30%.
Также при соблюдении ряда условий некоторое имущество полностью освобождается от налогообложения. Подробнее о льготах для нерезидентов тут.
А узнать подробнее о всех нюансах налогообложения вы можете в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Уведомление о КИК 💼
Дедлайн подачи уведомления совпадает с декларацией 3-НДФЛ: 02 мая. Подробнее о правилах читайте здесь.
@nomad_taxes
Оформление доверенности за рубежом
Стали опять получать запросы про оформление доверенности, поэтому решили продублировать шаблон и инструкцию о том, как это делать за границей.
👇👇👇
1. Оформить доверенность в российском консульстве или посольстве за границей
Дипломатические учреждения вправе совершать ряд нотариальных действий. На сайте МИД РФ есть портал, где можно подать заявление на совершение нотариальных действий. Это сократит количество визитов в консульство. В данном случае доверенность будет оформлена сразу на русском языке и будет иметь юридическую силу без необходимости совершения каких-то дополнительных действий в России.
2. Воспользоваться услугами местного нотариуса
Тут надо будет приложить больше усилий. Местный нотариус, скорее всего, согласится заверить доверенность только на местном языке. Поэтому вам потребуется сначала сделать доверенность на местном языке и потом идти к нотариусу.
После заверения вам нужно будет легализовать эту доверенность, то есть поставить апости́ль. Апостиль проставляется в местных министерства юстиции. Нотариусы это знают и подскажут вам.
Апостили признаются большинством стран, которые являются сторонами Гаагской конвенции 1961 г. (не входят, например, Канада, ОАЭ и Вьетнам).
С апостилем доверенность можно отправлять в России. Там нужно будет сделать нотариальный перевод, и только потом она готова к использованию.
Итого: доверенность на местном языке -> заверение у местного нотариуса -> апостиль -> отправка домой -> перевод на официальный язык.
P.S. Иногда нотариусы готовы заверить доверенность сразу на двух языках, тогда перевод на русский может и не понадобится.
3. Полагаться на международные договоры о взаимном признании официальных документов
Две страны могут заключить договор о о взаимном признании официальных документов. В таком случае проставление апостиля не потребуется. У России заключены такие соглашения с рядом стран. Однако на практике это не всегда работает гладко, поэтому лучше перестраховаться и все-таки получить апостиль.
@nomad_taxes
Сроки подачи налоговых деклараций в разных странах в 2023 году 🧑💻
По общему правилу налогоплательщики самостоятельно декларируют и уплачивают налоги, которые не были удержаны налоговыми агентами (например, работодателем). Если дата подачи выпадает на выходной, то по обыкновению дедлайн переносится на первый рабочий день. При этом нужно учитывать особенности каждой страны в отдельности. Например, в некоторых государствах предусмотрена уплата налогов авансом.
Ниже мы собрали в одном месте дедлайны в популярных странах вместе со ссылками на сайты, через которые можно подать декларации самостоятельно.
Читайте подробнее о налоговых и финансовых аспектах жизни цифровых кочевников в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
🇦🇲 Армения — не позднее 20 апреля года, следующего за налоговым периодом 2022 г. >> сайт налоговой.
🇬🇪 Грузия — до 1 апреля >> сайт налоговой.
🇰🇿 Казахстан — на бумажном носителе не позднее 15 июля или онлайн через портал до 15 сентября.
🇺🇿 Узбекистан — до 31 марта, также предусмотрена подача декларации через портал с использованием ЭЦП.
🇹🇷 Турция — до 31 марта. Для регионов, пострадавших от землетрясения, дедлайн был продлён >> сайт налоговой.
🇵🇹 Португалия — до 30 июня. Декларация подается онлайн через портал налоговой.
🇨🇾 Кипр — до 31 июля, подача онлайн через портал.
🇪🇸 Испания — до 30 июня >> сайт налоговой.
🇺🇸 США — федеральные налоги необходимо задекларировать до 18 апреля, гайд. Однако на уровне отдельных штатов и муниципалитетов могут взиматься дополнительные налоги, поскольку в США действует параллельная система налогообложения.
🇨🇦 Канада — до 30 апреля >> сайт налоговой.
🇬🇧 Великобритания — задекларировать доходы через портал необходимо до 31 января 2024 г., а на бумажном носителе до 31 октября; для самозанятых дедлайн приходится на 05 октября. Проверить необходимость самостоятельной декларации налогов вы можете здесь.
🇫🇷 Франция — дедлайн декларации 25 мая, 1 или 8 июня в зависимости от департамента, в котором проживает налогоплательщик. Предусмотрена подача через портал.
🇵🇱 Польша — крайний срок 30 апреля, ссылка на портал налогоплательщика.
🇩🇪 Германия — до 31 августа. Если человек подает декларацию впервые, то дедлайн можно перенести на конец года >> сайт.
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
На этой уникальной архивной фотографии 1983 года запечатлён первый представитель рода цифровых кочевников. Уже тогда начинающие кочевники заботились о личных финансах и везде непременно брали с собой компуктер.
@nomad_taxes