Изменения в квотах для инвалидов
Вступят в силу с 1 сентября 2024 года.
Нововведения касаются работодателей, в чьем списке сотрудников числится не более 35 человек. Квота — от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).
Это правило есть и сейчас, но для компаний со 100 работниками и более. Если в организации трудятся более от 35 человек, субъекты РФ могут вводить квоту до 3%. Но на практике это бывает не всегда.
Можно будет дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. Но обязательно ориентироваться на рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).
Новый Закон о занятости населения
Сегодня на повестке дня — нововведения, которые начнут действовать в следующем году согласно Федеральному закону от 12.12.2023 N 565-ФЗ. Обсудим основные моменты.
Хорошего дня, коллеги!
Меняется порядок ЭДО с Социальным Фондом России
Нововведения отражены в приказе от 07.11.2023 № 2200.
Документом определены общие принципы и правила организации информационного обмена при представлении страхователями сведений индивидуального (персонифицированного) учета (ИПУ) в электронном виде.
Информация передается через ТКС или «Кабинет страхователя» на портале СФР.
Новые правила начнут действовать уже 19 декабря.
Ставка НДС для игрушки в упаковке сухих завтраков
Это интересно. Оказывается, если сухой завтрак реализуется с вложенной в упаковку игрушкой, то при продаже применяется пониженная НДС-ставка. Главное, чтобы игрушка не предлагалась покупателям, как отдельный товар, и не имела самостоятельной ценности.
«Продукты зерновые для завтрака и прочие продукты из зерновых культур» (код ОКПД 2 10.61.33) входят в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.
Официальное разъяснение дано в Письме Минфина от 03.11.2023 № 03-04-07/105272.
Из отпуска могут отозвать
Ничто так не омрачает отпуск, как отзыв из него...
Но в компании могут случиться ситуации, когда сотруднику придется вернутся к выполнению производственных задач. Например, суровая необходимость: налоговая проверка, увольнение другого работника, авария.
Просто так отозвать сотрудника из отпуска, конечно, нельзя. Согласно Трудовому Кодексу РФ и конкретно статьям 124 и 125 отзыв допускается исключительно с согласия работника. При этом неиспользованная часть законного отдыха может перенестись на следующий рабочий год.
Отозванному из отпуска работнику еще придется пересчитать отпускные — тоже мало приятного, особенно, если его попросят вернуть n-ную сумму (и такое встречается).
Не допускается отзыв из отпуска следующих категорий сотрудников:
✔️моложе 18 лет;
✔️беременных женщин;
✔️занятых на работах с вредными или опасными условиями труда.
Запрещено не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Так и скажите начальнику, если он вдруг строчит вам смс, что без вас там все пропало...
Оптимизируем работу бухгалтерии
К моменту составления отчётности на столах и полках в бухгалтерии копятся много чеков, которые приходится часами переносить вручную.
Альфа-Банк запустил новые сервис «Чеки», который поможет сэкономить время и успростит формирование отчётности.
Руководитель и сотрудники компании могут самостоятельно сканировать QR-код на чеке, а вся информация сразу отобразится в бухгалтерии. С ней можно формировать авансовый отчёт и за пару кликов отправлять его в 1С.
Чеки сохраняются в электронном виде, поэтому если понадобится предоставить их в налоговую, — просто выгрузите из системы.
Сервис также позволяет контролировать расходы по бизнес-картам: можно установить лимиты или выбрать отдельные категории. Все транзакции видны в интернет-банке для бизнеса или мобильном приложении.
Разбираем ситуацию
С сотрудником заключен срочный трудовой договор. Срок договора заканчивается, а сотрудник ушел на больничный. Имеет ли право работодатель в этом случае расторгнуть трудовой договор?
Недостатки ОСНО
Главный недостаток — налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно платить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
Также ситуацию осложняет отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП, поэтому без бухгалтера будет сложно.
Общую систему налогообложения нельзя совмещать с упрощенкой и ЕСХН, но можно с ПСН. Оставаясь на ОСНО, предприниматель может для некоторых видов деятельности купить патент. Главное — вести раздельный учет по НДС.
Тема дня
Сегодня говорим про общую систему налогообложения.
В этой связи вопрос к вам, коллеги👇
Ждать повышенных размеров социальных вычетов еще долго
Фискалы предупредили о том, что новые предельные значения социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, будут применяться к доходам, полученным с 2024 года.
На основании ФЗ от 28.04.2023 № 159-ФЗ внесены поправки в статью 219 НК РФ, которые повышают предельные размеры социальных вычетов по расходам на обучение и лечение.
Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025-ом.
А мы уже настроились...
Судебный прецедент о хранении копий документов сотрудников
Специалисты Управления Роскомнадзора по Ростовской области провели внеплановую выездную проверку компании. Установлено нарушение обязательных требований в сфере обработки персональных данных.
В личных делах сотрудников хранились копии страниц паспорта и военного билета.
Выдано предписание устранить нарушения. Но компания не согласилась и обратилась в Арбитражный суд Ростовской области.
Судья постановил, что в установленном законодательством порядке воинского учета четко установлен объем и содержание обрабатываемых персональных данных, и не предусмотрено получение и хранение в организации копий документов, например, копий военных билетов. Для идентификации личности при приеме на работу достаточно фамилии, имени и отчества, при условии предъявления паспорта. И хранить его копию тоже не нужно.
Компании пришлось выплатить штраф.
Когда всё работает как надо
Проверить контрагента, свести дебет с кредитом, провести встречу онлайн — ежедневный поток задач бизнес решает с помощью сервисов. Приятно, когда они органично вписываются в процессы компании и избавляют от проблем, а не создают новые.
Контур выстроил комфортную экосистему, где больше 70 продуктов взаимодействуют друг с другом и помогают бизнесу работать без перебоев и суеты. Сервисы бесшовно встраиваются в рабочую жизнь компании — как часы на стене или обед с часу до двух.
Всё сложное осталось в программном коде, а простое и понятное — помогает сотрудникам решать повседневные задачи. Бухгалтер уверен в отчёте, кадровик спокоен за персонал, а руководитель — за выручку. Всё работает так, как надо.
Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». kontur.ru
Увольнение по собственному желанию в период отпуска
Возможно по закону!
Работник вправе написать заявление на увольнение в отпуске.
Причем уволиться можно, как во время ежегодного оплачиваемого отпуска, так и в отпуске за свой счет или в декрете.
Главное, предупредить работодателя о своем решении: не позднее чем за две недели,
Сообщать об увольнении за три дня обязаны:
✔️сезонные работники;
✔️заключившие краткосрочный договор;
✔️сотрудники на испытательном сроке.
Индивидуальный режим работы
При достижении согласия между работником и работодателем в трудовой договор можно включить условие об индивидуальном режиме рабочего времени и времени отдыха сотрудника.
При этом важно учитывать: продолжительность рабочего времени не может быть больше 40 часов в неделю (речь идет о нормальной продолжительности рабочего дня).
Изменения в правила внутреннего трудового распорядка работодателю вносить не нужно, поскольку речь идет об изменении режима работы только для одного специалиста.
Какие затраты подлежат учету
Только обоснованные и документально подтвержденные. Основная цель таких расходов — получение дохода от основного вида деятельности.
К таковым относят:
✔️на нормальные условия работы и технику безопасности;
✔️на гражданскую оборону;
✔️на лечение профессиональных заболеваний работников, у которых вредные или тяжелые условия труда;
✔️на содержание помещений и инвентаря здравпунктов.
А вот оплата путевок или спортивных тренировок — личная инициатива работодателя. Хотя, признаться, весьма приятная!
Информирование службы занятости
С 1 января 2024 года работодателям предстоит отчитываться о сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях через платформу «Работа в России» (ч. 2 ст. 53 закона).
Туда же придется информировать обо всех изменениях и отменах, связанных с подчиненными. В качестве примера приводится такая ситуация: работодатель сначала решил. но затем передумал вводить неполный рабочий день. У него есть 3 рабочих дня, чтобы передать сведения в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).
В течение 5 рабочих дней необходимо будет оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, изменении этих данных (сейчас этот срок составляет 3 рабочих дня).
Дисциплинарная ответственность работников
Если сотрудник нарушает трудовую дисциплину по собственной воле, его можно наказать. В правовом поле это называется мерами дисциплинарной ответственности.
Основанием считаются следующие нарушения:
✔️неисполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей;
✔️ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей;
✔️нарушение правил внутреннего трудового распорядка.
Меры дисциплинарной ответственности:
✔️замечание;
✔️выговор;
✔️дисциплинарное взыскание в виде увольнения.
Дополнительные виды дисциплинарных взысканий:
✔️строгий выговор;
✔️предупреждение о неполном соответствии;
✔️изъятие дипломов на срок до 3 лет с переводом на другую работу (с согласия работника, в соответствии с его квалификацией).
Разбираем ситуацию
Индивидуальный предприниматель решил выйти на маркетплейсы и продавать товары — детские подгузники. Он хочет применять патентную систему налогообложения. Это возможно?
Увы, нет.
В пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса России перечислены виды деятельности, которые переводятся на патент. В этом списке есть и розничная торговля.
Розничная торговля — это торговля товарами за наличный расчет и с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.
В целях применения ПСН к данному виду предпринимательской деятельности невозможно отнести реализацию товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.
5 важных изменений по налогу на прибыль
В 2024 году и в этом направлении будут нововведения. Кратко о том, что ждет бухгалтеров в этой связи:
✔️До 2026 года разрешат переносить убытки прошлых лет. Переносимый убыток может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода максимум на 50%.
✔️В составе расходов на оплату труда будет запрещено учитывать компенсации удаленным работникам. Речь о ситуациях, когда компания оплачивает сотруднику использование его оборудования, ПО, интернета и связи в интересах компании.
✔️Списанная кредиторская задолженность по невозвращенным или прощенным долгам перед иностранцами не включается в доходы при расчете налоговой базы по прибыли за 2023 год.
✔️Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами будут проверять фискалы. Обратят внимание на соответствие условий договора рыночным. Дополнительный доход, который появится после корректировки, признают дивидендом.
✔️Иностранные организации сдают отчет за 2023 год по новой форме не позднее 25 января 2024 года. Форма утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@.
Пени по авансам по налогу при УСН
Фирмы на УСН платят авансы ежеквартально, отчитываются – один раз в год. После введения ЕНП и ЕНС, пени начисляются не на задолженность по уплате конкретного налога или аванса, а на отрицательное сальдо ЕНС.
Если у вас на едином налоговом счете положительное сальдо, его должно хватать на уплату всех налогов и авансов.
Деньги с ЕНС списывают по срокам уплаты налогов, авансов, взносов, начиная с НДФЛ, который имеет приоритет при списании с 29 мая 2023 года.
Если после списания денег в уплату налогов их не хватит, образуется отрицательное «не закрытое» сальдо. На сумму общего долга по налогам начнет начисляться пени. Только при наличии положительного сальдо, пени начислены не будут.
Больничный не поможет
Можно ли расторгнуть трудовой договор, если его срок заканчивается в тот день, когда сотрудник на больничном?
Специалисты Роструда уведомляют, что согласно части 1 статьи 79 Трудового Кодекса РФ, срочный трудовой договор прекращается по окончании срока его действия. При этом закон не запрещает увольнять работника в связи с истечением срока трудового договора в период временной нетрудоспособности.
Таким образом работодатель может расторгнуть трудовой договор. Больничный лист не является препятствием.
Но как-то это не по-людски...
Совмещение ОСНО с патентом
Часто предприниматели выбирают патент для главного режима — он выгодный. Но есть нюанс: распространяется только на доходы от конкретного вида деятельности. В остальных случаях действует УСН или ОСНО.
Пример: для розничной торговли выбирается патент, для опта — ОСНО.
Чтобы к ОСНО добавить патент, нужно написать заявление. Это можно сделать даже в середине года, если бизнесмен открывает новое направление. Начать применение патента для текущего вида предпринимательской деятельности можно только с 1 января следующего года.
При совмещении ведут раздельный учет: заполняют книгу учета доходов по патенту и книгу учета доходов и расходов по ОСНО.
ОСНО — общая система налогообложения
Это базовый режим для предпринимателей и компаний, который устанавливается каждому бизнесу по умолчанию при регистрации, если не подать уведомление о переходе на другой режим.
Плюсы ОСН:
✔️нет ограничений по видам деятельности, доходам и количеству сотрудников.
✔️Подходит любому бизнесу.
✔️Дает право на вычет по НДС.
С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
Как написать заявление на увольнение
Памятка — сохранить и не забыть!
Работодатель не вправе отказать сотруднику в увольнении по собственному желанию, ссылаясь на то, что заявление написано в неправильной форме.
Специалисты Роструда информируют, что единой формы заявления об увольнении по собственному желанию не существует.
Сотрудник изъявляет свое желание в свободной форме, и работодатель должен его принять. При этом, в заявлении обязательно должны быть:
✔️фамилия, имя и отчество работника;
✔️просьба об увольнении по собственному желанию;
✔️дата увольнения;
✔️подпись работника.
Новые правила списания с ЕНС
Внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ. Отныне согласно Федеральному закону от 29.05.2023 № 196-ФЗ НДФЛ имеет приоритет при списание денежных средств с ЕНС. Новые правила вступили в силу с 29 мая. Отдельные положения будут действительны с 30 июня.
В первую очередь налоговая будут списывать денежные средства на уплату недоимки по НДФЛ, далее – по текущим платежам НДФЛ в бюджет. Только после уплаты НДФЛ, денежные средства с ЕНС будут зачитываться в счет уплаты других налогов, сборов, взносов.
Если на ЕНС компании будет недостаточно денег на уплату всех налогов, сначала деньги спишут в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределят пропорционально суммам между обязательствами одной очереди.
Документы сотрудника, которые нельзя хранить работодателю
Иначе можно и штраф получить.
Личное дело сотрудника содержит множество персональных данных. Даже если у вас есть согласие на их обработку и хранение, в личном деле работника нельзя хранить копии:
✔️паспорта
✔️военного билета
✔️СНИЛС
✔️диплома об образовании
✔️свидетельства о заключении брака
✔️свидетельства о рождении ребенка.
Эти документы проверяют при приеме на работу и возвращают работнику. Данные паспорта, СНИЛС, контактный телефон вносятся в реквизиты сторон трудового договора.
За незаконную обработку персональных данных наложат санкции (если узнают об этом, конечно):
✔️на сумму от 10 000 до 20 000 руб. — директора и ИП;
✔️на сумму от 60 000 до 100 000 руб. — компанию.
Но проверки всегда приходят так неожиданно...
Отпуск — это святое
С путевки в санаторий, которую оплатил работодатель, даже алименты удерживать нельзя.
При этом, что интересно, компенсация проезда в отпуск входит в список доходов, с которых удерживают алименты. Однако предоставление работодателем путевки или компенсация ее стоимости в этот перечень не входит.
Таким образом, за отдых в санатории работник не будет платить алименты. Перечень видов зарплаты, с которых удерживают алименты, утвержден постановлением Правительства от 02.11.2021 № 1908.
Есть мнение
Что лето — пора увольнений по собственному желанию.
В сезон отпусков люди переосмысливают цели, меняют приоритеты, отсюда и желание нового места работы. Так, по крайней мере, утверждают рекрутеры.
Давайте проверим эту теорию👇
Время — деньги
Не забывайте оплатить налоги, чтобы спать спокойно.
✔️До 29 мая включительно:
— Заплатить налог на прибыль.
— Перечислить страховые взносы.
— Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ.
— Заплатить НДС.
— Заплатить отложенные страховые взносы с выплат работникам за апрель 2022 год.
— Заплатить НПД за апрель.
✔️До 31 мая включительно:
— Физлицам – не ИП отчитаться о движении сумм на зарубежных счетах и электронных кошельках за 2022 год.
✔️До 1 июня включительно
— Последняя возможность запросить рассрочку по отсроченным 1%-м взносам ИП за 2022 год.
— IT-компаниям – подтвердить аккредитацию в Минцифры.
Повторение — мать учения!
И про испытательный срок — не исключение.
Испытательный срок дается, чтобы проверить деловые качества сотрудника. Правила оформления испытательного срока изложены в статьях 70 и 71 ТК РФ. Вот основные из них.
✔️1. Условие об испытательном сроке прописывается в трудовом договоре. Если в нем нет такого условия, значит сотрудник принят на работу без испытания.
✔️2. В большинстве случаев максимальный испытательный срок составляет три месяца. Для руководителей организаций, главбухов и их заместителей — шесть месяцев. Если сотрудник болел или по другим причинам не работал, этот период в срок испытания не засчитывается.
✔️3. Испытательный срок нельзя устанавливать для:
— беременных и женщин, имеющих детей до 1,5 лет;
— сотрудников до 18 лет;
— выпускников вузов и средних специальных учебных заведений, которые впервые устраиваются на работу по специальности в течение года после получения диплома;
— сотрудников на выборных должностях или избранных по конкурсу;
— сотрудников, которые перевелись от другого работодателя.
✔️4. Сотрудника можно уволить, не дожидаясь окончания испытательного срока. Об этом нужно письменно предупредить работника за три дня и указать причины увольнения.
✔️5. Если сотрудник продолжает работать по истечении испытательного срока, то считается, что он выдержал испытание. После этого его можно уволить только на общих основаниях.