1741
ЗАКОННАЯ НАЛОГОВАЯ ЭКОНОМИЯ. ПОЛНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ БИЗНЕСА. www.nasb.su Для связи сюда: @nasb_su
⚜️По каким признакам ФНС поймет, что сделка фиктивна⚜️
Задача налоговиков — наполнять бюджет. А как можно взять с компании больше налогов, чем она и так платит? Признать отношения с контрагентами фиктивными, документооборот с ними — формальным, а также убедить уточнить декларации, чтобы отменить вычеты по НДС и доплатить разницу в бюджет.
Краеугольным камнем в этой цепочке является документооборот с контрагентом. Инспекторы будут в обязательном порядке придираться к каждой бумажке. Но все же их действия поддаются логике.
Есть несколько признаков формального документооборота:
компания создана незадолго до совершения сделки;
участники сделок — взаимозависимые лица;
в прошлом участники сделок уже нарушали налоговое законодательство;
сделки носят разовый характер;
расчеты через один и тот же банк;
отсутствуют транзитные платежи между участниками взаимосвязанных операций;
стороны для осуществления хозяйственных операций используют посредников.
Наличие хотя бы одного критерия из списка не говорит о том, что компании умышленно что-то нарушают. Но в комплексе они создают неблагоприятное впечатление.
Если нашли признаки формального документооборота
Существует позитивная судебная практика, которая указывает налоговикам проверять реальность сделок тщательнее, даже если они увидели признаки формального документооборота.
Дело № А27-14675/2019. В этом деле кассация указала налоговикам, что даже если документооборот был формальный, но обязательства по сделке фактически исполнило третье лицо — необоснованной налоговой выгоды не возникло.
Налоговики обязаны проверить, какие на самом деле осуществлялись хозяйственные операции под прикрытием формального документооборота, выявить их экономический смысл и определить размер налоговых обязательств.
В другом деле, № А41-9263/2018, установили, что компания завозила товар из Китая в Калининградскую область, что освобождало ее от уплаты ввозного НДС. После ввоза товары на заводах маркировались, упаковывались и через цепочку фирм перепродавались. Появлялся НДС, цена по цепочке росла, что позволяло занижать налог на прибыль и заявлять к вычету НДС.
Фирмы — взаимозависимые, экономического смысла в перепродажах не было, только уход от налогов. Критерием, который позволил выявить цепочку, стал формальный документооборот. Дело решилось не в пользу группы компаний.
Не повезло налогоплательщику и в деле № А60-11308/2021. ФНС доказала, что фактически услуги по договорам исполняли не спорные контрагенты, а третьи лица. Это привело к тому, что проверяемая компания не имела права на вычеты.
Практика разнообразна, и ситуации у каждого налогоплательщика отличаются. Где-то имел место реальный уход от налогов, а где-то — просто недоработка юристов или бухгалтерии: отсутствие нужных документов или их неверное оформление, что привело к сомнениям в добросовестности налогоплательщиков и реальности сделок.
В споре с ФНС всегда лучше иметь на своей стороне грамотного налогового юриста. Он разберет конкретно вашу ситуацию, выстроит линию защиты и будет представлять компанию как в налоговой, так и в суде. Поверьте опыту юристов НАСБ — уповать на то, что вы сможете самостоятельно отстоять интересы своей организации — грубая ошибка, которая оканчивается поражением в суде и отсутствием возможности обжаловать полученное решение.
Если столкнулись с требованием ФНС подать уточненные декларации по НДС и прибыли и доплатить налог — обратитесь к юристам НАСБ.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как оспорить решение ИФНС о блокировке счета⚜️
Налоговики используют блокировку расчетного счета как универсальное средство для воздействия на налогоплательщика.
К примеру, заблокировать счет могут при несдаче декларации, или в случае, если не успели вовремя ответить на требование. И пока нарушение устранено не будет, пока вы не предоставите ФНС то, что она требует — счет останется заблокированным.
Иногда письма из налоговой выглядят довольно странно. Это может быть одновременно и вызов для дачи пояснений, и уведомление, и повестка — все в одном. Как вообще квалифицировать такое отправление? А если не отреагировать — оштрафуют на 5 000 рублей и счет заблокируют.
К примеру, вы опоздали со сдачей налоговой декларации на один день. Все — ловите блокировку.
Бывают и другие ситуации. Предположим, что в декларации была допущена ошибка, но не в расчетах и суммах, а опечатка в ОКТМО или неверно указан КПП. Только из-за этих неточностей заблокировать счет нельзя. Но если вовремя не исправить ошибки, может получится так, что сам налог будет начислен по одному коду ОКТМО или КПП, а вот платеж придет по другому, в карточке расчетов возникнут расхождения — переплата в одном месте и долг в другом. И тут ФНС уже сможет формально блокировать ваши счета за неуплату налога.
В таких случаях нужно разбираться особо, судебная практика противоречива.
Ваш бухгалтер сформирует ответ на требование, а вот оспорить незаконную блокировку вряд ли сможет. Кроме того, банки жестко придерживаются правила — пока ФНС не пришлет документ о разблокировке, ее не снимут.
Возможна ситуация, что налог действительно не заплатили. Либо декларация не была принята из-за нарушения контрольных соотношений, и ФНС посчитала ее непредставленной. Но налоговики не направили требование об уплате или об имеющихся расхождениях и решение о взыскании, то есть пропустили все предварительные процедуры, а счет заблокировали. В этом случае блокировку можно оспорить.
Но в таких случаях придется разбираться индивидуально — в каждом случае понадобится доказывать, что блокировка была незаконна, а ФНС не отправляла требуемых документов.
Если компании или ИП блокировали счета незаконно, они вправе потребовать возмещения причиненных убытков вплоть до упущенной выгоды. Суды часто принимают сторону компаний (например, постановление АС СКО от 16.08.2018 № Ф08-6368/2018).
Согласно п. 9.2 ст. 76 НК, налоговики также обязаны выплатить проценты:
— за незаконную приостановку операций — за каждый календарный день ареста счета со дня получения банком решения о блокировке до дня поступления в банк решения об ее отмене;
— за нарушение срока, отведенного на отмену блокировки банковских счетов, — за каждый календарный день нарушения срока.
В НК четко указаны моменты, когда нужно начинать и заканчивать начислять проценты, чтобы налоговики не могли их начислить в меньшую сторону. Формула расчета процентов есть на нашем сайте.
Решение налоговиков о блокировке операций по счету нужно обжаловать в вышестоящей налоговой, а именно — в УФНС по региону. Для этого нужно подготовить письменную жалобу с изложением всех мотивов, указывающих на незаконность решения.
Жалобу должен подписать руководитель организации (или сам ИП), ее нужно подать в ту же инспекцию, которая приняла решение о блокировке. Это делается на бумаге, через ТКС или через личный кабинет.
Получить возмещение за незаконную блокировку поможет грамотный налоговый юрист.
У НАСБ опыт более 20 лет по защите налогоплательщиков, в том числе во время налоговых проверок. Мы оказываем как разовые услуги, так и ведем постоянное юридическое сопровождение бизнеса, находим лучшие варианты законной налоговой оптимизации, разрабатываем системы бухгалтерского и управленческого учета для компаний из различных сфер бизнеса.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Судебка по банкротству: субсидиарка, взыскание имущества детей и амбиции управляющего на 60 млн⚜️
Банкротство — клондайк для одних и черная дыра, в которой пропадают имущество и деньги, для других. Кредиторы, которые хотят получить долги, руководители и собственники – отбиться от субсидиарной ответственности. Высшие суды в последние месяцы порадовали новыми определениями.
Конституционный суд указал на, казалось бы, очевидное: у того, кого можно привлечь к ответственности, должны быть все инструменты для судебной защиты, в том числе и возможность оспаривать включение требований в реестр за период, когда КДЛ реально контролировал деятельность фирмы-банкрота. Постановление от 16.11.2021 № 49-П.
Но одно дело, когда от имущества по демпинговой цене избавляется финансово-здоровая компания, и иное — когда то же самое пытается сделать пред- или уже банкрот. Велик риск того, что эта сделка будет сочтена подозрительной и аннулирована.
Самое плохое для покупателя, что денег своих он обратно, скорее всего, не получит. Подобные требования, как правило, «первые с конца», а факт приобретения по бросовой цене сам по себе подтверждает, что покупатель не проявил должной осмотрительности. Какую цену считать бросовой — на этот вопрос ответил Верховный суд, указав, что это цена, которая по непонятным причинам в два (и более раз) ниже рыночной (определение от 23.12.2021 № 305-ЭС21-19707).
На банкротстве зарабатывает немало народу. Чем больше лишних «ртов», тем меньше у кредиторов шансов получить ожидаемые выплаты. Вот и в деле № А40-168854/2014 управляющий счел, что для продажи права аренды земельного участка просто необходимы профессионалы, которые провернут эту операцию всего за 5% от стоимости надела (более 60 млн руб.).
Спойлер: торги организовывал глава СРО, членом которой являлся старательный управляющий.
ВС счел подобную «оптимизацию» излишней, подчеркнув в определении от 07.10.2021 № 305-ЭС16-20151: управляющий должен или самостоятельно торги провести, или, если привлекает стороннего организатора, обосновать причины, по которым это делает.
Кроме того, ВС деликатно намекнул: более 60 млн руб. (5% от цены надела) за проведение стандартной сделки, которую мог провести и сам управляющий — цена несуразная.
А вот пример совершенно иного рода: управляющий так активно принялся за распродажу имущества должника, что сумма выручки в разы превысила размеры обязательств. Это при том, что на дату продажи на депозит суда уже была внесена сумма, достаточная для погашения долговых обязательств. Верховный суд приструнил бойкого «коробейника», указав, что добросовестные управляющие:
не выставляют имущество банкрота на торги тогда, когда имеется возможность погасить долги без них;
не распродают имущество в объеме большем, чем это надо для удовлетворения требований кредиторов;
учитывают мнение должников о том, какие именно объекты стоит продавать — при условии, что погасить долг можно, реализовав лишь часть имущества.
Определение от 14.10.2021 № 305-ЭС21-10040 по делу № А40-3184/2018.
Выводить имущество из-под удара, переписывая на мам-пап, дедушек-бабушек и детей — старая традиция. Вот ВС разрушил на корню попытки подобных операций: если управляющий имеет подозрения, что имущество оформлено на детей фиктивно, с целью вывода активов, то суд должен позволить управляющему заполучить данные о имуществе в т. ч. детей, супругов (определение от 15.11.2021 № 307-ЭС19-23103(2) по делу № А56-6326/2018).
Не оставляйте течение банкротства на самотек, главбух или финансист не обладают нужными знаниями для эффективной защиты и правильной подготовки к ответам кредиторов, суда или управляющего. Обращайтесь к опытным консультантам и юристам ДО начала процедуры банкротства.
Мы найдем слабые стороны, предложим варианты оптимизации, обеспечим надежное юридическое сопровождение — компания НАСБ.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как удержать выручку в пределах лимита, чтобы не слететь с УСН⚜️
В конце года плательщиков УСН может ждать неприятный сюрприз — превышение лимита выручки. Платить налог по повышенной ставке, если выручка преодолела планку в 150 млн рублей, готовы немногие. А переход на общий режим, если выручка превысила 200 млн рублей — катастрофичен, так как бюджет планировался для заведомо меньшей налоговой нагрузки.
Прятать или «чернить» свои доходы в такой ситуации — незаконно и чревато последствиями. Лучше воспользоваться имеющимися правовыми инструментами для изменения условий подсчета выручки.
В Гражданском кодексе предусмотрены типы отношений, которые многие предприниматели используют в бизнесе, но не совсем корректно отражают в учете.
Эти типы отношений имеют свои особенности налогообложения и учета. По таким видам операций, деньги, поступившие упрощенцу на счет или в кассу, не признаются его доходом. То есть упрощенец может на законных основаниях удержать свои доходы в пределах лимита.
1. Продажа сторонних товаров по договору комиссии
Когда упрощенец выступает как комиссионер, который действует от своего имени, получает задание от комитента на реализацию принадлежащих ему товаров.
По договору комиссии или реализации у комиссионера выручкой будет признана только величина вознаграждения, начисленная комитентом. Остальная часть полученных от покупателей средств отражается в учете как задолженность перед комитентом, не является доходом комиссионера и не включается в налогооблагаемую базу по УСН.
2. Выполнение поручения инвестора или принципала по договору инвестиций или договору поручения
Когда упрощенец-агент, получив финансирование в любом виде, обязан им распорядиться в пользу инвестора, прирастив капитал.
Для этих целей упрощенец от своего имени закупает товары, хранит и перемещает их, а затем продает найденным покупателям по ценам, установленным инвестором/принципалом.
В этом случае аналогично: ни сумма инвестиций, ни сумма закупленного и реализованного не будет признана в учете как средства упрощенца, а будет отражена в качестве задолженности перед инвестором.
Собственной выручкой упрощенца станет только сумма агентского вознаграждения, начисленная по результатам работы инвестором.
3. Изготовление продукции из давальческого сырья (или договор оказания производственных услуг)
Когда упрощенец производит продукцию для своих покупателей, но за счет сырья, переданного на переработку давальцем.
Эта форма отношений так же позволяет исключить из расчета выручки средства, полученные от реализации продукции, изготовленной из давальческого сырья. Стоимость самого сырья не будет отражена в учете упрощенца. В выручке будет только сумма за оказанные услуги по переработке.
При этом у упрощенца не возникает оснований для формирования в своем учете производственной себестоимости партии или единицы изделия, что облегчает работу при использовании ставки 15%.
Все три способа распространяются не только на товары и изготавливаемую продукцию, но и на работы, услуги всех видов, за исключением лицензионных.
У каждого существует своя строгая последовательность документооборота и свои учетные последствия, особенно, если изначально отношения оформлялись неправильно, и есть необходимость восстановить учет за прошедший год.
Практика контроля по использованию агентских методов работы на сегодняшний день является устоявшейся. В основном, она ограничивается запросом упрощенцу от ФНС для дачи пояснений по расхождению величины выручки в декларации со сведениями из банка.
Специалисты компании НАСБ помогут вам оптимизировать налоговую нагрузку законными методами. Получите консультацию специалиста по сопровождению бизнеса. Напишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp, на почту: mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Камеральные проверки: на какие требования налоговиков можно не отвечать⚜️
С налоговой шутки плохи, а во время камеральной проверки годовой отчетности каждое письмо особенно важно.
Что должно быть указано в требовании:
основание — статья, которая является причиной требования;
верные реквизиты налогоплательщика;
перечень документов, которые необходимо предоставить;
конкретные действия налогоплательщика для ответа;
срок, в течение которого необходим ответ.
Не каждое требование может быть правомерным. Поэтому прежде, чем кидаться искать ответы, стоит проверить письмо из налоговой на ошибки.
При получении требований по ТКС, необходимо отправить уведомление, что письмо вами получено и принято. Если ответ налоговики не получат в течение 5 дней с даты отправки — могут заблокировать расчетный счет.
Итак, что проверяем первым делом:
Корректность открытия требования. Требование, полученное от налоговой, может не открываться. Это может произойти если оно сотрудниками ФНС составлено не по форме. При получении такого не нужно отправлять ответ о получении и принятии, а сообщить в налоговую, что письмо не открывается — вам его отправят по почте в бумажном виде или продублируют документ электронно в верном формате.
Правильность реквизитов. Ошибки случаются у всех, даже у служащих налоговых инспекций: если в требовании неверно указано название организации, ИНН и т.п. — вы вправе считать, что требование к вашей организации не относится. Но и тут игнорировать его не стоит — отправьте отказ в приеме документа и сопроводительное письмо, что указаны реквизиты не вашей организации.
Соблюдение сроков выставления требований. Обратите внимание на срок требования — он должен быть не позже даты окончания камеральной проверки. Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев с даты подачи декларации (ст. 88 НК). Требования могут быть выставлены и в последний день проверки, тогда на них нужно в любом случае ответить несмотря на то, что срок предоставления пояснений заканчивается уже после окончания камеральной проверки.
Формат требования. Он должен соответствовать формату, утвержденному приказом ФНС России № ЕД-7-8/583@ от 14 августа 2020 об утверждении форм документа. Иногда налоговая может прислать требование не в установленной форме, а в виде обычного запроса или письма — такое требование не является официальным, его можно игнорировать.
Наличие ошибок или противоречий в декларации, по которой выставлены требования. Если они отсутствуют, требования незаконны. Но следует отметить, что противоречий и ошибок не выявлено.
Перечень запрашиваемых документов. Если ранее уже предоставляли требуемые документы в налоговую, то вновь их высылать не нужно. Но нужно быть готовым доказать, что документы ранее были отправлены.
Присутствие ссылки на ст. 88 НК. В требовании должна быть указана статья, на основании которой налоговая имеет право запрашивать пояснения — это 88 статья (пункт не обязателен).
Можно ли по требованиям с нарушениями не отвечать налоговой? Не стоит, советуем ответить отказом в предоставлении пояснений и обосновать его, нежели просто проигнорировать.
Причины, по которым все же стоит отреагировать даже на неправомерное требование —штрафы:
Согласно ст. 126 НК за непредставленные документы или представленные с несоблюдением срока предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ.
В ст. 129.1 НК предполагается также штраф 5 000 рублей за непредставление или несвоевременное представление сведений при отсутствии налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК. Если нарушение будет совершено повторно в течение календарного года, то будет уже 20 000 рублей.
Конечно, если требования выставлены неправомерно, то штраф можно будет оспорить.
Налоговые юристы НАСБ помогут составить ответы на требования так, чтобы ситуация решилась в вашу пользу, а вопросов у органов больше не возникало.
Напишите нам в:
Telegram: @nasb_su;
WhatsApp;
по почте: mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Налоговая оптимизация с автоматизированной УСН: правда или нет? ⚜️
Тестовый запуск нового режима налогообложения назначен на 1 июля 2022 года. Начнут с Москвы, Московской и Калужской области и Татарстана.
Для кого создана АУСН?
Новая система подойдет ИП и организациям, если они подпадают под следующие условия:
доход не более 60 млн рублей в год;
численностью не более 5 человек;
остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
Ставки аналогичны тем, что сейчас применяются при обычной УСН, если превышены лимиты по сотрудникам и доходам: 8% (Д) и 20% (Д-Р).
Много говорится о плюсах:
нет декларации, КУДиР вести не надо;
по НДФЛ и взносам за работников отчитываться не требуется;
сам НДФЛ и страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию не нужно платить;
за счет того, что все доходы и расходы на АУСН открыты и прозрачны, отменяются выездные проверки.
Вроде бы все радужно, но есть несколько нюансов. Вот такие минусы мы нашли:
НДФЛ у сотрудников по-прежнему нужно удерживать и делать это будет банк. А откуда он получит сведения о доходе, стандартных вычетах и налога по каждому? Верно — от налогового агента, т. е. ИП или организации. Нельзя выплачивать доходы со ставками, отличными от 13% (это значит работать с нерезидентами или с сотрудниками с доходами свыше 5 млн в год запрещено).
Взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве не отменяются, они будут фиксированными — 2040 рублей в год.
Все доходы и расходы должны проходить через онлайн-кассу или банковский счет, иначе принять их для расчета налога ФНС не сможет. Хотя круг расходов шире, чем на стандартной УСН (можно принять те, что направлены на получение дохода в соответствии со ст. 252 НК за минусом указанных в ст. 270 НК).
Открыть счет придется в банке из списка «избранных» ФНС. Только они смогут осуществлять информационный обмен с налоговиками, что лишает свободы выбора. Кроме того, мы не знаем, не введут ли банки особые (повышенные) тарифы для работы с клиентами на АУСН из-за повышенной нагрузки.
Уплата налога будет ежемесячной. И так как отсутствуют взносы, то налог при «доходной» АУСН на них уменьшить нельзя. Пока не понятно, как оспаривать начисления, если в них возникнут ошибки (а на старте они наверняка появятся).
Как правильно показать доходы, которые не будут поступать на счет в виде денег? Например, если выявлены и оприходованы в результате инвентаризации излишки на складе, или получено в безвозмездное пользование имущество, или собственник с долей менее 50% передал компании в подарок оборудование или другую собственность. Скорее всего, такие доходы нужно будет отражать в личном кабинете налогоплательщика — как именно, тоже пока не ясно. Тот же вопрос относится и к расходам.
Многие компании и предприниматели не смогут применять АУСН, это КФХ, НКО, нотариусы, оценщики и другие.
Возможности использовать новый режим лишили посредников (агентов, комиссионеров), а также тех, что имеет дело с ценными бумагами или оказывает финансовые услуги. В общем, ограничений гораздо больше, чем кажется на первый взгляд.
Есть ряд других ограничений — нельзя иметь филиалы, нельзя совмещать новую систему с другими режимами (например, с патентом или УСН).
А теперь сравните два списка — плюсы и минусы. Последние очевидно перевешивают. Но это не все. Простой расчет показывает, что чаще АУСН будет невыгодна тем, кто сейчас применяет обычную упрощенку. Расчет есть на нашем сайте.
Вывод. Слишком много неизвестных в формуле применения АУСН. Ограничения достаточно жесткие, несмотря на расширенный перечень расходов. Новый режим скорее подойдет для ИП или организаций с небольшими доходами и несколькими сотрудниками. В других случаях вместо оптимизации вы рискуете только нарастить налоговую нагрузку.
Хотите провести риск-анализ бизнеса, получить консультацию — пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Чего ждать бизнесу от налоговиков в 2022 году⚜️
Прошедший год показал, насколько активно государство в лице ФНС, продолжает давить на бизнес и разрабатывать новые механизмы для налогового администрирования.
Безусловно, за 2021 год произошло множество событий: решения судов, практика работы налогоплательщиков с ФНС. Перечислить их будет достаточно сложно, да и это сделают многие другие, но мы выделим тенденции, которые будут только нарастать в будущем году.
1. ФНС будет усиливать контроль за работой налогоплательщиков.
Это весьма очевидный, но все-таки, из года в год, повторяющийся факт. Ждать послаблений в контроле налогоплательщикам явно не стоит. Работа полулегальных комиссий по легализации налоговой базы, требования о представлении документов, и повсеместное запугивание о ВНП будет продолжаться с усиленным действием.
2. Количество ВНП будет сокращаться, как это показывает практика последних лет.
Как раз запугивание через вышеупомянутые мероприятия и позволяют проверяющим эффективно пополнять бюджет. Задействование инспекторов в ВНП – это уже эксклюзивное мероприятие, явно не для широкого круга лиц. Но как раз широкий круг и будут продолжать пугать этими действиями.
3. Тенденции развития налогового законодательства ожидаемо будут направлены на создание новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших от локдауна и пандемии.
Но как показывает практика, ФНС не особо интересует проблемы бизнеса в части его выживания, а интересует вопрос пополнения бюджета и поиск нарушений, где их вовсе нет.
4. Судебная практика выстреливала хорошими и многообещающими решениями, которые в последующем могут стать определяющими при осуществлении контроля со стороны ФНС.
Ввиду того, что практика складывается не в пользу проверяющих, стоит надеяться, что служба сама будет предостерегать от незаконных действий своих сотрудников, на наглядных примерах.
В целом, по нашим ощущениям и текущей практики, взаимодействие с ФНС будет продолжаться в том же духе, с усилением контроля и отсутствием ожидания на послабления. Нужно четко понимать, что не стоит ждать, когда ФНС обратит на вас внимание, а действовать заранее. Времена с прежними условиями работы давно миновали!
Если у вас есть вопросы, вы хотите проконсультироваться или узнать больше о наших услугах — оставьте заявку удобным вам способом: по телефону 7 923 185 43 93, в чате WhatsApp, напишите нам в Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Должная осмотрительность: как доказать реальность сделки⚜️
При назначении налоговой проверки одну из ключевых ролей играет проявление должной осмотрительности.
Инспекция, проводя предпроверочные мероприятия, обращает внимание на то, как налогоплательщик проверял проблемного поставщика. Проявленная осмотрительность даст больше шансов налогоплательщику избежать претензий со стороны ФНС, но не исключит их совсем.
Как показывает практика, в большинстве случаев налогоплательщики не проводят мероприятий по фиксации проявления должной осмотрительности, то есть бумажное оформление, которое в последующем может стать доказательством.
Как правило, все ограничивается проверкой на стадии подписания договора без какой-либо документальной фиксации данных и запроса копий учредительных документов.
Современные реалии взаимодействия с ФНС, к сожалению, требуют от налогоплательщиков именно документарного оформления должной осмотрительности, чтобы доказать ФНС реальность сделки. Существует несколько способов оформить такую проверку:
1. Пакет должной осмотрительности, оформленный в виде нотариального протокола осмотра сайта ФНС.
Такой пакет будет являться доказательством в суде и ФНС, и, что немаловажно, иметь в качестве доказательств информацию из источника ФНС. Противоречить своим же данным инспекции будет сложно.
2. Сбор данных из сервисов по проверке контрагентов.
Просто распечатать информацию нельзя, так как нужно подтвердить, что получение данных о контрагенте было именно в конкретную дату. Подтверждением может стать квалифицированная ЭП, которой подписан документ. Например, ЭП организации — владельца платного сервиса по проверке контрагентов, который представил информацию налогоплательщику. Или ЭП самого налогоплательщика, которая была проставлена на документе на дату его получения (скачивания из источника).
Минусом может быть недостоверность данных, указанных в программе проверки, так как программа подгружает их из общедоступных источников.
3. Формирование внутреннего регламента в организации, с помощью которого уполномоченные сотрудники осуществляют контроль данных о поставщике в момент совершения сделки.
Для этого нужно разработать регламент проверки, назначить ответственных лиц, тех, кто будет подписантом решения о достоверности сведений, и надлежаще оформить все это приказами и иными документами.
Эти способы помогут налогоплательщикам обеспечить доказательную базу по совершенным сделкам и отчасти избежать претензий ФНС на стадии предпроверочного анализа. В первую очередь, это обусловлено, тем что открытые данные являются допустимыми доказательствами по делу, а государственные органы должны исходить из того, что данные в информационных источниках являются достоверными.
Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам в любой сложной ситуации. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Налоговики запросили 22 000 документов: суды встали на сторону компании⚜️
Порой многие бухгалтеры и сотрудники компаний, сталкивающиеся с требованием ФНС о представлении документов, находятся в недоумении от их количества и в ужасе от мысли, как такой объем подготовить.
В большинстве случаев приходится выполнять требования инспекции, продлевая срок представления, либо вести устный диалог напрямую и просить, чтобы подождали еще некоторое время, объясняя задержку большим объемом запрошенной документации.
Но бывают случаи, когда инспекция целенаправленно запрашивает огромный пакет, намереваясь просто выставить штраф, и заранее понимая, что в срок выполнить требование у налогоплательщика не получится.
Весьма интересное дело под № А40-55951/2020 было рассмотрено судами трех инстанций, причем налогоплательщик это дело выиграл.
Суть дела
ФНС, несмотря на наличие у нее необходимой информации и возможности получить документы в рамках различных мероприятий в процессе выездной проверки, запросила у налогоплательщика более чем 22 тысячи документов.
При этом требование было направлено не по ТКС, а почтой. Для представления документов был установлен минимальный срок, при этом налоговики не воспользовались иными способами получения документов. Например, они могли ознакомиться с оригиналами или изъять их в процессе проверки.
После того, как налогоплательщик, что очевидно, нарушил срок представления запрошенной документации, был оперативно вынесен акт и решение о привлечении к ответственности в виде штрафа.
Самое интересное в этом деле — размер штрафа за непредставление документов по сравнению с размером штрафа по результату выездной проверки:
4,5 млн рублей — за непредставление документов;
0,8 млн рублей — начисленный по акту выездной проверки.
К счастью для всех налогоплательщиков, суды трех инстанций встали на сторону компании, указав, на наш взгляд очень важный вывод: налоговый орган при истребовании документов и принятии решений о привлечении к ответственности по ст. 126 НК РФ за их непредставление в действительности не ставил цель получить документы для их проверки, а ставил цель максимально начислить и взыскать с налогоплательщика штраф по ст. 126 НК РФ за их несвоевременное представление.
Поведение налогового органа по его формальному «направлению» требования расценивается судом как явное и умышленное злоупотребление правом и грубом нарушении основополагающих требований статей 31, 89, 93 НК РФ.
Радость налогоплательщиков по поводу такой позиции суда объясняется просто — ведь у ФНС могла появиться хорошая возможность пополнять бюджет, требуя невозможное и используя свои административные полномочия.
Исходя из вышесказанного, стоит сделать вывод, что, несмотря на ежегодное увеличение давления на бизнес, суды всё-таки встают на сторону налогоплательщиков, если требования со стороны контролеров являются заведомо невыполнимыми.
Чтобы грамотно ответить на требование, а в случае необходимости, обосновать свою позицию в суде, обращайтесь к профессиональным налоговым юристам.
Налоговые юристы НАСБ помогут вам составить ответ на налоговое требование, подготовить документы, а в случае необходимости, защитят ваши интересы в судебных инстанциях. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Пять ошибок налогоплательщиков, которые приведут к выездной проверке⚜️
Ни один налогоплательщик не хочет попасть под пристальный контроль и внимание ФНС. Пристальный контроль- это когда и поставщик плохой, и налогоплательщик делает все возможное, чтобы выглядеть интереснее для ФНС, чем другие. И если по первому пункту нужно работать с поставщиками, то по второму все в руках налогоплательщика. Какие критерии и ошибки позволят обратить на себя внимание?
1. Отсутствие расчетов
Если сумма велика и ее никто никогда не взыскивал, а поставщик не отвечает и не реагирует на требования, то для ФНС — это первый звонок. Перед началом сотрудничества с новым поставщиком нужно продумывать порядок оплаты. Вы должны быть готовы объяснить причины долгих расчетов. Готовить бумажные подтверждения только после того, как пришло требование — не лучший вариант.
2. Неправильные ответы на допросах
Если инспекция решила вас вызвать на допрос по взаимоотношениям с конкретным «неблагонадежным поставщиком» — это плохо. Но, если по результатам допроса вы не дали четкой информации хотя бы о знании поставщика и предмете сделки на многие миллионы, могут поставить в план выездных проверок.
3. Непредставление документов и информации в ответ на требования
Игнорирование требований чревато штрафами. Если каких-то документов нет, важно дать четкое обоснование причин их отсутствия. А если документов запросили много — ходатайствовать об отсрочке. И даже если требование некорректно — важно юридически грамотно, а главное своевременно, направить ответ с указанием причин.
Налоговые юристы НАСБ помогут вам составить ответ на налоговое требование, подготовить необходимые документы, сопроводят вас на допрос в налоговую, а в случае необходимости, защитят ваши интересы в судебных инстанциях. Пишите нам в чат WhatsApp, мы всегда на связи.
4. Включение своего транспорта и сотрудников в процесс
Например, по условиям договора доставка осуществляется самовывозом, у налогоплательщика имеется транспорт и даже транспортные накладные. Но может возникнуть нехорошая ситуация. С помощью сравнения веса груза, количества рейсов и грузоподъемности собственного транспорта может выясниться, что доставить груз никак не представлялось возможным.
Рассмотрим другой пример. Работники налогоплательщика фигурируют также в документах поставщика. При более тщательной проверке оказывается, что они числятся на полставки. Самое интересное, что сотрудники не в курсе своего двойного трудоустройства и на допросах подтверждают, что работают полный день только у налогоплательщика.
5. Использование ненадежной номенклатуры
Налогоплательщик покупает оборудование, на которое обязательно должны быть сопровождающие документы о качестве, либо это оборудование по легенде он использует в производственной деятельности.
Но ни документов, ни оборудования при осмотре инспекция не видит и делает соответствующий вывод. Аналогично может быть и с работами, когда для их выполнения требуются специальные допуски либо согласование на проезд к месту работ, которое нужно получить у заказчика. При проверке ФНС выясняет, что таких документов ни у кого нет, и делает вывод о формальности сделки.
Указанные признаки не единственные, их больше. Количество зависит от предмета сделки и существенных условий. Поэтому для выявления этих признаков стоит привлекать налоговых юристов.
Мы активно делимся наработанным опытом с нашими клиентами, учим управлять рисками, находить варианты выгодной законной оптимизации, избегать рискованных сделок и сомнительных контрагентов.
9 декабря в Москве мы проведем очередной семинар «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.
Заявки принимаются в Telegram @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Методы анализа рисков бизнеса⚜️
Не только внешние факторы несут риски вашей деятельности, но и внутренние.
К внешним относятся:
экономическая обстановка;
инфляция;
изменение ключевых ставок;
изменение налоговых ставок, пошлин, сборов и подобных платежей;
законодательные изменения, касающиеся имущественных прав, права собственности, аренды;
нововведения законодательства.
Как пример, отмена ЕНВД, переход на обязательный ЭДО, неготовность сотрудников к работе с новым ПО. Изменились подходы ФНС к проверкам: совершенствуются системы контроля, мониторинга.
Внутренние:
Неправильная налоговая оптимизация;
Неверное построение бизнес-процессов;
Низкая квалификация персонала;
Высокорискованные вложения;
Отсутствие внутреннего финансового контроля и аудита и прочее;
Ошибки менеджмента;
Консервативное управление предприятием, отсутствие гибкости в принятии решений.
Примеры вы могли видеть в нашем блоге: в результате недостаточной юридической подготовленности руководители теряли деньги, соглашаясь с претензиями налоговиков или использовали сомнительные схемы оптимизации, приводившие в итоге к банкротству.
Чтобы проанализировать риски, надо установить:
как получать информацию для принятия решений;
какие показатели использовать;
в чем будут измеряться показатели;
учесть мнение специалиста.
Риски выражаются в денежном виде — сколько можно потерять, если произойдет то-то и то-то или наоборот не произойдет. Получившуюся сумму нужно с чем-то сравнивать. Обычно база для сравнения — это капитал, чистые активы компании, ожидаемая прибыль, размер вложений и подобное.
В результате сравнения появляются несколько рисковых зон:
Зона без риска — означает, что деятельность не несет потерь, возможность их возникновения мала. Например, вы заключаете сделку с проверенным годами поставщиком в рамках обычной деятельности, контрагент полностью «белый», сдает отчеты, имеет в штате большое количество сотрудников, владеет имуществом.
Допустимая зона риска — есть прогнозы, которые могут указывать на вероятные проблемы, но даже при наступлении неблагоприятных обстоятельств потери будут меньше, чем ожидаемая прибыль.
Критическая зона — здесь риски такие, что потери превышают прогнозную прибыль.
Зона катастрофического риска — размер урона перекрывает чистые активы компании и ведет к банкротству.
А теперь рассмотрим несколько возможных методов оценки рисков.
Метод аналогий
Происходит сравнение рисков с использованием оценки аналогичных проектов, сделок.
Например, вы решили начать новый вид деятельности, но не знаете какие есть в нем нюансы, что может пойти не так. Вы находите специалиста и просите его рассказать.
Можно использовать для сравнения и внутренние данные. Например, выдаете заем, а у вас уже есть база заемщиков и аналитика.
Контрольные списки
Фактически это чек-листы с возможными проблемами. Допустим вы — владелец сети магазинов. При открытии новой торговой точки вы уже знаете, на что обратить внимание в первую очередь.
Метод экспертных оценок. Специалисты НАСБ найдут выход из сложной ситуации, в т. ч. если вы уже столкнулись с трудностями в ходе выездной проверки.
Каждому риску присваивают оценку от 1 до 5 или до 10 (какую градацию примете).
Лучший вариант оценки — комплексный способ. Например, проектировщик и архитектор оценивают масштабность объекта, инженер считает материалы, а сметчик — затраты. Юрист выясняет, нет ли каких-то законодательных актов, которые могут послужить основанием для исков или запрета. Бухгалтер уточняет, есть ли льготы и налоговые послабления в регионе для инвесторов и застройщиков и т.д.
Наши налоговые юристы проконсультируют по текущей деятельности, подготовят пакет документов для защиты ваших интересов, сопроводят вас на встрече с контрагентом или в ФНС.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Правильные и неправильные ответы на допросах: разбор на примерах из практики⚜️
Допрос — самый эффективный способ доказывания вины налогоплательщика. Правильные ответы на вопросы лишают налоговиков этой возможности, и тогда они вынуждены использовать более сложные способы. По этой причине на допросе проверяющие стараются выжать выгодные для себя ответы. Покажем на примерах, какие ответы в каких ситуациях тянут за собой дополнительные претензии.
Ответ: «Я не знаю»
Такой ответ допустим, когда в должностные полномочия свидетеля не входит знание запрашиваемой информации, но иногда этого говорить не стоит.
Например, налогоплательщик проходит выездную проверку, в ходе которой, по мнению проверяющих, выясняется наличие неблагонадежных поставщиков по ряду сделок. На первый взгляд, они нормальные, но доля вычетов высока.
Руководство вызывают на допрос. На вопрос: «Известны ли вам следующие поставщики?» все отвечают: «Я не знаю».
В целях достижения положительного результата инспекция делает вывод: поставщики неизвестны ни одному из руководителей, включая директора, тем самым сделки нереальны.
Возможно, у свидетелей были логичные объяснения, почему они дали такой ответ. Но правильным ответом по таким вопросам будет: «Да знаком». А лучше подтвердить взаимоотношения путем указания на согласование условий сделки с директором и знание предмета сделки в общих чертах.
Если свидетель сомневается в наименовании, ведь поставщиков может быть много, достаточно указать: «Возможно, знаком». В таком случае проверяющие не смогут однозначно сделать вывод в свою пользу.
Ответ: «Отказываюсь по 51 статье Конституции РФ»
Такой ответ допустим в случаях, когда вопрос касается ваших родственников, вашего имущественного состояния или прошлого, то есть никак не связан с проверкой, а его цель – эмоциональное давление.
Но если вы отказываетесь отвечать по 51 статье на вопрос: «Каким транспортом доставлялся груз?», такие ответы могут быть квалифицированы не в вашу пользу.
Если такие ответы дадут все сотрудники, то инспекция в результатах проверки сделает вывод: налогоплательщик препятствовал налоговому контролю, путем дачи указаний работникам отвечать так на все вопросы.
Свидетель ссылается на сторонних лиц
Как правило, такой пример касается допросов руководителей, когда они, не зная правильного ответа, пытаются сослаться на сотрудника организации.
Да, это возможно. Но если поставщик осуществил поставку на десятки, а то и сотни миллионов, и вы как руководитель отвечаете, что все делал менеджер, вам не поверят.
У вас должно быть представление, что вы покупали и примерные условия поставки. Вы не обязаны помнить все нюансы наизусть, но перед допросом следует освежить в памяти основную информацию.
Существует и другой риск — вызов сотрудника, на которого ссылаетесь. В подобной ситуации нет гарантий, что он сможет подтвердить суть сделки или поставщика. Тогда возникнет противоречие: директор ничего не знает, потому что всем занимался сотрудник, а сотрудник вообще ничего не знает.
Поэтому на такие мероприятия лучше привлекать налогового юриста.
О том, как научиться вести бизнес в рамках закона, не переплачивать налоги и отстаивать свои права перед лицом ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено. Информация в закрепе.
Заявки на участие по телефону
+7 (923) 185-43-93 / WhatsApp; в Telegram: @nasb_su и на электронную почту: mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Законное дробление. Судебная практика и пример того, как делать не надо⚜️
Дробление бизнеса само по себе еще не является незаконным. Незаконно получение необоснованной налоговой выгоды.
Судебная практика по дроблению неоднородная, но чаще выигрывают налоговики. Происходит это не потому, что они хорошо выявляют и доказывают, а потому, что сами выбирают, по каким делам стоит судиться, а по каким — смысла нет.
Дело № А49-4003/2020 ЗАО ПТФ «ПЕКОФ». В холдинге с 1998 по 2009 годы было создано 6 организаций. Тогда про дробление никто ничего и не знал, все так работали. Каждая была создана для своей цели, хоть они и являлись взаимозависимыми.
Один из доводов бизнеса: компании создавались во исполнение указаний региональных властей. Налоговики пытались это оспорить как по учебнику: единая кадровая политика, бухгалтерия, адрес, номера телефонов, сайт в интернете, владелец и т.д. Формально — да, дробление.
Но суд указал, что за формальными признаками неплохо бы найти реальную цель бизнеса. Если доказать, что все это сделано именно для получения необоснованной налоговой выгоды — да, хорошо, есть дробление. Если этого не доказано — нет. Вернее, оно есть, но без цели уйти от налогов.
Суд указал налоговикам, что фактически деятельность с реальной экономической целью вели все компании в холдинге. Если они при этом взаимозависимы, то это еще ни о чем не говорит. Да и законом это не запрещено.
Дело «Флагмана» № А35-7072/2018.
Налоговики доначислили по результатам ВНП 22,8 млн руб. По их мнению, реализовывали товар через подконтрольных ИП, а значит, схема по дроблению. В первых инстанциях суды с налоговиками не согласились.
Конкретно налоговикам не понравились, что один контрагент-ИП был одновременно учредителем и директором компании. Платежи от него оказались не предоплатой за товар, а возвратами за нереализованный товар, либо вкладами учредителя в имущество ООО. Письма об изменении назначения платежа между ИП и компанией в суд представлены не были, компания заявила об их утрате и предоставила дубликаты, но суд в качестве доказательств их не принял. И указал на недоказанность утверждения компании, что спорные платежи не являются авансами, с которых налоговики и доначислили.
Однако суд нашел другие обстоятельства неправоты налоговиков.
«Налогоплательщик со своей стороны предоставил документально подтвержденные данные о реализации и возвратах авансов, которые не опровергнуты ответчиком, не собравшим соответствующих доказательств в период проверки» — указал суд. Взаимозависимость участников сделки еще не является основанием признать налоговую выгоду необоснованной.
Сейчас пример, как не надо делать. Дело № А75-20885/2020, первая инстанция отказала, апелляция частично решение изменила.
Схема и ИП на родственников давно налоговикам известна и легко вычисляется. Классика дробления — одна касса, один торговый зал, три ИП — муж, жена и сын. Использовали патент, р/с был один, торговый зал не был разделен. Само собой, налоговики обратили внимание и доначислили 2,47 млн рублей.
Но суды приняли довод предпринимателя, что налоговики не учли его платежи по ПСН, взыскав недоимку по УСН, что привело к двойной уплате налогов. Иными словами, если ИП утратил право на патент и остался на УСН, все, что было ранее уплачено по патенту, должны зачесть в счет УСН. В этой части, а именно в сумме 61 966 руб., решение налоговиков признали недействительным. Но в остальной части оставили в силе. С учетом, что ИП-муж не применял ОСНО вместе с ПСН, можно считать, что семья легко отделалась.
В таких сложных делах отбиваться от претензий налоговиков собственными силами крайне рискованно, поэтому сразу, как только получили вызов, обратитесь к налоговому юристу.
Больше о законных методах оптимизации вы можете узнать на нашем семинаре 9 декабря в Москве «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Информация в закрепе. Спешите, количество мест ограничено.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как директоров раскалывают на допросе в налоговой⚜️
Несмотря на то, что процедуру допроса многие уже освещали не раз, стоить отметить тенденцию, что этой процедуры боятся все и всегда, даже если скрывать нечего.
Во-первых, это обусловлено тем, что сам процесс малоприятен.
Во-вторых, никто не знает точно, о чем будут спрашивать и о каких контрагентах будет допрос.
В-третьих, что не удивительно, сильна боязнь налоговой службы, собственно, как и всех контролирующих и силовых структур в нашей стране.
Самым важным в любом допросе является завершающий его документ — протокол, а именно невозможность изменить ранее данные показания. Только в тех случаях, когда были явные нарушения со стороны инспекторов, ответы можно признать полученными с нарушением. Но это редкий случай.
Страх дает возможность инспекторам получить нужный им ответ. Игра инспекторов на эмоциях, на страхе свидетеля, осознании им вины, дает первую возможность «расколоть», получить нужную информацию.
Как правило, это выражено в постоянно нарастающем давлении через вопросы, часто задаваемые уже после отраженного ответа. Инспектор не дает сформулировать ответ, постоянно перебивает и старается навести директора на нужный инспектору ответ.
Безусловно, это является нарушением, но без сопровождения налогового юриста или адвоката такие действия не удается предотвратить, и свидетель «раскалывается».
Большое влияние оказывают угрозы инспекторов по принципу «добрый-злой» налоговик. Бывает, что роль доброго и злого может играть и один инспектор, но процедура сопровождается следующей формулировкой: расскажи, что знаешь, и ответственности никакой не будет.
Если не расскажешь, то будешь отвечать за многомиллионные долги, наступит банкротство и субсидиарная ответственность, отберут все имущество или даже хуже — посадят.
Происходит явная манипуляция на страхе и предлагается вариант избавления от страха.
Ставят в вину нестыковки и незнание информации. Достаточно часто бывает, что директор не знает ряда данных о своей организации. Связано это вовсе не с ведением противозаконной деятельности или «номинальностью», а с тем, что обязанность что-то знать возложена на другое лицо.
По мнению налоговых инспекторов, директор должен знать все и всех, а также помнить все транзакции наизусть.
Конечно, этого директор знать не обязан, но главные аргументы инспектора: «Как это вы не знаете?!», или «Почему-то другие руководители такие вопросы знают...», ставят свидетеля в тупик. В результате реального руководителя могут объявить номиналом.
Получается, что большая часть допросов, которые проводят проверяющие, зависят от испытываемых свидетелями эмоций. Кто-то с эмоциями справиться может, кто-то — нет. Именно поэтому катализатором должно стать другое лицо, имеющее соответствующий опыт во взаимодействии с ФНС. Тогда произойдет снижение эмоционального давления, будет соблюден баланс проведения «переговоров», когда на стороне налогоплательщика не один человек и будет дана соответствующая правовая защита.
Налоговые юристы компании НАСБ всегда готовы защитить ваши интересы перед лицом ФНС. Напишите нам WhatsApp, чтобы оставить заявку на консультацию.
Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы также по почте mail@nasb.ru или в Telegram @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Какие налоговые схемы прокатят в суде⚜️
Вы всего лишь хотели платить меньше налогов и оптимизировали бизнес, а ФНС посчитала, что уклоняетесь от уплаты и решила взыскать с вас по полной? С этим сталкиваются многие. Разница в том, что кто-то умышленно применяет незаконные схемы, кто-то делает это по незнанию, а кто-то все сделал законно, но просто попал под горячую руку. Рассмотрим несколько решений судов, когда они встали на сторону налогоплательщика.
Зачастую, в поисках незаконной оптимизации ФНС руководствуется внутренними установками ведомства, рекомендациями, критериями и т.д., не учитывая характер бизнеса, его особенности и не принимая во внимание факты, которые подтверждают добросовестность. Поэтому спор с налоговиками и доходит до суда. Несколько вариантов законной и незаконной оптимизации можно увидеть на нашем сайте.
А теперь несколько примеров решений суда, когда он занял позицию налогоплательщика в вопросе оптимизации.
Одно из известных дел — суд над «Кузбассконсервмолоко» из Кемеровской области, дело № А27-17275/2019.
Комбинат для производства «закупал» молоко у посредников, применяющих НДС. Но оказалось, что сделки проходили лишь на бумаге, а фактически поставляли сырье сельхозпроизводители, использующие спецрежимы и не уплачивающие НДС в бюджет. Схема позволяла налогоплательщику создавать наценку и учитывать ее в расходах, тем самым уменьшив налог на прибыль и получать вычеты по НДС, которых бы не возникло при закупке напрямую у производителей.
Нналицо известный вариант оптимизации. Суммы доначислений впечатляют — 4,2 млн рублей НДС и 11,8 млн рублей налога на прибыль без штрафов и пени.
Руководитель стал судиться с ФНС. В результате налоговики и суду доказали, что отношения с поставщиками были фиктивными, но решение стало для них неожиданностью. Никаких доначислений налога на прибыль быть не может, ведь расходы реальные, пусть комбинат и оформил сделки с подставными посредниками, а не напрямую с производителями.
Еще одно интересное решение: дело № А40-248146/2019.
Дочерняя компания Северстали построила завод в Саратовской области. В регионе полагалась льгота по налогу на прибыль — пониженная ставка 13,5%, ее можно было применять в течение 5 лет с момента отражения капитальных вложений в балансе.
Потратив на стройку порядка 20 млрд рублей, компания рассчитывала на льготу. В 2010 году в бухгалтерском учете затраты отразили как незавершенное строительство. В 2013 году в балансе показали капитальные вложения в основные фонды.
Организация воспользовалась льготой, но при проведении налоговиками проверки за 2017 год получила доначисление в сумме 172 млн рублей. Инспекторы решили, что льготу нужно было применять, начиная не с момента ввода в эксплуатацию, а раньше — на этапе строительства, а значит в 2017 году права на нее уже не было.
Налогоплательщик добрался до Верховного суда, который его оправдал. Выгоды на этапе строительства возникли, но только не у инвестора, а у региона. Да и закон принят для привлечения инвестиций.
И еще один случай: постановление АС Восточно-Сибирского округа от 11.05.2021 по делу № А19-4588/2020.
ООО «Ново-Строй» получило от контрагента счет-фактуру с НДС и заявило сумму вычета. Но инспекция посчитала получение неправомерным, ведь контрагент был на УСН и НДС в бюджет не платил, в итоге доначислили более 457 тысяч рублей НДС.
Компания стала судиться и суд подтвердил ее право на вычет, отметив, что Конституционный Суд РФ не раз отмечал, что право на налоговый вычет не может ставится в зависимость от исполнения контрагентами своих обязанностей.
Как видите, обращение в суд и грамотная юридическая поддержка помогли оспорить решения налоговых и сохранить право на избранный способ оптимизации.
Налоговые юристы компании НАСБ готовы не только проконсультировать вас по решению текущих задач и подготовить грамотный ответ ФНС, но и представлять ваши интересы в инспекции и суде.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
https://nasb.su/
⚜️Когда бенефициар не платит НДФЛ с выплат от организации⚜️
Не все бенефициары знают, что не каждая операция по выплатам от компании должна облагаться НДФЛ, как, например, дивиденды. С них учредитель платит 13% налога. Как и не все знают, что можно участвовать в бизнесе без регистрации доли в обществе. А такие варианты предусмотрены действующим законодательством. Бенефициары, которые владеют этой информацией, могут экономить на налогах. Кроме того, эти методы безопасны с точки зрения налогового контроля за необоснованным дроблением или скрытыми дивидендами.
Под скрытыми дивидендами налоговики понимают:
получение выплат участником, как ИП, от общества за консалтинговые, управленческие услуги;
роялти за торговую марку;
арендные платежи по ценам выше рыночных и в объеме близком к финансовому результату общества.
Сама по себе сдача имущества в аренду своему обществу или предоставление ему бренда — не создает риска доначисления 13% НДФЛ и 20% налога на прибыль. Но их цена не должна превышать среднерыночную, а сумма выплат не должна быть больше половины от расчетной прибыли.
Кроме того, бенефициар имеет право получать и другие выплаты от общества.
Покупка активов
В любом обществе есть имущество, которое фактически используется в работе, но никак не оформляется. При этом зачастую оно предоставлено учредителям.
Нужно помнить, что нормой п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ сумм расчетов с физлицами за проданное ими движимое имущество, которое находится в их собственности более трех лет.
Купив реально используемые активы у своих владельцев, общество не будет налоговым агентом по удержанию НДФЛ. При этом необходимо, чтобы цены приобретения соответствовали рыночным или были ниже.
Объектом подобной сделки могут быть не только основные средства, но и запчасти к оборудованию, строительные материалы для ремонта собственных или снимаемых площадей, офисная техника, мебель, инвентарь и сырье.
Инвестиционный договор
В части использования сырья или финансирования наличными средствами в момент образования компании существует более прочная конструкция, чем договор займа, которая позволяет не только получать безналоговые выплаты, но и реализовать принципы скрытого владения.
По нормам ГК РФ стороннее лицо, формально не связанное с обществом, может осуществлять инвестиции по инвестиционному договору в любой форме, помимо денежных средств, а именно:
оплатой задолженности за общество иным кредиторам;
передачей обществу, как получателю инвестиций, права требования к иным должникам;
сырьем на выпуск первой или текущей партии готовой продукции;
материалами, использованными в основном производстве.
Отражение или восстановление в учете таких операций создает правовые основания для безналоговых выплат бенефициарам, не зарегистрированным в качестве учредителей.
НДФЛ в подобных расчетах может отсутствовать, так как сумма оценки первоначальных инвестиций может быть равна или гораздо больше текущих и очередных выплат. А это значит, что у получателя не возникает базы начисления налога.
Но зато возникают права контроля целостности и возвратности инвестиций. По соглашению сторон эти права могут иметь сквозной характер: от доступа к расчетному счету до согласования кадровых решений.
Это законные способы получения выплат от компании, при которых не возникает признаков необоснованного дробления или риска выявления скрытых дивидендов. Одновременно у получателя отсутствует обязанность платить НДФЛ, или размер налога оказывается незначительным.
В этом посте мы рассмотрели только два варианта безналоговых выплат. Однако, в зависимости от хозяйственной истории компании и отрасли, могут возникнуть и другие решения.
Не тратьте время на изучение налогового законодательства. Закажите консалтинговое сопровождение бизнеса в компании НАСБ. Мы избавим от рисков и поможем избежать убытков.
Пишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp или на почту: mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Какие ошибки ФНС помогут опровергнуть формальность сделки⚜️
При защите налогоплательщиков многие налоговые юристы сталкиваются не только со злоупотреблениями инспекторов в части процедуры проведения проверок и запроса документов, но и с неправильной трактовкой понятий, норм права или существенных условий договоров.
Во многом это связано не с ошибкой проверяющих, а с целью обвинить налогоплательщика в нереальности сделки.
Что могут вменить проверяющие в качестве признака формальности документооборота:
1. Не согласованы условия договора.
Например, в акте налоговой проверки, указано, что в связи с несогласованностью условий поставки в части оплаты доставки груза инспекция приходит к выводу о формальности документооборота и недействительности договора.
Следует отметить, что существенным условием договора поставки не будет условие о доставке, только если сторонами не согласовано это условие как существенное.
Сделать однозначный вывод о формальности инспекция не может, поскольку сначала ей необходимо запросить дополнительную информацию, получить пояснения или допросить свидетелей. Инспекция часто пренебрегает этими действиями и делает однозначный вывод не в пользу налогоплательщика только на основании договора.
2. Отсутствуют ссылки на ГОСТы и СНИПЫ.
Опять же инспекция пытается доказать формальность документооборота в связи с отсутствием ссылок на стандарты, при этом не обращаясь к самой сути стандарта, который, как правило, применяется в добровольном порядке.
Если стороны не согласовывали условие о соответствии товара конкретному ГОСТу, то вменять нереальность сделки по этому основанию инспекция не может.
3. Использование определений в акте проверки без ссылки на закон.
Проверяющие могут проводить сравнение предмета договора и ряда вытекающих из него определений.
Например, нулевой и первый этап строительства. Законодательно эти определения закреплены, но четкого разграничения на виды выполняемых работ на разных этапах нет.
При этом инспекция может отразить, какие, по ее мнению, виды работ должны быть выполнены на том или ином этапе, без соответствующей ссылки на закон и нормативную документацию.
4. Нарушение презумпции добросовестности налогоплательщика.
Налоговый кодекс закрепляет следующие положения: лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана.
Налогоплательщик доказывать свою невиновность не обязан, все сомнения в виновности налогоплательщика толкуются в его пользу.
Налоговики в случае сомнений достаточно часто любят ссылаться на то, что налогоплательщик не представил дополнительные документы, которые должны доказать его невиновность. Это неверно.
Налогоплательщик вправе оспаривать выводы ФНС, но давать что-то дополнительное в целях оправдания не обязан. Если что-то инспектору не ясно, он должен уточнять у налогоплательщика, а не додумывать самостоятельно.
Как видно из примеров, они показывают отсутствие со стороны ФНС применения законов, норм права, отсутствие отсылок к нормативным актам. Во многом проверяющие пытаются просто трактовать факты в свою пользу по принципу: «Дядя Миша сказал, а тетя Зина подтвердила».
Борьбой с таким злоупотреблением будет только грамотная юридическая поддержка с привлечением налоговых консультантов. Доверьте составление и проверку договоров профессионалам. Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам составить документы в полном соответствии с законодательством и защитят от претензий налоговиков. Напишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp или на почту: mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Какие проверки грозят бизнесу в 2022 году⚜️
Расскажем, к кому придут с проверкой в 2022 году, на кого распространяется мораторий, и как исключить компанию из плана проверок.
План проверок Генпрокуратуры
Каждый год Генпрокуратура публикует в открытом доступе план контрольных мероприятий в отношении компаний и ИП. Доступ к плану открыт для всех желающих, регистрация на портале не требуется.
Чтобы понять, какие проверки грозят вашему бизнесу в текущем году, достаточно ввести ИНН, ОГРН (ОГРНИП), наименование организации (ФИО ИП).
В результате запроса можно получить полную информацию о предстоящих проверках: какая служба будет проверять ваш бизнес, в какие сроки, предмет проверки и формы ее проведения.
Это удобно, так как бизнес может заранее подготовиться к проверке и обезопасить себя от возможных штрафов.
Учтите, что в плане нет сведений о проверках налоговой инспекции, Пенсионного фонда и Соцстраха.
Важно: если вашей компании (ИП) нет в плане проверок, это не гарантирует, что к вам никто не нагрянет. При наличии веских оснований госслужбы могут инициировать внеплановую проверку. Кроме того, какое-то контрольное ведомство может передать в Генпрокуратуру неверный график. Или передать список, в который не попали часть компаний (ИП). То есть по данным ведомства проверка в отношении предприятия запланирована, но в плане ее нет.
Мы рекомендуем проверять компанию (ИП) не только в плане Генпрокуратуры, но и на сайтах профильных ведомств. Например, Федеральной службы судебных приставов, Роспотребнадзора и т. д.
Кого не будут проверять в 2022 году
В текущем году от проверок освобождены субъекты малого и среднего предпринимательства, то есть компании и ИП, которые входят в единый реестр МСП.
Мораторий не действует в отношении некоторых видов контроля: налогового, валютного, таможенного. Кроме того, проверки не приостановят для компаний и ИП, которые:
- ведут лицензируемую деятельность или находятся под постоянным госконтролем (надзором);
- в последние 3 года были наказаны за грубые нарушения штрафами, приостановкой деятельности, дисквалификацией должностных лиц или были лишены лицензии;
- используют производственные объекты с высоким классом опасности, ведут деятельность с высоким классом риска;
- проводят обязательный аудит бухотчетности (их контролируют на качество работ), работают в сфере атомной энергетики.
Как исключить предприятие из плана проверок
Предприятие может попасть в план проверок по ошибке. То есть организация (ИП) является субъектом МСП, и в отношении его действует мораторий, но какое-то контролирующее ведомство внесло его в список по недочету.
Неправомерное решение можно отменить или оспорить. Для этого руководителю (предпринимателю) необходимо подать заявление об исключении из плана проверок и приложить к нему заверенные копии документов:
- расчета по страховым взносам (в состав которого теперь входят сведения о среднесписочной численности персонала);
- отчета о финрезультатах за 1 год из 3 предшествующих календарных лет. ИП могут приложить другой документ, в котором есть информация о выручке без учета НДС. Если юрлицо (ИП) работает меньше года, то представляет данные за период, прошедший со дня госрегистрации. АО дополнительно прилагают выписку из реестра акционеров.
Пакет документов подают в ведомство, которое допустило ошибку. Оно должно рассмотреть заявление в течение 10 дней, а затем в 3-дневный срок направить ответ заявителю.
Если ведомство вынесло решение не в пользу организации (ИП), его можно оспорить в судебном порядке.
Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам подготовить пакет документов об исключении из плана проверок, а в случае необходимости, отстоят ваши интересы в судебных инстанциях.
Не знаете, как подготовить свой бизнес к проверке? Получите консультацию юриста от НАСБ. Наши специалисты помогут вам в любой сложной ситуации.
Пишите в Telegram: @nasb_su, WhatsApp, на почту: mail@nasb.su.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Что делать, если директору грозит субсидиарная ответственность? ⚜️
Попасть под субсидиарку становится все проще. Если по результатам банкротства налоговики не могут ничего получить с организации, то они обязательно попытаются возместить недоимку за счет директора.
Например, не так давно Верховный суд в деле № 18-КГ21-71-К4 разбирался, почему налоговики хотели взыскать около 850 млн рублей недоимки из личных денег директора, хотя должна была компания.
В этом деле директору от субсидиарной ответственности удалось уйти, поскольку шло конкурсное производство, и хоть какой-то шанс взыскать недоимку в бюджет был.
В другом деле директора попытались привлечь к субсидиарке из-за того, что компанию исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. Но Верховный Суд объяснил, что одного только исключения из реестра недостаточно. Надо потрудиться доказать, что компания докатилась до долгов именно из-за неразумных действий руководителя (определение ВС от 28.10.2021 № 305-ЭС21-7837 по делу № А40-40380/2020).
Но это частные случаи из практики. И если все-таки директору грозит субсидиарка, не стоит надеяться, что в суде он ее удачно избежит. Нужно хорошо подготовиться.
К взысканию долгов по субсидиарке ни налоговая, ни другие кредиторы не переходят внезапно, этому предшествует ряд событий, а уж если речь идет о банкротстве по инициативе налоговиков, тем более. К ним относятся и требования по доначислениям налогов, допросы, вызовы руководителя и комиссии, не говоря о выездных проверках. Поэтому чем раньше руководитель обратиться за юридической поддержкой, тем лучше.
Что делать при угрозе субсидиарки?
1. Найти доказательства, что руководство не виновно в банкротстве
Например, у компании были плохие продажи, состояние ухудшилось из-за кризиса/пандемии, проверенные контрагенты подвели с платежами или ликвидировались. Главное – показать, что плачевное финансовое положение компании не связано с конкретными действиями руководителя.
Вот если директор взял кредит от лица компании, а деньги вложил не в производство, а в покупку нового автомобиля — тут к нему явно могут быть вопросы. И не только у налоговой, но и у банка.
2. Собрать доказательства, что даже конкретные решения руководителя были приняты в рамках закона и в интересах компании
Даже если они привели к банкротству, но были приняты без нарушений — это не повод для привлечения к субсидиарке. Предпринимательская деятельность ведется на свой страх и риск. Неумышленные ошибки также не могут быть.
3. Проведите работу с требованиями кредиторов
Во время банкротства часто находятся желающие что-то получить от компании, хотя долг на момент включения кредиторов в список уже погашен. Если требования ничем не подтверждены, смело их отвергайте.
Что нельзя делать, если вам грозит субсидиарная ответственность
Не нужно паниковать. Иначе начнете принимать поспешные и порой в корне неверные решения.
Не нужно спешно продавать компанию и (или) менять директора. От этого ваша ответственность никуда не денется. Это миф, что все проблемы переходят на нового директора. Нет, кто компанию до банкротства довел, тот и отвечает. А сам факт того, что руководитель избавляется от компании укажет, что тут что-то нечисто.
Не нужно пытаться скрыть или уничтожить документы, которые могут указать на виновные действия руководителя. Арбитражный управляющий заставит все восстановить.
Мало того, пытаясь уничтожить, по вашему мнению, порочащие вашу честь документы, вы можете избавиться от доказательств обратного.
И, наконец, неправильно утверждать, что ничего не знаете и не представляли, что подписываете, закон о банкротстве позволяет привлекать к субсидиарной ответственности и номинальных руководителей.
Наши налоговые юристы помогут в таких вопросах. Консультации, участие в проверках и представление интересов налогоплательщика в суде. Напишите специалистам НАСБ в чат WhatsApp, в Телеграм @nasb_su или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Запрос документов и недостоверные сведения в ЕГРЮЛ: когда требования ФНС незаконны⚜️
Случается, что ФНС действует незаконно. Или же часть требований о представлении документов или информации, выходят за законные рамки. Но, к сожалению, определить эти рамки налогоплательщики не всегда могут в силу незнания, что же действительно ФНС вправе запросить или сделать, а что нет. На помощь придет судебная практика или опыт налоговых консультантов. Разберем несколько примеров из практики поведения налогоплательщиков в спорных ситуациях.
Почти каждый сталкивался с запросом подобных документов, но, как показывает практика, большинство налогоплательщиков эти документы представляют, не задумываясь о последствиях. Для инспектора получение документов, которые Налоговым кодексом не предусмотрены, это облегчение его работы и использование информации против налогоплательщика. Инспекция, применяет полученные данные исключительно с выгодой для себя, в целях получения доначислений.
Вопросы, которые волнуют налогоплательщиков — что будет, если не представить документы, и есть ли для этого законное обоснование?
Пример законной позиции — Постановление АС ВВО от 20.05.2021 по делу № А28-8268/2020, в котором суд пришел к выводу, что согласно п. 7 ст. 88 НК при проведении проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК.
Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов, следовательно, у инспекции не имелось оснований для привлечения общества к налоговой ответственности за их непредставление.
Уведомление о представлении достоверных сведений
Такой документ приходит от регистрирующей ФНС, и, как правило, содержит информацию, что налоговым органом выявлена недостоверность сведений о директоре, учредителе и адресе.
С адресом все понятно, нужно представить пояснительное письмо и копию договора аренды. А вот с участником и директором сложнее, так как нужно будет пройти допрос, на котором будут заданы общие вопросы о деятельности организации. И вот как раз на допросе, ввиду незнания его нюансов, директор может сказать лишнее от волнения.
Если говорить о рисках, то неявка может послужить основанием внесения сведений о недостоверности, хотя внесение таких сведений допустимо только, если директор или участник подадут соответствующее заявление, либо по результатам допроса будет установлена недостоверность. На практике ФНС из-за неявки вносит сведения о недостоверности в ЕГРЮЛ достаточно часто.
В целях защиты своих интересов руководителю следует анализировать судебную практику и практику налоговых консультантов.
Налоговые консультанты и юристы НАСБ подготовят грамотный ответ на требование налоговиков, оспорят незаконные требования и штрафы, представят ваши интересы в суде — чем раньше вы обратитесь к экспертам, тем выше ваши шансы отстоять свою правоту. Даже если ситуация кажется безвыходной — мы поможем найти оптимальное решение и снизить размер санкций.
Эксперты НАСБ готовы принять заявки на консультацию любым удобным способом:
по телефону: 7-923-185-43-93;
в Telegram: @nasb_su;
в WhatsApp;
по электронной почте: mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Налоговая проверка: три ключевых совета для бухгалтера⚜️
Визит налоговиков в офис — это стресс.
Первое, что следует знать — инспекторы ИФНС не обязаны заранее сообщать о намерении вас посетить. Решение о проведении проверки они могут вручить налогоплательщику при визите. И если налоговики появились на пороге, принять их придется.
Что будет, если не пустить инспекторов?
Компанию могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП. Размер штрафа для предприятия составит до 10 000 рублей, а для руководителя — до 4 000 рублей.
Инспектор должен представиться и предъявить для ознакомления Решение о проведении проверки. В решении должно быть прописано:
полное и сокращенное наименование налогоплательщика;
предмет проверки (перечень налогов, правильность исчисления и уплаты которых будет проверяться);
период, за который оцениваются данные;
должность и ФИО сотрудника, который проводит мероприятие;
подпись руководителя или замруководителя ИФНС, назначившего ВНП.
Как поступить в ответ на запрос документов?
Ознакомление с подлинниками проходит в офисе (то есть на территории налогоплательщика), за исключением случаев, когда ВНП проходит по месту нахождения ИФНС.
Если документы передаются в инспекцию:
Нужно предоставлять их по письменному требованию в установленные сроки и строго в том объеме (комплекте), который запросили. Лишнего не показывайте.
Если инспектор просит договор с контрагентом, нужно показать именно договор, а сопутствующую документацию (акты, приложения, допсоглашения, переписку) можно оставить при себе.
Налоговая имеет право знакомиться только с теми документами, которые относятся к исчислению и уплате налогов в проверяемый период.
2. Сделайте реестр представленных документов, постарайтесь описать каждый из них подробно. Прежде чем передать документы, посмотрите, как они оформлены, везде ли стоят печати и подписи.
3. Если нет возможности выдать все запрашиваемые документы для ознакомления, попросите налоговиков об отсрочке. Согласно п. 3 ст. 93 НК, организация вправе подать письменное уведомление инспектору с указанием уважительных причин и срока, когда документы будут предоставлены в налоговый орган. Даже если проверяющее лицо откажет в отсрочке, наличие такого уведомления с отметкой налогового органа позволит избежать ответственности по ст. 126 НК.
4. Выемку документов инспектор тоже может произвести в рамках проверки, если у него есть основания полагать, что компания скроет, изменит или уничтожит их. Это контрольное мероприятие, которое проходит в порядке ст. 94 НК. Прежде чем отдать оригиналы, составьте реестр и снимите копии с документов.
Что делать, если просят доступ в 1С?
НК не устанавливает такой обязанности. Поэтому предоставление возможности налоговикам изучить ведение учета и документы в 1С (другой программе) — это право, а не обязанность. За отказ не привлекут.
Если решили быть с инспекторами открытыми, то предпримите следующие меры предосторожности.
Сделайте копию базы 1С и проведите ее свертку (именно в копии, чтобы не навредить основной базе) за проверяемый период на отдельном компьютере, чтобы инспектор не видел дополнительную информацию;
Свертка — сложная процедура, в ее результате документы до свертки будут помечены на удаление, а в свертке будут сформированы остатки на начало периода. Это не всегда удобно и быстро можно сделать, к тому же помеченные документы в копии вашей базы надо будет удалить. Процесс долгий.
Создайте на рабочем месте новую учетную запись с ограниченными (гостевыми) правами и не давайте пароль от действующей учетной записи.
Проверьте, что в программе нет лишних рабочих пометок и комментариев.
Налоговые юристы НАСБ помогут подготовить необходимые документы и проинструктировать сотрудников компании для успешного прохождения налоговой проверки. В перечень услуг входит также сопровождение на допрос в орган ФНС, представительство по налоговым спорам в суде.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Рынок выходит из тени: внимание ФНС к рознице продолжает расти⚜️
Розничную торговлю с каждым днем контролируют все жестче. А в новом году ужесточат требования не только для торговцев, но и для арендодателей розничных площадей. Расскажем, к чему готовиться.
По стране ужесточен контроль розничной торговли. К примеру, в Кировской области после проверок все предприниматели, торгующие на рынках, зарегистрировались в статусе ИП и заодно установили кассовые аппараты. До проверок 6% торговали без статуса.
А в Псковской области налоговики по состоянию на ноябрь 2021 года собрали 309 тыс. руб., по результатам 299 проверок. Проверяют торговые точки на рынках, ярмарках, в торговых центрах, а также предприятия общественного питания — кафе, рестораны.
Причем налоговики приходят и повторно. В ноябре в той же Кировской обл. по результатам проверок установили 20 нарушителей закона о применении ККТ, из них 6 — повторно. Самое частое нарушение — не пробивают чеки, либо не выдают их.
За несоблюдение требований по работе с ККТ предусмотрено наказание часть 2 ст. 14.5 КоАП:
штраф на должностное лицо от 1/4 до 1/2 от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс. руб.
штраф на организацию — от 3/4 до 100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.
А за повторное нарушение, если сумма расчетов от 1 млн и выше — должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 до 2 лет, а компании — приостановка деятельности до 90 суток.
Оштрафовать компанию могут даже за незначительную задержку с выдачей чека. Например, в Арбитражном суде было рассмотрено дело, когда налоговики выписали штраф за задержку выдачи чека на 41 секунду (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.03.2020 № Ф08-1623/2020).
Не откладывайте оспаривание штрафа за расчеты без применения ККТ. Если постановление о привлечении к административной ответственности выписали инспекторы, обратитесь с заявлением в арбитражный суд (ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ). Сроки жестко ограничены — у вас есть всего 10 дней с того дня, как вы получили постановление (ч. 2 ст. 208 АПК).
Не знаете, как обжаловать штраф? Обращайтесь к специалистам. Налоговые юристы компании НАСБ помогут обжаловать постановление налоговой службы, а в случае необходимости отстоят ваши интересы в арбитражном суде.
В 2022 году торговать на рынках без ККТ смогут только ИП или ООО, использующие режим ЕСХН. Поправки внесли в 54-ФЗ об онлайн-кассах.
Сменой режима нужно заниматься прямо сейчас, последний день подачи уведомления — 31 декабря 2021 года. При этом площади их торговых мест должны быть не более 15 кв. м (включая места хранения товара).
Всем остальным стоит установить кассу, иначе проверка придет и к ним. Одним разом налоговики не ограничатся — будут приходить и штрафовать до тех пор, пока нарушения не исправят. И дешевле будет установить кассу, чем закрыться на 3 месяца.
Теперь за наличие касс у арендаторов будут отвечать арендодатели (владельцы рынков). Законопроект на рассмотрении. Он предусматривает серьезные штрафы для арендодателей, которые предоставили торговое место арендатору с незарегистрированной онлайн-кассой.
При первом нарушении можно будет отделаться предупреждением. Однако, в случае повторного совершения нарушения организацию могут оштрафовать на сумму от 100 до 300 тысяч рублей, а ее руководителя на сумму от 40 до 70 тысяч рублей.
Если допустить нарушение более двух раз в течение одного года, штраф назначат в зависимости от количества торговых точек на рынке:
до 500 мест — от 300 до 500 тыс. рублей;
от 500 до 1 000 мест — от 600 до 800 тыс. рублей;
от 1 001 места — от 800 тыс. до 1,2 млн рублей.
Руководителю организации могут назначить штраф в размере от 50 до 80 тыс. рублей.
Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 марта 2022 года.
Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ всегда на страже интересов своих клиентов. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как собственнику бизнеса защититься от недобросовестного директора⚜️
Генеральный директор, если он при этом не один из учредителей, это такой же наемный работник, который при желании может навредить фирме.
Самый частый случай — гендиректор снял крупную сумму и сбежал. Опционально может при этом еще и пакет документов на компанию прихватить, чтобы не дать собственникам возможность быстро его сменить.
Понятно, что нужно заявлять в полицию, искать его, срочно отправлять в налоговую заявление о недостоверности, но как от такого уберечься? Лучшим советом, пожалуй, будет не назначать такого человека на столь ответственную должность. Но сразу понять, что он может что-то замышлять, трудно. Даже лучшие друзья и родственники порой падки на искушение.
Другой вариант вреда компании более тонкий — когда директор соглашается на невыгодную для компании сделку за материальное вознаграждение.
Даже если он просто унес клиентскую базу и переманил персонал, открыв фирму-конкурента, это уже заметный ущерб собственникам бизнеса.
Как защититься от недобросовестного директора?
Для начала полномочия директора можно ограничить уставом. Именно на основании этого документа директор действует, и превышение полномочий устав доказать поможет. Уставом можно установить порог суммы сделок, которые директор может заключать самостоятельно. Превышение — только с согласования учредителей.
Ограничить полномочия директора нужно в трудовом договоре и должностной инструкции. Даже на пользование банк-клиентом.
Ввести в компании режим конфиденциальности и заключить с ним соглашение о неразглашении конфиденциальной информации.
Ключевые бизнес-процессы стоит отнести к компетенции общего собрания участников. Иными словами, нет доверия к директору — не нужно ему все вожжи отдавать.
Ограничить доступ директора к документам компании и к печати. Не разрешать их хранение у него дома.
Не пускать в участники общества, особенно с долями 50×50 (так называемый «дедлок»). Иначе потом придется ликвидировать компанию, если не удастся договориться.
Часто решением проблемы может быть ограничение срока полномочий директора в уставе. Например, один год.
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.03.2021 № Ф01-685/2021 по делу № А43-8191/2020. Суд по заявлению участника ООО признал заём, выданный обществом гендиректору, недействительным. Основание: общее собрание участников согласия по данной сделке не давало.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.07.2020 № Ф01-11264/2020 по делу № А82-17123/2019. Сделку по продаже недвижимости за 59 млн руб., которую совершил гендиректор, признали недействительной. Причина — отсутствие согласия общего собрания на совершение крупной сделки.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.02.2016 № Ф03-6425/2015 по делу № А59-1229/2015. Тут договор субаренды, который заключил гендир, признали недействительным не по заявлению участников, а по иску третьего лица. На субаренду не было согласия со стороны собственника помещения.
Другое дело, если директору совсем уж ограничить сумму сделок, которые он может совершать без одобрения, то придется быть готовым по каждой мало-мальски серьезной сделке собирать собрание участников. Может, просто стоит назначить на должность человека, которому вы действительно доверяете.
Есть подозрение в недобросовестности директора — поможет внешний аудит и ревизия.
Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам в любой сложной ситуации. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Банкротство по инициативе ФНС: чем грозят налоговые долги⚜️
Как правило, налоговики не начинают процедуру банкротства должника, если с него нечего взять. Оплачивать расходы арбитражного управляющего должен именно тот кредитор, который выступил инициатором. По статистике, ФНС выступает инициатором только в 17% случаев банкротства.
Однако, идет реорганизация и отдельно создается инспекция по банкротствам. Скорее всего, этим инструментом собираются пользоваться чаще.
Банкротство можно использовать не только, чтобы собрать имущество должника, реализовать и закрыть долги. Процедуру также можно применять для того, чтобы напугать и заставить платить.
Банкротство как способ взыскания задолженности
Иногда долг уже просужен, начато исполнительное производство, но должник платить не спешит. А пристав не успевает или не хочет должным образом делать работу. С этой целью вполне можно подать заявление на банкротство.
Если должник понимает, что с введением процедуры к нему придет арбитражный управляющий и узнает всю «кухню», часто денежные средства находятся.
Налоговики могут использовать этот способ, в том числе как инициаторы процесса. Однако просуживать долг налоговикам не нужно, достаточно решения налогового органа, которое должник не исполнил в течение 30 дней.
Но обычно инспекторы предпочитают включаться в реестр кредиторов после того, как кто-то подал заявление на банкротство должника.
В качестве примера можно указать дело № А76-45626/2019, когда налоговики подали заявление о банкротстве челябинского завода «Прибор». Сумма требований — 438 443 553 руб. 42 коп. Суд прекратил производство — должник предложил заключить мировое соглашение и погасить задолженность без введения процедуры.
Банкротство отсутствующего должника
Относительно свежее дело № А04-8832/2019, когда налоговая выступила инициатором банкротства компании. Инспекторы пытались признать компанию, которая была должна им 320 700 руб., отсутствующим должником и провести процедуру в упрощенном порядке. Один из доводов налоговиков — у компании нет имущества.
Первая инстанция налоговикам отказала. По мнению судьи, у компании нет пометки в ЕГРЮЛ о недостоверном адресе, почтовые отправления она получает. Значит, нет подтверждения отсутствия. А отсутствие имущества – это еще не показатель, конкретно у этой фирмы были активы на сумму 10,37 млн руб., согласно данным из бухгалтерского баланса.
Апелляция и кассация налоговиков не поддержали. Однако Верховный суд отправил дело в первую инстанцию на новое рассмотрение. Суд убедили доводы о том, что такого должника нужно банкротить по упрощенной процедуре, а не по ст. 227 ФЗ «О банкротстве», а по ст. 230, где нужно доказать, что имущества не хватит для покрытия судебных расходов, активности по счетам и финансово-хозяйственной деятельности нет.
Еще дело — А40-195519/2021. Тут налоговики банкротили в 2020 году, доначислив около 19 млн. В итоге дело о банкротстве прекратили, поскольку компания полностью выплатила все в бюджет.
Но 13 сентября налоговики снова подали заявление, поскольку до этого руководство компании вызвали на комиссию, и по результатам были доначислены еще несколько миллионов.
Таким образом, налоговая постепенно осваивает процедуру банкротства в качестве еще одного инструмента взыскания задолженности. Главная цель внедрения этого инструмента — достижение максимального погашения.
Налоговая инспекция подала заявление на банкротство, а вы не знаете, что делать? Обращайтесь к налоговым юристам. Специалисты компании НАСБ помогут решить ваши налоговые проблемы.
9 декабря в Москве мы проведем очередной семинар «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.
Заявки принимаются в Telegram @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.
Внимание: для читателей «Клерка» скидка 5% от НАСБ на вебинар и 15% от отеля на размещение участников семинара.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Маскировка не нужна, если ваш бизнес «белый»⚜️
Текущая практика контроля порождает множество страхов и предубеждений. Чаще всего они оборачиваются самостоятельными мерами защиты.
Большинство из таких маневров оборачивается как раз обратным – привлечением внимания. Это происходит из-за справедливого предположения, что главный маркер – объем выручки. На этом обычно заканчиваются разумные доводы и начинается «фольклор».
Первое, что хочется всем сделать — это разукрупниться! При разделении оборотов зачастую пренебрегают всеми признаками взаимной экономической зависимости, доказывающих дробление.
Из последнего материала налоговой полезно ознакомиться с Распоряжением УФНС по г. Москве от 16.07.2021 № 534дсп, куда, помимо чисто экономических показателей, таких как:
использование общих складов; перевод персонала; единая ресурсная база; пересекающиеся покупатели и поставщики; отгрузки между своими компаниями более 60%; наличие одновременно ОСН и УСН),
вошли еще и не экономические показатели притворного разделения:
использование одного сайта, доменного имени, корпоративных почт; схожесть названий и логотипов и даже фото совместных корпоративов.
Даже честные подвержены риску, если у них наберется несколько таких «компрометирующих» данных в группе компаний. Но при должной подготовке свою правоту можно отстоять.
Если хотите проверить себя и понять не выглядите ли вы для налоговой подозрительно, то вспомните о риск-ориентированном подходе к отбору налогоплательщиков и контроле. Там присутствует более 110 показателей, и не все из них относятся к текущему периоду, а охватывают налоговую историю до трех лет.
С помощью сбора аналитического материала от встречного контроля и независимых контрольных процедур с другими контрагентами на каждого налогоплательщика формируется таблица. Этим показателям дается балльная оценка. Когда она достигает существенной величины, начинаются контрольные мероприятия в отношении как самого налогоплательщика, так и руководства.
Можно ли оставаться незаметными для налоговой с точки зрения риск-ориентированного подхода? Да, такая возможность заложена в самом алгоритме отбора налогоплательщиков, поскольку главными объектами контроля являются объем и затраты компании.
На нашем предстоящем семинаре «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов» 9 декабря мы подробно разберем, как совместить малые обороты и полную экономическую независимость компаний, как сочетать отсутствие в учете контролируемых затрат и полноценное, не формальное, ведение хозяйственной деятельности.
Главным направлением в создании такой системы защиты становится разделение не объемов, а видов деятельности, циклов и операций внутри единого бизнеса на несколько специализированных самостоятельных юрлиц.
На сегодня налогоплательщики сами, не прибегая к использованию «технических» контрагентов, способны создать работающий бизнес-механизм, создающий реальные налоговые выгоды. Происходит это благодаря нормам НК и ГК РФ, которые позволяют выбирать для сделок любую из предусмотренных законом форму.
Вместо типовой сделки купли-продажи на основании договора поставки мы можем передавать тот же товар и по той же цене, но реализуя на основании агентского договора или договора комиссии.
Тогда в учете комиссионера (агента) не будет всей суммы выручки от перепродажи такого товара, а размер дохода будет равен только комиссионному вознаграждению. Вместе с тем у него не отразятся в учете затраты на приобретение товара, что исключит риск контроля поставщика (комитента). При перемещении такого товара между разными точками и его возврате не возникает операций по реализации или корректировке. Вычет НДС по комиссионному товару не подлежит контролю.
Практику внедрения этих возможностей подробно разберём на предстоящем семинаре.
Спешите записаться, места ограничены. Заявки принимаются по телефону 7(923)185-43-93, Telegram: @nasb_su, WhatsApp и на почту mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Комиссионная торговля как метод налоговой оптимизации: кейс дистрибьютора косметики⚜️
Один из элементов белой оптимизации — это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для налогоплательщика. А самый мощный и распространённый метод — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.
К такому пересмотру часто подталкивают и реальные обстоятельства: использование общего склада, взаимный наем материально ответственных лиц, ведение общей складской базы или использование единой торговой марки.
Экономическую необходимость столь тесного сотрудничества проще и правильнее всего доказывать существенными признаками договора, которые как раз и предусмотрены в агентском договоре в качестве обуславливающих невозможность применения договора купли-продажи.
За все время помощи налогоплательщикам с 1997 года нас не перестаёт удивлять, что простые учетные методы экономят огромные суммы налогов.
Удивляет, как налогоплательщики не замечают или забывают о том, что почти вся оптовая и розничная торговля производится с ещё не оплаченным, а значит чужим товаром. Это полностью соответствует требованию ГК РФ использовать комиссионные или агентские отношения между продавцом и покупателем.
Такая переквалификация из поставок в комиссионную торговлю сразу же уменьшит выручку покупателя для налогообложения, она будет равна вознаграждению, начисленному комиссионеру за его услуги, а значит практически при любом объеме продаж можно применять УСН.
Комиссионер при этом освобожден от обязанности ведения партионного учета для целей налогового контроля. А комитент обязан определять дату реализации и начисления налогов по отгрузке как дату предоставления отчета комиссионера, а не момент реального выбытия товара.
Эти правовые основания создают условия для неоспоримой налоговой оптимизации.
Показательный случай произошёл с региональным дистрибьютором косметики, у которого была оптовая компания на ОСН и несколько розничных юрлиц на УСН.
Перед выходом налоговой проверки обнаружилось, что их материальный учет запущен, потому что не отражалась реализация отгрузки между юрлицами. К тому же они были взаимозависимыми и находились на разных налоговых ставках, что создавало прямой риск доначислений на общегрупповой оборот НДС и налога на прибыль по признакам необоснованного дробления.
Перед сдачей первички удалось восстановить учет соответствующий комиссионной, а не оптовой торговле между всеми зависимыми лицами по основаниям передачи в реализацию товаров от оптовой компании в розничные. В результате контролёры были вынуждены согласиться с фактами:
учет перемещаемых, возвращаемых, заменяемых товаров велся в рознице без отражения реализации, одной суммой, без партионного учета;
дата отражения реализации и начисление налогов по оплате у оптовой компании была самая поздняя в проверяемом периоде, из-за чего начисление пени было минимальным;
зависимость лиц была доказана, но доначислять налоги по общей ставке пришлось только на суммы комиссионных вознаграждений, которые определил комитент для комиссионеров, уменьшенные на все затраты по содержанию розничных точек, которые ранее в затраты не включались.
Наш клиент согласился с итогами, ведь в обычном случае проверка могла бы полностью разорить его. Он и по сей день применяет метод белой оптимизации через комиссионную торговлю, но уже после создания с нашей помощью новой структуры своего бизнеса, исключающей риски дробления.
О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации, не переплачивать и не попасть на галочку к ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено. Информация в закрепе.
Заявки принимаются по телефону по телефону 7 (923) 185-43-93, в Telegram: @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Бенефициарные владельцы компании: кто они такие? И нужно ли их прятать?⚜️
Государство обязывает юрлиц собирать информацию о бенефициарах. Расскажем об этом.
Кто такие бенефициары?
Бенефициарный владелец — физлицо, которое прямо или косвенно владеет (имеет участие: 25 и более % в капитале) организацией или может контролировать ее действия (принимать решения о заключении сделок, получении кредитов, привлечении инвесторов и т. д.). Этот человек может не состоять в штате, не фигурировать в учредительных документах, но именно он и есть фактический собственник бизнеса, который в конечном итоге и получает прибыль.
Кто может запросить информацию?
Запрашивать информацию о бенефициарах вправе банки, МФО и прочие организации, которые осуществляют управление средствами и иным имуществом, так как их обязывает 115-ФЗ. Например, это происходит при принятии решения об открытии счета и предоставлении кредита. Также это интересно Росфинмониторингу и налоговой.
Компании обязаны:
собирать данные о бенефициарах;
актуализировать их не реже одного раза в год;
хранить эти данные в течение 5 лет;
предоставлять их в течение 5 дней со дня получения запроса от уполномоченного органа государственной власти (постановление от 31.07.2017 № 913).
Таким образом государство, контролируя предпринимательскую среду, экономит свои ресурсы и перекладывает заботы на плечи самих предпринимателей. А за непредоставление информации — наказывает.
Итак, организация, которая не предоставила данные о бенефициарах, грозит штраф по статье 14.25.1 КоАП РФ в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Должностное лицо тоже могут наказать на 30-40 тысяч рублей.
Совет: проведите работу по поиску бенефициарных владельцев. Запросите информацию у участников компании, воспользуйтесь онлайн-сервисами. Если установить реальных владельцев не удалось — подготовьте доказательную базу, что вы предприняли все возможные усилия по их поиску. Это поможет избежать штрафа.
Информацию о бенефициарах обязаны раскрывать в пояснениях к годовому балансу. Правда не все — малый бизнес, который ведет учет упрощенно, от этого освобожден.
Зачем налоговикам нужны бенефициары?
Цель фискалов: найти того, кто, управляя бизнесом из «тени», складывает прибыль в карман, и получает необоснованную налоговую выгоду. Выявить возможные схемы налоговой оптимизации. Например, через дробление или создание цепочки взаимозависимых лиц.
Скрывать информацию от налоговиков просто наивно. Установить бенефициаров они могут и сами, поверьте. Если система выявит в цепочке, что сделки совершались между компаниями, которые принадлежат одним и тем же собственникам — проблемы неизбежны, усомнятся в реальности операций и назначат проверку.
Если юрлицо задолжало бюджету, то сумму в судебном порядке можно взыскать с взаимозависимого лица. А уж если налоговики смогут доказать, что именно бенефициар довел компанию до банкротства, управляя через номинального руководителя, то ему грозит субсидиарная ответственность.
Добраться до директора компании безусловно проще. Но зачастую, это просто обычный наемный сотрудник, много ли с него возьмешь? А бенефициар, как правило, человек обеспеченный. Привлечь его к ответственности сложнее, но результат того стоит.
Поэтому каждому собственнику важно продумать и выстроить структуру владения так, чтобы работать в рамках закона, не переплачивать налоги, спокойно получать прибыль и не подставлять себя под прицел.
О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации и защитить свои активы, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.
Мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» — крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного!
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Дорогие друзья и уважаемые коллеги!⚜️
Ждем вас в МОСКВЕ!
09 декабря приглашаем на РАСШИРЕННЫЙ практический семинар «Построение белых безналоговых схем и передовая практика защиты активов», который проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса. NASB.SU, а также руководитель нашей юридической службы.
На семинаре, в первой части, мы разберём:
✅ Что пришло на смену старым схемам ухода от налогов
✅ Как всё обелить и при этом платить минимум налогов
✅ Чего нельзя делать, чтобы не попасть в налоговый контроль
Во второй части будут представлены работающие, законные, безналоговые методы:
✅ Удаление нереальных товарных запасов и кредиторки
✅ Законная смена назначения платежа
✅ Доплаты иностранным поставщикам
✅ Вывода личного дохода
В третьей части мы расскажем:
✅ Как предупредить налоговые риски с точки зрения Юриста
✅ Алгоритм действий защиты при ВНП и до проверки
✅ Допрос в ФНС: модель поведения Руководителя и персонала
✅ Риск-анализ, как действенный и работающий инструмент
предотвращения проблем бизнеса
В четвертой части раскроем:
✅ Как управлять не владея
✅ Как владеть не оформляя
✅ Как сделать активы недоступными для взыскания
✅ ТРАСТ по-русски или как защитить личные активы в эпоху перемен
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ постоянных и новых участников наших семинаров - мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» - крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного!
✔️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% 👍 к общему обороту, при полном обелении всей деятельности. А так же сохранит Вам заработанное.
✔️ Практический семинар пройдёт 09 декабря в г. МОСКВА, Отель САВОЙ, ул. Рождественка, 3/6, стр. 1, с 12 до 20 часов.
Участникам 15% скидки на размещение в отеле!
✔️ Кофе-брейки ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
✔️Заявки сюда 👉 @nasb_su, на почту: mail@nasb.su, в WhatsApp и по тел: +7(923)185-43-93,
http://nasb.su/obuchenie/
⚜️ФНС проиграла: вне рамок – вне закона⚜️
Часто определённые знаковые решения судов дают старт новым изменениям, как в правоприменительной практике, так и в изменениях законодательства. Многие юристы и консультанты отмечают, что полномочия ФНС в части запросов документов по требованиям имеют безграничный характер. Налоговые органы рады запросить все возможное, не ограничиваясь периодами запросов. Фактически требования о представлении документов и информации вне рамок проверки заменяют собой выездную налоговую проверку, так как перечень документов и информации, как правило, максимально широк.
Но иногда в судебной практике встречаются положительные решения, в результате которых суд встает на сторону налогоплательщика. Интересное решение было вынесено по делу №А40-105384/21-116-594 от 14.10.2021 года.
В чем суть.
Налогоплательщик получил от ФНС требования о предоставлении документов с основанием: «вне рамок налоговой проверки». Налоговый орган запросил документы за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 год. Налогоплательщик не согласился с требованием и получил штрафы за отказ в предоставлении документов. Обратившись с жалобой в вышестоящий орган и не получив положительного решения, налогоплательщик обратился в суд и выиграл. Суд признал действия ФНС незаконными.
В обоснование решения суд пояснил следующее.
Во-первых, по смыслу пункта 2 ст.93.1 НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы не у налогоплательщика, а только у контрагента налогоплательщика или иных лиц, у кого такие документы могут находиться.
Во-вторых, суд пришел к выводу, что иное понимание вышеназванной нормы приводит к незаконному обходу со стороны налоговых органов запрета на истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки, на истребование документов в процессе приостановления выездной налоговой проверки, на истребование документов по окончании выездной налоговой проверки. Более того, иное понимание пункта 2 ст.93.1 НК РФ приводит к возможности постоянного и принудительного мониторинга деятельности налогоплательщика, которая расходится с целью законодателя.
В-третьих, налоговый орган должен указать мероприятие налогового контроля, в рамках которого запрашиваются документы. Налоговый орган, не приводя обоснований, указывает на «вне рамок налоговой проверки», хотя такого мероприятия налогового контроля не существует. Указание на «предпроверочный анализ» так же неправомерно, по тем же основаниям. Суд указывает, что в Налоговом кодексе РФ есть только два вида проверки: камеральная и выездная.
В-четвертых, налоговый орган затребовал следующие документы: акты о зачете взаимных требований, акты сверки расчетов, доверенности, карточки бухгалтерских счетов, оборотно-сальдовые ведомости. Указанные документы не являются документами по конкретной сделке.
Кроме того, суд указал, что истребование документов за три года возможно только при выездной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что запрос такого большого количества документов также накладывает дополнительную административную нагрузку на налогоплательщика.
Подводя итог, стоить отметить, что рассмотренное положительное решение в пользу налогоплательщика, возможно, благоприятно повлияет на судебную практику и даст толчок к применению самой ФНС мероприятий по искоренению злоупотреблений со стороны инспекторов.
Налоговые юристы компании НАСБ защитят ваши интересы в суде и налоговой инспекции, предоставят профессиональную консультацию. Чем раньше вы обратитесь к юристам, тем выше ваши шансы на успех.
Оставьте заявку удобным вам способом: по телефону 7 (923) 185 43 93, в чате WhatsApp, напишите нам в Telegram или на электронную почту: mail@nasb.su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как предотвратить выездную проверку: базовые мероприятия⚜️
Один из самых часто задаваемых вопросов — как понять, что ФНС заинтересовалась и что нужно сделать, чтобы такой интерес не появлялся.
Очевидно, что ФНС забыть о налогоплательщике не сможет, и все равно будет проводить мероприятия по запугиванию с указанием на проблемы в рискованных вычетах с неблагонадежными поставщиками. Но понимание проблем и подготовка к устранению пробелов в прошлом — очень актуальный вопрос.
7 шагов по предотвращению ВНП
1. Для начала необходимо оценить поставщиков с точки зрения базовых критериев нереальности сделки. Если поставщик не располагает ресурсами, машинами, складами — это еще не означает его нереальность и невозможность исполнять обязательства. Базовыми критериями будет информация в ЕГРЮЛ. Недостоверность директора поставит налогоплательщика на первое место по контролю со стороны ФНС.
2. Далее надо оценить предмет сделки и возможность подтвердить исполнение условий по договору. Например, обязанность предоставить покупателю сертификат, либо обязательное условие об использовании спецформ при приемке работ КС-2, КС-3 могут стать проблемой. Отсутствие таких документов заинтересует ФНС.
3. Следующим шагом будет проверка наличия должной осмотрительности при выборе поставщика. Наличие должной осмотрительности дает дополнительный плюс в доказательстве реальности сделки.
4. Немаловажным будет оценить все требования, уведомления и действия ФНС в отношении вас. Широта запросов, информации и частота требований позволяют оценить, насколько вы интересны, и почему после ряда действий и ответов не отстают. Исходя из широты требований, можно проследить, по какому из базовых критериев ФНС попытается доказать формальность сделки, и оперативно закрыть эти критерии.
5. Еще одним действием будет расчет предполагаемых доначислений. Во-первых, это необходимо, чтобы понять, имеется ли прохождение порога по доначислениям в рамках показателя по региону при назначении ВНП. Во-вторых, имеется ли в перспективе возможность защиты в случае суда, если доначислений не избежать, но можно определить действительные налоговые обязательства, при учете всех расходов.
6. Важным шагом при подготовке к потенциальной проверке является подготовка персонала и помещений. Если персонал лишний раз тревожить не стоит, то помещения, где могут храниться документы, или иные предметы, которые хранится там никак не могут, нужно всегда проверять.
Самое важное убирать все лишнее, в том числе и с рабочих компьютеров, уделяя внимание шифрованию и засекречиванию. Наличие документов поставщика в электронном виде на компьютере бухгалтера оправдать очень сложно, особенно если уже началась проверка. К проверке также нужно отнести проверку ip адресов.
7. Обязательно нужна фиксация всех ответов, которые были предоставлены в адрес ФНС.
Перечисленные шаги являются базовыми для всех, предполагающих, что взаимодействие с неблагонадежными поставщиками может привести к проверке. Они сопряжены с выявлением и предотвращением рисков, при том, что предотвращение на каждом этапе будет всегда различным, вплоть до замены неблагонадежного поставщика.
Анализируя судебную практику и практику, связанную с сопровождением ВНП, мы обнаруживаем, что все налогоплательщики, которые получили доначисления, практически полностью игнорировали подобные предупредительные действия и ждали как минимум акта налоговой проверки, по итогу которого исправить ситуацию очень сложно.
Специалисты компании НАСБ готовы записать вас на консультацию налогового юриста или ответить на ваши вопросы об услугах в WhatsApp, по почте mail@nasb.ru или в Telegram @nasb_su. Мы готовы сотрудничать с теми, кого интересуют законные способы снижения налогов и обеление бизнеса. Не забудьте посетить наш сайт.
⚜️Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
