Самозанятость

20 Aug 2024 15:50

🚕 Объединение самозанятых России (общественная организация, представляющая интересы самозанятых специалистов сферы услуг, перевозок, продаж) направило Михаилу Мишустину письмо с просьбой на законодательном уровне разделить требования к самозанятым перевозчикам и таксопаркам, узнал РБК.

Самозанятые отметили, что Закон о такси, вступивший в силу в сентябре 2023-го, «уравнял в обязанностях две экономически неравные модели». В результате самозанятые должны за свой счет приобрести полис ОСАГО по более дорогому тарифу для такси, перекрасить свой автомобиль в установленный субъектом России цвет, дважды в день проходить медосмотр и один раз в день — техосмотр автомобиля. Для обсуждения предложений по изменению закона объединение предлагает создать рабочую группу.

🐚 Читать РБК в Telegram

Самозанятость

17 Aug 2024 11:26

❓Что делать, если отношения с самозанятым переквалифицировали в трудовые

После мартовского приказа Минтруда количество судебных дел по переквалификации договоров ГПХ в трудовые выросло. Разбираемся, что делать, если суд обязал компанию заключить с самозанятым трудовой договор.

Самозанятость

16 Aug 2024 08:40

❓Нужен ли самозанятому расчетный счет?

Физические лица не могут использовать свои банковские реквизиты для ведения предпринимательской деятельности. Банки отслеживают операции, и если будет выявлен факт незаконного использования счета, он и все находящиеся на нем средства будут заблокированы. Какой же счет должен быть у самозанятого?

Физические лица со статусом плательщика налога на профессиональный доход (НПД) могут принимать оплату безналичным и наличным способом.

И часто те, кто недавно перешел на НПД, задаются вопросом, нужен ли самозанятому расчетный счет и можно ли получать оплату на текущий счет физлица?

Текущий или расчетный. В чем разница?

Согласно инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)»:

Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, для ведения предпринимательской деятельности, самозанятому достаточно открыть текущий счет. Этот счет самозанятый может использовать для оплаты налогов, принимать платежи от физических и юридических лиц, осуществлять покупки в магазинах в своей повседневной жизни.

К тому же, Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит требований к самозанятому об обязательном открытии расчётного или иного специального счёта.

Самозанятость

15 Aug 2024 13:25

❓Что делать, если самозанятый сформировал чек раньше оплаты услуг

Сотрудничество с самозанятым выгодно для бизнеса. Можно разово оплатить конкретные услуги или договориться на долгосрочное сотрудничество. А подтвердить расходы на оплату услуг можно с помощью чека. Но что делать, если самозанятый сформировал чек раньше, чем прошла оплата?

Самозанятый должен предоставить заказчику чек в момент расчета или в более поздний срок. Закон, который регулирует порядок расчетов плательщиков НПД и покупателей, не предусматривает возможность передачи чека до оплаты услуг.

Например, если самозанятый сформировал чек в июне, а оплата произошла в августе, то даже если организация отразит расходы в июне, ФНС может посчитать, что чек неправильно оформлен. В этом случае налоговая может потребовать снять расходы.

П. 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ гласит: «Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты».

В соответствии со ст. 129.13 НК в случае нарушения порядка или сроков передачи в ФНС сведений о расчете, который связан с получением дохода, предусматривается штраф в размере 20% от суммы расчета.

Формально самозанятый сформировал чек и уплатил налог, но если следовать буквальному толкованию закона, то он нарушил сроки передачи сведений. Возможно возникновение ответственности, но это зависит от усмотрения налогового инспектора. Безопаснее будет переделать чек.

Самозанятость

13 Aug 2024 11:56

⚖️ Двести самозанятых и плохие договоры

По результатам камеральных налоговых проверок представленных обществом расчетов по НДФЛ и страховым взносам за 2021 год ИФНС приняла решение о доначислении НДФЛ 858 тыс. руб., штрафа 42 и 369 тыс. руб., пени 127 тыс. руб., и страховых взносов в размере 1.4 млн. руб., пени по ним 1.4 млн. руб.

А что случилось?

Общество в проверяемый период осуществляло деятельность по погрузке-разгрузке на территории заказчика. Для выполнения своих договорных обязательств компании требовались значительные трудовые ресурсы, восполнение которых было разрешено путём привлечения самозанятых в количестве 197 физлиц.

А что суд?

🔻Из анализа условий данных договоров следует, что:

1) договоры оказания услуг носили не разовый, а систематический характер и заключались на год или до окончания календарного года,

2) сроки договоров не прописаны, отсутствуют документы о расторжении договоров,

3) в договорах об оказании услуг отсутствует конкретный объем работ,

4) формирование вознаграждения за фактически отработанный объем оказанных услуг, что противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,

5) акты об оказании услуг у общества отсутствуют, сторонами договора они не составлялись.

🔻Материалами камеральных проверок подтверждаются следующие обстоятельства:

1) общество распределяло работников по местам выполнения работ/оказания услуг;

2) договоры, заключаемые с самозанятыми, носят периодический характер, с выплатой дохода несколько раз в месяц (ежемесячно) за предоставляемые услуги;

3) допросы свидетелей показали, что когда они обращались к обществу по имеющимся вакансиям, их побуждали регистрироваться в качестве налогоплательщика НПД и только после этого заключались договоры об оказании услуг;

4) именно общество производило контроль за самозанятыми, инструктаж работников, обеспечивало их СИЗ. Общество возмещало самозанятым стоимость прохождения медицинской комиссии для получения санитарной книжки, а также стоимость спец.одежды;

5) общество позиционирует себя как работодатель, осуществляя, по сути, все его функции, гарантируя своим сотрудникам безопасность при выполнении работ, выполнение трудового и налогового законодательства; обеспечивая своих сотрудников необходимыми документами, формой, а также обучая своих сотрудников, что подтверждается, в том числе, информацией, размещенной сайте;

6) при прекращении получения денежных средств от общества подрядчики в большинстве случаев снимались с учета;

7) формирование вознаграждения за фактически отработанные дни (часы) противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-2537/2023

❗️Как обычно, закрепим прочитанное выводами:

● любую вашу схему спалит сотрудник (подрядчик),
● договорные отношения с самозанятыми требуют такого же внимания, как и договоры с любым другим исполнителем (подрядчиком, поставщиком),
● официальная информация, размещаемая на сайте (и/или в социальных сетях), может указать на то, что в вашей схеме что-то не чисто,
● настоящий самозанятый не нуждается в контроле, который присущ трудовым отношениям.

Самозанятость

12 Aug 2024 13:49

✅ Что делать, если самозанятого нужно отправить в «командировку»

Слово взято в кавычки по понятной причине: согласно ТК, в командировки ездят только штатные работники. На самом деле и самозанятые ездят, и успешно, регулярно выполняют задания вне постоянного места проживания. Только оформлять эти поездки нужно по-другому.

Самозанятость

09 Aug 2024 15:58

Как ответить на требование ФНС по самозанятым: примеры формулировок

Заказчик, который сотрудничает с самозанятыми, рано или поздно может получить требование из ФНС, в котором ведомство требует предоставить подтверждение законности сотрудничества. Не позднее пяти рабочих дней необходимо отреагировать так, чтобы никаких вопросов и подозрений у налоговиков не осталось.

Самозанятость

09 Aug 2024 09:08

Договор с самозанятым: СФР пояснил, когда в ЕФС-1 отражают выплаты

Вознаграждение самозанятому надо включить в подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если в договоре с ним есть условие об уплате взносов на травматизм. Выплаты также указывают в строке 1 подраздела 2.1.

Документ: Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785

© КонсультантПлюс

Самозанятость

07 Aug 2024 15:13

✅ Как безопасно перечислять деньги самозанятым: все способы оплаты

При сотрудничестве с самозанятым выплачивать ему вознаграждение можно разными способами: наличными или безналичными — на карту, электронный кошелек или расчетный счет. Разберем, как безопасно переводить средства и что указывать в назначении платежа.

Самозанятость

07 Aug 2024 08:28

Затраты на аренду квартиры у самозанятого можно учесть в «прибыльной» базе
https://glavkniga.ru/news/17805

Даже если организация арендует жилое помещение у плательщика НПД, не зарегистрированного в качестве ИП, затраты на такую аренду можно учесть в базе по налогу на прибыль.

Ведь применять спецрежим для самозанятых может как и ИП, так и частное лицо.

Главное, чтобы самозанятый арендодатель выдал организации-арендатору спецчек. Подтвержденные таким документом арендные платежи можно спокойно включить состав «прибыльных» расходов.

Источник: Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-11-11/61917

Самозанятость

05 Aug 2024 12:19

ФНС России (VK)

Легально, комфортно и с минимальными затратами: в России зарегистрировались 11 млн самозанятых

📌О режиме

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Самозанятыми могут стать как граждане России, так и других государств - членов ЕАЭС и Украины.

📌Взаимодействие с партнерами

В продвижении режима и реализации целей проекта активное участие принимают партнеры проекта (кредитные организации и операторы электронных площадок). Через открытый API они интегрируют функциональность мобильного приложения «Мой налог» в свои программные продукты. Такое решение позволило сделать процессы налогового администрирования незаметными и простыми. Сейчас к платформе подключены 111 партнеров. Более 38% всех доходов самозанятых регистрируется через программные продукты партнеров без использования приложения «Мой налог». То есть плательщики НПД могут в привычных программных продуктах отражать доходы, уплачивать налоги, формировать справки о доходах и др.

В карточках делимся статистикой и интересной информацией.

Самозанятость

02 Aug 2024 11:37

Маркетплейсы приравняют к торговым сетям и запретят им наем самозанятых

📝 Минпромторг предложит приравнять маркетплейсы к торговым сетям. Это следует из законопроекта, регулирующего работу маркетплейсов.

Маркетплейсы в этом документе определяются как «цифровые площадки розничной торговли и предоставления услуг», а пункты выдачи заказов признаются торговыми объектами.

Другое значимое изменение вводит запрет владельцам «цифровой торговой площадки» привлекать самозанятых «к выполнению работ».

🔜 Чаще всего самозанятые используются в логистике, например, для разгрузки поставок или в качестве водителей грузов. В случае принятия запрета может возникнуть вопрос, где найти столько свободных рук, готовых работать на таких вакансиях по трудовому договору, отмечают эксперты.

Подробнее читайте на нашем сайте.

Подпишитесь на «Ведомости»

Самозанятость

30 Jul 2024 17:31

С аренды за нежилые помещения нельзя платить НПД

Самозанятость ввели, чтобы граждане могли вести свою деятельность в правовом поле.

У режима НПД есть ограничения. Одно из них – запрет сдавать в аренду нежилую недвижимость.

Это ограничение ввели с целью не допустить сокращения поступлений доходов в бюджет в связи с переходом ИП, сдающих в аренду нежилые помещения, на более льготный налоговый режим.

Решение о целесообразности внесения корректировок в параметры НПД будут принимать, когда проанализируют результаты эксперимента по введению НПД.

Об этом говорится в письме Минфина от 22.02.2024 № 03-11-11/15618.

Сейчас применять НПД при сдаче в аренду нежилых помещений нельзя. Но можно при такой деятельности применять другие специальные налоговые режимы.

Самозанятость

30 Jul 2024 12:37

✅ Может ли компания или ИП арендовать имущество у самозанятого

По общему правилу, самозанятый вправе сдавать свое имущество в аренду. Но есть исключения и нюансы, которые нужно учитывать.

📍Можно ли арендовать у самозанятого недвижимость

Ответ — да, но не все доходы от сдачи в аренду недвижимости облагаются НПД. Объектом обложения НПД считают доходы от сдачи в аренду только той недвижимости, которая не подпадает под исключение из п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ.

Это значит, что плательщики НПД вправе сдавать в аренду только жилые помещения, в том числе те, которые компании арендуют для проживания своих сотрудников (письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-04-05/37237). При этом НПД будут облагать непосредственно арендную плату, но не штрафы, неустойки по договору и суммы возмещения расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг (письма Минфина от 08.06.2023 № 03-11-11/53133, от 10.11.2020 № 03-11-11/98001).

Апартаменты к жилым помещениям не относятся, поэтому доходы от сдачи их в аренду не являются объектом обложения НПД (п. 14 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС от 20.10.2021, письмо Минфина 07.12.2020 № 03-11-11/106478).

Другие виды недвижимого имущества арендовать у самозанятого нельзя. Это касается:

● коммерческой недвижимости — например, офисных зданий или помещений;
● машино-мест в жилых комплексах (письмо Минфина от 06.06.2024 № 03-11-11/52481);
● земельных участков (письмо Минфина от 30.01.2021 № 03-11-11/33669).

Если компания арендует эти виды имущества, она станет налоговым агентом арендодателя. Тогда придется исчислить и уплатить обязательные платежи с доходов от сдачи в аренду.

Те же правила действуют, если самозанятый сдает недвижимость в субаренду (письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-11-11/19781).

📍Можно ли арендовать у самозанятого движимое имущество

Самозанятый вправе сдавать в аренду любое движимое имущество — например, инструменты, оборудование, транспорт (письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799). Закон № 422-ФЗ не устанавливает никаких дополнительных запретов и ограничений для таких видов имущества.

📍Какие есть риски в случае аренды имущества у сотрудника компании

Контролирующие органы считают, что доходы от аренды имущества у сотрудника компании, в том числе директора, с которым заключен трудовой договор, не облагаются НПД. Это касается как действующих работников, так и лиц, которые трудились у арендатора меньше, чем два года назад.

Такую позицию контролирующие органы обосновывают тем, что по смыслу налогового кодекса аренда — это услуга, а доходы от оказания услуг действующими или некоторыми бывшими сотрудниками НПД не облагают (письмо Минфина от 19.10.2022 № 03-04-06/101306).

Но суды с таким подходом не согласны. Аренда — это не услуга, а передача имущественных прав, поэтому сотрудник вправе сдавать свое имущество в аренду работодателю и облагать арендные доходы НПД (определение ВС от 19.09.2023 по делу № А40-186718/2022, постановление АС Поволжского округа от 25.09.2023 по делу № А55-33688/2022).

При заключении договоров аренды с действующими или бывшими сотрудниками компания должна обращать внимание на формулировку предмета договора. Если в договор аренды включены условия об оказании услуг или выполнении работ — например, о проведении арендодателем техобслуживания или ремонта, предоставлении услуг по управлению транспортом, — налоговая может счесть договор смешанным и доначислить обязательные платежи. Также в таком случае возможна переквалификация гражданско-правового договора в трудовой.

Самозанятость

26 Jul 2024 12:22

🏠 Аренда и самозанятость

Сдача жилья в аренду — один из самых популярных видов деятельности, при котором люди используют «самозанятый» налоговый режим. Так вот: у меня не очень хорошие новости для тех, кто соберется продать такое жилье раньше, чем истекут 3 года или 5 лет владения им.

Как все знают при продаже квартиры ранее минимального срока владения (3 или 5 лет) доход от продажи можно уменьшить:

1️⃣ либо на расходы по покупке проданного жилья — если есть документы, подтверждающие его приобретение;
2️⃣ либо на 1 млн руб. — если по какой-то причине документов нет либо расходы меньше миллиона.

Но если проданная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, применить вычет нельзя, НК прямо это запрещает.

В рассматриваемом случае сдача квартиры в аренду самозанятым относится к предпринимательской деятельности.

Поэтому гражданин, который зарегистрирован как самозанятый и платит налог на профессиональный доход с сумм, получаемых за сдачу в аренду собственного жилья, в случае продажи этого жилья раньше минимального срока владения не вправе применить имущественный вычет по НДФЛ из полученного дохода, а значит не вправе уменьшить доход от такой продажи на расходы на покупку данного жилья.

Самозанятость

19 Aug 2024 14:08

Не повезёт кому-то

🚕 Большинство таксистов в России не успеет выполнить требования для работы с 1 сентября, представители отрасли просят премьер-министра Михаила Мишустина отложить срок вступления закона в силу, пишут «Известия».

К 1 сентября водителям такси для продолжения работу нужно оформить полис обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика (ОСГОП). А что сделать это, необходимо иметь разрешение на работу в такси: для этого следует перекрасить автомобиль в установленные регионом цвета, иметь путевой лист с отметками о ежедневном медицинском и техническом осмотрах.

Сейчас разрешение на работу в такси имеют только 25% таксистов, говорится в материале. Среди работников таксопарков это 60% (большинство - москвичи), среди самозанятых – всего 1,5%. Самозанятым будет очень сложно выполнить требования: например, непонятно, где на постоянной основе они должны проходить осмотры.

Самозанятость

17 Aug 2024 09:00

Строительные компании борются с нехваткой кадров

Вот что делают застройщики, чтобы решить проблему:

▪️ «Аквилон» предлагают ДМС и корпоративные мероприятия.

▪️ КВС сотрудничает с вузами и колледжами, но кадров все равно не хватает.

▪️ Formula City делает ставку на совместное с учебными заведениями наставничество.

Но самым распространенным механизмом привлечения кадров остаются высокие зарплаты. Например, некоторые компании готовы предложить продуктологу в недвижимости до 450 тыс. руб.

Как будет развиваться ситуация с наймом в стройотрасли, читайте на канале «Работа в недвижимости». Здесь же найдете вакансии с высоким ценником.

Самозанятость

15 Aug 2024 17:32

«Мегафон» заключил контракт с ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России на отправку самозанятым SMS-оповещений. Планируется, что компания в течение года отправит пользователям мобильного приложения «Мой налог» почти 35 млн сообщений в рамках SMS-информирования.

Стоимость каждого сообщения составляет 4,24 рубля, а за весь объем власти заплатят 147 млн рублей. Общая стоимость контракта определена в 153,9 млн рублей, она также включает обслуживание 256 номеров сотрудников «Налог-Сервис» с международным роумингом.

Два года назад «АйЭсТелеком» собирался рассылать SMS самозанятым в рамках госконтракта по 1,84 рубля, но через месяц стороны расторгли контракт по взаимному соглашению.

Самозанятость

14 Aug 2024 12:34

С 2025 года при утрате НПД можно перейти на ПСН или АУСН
https://its.1c.ru/db/newscomm/content/490611/hdoc

Налог на профессиональный доход (НПД) – это спецрежим для физлиц, в т. ч. зарегистрированных в качестве ИП. Для его применения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

Самозанятый утрачивает право на спецрежим, если он (ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

● продает подакцизные товары (кроме сахаросодержащих напитков) и маркированные товары;
● перепродает товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, которое он использовал для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
● занимается добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
оформил трудовые отношения с работником;
● ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
● оказывает услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (в случае применения ККТ, зарегистрированной на продавца, оказывать услуги можно);
● применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
● получил в текущем календарном году доход более 2,4 млн рублей.

По действующим правилам при утрате НПД самозанятый вправе в течение 20 календарных дней уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН или ЕСХН (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если этого не сделать, налоги придется уплачивать по общей системе налогообложения.

С 01.01.2025 при утрате права на НПД физлицо в течение 20 календарных дней вправе также уведомить инспекторов о переходе на ПСН или АУСН. Как и в случае с УСН (ЕСХН), физлицо считается перешедшим на ПСН или АУСН с даты:

● снятия с учета в качестве плательщика НПД (для ИП);
● регистрации в качестве ИП (для физических лиц, которые на дату утраты права на НПД не были ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права).

Документ: Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Самозанятость

13 Aug 2024 11:05

#Эксклюзив

Эксперты вновь выдвинули инициативу разрешить самозанятость специалистам со средним медицинским образованием — фельдшерам и медицинским сестрам, оказывающим медицинские услуги на дому.

По подсчетам экспертов, без этой меры теневой рынок медуслуг на дому в России только растет и уже достиг 215 млрд руб. в год.

Самозанятость

09 Aug 2024 16:39

⚖️ НПД можно применять в отношении процентов по займу с бывшим работодателем
https://www.garant.ru/news/1746844/

Компания получила от своего генерального директора заем и платила проценты в период, когда он уже не являлся сотрудником и применял НПД.

По мнению налогового органа, общество неправомерно не исчислило и не уплатило в бюджет НДФЛ, поскольку его контрагент не обладал правом применения налога на профессиональный доход, так как оказывал услуги лицу, менее двух лет назад являвшемуся работодателем контрагента (Постановление АС Московского округа от 23 мая 2024 г. № Ф05-4210/24).

Суд, исследовав обстоятельства дела, не согласился с позицией налогового органа.

Самозанятость

09 Aug 2024 11:11

Что изменилось в работе с самозанятыми в 2024 году
https://rb.ru/opinion/samozanyatye-2024/

Предприниматели все чаще отдают предпочтение сотрудничеству именно с самозанятыми, поскольку это удобно и выгодно — нет необходимости платить НДФЛ и взносы как, за сотрудников в штате, нести социальные обязательства.
В 2024 году Минтруд обновил правила работы с самозанятыми. Для борьбы с нелегальной занятостью теперь появятся специальные комиссии, куда ФНС будет передавать информацию о компаниях и предпринимателях, составляющие налоговую тайну. Таким образом планируется выявлять факты подмены трудового договора с сотрудником на работу с самозанятым по договору ГПХ.

Что еще изменилось? Рассказал Павел Самсонов, управляющий партнер юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити».

Самозанятость

08 Aug 2024 11:49

❓Можно ли заключить договор подряда с самозанятым, который ранее оказывал услуги по ГПД как физлицо?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4389/hdoc

Вопрос аудитору: Организация планирует заключить договор подряда с физлицом, который зарегистрирован в налоговом органе как плательщик НПД (так называемый самозанятый). Год назад компания уже привлекала этого гражданина для оказания услуг по ГПД. Тогда он не был самозанятым. Можно ли в настоящее время заключить подобную сделку? И какие налоговые последствия ожидают организацию?

Ответ: Организация вправе заключить договор подряда с самозанятым. Тот факт, что ранее он в статусе физлица уже оказывал услуги этой организации по гражданско-правовому договору, значения не имеет. Налоговых рисков в рассматриваемой ситуации нет.

🔻Обоснуем ответ.

Организация вправе заключить договор подряда в соответствии с нормами главы 37 ГК РФ с любым физлицом. Регистрация физлица-исполнителя в качестве плательщика НПД имеет значение только для целей налогообложения, а именно – для удержания с его вознаграждения НДФЛ и начисления страховых взносов.

Порядок налогообложения доходов самозанятых физлиц, т. е. лиц, зарегистрированных как плательщики спецрежима "Налог на профессиональный доход" (НПД), регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ).

Доходы, полученные самозанятыми, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов при условии, что они относятся к объекту обложения НПД (п. 8 ст. 2, п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Согласно ст. 6 Закона № 422-ФЗ, объектом обложения НПД являются доходы от реализации товаров (работ, услуг). Однако к ним не относятся выплаты в пользу самозанятых физлиц от выполнения работ или оказания услуг, если источником таких выплат выступают организации или ИП, которые были работодателями самозанятых лиц менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). В таком случае организация должна исполнить обязанность налогового агента по уплате НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 420 НК РФ).

По условиям примера с физлицом у организации год назад действовал гражданско-правовой, а не трудовой договор. Следовательно, вознаграждение по договору подряда в указанном случае относится к объекту обложения НПД. НДФЛ и страховыми взносами выплата не облагается (письмо Минфина России от 26.08.2022 № 03-04-05/83541).

Самозанятость

07 Aug 2024 08:31

Самозанятые родители могут оформить единое пособие, если сумма их заработка больше двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) 👩‍💻

Правило работает, когда самозанятость является официальным и единственным доходом.

Сумма рассчитывается за 12 расчетных месяцев. Если в статусе самозанятого вы были не все это время, то лимит рассчитывают пропорционально:

2 МРОТ / 12 × месяцы работы в расчетном периоде

🧮 Как это в цифрах:

В 2024 году МРОТ — 19 242 руб, а значит минимально самозанятый за 12 расчетных месяцев должен заработать — 38 484 руб.

❗️ Напоминаем, что единое пособие предназначено для семей со среднедушевым доходом в месяц меньше прожиточного минимума на человека в регионе проживания.

Подписывайтесь 👉 на Соцфонд и получайте проверенную информацию обо всех выплатах ❤️

#СФР #Соцфонд #ВопросНедели #единоепособие

Самозанятость

06 Aug 2024 08:07

⚖️ Самозанятых признали работниками: суд разъяснил, как рассчитываются доначисления по НДФЛ
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21711_samozanyatyx-priznali-rabotnikami-sud-razyasnil-kak-rasschityvayutsya-donachisleniya-po-ndfl

Инспекция переквалифицировала договоры ГПХ с самозанятыми в трудовые. В связи с этим физлицам доначислен НДФЛ. Должны ли контролеры при доначислении учесть налог на профдоход, ранее уплаченный самозанятыми? Да, должны. На это указал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 08.07.24 № А46-2537/2023.

Суть спора

Организация заключила договоры ГПХ с самозанятыми. Однако проверяющие сочли, что фактически исполнители выполняли функции штатных работников. Тем самым работодатель создал схему ухода от налогообложения.

В итоге инспекторы доначислили НДФЛ. При этом налог был исчислен исходя из полной суммы дохода, выплаченной физлицам.

Организация не согласилась с размером доначисленной суммы. По мнению налогоплательщика, при расчете налога инспекция обязана была учесть сумму налога на профдоход (НПД), уплаченную самозанятыми с полученного от организации вознаграждения.

Решение суда

Суд согласился с работодателем, указав на следующее. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При этом налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. В данном случае инспекция обязана определить налоговые обязательства с учетом уплаченного НПД. То есть сумму доначисленного налога нужно уменьшить на сумму уплаченного самозанятыми НПД.

Самозанятость

02 Aug 2024 13:48

Минпромторг назвал промежуточным предложение о запрете маркетплейсам найма самозанятых

2 августа. /ТАСС/. Предложение о возможном запрете для маркетплейсов привлекать к работе самозанятых содержалось в промежуточном варианте законопроекта. Проработка документа не завершена, сообщили ТАСС в пресс-службе Минпромторга РФ.

Газета "Ведомости" 2 августа сообщила, что Минпромторг предложит запретить наем самозанятых маркетплейсами, приравняв последние к торговым сетям. Издание ссылалось на законопроект, регулирующий работу маркетплейсов, который разрабатывает министерство.

"Проработка документа идет вместе с депутатами и сенаторами, она не завершена, и проект документа, который оказался у "Ведомостей", является промежуточным", - сообщили ТАСС в Минпромторге.

В министерстве подчеркнули, что в настоящее время только ведется работа над комплексной редакцией законопроекта. Документ, как отметили в ведомстве, должен будет установить прозрачные правила игры на рынке для всех игроков - маркетплейсов, их контрагентов (малых и средних предпринимателей), владельцев пунктов выдачи заказов, а также помочь обеспечивать защиту потребителей от подделок и контрафакта.

Самозанятость

31 Jul 2024 15:15

Должен ли ИП, который стал самозанятым, подавать уведомление о прекращении применения УСН

Эксперты ФНС пояснили, должен ли ИП, который применял УСН и встал на учет как плательщик налога на профессиональный доход, подавать уведомление о прекращении применения УСН, если в течение месяца он закрыл ИП.

Ведомство отмечает, что по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение применения УСН.

При этом в случае, если индивидуальный предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до истечения месяца для представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление указанным налогоплательщиком НПД может не представляться.

При этом датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН следует считать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Самозанятость

30 Jul 2024 16:26

Налоговые последствия для компании при заключении договора перевозки с самозанятым без статуса ИП
https://glavkniga.ru/news/17772

Из транспортного законодательства следует, что сторонами договора перевозки могут быть только юрлица и физлица, зарегистрированные в качестве ИП. Если организация заключит договор на оказание транспортных услуг с самозанятым без статуса ИП, то какие будут для нее последствия? ИФНС при проверке исключит оплаченные услуги из налоговых расходов и доначислит с выплаченного самозанятому вознаграждения НДФЛ и взносы?

За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС Хвостовой Ольге Александровне. И вот какой комментарий получили: "Учитывая нормы действующего законодательства, физлицо, применяющее НПД, не вправе осуществлять те виды деятельности, ведение которых требует наличия статуса ИП, в частности это касается оказания услуг по грузоперевозкам.

При этом регистрация физлица в качестве ИП в налоговых органах является сферой ответственности самого физлица и не может затрагивать интересы лиц, которым это физлицо оказывает такие услуги. Поэтому при наличии надлежаще оформленных документов основания для налоговых претензий к организации, являющейся заказчиком услуг перевозки, отсутствуют.

Но также следует иметь в виду, что в случае обращения налогового органа в суд и признания судом договора недействительным затраты по такому договору, ранее отнесенные к расходам в целях налогообложения, организации придется исключить.

В такой ситуации физлицо, не имеющее статуса ИП, может быть привлечено к административной ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП — штраф от 500 руб. до 2 000 руб. Кроме того, ему может грозить и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство, если сумма полученного от незаконной деятельности дохода составит свыше 3,5 млн руб. ".

Самозанятость

29 Jul 2024 14:30

Число самозанятых в Москве превысило 1,7 млн человек

Заместитель мэра столицы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Мария Багреева рассказала, что по состоянию на 1 июля количество самозанятых в столице превысило 1,7 млн человек. Это 16% от всех самозанятых в России.

Об этом информирует НСН.

«За всё время действия налогового режима самозанятых, который заработал в Москве 1 января 2019 года, их доход в столице составил почти 1,2 трлн рублей, в том числе 225 млрд рублей — за первые шесть месяцев этого года», — уточнила Багреева.

Она также отметила, что эти цифры свидетельствуют о том, что в Москве для микробизнеса созданы благоприятные условия.

Самозанятость

26 Jul 2024 12:18

✅ Как подписать соглашение NDA с самозанятым

Для нормальной работы самозанятому нужен доступ к конфиденциальной информации. Но плательщик НПД — не штатный работник, он не подписывает ЛНА компании и на него нельзя повлиять дисциплинарными мерами ответственности. Проблему может решить соглашение о конфиденциальности (NDA). Рассказываем, как его правильно оформить.