Самозанятость

30 Apr 2025 10:42

Вправе ли самозанятый привлекать подрядчиков для выполнения работ

Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли плательщик налога на профессиональный доход (НПД) пользоваться услугами подрядчиков, которые помогают ему осуществлять работы (оказывать услуги).

Ведомство напоминает, что правовые основы деятельности самозанятых определены Федеральным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Согласно нормам указанного закона, плательщик НПД при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вправе воспользоваться услугами лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда или гражданско-правовому договору.

Самозанятость

29 Apr 2025 16:40

Алексей Зубец предрёк «закручивание гаек» самозанятым

Им станет сложнее подтверждать свой статус.

Таким мнением директор Центра исследований социальной экономики поделился в эфире радиостанции «Говорит Москва».

Выясняется, что надо понять, во-первых, что у нас 14 млн где-то гуляют, не у станка стоят. Во-вторых, надо понять, наверное, у них есть какие-то деньги, — откуда эти деньги? Эти задачи собирается решать Минфин. Результатом этой охоты, борьбы, могут стать люди, работающие в статусе самозанятых. Думаю, сейчас начнётся закручивание гаек в части обоснования самозанятости. Чтобы доказать, что ты реально самозанятый, придётся постараться.

Самозанятость

29 Apr 2025 10:54

📍Физлица работали не по графику и с личным оборудованием – отношения гражданско-правовые

Организация заключила ГПД с самозанятыми. Налоговый орган переквалифицировал договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и доначислил НДФЛ и взносы.

АС Центрального округа не увидел скрытых трудовых отношений (Постановление от 02.07.2024 N Ф10-2279/2024 по делу N А35-10768/2022):

● договоры не устанавливали режим работы самозанятых, в т.ч. длительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных и т.п.;
● спецификации к договорам содержали расценки за конкретные работы. В актах определяли объем работ и сумму;
● с должностными инструкциями физлиц не знакомили;
● самозанятые использовали личный инвентарь и оборудование;
● они получали вознаграждение после подписания актов. Суммы значительно превышали зарплату сотрудников;
● работники и самозанятые выполняли разные виды работ.

📍Подконтрольный агент нанял самозанятых и сам платил за них налог – принципала признали работодателем

Организация по договору с ИП подбирала самозанятых для клининговых услуг. Она перечисляла им вознаграждение и сама платила за них налог. Деньги агент получал от ИП. Налоговики посчитали, что ИП заключил трудовые договоры под видом ГПД, и начислили взносы. АС Поволжского округа согласился (Постановление от 04.07.2024 N Ф06-4596/2024 по делу N А49-8982/2023):

● до ИП услуги по уборке для заказчика оказывала организация. Ее директор и ИП – одно лицо;
● многие физлица ранее работали в этой компании и у взаимозависимых с ней и ИП лиц. ИП предложил физлицам стать самозанятыми, чтобы они продолжили работать на тех же объектах;
● как самозанятые физлица зарегистрировались перед заключением договора с ИП. Многие из них либо не знали о своей самозанятости, либо сами не регистрировались, либо сделали это по просьбе руководства;
● физлица оказывали клининговые услуги ежедневно или по сменному графику, оплата труда фиксированная производилась раз в месяц в определенную дату;
● ИП предоставлял им форму, моющие средства, инвентарь и т.д.

📍В договорах прописали трудовую функцию, выплаты регулярные до подписания актов – отношения трудовые

Организация заключила договоры по содержанию объектов с ИП. Те в свою очередь привлекли для выполнения работ самозанятых. Инспекция посчитала, что отношения организации и самозанятых трудовые. Страхователю доначислили взносы. АС Центрального округа решил, что договоры с самозанятыми через ИП заключили для получения необоснованной выгоды (Постановление от 24.01.2025 N Ф10-5867/2024 по делу N А54-1195/2023).

Суд учел такие факты:

● в договорах с физлицами закрепили трудовую функцию (работа постоянная, а не разовые задания, нет объема и цены работ, выплаты ежемесячные в те же числа и т.д.);
● акты о выполнении работ содержат перечень услуг, а не данные об их объемах. Самозанятые получали выплаты до подписания актов;
● ИП, которые привлекали самозанятых, подконтрольны организации;
● физлица приобрели статус плательщиков НПД формально, до этого они работали в организации.

Самозанятость

29 Apr 2025 08:33

Всё о налоговой амнистии и дроблении бизнеса в 2025 г.

Государство впервые законодательно закрепило понятие "дробления бизнеса" и объявило налоговую амнистию.

Что это означает для предпринимателей и как отразится на вашем бизнесе? Кто имеет право на применение амнистии? Какие "подводные камни" существуют и как их избежать?

Елена Восканян, аттестованный аудитор, эксперт по налогам и владелец ГК «Аудит-Вела», рассказывает, как снизить налоговые риски, как не разориться на налогах и как грамотно управлять финансами. Также она отвечает на вопросы собственников бизнеса по самым сложным и неоднозначным моментам в налоговом законодательстве.

У вас свой бизнес? Обязательно подпишитесь, чтобы не потерять канал.

Узнайте, как не потерять деньги на налогах и штрафах и держать свои финансы под контролем!

Подписаться

#реклама
О рекламодателе

Самозанятость

28 Apr 2025 10:33

Может ли самозанятый участвовать в госзакупках и распространяются ли на него льготы
https://rb.ru/story/mozhet-li-samozanyatyj-uchastvovat-v-goszakupkah/

В участии граждан России в госзакупках есть свои нюансы. Так что давайте разберемся, как участвовать в тендерах на госзакупках самозанятым и можно ли это делать. А также рассмотрим, что такое самозанятость, и какие налоговые льготы она подразумевает. Рассмотрим и подробный алгоритм участия.

Содержание:

● Что такое самозанятость?
● Налоговые льготы
● Могут ли участвовать в торгах?
● Ограничены ли в закупках?
● Алгоритм участия
● Льготы
● Итог

Самозанятость

25 Apr 2025 10:48

Эксперт Береснева разъяснила, нужен ли товарный знак самозанятым в 2025 году
https://rg.ru/2025/04/21/ekspert-beresneva-raziasnila-nuzhen-li-tovarnyj-znak-samozaniatym-v-2025-godu.html

Согласно официальной статистике, на начало 2025 года число самозанятых в России превысило 12 млн человек, что на 3 млн больше, чем годом ранее. Самозанятость предлагает гражданам максимально мягкие фискальные условия и варианты для развития. Именно благодаря такому подходу, в России намечается бум развития малого предпринимательства. Это стало возможным, помимо прочего, благодаря возможности регистрации собственного товарного знака.

"Регистрация собственного товарного знака для самозанятого - это не только более широкие возможности для развития собственного дела, но и первая ступень на пути к построению большого бизнеса. В качестве товарного знака может быть зарегистрировано: наименование продукта (это может быть уникальное и оригинальное словосочетание, которое будет на упаковке); этикетка (необычный и цепляющий взгляд дизайн поможет привлечь новых потребителей); имя и фамилия (личный бренд придаст товарам эксклюзивность, а владелец товарного знака сможет связать свои услуги с предоставляемым продуктом); доменное имя, название сайта или группы в социальной сети", - рассказала "Российской газете" патентный поверенный Оксана Береснева.

Товарный знак, по её словам, увеличивает присутствие и узнаваемость на рынке, что положительно сказывается на уровне доходов. Именно поэтому самозанятым желательно задуматься о собственном бренде.

"Если ранее самозанятые граждане не могли безопасно осуществлять торговую деятельность и оказывать услуги под собственным брендом из-за возможности нарушения чужих прав, то с 2023 года они вправе регистрировать собственные товарные знаки. Обладая собственным брендом, самозанятые получают массу возможностей. Среди них - создание уникального товарного знака, который будет повышать деловую репутацию. Предлагая потребителям товар или услугу под конкретным брендом, самозанятый сможет сформировать лояльную аудиторию, которая поможет популяризировать его товар", - отмечает эксперт.

Защита от копирования - тоже весомое преимущество. Поскольку самозанятые являются полноценными участниками рынка, они смогут отстаивать свои права на личный бренд, в том числе в судебном порядке.

Выход на маркетплейсы также проще будет получить с товарным знаком. Торговля на онлайн-площадках положительно влияет на масштабирование бизнеса. Обладая собственным товарным знаком, самозанятый сможет выйти на маркетплейс, что положительно скажется на его деятельности.

Рост конкурентоспособности - новое преимущество. Наличие узнаваемого товарного знака позволяет более эффективно продвигать товар и услуги, повышая узнаваемость бренда у потребителя.

Обладая правами на товарный знак, самозанятый может передать его в пользование третьим лицам, обеспечив себе постоянный пассивный источник дохода.

"Товарный знак является важным нематериальным ресурсом, поэтому принимая решение о старте собственного бизнеса, следует заблаговременно получить регистрацию. Это поможет в дальнейшем популяризировать товар или услугу, создаст узнаваемость и даст значительные возможности для развития", - констатировала специалист.

Самозанятость

24 Apr 2025 10:16

Сотрудничество юридического лица с самозанятыми – прямая дорога к доначислению налогов

ФНС все чаще в ходе проверок выявляет случаи подмены трудовых отношений гражданско-правовыми: например, когда фирма заключает с самозанятым договор на оказание услуг и, таким образом, фактически прикрывает трудовые отношения, не уплачивая при этом соответствующие налоги и страховые взносы.

Естественно, что налоговый инспектор, взяв в руки Договор, будет смотреть не на его название, а на суть взаимоотношений, который этот договор регламентирует. Если в сотрудничестве выявляются признаки трудовых отношений, гражданский договор могут запросто переквалифицировать в трудовой. Заказчик станет работодателем и будет обязан платить НДФЛ и взносы за работника.

В результате проверки только за 6 месяцев 2024 года УФНС России по Липецкой области сподвигло налоговых агентов, состоящих в деловых взаимоотношениях с самозанятыми, - уточнить свои налоговые обязательства на сумму 750 тыс. рублей (за 2023 год – 2,4 млн рублей).

Когда можно сотрудничать юридическому лицу с самозанятым?

Наша команда специалистов выделяет несколько рекомендаций читателям по заключению договоров с самозанятыми:

1️⃣ Предмет договора должен быть четко сформирован. Отсутствие конкретики приведет к сомнению налоговых органов.
2️⃣ Продумайте условия оплаты по договорам ГПХ. Выплата по таким договорам два раза в месяц спровоцирует непонимание направленности данного договора.
3️⃣ Давность приобретенного статуса самозанятого. Необходимо проверить как давно физическое лицо является самозанятым и получал ли он уже доход от других компаний за выполнение аналогичных услуг. Исключите риск того, что вы единственный, кто взаимодействует с данным лицом.
4️⃣ Не включайте в договор фразы, свидетельствующие о наличии трудовых отношений. Пример: «самозанятый подчиняется непосредственно руководителю Общества/график работы самозанятого регулируется должной инструкцией» и иное.
5️⃣ Позаботьтесь заранее о документах, подтверждающих экономическую целесообразность привлечения самозанятых. В критическом случае можно даже обратиться к заключению аудиторов.

Главное – помните, что подготовка предприятия к началу работу с самозанятыми даст больше шансов отстоять свою позицию в налоговых органах и в дальнейших ступенях спора с ФНС.

Самозанятость

23 Apr 2025 10:25

💸 Случайная переплата самозанятому: как оформить, чтобы не было претензий от налоговой

Ошибки при возврате переплаты могут привести к рискам переквалификации. Рассказываем, как правильно поступить, если перечислили самозанятому лишние деньги.

Общие рекомендации для заказчика

Самозанятый обязан вернуть переплату. Плательщик НПД получил эти деньги ни за что. Это считается неосновательным обогащением.

Основание — ст. 1102, 1103 ГК.

Как действовать:

● Составить письмо с просьбой вернуть переплату. В письме укажите реквизиты договора, по которому перечислили лишние деньги, реквизиты для перевода.
● Отправить самозанятому письмо с подтверждением получения — например, заказное письмо через Почту России.

Если самозанятый не вернет деньги добровольно, можно отправлять претензию и идти в суд.

Если у самозанятого нет статуса ИП, обращайтесь к мировому судье при требовании до 50 тыс. руб. или в районный суд.

Основание — ст. 23 ГПК.

Что должно быть в письме на возврат переплаты

Форма такого документа нормативно не установлена. Проще всего ориентироваться на правила составлений претензии.

Включите в это письмо:

● реквизиты договора, по которому произошла переплата;
размер переплаты;
● дату, когда произошла переплата, реквизиты подтверждающего документа;
● просьбу о возврате переплаты — в дальнейшем, в досудебной претензии можно потребовать возмещения процентов по ст. 395 ГК;
● срок для добровольного исполнения;
● указание на последствия невыполнения требований — обращение в суд.

Примеры формулировок письма:

«ООО "Василек", выступающий Заказчиком по Договору от 03.02.2025 № 21 11.04.2025 ошибочно перечислило на Ваш текущий счет 25 000 (двадцать пять тысяч) руб. вместо подлежащей оплате суммы в 15 000 (пятнадцать тысяч) руб.

Эта сумма является Вашим неосновательным обогащением, т.е. деньгами, полученными за чужой счет, которые подлежат возврату (ст. 1102, 1103 ГК).

В связи с этим предлагается: не позднее 14 апреля 2025 г. перечислить излишне уплаченные денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) руб. на расчетный счет ООО "Василек", указанный в Договоре.

В случае невыполнения просьбы в указанный срок мы будем вынуждены обратиться с иском в суд».

Какие документы приложить к письму

Чтобы полностью соблюсти процедуру, приложите к письму документальные подтверждения переплаты:

● выписки с банковского счета;
● платежки на перечисление денег;
● акт сверки — если провели ее с самозанятым;
● документальное подтверждение полномочий подписанта — протокол об избрании, доверенность.

Далее направьте претензию самозанятому — по адресу и способом, согласованном в договоре.

Зачем составлять и направлять претензию

Формально претензия нужна, если самозанятый имеет статус ИП. Тогда требуется досудебное урегулирование в виде направления этого документа исполнителю.

Основание — ч. 5 ст. 4 АПК.

Если ваш исполнитель — самозанятое физлицо без статуса ИП, спор с ним будет рассматривать суд общей юрисдикции. Это мировой судья или районный суд. Досудебный порядок применяют, только если его прямо предусматривают закон или договор.

Основание — ч. 2 ст. 131, п. 3 ст. 132 ГПК.

В то же время направление претензии:

● Снимет подозрения со стороны налоговой инспекции относительно реальности ваших отношений с исполнителем, так как все нужные документы налицо.
● Стимулирует исполнителя вернуть переплату, чтобы не выступать ответчиком по заведомо проигрышному спору.

Самозанятость

22 Apr 2025 16:59

ФНПР: бюджет недополучил 1,5 трлн рублей страховых взносов

22 апреля. /ТАСС/. Налогообложение для самозанятых и сотрудников, работающих по традиционным трудовым договорам, должно быть установлено на равных условиях. Бюджет РФ из-за режима для самозанятых недополучил 1,5 трлн рублей страховых взносов и 500 млрд рублей налогов, сообщил председатель Федерации независимых профсоюзов России (ФНПР) Сергей Черногаев на заседании Генсовета ФНПР.

"По оценке ФНПР, из-за льготной налоговой ставки и отсутствия страховых отчислений бюджетная система России за пять лет эксперимента и в результате этого эксперимента недополучила более 500 млрд рублей. Это только налог. И 1,5 трлн рублей страховых взносов. Таким образом налоговое поощрение самозанятости приводит к расшатыванию ситуации и устойчивости бюджетной системы РФ. ФНПР предлагает обеспечить предотвращение перетока квалифицированных работников в незащищенную занятость за счет равного налогообложения самозанятых и работников", - сказал он.

Черногаев отметил, что сегодня численность самозанятых достигла уже 13 млн человек и продолжает расти. "Хотя эксперимент по применению специального налогового режима вводился как способ вывода из тени реально самозанятых граждан, льготное налогообложение и отсутствие страховых взносов привлекли недобросовестных работодателей, которые в целях снижения издержек вынуждают работников переходить из трудовых отношений в самозанятые", - добавил он.

Председатель ФНПР привел данные Минэкономразвития, согласно которым только 27% самозанятых декларируют доход выше МРОТ. "Это означает, что большинство самозанятых, а это 73%, продолжают работать в серую, либо статус самозанятого используется для маскировки трудовых отношений с работодателем", - уточнил он.

В настоящее время с участием профсоюзов во всех субъектах созданы региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. "С нашим участием разработан план мероприятий по противодействию нелегальной занятости, который 25 апреля будет обсуждаться на заседании Российской трехсторонней комиссии. По мнению ФНПР, работа по возвращению так называемых самозанятых к официальным трудовым отношениям должна стать одной из основных задач данных комиссий. Но решать эту проблему только административными методами недостаточно", - подчеркнул он.

Самозанятость

22 Apr 2025 11:02

❓Что делать, если самозанятый аннулировал чек?

Есть только два законных повода, которые позволяют самозанятому аннулировать чек.

1️⃣ если самозанятый неправильно ввел данные в чеке, например, ошибся в сумме, дате платежа или реквизитах компании-заказчика. Чек, сформированный с ошибками, считается недействительным и к оплате не принимается.

2️⃣ если по какой-то причине исполнитель-самозанятый вернул деньги заказчику. Аннулировать чек можно и до уплаты налога и после. В приложении есть выбор из двух опций: «Чек сформирован ошибочно» и «Возврат средств». Выбрав первую причину, самозанятый после аннулирования ошибочного чека, обязан сформировать новый с той же датой и передать его заказчику. Действия по «Возврату средств» просто приведут к перерасчету налога. Деньги за уплаченный налог по аннулированному чеку зачтутся в следующий налог или вернутся как излишне уплаченный налог.

Когда чек аннулируется незаконно

Но иногда исполнители хотят сэкономить на налогах и аннулируют чеки, чтобы уклониться от уплаты налога. В приложении никаких доказательств для аннулирования чека не требуется, и самозанятый просто не платит налог. Если плательщик НПД аннулировал чек для уменьшения суммы дохода и не вернул деньги заказчику – это явное нарушение и классифицируется как уклонение от уплаты налога. Если налоговиками такой факт будет выявлен, то самозанятому назначат штраф в размере 20% от суммы незарегистрированного дохода (ст. 129.13 НК). Если в течение полугода самозанятый повторит нарушение, то штраф может достичь 100% от суммы незарегистрированного дохода.

Проверить актуальность чека можно переходом по QR-коду на сайт ФНС, где откроется оригинал чека. Неработающий код будет говорить о том, что чек аннулирован исполнителем.

Что делать компании, если чек аннулирован

Организация узнала об аннулировании чека сразу и еще не отчиталась по налогу на прибыль и не учла расходы на выплату вознаграждения самозанятому. В этом случае нужно действовать следующим образом. Написать исполнителю и предупредить о том, что для него существуют риски штрафов (20% от суммы дохода) и попросить прислать чек снова. В приложении «Мой налог» у самозанятых есть возможность формировать чеки задним числом. Подтверждением расходов организации будет новый чек. Если самозанятый игнорирует просьбу или отказывается выдавать чек, то на него можно подать жалобу на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции. В жалобе указываются данные организации, ФИО руководителя, причина обращения и прикладываются документы, свидетельствующие о факте сотрудничества: договор с самозанятым, акт о выполненных работах, аннулированный чек и переписку с исполнителем. Налоговикам остается провести проверку, выписать нарушителю штраф за занижение налоговой базы и обязать отправить заказчику чек.

Если об аннулированном чеке юр. лицо узнает от налоговой

Заказчик компания может узнать об аннулировании самозанятым чека непосредственно от налоговых органов при выездной или камеральной проверке. Доказать, что вознаграждение исполнителю было выплачено, но чек не получен и деньги самозанятым заказчику не возвращены, будет сложней. Для этого придется предоставить все имеющиеся первичные документы, подтверждающие факт сотрудничества и оплаты исполненного заказа: договор, акт выполненных работ, счет, платежное поручение, банковскую выписку. Нужно помнить, что чек – не единственный документ, который может подтвердить расходы компании.

Как юр. лицу обезопасить себя

Избежать нежелательных последствий и разбирательств с налоговыми органами можно, если прописать в договоре ответственность самозанятого исполнителя за аннулирование чека. Примерная формулировка может быть такой: «Если Исполнитель аннулирует чек, то Заказчик имеет право потребовать уплаты Исполнителем штрафа в размере суммы, указанной в чеке, и все убытки, связанные с аннулированием чека, в том числе налоги, штрафы и пени».

Самозанятость

21 Apr 2025 11:54

Что делать при изменении условий сотрудничества с самозанятым: внести изменения в договор или составить новый

Если изменились обстоятельства сотрудничества, нужно адаптироваться под новые реалии. Как это делать по отношению к самозанятым — рассказываем подробности.

Заключайте дополнительное соглашение при смене отдельных условий. Например, поменялась цена, сроки исполнения, объем работ или услуг, реквизиты сторон.

Например, самозанятый настаивает на том, что его услуги со следующего месяца будут стоить на 5–10% выше. Если заказчика это устраивает, достаточно заключить допсоглашение.

Заключайте новый договор, если:

● меняется состав участников — заказчик реорганизован, ликвидирован и т.п.;
● договор уже исполнен — п. 1 ст. 408 ГК;
● документ не допускает изменений;
● самозанятый стал ИП и перешел с НПД, например, на АУСН.

Если цена меняется в разы или по-другому формируется — например, появился дополнительный коэффициент за скорость выполнения работ, заключите новый договор.

Обратите внимание на срок договора. Если условия договора не меняются, и истекает срок действия договора, то для продления достаточно заключить допсоглашение. Если условия сотрудничества будут пересмотрены радикально, то логичнее заключить новый договор.

Самозанятость

18 Apr 2025 13:16

За обучение у самозанятого репетитора вычет не положен

При оказании образовательных услуг самозанятым репетитором социальный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

По действующему налоговому законодательству государство предоставляет получающим образование вычет. Это сумма из дохода, которая освобождается от уплаты НДФЛ.

Получить вычет вправе физлица, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение своего ребенка, супруга (супруги), брата или сестры, опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет (на очном отделении).

Для вычета у организации или ИП должна быть образовательная лицензия. Либо в ЕГРИП основной код ОКВЭД — оказание образовательных услуг ИП.

Самозанятые, не зарегистрированные в качестве ИП, в этот список не входят, подчеркивает УФНС. Поэтому при учебе у них вычета не будет.

Самозанятость

17 Apr 2025 14:54

ФНС: почти половина самозанятых официально трудоустроены, но только у 2% модель поведения похожа на трудовые отношения

Как отметил начальник Управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев, это те, кто встали на учет. При этом реально применяли режим НПД (хоть раз отразили доходы) — только 7 млн человек.

«Почти половина плательщиков НПД официально трудоустроены. Лишь 20% самозанятых используют режим НПД для получения регулярного дохода, для остальных это нерегулярные или разовые подработки, которые они оформляют как легальный доход. При этом если детально рассматривать самозанятых, то только у 260 тысяч человек – 2% от общего числа пользователей режима – модель поведения в чем-то похожа на трудовые отношения: они получали в 2024 году регулярный доход, при этом весь доход был только от одной или двух компаний/ИП и составил более 12 МРОТ за год», — поделился Мальцев.

Налоговый режим для самозанятых был запущен с условием, что в течение 10 лет не меняются условия его применения. До конца этого срока осталось три года. Оценивать результаты, собирать предложения по совершенствованию режима и соответствию его времени необходимо уже сейчас, подчеркнул глава ФНС Даниил Егоров.

Самозанятость

17 Apr 2025 08:45

Курс "Дизайн карточек для WB и Ozon". Бесплатно и с нуля

Дизайнер карточек для маркетплейсов — востребованная и доходная профессия 💰
Научись ей бесплатно!

- Бесплатный доступ
- Разбор ДЗ от наставника
- Мощные кейсы в портфолио

Узнать больше

#реклама 16+
yudaevschool24.online
О рекламодателе

Самозанятость

15 Apr 2025 14:51

Для постановки на учет самозанятым резидентство значения не имеет, а важно гражданство

У ФНС спросили, может ли гражданин Киргизии получить ИНН и открыть самозанятого без наличия разрешения на временное проживание (РВП) и вида на жительство (ВНЖ). То есть на основе временной регистрации. И потом работать по договору ГПХ.

По закону ИНН присваивают иностранцам, постоянно проживающим или временно пребывающим на территории Российской Федерации. Либо получающим доход от источника в РФ (на основании представленных работодателем сведений о выплаченном доходе).

Специалисты ФНС в телеграм-чате службы ответили, что для постановки на учет в качестве самозанятого налоговое резидентство значения не имеет. Важно только гражданство лица.

Стать самозанятыми могут граждане РФ, а также Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины.

Самозанятость

30 Apr 2025 08:33

50+ преподавателей и практиков бизнеса

Executive MBA – это инструменты и связи для кратного роста бизнеса.
Программа включает 50+ преподавателей и практиков.

Зачем идти на обучение?

Концентрат экспертизы: инструменты управления, прогнозирования, финансового моделирования, маркетинга, адаптированные под современные бизнес-реалии.

Нетворкинг: сильное комьюнити успешных управленцев для обмена опытом и поиска новых возможностей.

Мировой масштаб: посещение 6 стран и изучение международных бизнес-практик.

Индивидуальная траектория: персонализированный подход к обучению, учитывающий ваши цели и задачи, коучинг и личная стратегия развития репутации управленца.

Узнайте больше о программе Executive MBA и подайте заявку прямо сейчас!

Узнать больше

#реклама
synergyemba.ru
О рекламодателе

Самозанятость

29 Apr 2025 10:55

📍Работа не по графику, без соцгарантий, оплата за результат по акту – договор гражданско-правовой

Из-за недостаточности штата организация привлекла самозанятых для выполнения перевозок. Инспекция решила, что договоры трудовые. Физлица работали ежедневно и по графику, проходили предрейсовые и послерейсовые медосмотры, организация предоставляла им свой транспорт для оказания услуг. Выплаты обложили НДФЛ и начислили на них взносы.

АС Уральского округа с контролерами не согласился (Постановление от 16.08.2024 N Ф09-4169/24 по делу N А76-18712/2023):

● договоры не устанавливали места работы самозанятых, длительность смены, не предусматривали соцгарантии;
● выплаты не зависели от квалификации, опыта работы и профессиональных качеств, суммы рассчитывали исходя из отработанных часов и перечисляли после составления актов;
● периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми, а также порядок их оплаты определяла не организация, а конечный заказчик услуг;
● физлица регистрировались как плательщики НПД сами. Ни в проверяемом периоде, ни до него они не работали в организации;
● принимать в штат сотрудников было рискованно и экономически неразумно, так как объем перевозок был нестабильный.

Тот факт, что самозанятые получали выплаты в рамках зарплатного проекта, суд счел не изменяющим статуса работы этих лиц. Цель таких перечислений – экономия на банковской комиссии.

Самозанятость

29 Apr 2025 10:54

⚖️ Яркие споры о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые за июнь 2024 – апрель 2025 годов

Суды считали договоры трудовыми, когда физлица работали у заказчика с его инвентарем, соблюдали ПВТР. Признавали самозанятых работниками, когда те трудились систематически, а не на результат. Соглашались, что договор ГПХ, если в нем нет соцгарантий, а оплата за результат работ. Об этом и не только в обзоре КонсультантПлюс.

📍Физлица работали в помещении заказчика, с его инвентарем и оборудованием – договор трудовой

Налоговый орган решил, что организация подменила трудовые отношения с фитнес-тренерами гражданско-правовыми, и доначислил взносы на выплаты самозанятым. АС Северо-Западного округа с проверяющими согласился (Постановление от 06.11.2024 N Ф07-13722/2024 по делу N А56-80793/2023):

● физлица систематически выполняли функции, которые обеспечивали работу организации. При этом они использовали ее помещения, инвентарь и оборудование;
● самозанятые подчинялись ПВТР, соблюдали режим труда и отдыха;
● выплаты они получали регулярно – 1 - 2 раза в месяц в те же даты;
● существенное значение для сторон имел сам процесс труда (проведение тренировки), а не достигнутый при тренировке результат;
● функции фитнес-тренеров соответствуют виду деятельности организации, для которого нужен штат;
● как самозанятые физлица зарегистрировались перед заключением договоров с организацией. Иных заказчиков у них не было.

Сходные выводы этот же суд сделал в другом деле. ВС оставил их в силе (Определение Верховного Суда РФ от 02.11.2024 N 307-ЭС24-18500 по делу N А56-122624/2022).

📍Самозанятые зарегистрировались в один день, их функции сходны с работой сотрудников – это не ГПД

Организация привлекла самозанятых как диспетчеров, логистов, водителей и т.д. ИФНС решила, что организация применяла схему ухода от уплаты НДФЛ. АС Поволжского округа признал выводы инспекции обоснованными (Постановление от 13.06.2024 N Ф06-4196/2024 по делу N А57-10945/2023):

● физлица проживали в разных субъектах РФ, однако зарегистрировались как плательщики НПД в один день;
● в договорах определили трудовую функцию (выполнение работы по специальности). В них нет сроков работ, их неоднократно перезаключали;
● у большинства плательщиков НПД нет иных работодателей;
● функции сотрудников организации и самозанятых одинаковые;
● самозанятые проходили собеседования, обучение и стажировку, работали по графику. Им предоставляли выходные и отпуска;
● для перевозок плательщики НПД использовали транспорт организации, заправку и ремонт которого также проводили за ее счет.

📍Физлица соблюдали ПВТР, несли матответственность, их доставляли до работы – отношения трудовые

АС Уральского округа поддержал доначисление НДФЛ с выплат самозанятым, которые выполняли ремонтно-монтажные работы. Он согласился с инспекцией, что договоры регулировали трудовые отношения (Постановление от 09.12.2024 N Ф09-6801/24 по делу N А07-7990/2023):

● физлица выполняли определенный вид работ, а не разовые задания. Оплату они получали в рамках зарплатных проектов. Выплаты были ежемесячными, а не после выполнения работ;
● в актах нет перечня видов и объемов работ, графики выполнения работ не составляли;
● самозанятые проходили на объекты по пропускам, которые им выписали до того, как заключили с ними договоры. На объекты их доставлял вахтовый автобус;
● инструменты и спецодежду им выдавала организация;
● самозанятые подчинялись ПВТР, несли матответственность за сохранность оборудования и иного имущества организации;
● организация обучала их для допуска к работам, застраховала их от несчастных случаев;
● после прекращения статуса самозанятых физлиц приняли в штат.

ВС РФ эти выводы пересматривать не стал (Определение ВС РФ от 13.03.2025 N 309-ЭС25-921 по делу N А07-7990/2023).

В другом деле АС Уральского округа принял сходное решение, ВС РФ с ним согласился (Определение ВС РФ от 26.02.2025 N 309-ЭС25-935 по делу N А07-7991/2023).

Самозанятость

28 Apr 2025 11:58

🗣Глава SuperJob: средний и малый бизнес не выдерживает конкуренции с самозанятыми

SuperJob в этом году исполняется 25 лет. Президент сервиса по поиску работы Алексей Захаров в интервью ТАСС рассказал, каким видит рынок труда будущего.

— Проблема в том, что молодежь сегодня считает рабочие профессии непопулярными?

— Дело не в популярности, а в том, что молодежь идет туда, где она сможет больше заработать. Популярность складывается из простых вещей. Если молодой человек пойдет сегодня работать токарем, то будет зарабатывать примерно 70 тыс. рублей в месяц, а если начинающим курьером — 150 тыс. И зачем идти в токари и еще чему-то учиться?

Это исключительно вопрос государственной регуляторики. В сфере услуг сейчас 13 млн самозанятых, и к концу года их может быть уже 14 млн. Проблема в том, что самозанятые имеют дичайшие преференции. Если за самозанятого платят 6% налогов, то за работников в штате, за токарей, например, — 43%. И тут соревноваться невозможно. Размеры преференций для сферы услуг через систему самозанятости по прошлому году, грубо говоря, составили 4 трлн рублей.

— Это то, что удалось сэкономить?

— Да, то, что удалось сэкономить на неуплате налогов. 4 трлн рублей — это больше, чем весь объем российского IT-рынка. Когда система самозанятости появилась, какая была мысль? Говорилось, что мы не видим на налоговых радарах массажистов на дому, гаражные сервисы, репетиторов, давайте мы сделаем для них льготный режим налогообложения, пусть платят хоть что-то и выйдут из тени. Результат — никто из тени не вышел. Массажисты на дому как за наличные работали, так и работают.

Сначала мелкие компании, желая сэкономить, начали выводить людей из штата, оформлять их как самозанятых, но платили им ту же самую рыночную зарплату. А вот эту сверхприбыль экономии на налогах мелкие работодатели клали себе в карман. Дальше, поскольку тема начала развиваться, это уже заметили крупные компании, и теперь у нас продавцы в супермаркетах — самозанятые, таксисты — самозанятые, и курьеры — тоже самозанятые.

И вот эта схема позволяет сфере услуг от ритейла до платформенной занятости экономить в год 4 трлн рублей. Это сумасшедшие деньги. И именно эти деньги позволяют на сегодняшний день отдавать их в зарплату людям, конкурируя на рынке труда. В результате токарю — 70 тыс. рублей, курьеру — 150 тыс., а учителю младших классов в Иркутске — 30 тыс.

Это экономический бред. Да, нам с вами как потребителям приятно, что к нам пицца приезжает за 15 минут, нам дешевле заказать домой доставку, чем одеваться и спускаться в магазин. Это все за счет того, что идет отток людей из реального сектора, там, где длинные инвестиционные циклы и где долго нужно учиться, в более простые сферы, которые не требуют квалификации.

— Как это исправить, по вашему мнению? Что нужно сделать, чтобы трудовые отношения не подменялись самозанятостью?

— Нужно полностью ликвидировать этот особый режим налогообложения для самозанятых, полностью закрыть эту тему и все трудовые отношения признать полноценными трудовыми отношениями. Только после этого с нуля, если нужно, можно строить новую более жесткую систему. Если налоговая, например, видит, что с 500 тыс. самозанятых, а не с 13 млн, которые насчитываются сейчас, мы реально можем собрать какие-то налоги и администрирование этого сбора будет стоить дешевле, чем сбор налогов, давайте этим займемся.

Когда мы рассказываем где-то в Мюнхене, Нью-Йорке или Барселоне об уровне московского сервиса, никто не верит. Не может обычная семья среднего достатка получать такой уровень сервиса, который любая работающая семья получает в Москве. Это касается и доставки, и маникюрных салонов на каждом углу, все это относительно недорого. Чтобы такой уровень сервиса иметь в Барселоне, надо быть не просто состоятельным, надо быть очень богатым человеком.

При этом бизнесменам, которые работают в реальном бизнесе, сейчас не хватает людей. Средний и малый бизнес не выдерживает конкуренции с самозанятыми, например, обувные фабрики не могут себе позволить платить сотрудникам столько, сколько сегодня платформы предлагают курьерам.

Самозанятость

28 Apr 2025 08:42

Наведите порядок в финансах без рутины в таблицах Excel

💰ПланФакт — сервис учета финансов для бизнеса.
✅Автоматизирует внесение данных и мгновенно строит главные отчеты: ДДС, ОПУ, Баланс

Попробовать

#реклама
planfact.io
О рекламодателе

Самозанятость

24 Apr 2025 16:08

⚖️ Организация арендовала квартиру под офис у самозанятого – суд признал ее налоговым агентом по НДФЛ

Директор сдавал квартиру в аренду организации. С дохода он платил налог как самозанятый. Налоговики посчитали, что доход следовало облагать НДФЛ, и доначислили организации налог, пени и штраф.

Суды согласились, что выплаты по договору нельзя отнести к объекту обложения НПД:

● спецрежим применяют к доходам от сдачи в аренду жилья;
по ЖК РФ и ГК РФ жилое помещение предназначено для проживания граждан;
● физлицо сдавало квартиру для размещения офиса. Это предполагает ведение хоздеятельности в помещении.

❗️Отметим, АС Северо-Западного округа уже делал сходные выводы (ВС РФ оставил их в силе).

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу N А56-9810/2023

© КонсультантПлюс

Самозанятость

23 Apr 2025 16:13

Минфину предложили повысить ставки налога на профессиональный доход

В Минфин поступило предложение ввести запрет на оказание плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) услуг юрлицам, а также повысить ставки НПД. Об этом сообщается в письме от 24.03.2025 № 03-11-11/28865.

В частности, речь идет о введении для самозанятых запрета на оказание услуг юридическим лицам либо на осуществление операций в пользу одного и того же юридического лица или индивидуального предпринимателя, если аналогичные операции уже осуществляются лицами на основании трудовых договоров.

Также предлагается установить пятиступенчатую шкалу налоговых ставок (минимальная 13% при сумме дохода до 2,4 млн рублей, максимальная 22% при сумме дохода свыше 50 млн рублей) в отношении доходов, полученных плательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Комментируя данные предложения, в министерстве пояснили, что действующее законодательство позволяет выявлять случаи привлечения физических лиц, уплачивающих НПД, к выполнению функций, которые по своему характеру отвечают признакам трудовых отношений, в том числе скрытых договорами гражданско-правового характера. Сведения о доходах плательщиков НПД поступают в налоговые органы в режиме онлайн, что позволяет проводить автоматизированный анализ и применять риск-ориентированный подход.

ФНС РФ разработала контрольно-аналитическая подсистема, которая на постоянной основе осуществляет контроль нарушений при применении НПД, анализируя более 20 параметров, которые могут свидетельствовать об использовании организациями незаконных схем оптимизации.

Исходя из установленных параметров, формируется перечень организаций, включенных в группу риска, и у налоговых органов появляются основания для проведения в отношении них контрольных мероприятий.

При этом, по данным ФНС, в настоящее время в группе риска находятся менее 1% организаций, которые осуществляют взаимодействие с плательщиками НПД. Данные показатели свидетельствуют об отсутствии значимого влияния режима НПД на рынок труда и трудовые отношения.

Кроме того, при введении НПД законодателями гарантировалась неизменность его параметров на 10 лет - до 2028 года включительно.

В связи с этим, в Минфине считают, что предложения об изменении параметров НПД, в том числе в части налоговых ставок, целесообразно рассматривать только на основании анализа итоговых результатов эксперимента, то есть после 2028 года.

Самозанятость

23 Apr 2025 08:42

Камеральная только закончилась, а тут новый запрос ФНС?

Переходите в новый режим с Визором, продуктом для перехода на налоговый мониторинг от ИТ-холдинга Т1 для крупных компаний.

Почему Визор:

📊 Готовность к высоким нагрузкам протестирована в корпорациях
📊 Формат развёртывания на выбор (собственные сервера организации или облако), гибкая модульная структура

Продукт работает с большинством учетных систем, поддерживает самостоятельную настройку интерфейса.

Выберите Визор и получите все преимущества от работы в налоговом мониторинге для вашей компании.

Обсудить детали перехода с экспертом по ссылке📞

Перейти на сайт

#реклама 0+
t1-easytax.ru
О рекламодателе

Самозанятость

22 Apr 2025 14:25

ФНС России (VK)

💡 Самозанятые могут продолжать обмениваться электронными документами и после завершения пилотного проекта

Речь идет о пилотном проекте по внедрению ЭДО с самозанятыми, который проводился с сентября 2024 года по март 2025 года. Плательщики НПД получили возможность составлять, подписывать и направлять заказчикам электронные документы с помощью:

➖ мобильного приложения оператора ЭДО
➖ смартфона с функцией NFC

👨‍💻 В проекте принимали участие три оператора ЭДО. Участие для всех добровольное.

⌛️ Чтобы воспользоваться такой возможностью, самозанятому необходимо уточнить у заказчика готовность к обмену документами по ЭДО и выбрать оператора ЭДО.

Самозанятость

22 Apr 2025 08:42

Регистрация бизнеса в Гонконге. Онлайн. VitaLiberta

Сделаем старт Вашей международной компании в Гонконге легким и непринужденным.
Вы концентрируетесь на старте бизнеса.
Vita Liberta Limited поддерживает предпринимателей из Гонконга и Китая, а также из других частей мира. Мы обслуживаем юридических лиц в полном соответствии с законодательством Гонконга.

Получить предложение

#реклама
vitaliberta.hk
О рекламодателе

Самозанятость

21 Apr 2025 08:45

50+ преподавателей и практиков бизнеса

Executive MBA – это инструменты и связи для кратного роста бизнеса.
Программа включает 50+ преподавателей и практиков.

Зачем идти на обучение?

Концентрат экспертизы: инструменты управления, прогнозирования, финансового моделирования, маркетинга, адаптированные под современные бизнес-реалии.

Нетворкинг: сильное комьюнити успешных управленцев для обмена опытом и поиска новых возможностей.

Мировой масштаб: посещение 6 стран и изучение международных бизнес-практик.

Индивидуальная траектория: персонализированный подход к обучению, учитывающий ваши цели и задачи, коучинг и личная стратегия развития репутации управленца.

Узнайте больше о программе Executive MBA и подайте заявку прямо сейчас!

Узнать больше

#реклама
synergyemba.ru
О рекламодателе

Самозанятость

18 Apr 2025 09:34

Самозанятых могут обязать указывать вид деятельности, а неактивных хотят снимать с учета

16 апреля 2025 года актуальные вопросы о налоге на профессиональный доход (НПД) обсудили на заседании Общественного совета при ФНС России.

Член Общественного совета от «Деловой России» Кирилл Никитин озвучил дополнительные направления анализа режима НПД, необходимые для принятия взвешенных решений.

«Для анализа нам не хватает данных по профессиям, по видам деятельности. Сколько автомехаников, сколько таксистов, сколько курьеров, арендодателей. Второе, что хотелось бы видеть, это кем являются самозанятые с точки зрения социально незащищенных групп в их составе: инвалиды, женщины после декрета, пенсионеры, студенты, демобилизованные. Очевидно, что сбор этой информации потребует новых подходов к стимулированию указания вида деятельности», — заявил Никитин.

Также он предложил автоматически снимать с учета неактивных пользователей режима НПД.

Самозанятость

17 Apr 2025 10:29

Расчет стажа самозанятых и военных пенсионеров предлагают скорректировать
https://www.pnp.ru/social/dobrovolno-uplachivayushhim-vznosy-grazhdanam-poschitayut-stazh-po-edinym-pravilam.html

При уплате взносов ниже минимального размера стаж рассчитают пропорционально уплаченным взносам для всех категорий добровольно застрахованных. Соответствующий законопроект опубликован на федеральном портале проектов нормативно-правовых актов.

Таким образом, стаж для всех граждан, добровольно уплачивающих взносы, будет исчисляться по единым правилам.

У граждан, которые не подпадают под обязательное пенсионное страхование, есть возможность добровольно вступить в правоотношения по ОПС и начать уплачивать взносы. В частности, речь идет о самозанятых, военных пенсионерах из числа, например, адвокатов и индивидуальных предпринимателей, а также гражданах, уплачивающих взносы за себя или за другое лицо.

Чтобы засчитать один год страхового стажа, им нужно уплатить взнос в размере не ниже минимального — 22 процента от МРОТ  х 12 месяцев. В 2025 году это 59 241,60 рубля.

При этом иногда возникают ситуации, когда гражданин уплатил взнос ниже минимального. В этом случае самозанятым и военным пенсионерам, которые формируют страховую пенсию, стаж рассчитывают пропорционально уплаченным взносам. Для граждан, уплачивающих взносы за себя или за другое лицо, подобный порядок не предусмотрен.

Проектом закона предлагается унифицировать подход и всем категориям плательщиком засчитывать стаж пропорционально уплаченным взносам.

Самозанятость

16 Apr 2025 12:03

Если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться НДФЛ

Налоговики подсказали, то делать самозанятому при утрате права на налог на профессиональный доход (НПД).

Если самозанятый утрачивает право на НПД, он может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого нужно подать заявление о переходе в ИФНС по месту жительства или месту ведения бизнеса. Срок — в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса самозанятого.

Самозанятый автоматически теряет свой статус и снимается с учета:

● когда превысил лимит годового дохода 2,4 млн рублей;
● вид деятельности не соответствует спецрежиму НПД.

УФНС подчеркивает: если самозанятый работал без статуса ИП, то для перехода на ПСН ему придется зарегистрировать ИП в 20-дневный срок. С момента такой регистрации он плательщик ПСН.

Патент выдают с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. И получить патент нужно для каждого вида деятельности, облагаемого ПСН.

Важно: если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц. То есть по общей системе налогообложения.

Самозанятость

14 Apr 2025 10:55

Нелегальным мигрантам предложили запретить оформлять самозанятость
https://www.pnp.ru/social/nelegalnym-migrantam-predlozhili-zapretit-oformlyat-samozanyatost.html

Депутаты от ЛДПР предложили запретить нелегальным мигрантам оформляться в качестве самозанятых. Соответствующий законопроект они в Госдуму 14 апреля.

Парламентарии напомнили о вступившем в силу 5 февраля законе, запрещающем иностранцам из реестра контролируемых лиц регистрировать ИП и юридические лица. Между тем незаконно пребывающие в России мигранты могут становиться самозанятыми: данный статус оформили уже несколько тысяч приезжих, большинство из которых работают таксистами и курьерами.

«С учетом складывающейся криминогенной обстановки среди иностранцев, а также возросших ожиданий общества в плане реагирования государства на проблему массового притока мигрантов и незаконной миграции необходимо распространить запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом, на иностранных граждан, являющихся самозанятыми», — гласит пояснительная записка.

По мнению авторов инициативы, ее реализация позволит устранить правовые пробелы, усилить контроль за миграционными и финансовыми потоками со стороны властей и защитить интересы россиян. В случае принятия поправок они вступят в силу со дня официального опубликования.