2756
Для связи: https://t.me/Adv_kontora_Nomen +7(499)390-62-78 https://nomen-service.ru/info_consultation
Подробно о декриминализации налоговых преступлений.
Изменениями в УК РФ и УПК РФ снижено наказание за налоговые преступления.
В Уголовном кодексе по ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносови», 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента», 199.2 «Неисполнение обязанностей налогового агента» максимальное наказание снижено до пяти лет лишения свободы. По ст. 199.4 «Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд» - до трех лет.
В Уголовно-процессуальном кодексе РФ директивно установлена обязанность прекращать уголовное дело при оплате недоимки, пеней, штрафов. При этом неоднократность преступления больше не имеет значения.
Тезисно последствия.
1. Наряду с прошлогодним усложнением порядка возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям обсуждаемое изменение сделало налоговое законодательство самым либеральным среди развитых стран. Без преувеличения, это историческая веха, второй НЭП и т.п. Исторически осуществлен возврат к самой первой редакции ст. 199 УК. В 1996 году наказание за уклонение от уплаты налогов также было максимум до пяти лет лишения свободы. Для сравнения в зарубежных странах в настоящее время приняты следующие наказания: Франция – 7 лет лишения свободы. США – 5 лет лишения свободы, однако отсутствуют предельные сроки лишения свободы. Т.е. при совокупности преступлений каждое наказание механически складывается. Германия – 10 лет лишения свободы. Китай – бессрочное лишение свободы. Израиль – 10 лет лишения свободы.
2. Снижение наказания до пяти лет изменило категорию преступления с тяжкого на преступление средней тяжести. Такое изменение, в свою очередь, снижает срок давности привлечения к уголовной ответственности с десяти лет до шести, изменяет уровень следственного органа. Теперь эти дела будут расследоваться на низовом уровне Следственного комитета, маловероятно привлечение ФСБ. Расследуемые дела по налоговым периодам 2016 года и старше будут прекращены за истечением срока давности.
3. На реально применяемых наказаниях новшество не отразится, поскольку максимальный срок наказания за уклонение от уплаты налогов, скорее всего, никогда судами не применялся. Как правило, суд приговаривает к условному осуждению, штрафу.
Первый урок от Налогового адвоката юным налоговым инспекторам: в акте налоговой проверки не должно быть доначислений. Никогда!! И пеней тоже не должно быть!
Читать полностью…
Налоговые маневры в IT.
Минцифры предложило сделать бессрочной нулевую ставку по налогу на прибыль для IT-компаний.
Между тем Meta (экстремисты) объявила о новом раунде сокращений еще на 10 000 человек, всего через четыре месяца после увольнения 11 000 работников. И вакансии снимают.
Возникает вопрос: зачем умасливать айтишников налоговыми льготами, если сами прибегут, поджав хвост?
Принят закон о декриминализации части составов налоговых преступлений.
Слезы счастья, прекращение уголовных дел за истечением сроков давности.
Издание "Коммерсант" тоже отработало тему защиты бывшего генерального директора в делах о банкротстве по налоговым претензиям.
Это к вопросу о практической актуальности поднятой нами проблематики.
Услуга «Розыск свидетеля»
Налоговый адвокат найдет и опросит руководителя/учредителя/сотрудников контрагента.
Связь через чат-бот или по телефону 8(499)390-62-78.
Конкурсный управляющий и генеральный директор в налоговом споре.
Конкурсный управляющий – фигура, противостоящая бывшему генеральному директору по линии привлечения последнего к субсидиарной ответственности.
При этом отстраненный гендир находится в затруднительном положении в отношении решений о привлечении к налоговой ответственности: оспорить решение может только конкурсный управляющий, у которого интерес в оспаривании весьма формальный.
Мы встречаемся с описанной ситуацией регулярно, предпринимаем различные действия в защиту гендиректора и видим, что защиты у него нет: в банкротном процессе он не участвует, в налоговом споре он не участвует. Так складывалась практика до последнего времени.
В марте Верховный Суд РФ рассмотрел два дела о вступлении в налоговый спор бывшего генерального директора в качестве третьего лица и отменил судебные акты нижестоящих инстанций.
Верховный Суд РФ создал новую позицию: «Решение суда, которое будет принято по результатам рассмотрения налогового спора, окажет непосредственное влияние на размер субсидиарной ответственности гендиректора в деле о банкротстве общества, которое она возглавляла в спорный период, то есть повлияет на ее права и обязанности, в том числе по отношению к уполномоченному (налоговому) органу…
…Противоположный подход, вопреки доводам инспекции, не обеспечивал бы эффективность судебной защиты лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, имея в виду, что при наличии вступившего в законную силу решения суда, которым признано законным доначисление налоговых платежей должнику, судом в рамках дела о банкротстве не может быть дана иная оценка законности решения налогового органа».
Гендиректор как участник дела непосредственно влияет на его судьбу: представляет объяснения, обжалует судебные акты и т.п.
Таким образом, конфликт конкурсного управляющего и генерального директора по данной линии исчерпан.
Определение Верховного Суда РФ от 06.03.2023 № 310-ЭС19-28370.
Определение Верховного Суда РФ от 06.03.2023 № 303-ЭС22-22958.
Поздравляем с Международным женским днем!!!
Женщины, мы вас любим!
Оказывается, за сутки до обыска Чекалина пиарила ФНС.
Читать полностью…
Налоговые преступления.
Обыск в квартире при расследовании налогового преступления.
Обратите внимание на количество "тяжелых". Когда спрашиваешь, зачем толпа вооруженных людей, думаете эта женщина-бухгалтер разорвет тельняшку и стрелять будет - отвечают: "Чтоб прочувствовали".
В офис к ним почему-то не поехали. Мы бы заметили: соседи по бизнес-центру.
Налоговая оптимизация.
Коллеги, предлагаю обратить внимание на дело АО «ЦАСЭО».
В этом деле по фирмам-однодневкам суд занял сторону налогоплательщика, подтвердив обоснованость выбора контрагентов. Примечательно же указание инспекции на то что, спорные контрагенты признались фирмами-однодневками, не имеющими возможности осуществлять какие-либо финансово-хозяйственные операции, в 58 решениях территориальных налоговых органов ФНС России.
58 невинно пострадавших налогоплательщиков, ищите своих контрагентов:
- ООО «Фортэко»;
- ООО «Торг-Ойл»;
- ООО «Папер Гласе»;
- ООО «Лайт»;
- ООО «Промспецмонтаж»;
- ООО «Ю Сервис»;
- ООО «Интеграция»;
- ООО «Триумф»;
- ООО «Авента»;
- ООО «Лескорт»;
- ООО «Инкор»;
ООО «Промснаб»;
- ООО «Промэнергосервис»;
- ООО «Премиум-Строй»;
- ООО «Экспотэк»;
- ООО «Шип-Трип»;
- ООО «Страховой центр «Полис Он-Лайн»;
- ООО «Родник»;
- ООО «Грант»;
- ООО «Дорпрофи»;
- ООО «Ритек»;
- ООО «Сити»;
- ООО «Капитал-Строй»;
- ООО «Юпитер М»;
- ООО «Фэско»;
- ООО «Орбита»;
- ООО «Лагран»;
- ООО «Ланта»;
- ООО «Сигма»;
- ООО «Галифакс»;
- ООО «Ларикс»;
- ООО «Кристи»;
- ООО «Техмаш»;
- ООО «Изопласт»;
- ООО «Ресурс».
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 28.02.2023 по делу № А40-44616/22-116-738.
Участие сотрудников ОЭБиПК МВД России в налоговых проверках.
В Обзоре ФНС России судебной практики КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2022 года есть примечательное судебное решение об оспаривании Инструкции о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок (приложение № 1), утв. приказом МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30.06.2009.
Инструкция определяет механизм привлечения и участия в налоговых проверках сотрудников органов внутренних дел.
Казалось бы, по форме суд обоснованно подтвердил соответствие Инструкции требованиям правовой определенности и законодательству. Однако без внимания остался самый важный вопрос, который истцы ставили: какая цель участия сотрудников органов внутренних дел в налоговых проверках, что не получается у налоговиков настолько, что нужно приглашать соседей, почему без них нельзя обойтись, почему нет механизмов поручения конкретных действий?
При отсутствии ответов следует неизбежный вывод: «участие сотрудников органов внутренних дел в проведении выездной налоговой проверки необходимо только лишь для оказания давления на проверяемого налогоплательщика».
И если роль сотрудников ОВД сводится к этому, то оценка законности Инструкции не должна была ограничиваться формальным толкованием.
К чему приводят выездные налоговые проверки.
В исследовании Счетной палаты РФ сделана попытка сравнить показатели выручки по годам у проверяемых и непроверяемых организаций.
Показатель выручки отражает степень присутствия на рынке компании.
Связь такая – после выездной налоговой проверки бизнес уходит с рынка.
Максимальное наказание за налоговые преступления в зарубежных странах.
Франция – 7 лет лишения свободы.
США – 5 лет лишения свободы, однако отсутствуют предельные сроки лишения свободы. Т.е. при совокупности преступлений каждое наказание механически складывается.
Германия – 10 лет лишения свободы.
Китай – бессрочное лишение свободы.
Мексика – 9 лет лишения свободы.
Израиль – 10 лет лишения свободы.
Казахстан – 8 лет лишения свободы.
Узбекистан – 5 лет лишения свободы.
Бенджамин Франклин про налоговых инспекторов: "Внезапно повсюду появились сборщики пошлин — низкорожденные и измученные нуждой люди заняли эти должности, так как более достойные от них просто бы отказались. Нужда сборщиков пошлин сделала их жадными, их официальная должность сделала их заносчивыми, их заносчивость и жадность сделали их ненавидимыми всеми, осознание этой ненависти сделало их злобными, их злобность стала побуждать их к постоянным издевательствам над жителями колоний".
Читать полностью…
Дополнительный сбор будут платить все компании с чистой доналоговой прибылью более 1 млрд руб. за 2021–2022 годы, кроме предприятий нефтегазового, угольного секторов, малого и среднего бизнеса.
Еще есть немного времени до сдачи, чтобы включить в отчетность все свои убытки.
ФНС ищет менторов для своих сотрудников.
Налоговый адвокат плохому не научит. ФНС, обращайся😂😂😂
Сезон следственных реализаций по налоговым преступлениям в самом разгаре.
Читать полностью…
По Марии Александровне Анкундиновой.
У нее общий бизнес с президентом Союза промышленников и предринимателей Калининградской области и... внимание!... председателем общественного совета Управления ФНС России по Калининиградской области.
Налоговые преступления.
Мы немного знакомы с деталями этого дела.
Нам достоверно известно, что Мария Александровна Анкундинова - не последний человек в Калининградской области, владелица дорогой недвижимости в Калининградской области и Санкт-Петербурге. Через аффилированных лиц владеет и рядом производств.
В общем, не все так однозначно с орешками.
Видео Налогового адвоката.
Добрый день, в свежем видео поговорим о налогообложении YouTube блогеров: оптимальная система налогообложения, риски и методы налоговой оптимизации.
Искусственное дробление бизнеса: денежные потоки от одной услуги, оказываемые одним человеком, распределяются между близкими родственниками.
Читать полностью…
Типичная блогерская оптимизация - дробление бизнеса.
"По данным следствия, Чекалина с июля 2020 по июль 2022 года, являясь ИП и применяя упрощённую систему налогообложения с допустимым лимитом доходов в 150 млн рублей в год, получила существенно больший доход от фитнес-марафонов.
Переходить на общую систему налогообложения блогер не стала. Для этого её муж и другие родственники открыли ИП, куда также стали приходить доходы".
Услуга «Проверка требования о представлении документов (информации)»
Налоговый адвокат и налоговые консультанты компании «Номен» проведут проверку поступившего требования о представлении документов (информации) на соответствие требованиям налогового законодательства.
Вы получите отчет о выявленных нарушениях при оформлении требования.
Стоимость услуги: 5000 рублей за анализ одного требования. При массовом запросе цена обсуждается.
Связь через чат-бот или по телефону 8(499)390-62-78.
Единый налоговый счет (ЕНС).
С 1 января налогоплательщики перешли на использование Единого налогового счета.
Собрали основные претензии, которые высказывают в отношении системы Единого налогового счета на начало марта.
- погасились сначала старые налоги, по которым шел спор в суде;
- справка об отсутствии задолженности заказали 2 справки: сверка расчетов и справка об отсутствии: сверка расчетов - вся в минусах красная;
- в кабинете физлица у меня переплата по налогу на квартиру была в начале января, потом пропала и даже 02.03.23 висит, что сальдо ЕНС недоступно;
- вовремя перечислил требуемую сумму, но в налоговой это перечисление не видят. Копия платёжки подтверждающим документом для них не является, точнее они даже отказываются смотреть на "эти бумажки", а ждут какого- то прозрения в новорождённой системе.
P.S. Проблемы носят в целом технический характер. Однако продолжается это уже два месяца. В любом случае говорить о том, соответствует ли система ЕНС заявленным параметрам централизации налоговых расчетов, возможности распределения платежей, отправки налогов единым платежом и т.п. еще рано. Возможно, ФНС не хватает сил устранять проблемы – силы уходят на написание Манифестов.
В какой момент начинать защиту в налоговой проверке.
В отчете Счетной палаты РФ приводятся данные о снижении начислений на различных стадиях налоговой проверки и ее обжалования:
- при подаче возражений по акту налоговой проверки начисления в среднем снижены на 26,1 %;
- при подаче апелляционной жалобы на решение в вышестоящий налоговый орган начисления в среднем снижены на 20,8% от общей суммы возражений;
- при обращении в суд начисления в среднем снижены на 20% от общей суммы требований.
➡️ Статистика снижений начислений по делам, которые ведет Налоговый адвокат, - в закрепленных постах!
Итоги 2022 года от Д.В. Егорова:
- больше 83% НДС возмещается в течение месяца;
- средний срок камеральных проверок деклараций по НДФЛ с заявленными вычетами был сокращен до 12 дней;
- всего за 2022 год физическим лицам было возвращено более 450 млрд рублей НДФЛ;
- в 2023 году налоговая служба сама рассчитает налог на имущество, земельный и транспортный налогам и разошлет информационные сообщения бизнесу.
Как мы понимаем, самое интересное начнется в момент, когда налоговая выкатит прайс "счастливчикам".
Особое внимание привлекает сообщение о том, что некоторые предприятия, даже при соответствии критериям, будут освобождены от уплаты сбора.
Схема фальсификации онлайн касс.
ФНС сообщила о раскрытии схемы обхода онлайн отчетности в ресторанах.
Схема представляла собой серию непрозрачных расчетов между компаниями, оказывающими процессинговые услуги, и несколькими кредитными организациями.
Если обычно деньги за услуги ресторана зачисляются напрямую заведению от его банка, а выручка декларируется в полном объеме, то эта схема предусматривала платежи через терминал, не принадлежащий ресторану. Он проходил через цепочку как минимум из трех кредитных организаций, а на входе и на выходе денежного потока искусственно были включены две процессинговые компании, выполняющие функции по запутыванию платежей.
Деньги в значительной части приходили к компаниям, «не имеющим к ресторанному бизнесу никакого отношения, но генерирующим стабильный поток наличности», а затем безналичные средства менялись на неинкассированную наличность. Ресторанам предоставлялась подменная касса для неучтенной выручки, и даже банки, обслуживающие эти заведения, получали искаженные данные.